Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у негосударственного пенсионного фонда существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг.

Порядок составления таблицы 52.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлена информация об операциях по передаче, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам в соответствии с

МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 12, 43.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 – 11.

4. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 13, 19, 25, 31, 37.

5. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 14 – 18.

6. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 – 24.

7. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 – 30.

8. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 – 36.

9. По строке 37 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 38 – 42.

10. По строке 43 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 44 – 52.

11. По строке 53 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 54 – 62.

12. По строке 63 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 64 – 69.

13. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 53, 63.

14. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в настоящей таблице приводятся сопоставимые данные, соответственно, за первый квартал предыдущего года и предыдущий год.

15. В составе полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.

16. В составе девятимесячной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

Данные об операциях по передаче, в которых негосударственный пенсионный фонд продолжает признание активов в случае продолжающегося участия

Таблица 52.3

Номер строки	Наименование показателя	______20__			______20__
		Балансовая стоимость активов до передачи	Балансовая стоимость активов, которые негосударственный пенсионный фонд продолжает признавать после передачи	Балансовая стоимость соответствующих обязательств	Балансо-вая стои-мость активов до передачи	Балансовая стоимость активов, которые негосударственный пенсионный фонд продолжает признавать после передачи	Балансовая стоимость соответствующих обязательств
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе:
2	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
3	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
4	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
5	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
6	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
7	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	долговые ценные бумаги иностранных государств
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
11	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
12	производные финансовые активы, в том числе:
13	производные финансовые активы, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
14	фьючерсы
15	форварды
16	опционы
17	свопы
18	прочие производные финансовые активы
19	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
20	фьючерсы
21	форварды
22	опционы
23	свопы
24	прочие производные финансовые активы
25	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
26	фьючерсы
27	форварды
28	опционы
29	свопы
30	прочие производные финансовые активы
31	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
32	фьючерсы
33	форварды
34	опционы
35	свопы
36	прочие производные финансовые активы
37	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
38	фьючерсы
39	форварды
40	опционы
41	свопы
42	прочие производные финансовые активы
43	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
44	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
45	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
46	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
47	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
48	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
49	долговые ценные бумаги иностранных государств
50	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
51	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
52	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
53	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе:
54	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
55	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
56	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
57	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
58	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
59	долговые ценные бумаги иностранных государств
60	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
61	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
62	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
63	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе:
64	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
65	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
66	долговые ценные бумаги иностранных государств
67	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
68	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
69	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
70	Итого