Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 526-П

Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере ____ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ____ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу страховщика.

Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость в соответствии с МСФО (IАS) 17.

2. Настоящая таблица составляется на основании информации, полученной из договоров финансовой аренды.

3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается негарантированная остаточная стоимость, начисляемая в пользу арендодателя.

Примечание 13. Резервы и доля перестраховщиков

в резервах по договорам страхования

жизни, классифицированным как страховые

Резервы и доля перестраховщиков в резервах

по договорам страхования жизни,

классифицированным как страховые,

по видам договоров

Таблица 13.1

Номер строки	Наименование показателя	______20__г.			______20__г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
2	Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
3	Итого

Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статей бухгалтерского баланса “Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые” и “Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые”, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. В графах 3 и 6 настоящей таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 – остатки доли перестраховщиков в резервах, в графе 5 отражается разница значений граф 3 и 4, в графе 8 – разница значений граф 6 и 7.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Резервы и доля перестраховщиков в резервах

по договорам страхования жизни,

классифицированным как страховые, по видам резервов

Таблица 13.2

Номер строки	Наименование показателя	______20__г.			_______20__г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Математический резерв
2	Резерв незаработанной премии
3	Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств
4	Резерв выплат
5	Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов)
6	Выравнивающий резерв
7	Прочие резервы
8	Дооценка по результатам проверки на адекватность
9	Итого

13.2.1. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, раскрывается в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения.

13.2.2. Анализ резервов по договорам страхования жизни по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.

13.2.3. Анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 62.17 примечания 62 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статей бухгалтерского баланса “Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые” и “Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые” по видам резервов, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1–8 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям и резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям.

4. В графах 3 и 6 настоящей таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 – остатки доли перестраховщиков в резервах, в графе 5 отражается разность значений граф 3 и 4, в графе 8 – разность значений граф 6 и 7.

5. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма дооценки резервов по результатам проверки их на адекватность.

6. По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1–8.

7. В пояснениях к таблице 13.2 раскрывается информация о результатах проведения проверки адекватности резервов по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые.

8. В пояснения к настоящей таблице включается ссылка на примечание, в котором приводится информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах.

9. В пояснения к настоящей таблице включается ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ резервов по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

 10. В пояснения к настоящей таблице включается ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по срокам, оставшимся до погашения.

Движение математического резерва и доли

перестраховщиков в математическом резерве

Таблица 13.3

Номер строки	Наименование показателя	______20__г.			______20__г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На начало отчетного периода
2	Изменение резерва за счет премий
3	Изменение резерва за счет произведенных выплат	(……)	(……)	(……)	(……)	(……)	(……)
4	Изменение резерва за счет изменения актуарных предположений
5	Прочие изменения
6	На конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 13.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений математического резерва и доли перестраховщиков в математическом резерве, произошедших за отчетный период в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения граф 3–5 строки 1 настоящей таблицы равны значениям граф 6–8 строки 6 соответственно.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение математического резерва за счет получения премий.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение математического резерва за счет осуществления выплат. Значение по строке 3 показывается со знаком “минус”.

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается изменение математического резерва за счет изменения актуарных предположений в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

6. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных.

Движение резерва незаработанной премии

и доли перестраховщиков в резерве

незаработанной премии

Таблица 13.4

Номер строки	Наименование показателя	______20__г.			______20__г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На начало отчетного периода
2	Страховые премии по договорам, по которым создается резерв незаработанной премии, начисленные в течение отчетного периода
3	Заработанные страховые премии	(……)	(……)	(……)	(……)	(……)	(……)
4	Прочие изменения
5	На конец отчетного периода

Для оценки резерва незаработанной премии используется следующий метод: ___________________ .

Порядок составления таблицы 13.4 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице осуществляется выверка изменений в резерве незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения граф 3–5 строки 1 настоящей таблицы равны значениям граф 6–8 строки 5 соответственно.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение резерва незаработанной премии за счет премий, начисленных за отчетный период по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые. Данная сумма соответствует суммам начисленных премий по договорам страхования жизни, по которым создается резерв незаработанной премии, по данным бухгалтерского учета. (По договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, создается либо математический резерв, либо резерв незаработанной премии.)

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение резерва незаработанной премии за счет истечения части периода начисления премии. Значение по строке 3 показывается со знаком “минус”.

5. Настоящая таблица заполняется на основании данных операционного учета и актуарных данных.

Движение резерва расходов на обслуживание

страховых обязательств и доли перестраховщиков

в резерве расходов на обслуживание

страховых обязательств

Таблица 13.5

Номер строки	Наименование показателя	______20__г.			______20__г.
		Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто	Резервы	Доля перестраховщиков в резервах	Резервы-нетто
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На начало отчетного периода
2	Изменение резерва путем формирования по новым договорам
3	Изменение резерва за счет договоров, прекративших свое действие	(……)	(……)	(……)	(……)	(……)	(……)
4	Изменение резерва за счет изменения актуарных предположений
5	Прочие изменения
6	На конец отчетного периода