Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

Порядок составления таблицы 52.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице приведены данные об операциях по передаче, в которых негосударственный пенсионный фонд продолжает признание активов в случае продолжающегося участия. Результаты анализа представлены по классам финансовых активов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 12, 43.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 – 11.

4. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 13, 19, 25, 31, 37.

5. По строке 43 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 44 – 52.

6. По строке 53 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 54 – 62.

7. По строке 63 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 64 – 69.

8. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 14 – 18.

9. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 – 24.

10. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 – 30.

11. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 – 36.

12. По строке 37 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 38 – 42.

13. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 53, 63.

14. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в настоящей таблице приводятся сопоставимые данные, соответственно, за первый квартал предыдущего года и предыдущий год.

15. В составе полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.

16. В составе девятимесячной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

Информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания

на__ 20__ года

Таблица 52.4

Номер строки	Наименование показателя	Недисконтированный поток денежных средств для выкупа финансовых активов, признание которых было прекращено	Балансовая стоимость продолжающегося участия в бухгалтерском балансе		Справедливая стоимость продолжающегося участия		Максимальный риск убытка
			Производные финансовые активы	Производные финансовые обязательства	Активы	Обязательства
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Проданные опционы «на продажу»
2	Приобретенные опционы «на покупку»
3	Итого

Негосударственный пенсионный фонд передал финансовые активы в рамках операций, которые отвечают критериям прекращения признания в текущем и предыдущем отчетных периодах и в отношении которых негосударственный пенсионный фонд сохранил некоторую степень риска.

Порядок составления таблицы 52.4 и пояснений к ней

1.В настоящей таблице представлена информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2.Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3.В графах 3 и 4 настоящей таблицы требуется указать наименования статей бухгалтерского баланса, в которых признана балансовая стоимость данных финансовых активов и финансовых обязательств.

4. Требуется раскрыть информацию о том, каким образом определяется максимальная степень подверженности негосударственного пенсионного фонда убыткам в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания

на__ 20__ года

Таблица 52.5

Номер строки	Наименование показателя	Менее 1  месяца	От 1 до 3  месяцев	От 3 до 6  месяцев	От 6 месяцев до 1  года	От 1 до 3  лет	От 3 до 5  лет	Свыше 5  лет	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Проданные опционы «на продажу»
2	Приобретенные опционы «на покупку»
3	Итого потенциальный отток денежных средств

Порядок составления таблицы 52.5 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлен анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания. В тех случаях, когда потоки денежных средств носят переменный характер, информация о них раскрывается на основании условий, существовавших на каждую отчетную дату.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи, последующие доходы или расходы, признанные в связи с продолжающимся участием и общая совокупная сумма доходов или расходов

Таблица 52.6

		За _____ 20__ года			За _____ 20__ года
Номер строки	Наименование показателя	Прибыль или убыток, признанный на дату передачи	Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде	Наращенная сумма признанных доходов и расходов	Прибыль или убыток, признанный на дату передачи	Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде	Наращенная сумма признанных доходов и расходов
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Проданные опционы «на продажу»
2	Приобретенные опционы «на покупку»
3	Итого

Порядок составления таблицы 52.6 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о доходах за вычетом расходов, признанных на дату передачи, последующих доходах или расходах, признанных в связи с продолжающимся участием и общая совокупная сумма доходов или расходов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в настоящей таблице приводятся сопоставимые данные, соответственно, за первый квартал предыдущего года и предыдущий год.

3. В составе полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.

4. В составе девятимесячной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

Информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия за ___ 20__ года

Таблица 52.7

Номер строки	Наименование показателя	январь	февраль	март	Апрель
1	2	3	4	5	6
1	Проданные опционы «на продажу»
2	Признанные доходы за вычетом расходов
3	Средства, полученные от деятельности по передаче активов
4	Приобретенные опционы «на покупку»
5	Признанные доходы за вычетом расходов
6	Средства, полученные от деятельности по передаче активов

май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
7	8	9	10	11	12	13	14