Письмо Центрального банка Российской Федерации от 10.02.2006 № 19-Т

     |    |                      |иностранной валютой    |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за минусом      |     |     |X          |X    |
     |    |                      |расходов от операций с |     |     |           |     |
     |    |                      |финансовыми активами   |     |     |           |     |
     |    |                      |(обязательствами),     |     |     |           |     |
     |    |                      |оцениваемыми по        |     |     |           |     |
     |    |                      |справедливой стоимости |     |     |           |     |
     |    |                      |через прибыль или      |     |     |           |     |
     |    |                      |убыток                 |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится на основании оценки справедливой          |
     |    |стоимости производных финансовых инструментов.                              |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |23  |Переклассификация из  |Кредиты банкам         |X    |     |           |     |
     |    |прочих активов в      |                       |     |     |           |     |
     |    |кредиты банкам или    |                       |     |     |           |     |
     |    |клиентам              |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Кредиты клиентам       |X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие активы          |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится в случае, если в состав прочих            |
     |    |активов включены балансовые остатки, которые по сути представляют           |
     |    |собой кредиты банкам или клиентам.                                          |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |24  |Отражение отложенного |                       |     |     |           |     |
     |    |налогообложения       |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Налог на прибыль       |     |     |X          |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Обязательство по       |     |X    |           |     |
     |    |                      |отложенному            |     |     |           |     |
     |    |                      |налогообложению        |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится на основании расчета отложенного          |
     |    |налогообложения по состоянию на отчетную дату в соответствии с              |
     |    |учетной политикой Банка по МСФО.                                            |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |25  |Постановка на баланс  |Финансовые активы,     |X    |     |           |     |
     |    |ценных бумаг,         |оцениваемые по         |     |     |           |     |
     |    |проданных по сделкам с|справедливой стоимости |     |     |           |     |
     |    |обязательством        |через прибыль или      |     |     |           |     |
     |    |обратного выкупа      |убыток                 |     |     |           |     |
     |    |("репо"), и отражение |                       |     |     |           |     |
     |    |привлеченных денежных |                       |     |     |           |     |
     |    |средств               |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Финансовые активы,     |X    |     |           |     |
     |    |                      |имеющиеся в наличии    |     |     |           |     |
     |    |                      |для продажи            |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Средства других        |     |X    |           |     |
     |    |                      |банков. Прочие заемные |     |     |           |     |
     |    |                      |средства.              |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |В случае положительной|Финансовые активы,     |X    |     |           |     |
     |    |переоценки (превышение|имеющиеся в наличии    |     |     |           |     |
     |    |справедливой стоимости|для продажи            |     |     |           |     |
     |    |по МСФО над балансовой|                       |     |     |           |     |
     |    |стоимостью)           |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |           |X    |
     |    |                      |расходов по операциям  |     |     |           |     |
     |    |                      |с финансовыми          |     |     |           |     |
     |    |                      |активами, оцениваемыми |     |     |           |     |
     |    |                      |по справедливой        |     |     |           |     |
     |    |                      |стоимости через        |     |     |           |     |
     |    |                      |прибыль или убыток     |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Собственный капитал    |     |X    |           |     |
     |    |                      |(фонд переоценки       |     |     |           |     |
     |    |                      |финансовых активов,    |     |     |           |     |
     |    |                      |имеющихся в наличии    |     |     |           |     |
     |    |                      |для продажи)           |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |в случае отрицательной|Финансовые активы,     |     |X    |           |     |
     |    |переоценки (превышение|оцениваемые по         |     |     |           |     |
     |    |балансовой стоимости  |справедливой стоимости |     |     |           |     |
     |    |над справедливой      |через прибыль или      |     |     |           |     |
     |    |стоимостью по МСФО)   |убыток                 |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Финансовые активы,     |     |X    |           |     |
     |    |                      |имеющиеся в наличии    |     |     |           |     |
     |    |                      |для продажи            |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |X          |     |
     |    |                      |расходов по операциям  |     |     |           |     |
     |    |                      |с финансовыми          |     |     |           |     |
     |    |                      |активами, оцениваемыми |     |     |           |     |
     |    |                      |по справедливой        |     |     |           |     |
     |    |                      |стоимости через        |     |     |           |     |
     |    |                      |прибыль или убыток     |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Собственный капитал    |X    |     |           |     |
     |    |                      |(фонд переоценки       |     |     |           |     |
     |    |                      |финансовых активов,    |     |     |           |     |
     |    |                      |имеющихся в наличии    |     |     |           |     |
     |    |                      |для продажи)           |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Начисление процентного|Финансовые активы,     |X    |     |           |     |
     |    |дохода по ценным      |оцениваемые по         |     |     |           |     |
     |    |бумагам, проданным по |справедливой стоимости |     |     |           |     |
     |    |сделкам с             |через прибыль или      |     |     |           |     |
     |    |обязательством их     |убыток                 |     |     |           |     |
     |    |обратного выкупа      |                       |     |     |           |     |
     |    |("репо")              |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Финансовые активы,     |X    |     |           |     |
     |    |                      |имеющиеся в наличии    |     |     |           |     |
     |    |                      |для продажи            |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Процентные доходы по   |     |     |           |X    |
     |    |                      |ценным бумагам         |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Начисление процентных |Процентные расходы по  |     |     |X          |     |
     |    |расходов по           |депозитам              |     |     |           |     |
     |    |привлеченным средствам|                       |     |     |           |     |
     |    |по сделкам продажи    |                       |     |     |           |     |
     |    |ценных бумаг с        |                       |     |     |           |     |
     |    |обязательством их     |                       |     |     |           |     |
     |    |обратного выкупа      |                       |     |     |           |     |
     |    |("репо")              |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Средства других        |     |X    |           |     |
     |    |                      |банков. Прочие заемные |     |     |           |     |
     |    |                      |средства               |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой реклассификацию сделок по           |
     |    |продаже ценных бумаг с обязательством их обратного выкупа ("репо") в        |
     |    |соответствии с МСФО 39.                                                     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|——————————|——————|
     |26  |Списание вложений в   |Финансовые активы,     |     |X    |          |      |
     |    |ценные бумаги,        |оцениваемые по         |     |     |          |      |
     |    |приобретенные по      |справедливой стоимости |     |     |          |      |
     |    |сделкам с             |через прибыль или      |     |     |          |      |
     |    |обязательством их     |убыток                 |     |     |          |      |
     |    |обратной продажи      |                       |     |     |          |      |
     |    |("обратные репо"), и  |                       |     |     |          |      |
     |    |отражение размещенных |                       |     |     |          |      |
     |    |денежных средств      |                       |     |     |          |      |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|——————————|——————|
     |    |                      |Средства в других      |X    |     |          |      |
     |    |                      |банках. Кредиты и      |     |     |          |      |
     |    |                      |дебиторская            |     |     |          |      |
     |    |                      |задолженность          |     |     |          |      |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|——————————|——————|
     |    |Начисление процентных |Средства в других      |X    |     |          |      |
     |    |доходов по размещенным|банках. Кредиты и      |     |     |          |      |
     |    |средствам по сделкам  |дебиторская            |     |     |          |      |
     |    |покупки ценных бумаг с|задолженность          |     |     |          |      |
     |    |обязательством их     |                       |     |     |          |      |
     |    |обратной продажи      |                       |     |     |          |      |
     |    |("обратные репо")     |                       |     |     |          |      |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|——————————|——————|
     |    |                      |Процентные доходы по   |     |     |          |X     |
     |    |                      |кредитам               |     |     |          |      |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|——————————|——————|
     |    |Данная корректировка представляет собой реклассификацию сделок по           |
     |    |покупке ценных бумаг с обязательством их обратной продажи ("обратные        |
     |    |репо") в соответствии с МСФО 39.                                            |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |27  |Корректировка         |                       |     |     |           |     |
     |    |справедливой стоимости|                       |     |     |           |     |
     |    |кредитов              |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |в случае превышения   |                       |     |     |           |     |
     |    |справедливой стоимости|                       |     |     |           |     |
     |    |по МСФО 39 над        |                       |     |     |           |     |
     |    |балансовой стоимостью |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |1. По кредитам,       |Расходы от активов,    |     |     |X          |     |
     |    |корректировка         |размещенных по ставкам |     |     |           |     |
     |    |справедливой стоимости|ниже рыночных          |     |     |           |     |
     |    |которых была отражена |                       |     |     |           |     |
     |    |на дату выдачи кредита|                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Кредиты банкам         |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Кредиты клиентам       |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |2. Корректировка      |Кредиты банкам         |X    |     |           |     |
     |    |справедливой стоимости|                       |     |     |           |     |
     |    |кредита               |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Кредиты клиентам       |X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Процентные доходы      |     |     |           |X    |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится на основании расчета справедливой         |
     |    |стоимости кредитов в соответствии с МСФО 39: 1. На отчетную дату; 2.        |
     |    |На дату выдачи кредита.                                                     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |28  |Неттинг фонда         |Фонд переоценки        |X    |     |           |     |
     |    |переоценки основных   |основных средств       |     |     |           |     |
     |    |средств               |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Основные средства      |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка предназначена для неттирования переоценки,             |
     |    |произведенной в соответствии с РПБУ.                                        |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |29  |Начисление амортизации|Накопленная            |     |X    |           |     |
     |    |за отчетный период в  |амортизация            |     |     |           |     |
     |    |соответствии с МСФО   |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Административные и     |     |     |X          |     |
     |    |                      |прочие операционные    |     |     |           |     |
     |    |                      |расходы                |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится на основании расчета амортизации          |
     |    |инфлированной стоимости основных средств за отчетный период                 |
     |    |(корректировка делается на разницу между отраженной в РПБУ                  |
     |    |амортизацией и рассчитанной в соответствии с МСФО).                         |
     |————|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
     |    |Раздел III. Консолидационные корректировки                                  |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |1к  |Консолидационная      |Акционерный (уставный) |X    |     |           |     |
     |    |корректировка по      |капитал                |     |     |           |     |
     |    |дочерним организациям |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие инвестиции      |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Нераспределенная       |X    |     |           |     |
     |    |                      |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доля меньшинства       |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Консолидационная корректировка.                                             |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |2к  |Взаимоисключение      |Денежные средства      |     |X    |           |     |
     |    |предоставленных       |                       |     |     |           |     |
     |    |(привлеченных) средств|                       |     |     |           |     |
     |    |между участниками     |                       |     |     |           |     |
     |    |Группы                |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Кредиты клиентам       |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Кредиты банкам         |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие активы          |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Средства банков        |X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Средства клиентов      |X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие обязательства   |X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка предназначена для взаимоисключения межгрупповых        |
     |    |остатков и результатов операций между участниками Группы.                   |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |3к  |Восстановление        |Резерв под обесценение |X    |     |           |     |
     |    |резерва под           |кредитного портфеля    |     |     |           |     |
     |    |обесценение кредитов, |                       |     |     |           |     |
     |    |взаимоисключенных как |                       |     |     |           |     |
     |    |предоставленные между |                       |     |     |           |     |
     |    |участниками Группы    |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Резерв под обесценение |     |     |           |X    |
     |    |                      |кредитного портфеля    |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой восстановление резерва под          |
     |    |кредиты, которые были снеттированы против соответствующих депозитов,        |
     |    |в связи с отсутствием кредитного риска.                                     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |4к  |Взаимоисключение      |Процентные доходы      |     |     |X          |X    |
     |    |финансового           |                       |     |     |           |     |
     |    |результата по         |                       |     |     |           |     |
     |    |операциям по          |                       |     |     |           |     |
     |    |предоставлению        |                       |     |     |           |     |
     |    |(привлечению)         |                       |     |     |           |     |
     |    |средств между         |                       |     |     |           |     |
     |    |участниками Группы    |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Процентные расходы     |     |     |X          |X    |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |X          |X    |
     |    |                      |расходов по операциям  |     |     |           |     |
     |    |                      |с финансовыми          |     |     |           |     |
     |    |                      |активами, оцениваемыми |     |     |           |     |
     |    |                      |по справедливой        |     |     |           |     |
     |    |                      |стоимости через        |     |     |           |     |
     |    |                      |прибыль или убыток     |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |X          |X    |
     |    |                      |расходов по операциям с|     |     |           |     |
     |    |                      |финансовыми активами,  |     |     |           |     |
     |    |                      |имеющимися в наличии   |     |     |           |     |
     |    |                      |для продажи            |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |X          |X    |
     |    |                      |расходов по операциям с|     |     |           |     |
     |    |                      |иностранной валютой    |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой взаимоисключение доходов и          |
     |    |расходов, отраженных в отчетном периоде по операциям, произведенным         |
     |    |между участниками Группы.                                                   |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |5к  |Выделение доли        |Доля меньшинства       |     |     |           |X    |
     |    |меньшинства в         |                       |     |     |           |     |
     |    |финансовом результате |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прибыль (убыток)       |     |     |X          |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |6к  |Консолидационная      |Инвестиция в           |X    |     |           |     |
     |    |корректировка по      |ассоциированную        |     |     |           |     |
     |    |ассоциированным       |организацию            |     |     |           |     |
     |    |организациям          |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие инвестиции      |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доля Группы в прибыли  |     |     |           |X    |
     |    |                      |ассоциированной        |     |     |           |     |
     |    |                      |организации            |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой отражение участия в                 |
     |    |ассоциированной организации по состоянию на отчетную дату.                  |
     |————|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
     |    |IV. Корректировки по операциям лизинга                                      |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Отражение операций    |                       |     |     |           |     |
     |    |по лизингу для Банка  |                       |     |     |           |     |
     |    |лизингодателя         |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |1   |В том случае, если    |                       |     |     |           |     |
     |    |оборудование учтено   |                       |     |     |           |     |
     |    |на балансе            |                       |     |     |           |     |
     |    |лизингодателя         |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Списание балансовой   |Балансовая стоимость   |     |X    |           |     |
     |    |стоимости основных    |лизингового            |     |     |           |     |
     |    |средств, переданных в |оборудования           |     |     |           |     |
     |    |лизинг                |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Инвестиции в лизинг    |X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Списание накопленной  |Инвестиции в лизинг    |     |X    |           |     |
     |    |амортизации           |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Накопленная амортизация|X    |     |           |     |
     |    |                      |лизингового            |     |     |           |     |
     |    |                      |оборудования           |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Списание              |Инвестиции в лизинг    |     |     |X          |     |
     |    |амортизационных       |                       |     |     |           |     |
     |    |отчислений за текущий |                       |     |     |           |     |
     |    |год                   |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Амортизация лизингового|     |     |           |X    |
     |    |                      |оборудования за год    |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Корректировка до      |Инвестиции в лизинг    |X    |     |           |     |
     |    |рассчитанных значений |                       |     |     |           |     |
     |    |чистой инвестиции в   |                       |     |     |           |     |
     |    |лизинг и определение  |                       |     |     |           |     |
     |    |неполученных          |                       |     |     |           |     |
     |    |финансовых доходов    |                       |     |     |           |     |
     |    |(примечание: проводка |                       |     |     |           |     |
     |    |может иметь           |                       |     |     |           |     |
     |    |противоположную       |                       |     |     |           |     |
     |    |двойную запись, в     |                       |     |     |           |     |
     |    |зависимости от        |                       |     |     |           |     |
     |    |рассчитанного         |                       |     |     |           |     |
     |    |значения)             |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Неполученные           |     |X    |           |     |
     |    |                      |финансовые доходы      |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Корректировка         |Доход от проведения    |     |     |X          |     |
     |    |платежей за текущий   |операций лизинга       |     |     |           |     |
     |    |год, полученных по    |                       |     |     |           |     |
     |    |лизингу               |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Инвестиции в лизинг    |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Неполученные           |X    |     |           |     |
     |    |                      |финансовые доходы      |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Процентный доход       |     |     |           |X    |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |2   |В том случае, если    |                       |     |     |           |     |
     |    |оборудование учтено   |                       |     |     |           |     |
     |    |на балансе            |                       |     |     |           |     |
     |    |лизингополучателя     |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Списание вложение в   |Вложения в операции    |     |X    |           |     |
     |    |операции лизинга и    |лизинга                |     |     |           |     |
     |    |формирование          |                       |     |     |           |     |
     |    |дебиторской           |                       |     |     |           |     |
     |    |задолженности по      |                       |     |     |           |     |
     |    |лизингу               |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Инвестиции в лизинг    |X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Списание доходов      |Инвестиции в лизинг    |     |X    |           |     |
     |    |будущих периодов      |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы будущих         |X    |     |           |     |
     |    |                      |периодов               |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Корректировка до      |Инвестиции в лизинг    |X    |     |           |     |
     |    |рассчитанных значений |                       |     |     |           |     |
     |    |чистой инвестиции в   |                       |     |     |           |     |
     |    |лизинг и определение  |                       |     |     |           |     |
     |    |неполученных          |                       |     |     |           |     |
     |    |финансовых доходов    |                       |     |     |           |     |
     |    |(примечание: проводка |                       |     |     |           |     |
     |    |может иметь           |                       |     |     |           |     |
     |    |противоположную       |                       |     |     |           |     |
     |    |двойную запись, в     |                       |     |     |           |     |
     |    |зависимости от        |                       |     |     |           |     |
     |    |рассчитанного         |                       |     |     |           |     |
     |    |значения)             |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Неполученные           |     |X    |           |     |
     |    |                      |финансовые доходы      |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Отражение операций по |                       |     |     |           |     |
     |    |лизингу для Банка     |                       |     |     |           |     |
     |    |лизингополучателя     |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |3   |Оборудование учтено   |                       |     |     |           |     |
     |    |на балансе            |                       |     |     |           |     |
     |    |лизингополучателя     |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Отражение разницы     |Арендованное           |X    |     |           |     |
     |    |между балансовой      |оборудование           |     |     |           |     |
     |    |стоимостью основных   |                       |     |     |           |     |
     |    |средств, полученных в |                       |     |     |           |     |
     |    |лизинг, и стоимостью  |                       |     |     |           |     |
     |    |их по МСФО 17         |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Обязательства по       |     |X    |           |     |
     |    |                      |лизингу                |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Доначисление          |Расходы по амортизации |     |     |X          |     |
     |    |амортизации в         |                       |     |     |           |     |
     |    |отчетном периоде      |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Обязательства по       |     |X    |           |     |
     |    |                      |лизингу                |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Корректировка         |Расходы по лизингу     |     |     |           |X    |
     |    |платежей, уплаченных  |                       |     |     |           |     |
     |    |в текущем году по     |                       |     |     |           |     |
     |    |лизингу               |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Обязательства по       |X    |     |           |     |
     |    |                      |лизингу                |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Проценты уплаченные    |     |     |X          |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |4   |Оборудование учтено   |                       |     |     |           |     |
     |    |на балансе            |                       |     |     |           |     |
     |    |лизингодателя         |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Отражение стоимости   |Арендованное           |X    |     |           |     |
     |    |полученного в лизинг  |оборудование           |     |     |           |     |
     |    |имущества и           |                       |     |     |           |     |
     |    |формирование          |                       |     |     |           |     |
     |    |кредиторской          |                       |     |     |           |     |
     |    |задолженности по      |                       |     |     |           |     |
     |    |лизингу               |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Обязательства по       |     |X    |           |     |
     |    |                      |лизингу                |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Начисление            |Расходы по амортизации |     |     |X          |     |
     |    |амортизации за период |                       |     |     |           |     |
     |    |лизинга               |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Накопленная            |     |X    |           |     |
     |    |                      |амортизация            |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Корректировка         |Расход по лизингу      |     |     |           |X    |
     |    |платежей, уплаченных  |                       |     |     |           |     |
     |    |в текущем году по     |                       |     |     |           |     |
     |    |лизингу               |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Обязательства по       |X    |     |           |     |
     |    |                      |лизингу                |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Проценты уплаченные    |     |     |X          |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|

     —————————————————————————————————————————————————————————————————
      Корректировки  по  пересчету всех неденежных статей баланса с
учетом  покупательной  способности  валюты  Российской  Федерации   не
приводятся  в  данном  перечне,  поскольку были произведены кредитными
организациями  при  первом   составлении   финансовой   отчетности   в
соответствии с МСФО.


                                                          Приложение 4
                                          к Методическим рекомендациям
                                "О порядке составления и представления
                       кредитными организациями финансовой отчетности"
                                                  от 10.02.2006 N 19-Т

                     Рекомендации по составлению
                  отчета о движении денежных средств
                         (консолидированного)

     Отчет о движении денежных средств составляется на основании:
     - Баланса по МСФО (далее - ББ);
     - Отчета о прибылях и убытках по МСФО (далее - ОПУ);
     - данных аналитического учета.

                Разработочная таблица для составления
                  отчета о движении денежных средств
                         (консолидированного)
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |  Наименование  |  Статьи разработочных |   На   |  На     |Изменение|Корректировки|Денежные потоки|
     |    статей   ю  |таблиц к бухгалтерскому|отчетную|начало   |   за    |             |  за отчетный  |
     |                | балансу и отчету о    | дату   |отчетного|отчетный |             |период (гр. 5 +|
     |                | прибылях и  убытках   |        |периода  | период  |             |    гр. 6)     |
     |                |                       |        |         |(гр. 3 - |             |               |
     |                |                       |        |         |гр. 4)   |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |       1        |          2            |   3    |    4    |   5     |      6      |       7       |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Денежные        |                       |X       |X        |X        |X            |X              |
     |средства от     |                       |        |         |         |             |               |
     |операционной    |                       |        |         |         |             |               |
     |деятельности    |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Проценты        |Статья                 |        |X        |         |- С1 - С14   |               |
     |полученные      |"Процентные доходы" ОПУ|        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Проценты        |Статья                 |        |X        |         |С2 + С15     |               |
     |уплаченные      |"Процентные расходы"   |        |         |         |             |               |
     |                |ОПУ                    |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Комиссии        |Статья                 |        |X        |         |             |               |
     |полученные      |"Комиссионные          |        |         |         |             |               |
     |                |доходы" ОПУ            |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Комиссии        |Статья                 |        |X        |         |             |               |
     |уплаченные      |"Комиссионные          |        |         |         |             |               |
     |                |расходы" ОПУ           |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Доходы за       |Статьи ОПУ             |        |X        |         |- С3 - С9.1 -|               |
     |вычетом         |"Доходы за вычетом     |        |         |         |С18.2 + С19.2|               |
     |расходов по     |расходов по операциям с|        |         |         |- С27        |               |
     |операциям с     |финансовыми активами,  |        |         |         |             |               |
     |финансовыми     |оцениваемыми по        |        |         |         |             |               |
     |активами,       |справедливой стоимости |        |         |         |             |               |
     |оцениваемыми по |через прибыль или      |        |         |         |             |               |
     |справедливой    |убыток" и "Доходы за   |        |         |         |             |               |
     |стоимости       |вычетом расходов по    |        |         |         |             |               |
     |через прибыль   |операциям с финансовыми|        |         |         |             |               |
     |или убыток,     |активами, имеющимися в |        |         |         |             |               |
     |имеющимися в    |наличии для продажи"   |        |         |         |             |               |
     |наличии для     |                       |        |         |         |             |               |
     |продажи         |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Доходы за       |Статья "Доходы за      |        |X        |         |- С18.1 +    |               |
     |вычетом         |вычетом расходов по    |        |         |         |С19.1        |               |
     |расходов по     |операциям с иностранной|        |         |         |             |               |
     |операциям с     |валютой" ОПУ           |        |         |         |             |               |
     |иностранной     |                       |        |         |         |             |               |
     |валютой         |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Прочие          |Статья "Прочие         |        |X        |         |- С10 - С16 -|               |
     |операционные    |операционные доходы"   |        |         |         |С18.3 + С19.3|               |
     |доходы          |ОПУ                    |        |         |         |- С30.1      |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Уплаченные      |Статья                 |        |X        |         |С17 + С28 +  |               |
     |операционные    |"Операционные          |        |         |         |С30.2        |               |
     |расходы         |расходы" ОПУ           |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |(Резерв)        |Статья "Резерв под     |        |X        |         |- С4 + С22   |               |
     |восстановление  |обесценение кредитного |        |         |         |             |               |
     |резерва под     |портфеля" ОПУ          |        |         |         |             |               |
     |обесценение     |                       |        |         |         |             |               |
     |кредитного      |                       |        |         |         |             |               |
     |портфеля     |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |(Резерв)        |Статьи ОПУ "Резерв под |        |X        |         |С23.1 + С23.2|               |
     |восстановление  |обесценение финансовых |        |         |         |             |               |
     |резерва под     |активов, имеющихся в   |        |         |         |             |               |
     |обесценение     |наличии для продажи" и |        |         |         |             |               |
     |финансовых      |"Резерв под обесценение|        |         |         |             |               |
     |активов и       |финансовых активов,    |        |         |         |             |               |
     |инвестиций   |удерживаемых до        |        |         |         |             |               |
     |                |погашения"             |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |(Резерв)        |Статья "Резерв под     |        |X        |         |С23.3 + С24  |               |
     |восстановление  |убытки по              |        |         |         |             |               |
     |резерва под     |обязательствам         |        |         |         |             |               |
     |убытки по       |кредитного характера и |        |         |         |             |               |
     |обязательствам  |прочие резервы" ОПУ    |        |         |         |             |               |
     |кредитного      |                       |        |         |         |             |               |
     |характера и     |                       |        |         |         |             |               |
     |прочие резервы  |                       |        |         |         |             |               |
     |             |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |(Расходы)       |Статья "(Расходы)      |        |X        |         |С20          |               |
     |возмещение по   |возмещение по налогу на|        |         |         |             |               |
     |налогу на       |прибыль" ОПУ           |        |         |         |             |               |
     |прибыль         |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Денежные        |X                      |X       |X        |X        |X            |Сумма данных по|
     |средства,       |                       |        |         |         |             |всем строкам,  |
     |полученные от   |                       |        |         |         |             |начиная со     |
     |(использованные |                       |        |         |         |             |строки         |
     |в) операционной |                       |        |         |         |             |"Проценты      |
     |деятельности    |                       |        |         |         |             |полученные" и  |
     |до изменений   в|                       |        |         |         |             |заканчивая     |
     |операционных    |                       |        |         |         |             |строкой        |
     |активах и       |                       |        |         |         |             |"(Расходы)     |
     |обязательствах  |                       |        |         |         |             |Возмещение     |
     |                |                       |        |         |         |             |по налогу      |
     |                |                       |        |         |         |             |на прибыль"    |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |(Прирост)       |X                      |X       |X        |X        |X            |X              |
     |снижение чистых |                       |        |         |         |             |               |
     |денежных        |                       |        |         |         |             |               |
     |средств от      |                       |        |         |         |             |               |
     |операционных    |                       |        |         |         |             |               |
     |активов и       |                       |        |         |         |             |               |
     |обязательств    |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Чистый (прирост)|Статья "Обязательные   |        |         |         |             |               |
     |снижение по     |резервы на счетах в    |        |         |         |             |               |
     |обязательным    |Банке России" ББ       |        |         |         |             |               |
     |резервам на     |                       |        |         |         |             |               |
     |счетах в Банке  |                       |        |         |         |             |               |
     |России          |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Чистый (прирост)|Статья "Финансовые     |        |         |         |С3.1         |               |
     |снижение по     |активы, оцениваемые по |        |         |         |             |               |
     |финансовым      |справедливой стоимости |        |         |         |             |               |
     |активам,        |через прибыль или      |        |         |         |             |               |
     |оцениваемым по  |убыток" ББ             |        |         |         |             |               |
     |справедливой    |                       |        |         |         |             |               |
     |стоимости через |                       |        |         |         |             |               |
     |прибыль или     |                       |        |         |         |             |               |
     |убыток          |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Чистый (прирост)|Статья  "Средства в    |        |         |         |С4.1 - С22.1 |               |
     |снижение по     |других банках" ББ      |        |         |         |             |               |
     |средствам в     |                       |        |         |         |             |               |
     |других банках   |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Чистый (прирост)|Статья "Кредиты и      |        |         |         |С4.2 - С22.2 |               |
     |снижение по     |дебиторская            |        |         |         |             |               |
     |кредитам и      |задолженность" ББ      |        |         |         |             |               |
     |дебиторской     |                       |        |         |         |             |               |
     |задолженности   |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Чистый (прирост)|Статья "Прочие         |        |         |         |С9 + С14 -   |               |
     |снижение по     |активы" ББ             |        |         |         |С16 + С18 +  |               |
     |прочим активам  |                       |        |         |         |С20.2 - С24.1|               |
     |                |                       |        |         |         |             |               |
     |                |                       |        |         |         |             |               |
     |                |                       |        |         |         |             |               |
     |                |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Чистый прирост  |Статья                 |        |         |         |             |               |
     |(снижение) по   |"Средства              |        |         |         |             |               |
     |средствам       |других банков" ББ      |        |         |         |             |               |
     |других банков   |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Чистый прирост  |Статья                 |        |         |         |             |               |
     |(снижение) по   |"Средства              |        |         |         |             |               |
     |средствам       |клиентов" ББ           |        |         |         |             |               |
     |клиентов        |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Чистый прирост  |Статья                 |        |         |         |             |               |
     |(снижение) по   |"Финансовые            |        |         |         |             |               |
     |финансовым      |обязательства,         |        |         |         |             |               |
     |обязательствам, |оцениваемые по         |        |         |         |             |               |
     |оцениваемым по  |справедливой           |        |         |         |             |               |
     |справедливой    |стоимости              |        |         |         |             |               |
     |стоимости       |через                  |        |         |         |             |               |
     |через прибыль   |прибыль или            |        |         |         |             |               |
     |или убыток      |убыток" ББ             |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Чистый прирост  |Статья                 |        |         |         |- С2         |               |
     |(снижение) по   |"Выпущенные            |        |         |         |             |               |
     |выпущенным      |долговые               |        |         |         |             |               |
     |долговым        |ценные                 |        |         |         |             |               |
     |ценным бумагам  |бумаги" ББ             |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Изменение       |Статья "Прочие         |        |         |         |- С24.2      |               |
     |прочих          |заемные                |        |         |         |             |               |
     |резервов     |средства" ББ           |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Чистый прирост  |Статья "Прочие         |        |         |         |- С15 - С17  |               |
     |(снижение) по   |обязательства"         |        |         |         |- С19 - С20.1|               |
     |прочим          |ББ                     |        |         |         |- С21        |               |
     |обязательствам  |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Чистые          |X                      |X       |X        |X        |X            |Сумма данных по|
     |денежные        |                       |        |         |         |             |всем строкам,  |
     |средства,       |                       |        |         |         |             |начиная со     |
     |полученные от   |                       |        |         |         |             |строки         |
     |(использованные |                       |        |         |         |             |"Денежные      |
     |в) операционной |                       |        |         |         |             |средства,      |
     |деятельности    |                       |        |         |         |             |полученные от  |
     |                |                       |        |         |         |             |(использованные|
     |                |                       |        |         |         |             |в) операционной|
     |                |                       |        |         |         |             |деятельности до|
     |                |                       |        |         |         |             |изменений в    |
     |                |                       |        |         |         |             |операционных   |
     |                |                       |        |         |         |             |активах и      |
     |                |                       |        |         |         |             |обязательствах"|
     |                |                       |        |         |         |             |и заканчивая   |
     |                |                       |        |         |         |             |строкой "Чистый|
     |                |                       |        |         |         |             |прирост        |
     |                |                       |        |         |         |             |(снижение)     |
     |                |                       |        |         |         |             |наращенных     |
     |                |                       |        |         |         |             |процентных     |
     |                |                       |        |         |         |             |расходов и     |
     |                |                       |        |         |         |             |прочих         |
     |                |                       |        |         |         |             |обязательств   |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Денежные        |X                      |X       |X        |X        |X            |X              |
     |средства от     |                       |        |         |         |             |               |
     |инвестиционной  |                       |        |         |         |             |               |
     |деятельности    |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Приобретение    |Статья                 |        |         |         |С1.1 + С3.2 -|               |
     |финансовых      |"Финансовые активы,    |        |         |         |С5 +  С6 +   |               |
     |активов,        |имеющиеся в наличии для|        |         |         |С7 - С23.1 + |               |
     |относящихся к   |продажи" ББ            |        |         |         |С25.1        |               |
     |категории       |                       |        |         |         |             |               |
     |"имеющиеся в    |                       |        |         |         |             |               |
     |наличии для     |                       |        |         |         |             |               |
     |продажи"        |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Выручка от      |X                      |X       |X        |X        |- С25.1 +    |               |
     |реализации      |                       |        |         |         |С26.1        |               |
     |финансовых      |                       |        |         |         |             |               |
     |активов,        |                       |        |         |         |             |               |
     |относящихся к   |                       |        |         |         |             |               |
     |категории       |                       |        |         |         |             |               |
     |"имеющиеся в    |                       |        |         |         |             |               |
     |наличии для     |                       |        |         |         |             |               |
     |продажи"        |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Приобретение    |Статья                 |        |         |         |С1.2 + С5.1 -|               |
     |финансовых      |"Финансовые            |        |         |         |С6 - С23.2 + |               |
     |активов,        |активы,                |        |         |         |С25.2        |               |
     |относящихся к   |удерживаемые до        |        |         |         |             |               |
     |категории       |погашения" ББ          |        |         |         |             |               |
     |"удерживаемые   |                       |        |         |         |             |               |
     |до погашения"   |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Выручка от      |X                      |X       |X        |X        |- С25.2 +    |               |
     |погашения       |                       |        |         |         |  С26.2      |               |
     |финансовых      |                       |        |         |         |             |               |
     |активов,        |                       |        |         |         |             |               |
     |относящихся к   |                       |        |         |         |             |               |
     |категории       |                       |        |         |         |             |               |
     |"удерживаемые   |                       |        |         |         |             |               |
     |до погашения"   |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Приобретение    |Статья                 |        |         |         |С5.2 - С7 -  |               |
     |инвестиций в    |"Инвестиции в          |        |         |         |С10 - С23.3 +|               |
     |дочерние и      |ассоциированные        |        |         |         |С25.3 - С33  |               |
     |зависимые       |организации" ББ        |        |         |         |             |               |
     |(ассоциированные|                       |        |         |         |             |               |
     |организации     |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Выручка от      |X                      |X       |X        |X        |- С25.3 +    |               |
     |реализации      |                       |        |         |         |  С26.3      |               |
     |инвестиций в    |                       |        |         |         |             |               |
     |дочерние и      |                       |        |         |         |             |               |
     |зависимые       |                       |        |         |         |             |               |
     |(ассоциированные|                       |        |         |         |             |               |
     |организации     |                       |        |         |         |             |               |
     |                |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Дивиденды       |Статья ОПУ             |        |X        |         |- С9.2 + С10 |               |
     |полученные      |"Прочие                |        |         |         |             |               |
     |                |операционные           |        |         |         |             |               |
     |                |доходы" в части        |        |         |         |             |               |
     |                |дивидендов,            |        |         |         |             |               |
     |                |полученных за          |        |         |         |             |               |
     |                |участие                |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Приобретение    |Статья                 |        |         |         |- С27 - С28 +|               |
     |основных        |"Основные              |        |         |         |С29.1        |               |
     |средств         |средства" ББ           |        |         |         |             |               |
     |                |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Выручка от      |X                      |X       |X        |X        |С27 - С29.2 +|               |
     |реализации      |                       |        |         |         | С30         |               |
     |основных        |                       |        |         |         |             |               |
     |средств         |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Чистые денежные |X                      |X       |X        |X        |X            |Сумма данных по|
     |    средства,   |                       |        |         |         |             |всем строкам,  |
     |полученные от   |                       |        |         |         |             |начиная со     |
     |(использованные |                       |        |         |         |             |строки         |
     |в)              |                       |        |         |         |             |"Приобретение  |
     |инвестиционной  |                       |        |         |         |             |финансовых     |
     |деятельности    |                       |        |         |         |             |активов,       |
     |                |                       |        |         |         |             |имеющихся в    |
     |                |                       |        |         |         |             |наличии для    |
     |                |                       |        |         |         |             |продажи" и     |
     |                |                       |        |         |         |             |заканчивая     |
     |                |                       |        |         |         |             |строкой        |
     |                |                       |        |         |         |             |"Выручка от    |
     |                |                       |        |         |         |             |реализации     |
     |                |                       |        |         |         |             |основных       |
     |                |                       |        |         |         |             |средств"       |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Денежные        |X                      |X       |X        |X        |X            |X              |
     |средства от     |                       |        |         |         |             |               |
     |финансовой      |                       |        |         |         |             |               |
     |деятельности    |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Взносы          |Статья                 |        |         |         |С11 + С12.1  |               |
     |акционеров      |"Уставный капитал" ББ  |        |         |         |С13.1 - С31  |               |
     |(участников)   в|    + статья           |        |         |         |             |               |
     |уставный капитал|"Эмиссионный доход" ББ |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Выкуп           |X                      |X       |X        |X        |- С12        |               |
     |собственных     |                       |        |         |         |             |               |
     |акций (долей)   |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Продажа         |X                      |X       |X        |X        |С13          |               |
     |собственных     |                       |        |         |         |             |               |
     |выкупленных     |                       |        |         |         |             |               |
     |акций (долей)   |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Изменение фонда |Статья "Фонд           |        |         |         |- С29        |               |
     |переоценки      |переоценки             |        |         |         |             |               |
     |основных        |основных               |        |         |         |             |               |
     |средств      |средств" ББ            |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Изменение       |Статья                 |        |         |         |С12.2 - С13.2|               |
     |прибыли (убытка)|"Нераспределенная      |        |         |         |+ С31 + С32  |               |
     |прошлых лет и   |прибыль (Накопленный   |        |         |         |             |               |
     |фондов       |дефицит)" ББ в части   |        |         |         |             |               |
     |                |прибыли (дефицита)     |        |         |         |             |               |
     |                |прошлых лет            |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Выплаченные     |X                      |X       |X        |X        |С21 - С32    |               |
     |дивиденды       |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Чистые денежные |X                      |X       |X        |X        |X            |Сумма данных по|
     |средства,       |                       |        |         |         |             |всем строкам,  |
     |полученные от   |                       |        |         |         |             |начиная со     |
     |(использованные |                       |        |         |         |             |строки "Взносы |
     |в) финансовой   |                       |        |         |         |             |акционеров     |
     |деятельности    |                       |        |         |         |             |(участников) в |
     |                |                       |        |         |         |             |уставный       |
     |                |                       |        |         |         |             |капитал" и     |
     |                |                       |        |         |         |             |заканчивая     |
     |                |                       |        |         |         |             |строкой        |
     |                |                       |        |         |         |             |"Выплаченные   |
     |                |                       |        |         |         |             |дивиденды"     |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Влияние         |Статья "Доходы         |        |X        |         |             |               |
     |изменений       |за вычетом расходов    |        |         |         |             |               |
     |официального    |(расходы за вычетом    |        |         |         |             |               |
     |курса Банка     |доходов) от переоценки |        |         |         |             |               |
     |России на       |иностранной валюты" ОПУ|        |         |         |             |               |
     |денежные        |                       |        |         |         |             |               |
     |средства и их   |                       |        |         |         |             |               |
     |эквиваленты     |                       |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Чистый прирост  |                       |X       |X        |X        |X            |Сумма данных по|
     |денежных        |                       |        |         |         |             |строкам "Чистые|
     |средств и их    |                       |        |         |         |             |денежные       |
     |эквивалентов    |                       |        |         |         |             |средства,      |
     |                |                       |        |         |         |             |полученные от  |
     |                |                       |        |         |         |             |(использованные|
     |                |                       |        |         |         |             |в) операционной|
     |                |                       |        |         |         |             |деятельности", |
     |                |                       |        |         |         |             |"Чистые        |
     |                |                       |        |         |         |             |денежные       |
     |                |                       |        |         |         |             |средства,      |
     |                |                       |        |         |         |             |полученные от  |
     |                |                       |        |         |         |             |(использованные|
     |                |                       |        |         |         |             |в)             |
     |                |                       |        |         |         |             |инвестиционной |
     |                |                       |        |         |         |             |деятельности", |
     |                |                       |        |         |         |             |"Чистые        |
     |                |                       |        |         |         |             |денежные       |
     |                |                       |        |         |         |             |средства,      |
     |                |                       |        |         |         |             |полученные от  |
     |                |                       |        |         |         |             |(использованные|
     |                |                       |        |         |         |             |в) финансовой  |
     |                |                       |        |         |         |             |деятельности" и|
     |                |                       |        |         |         |             |"Влияние       |
     |                |                       |        |         |         |             |изменений      |
     |                |                       |        |         |         |             |официального   |
     |                |                       |        |         |         |             |курса Банка    |
     |                |                       |        |         |         |             |России на      |
     |                |                       |        |         |         |             |денежные       |
     |                |                       |        |         |         |             |средства и их  |
     |                |                       |        |         |         |             |эквиваленты"   |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Денежные        |Статья                 |        |X        |         |X            |               |
     |средства и их   |"Денежные средства и их|        |         |         |             |               |
     |эквиваленты на  |эквиваленты" ББ        |        |         |         |             |               |
     |начало отчетного|(на начало отчетного   |        |         |         |             |               |
     |периода         |периода)               |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|
     |Денежные        |Статья                 |        |X        |         |X            |               |
     |средства и их   |"Денежные средства и их|        |         |         |             |               |
     |эквиваленты на  |эквиваленты" ББ        |        |         |         |             |               |
     |конец отчетного |(на конец отчетного    |        |         |         |             |               |
     |периода         |периода)               |        |         |         |             |               |
     |————————————————|———————————————————————|————————|—————————|—————————|—————————————|———————————————|

     Примечания. При  правильном  заполнении   разработочной   таблицы
данные  по  строке  "Денежные  средства  и  их  эквиваленты  на  конец
отчетного периода" должны равняться сумме данных  по  строкам  "Чистый
прирост  денежных средств и их эквивалентов" и "Денежные средства и их
эквиваленты на начало отчетного периода".

     ——————————————————————————————————————————————————————————————
      При  правильном  заполнении  разработочной  таблицы  данные в
графе  7  по  этой  строке  должны  быть  равны  нулю.  Данная  строка
разработочной  таблицы  не  включается  в  отчет  о  движении денежных
средств.
     При расчете   показателей  графы  5  "Разработочной  таблицы  для
составления отчета о движении денежных средств" используются следующие
принципы:
     увеличение активных статей ББ и расходов ОПУ за  отчетный  период
представляет  собой  уменьшение денежных средств (отражается со знаком
"минус");
     уменьшение активных  статей  ББ и расходов ОПУ за отчетный период
представляет собой увеличение денежных средств (отражается  со  знаком
"плюс");
     увеличение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за  отчетный  период
представляет  собой  увеличение денежных средств (отражается со знаком
"плюс");
     уменьшение пассивных  статей  ББ и доходов ОПУ за отчетный период
представляет собой уменьшение денежных средств (отражается  со  знаком
"минус");
     дебетовый оборот  по   балансовым   счетам   представляет   собой
уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
     кредитовый оборот  по  балансовым   счетам   представляет   собой
увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").

            Порядок расчета корректировок, используемых в
             разработочной таблице для составления отчета
                     о движении денежных средств

                       Вспомогательные таблицы

     В целях  заполнения  разработочной  таблицы  к  отчету о движении
денежных  средств  и  расчета  корректировок   кредитная   организация
заполняет  следующие  вспомогательные  таблицы  на  основании  анализа
остатков и движений по балансовым счетам:

             Вспомогательная таблица 1. Изменение резерва
        под обесценение кредитного портфеля за отчетный период

     |———|————————————————————|————————————|————————————|————————————|
     | N |Наименование статьи | Резерв под | Резерв под |Итого резерв|
     |п/п|                    |обесценение | обесценение|     под    |
     |   |                    | кредитного | кредитного | обесценение|
     |   |                    |портфеля по | портфеля по| кредитного |
     |   |                    |   банкам   |  клиентам  |  портфеля  |
     |———|————————————————————|————————————|————————————|————————————|
     | 1 |         2          |     3      |      4     |      5     |
     |———|————————————————————|————————————|————————————|————————————|
     |1  |Остаток на начало   |            |            |            |
     |   |отчетного периода   |            |            |            |
     |———|————————————————————|————————————|————————————|————————————|
     |2  |Отчисления в резерв |            |            |            |
     |   |под обесценение     |            |            |            |
     |   |кредитного портфеля |            |            |            |
     |———|————————————————————|————————————|————————————|————————————|
     |3  |Восстановление      |            |            |            |
     |   |резерва под         |            |            |            |
     |   |обесценение         |            |            |            |
     |   |кредитного портфеля |            |            |            |
     |———|————————————————————|————————————|————————————|————————————|
     |4  |Списание кредитов за|            |            |            |
     |   |счет резерва        |            |            |            |
     |———|————————————————————|————————————|————————————|————————————|
     |5  |Остаток на конец    |            |            |            |
     |   |отчетного периода   |            |            |            |
     |———|————————————————————|————————————|————————————|————————————|

     Все числовые  данные  в  строках 3 и 4 должны быть отрицательными
(или нулевыми),  в строках 1,  2 и 5 - положительными (или  нулевыми).
Данные  в  строке 5 должны равняться суммам данных по строкам 1 - 4 по
соответствующим графам.  Данные в  графе  5  должны  равняться  суммам
данных по графам 3 и 4 по соответствующим строкам.
     Сумма значений по строке 2 и 3  по  графе  5  (с  учетом  знаков)
должна  совпадать  со  значением  строки  ОПУ  "Резерв под обесценение
кредитного портфеля" с обратным знаком.
     Сумма значений  по  строке  4  по графам 3 и 4 должна совпадать с
суммой  кредитов,  предоставленных  банкам  и  клиентам,  списанных  в
течение  отчетного  периода за счет резерва под обесценение кредитного
портфеля.

     Вспомогательная таблица 2. Изменение резерва под обесценение
          финансовых активов и инвестиций за отчетный период

     |———|—————————————————|———————————|————————————|————————————————|————————————|
     | N |  Наименование   | Резерв под| Резерв под |    Резерв под  |Итого резерв|
     |п/п|     статьи      |обесценение| обесценение|   обесценение  |    под     |
     |   |                 | финансовых| финансовых |  инвестиций в  |обесценение |
     |   |                 |  активов, |  активов,  |   дочерние и   | финансовых |
     |   |                 |имеющихся в|удерживаемых|    зависимые   | активов и  |
     |   |                 |наличии для|до погашения|(ассоциированные| инвестиций |
     |   |                 |  продажи  |            |   организации  |            |
     |———|—————————————————|———————————|————————————|————————————————|————————————|
     | 1 |        2        |     3     |      4     |        5       |     6      |
     |———|—————————————————|———————————|————————————|————————————————|————————————|
     |1  |Остаток на начало|           |            |                |            |
     |   |отчетного периода|           |            |                |            |
     |———|—————————————————|———————————|————————————|————————————————|————————————|
     |2  |Отчисления в     |           |            |                |            |
     |   |резерв           |           |            |                |            |
     |———|—————————————————|———————————|————————————|————————————————|————————————|
     |3  |Восстановление   |           |            |                |            |
     |   |резерва          |           |            |                |            |
     |———|—————————————————|———————————|————————————|————————————————|————————————|
     |4  |Остаток на конец |           |            |                |            |
     |   |отчетного периода|           |            |                |            |
     |———|—————————————————|———————————|————————————|————————————————|————————————|

     Числовые данные  в  строке  3  должны  быть  отрицательными  (или
нулевыми),  в строках 1, 2 и 4 - положительными (или нулевыми). Данные
в  строке  4  должны  равняться  сумме  данных  по  строкам  1  - 3 по
соответствующим графам. Данные в графе 6 должны равняться
суммам данных по графам 3 - 5 по соответствующим строкам.
     Сумма значений по строкам 2 и 3 по  графе  3  (с  учетом  знаков)
должна  совпадать  со  значением  строки  ОПУ  "Резерв под обесценение
финансовых активов,  имеющихся  в  наличии  для  продажи"  с  обратным
знаком.
     Сумма значений по строкам 2 и 3 по  графе  4  (с  учетом  знаков)
должна  совпадать  со  значением  строки  ОПУ  "Резерв под обесценение
финансовых активов, удерживаемых до погашения" с обратным знаком.

         Вспомогательная таблица 3. Изменение прочих резервов
                          за отчетный период

     |———|——————————————————————————————|———————————|———————|————————|
     | N |      Наименование статьи     | Резерв под|Другие |  Итого |
     |п/п|                              |обесценение|резервы| прочих |
     |   |                              |   прочих  |       |резервов|
     |   |                              |  активов  |       |        |
     |———|——————————————————————————————|———————————|———————|————————|
     | 1 |               2              |     3     |   4   |    5   |
     |———|——————————————————————————————|———————————|———————|————————|
     |1  |Остаток на начало отчетного   |           |       |        |
     |   |периода                       |           |       |        |
     |———|——————————————————————————————|———————————|———————|————————|
     |2  |Отчисления в резерв           |           |       |        |
     |———|——————————————————————————————|———————————|———————|————————|
     |3  |Восстановление резерва        |           |       |        |
     |———|——————————————————————————————|———————————|———————|————————|
     |4  |Остаток на конец отчетного    |           |       |        |
     |   |периода                       |           |       |        |
     |———|——————————————————————————————|———————————|———————|————————|

     Числовые данные  в  строке  3  должны  быть  отрицательными  (или
нулевыми),  в строках 1, 2 и 4 - положительными (или нулевыми). Данные
в строке 4  должны  равняться  сумме  данных  по  строкам  1  -  3  по
соответствующим графам. Данные в графе 5 должны равняться
     суммам данных по графам 3 - 4 по соответствующим строкам.
     Сумма значений  по  строке  2  и  3  по графе 5 (с учетом знаков)
должна совпадать  со  значением  строки  ОПУ  "Резерв  под  убытки  по
обязательствам  кредитного  характера  и  прочие  резервы"  с обратным
знаком.

      Вспомогательная таблица 4. Изменение стоимости финансовых
               активов и инвестиций за отчетный период

     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|—————|
     | N |Наименование статьи|Финансовые| Финансовые |   Инвестиции   |Итого|
     |п/п|                   | активы,  |  активы,   |   в дочерние   |     |
     |   |                   |имеющиеся |удерживаемые|   и зависимые  |     |
     |   |                   |в наличии |до погашения|(ассоциированные|     |
     |   |                   |   для    |            |  организации   |     |
     |   |                   | продажи  |            |                |     |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|—————|
     | 1 |         2         |    3     |      4     |       5        |  6  |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|—————|
     |1  |Остаток на начало  |          |            |                |     |
     |   |отчетного периода  |          |            |                |     |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|—————|
     |2  |Стоимость          |          |            |                |     |
     |   |приобретения       |          |            |                |     |
     |   |финансовых активов,|          |            |                |     |
     |   |относящихся к      |          |            |                |     |
     |   |категории          |          |            |                |     |
     |   |"имеющиеся в       |          |            |                |     |
     |   |наличии для        |          |            |                |     |
     |   |продажи" и         |          |            |                |     |
     |   |"удерживаемые до   |          |            |                |     |
     |   |погашения" и       |          |            |                |     |
     |   |инвестиций в       |          |            |                |     |
     |   |дочерние и         |          |            |                |     |
     |   |зависимые          |          |            |                |     |
     |   |(ассоциированные)  |          |            |                |     |
     |   |организации        |          |            |                |     |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|—————|
     |3  |Балансовая         |          |            |                |     |
     |   |стоимость          |          |            |                |     |
     |   |финансовых активов,|          |            |                |     |
     |   |переведенных из    |          |            |                |     |
     |   |других категорий,  |          |            |                |     |
     |   |на момент перевода |          |            |                |     |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|—————|
     |4  |Балансовая         |          |            |                |     |
     |   |стоимость выбывших |          |            |                |     |
     |   |финансовых активов,|          |            |                |     |
     |   |относящихся к      |          |            |                |     |
     |   |категории          |          |            |                |     |
     |   |"имеющиеся в       |          |            |                |     |
     |   |наличии для        |          |            |                |     |
     |   |продажи" и         |          |            |                |     |
     |   |"удерживаемые до   |          |            |                |     |
     |   |погашения" и       |          |            |                |     |
     |   |инвестиций в       |          |            |                |     |
     |   |дочерние и         |          |            |                |     |
     |   |зависимые          |          |            |                |     |
     |   |(ассоциированные)  |          |            |                |     |
     |   |организации        |          |            |                |     |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|—————|
     |5  |Балансовая         |          |            |                |     |
     |   |стоимость          |          |            |                |     |
     |   |финансовых активов,|          |            |                |     |
     |   |переведенных в     |          |            |                |     |
     |   |другие категории,  |          |            |                |     |
     |   |на момент перевода |          |            |                |     |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|—————|
     |6  |Переоценка         |          |X           |X               |     |
     |   |финансовых активов,|          |            |                |     |
     |   |имеющихся в наличии|          |            |                |     |
     |   |для продажи, по    |          |            |                |     |
     |   |справедливой       |          |            |                |     |
     |   |стоимости          |          |            |                |     |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|—————|
     |7  |Амортизация премии |          |            |X               |     |
     |   |(дисконта) по      |          |            |                |     |
     |   |ценным бумагам     |          |            |                |     |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|—————|
     |8  |Изменение          |X         |X           |                |     |
     |   |балансовой         |          |            |                |     |
     |   |стоимости          |          |            |                |     |
     |   |инвестиций в       |          |            |                |     |
     |   |дочерние и         |          |            |                |     |
     |   |зависимые          |          |            |                |     |
     |   |(ассоциированные)  |          |            |                |     |
     |   |организации в      |          |            |                |     |
     |   |связи с применением|          |            |                |     |
     |   |метода долевого    |          |            |                |     |
     |   |участия            |          |            |                |     |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|—————|
     |9  |Остаток на конец   |          |            |                |     |
     |   |отчетного периода  |          |            |                |     |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|—————|

     Числовые данные  в  строках 4 и 5 должны быть отрицательными (или
нулевыми),  в строках 1,  2,  3 и 9 - положительными  (или  нулевыми).
Данные  в  строке  9 должны равняться сумме данных по строкам 1 - 8 по
соответствующим графам.  Данные в  графе  6  должны  равняться  суммам
данных по графам 3 - 5 по соответствующим строкам.

        Вспомогательная таблица 5. Выбытие финансовых активов
               и инвестиций в течение отчетного периода

     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|——————|
     | N |Наименование статьи|Финансовые| Финансовые |   Инвестиции   |Итого |
     |п/п|                   | активы,  |  активы,   |   в дочерние   |      |
     |   |                   |имеющиеся |удерживаемые|   и зависимые  |      |
     |   |                   |в наличии |до погашения|(ассоциированные|      |
     |   |                   |   для    |            |  организации   |      |
     |   |                   | продажи  |            |                |      |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|——————|
     | 1 |         2         |    3     |     4      |       5        |  6   |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|——————|
     |1  |Выручка от         |          |            |                |      |
     |   |реализации         |          |            |                |      |
     |   |финансовых активов,|          |            |                |      |
     |   |имеющихся в наличии|          |            |                |      |
     |   |для продажи и      |          |            |                |      |
     |   |удерживаемых до    |          |            |                |      |
     |   |погашения и        |          |            |                |      |
     |   |инвестиций в       |          |            |                |      |
     |   |дочерние и         |          |            |                |      |
     |   |зависимые          |          |            |                |      |
     |   |(ассоциированные)  |          |            |                |      |
     |   |организации        |          |            |                |      |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|——————|
     |2  |Балансовая         |          |            |                |      |
     |   |стоимость выбывших |          |            |                |      |
     |   |финансовых активов,|          |            |                |      |
     |   |имеющихся в наличии|          |            |                |      |
     |   |для продажи и      |          |            |                |      |
     |   |удерживаемых до    |          |            |                |      |
     |   |погашения и        |          |            |                |      |
     |   |инвестиций в       |          |            |                |      |
     |   |дочерние и         |          |            |                |      |
     |   |зависимые          |          |            |                |      |
     |   |(ассоциированные)  |          |            |                |      |
     |   |организации        |          |            |                |      |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|——————|
     |3  |Затраты, связанные |          |            |                |      |
     |   |с реализацией      |          |            |                |      |
     |   |финансовых активов,|          |            |                |      |
     |   |имеющихся в наличии|          |            |                |      |
     |   |для продажи и      |          |            |                |      |
     |   |удерживаемых до    |          |            |                |      |
     |   |погашения и        |          |            |                |      |
     |   |инвестиций в       |          |            |                |      |
     |   |дочерние и         |          |            |                |      |
     |   |зависимые          |          |            |                |      |
     |   |(ассоциированные)  |          |            |                |      |
     |   |организации        |          |            |                |      |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|——————|
     |4  |Доходы (расходы) от|          |            |                |      |
     |   |реализации         |          |            |                |      |
     |   |финансовых активов,|          |            |                |      |
     |   |имеющихся в наличии|          |            |                |      |
     |   |для продажи и      |          |            |                |      |
     |   |удерживаемых до    |          |            |                |      |
     |   |погашения и        |          |            |                |      |
     |   |инвестиций в       |          |            |                |      |
     |   |дочерние и         |          |            |                |      |
     |   |зависимые          |          |            |                |      |
     |   |(ассоциированные)  |          |            |                |      |
     |   |организации        |          |            |                |      |
     |———|———————————————————|——————————|————————————|————————————————|——————|

     Числовые данные  в  строках 2 и 3 должны быть отрицательными (или
нулевыми), в строке 1 - положительными (или нулевыми). Данные в строке
4  должны  равняться  сумме данных по строкам 1 - 3 по соответствующим
графам. Данные в графе 6 должны равняться сумма данных по графам 3 - 5
по соответствующим строкам.
     Значения по строке 2  должны  равняться  значениям  по  строке  4
Вспомогательной таблицы 4 по соответствующим графам.

      Вспомогательная таблица 6. Изменение балансовой стоимости
         основных средств и нематериальных активов (ОС и НМА)
                          за отчетный период

     |———|——————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     | N |   Наименование статьи    |Балансовая|Накопленная|  Чистая  |
     |п/п|                          |стоимость |амортизация|балансовая|
     |   |                          |          |           |стоимость |
     |———|——————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     | 1 |            2             |    3     |     4     |    5     |
     |———|——————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     |1  |Остаток на начало         |          |           |          |
     |   |отчетного периода         |          |           |          |
     |———|——————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     |2  |Приобретение ОС и НМА     |          |X          |          |
     |———|——————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     |3  |Балансовая стоимость и    |          |           |          |
     |   |накопленная амортизация   |          |           |          |
     |   |по выбывшим ОС и НМА      |          |           |          |
     |———|——————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     |4  |Переоценка ОС и НМА       |          |           |          |
     |———|——————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     |5  |Амортизационные отчисления|X         |           |          |
     |   |в течение периода         |          |           |          |
     |———|——————————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     |6  |Остаток на конец          |          |           |          |
     |   |отчетного периода         |          |           |          |
     |———|——————————————————————————|——————————|———————————|——————————|

     Числовые данные в строках 3 и 5 по  графам  3  и  5  должны  быть
отрицательными  (или  нулевыми),  по  графе  4  -  положительными (или
нулевыми).  Числовые данные в строках 1,  2 и 6 по  графам  3  и  5  -
положительными  (или  нулевыми),  по  графе  4  -  отрицательными (или
нулевыми).  Данные в строке 6 должны равняться сумме данных по строкам
1  -  5 (с учетом знаков) по соответствующим графам.  Данные в графе 5
должны равняться суммам данных по графам 3 и 4 (с  учетом  знаков)  по
соответствующим строкам.

         Вспомогательная таблица 7. Выбытие основных средств
             и нематериальных активов за отчетный период

     |—————|————————————————————————————————————————————|————————————|
     |N п/п|            Наименование статьи             |  Значение  |
     |—————|————————————————————————————————————————————|————————————|
     |  1  |                     2                      |      3     |
     |—————|————————————————————————————————————————————|————————————|
     |1    |Выручка от реализации ОС и НМА              |            |
     |—————|————————————————————————————————————————————|————————————|
     |2    |Балансовая стоимость выбывших ОС и НМА      |            |
     |—————|————————————————————————————————————————————|————————————|
     |3    |Накопленная амортизация по выбывшим ОС и НМА|            |
     |—————|————————————————————————————————————————————|————————————|
     |4    |Переоценка по выбывшим ОС и НМА             |            |
     |—————|————————————————————————————————————————————|————————————|
     |5    |Доходы (расходы) от реализации ОС и НМА     |            |
     |—————|————————————————————————————————————————————|————————————|

     Числовые данные  в  строке  2  должны  быть  отрицательными  (или
нулевыми),  в строках 1, 3 и 4 - положительными (или нулевыми). Данные
в строке 5 должны равняться сумме данных по строкам 1 -  4  (с  учетом
знаков).
     Значение по строке 2 должно равняться значению по строке 3, графе
3  Вспомогательной  таблицы  6.  Значение по строке 3 должно равняться
значению по строке 3, графе 4 Вспомогательной таблицы 6.
     Значение по  строке  4,  графе  5  Вспомогательной таблицы 6,  за
вычетом  значения  по  строке  4  Вспомогательной  таблицы  7,  должно
равняться   изменению  за  отчетный  период  статьи  баланса  "Прирост
стоимости имущества при переоценке" (с соответствующим знаком).

                        Основные корректировки

     С1 - сумма  амортизированного  дисконта  (премии)  по  финансовым
активам, имеющимся в наличии для продажи (С1.1), и финансовым активам,
удерживаемым до погашения (С1.2),  начисленного  в  течение  отчетного
периода.  Значение корректировки С1 равно сумме значений корректировок
С1.1 и С1.2.  Значение корректировки С1.1 равно значению по  строке  7
графе  3 Вспомогательной таблицы 4.  Значение корректировки С1.2 равно
значению по строке 7 графе 4 Вспомогательной таблицы 4.
     С2 - сумма амортизированного дисконта (премии) по долговым ценным
бумагам,  выпущенным кредитной организацией,  начисленного  в  течение
отчетного периода.
     С3 -  чистая  сумма  последующей   оценки   финансовых   активов,
отраженная  на  счетах доходов и расходов в течение отчетного периода.
Корректировка С3 состоит из следующих сумм:
     С3.1 -   чистая  сумма  последующей  оценки  финансовых  активов,
классифицируемых "как предназначенные  для  торговли",  отраженная  на
счетах доходов и расходов в течение отчетного периода;
     С3.2 -  чистая  сумма  последующей  оценки  финансовых   активов,
классифицируемых  как  имеющиеся в наличии для продажи,  отраженная на
счетах доходов и расходов в течение отчетного периода.
     Значение корректировки  С3.2  должно  совпадать  со  значением по
строке 6 графе 3 Вспомогательной таблицы 4.
     Значение корректировки С3 равно сумме значений корректировок С3.1
и С3.2.
     С4 -  балансовая стоимость кредитных требований к банкам (С4.1) и
к  клиентам  (С4.2),  списанных  в   течение   отчетного   периода   в
корреспонденции  со  счетами  резерва на возможные потери по кредитным
требованиям  (с  отрицательным  знаком).   Указанные   данные   должны
совпадать   с  соответствующими  данными  Вспомогательной  таблицы  1:
значение С4.1 должно совпадать со значением по строке 4,  графе  3,  а
значение  С4.2  должно  совпадать  со значением по строке 4,  графе 4.
Значение корректировки С4 равно сумме значений  корректировок  С4.1  и
С4.2.