|
Расширенный поиск
Указание Центрального банка Российской Федерации от 25.12.2003 № 181-Т¦ ¦переоценки прошлого¦операциям с инвестиционными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода (превышение¦ценными бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по МСФО над балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимостью, отраженной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в соответствии с РПБУ)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Нераспределенная прибыль и¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦в случае отрицательной¦Нераспределенная прибыль и¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки прошлого¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода (превышение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отраженной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с РПБУ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦над их справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимостью по МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов по¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операциям с инвестиционными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценными бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего ¦ ¦ ¦ отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и прочих фондов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 3c¦Сторно наращенного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦купонного дохода по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Процентные доходы по ценным¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Нераспределенная прибыль и¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего ¦ ¦ ¦ отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и прочих фондов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 4c¦Сторно наращенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентных доходов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещенным кредитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦клиентам и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦межбанковским кредитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Процентные доходы по кредитам¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Нераспределенная прибыль и¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего ¦ ¦ ¦ отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и прочих фондов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 5c¦Сторно наращенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентных расходов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦привлеченным депозитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦клиентов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦привлеченным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦межбанковским кредитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦/депозитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Нераспределенная прибыль и¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Процентные расходы по¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего ¦ ¦ ¦ отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и прочих фондов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 6c¦Сторно наращенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентных расходов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наращенных купонных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выплат по выпущенным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Нераспределенная прибыль и¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Процентные расходы по ценным¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшесвующего ¦ ¦ ¦ отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и прочих фондов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 7c¦Сторно. Переоценка по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦в случае положительной¦Доходы за вычетом расходов по¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦переоценки прошлого¦операциям с драгоценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода (превышение¦металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по МСФО над балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимостью, отраженной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в соответствии с РПБУ)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Нераспределенная прибыль и¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦в случае отрицательной¦Нераспределенная прибыль и¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки прошлого¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода (превышение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отраженной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с РПБУ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦над их справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимостью по МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов по¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операциям с драгоценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего ¦ ¦ ¦ отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и прочих фондов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 8c¦Сторно. Создание¦Нераспределенная прибыль и¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резерва на возможные¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потери по ссудам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Резервы под обесценение¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦кредитного портфеля ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего ¦ ¦ ¦ отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и прочих фондов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 9c¦Сторно отложенного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦В случае отложенного¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦налогового актива,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отраженного в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предшествующем периоде¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Нераспределенная прибыль и¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦В случае отложенного¦Нераспределенная прибыль и¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогового ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отраженного в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предшествующем периоде¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего ¦ ¦ ¦ отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и прочих фондов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦10c¦Сторно создания¦Нераспределенная прибыль и¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резерва под¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитного характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Резервы по обязательствам¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦кредитного характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего ¦ ¦ ¦ отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и прочих фондов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦11c¦Повторная проводка ¦Основные средства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦Оценка основных¦Накопленная амортизация ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств и накопленной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации по МСФО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Нераспределенная прибыль и¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего ¦ ¦ ¦ отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и прочих фондов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦12c¦Повторная проводка.¦Нераспределенная прибыль и¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Инфлирование ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционерного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(уставного) капитала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Акционерный (уставный)¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки предшествующего ¦ ¦ ¦ отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и прочих фондов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦13с¦Сторно. Оценка¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производных финансовых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инструментов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦в случае положительной¦Доходы за вычетом расходов от¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦переоценки прошлого¦операций с иностранной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода (превышение¦валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по МСФО над балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимостью, отраженной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в соответствии с РПБУ)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов от¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций с драгоценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов от¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций с торговыми ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов от¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций с инвестиционными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценными бумагами, имеющимися¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Нераспределенная прибыль и¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦в случае отрицательной¦Нераспределенная прибыль и¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки прошлого¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода (превышение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отраженной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с РПБУ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦над их справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимостью по МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов от¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операций с иностранной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов от¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операций с драгоценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов от¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операций с торговыми ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов от¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операций с инвестиционными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценными бумагами, имеющимися¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировок и предшествующего ¦ ¦ ¦ отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли и прочих фондов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦14с¦Сторно - проводка,¦Перераспределенная прибыль и¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корректирующая ¦и прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливую стоимость¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов по МСФО 39¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(кредиты) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Кредиты банкам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Кредиты клиентам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦Данная корректировка¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦представляет собой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корректировку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитов. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Сумма корректировки представляет собой разницу между балансовой стоимостью кредита ¦ ¦ ¦ и его справедливой стоимостью на дату выдачи. ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ Раздел III. Корректировки отчетного периода ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1¦Неттинг межфилиальных¦Прочие обязательства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦Данная корректировка¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦представляет собой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неттинг расчетов между¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦филиалами Банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦Необходимое условие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корректировки: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+---------------+--------+------¦ ¦ ¦ Описание балансового ¦ Номер балансового ¦ Сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ счета ¦ счета (РПБУ) ¦ тыс. рублей ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+---------------+--------+------¦ ¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦А Расчеты с¦ 30302 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦филиалами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расположенными в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦А Расчеты с филиалами,¦ 30304 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расположенными за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦границей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦А Расчеты между¦ 30306 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделениями одной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитной организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по переданным ресурсам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦Итого сумма¦ ¦ Х -+--------+--+ ¦ ¦ ¦ ¦корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+---------------+--+-----+------¦ ¦ ¦Описание балансового¦ Номер балансового счета ¦ Сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦ тыс. рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+---------------+--+-----+------¦ ¦ ¦Прочие обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+- ---¦ ¦ ¦П Расчеты с филиалами,¦ 30301 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦расположенными в¦ ¦ ¦ равенство ¦ ¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+- ---¦ ¦ ¦П Расчеты с филиалами,¦ 30303 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦расположенными за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦границей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--+-----+------¦ ¦ ¦П Расчеты между¦ 30305 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделениями одной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитной организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по переданным ресурсам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--+-----+------¦ ¦ ¦Итого сумма¦ ¦ Х ----------+--+ ¦ ¦ ¦ ¦корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ 2¦Исключение сумм¦Нераспределенная прибыль и¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦распределения прибыли¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Административные и прочие¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Нераспределенная прибыль и¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой классификацию распределения прибыли в ¦ ¦ ¦ течение отчетного периода. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 3¦Восстановление ¦Нераспределенная прибыль и¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов, ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦произведенных за счет¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондов в течение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Административные и прочие¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Вознаграждение персонала ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой классификацию понесенных в течение года ¦ ¦ ¦ расходов, проведенных за счет фондов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 4¦Реклассификация ¦Дивиденды уплаченные ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дивидендов, уплаченных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в течение отчетного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Нераспределенная прибыль и¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой реклассификацию уплаченных дивидендов, ¦ ¦ ¦ проведенных за счет фондов, в отдельную статью. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 5¦Исключение резервов,¦Резервы по ссудам банкам ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦созданных по РПБУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Резервы по ссудам клиентам ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Резерв по ценным бумагам ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Резерв по вложениям в¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дочерние и ассоциированные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦компании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Резерв по прочим активам ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Нераспределенная прибыль и¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Резерв на возможные потери по¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ссудам и авансам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Резерв на возможные потери по¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦торговым ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Прочие операционные доходы ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Административные и прочие¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операционные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦Данная корректировка представляет собой роспуск резервов, созданных под сомнительные¦ ¦ ¦ активы в соответствии с РПБУ. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦Необходимое условие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корректировки: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+-----------------+------¦ ¦ ¦Резерв, созданный по¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦состоянию на конец¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода (Б) ¦ ¦ ¦ резервы, ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------¦ сформированные +------¦ ¦ ¦Резерв, созданный по¦ ¦ (Х) ¦в предш. периоды ¦ ¦ ¦ ¦состоянию на начало¦ ¦ ¦(нераспределенная¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода (Б) ¦ ¦ ¦прибыль и прочие ¦ ¦ +---+----------------------------------------------------+------¦ фонды) +------¦ ¦ ¦(Создание)/восстановление резервов в течение¦ (Х)/Х¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода, отраженное в ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------------------------------------+------+-----------------+------¦ ¦ 6¦Исключение наращенных¦Средства клиентов ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентных доходов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов, отраженных в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с РПБУ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из прочих активов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ссудам, депозитам и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Прочие обязательства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Ссуды клиентам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦Корректировка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществляется на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основании следующих¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+---------------+--------+------¦ ¦ ¦Описание балансового ¦ Номер балансового счета ¦ Сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ (РПБУ) ¦ тыс. рублей ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+---------------+--------+------¦ ¦ ¦Прочие обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦П Предстоящие¦ 47501 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступления по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операциям, связанным с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предоставлением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(размещением) денежных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦П Обязательства Банка¦ 47426 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по уплате процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦П Предстоящие¦ 32801 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступления по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операциям, связанным с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предоставлением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(размещением) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦межбанковских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитов, депозитов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иных размещенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦Клиентские счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦П Начисленные проценты¦ 47411 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по вкладам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦Итого сумма¦ ¦ Х -+--------+--+ ¦ ¦ ¦ ¦корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+---------------+--+-----+------¦ ¦ ¦ Описание балансового ¦ Номер балансового счета ¦ Сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ счета ¦ ¦ тыс. рублей ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+---------------+--+-----+------¦ ¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--+-----+------¦ ¦ ¦А Предстоящие выплаты¦ 47502 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по операциям,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанным с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦привлечением денежных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств от клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--+-----+------¦ ¦ ¦А Требования по¦ 47427 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦получению процентов ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------¦ равенство --¦ ¦ ¦А Предстоящие выплаты¦ 32801 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦по операциям,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанным с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦привлечением денежных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦межбанковским ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитам, депозитам и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иным привлеченным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--+-----+------¦ ¦ ¦Ссуды клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--+-----+------¦ ¦ ¦А Просроченные¦ 459 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проценты по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предоставленным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитам и прочим¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещенным средствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--+-----+------¦ ¦ ¦Итого сумма¦ ¦ Х -+--------+--+ ¦ ¦ ¦ ¦корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ 7¦Переклассификация ¦Торговые ценные бумаги ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обыкновенных акций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦компании, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретенных Банком с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦целью дальнейшей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перепродажи, в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговые ценные бумаги¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+------+--------+--------+------¦ ¦ ¦ ¦Вложения в дочерние и¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ассоциированные компании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании решения руководства Банка об ¦ ¦ ¦отнесении того или иного портфеля ценных бумаг в соответствующую категорию (торговые¦ ¦ ¦ ценные бумаги, инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, ¦ ¦ ¦инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения). В соответствии с принятым¦ ¦ ¦ решением все бумаги реклассифицируются в соответствующие категории. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 8¦Приведение к¦Торговые ценные бумаги ¦ Х ¦ (Х) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦торговых ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов по¦ ¦ ¦ (Х) ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операциям с торговыми ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦Данная корректировка производится на основании расчета справедливой стоимости ценных¦ ¦ ¦ бумаг, входящих в торговый портфель Банка, произведенного в соответствии с учетной ¦ ¦ ¦ политикой Банка по МСФО. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 9¦Приведение к¦Инвестиционные ценные бумаги,¦ Х ¦ (Х) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦имеющиеся в наличии для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиционных ценных¦продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг, имеющихся в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов по¦ ¦ ¦ (Х) ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операциям с инвестиционными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценными бумагами, имеющимися¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета справедливой стоимости ¦ ¦ ¦ инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, произведенного в ¦ ¦ ¦ соответствии с учетной политикой Банка по МСФО. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦В зависимости от¦Инвестиционные ценные бумаги,¦ Х ¦ (Х) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принятой учетной¦имеющиеся в наличии для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦политики Банка по¦продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦МСФО нереализованный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовый результат¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по инвестиционным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценным бумагам,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющимся в наличии¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для продажи, может¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦быть отражен как в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ОПУ, так и в составе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Собственные средства ¦ (Х) ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ 10¦Переклассификация ¦Торговые ценные бумаги ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦векселей компании,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретенных Банком,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из кредитов клиентам в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценные бумаги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Ссуды клиентам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится в случае наличия в составе первоначально ¦ ¦ ¦классифицированных в ссуды клиентам векселей, свободно обращающихся на рынке ценных ¦ ¦ ¦бумаг. Необходимое условие: данные векселя не должны быть приобретены у эмитента (в ¦ ¦ ¦ случае приобретения у эмитента ценная бумага классифицируется как ссуда в ¦ ¦ ¦ соответствии с МСФО). ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 11¦Реклассификация ¦Средства клиентов ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦привлеченных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦межбанковских кредитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(депозитов) и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦клиентских депозитов в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие заемные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Средства банков ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Прочие заемные средства ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится с целью выделения средств, носящих целевой ¦ ¦ ¦ (синдицированные кредиты, кредитные линии) характер. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 12¦Наращенный купонный¦Наращенные процентные доходы¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доход по ценным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Процентные доходы по ценным¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета наращенного процентного ¦ ¦ ¦ дохода по ценным бумагам в портфеле Банка по состоянию на отчетную дату. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 13¦Реклассификация ¦Основные средства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредита, выданного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанной компании на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупку основных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, используемых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Банком в основной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Ссуды клиентам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится в случае, если содержанием операции по ¦ ¦ ¦ кредитованию клиента являлось приобретение основного средства, используемого ¦ ¦ ¦ в хозяйственной деятельности Банка. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 14¦Переклассификация ¦Основные средства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦части сч. 60312 из¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих активов в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится в случае, если содержанием операции по ¦ ¦ ¦ переводу средств в пользу третьей компании (как правило, связанной с Банком), ¦ ¦ ¦ являлось приобретение основного средства, используемого в хозяйственной ¦ ¦ ¦ деятельности Банка. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 15¦Исключение идентичных¦Средства банков ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размещений/привлечений¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денежных средств по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦состоянию на отчетную¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дату ("window¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦dressing") ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Ссуды клиентам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Ссуды банкам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Средства клиентов ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится в случае выявленного соответствия между всеми ¦ ¦ ¦параметрами (такими, как контрагент, сроки, процентная ставка) краткосрочных активов¦ ¦ ¦ /пассивов, не представляющими собой реальное размещение/предоставление средств, а ¦ ¦ ¦ являющимися инструментом изменения показателей отчетности Банка, подготовленной в ¦ ¦ ¦ в соответствии с РПБУ. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 16¦В случае положительной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки (превышение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦над балансовой) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦Переоценка драгоценных¦Драгоценные металлы ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлов по рыночной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦по операциям с драгметаллами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦В случае отрицательной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки (превышение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦над справедливой) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦Переоценка драгоценных¦Доходы за вычетом расходов по¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦металлов по рыночной¦операциям с драгметаллами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Драгоценные металлы ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета справедливой стоимости ¦ ¦ ¦ драгоценных металлов, произведенного в соответствии с учетной политикой Банка по ¦ ¦ ¦ МСФО. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 17¦Исключение наращенных¦Наращенные процентные расходы¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов по ценным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагам, выпущенным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Банком (сч. 52501 и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦52502) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Прочие обязательства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ Описание балансового ¦ Номер балансового счета ¦ Сумма, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ счета ¦ ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рублей ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦П обязательства банка¦ 52501 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по процентам и купонам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по выпущенным ценным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦П обязательства банка¦ 52405 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по процентам по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦депозитным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сертификатам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦Итого Прочие пассивы ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦А Предстоящие выплаты¦ 52502 ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по процентам, купонам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и дисконтам по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выпущенным бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦Итого Прочие активы ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ 18¦Создание резерва на¦Резерв на возможные потери по¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦возможные потери по¦ссудам и авансам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ссудам клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Резервы по ссудам клиентам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета необходимого резерва под ¦ ¦ ¦ обесценение кредитного портфеля, произведенного в соответствии с учетной политикой ¦ ¦ ¦ Банка по МСФО. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 19¦Наращенные процентные¦Процентные расходы по¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦расходы по клиентским¦депозитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и межбанковским¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦депозитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Наращенные процентные расходы¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета наращенных процентных ¦ ¦ ¦ расходов по клиентским и межбанковским депозитам по состоянию на отчетную дату. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 20¦Наращенные процентные¦Наращенные процентные доходы ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходы по кредитам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦клиентам и банкам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Процентные доходы по кредитам¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета наращенных процентных ¦ ¦ ¦ доходов по размещенным клиентским и межбанковским кредитам по состоянию на ¦ ¦ ¦ отчетную дату. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 21¦Наращенные ¦Наращенные комиссионные¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комиссионные доходы ¦доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Комиссионные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета комиссионных доходов по ¦ ¦ ¦ заключенным договорам комиссии, наращенным по состоянию на отчетную дату. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 22¦Создание резервов по¦Прочие обязательства. Резерв¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательствам ¦по обязательствам кредитного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитного характера ¦характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Резерв по обязательствам¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитного характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦Данная корректировка производится на основании оценки вероятности понесения убытков ¦ ¦ ¦ по данным обязательствам, произведенной в соответствии с учетной политикой Банка ¦ ¦ ¦ по МСФО. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 23¦Оценка по справедливой¦Прочие активы ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости производных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инструментов Банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Прочие обязательства ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за минусом расходов от¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операций с иностранной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за минусом расходов от¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операций с торговыми ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за минусом расходов¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦от операций с инвестиционными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценными бумагами, имеющимися¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании оценки справедливой стоимости ¦ ¦ ¦ производных финансовых инструментов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 24¦Корректировка ¦Ссуды клиентам ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитов клиентам и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦межбанковских кредитов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Ссуды банкам ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Корректировка справедливой¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦стоимости по МСФО 39 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании оценки справедливой стоимости ¦ ¦ ¦ кредитов. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 25¦Переклассификация из¦Ссуды банкам ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих активов в ссуды¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банкам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Ссуды клиентам ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится в случае, если в состав прочих активов включены ¦ ¦ ¦ балансовые остатки, которые по сути представляют собой ссуды банкам или клиентам. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 26¦Отражение отложенного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Обязательство по отложенному¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогообложению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета отложенного налогообложения ¦ ¦ ¦ по состоянию на отчетную дату в соответствии с учетной политикой Банка по МСФО. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 27¦Постановка на баланс¦Торговые ценные бумаги ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сделок РЕПО с обратным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выкупом ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Инвестиционные ценные бумаги,¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющиеся в наличии для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Средства банков ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦Переоценка ценных¦Торговые ценные бумаги ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг по обратным РЕПО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(положительная) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦в случае положительной¦Инвестиционные ценные бумаги,¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки (превышение¦имеющиеся в наличии для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по МСФО над балансовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимостью, отраженной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в соответствии с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦условиями договора¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦РЕПО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦по операциям с торговыми¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценными бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов по¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операциям с инвестиционными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценными бумагами, имеющимися¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦в случае отрицательной¦Доходы за вычетом расходов по¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦переоценки (превышение¦операциям с торговыми ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости,¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отраженной в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦условиями договора¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦РЕПО, над справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимостью по МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов по¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операциям с инвестиционными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценными бумагами, имеющимися¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Торговые ценные бумаги ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Инвестиционные ценные бумаги,¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющиеся в наличии для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦Наращенный купон по¦Наращенные доходы ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦РЕПО с обратным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выкупом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Процентные доходы по ценным¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦Процентные расходы по¦Процентные расходы по¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦РЕПО ¦депозитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Наращенные процентные расходы¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой реклассификацию сделок РЕПО в соответствии ¦ ¦ ¦ с МСФО 39. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 28¦Корректировка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦а) в случае превышения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦над справедливой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимостью по МСФО 39 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦1. По кредитам,¦Кредиты банкам ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корректировка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которых была отражена¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на дату выдачи кредита¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Кредиты клиентам ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Процентные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦2. Корректировка ¦Корректировка справедливой¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦стоимости по МСФО 39 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Кредиты банкам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Кредиты клиентам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦б) в случае превышения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по МСФО 39 над¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовой стоимостью ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦1. По кредитам,¦Процентные доходы ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦корректировка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которых была отражена¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на дату выдачи кредита¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Кредиты банкам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Кредиты клиентам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦2. Корректировка¦Кредиты банкам ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦справедливой стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Кредиты клиентам ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Корректировка справедливой¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦стоимости по МСФО 39 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета справедливой стоимости ¦ ¦ ¦ кредитов в соответствии с МСФО 39: ¦ ¦ ¦ 1. На отчетную дату; 2. На дату выдачи кредита. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 29¦Неттинг фонда¦Фонд переоценки основных¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переоценки основных¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Основные средства ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка предназначена для неттирования переоценки, произведенной в ¦ ¦ ¦ соответствии с РПБУ. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 30¦Оценка основных¦Основные средства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств Банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Денежная прибыль (убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета инфлированной стоимости ¦ ¦ ¦ основных средств Банка, рассчитанной в соответствии с учетной политикой Банка ¦ ¦ ¦ по МСФО. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 31¦Начисление амортизации¦Накопленная амортизация ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за отчетный период в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с МСФО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Административные и прочие¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета амортизации анфлированной ¦ ¦ ¦ стоимости основных средств за отчетный период (корректировка делается на разницу ¦ ¦ ¦ между отраженной в РПБУ амортизацией и рассчитанной в соответствии с МСФО). ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦Раздел IV. Консолидационные корректировки ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1к¦Консолидационная ¦Акционерный (уставный)¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корректировка по¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дочерним компаниям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Прочие инвестиции ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Нераспределенная прибыль и¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочие фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доля меньшинства ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦Консолидационная корректировка. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 2к¦Взаимоисключение ¦Денежные средства ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предоставленных/ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦привлеченных средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦между участниками¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Ссуды клиентам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Ссуды банкам ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Прочие активы ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Средства банков ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Средства клиентов ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Прочие обязательства ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка предназначена для взаимоисключения межгрупповых остатков и ¦ ¦ ¦ результатов операций между участниками Группы. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 3к¦Роспуск резерва под¦Резерв под обесценение¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обесценение кредитов,¦кредитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взаимоисключенных как¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предоставленные между¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участниками Группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Резерв под обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦кредитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой роспуск резерва под кредиты, которые были ¦ ¦ ¦ снеттированы против соответствующих депозитов, в связи с отсутствием кредитного ¦ ¦ ¦ риска. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 4к¦Взаимоисключение ¦Процентные доходы ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦финансового результата¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по операциям по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предоставлению/ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦привлечению средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦между участниками¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Процентные расходы ¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов по¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операциям с торговыми ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов по¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операциям с инвестиционными¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценными бумагами, имеющимися¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы за вычетом расходов по¦ ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦операциям с иностранной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой взаимоисключение доходов и расходов, ¦ ¦ ¦ отраженных в отчетном периоде по операциям, произведенным между участниками ¦ ¦ ¦ Группы. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 5к¦Выделение доли¦Доля меньшинства ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦меньшинства в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовом результате¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доля меньшинства ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ 6к¦Консолидационная ¦Инвестиция в ассоциированную¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корректировка по¦компанию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ассоциированным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦компаниям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Прочие инвестиции ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доля Группы в прибыли¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ассоциированной компаний ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦Данная корректировка представляет собой отражение участия в ассоциированной компании¦ ¦ ¦ по состоянию на отчетную дату. ¦ +---+------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1¦В том случае, если¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудование учтено на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе лизингодателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦Списание балансовой¦Балансовая стоимость¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости основных¦лизингового оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, переданных в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизинг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Инвестиции в лизинг ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦Списание накопленной¦Инвестиции в лизинг ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Накопленная амортизация¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизингового оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦Списание ¦Лизинговый доход ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦амортизационных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчислений за текущий¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Амортизация лизингового¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦оборудования за год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦Корректировка до¦Балансовая стоимость¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рассчитанных значений¦лизингового оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чистой инвестиции в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизинг и дохода по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизингу (примечание:¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проводка может иметь¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦противоположную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦двойную запись, в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зависимости от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рассчитанного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦значения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Лизинговый доход ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Курсовые разницы (в том¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦случае, если есть¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудование, лизинговые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежи по которому¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зафиксированы в валюте) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ 2¦В том случае, если¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудование учтено на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизингополучателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦Списание дебиторской¦Дебиторская задолженность по¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности по¦лизингу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизингу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Инвестиции в лизинг ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦Списание доходов¦Инвестиции в лизинг ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Доходы будущих периодов ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦Корректировка до¦Балансовая стоимость¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рассчитанных значений¦лизингового оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чистой инвестиции в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизинг и дохода по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизингу (примечание:¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проводка может иметь¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦противоположную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦двойную запись, в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зависимости от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рассчитанного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦значения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Лизинговый доход ¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ +---+----------------------+-----------------------------+--------+--------+------+------¦ ¦ ¦ ¦Курсовые разницы (в том¦ ¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦случае, если есть дебиторская¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженность по договорам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизинга, учтенная в рублях,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по которой лизинговые платежи¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зафиксированы в валюте) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------+ Приложение 4 к Методическим рекомендациям "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" от 25 декабря 2003 г. N 181-Т Рекомендации по составлению Отчета о движении денежных средств (консолидированного) Отчет о движении денежных средств составляется на основании: - Баланса по МСФО (далее - ББ); - Отчета о прибылях и убытках по МСФО (далее - ОПУ); - данных аналитического учета. Разработочная таблица для составления Отчета о движении денежных средств (консолидированного) +-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ Статьи разработочных таблиц ¦ На ¦На начало¦ Изменение ¦ ¦ Денежные потоки ¦ ¦ Наименование статей ¦ к бухгалтерскому балансу ¦отчетную¦отчетного¦за отчетный¦Корректировки¦ за отчетный период ¦ ¦ ¦ и отчету о прибылях и убытках ¦ дату ¦ периода ¦ период ¦ ¦ (гр.5+гр.6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр.3-гр.4)¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦ Денежные средства от ¦ ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Проценты полученные ¦Статья "Процентные доходы" ОПУ ¦ ¦ Х ¦ ¦-С1-С14 ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Проценты уплаченные ¦Статья "Процентные расходы" ОПУ¦ ¦ Х ¦ ¦С2+С15 ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Комиссии полученные ¦Статья "Процентные доходы" ОПУ ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Комиссии уплаченные ¦Статья "Комиссионные расходы" ОПУ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Доходы по операциям с¦Статьи ОПУ "Доходы за вычетом¦ ¦ Х ¦ ¦-С3-С9.1- ¦ ¦ ¦ценными бумагами ¦расходов по операциям с торговыми¦ ¦ ¦ ¦-С18.2+С19.2-¦ ¦ ¦ ¦ценными бумагами" и "Доходы за¦ ¦ ¦ ¦-С27 ¦ ¦ ¦ ¦высетом расходов по операциям с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценными бумагами, имеющимися в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наличии для продажи" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Доходы по операциям с¦Статья "Доходы за вычетом¦ ¦ Х ¦ ¦-С18.1+С19.1 ¦ ¦ ¦иностранной валютой ¦расходов по операциям с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валютой" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Прочие операционные доходы ¦Статья "Прочие операционные¦ ¦ Х ¦ ¦-С10-С16- ¦ ¦ ¦ ¦доходы" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦С18.3+С19.3- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦-С30.1 ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Уплаченные операционные¦Статья "Операционные расходы" ОПУ¦ ¦ Х ¦ ¦С17+С28+С30.2¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦(Резерв) / восстановление¦Статья "Резерв под обесценение¦ ¦ Х ¦ ¦-С4+С22 ¦ ¦ ¦резерва под обесценение¦кредитов" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦(Резерв) / восстановление¦Статьи ОПУ "Резерв под¦ ¦ Х ¦ ¦С23.1+C23.2 ¦ ¦ ¦резерва под обесценение¦обесценение ценных бумаг,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг и прочих¦имеющихся в наличии для продажи"¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций ¦и "Резерв под обесценение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиционных ценных бумаг,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦удерживаемых до погашения" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦(Резерв) / восстановление¦Статья ОПУ "Резерв под убытки по¦ ¦ Х ¦ ¦С23.3+С24 ¦ ¦ ¦резерва под убытки по¦обязательствам кредитного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательствам кредитного¦характера и прочие резервы" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера и прочие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦(Расходы)/возмещение по¦Статья "(Расходы)/возмещение по¦ ¦ Х ¦ ¦С20 ¦ ¦ ¦налогу на прибыль ¦налогу на прибыль" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Денежные средства,¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦Сумма данных по всем строкам,¦ ¦полученные от/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начиная со строки "Проценты¦ ¦(использованные в)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученные" и заканчивая¦ ¦операционной деятельности¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строкой "(Расходы)/возмещение¦ ¦до изменений в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по налогу на прибыль ¦ ¦операционных активах и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦(Прирост)/снижение чистых¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦денежных средств от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционных активов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Чистый (прирост)/снижение¦Статья "Обязательные резервы на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по обязательным резервам¦счетах в Центральном банке¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на счетах в Центральном¦Российской Федерации" ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банке Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Чистый (прирост)/снижение¦Статья "Торговые ценные бумаги"¦ ¦ ¦ ¦С3.1+С5.1+ ¦ ¦ ¦по торговым ценным бумагам¦ББ ¦ ¦ ¦ ¦С6.1+С7.1-С8 ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Чистый (прирост)/снижение¦Статья "Средства в других банках"¦ ¦ ¦ ¦С4.1-С22.1 ¦ ¦ ¦по средствам в других¦ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Чистый (прирост)/снижение¦Статья "Кредиты и авансы¦ ¦ ¦ ¦С4.2-С22.2 ¦ ¦ ¦по кредитам и авансам¦клиентам" ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Чистый (прирост)/снижение¦Статья "Наращенные процентные¦ ¦ ¦ ¦С9+С14-С16+ ¦ ¦ ¦наращенных процентных¦доходы и прочие активы" ББ ¦ ¦ ¦ ¦+С18+С20.2- ¦ ¦ ¦доходов и прочих активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦С24.1 ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Чистый прирост/(снижение)¦Статья "Средства других банков"¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по средствам других¦ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Чистый прирост/(снижение)¦Статья "Средства клиентов" ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по средствам клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Чистый прирост/(снижение)¦Статья "Выпущенные долговые¦ ¦ ¦ ¦-С2 ¦ ¦ ¦по выпущенным долговым¦ценные бумаги" ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Изменение прочих резервов¦Статья "Прочие заемные средства"¦ ¦ ¦ ¦-С24.2 ¦ ¦ ¦ ¦ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Чистый прирост/(снижение)¦Статья "Наращенные процентные¦ ¦ ¦ ¦-С15-С17-С19-¦ ¦ ¦наращенных процентных¦расходы и прочие обязательства"¦ ¦ ¦ ¦-С20.1-С21 ¦ ¦ ¦расходов и прочих¦ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Чистые денежные средства,¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦Сумма данных по всем строкам,¦ ¦полученные от/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начиная со строки "Денежные¦ ¦(использованные в)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средства, полученные от/¦ ¦операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(использованные в)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционной деятельности до¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изменений в операционных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активах и обязательствах"¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и заканчивая строкой "Чистый¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прирост/(снижение) наращенных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентных расходов и прочих¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств" ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦ Денежные средства от ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Приобретение ценных бумаг,¦Статья "Ценные бумаги, имеющиеся ¦ ¦ ¦ ¦С1.1+С3.2-С5+¦ ¦ ¦бумаг, имеющихся в наличии¦в наличии для продажи" ББ ¦ ¦ ¦ ¦+С6.2+С7.2- ¦ ¦ ¦для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦-С23.1+С25.1 ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Выручка от реализации¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦-С25.1+С26.1 ¦ ¦ ¦ценных бумаг, имеющихся¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Приобретение инвестиций,¦Статья "Инвестиции, удерживаемые¦ ¦ ¦ ¦С1.2+С5.2-С6-¦ ¦ ¦удерживаемых до погашения ¦до погашения" ББ ¦ ¦ ¦ ¦-С23.2+С25.2 ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Выручка от реализации¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦-С25.2+С26.2 ¦ ¦ ¦инвестиций, удерживаемых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦до погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Приобретение инвестиции в¦Статья "Инвестиции в дочерние и¦ ¦ ¦ ¦С5.3-С7+С8- ¦ ¦ ¦дочерние и зависимые¦зависимые организации" ББ ¦ ¦ ¦ ¦-С10-С23.3+ ¦ ¦ ¦организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+С25.3-С33 ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Выручка от реализации¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦-С25.3+С26.3 ¦ ¦ ¦инвестиций в дочерние и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зависимые организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Дивиденды, полученные по¦Статья ОПУ "Прочие операционные¦ ¦ Х ¦ ¦-С9.2+С10 ¦ ¦ ¦инвестиционным ценным¦доходы" в части дивидендов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагам ¦полученных за участие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Приобретение основных¦Статья "Основные средства" ББ ¦ ¦ ¦ ¦-С27-С28+ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+С29.1 ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Выручка от реализации¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦С27-С29.2+С30¦ ¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Чистые денежные средства,¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦Сумма данных по всем строкам,¦ ¦полученные от/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начиная со строки ¦ ¦(использованные в) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Приобретение ценных бумаг,¦ ¦инвестиционной деятельности¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющихся в наличии для¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продажи" и заканчивая строкой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Выручка от реализации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств" ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦ Денежные средства от ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ финансовой деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Взносы акционеров¦Статья "Уставный капитал" ББ +¦ ¦ ¦ ¦С11+С12.1- ¦ ¦ ¦(участников) в уставный¦+ статья "Эмиссионный доход" ББ ¦ ¦ ¦ ¦С13.1-С31 ¦ ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Выкуп собственных акций¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦-С12 ¦ ¦ ¦(долей) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Продажа собственных¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦С13 ¦ ¦ ¦выкупленных акций (долей) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Изменение фонда переоценки¦Статья "Фонд переоценки основных¦ ¦ ¦ ¦-С29 ¦ ¦ ¦основных средств ¦средств" ББ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Изменение прибыли/¦Статья "(Накопленный дефицит)/¦ ¦ ¦ ¦С12.2-С13.2+ ¦ ¦ ¦(убытка) прошлых лет и¦Нераспределенная прибыль" ББ в¦ ¦ ¦ ¦С31+С32 ¦ ¦ ¦фондов ¦части (дефицита)/ прибыли прошлых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Выплаченные дивиденды ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦С21-С32 ¦ ¦ +---------------------------+---------------------------------+--------+---------+-----------+-------------+------------------------------¦ ¦Чистые денежные средства,¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦Сумма данных по всем строкам,¦ ¦полученные от/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начиная со строки "Взносы¦ ¦(использованные в)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционеров (участников) в ¦ ¦финансовой деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уставный капитал" и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заканчивая строкой ¦ Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
