Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 526-П

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

 1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса “Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи”, кроме переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2–4.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6–11.

5. По строкам 2–4, 6–11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии

для продажи, переданные без прекращения признания

на ________ 20__ года

Таблица 8.2

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2–4.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6–11.

5. По строкам 2–4, 6–11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.

Примечание 9. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

на ________ 20__ года

Таблица 9.1

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3	Долговые ценные бумаги иностранных государств
4	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
7	Итого

Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса “Финансовые активы, удерживаемые до погашения”, кроме переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1–6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–6.

Финансовые активы, удерживаемые до погашения,

переданные без прекращения признания,

на ________ 20__ года

Таблица 9.2

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные		Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4		5	6		7
1	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3	Долговые ценные бумаги иностранных государств
4	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
7	Итого

Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1–6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–6.

Примечание 10. Дебиторская задолженность

по операциям страхования, сострахования

и перестрахования

Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования

Таблица 10.1

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность по страхованию жизни
2	Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
3	Итого

Анализ дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения) приведен в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса “Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования” в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, детализация состава которой представлена в таблице 10.2 настоящего примечания.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, детализация состава которой представлена в таблице 10.3 настоящего примечания.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2. Значение по строке 3 настоящей таблицы должно быть равно значению статьи “Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования” бухгалтерского баланса (приложения 1 и 2 к настоящему Положению).

5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

Дебиторская задолженность по страхованию жизни

Таблица 10.2

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
2	Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
4	Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
5	Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
6	Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
7	Дебиторская задолженность страховщиков – участников операций сострахования
8	Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
9	Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
10	Расчеты по депо премий и убытков
11	Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
12	Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
13	Прочая дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
14	Резерв под обесценение	(…)	(…)
15	Итого