Письмо Центрального банка Российской Федерации от 10.02.2006 № 19-Т

     |                       |47801 + 47802 + 47803 +  |         |                |
     |                       |47901 + ост. часть счетов|         |                |
     |                       |51208, 51209, 51308,     |         |                |
     |                       |51309, 51408, 51409,     |         |                |
     |                       |51508, 51509, 51608,     |         |                |
     |                       |51609, 51708, 51709,     |         |                |
     |                       |51808, 51809, 51908,     |         |                |
     |                       |51909 + 52502 + 60304 +  |         |                |
     |                       |60308 + 60310 + 60312 +  |         |                |
     |                       |60314 + 60323 + 60337 +  |         |                |
     |                       |60339 + 60341 + 60343 +  |         |                |
     |                       |61202 + 61204 + 61206 +  |         |                |
     |                       |61401 + 61402 + 61403 -  |         |                |
     |                       |(30607 + часть 47425 +   |         |                |
     |                       |47702 + 47804 + 47902 +  |         |                |
     |                       |часть 60324)             |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Налоговый актив        |60302                    |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Основные средства      |часть 60401 + 607 + 60804|         |                |
     |                       |+ 60901 + 610 - (606     |         |                |
     |                       |+ 60805 + 60903) - часть |         |                |
     |                       |60405                    |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Инвестиционная         |Часть 60401 + 60404 -    |         |                |
     |недвижимость           |часть 60405              |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Долгосрочные активы,   |Счета (часть счетов),    |         |                |
     |классифицируемые как   |классификация которых    |         |                |
     |"удерживаемые для      |подпадает под требования |         |                |
     |продажи"               |IFRS 5                   |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Активы, включенные в   |Счета (часть счетов),    |         |                |
     |группы выбытия,        |классификация которых    |         |                |
     |классифицируемые как   |подпадает под требования |         |                |
     |"удерживаемые для      |IFRS 5                   |         |                |
     |продажи"               |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Итого активов          |Сумма данных по всем     |         |                |
     |                       |строкам, начиная со      |         |                |
     |                       |строки "Денежные средства|         |                |
     |                       |и их эквиваленты" и      |         |                |
     |                       |заканчивая строкой       |         |                |
     |                       |"Активы, включенные в    |         |                |
     |                       |группы выбытия,          |         |                |
     |                       |классифицируемые как     |         |                |
     |                       |"удерживаемые для        |         |                |
     |                       |продажи"                 |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Обязательства          |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Средства других банков |20313 + 20314 + 30109 +  |         |                |
     |                       |30111 + 30112 + 30113 +  |         |                |
     |                       |30116 + 30117 + 30122 +  |         |                |
     |                       |30123 + часть 30214 +    |         |                |
     |                       |30230 + 30231 + 312 + 313|         |                |
     |                       |+ 314 + 315 + 316 + 317 +|         |                |
     |                       |318 + часть 47418        |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Средства клиентов      |20309 + 20310 + ост.     |         |                |
     |                       |часть 30214 + 30220 +    |         |                |
     |                       |30223 + 30601 + 30606 +  |         |                |
     |                       |40101 + 40105 + 40106 +  |         |                |
     |                       |40107 + 40108 - часть    |         |                |
     |                       |40109 + (40110 - 40111)  |         |                |
     |                       |(по пассивным счетам) +  |         |                |
     |                       |40113 + 40114 + 40116 +  |         |                |
     |                       |402 + 403 (кроме 40308,  |         |                |
     |                       |40310, 40311, 40312,     |         |                |
     |                       |40313) + 404 + 405 + 406 |         |                |
     |                       |+ 407 + 408 + 409 (кроме |         |                |
     |                       |40907, 40908) + 410 + 411|         |                |
     |                       |+ 412 + 413 + 414 + 415 +|         |                |
     |                       |416 + 417 + 418 + 419 +  |         |                |
     |                       |420 + 421 + 422 + 423 +  |         |                |
     |                       |425 + 426 + 427 + 428 +  |         |                |
     |                       |429 + 430 + 431 + 432 +  |         |                |
     |                       |433 + 434 + 435 + 436 +  |         |                |
     |                       |437 + 438 + 439 + 440 +  |         |                |
     |                       |47401 + 47409 + ост.     |         |                |
     |                       |часть 47418 + 476        |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Финансовые             |Часть счетов прочих      |         |                |
     |обязательства,         |(иных) привлеченных      |         |                |
     |оцениваемые по         |средств (в части операций|         |                |
     |справедливой стоимости |займов ценных бумаг)     |         |                |
     |через прибыль или      |                         |         |                |
     |убыток                 |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Выпущенные долговые    |Часть 520 + 521 + 522 +  |         |                |
     |ценные бумаги          |523 + 524 (кроме 52402,  |         |                |
     |                       |52405, 52407)            |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Прочие заемные         |                         |         |                |
     |средства               |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Прочие обязательства   |(30222 - 30221) (по      |         |                |
     |                       |пассивным счетам) +      |         |                |
     |                       |(30232 - 30233) (по      |         |                |
     |                       |пассивным счетам) + 303  |         |                |
     |                       |(по пассивным счетам) +  |         |                |
     |                       |304 (по пассивным счетам)|         |                |
     |                       |+ 30603 + 30604 + (30227 |         |                |
     |                       |- 30228) + 32801 + (40312|         |                |
     |                       |- 40313) (по пассивным   |         |                |
     |                       |счетам) + (40907 - 40908)|         |                |
     |                       |(по пассивным счетам) +  |         |                |
     |                       |47403 + 47405 + 47407 +  |         |                |
     |                       |47411 + 47412 + 47414 +  |         |                |
     |                       |47416 + 47419 + 47422 +  |         |                |
     |                       |47426 + 47501 + 52402 +  |         |                |
     |                       |52405 + 52407 + 52501 +  |         |                |
     |                       |60303 + 60305 + 60307 +  |         |                |
     |                       |60309 + 60311 + 60313 +  |         |                |
     |                       |60320 + 60322 - ост.     |         |                |
     |                       |часть 40109 + 60338 +    |         |                |
     |                       |60340 + 60342 + 60344 +  |         |                |
     |                       |60806 + 61301 + 61302 +  |         |                |
     |                       |61303 + 61304            |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Налоговое обязательство|60301                    |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Обязательства,         |Счета (часть счетов),    |         |                |
     |относящиеся к группам  |классификация которых    |         |                |
     |выбытия,               |подпадает под требования |         |                |
     |классифицируемые как   |IFRS 5                   |         |                |
     |"удерживаемые для      |                         |         |                |
     |продажи"               |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Итого обязательств     |Сумма данных по всем     |         |                |
     |                       |строкам, начиная со      |         |                |
     |                       |строки "Средства других  |         |                |
     |                       |банков" и заканчивая     |         |                |
     |                       |строкой "Обязательства,  |         |                |
     |                       |относящиеся к группам    |         |                |
     |                       |выбытия, классифицируемые|         |                |
     |                       |как "удерживаемые для    |         |                |
     |                       |продажи"                 |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Собственный капитал    |                         |         |                |
     |(дефицит собственного  |                         |         |                |
     |капитала)              |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Уставный капитал       |102 + 103 + 104 - 105    |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Эмиссионный доход      |10602                    |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Фонд переоценки по     |                         |         |                |
     |справедливой стоимости |                         |         |                |
     |финансовых активов,    |                         |         |                |
     |имеющихся в наличии    |                         |         |                |
     |для продажи            |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Фонд переоценки        |10601                    |         |                |
     |основных средств       |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Фонд накопленных       |61306 - 61406 + 61308 -  |         |                |
     |курсовых разниц        |61408                    |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Нераспределенная       |10604 + 107 + 50111 -    |         |                |
     |прибыль (Накопленный   |50112 + 50609 - 50610 +  |         |                |
     |дефицит)               |701 - 702 + 70301 + 70302|         |                |
     |                       |- 70401 - 70402 - 70501 -|         |                |
     |                       |70502                    |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Итого собственный      |Сумма данных по всем     |         |                |
     |капитал (дефицит       |строкам, начиная со      |         |                |
     |собственного капитала) |строки "Уставный капитал"|         |                |
     |                       |и заканчивая строкой     |         |                |
     |                       |"Нераспределенная прибыль|         |                |
     |                       |(Накопленный дефицит)"   |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Итого обязательств и   |Сумма данных по строкам  |         |                |
     |собственного капитала  |"Итого обязательств" и   |         |                |
     |(дефицита собственного |"Итого собственный       |         |                |
     |капитала)              |капитал (дефицит         |         |                |
     |                       |собственного капитала)"  |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|

                 Примерная группировка статей отчета
             о прибылях и убытках (неконсолидированного),
            составленного на базе российской бухгалтерской
            отчетности, в целях трансформации в финансовую
                          отчетность по МСФО
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |  Наименование статей  |   Примерные алгоритмы   |Данные на|Данные на конец |
     |                       |   формирования статей   |  конец  |соответствующего|
     |                       |                         |отчетного|отчетного       |
     |                       |                         | периода |периода         |
     |                       |                         |         |предыдущего года|
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |           1           |            2            |    3    |       4        |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Процентные доходы      |111 + 112 + 113 + 114 +  |         |                |
     |                       |+ 115 + 116 + 121 + 122 +|         |                |
     |                       |+ 123 + 17315            |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Процентные расходы     |- (211 + 212 + 213 +     |         |                |
     |                       |221 + 222 + 223 + 231 +  |         |                |
     |                       |+ 24101 + 24102 + 24103 +|         |                |
     |                       |+ 24104 + 24105 + 29414) |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Чистые процентные      |Сумма данных по строкам  |         |                |
     |доходы                 |"Процентные доходы" и    |         |                |
     |(Отрицательная         |"Процентные расходы"     |         |                |
     |процентная маржа)      |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Изменение резерва      |часть 17101 - часть 29101|         |                |
     |под обесценение        |                         |         |                |
     |(Изменение сумм        |                         |         |                |
     |обесценения)           |                         |         |                |
     |кредитного портфеля    |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Чистые процентные      |Сумма данных по строкам  |         |                |
     |доходы                 |"Чистые процентные       |         |                |
     |(Отрицательная         |доходы (Отрицательная    |         |                |
     |процентная маржа)      |процентная маржа)" и     |         |                |
     |после создания         |"Резерв под обесценение  |         |                |
     |резерва под            |кредитного портфеля"     |         |                |
     |обесценение кредитного |                         |         |                |
     |портфеля               |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Доходы за вычетом      |часть 124 + часть 126    |         |                |
     |расходов по операциям с|+ часть 17311 + часть    |         |                |
     |финансовыми активами,  |17312 + часть 17313 +    |         |                |
     |оцениваемыми по        |часть 17314 - (часть     |         |                |
     |справедливой стоимости |24107 + часть 242 +      |         |                |
     |через прибыль или      |часть 29410 + часть      |         |                |
     |убыток                 |29411 + часть 29412 +    |         |                |
     |                       |часть 29413)             |         |                |
     |                       |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Доходы за вычетом      |часть 124 + часть 126    |         |                |
     |расходов по операциям с|- (часть 24107 + часть   |         |                |
     |финансовыми активами,  |242)                     |         |                |
     |имеющимися в наличии   |                         |         |                |
     |для продажи            |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Доходы за вычетом      |13101 + часть 17311 +    |         |                |
     |расходов по операциям с|часть 17312 + часть      |         |                |
     |иностранной валютой    |17313 + часть 17314      |         |                |
     |                       |- (25101 + часть         |         |                |
     |                       |29410 + часть 29411 +    |         |                |
     |                       |часть 29412 + часть      |         |                |
     |                       |29413)                   |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Доходы за вычетом      |13201 - 25201            |         |                |
     |расходов от переоценки |                         |         |                |
     |иностранной валюты     |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Доходы по дивидендам   |125 + 141 + 142          |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Комиссионные доходы    |172                      |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Комиссионные расходы   |- (292)                  |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Доходы (расходы) по    |                         |         |                |
     |обязательствам,        |                         |         |                |
     |привлеченным (от       |                         |         |                |
     |активов, размещенных)  |                         |         |                |
     |по ставкам выше (ниже) |                         |         |                |
     |рыночных               |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Изменение сумм         |часть 17101 - часть 29101|         |                |
     |обесценения финансовых |                         |         |                |
     |активов, имеющихся в   |                         |         |                |
     |наличии для продажи    |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Изменение резерва под  |часть 17101 - часть 29101|         |                |
     |обесценение (Изменение |                         |         |                |
     |сумм обесценения)      |                         |         |                |
     |финансовых активов,    |                         |         |                |
     |удерживаемых до        |                         |         |                |
     |погашения              |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Прочие операционные    |161 + 17103 + 17302 +    |         |                |
     |доходы                 |17303 + 17304 + 17305    |         |                |
     |                       |+ 17306 + 17307 +        |         |                |
     |                       |17308 + 17309 + 17310    |         |                |
     |                       |+ ост. часть 17311 +     |         |                |
     |                       |ост. часть 17312 +       |         |                |
     |                       |ост. часть 17313 +       |         |                |
     |                       |ост. часть 17314 +       |         |                |
     |                       |17316 + 17317 + 17318    |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Чистые доходы          |Сумма данных по всем     |         |                |
     |(расходы)              |строкам, начиная со      |         |                |
     |                       |строки "Чистые           |         |                |
     |                       |процентные доходы        |         |                |
     |                       |(Отрицательная           |         |                |
     |                       |процентная маржа)        |         |                |
     |                       |после создания           |         |                |
     |                       |резерва под              |         |                |
     |                       |обесценение              |         |                |
     |                       |кредитного портфеля"     |         |                |
     |                       |и заканчивая строкой     |         |                |
     |                       |"Прочие операционные     |         |                |
     |                       |доходы"                  |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Операционные расходы   |- (261 + 262 + 281 (кроме|         |                |
     |                       |28108, 28112) + 29103    |         |                |
     |                       |+ 293 + 294 (кроме       |         |                |
     |                       |29401, 29410, 29411,     |         |                |
     |                       |29412, 29413, 29414,     |         |                |
     |                       |29417) + ост. часть      |         |                |
     |                       |29410 + ост. часть       |         |                |
     |                       |29411 + ост. часть       |         |                |
     |                       |29412 + ост. часть       |         |                |
     |                       |29413)                   |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Операционные доходы    |Сумма данных по строкам  |         |                |
     |(расходы)              |"Чистые доходы (расходы)"|         |                |
     |                       |и "Операционные расходы" |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Прибыль (убыток) до    |Сумма данных по строкам  |         |                |
     |налогообложения        |"Операционные доходы     |         |                |
     |                       |(расходы)" и "Доля в     |         |                |
     |                       |прибыли (убытках)        |         |                |
     |                       |ассоциированных          |         |                |
     |                       |организаций после        |         |                |
     |                       |налогообложения"         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |(Расходы) возмещение   |17323                    |         |                |
     |по налогу на прибыль   |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Прибыль (убыток) от    |17301 - 29401 - 29417    |         |                |
     |прекращенной           |                         |         |                |
     |деятельности после     |                         |         |                |
     |налогообложения        |                         |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|
     |Прибыль (убыток) за    |Сумма данных по строкам  |         |                |
     |период                 |"Прибыль (убыток) до     |         |                |
     |                       |налогообложения" и       |         |                |
     |                       |"(Расходы) возмещение по |         |                |
     |                       |налогу на прибыль"       |         |                |
     |———————————————————————|—————————————————————————|—————————|————————————————|

     —————————————————————————————————————————————————————————————————
      Группировка статей не является исчерпывающей и осуществляется
в соответствии с профессиональными суждениями.



                                                          Приложение 3
                                          к Методическим рекомендациям
                                "О порядке составления и представления
                       кредитными организациями финансовой отчетности"
                                                  от 10.02.2006 N 19-Т

         Примерный перечень возможных корректировок кредитной
        организации для подготовки баланса и отчета о прибылях
                 и убытках методом трансформации 
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————————————————————————————|
     | N  |Описание корректировки|   Содержание статьи   |       В тыс. рублей         |
     |п/п |                      |  баланса и отчета о   |———————————|—————————————————|
     |    |                      |  прибылях и убытках   |  Баланс   |Отчет о прибылях |
     |    |                      |                       |           |    и убытках    |
     |    |                      |                       |—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |                       | Дт  | Кт  |    Дт     | Кт  |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |Раздел I. Корректировки с литерой "С"                                            |
     |————|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
     |    |Сторно корректировки, относящиеся к корректировкам предшествующих           |
     |    |отчетных периодов.                                                          |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |1с  |Сторно. Переоценка по |                       |     |     |           |     |
     |    |справедливой стоимости|                       |     |     |           |     |
     |    |финансовых активов,   |                       |     |     |           |     |
     |    |оцениваемых по        |                       |     |     |           |     |
     |    |справедливой стоимости|                       |     |     |           |     |
     |    |через прибыль или     |                       |     |     |           |     |
     |    |убыток                |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |в случае положительной|Доходы за вычетом      |     |     |X          |     |
     |    |переоценки прошлого   |расходов по операциям  |     |     |           |     |
     |    |периода (превышение   |с финансовыми          |     |     |           |     |
     |    |справедливой стоимости|активами, оцениваемыми |     |     |           |     |
     |    |финансовых активов,   |по справедливой        |     |     |           |     |
     |    |оцениваемых по        |стоимости через        |     |     |           |     |
     |    |справедливой стоимости|прибыль или убыток     |     |     |           |     |
     |    |через прибыль или     |                       |     |     |           |     |
     |    |убыток по МСФО над их |                       |     |     |           |     |
     |    |балансовой стоимостью,|                       |     |     |           |     |
     |    |отраженной в          |                       |     |     |           |     |
     |    |соответствии с РПБУ)  |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Нераспределенная       |     |X    |           |     |
     |    |                      |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |в случае отрицательной|Нераспределенная       |X    |     |           |     |
     |    |переоценки прошлого   |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |    |периода (превышение   |                       |     |     |           |     |
     |    |балансовой стоимости  |                       |     |     |           |     |
     |    |финансовых активов,   |                       |     |     |           |     |
     |    |оцениваемых по        |                       |     |     |           |     |
     |    |справедливой стоимости|                       |     |     |           |     |
     |    |через прибыль или     |                       |     |     |           |     |
     |    |убыток, отраженной в  |                       |     |     |           |     |
     |    |соответствии с РПБУ   |                       |     |     |           |     |
     |    |над их справедливой   |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимостью по МСФО)   |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |           |X    |
     |    |                      |расходов по операциям  |     |     |           |     |
     |    |                      |с финансовыми          |     |     |           |     |
     |    |                      |активами, оцениваемыми |     |     |           |     |
     |    |                      |по справедливой        |     |     |           |     |
     |    |                      |стоимости через        |     |     |           |     |
     |    |                      |прибыль или убыток     |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой повторение корректировки            |
     |    |предшествующего отчетного периода с целью корректировки                     |
     |    |нераспределенной прибыли (фондов).                                          |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |2с  |Сторно. Переоценка по |                       |     |     |           |     |
     |    |справедливой стоимости|                       |     |     |           |     |
     |    |финансовых активов,   |                       |     |     |           |     |
     |    |имеющихся в наличии   |                       |     |     |           |     |
     |    |для продажи,          |                       |     |     |           |     |
     |    |отраженная в          |                       |     |     |           |     |
     |    |предшествующем        |                       |     |     |           |     |
     |    |отчетном периоде      |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |При отражении         |                       |     |     |           |     |
     |    |нереализованного      |                       |     |     |           |     |
     |    |финансового           |                       |     |     |           |     |
     |    |результата по         |                       |     |     |           |     |
     |    |финансовым активам,   |                       |     |     |           |     |
     |    |имеющимся в наличии   |                       |     |     |           |     |
     |    |для продажи, в        |                       |     |     |           |     |
     |    |составе собственного  |                       |     |     |           |     |
     |    |капитала              |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |в случае              |финансовые активы,     |X    |     |           |     |
     |    |положительной         |имеющиеся в наличии    |     |     |           |     |
     |    |переоценки прошлого   |для продажи            |     |     |           |     |
     |    |периода (превышение   |                       |     |     |           |     |
     |    |справедливой          |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимости по МСФО     |                       |     |     |           |     |
     |    |над балансовой        |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимостью,           |                       |     |     |           |     |
     |    |отраженной в          |                       |     |     |           |     |
     |    |соответствии с РПБУ)  |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Собственный капитал    |     |X    |           |     |
     |    |                      |(фонд переоценки       |     |     |           |     |
     |    |                      |финансовых активов,    |     |     |           |     |
     |    |                      |имеющихся в наличии для|     |     |           |     |
     |    |                      |продажи)               |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |В т.ч. в случае       |Собственный капитал    |X    |     |           |     |
     |    |продажи актива в      |(фонд переоценки       |     |     |           |     |
     |    |отчетном году         |финансовых активов,    |     |     |           |     |
     |    |                      |имеющихся в наличии    |     |     |           |     |
     |    |                      |для продажи)           |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |           |X    |
     |    |                      |расходов по операциям с|     |     |           |     |
     |    |                      |финансовыми активами,  |     |     |           |     |
     |    |                      |имеющимися в наличии   |     |     |           |     |
     |    |                      |для продажи            |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |в случае отрицательной|Собственный капитал    |X    |     |           |     |
     |    |переоценки прошлого   |(фонд переоценки       |     |     |           |     |
     |    |периода (превышение   |финансовых активов,    |     |     |           |     |
     |    |балансовой стоимости, |имеющихся в наличии    |     |     |           |     |
     |    |отраженной в          |для продажи)           |     |     |           |     |
     |    |соответствии с РПБУ,  |                       |     |     |           |     |
     |    |над их справедливой   |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимостью по МСФО)   |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Финансовые активы,     |     |X    |           |     |
     |    |                      |имеющиеся в наличии для|     |     |           |     |
     |    |                      |продажи                |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |В т.ч. в случае       |Доходы за вычетом      |     |     |X          |     |
     |    |продажи актива в      |расходов по операциям с|     |     |           |     |
     |    |отчетном году         |финансовыми активами,  |     |     |           |     |
     |    |                      |имеющимися в наличии   |     |     |           |     |
     |    |                      |для продажи            |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Собственный капитал    |     |X    |           |     |
     |    |                      |(фонд переоценки       |     |     |           |     |
     |    |                      |финансовых активов,    |     |     |           |     |
     |    |                      |имеющихся в наличии для|     |     |           |     |
     |    |                      |продажи)               |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой повторение корректировки            |
     |    |предшествующего отчетного периода с целью корректировки стоимости           |
     |    |финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и собственного         |
     |    |капитала. Отрицательная переоценка при наличии фонда переоценки             |
     |    |корректируется за счет фонда, а при его отсутствии относится на             |
     |    |убыток.                                                                     |
     |————|———————————————————————|——————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |3с  |Сторно наращенного     |                      |     |     |           |     |
     |    |процентного дохода     |                      |     |     |           |     |
     |    |по финансовым          |                      |     |     |           |     |
     |    |активам, оцениваемым   |                      |     |     |           |     |
     |    |по справедливой        |                      |     |     |           |     |
     |    |стоимости через        |                      |     |     |           |     |
     |    |прибыль или убыток,    |                      |     |     |           |     |
     |    |имеющимся в наличии    |                      |     |     |           |     |
     |    |для продажи,           |                      |     |     |           |     |
     |    |удерживаемым до        |                      |     |     |           |     |
     |    |погашения              |                      |     |     |           |     |
     |————|———————————————————————|——————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                       |Процентные доходы по  |     |     |X          |     |
     |    |                       |финансовым активам,   |     |     |           |     |
     |    |                       |оцениваемым по        |     |     |           |     |
     |    |                       |справедливой стоимости|     |     |           |     |
     |    |                       |через прибыль или     |     |     |           |     |
     |    |                       |убыток, имеющимся в   |     |     |           |     |
     |    |                       |наличии для продажи   |     |     |           |     |
     |————|———————————————————————|——————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                       |Нераспределенная      |     |X    |           |     |
     |    |                       |прибыль (фонды)       |     |     |           |     |
     |————|———————————————————————|——————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой повторение корректировки            |
     |    |предшествующего отчетного периода с целью корректировки                     |
     |    |нераспределенной прибыли (фондов).                                          |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |4с  |Сторно наращенных     |                       |     |     |           |     |
     |    |процентных доходов    |                       |     |     |           |     |
     |    |по кредитам клиентам  |                       |     |     |           |     |
     |    |и банкам              |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Процентные доходы по   |     |     |X          |     |
     |    |                      |кредитам               |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Нераспределенная       |     |X    |           |     |
     |    |                      |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой повторение корректировки            |
     |    |предшествующего отчетного периода с целью корректировки                     |
     |    |нераспределенной прибыли (фондов).                                          |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |5с  |Сторно наращенных     |                       |     |     |           |     |
     |    |процентных расходов   |                       |     |     |           |     |
     |    |по привлеченным       |                       |     |     |           |     |
     |    |средствам от          |                       |     |     |           |     |
     |    |клиентов и банков     |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Нераспределенная       |X    |     |           |     |
     |    |                      |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Процентные расходы по  |     |     |           |X    |
     |    |                      |привлеченным средствам |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой повторение корректировки            |
     |    |предшествующего отчетного периода с целью корректировки                     |
     |    |нераспределенной прибыли и прочих фондов.                                   |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|——————|————|———————————|—————|
     |6с  |Сторно наращенных     |                       |      |    |           |     |
     |    |процентных расходов   |                       |      |    |           |     |
     |    |по выпущенным ценным  |                       |      |    |           |     |
     |    |бумагам               |                       |      |    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|——————|————|———————————|—————|
     |    |                      |Нераспределенная       |X     |    |           |     |
     |    |                      |прибыль (фонды)        |      |    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|——————|————|———————————|—————|
     |    |                      |Процентные расходы по  |      |    |           |X    |
     |    |                      |выпущенным ценным      |      |    |           |     |
     |    |                      |бумагам                |      |    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|——————|————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой повторение корректировки            |
     |    |предшествующего отчетного периода с целью корректировки                     |
     |    |нераспределенной прибыли (фондов).                                          |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |7с  |Сторно. Переоценка    |                       |     |     |           |     |
     |    |по справедливой       |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимости драгоценных |                       |     |     |           |     |
     |    |металлов              |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |в случае              |Доходы за вычетом      |     |     |X          |     |
     |    |положительной         |расходов по операциям  |     |     |           |     |
     |    |переоценки прошлого   |с драгоценными         |     |     |           |     |
     |    |периода (превышение   |металлами              |     |     |           |     |
     |    |справедливой          |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимости по МСФО     |                       |     |     |           |     |
     |    |над балансовой        |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимостью,           |                       |     |     |           |     |
     |    |отраженной в          |                       |     |     |           |     |
     |    |соответствии с РПБУ)  |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Нераспределенная       |     |X    |           |     |
     |    |                      |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |в случае              |Нераспределенная       |X    |     |           |     |
     |    |отрицательной         |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |    |переоценки прошлого   |                       |     |     |           |     |
     |    |периода (превышение   |                       |     |     |           |     |
     |    |балансовой            |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимости,            |                       |     |     |           |     |
     |    |отраженной в          |                       |     |     |           |     |
     |    |соответствии с РПБУ,  |                       |     |     |           |     |
     |    |над их справедливой   |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимостью по МСФО)   |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |           |X    |
     |    |                      |расходов по операциям  |     |     |           |     |
     |    |                      |с драгоценными         |     |     |           |     |
     |    |                      |металлами              |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой повторение корректировки            |
     |    |предшествующего отчетного периода с целью корректировки                     |
     |    |нераспределенной прибыли (фондов).                                          |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |8с  |Сторно. Создание      |Нераспределенная       |X    |     |           |     |
     |    |резерва на возможные  |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |    |потери по ссудам      |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Резервы под обесценение|     |     |           |X    |
     |    |                      |кредитного портфеля    |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой повторение корректировки            |
     |    |предшествующего отчетного периода с целью корректировки                     |
     |    |нераспределенной прибыли (фондов).                                          |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |9с  |Сторно отложенного    |                       |     |     |           |     |
     |    |налогообложения       |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |в случае отложенного  |Налог на прибыль       |     |     |X          |     |
     |    |налогового актива,    |                       |     |     |           |     |
     |    |отраженного в         |                       |     |     |           |     |
     |    |предшествующем периоде|                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Нераспределенная       |     |X    |           |     |
     |    |                      |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |в случае отложенного  |Нераспределенная       |X    |     |           |     |
     |    |налогового            |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |    |обязательства,        |                       |     |     |           |     |
     |    |отраженного в         |                       |     |     |           |     |
     |    |предшествующем периоде|                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Налог на прибыль       |     |     |           |X    |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой повторение корректировки            |
     |    |предшествующего отчетного периода с целью корректировки                     |
     |    |нераспределенной прибыли (фондов).                                          |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |10с |Сторно создания       |Нераспределенная       |X    |     |           |     |
     |    |резерва под           |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |    |обязательства         |                       |     |     |           |     |
     |    |кредитного характера  |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие обязательства   |     |     |           |X    |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой повторение корректировки            |
     |    |предшествующего отчетного периода с целью корректировки                     |
     |    |нераспределенной прибыли (фондов).                                          |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |11с |Повторная проводка    |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Основные средства      |X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Оценка основных       |Накопленная            |     |X    |           |     |
     |    |средств и накопленной |амортизация            |     |     |           |     |
     |    |амортизации по МСФО   |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Нераспределенная       |     |X    |           |     |
     |    |                      |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Оценка основных       |Основные средства      |     |X    |           |     |
     |    |средств и накопленной |                       |     |     |           |     |
     |    |амортизации по МСФО в |                       |     |     |           |     |
     |    |результате обесценения|                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Накопленная амортизация|X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Нераспределенная       |X    |     |           |     |
     |    |                      |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой повторение корректировки            |
     |    |предшествующего отчетного периода с целью корректировки                     |
     |    |нераспределенной прибыли (фондов).                                          |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |12с |Повторная проводка.   |Нераспределенная       |X    |     |           |     |
     |    |Инфлирование          |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |    |акционерного          |                       |     |     |           |     |
     |    |(уставного) капитала  |                       |     |     |           |     |
     |    |Банка                 |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Акционерный (уставный) |     |X    |           |     |
     |    |                      |капитал                |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой повторение корректировки            |
     |    |предшествующего отчетного периода с целью корректировки                     |
     |    |нераспределенной прибыли (фондов).                                          |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |13с |Сторно. Оценка        |                       |     |     |           |     |
     |    |справедливой          |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимости производных |                       |     |     |           |     |
     |    |финансовых            |                       |     |     |           |     |
     |    |инструментов          |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |в случае              |Доходы за вычетом      |     |     |X          |     |
     |    |положительной         |расходов от операций с |     |     |           |     |
     |    |переоценки прошлого   |иностранной валютой    |     |     |           |     |
     |    |периода (превышение   |                       |     |     |           |     |
     |    |справедливой          |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимости по МСФО над |                       |     |     |           |     |
     |    |балансовой            |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимостью,           |                       |     |     |           |     |
     |    |отраженной в          |                       |     |     |           |     |
     |    |соответствии с РПБУ)  |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |X          |     |
     |    |                      |расходов от операций с |     |     |           |     |
     |    |                      |драгоценными металлами |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |X          |     |
     |    |                      |расходов от операций с |     |     |           |     |
     |    |                      |финансовыми активами,  |     |     |           |     |
     |    |                      |оцениваемыми по        |     |     |           |     |
     |    |                      |справедливой стоимости |     |     |           |     |
     |    |                      |через прибыль или      |     |     |           |     |
     |    |                      |убыток                 |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |X          |     |
     |    |                      |расходов от операций с |     |     |           |     |
     |    |                      |финансовыми активами,  |     |     |           |     |
     |    |                      |имеющимися в наличии   |     |     |           |     |
     |    |                      |для продажи            |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Нераспределенная       |     |X    |           |     |
     |    |                      |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |в случае              |Нераспределенная       |X    |     |           |     |
     |    |отрицательной         |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |    |переоценки прошлого   |                       |     |     |           |     |
     |    |периода (превышение   |                       |     |     |           |     |
     |    |балансовой стоимости, |                       |     |     |           |     |
     |    |отраженной в          |                       |     |     |           |     |
     |    |соответствии с РПБУ,  |                       |     |     |           |     |
     |    |над их справедливой   |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимостью по МСФО)   |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |           |X    |
     |    |                      |расходов от операций с |     |     |           |     |
     |    |                      |иностранной валютой    |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |           |X    |
     |    |                      |расходов от операций с |     |     |           |     |
     |    |                      |драгоценными металлами |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |           |X    |
     |    |                      |расходов от операций с |     |     |           |     |
     |    |                      |финансовыми активами,  |     |     |           |     |
     |    |                      |оцениваемыми по        |     |     |           |     |
     |    |                      |справедливой стоимости |     |     |           |     |
     |    |                      |через прибыль или      |     |     |           |     |
     |    |                      |убыток                 |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |           |X    |
     |    |                      |расходов от операций с |     |     |           |     |
     |    |                      |финансовыми активами,  |     |     |           |     |
     |    |                      |имеющимися в наличии   |     |     |           |     |
     |    |                      |для продажи            |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой повторение корректировки            |
     |    |предшествующего отчетного периода с целью корректировки                     |
     |    |нераспределенной прибыли (фондов).                                          |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |14с |Сторно-проводка,      |Нераспределенная       |X    |     |           |     |
     |    |корректирующая        |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |    |справедливую          |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимость активов по  |                       |     |     |           |     |
     |    |МСФО 39 (кредиты)     |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Кредиты банкам         |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Кредиты клиентам       |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой корректировку справедливой          |
     |    |стоимости кредитов. Сумма корректировки представляет собой разницу          |
     |    |между балансовой стоимостью кредита и его справедливой стоимостью на        |
     |    |дату выдачи.                                                                |
     |————|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
     |    |Раздел II. Корректировки отчетного периода                                  |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |1   |Неттинг               |Прочие обязательства   |X    |     |           |     |
     |    |межфилиальных         |                       |     |     |           |     |
     |    |расчетов              |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие активы          |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка  |                       |     |     |           |     |
     |    |представляет собой    |                       |     |     |           |     |
     |    |неттинг расчетов      |                       |     |     |           |     |
     |    |между филиалами Банка |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Необходимое условие   |                       |     |     |           |     |
     |    |корректировки:        |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Описание балансового  |Номер балансового      |   Сумма,  |           |     |
     |    |счета                 |счета (РПБУ)           |   тыс.    |           |     |
     |    |                      |                       |   рублей  |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Прочие активы         |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |А Расчеты с филиалами,|30302                  |X    |     |           |     |
     |    |расположенными в      |                       |     |     |           |     |
     |    |Российской Федерации  |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |А Расчеты с филиалами,|30304                  |X    |     |           |     |
     |    |расположенными за     |                       |     |     |           |     |
     |    |границей              |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |А Расчеты между       |30306                  |X    |     |           |     |
     |    |подразделениями одной |                       |     |     |           |     |
     |    |кредитной организации |                       |     |     |           |     |
     |    |по переданным ресурсам|                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Итого сумма           |                       |X    |     |           |     |
     |    |корректировки         |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Описание балансового  |Номер балансового      |   Сумма,  |           |     |
     |    |счета                 |счета                  |    тыс.   |           |     |
     |    |                      |                       |  рублей   |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Прочие обязательства  |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |П Расчеты с филиалами,|30301                  |X    |     |           |     |
     |    |расположенными в      |                       |     |     |           |     |
     |    |Российской Федерации  |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |П Расчеты с филиалами,|30303                  |X    |     |           |     |
     |    |расположенными за     |                       |     |     |           |     |
     |    |границей              |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |П Расчеты между       |30305                  |X    |     |           |     |
     |    |подразделениями одной |                       |     |     |           |     |
     |    |кредитной организации |                       |     |     |           |     |
     |    |по переданным ресурсам|                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Итого сумма           |                       |X    |     |           |     |
     |    |корректировки         |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |2   |Исключение сумм       |Нераспределенная       |X    |     |           |     |
     |    |распределения прибыли |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |    |отчетного периода     |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Налог на прибыль       |     |     |X          |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Административные и     |     |     |X          |     |
     |    |                      |прочие операционные    |     |     |           |     |
     |    |                      |расходы                |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Нераспределенная       |     |X    |           |     |
     |    |                      |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой классификацию распределения         |
     |    |прибыли в течение отчетного периода.                                        |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |3   |Восстановление        |Нераспределенная       |     |X    |           |     |
     |    |расходов,             |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |    |произведенных за счет |                       |     |     |           |     |
     |    |фондов в течение      |                       |     |     |           |     |
     |    |отчетного периода     |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Административные и     |     |     |X          |     |
     |    |                      |прочие операционные    |     |     |           |     |
     |    |                      |расходы                |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Вознаграждение         |     |     |X          |     |
     |    |                      |персоналу              |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой классификацию понесенных в          |
     |    |течение года расходов, проведенных за счет фондов.                          |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |4   |Реклассификация       |Прочие активы          |X    |     |           |     |
     |    |дивидендов, уплаченных|(Дивиденды уплаченные) |     |     |           |     |
     |    |в течение отчетного   |                       |     |     |           |     |
     |    |периода               |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Нераспределенная       |     |X    |           |     |
     |    |                      |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой реклассификацию уплаченных          |
     |    |дивидендов, проведенных за счет фондов, в отдельную статью.                 |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |5   |Исключение резервов,  |Резервы по ссудам      |X    |     |           |     |
     |    |созданных по РПБУ     |банкам                 |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Резервы по ссудам      |X    |     |           |     |
     |    |                      |клиентам               |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Резервы по ценным      |X    |     |           |     |
     |    |                      |бумагам                |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Резервы по вложениям в |X    |     |           |     |
     |    |                      |дочерние и             |     |     |           |     |
     |    |                      |ассоциированные        |     |     |           |     |
     |    |                      |организации            |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Резервы по прочим      |X    |     |           |     |
     |    |                      |активам                |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Нераспределенная       |     |X    |           |     |
     |    |                      |прибыль (фонды)        |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Резервы на возможные   |     |     |X          |X    |
     |    |                      |потери                 |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Резервы на возможные   |     |     |X          |X    |
     |    |                      |потери по кредитам и   |     |     |           |     |
     |    |                      |дебиторской            |     |     |           |     |
     |    |                      |задолженности          |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие операционные    |     |     |X          |     |
     |    |                      |доходы                 |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Административные и     |     |     |           |X    |
     |    |                      |прочие операционные    |     |     |           |     |
     |    |                      |расходы                |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка представляет собой восстановление резервов,            |
     |    |созданных под сомнительные активы в соответствии с РПБУ.                    |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————————————————|—————|
     |    |Необходимое условие   |                       |     |                 |     |
     |    |корректировки:        |                       |     |                 |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————————————————|—————|
     |    |Резервы, созданные    |                       |X    |     резервы,    |     |
     |    |по состоянию на       |                       |     |  сформированные |     |
     |    |конец отчетного       |                       |     |в предш. периоды |     |
     |    |периода (Б)           |                       |     |(нераспределенная|     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|прибыль, фонды). |—————|
     |    |Резервы, созданные    |                       |(X)  |  При списании   |     |
     |    |по состоянию на       |                       |     |кредита с баланса|     |
     |    |начало отчетного      |                       |     |возможна разница |     |
     |    |периода (Б)           |                       |     |   на величину   |     |
     |    |                      |                       |     |    кредита      |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|                 |—————|
     |    |(Создание)            |                       |(X) X|                 |     |
     |    |восстановление        |                       |     |                 |     |
     |    |резервов в течение    |                       |     |                 |     |
     |    |отчетного периода,    |                       |     |                 |     |
     |    |отраженное в ОПУ      |                       |     |                 |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |6   |Исключение            |                       |     |     |           |     |
     |    |наращенных            |                       |     |     |           |     |
     |    |процентных доходов и  |                       |     |     |           |     |
     |    |расходов, отраженных  |                       |     |     |           |     |
     |    |в соответствии с      |                       |     |     |           |     |
     |    |РПБУ, из прочих       |                       |     |     |           |     |
     |    |активов и             |                       |     |     |           |     |
     |    |обязательств по       |                       |     |     |           |     |
     |    |ссудам, депозитам и   |                       |     |     |           |     |
     |    |ценным бумагам        |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие обязательства   |X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие активы          |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Корректировка         |                       |     |     |           |     |
     |    |осуществляется на     |                       |     |     |           |     |
     |    |основании следующих   |                       |     |     |           |     |
     |    |данных:               |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Описание балансового  |Номер балансового      |   Сумма,  |           |     |
     |    |счета                 |счета (РПБУ)           |    тыс.   |           |     |
     |    |                      |                       |   рублей  |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Прочие обязательства  |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |П Предстоящие         |47501                  |X    |     |           |     |
     |    |поступления по        |                       |     |     |           |     |
     |    |операциям, связанным  |                       |     |     |           |     |
     |    |с предоставлением     |                       |     |     |           |     |
     |    |(размещением)         |                       |     |     |           |     |
     |    |денежных средств      |                       |     |     |           |     |
     |    |клиентам              |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |П Обязательства       |47426                  |X    |     |           |     |
     |    |Банка по уплате       |                       |     |     |           |     |
     |    |процентов             |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |П Предстоящие         |32801                  |X    |     |           |     |
     |    |поступления по        |                       |     |     |           |     |
     |    |операциям, связанным с|                       |     |     |           |     |
     |    |предоставлением       |                       |     |     |           |     |
     |    |(размещением)         |                       |     |     |           |     |
     |    |межбанковских         |                       |     |     |           |     |
     |    |кредитов, депозитов и |                       |     |     |           |     |
     |    |иных размещенных      |                       |     |     |           |     |
     |    |средств               |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |П Начисленные проценты|47411                  |X    |     |           |     |
     |    |по вкладам            |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Итого сумма           |                       |X    |     |           |     |
     |    |корректировки         |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Описание балансового  |Номер балансового      |  Сумма,   |           |     |
     |    |счета                 |счета                  |   тыс.    |           |     |
     |    |                      |                       |  рублей   |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Прочие активы         |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |А Предстоящие выплаты |47502                  |X    |     |           |     |
     |    |по операциям,         |                       |     |     |           |     |
     |    |связанным с           |                       |     |     |           |     |
     |    |привлечением денежных |                       |     |     |           |     |
     |    |средств от клиентов   |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |А Требования по       |47427                  |X    |     |           |     |
     |    |получению процентов   |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |А Предстоящие выплаты |32802                  |X    |     |           |     |
     |    |по операциям,         |                       |     |     |           |     |
     |    |связанным с           |                       |     |     |           |     |
     |    |привлечением денежных |                       |     |     |           |     |
     |    |средств по            |                       |     |     |           |     |
     |    |межбанковским         |                       |     |     |           |     |
     |    |кредитам, депозитам и |                       |     |     |           |     |
     |    |иным привлеченным     |                       |     |     |           |     |
     |    |средствам             |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |А Просроченные        |459                    |X    |     |           |     |
     |    |проценты по           |                       |     |     |           |     |
     |    |предоставленным       |                       |     |     |           |     |
     |    |кредитам и прочим     |                       |     |     |           |     |
     |    |размещенным средствам |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Итого сумма           |                       |X    |     |           |     |
     |    |корректировки         |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |7   |Переклассификация     |Финансовые активы,     |X    |     |           |     |
     |    |обыкновенных акций    |имеющиеся в наличии    |     |     |           |     |
     |    |организации,          |для продажи            |     |     |           |     |
     |    |приобретенных Банком с|                       |     |     |           |     |
     |    |целью дальнейшей      |                       |     |     |           |     |
     |    |перепродажи, в        |                       |     |     |           |     |
     |    |финансовые активы,    |                       |     |     |           |     |
     |    |классифицируемые как  |                       |     |     |           |     |
     |    |"имеющиеся в наличии  |                       |     |     |           |     |
     |    |для продажи"          |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Вложения в дочерние и  |     |X    |           |     |
     |    |                      |ассоциированные        |     |     |           |     |
     |    |                      |организации            |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится на основании решения Группы об            |
     |    |отнесении той или иной категории финансовых активов в соответствующую       |
     |    |категорию (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,              |
     |    |финансовые активы, удерживаемые до погашения). В соответствии с принятым    |
     |    |решением все бумаги реклассифицируются в соответствующие категории.         |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |8   |Приведение            |Финансовые активы,     |X    |(X)  |           |     |
     |    |справедливой стоимости|оцениваемые по         |     |     |           |     |
     |    |финансовых активов,   |справедливой стоимости |     |     |           |     |
     |    |оцениваемых по        |через прибыль или      |     |     |           |     |
     |    |справедливой стоимости|убыток                 |     |     |           |     |
     |    |через прибыль или     |                       |     |     |           |     |
     |    |убыток                |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |(X)        |X    |
     |    |                      |расходов по операциям  |     |     |           |     |
     |    |                      |с финансовыми активами,|     |     |           |     |
     |    |                      |оцениваемыми по        |     |     |           |     |
     |    |                      |справедливой стоимости |     |     |           |     |
     |    |                      |через прибыль или      |     |     |           |     |
     |    |                      |убыток                 |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится на основании расчета справедливой         |
     |    |стоимости ценных бумаг, входящих в категорию финансовых активов,            |
     |    |оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток,             |
     |    |произведенного в соответствии с учетной политикой Банка по МСФО.            |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |9   |Приведение к          |Финансовые активы,     |X    |(Х)  |           |     |
     |    |справедливой          |имеющиеся в наличии    |     |     |           |     |
     |    |стоимости финансовых  |для продажи            |     |     |           |     |
     |    |активов, имеющихся в  |                       |     |     |           |     |
     |    |наличии для продажи   |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Собственный капитал    |(Х)  |X    |           |     |
     |    |                      |(фонд переоценки       |     |     |           |     |
     |    |                      |финансовых активов,    |     |     |           |     |
     |    |                      |имеющихся в наличии для|     |     |           |     |
     |    |                      |продажи)               |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится на основании расчета справедливой         |
     |    |стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,              |
     |    |произведенного в соответствии с учетной политикой банка по МСФО             |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |10  |Переклассификация     |Финансовые активы,     |X    |     |           |     |
     |    |векселей,             |оцениваемые по         |     |     |           |     |
     |    |приобретенных Банком, |справедливой стоимости |     |     |           |     |
     |    |из кредитов клиентам, |через прибыль или      |     |     |           |     |
     |    |другим банкам в       |убыток                 |     |     |           |     |
     |    |финансовые активы,    |                       |     |     |           |     |
     |    |оцениваемые по        |                       |     |     |           |     |
     |    |справедливой стоимости|                       |     |     |           |     |
     |    |через прибыль или     |                       |     |     |           |     |
     |    |убыток                |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Кредиты клиентам       |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Кредиты другим банкам  |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится в случае наличия в составе                |
     |    |первоначально классифицированных в кредиты клиентам, другим банкам          |
     |    |векселей, свободно обращающихся на рынке ценных бумаг.                      |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |11  |Реклассификация       |Средства клиентов      |X    |     |           |     |
     |    |привлеченных          |                       |     |     |           |     |
     |    |межбанковских         |                       |     |     |           |     |
     |    |кредитов (депозитов)  |                       |     |     |           |     |
     |    |и клиентских          |                       |     |     |           |     |
     |    |депозитов в прочие    |                       |     |     |           |     |
     |    |заемные средства      |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Средства банков        |X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие заемные средства|     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится с целью выделения средств, носящих        |
     |    |целевой характер (синдицированные кредиты, кредитные линии).                |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |12  |Наращенный            |Финансовые активы      |X    |     |           |     |
     |    |процентный доход по   |                       |     |     |           |     |
     |    |финансовым активам    |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Процентные доходы по   |     |     |           |X    |
     |    |                      |финансовым активам     |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится на основании расчета наращенного          |
     |    |процентного дохода по ценным бумагам в портфеле Банка по состоянию на       |
     |    |отчетную дату.                                                              |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |13  |Реклассификация       |Основные средства      |X    |     |           |     |
     |    |кредита, выданного    |                       |     |     |           |     |
     |    |связанной организации |                       |     |     |           |     |
     |    |на покупку основных   |                       |     |     |           |     |
     |    |средств, используемых |                       |     |     |           |     |
     |    |Банком в основной     |                       |     |     |           |     |
     |    |деятельности          |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Кредиты клиентам       |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится в случае, если содержанием операции       |
     |    |по кредитованию клиента являлось приобретение основного средства,           |
     |    |используемого в хозяйственной деятельности Банка.                           |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |14  |Переклассификация     |Основные средства      |X    |     |           |     |
     |    |части сч. 60312 из    |                       |     |     |           |     |
     |    |прочих активов в      |                       |     |     |           |     |
     |    |основные средства     |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие активы          |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится в случае, если содержанием операции       |
     |    |по переводу средств в пользу третьей организации (как правило,              |
     |    |связанной с Банком), являлось приобретение основного средства,              |
     |    |используемого в хозяйственной деятельности Банка.                           |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |15  |Реклассификация       |Основные средства      |X    |     |           |     |
     |    |материалов на складе  |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие активы          |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится для переклассификации объектов            |
     |    |основных средств, отраженных на счете 610 "Материальные запасы"             |
     |    |(Прочие активы) на счет "Основные средства".                                |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |16  |Исключение идентичных |Средства банков        |X    |     |           |     |
     |    |размещений            |                       |     |     |           |     |
     |    |(привлечений) денежных|                       |     |     |           |     |
     |    |средств по состоянию  |                       |     |     |           |     |
     |    |на отчетную дату      |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Кредиты клиентам       |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Кредиты банкам         |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Средства клиентов      |X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится в случае выявленного соответствия         |
     |    |между всеми параметрами (такими, как контрагент, сроки, процентная          |
     |    |ставка) краткосрочных активов (пассивов), не представляющими собой          |
     |    |реальное размещение (предоставление) средств, а являющимися                 |
     |    |инструментом изменения показателей отчетности Банка, подготовленной в       |
     |    |соответствии с РПБУ.                                                        |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |17  |В случае положительной|                       |     |     |           |     |
     |    |переоценки (превышение|                       |     |     |           |     |
     |    |справедливой стоимости|                       |     |     |           |     |
     |    |над балансовой)       |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Переоценка драгоценных|Драгоценные металлы    |X    |     |           |     |
     |    |металлов по рыночной  |                       |     |     |           |     |
     |    |стоимости             |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за вычетом      |     |     |           |X    |
     |    |                      |расходов по операциям  |     |     |           |     |
     |    |                      |с драгоценными         |     |     |           |     |
     |    |                      |металлами              |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |В случае отрицательной|                       |     |     |           |     |
     |    |переоценки (превышение|                       |     |     |           |     |
     |    |балансовой стоимости  |                       |     |     |           |     |
     |    |над справедливой)     |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Переоценка драгоценных|Доходы за вычетом      |     |     |X          |     |
     |    |металлов по рыночной  |расходов по операциям  |     |     |           |     |
     |    |стоимости             |с драгоценными         |     |     |           |     |
     |    |                      |металлами              |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Драгоценные металлы    |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится на основании расчета справедливой         |
     |    |стоимости драгоценных металлов, произведенного в соответствии с             |
     |    |учетной политикой Банка по МСФО.                                            |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |18  |Исключение наращенных |Наращенные процентные  |X    |     |           |     |
     |    |процентов по ценным   |расходы                |     |     |           |     |
     |    |бумагам, выпущенным   |                       |     |     |           |     |
     |    |Банком (сч. 52405,    |                       |     |     |           |     |
     |    |52501 и 52502)        |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие обязательства   |X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Прочие активы          |     |X    |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Описание балансового  |Номер балансового      |  Сумма,   |           |     |
     |    |счета                 |счета                  |   тыс.    |           |     |
     |    |                      |                       |  рублей   |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |П Обязательства банка |52501                  |X    |     |           |     |
     |    |по процентам и купонам|                       |     |     |           |     |
     |    |по выпущенным ценным  |                       |     |     |           |     |
     |    |бумагам               |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |П Обязательства банка |52405                  |X    |     |           |     |
     |    |по процентам по       |                       |     |     |           |     |
     |    |депозитным            |                       |     |     |           |     |
     |    |сертификатам          |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Итого прочие пассивы  |                       |X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |А Предстоящие выплаты |52502                  |X    |     |           |     |
     |    |по процентам, купонам |                       |     |     |           |     |
     |    |и дисконтам по        |                       |     |     |           |     |
     |    |выпущенным бумагам    |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Итого прочие активы   |                       |X    |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |19  |Наращенные процентные |Процентные расходы по  |     |     |X          |     |
     |    |расходы по клиентским |депозитам              |     |     |           |     |
     |    |и межбанковским       |                       |     |     |           |     |
     |    |депозитам             |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Финансовые             |     |X    |           |     |
     |    |                      |обязательства          |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится на основании расчета наращенных           |
     |    |процентных расходов по клиентским и межбанковским депозитам по              |
     |    |состоянию на отчетную дату.                                                 |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |20  |Наращенные процентные |Кредиты и дебиторская  |X    |     |           |     |
     |    |доходы по кредитам    |задолженность          |     |     |           |     |
     |    |клиентам и банкам     |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Процентные доходы по   |     |     |           |X    |
     |    |                      |кредитам               |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится на основании расчета наращенных           |
     |    |процентных доходов по размещенным клиентским и межбанковским кредитам       |
     |    |по состоянию на отчетную дату.                                              |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |21  |Наращенные            |Прочие активы          |X    |     |           |     |
     |    |комиссионные доходы   |                       |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Комиссионные доходы    |     |     |           |X    |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |Данная корректировка производится на основании расчета комиссионных         |
     |    |доходов по заключенным договорам комиссии, наращенным по состоянию на       |
     |    |отчетную дату.                                                              |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |22  |Оценка по справедливой|Финансовые активы,     |X    |     |           |     |
     |    |стоимости производных |оцениваемые по         |     |     |           |     |
     |    |финансовых            |справедливой стоимости |     |     |           |     |
     |    |инструментов Банка    |через прибыль или      |     |     |           |     |
     |    |                      |убыток                 |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Финансовые             |     |X    |           |     |
     |    |                      |обязательства,         |     |     |           |     |
     |    |                      |оцениваемые по         |     |     |           |     |
     |    |                      |справедливой стоимости |     |     |           |     |
     |    |                      |через прибыль или      |     |     |           |     |
     |    |                      |убыток                 |     |     |           |     |
     |————|——————————————————————|———————————————————————|—————|—————|———————————|—————|
     |    |                      |Доходы за минусом      |     |     |X          |X    |
     |    |                      |расходов от операций с |     |     |           |     |