Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

55.1.1. Инвестиции в _________, включенные в категорию «финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли», перестали обращаться на активном рынке в течение ___ 20__ года в связи со снижением ликвидности финансовых рынков и были отражены в приведенном выше анализе на ____ 20__ года как финансовые инструменты уровня 2. В течение _____ 20__ года восстановилась торговая активность на финансовых рынках, и инвестиции были реклассифицированы и отражены в приведенном выше анализе на ____ 20__ года как финансовые инструменты уровня 1.

55.1.2. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, не обращающихся на активном рынке, негосударственный пенсионный фонд использует такие методы оценки как метод дисконтированных денежных потоков. Справедливая стоимость финансового инструмента в момент признания обычно равна цене сделки. Если цена сделки отличается от суммы, определенной в момент признания финансового инструмента с использованием методов оценки, указанная разница равномерно амортизируется в течение срока действия финансового инструмента.

Порядок составления таблицы 55.1 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года в соответствии с МСФО (IFRS) 13, МСФО (IFRS) 7.

2. В настоящей таблице представлены уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости.

3. Многократные оценки справедливой стоимости представляют собой оценки, требуемые или допускаемые другими МСФО в бухгалтерском балансе на конец каждого отчетного периода.

4. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 и 67.

5. По строке 2 отражается сумма показателей по строкам 3, 55, 65.

6. По строке 3 отражается сумма показателей по строкам 4, 14, 45.

7. По строке 4 отражается сумма показателей по строкам 5 – 13.

8. По строке 14 отражается сумма показателей по строкам 15, 21, 27, 33, 39.

9. По строке 45 отражается сумма показателей по строкам 46 – 54.

10. По строке 55 отражается сумма показателей по строкам 56 – 64.

11. По строке 65 отражается сумма, равная показателю по строке 66.

12. По строке 67 отражается сумма показателей по строкам 68 и 69.

13. По строке 15 отражается сумма показателей по строкам 17 – 20.

14. По строке 21 отражается сумма показателей по строкам 23 – 26.

15. По строке 27 отражается сумма показателей по строкам 29 – 32.

16. По строке 33 отражается сумма показателей по строкам 35 – 38.

17. По строке 39 отражается сумма показателей по строкам 41 – 44.

18. По строке 70 отражается сумма показателей по строкам 71 и 108.

19. По строке 71 отражается сумма показателей по строкам 72 и 106.

20. По строке 72 отражается сумма показателей по строкам 73 – 75.

21. По строке 106 отражается сумма, равная показателю по строке 107.

22. По строке 75 отражается сумма показателей по строкам 76, 82, 88, 94, 100.

23. По строке 108 отражается сумма, равная показателю по строке 109.

24. По строке 109 отражается сумма показателей по строкам 110 и 116.

25. По строке 76 отражается сумма показателей по строкам 77 – 81.

26. По строке 82 отражается сумма показателей по строкам 83 – 87.

27. По строке 88 отражается сумма показателей по строкам 89 – 93.

28. По строке 94 отражается сумма показателей по строкам 95 – 99.

29. По строке 100 отражается сумма показателей по строкам 101 – 105.

30. По строке 110 отражается сумма показателей по строкам 111 – 115.

31. По строке 116 отражается сумма показателей по строкам 117 – 121.

32. В графе 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по графам 3 – 5.

Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 2, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных на______ 20__ года

Таблица 55.2

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость	Метод оценки	Используемые исходные данные	Диапазон исходных данных (средне-взвешенное значение)	Обоснованные изменения	Чувстви-тельность оценки справедли-вой стоимости
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	финансовые активы, в том числе:
3	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
5	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
7	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
8	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
9	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
10	долговые ценные бумаги иностранных государств
11	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
12	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
13	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
14	производные финансовые активы, в том числе:
15	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
16	фьючерсы
17	форварды
18	опционы
19	свопы
20	прочие производные финансовые активы
21	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
22	фьючерсы
23	форварды
24	опционы
25	свопы
26	прочие производные финансовые активы
27	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
28	фьючерсы
29	форварды
30	опционы
31	свопы
32	прочие производные финансовые активы
33	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
34	фьючерсы
35	форварды
36	опционы
37	свопы
38	прочие производные финансовые активы
39	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
40	фьючерсы
41	форварды
42	опционы
43	свопы
44	прочие производные финансовые активы
45	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
46	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
47	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
48	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
49	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
50	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
51	долговые ценные бумаги иностранных государств
52	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
53	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
54	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
55	финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
56	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
57	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
58	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
59	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
60	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
61	долговые ценные бумаги иностранных государств
62	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
63	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
64	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
65	прочие активы, в том числе:
66	инструменты хеджирования
67	нефинансовые активы, в том числе:
68	основные средства (здания)
69	инвестиционное имущество
70	Финансовые обязательства, в том числе:
71	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
72	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
73	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
74	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
75	производные финансовые инструменты, в том числе:
76	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
77	фьючерсы
78	форварды
79	опционы
80	свопы
81	прочие производные финансовые инструменты
82	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
83	фьючерсы
84	форварды
85	опционы
86	свопы
87	прочие производные финансовые инструменты
88	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
89	фьючерсы
90	форварды
91	опционы
92	свопы
93	прочие производные финансовые инструменты
94	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
95	фьючерсы
96	форварды
97	опционы
98	свопы
99	прочие производные финансовые инструменты
100	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
101	фьючерсы
102	форварды
103	опционы
104	свопы
105	прочие производные финансовые инструменты
106	прочие финансовые обязательства, классифицированные как «оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании», в том числе:
107	встроенные производные финансовые инструменты
108	прочие обязательства, в том числе:
109	инструменты хеджирования, в том числе:
110	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе:
111	фьючерсы
112	форварды
113	опционы
114	свопы
115	прочие производные финансовые инструменты
116	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе:
117	фьючерсы
118	форварды
119	опционы
120	свопы
121	прочие производные финансовые инструменты