Письмо Центрального банка Российской Федерации от 30.04.2008 № 51-Т

    |    | Данная корректировка представляет собой  повторение    |
    |    | корректировки предшествующего отчетного периода с целью|
    |    | корректировки  нераспределенной прибыли (накопленного  |
    |    | дефицита)                                              |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    | 10c| Сторно создания  резерва| Нераспределенная| X|   |  |  |
    |    | под        обязательства| прибыль         |  |   |  |  |
    |    | кредитного характера    | (Накопленный    |  |   |  |  |
    |    |                         | дефицит)        |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Прочие          |  |   |  | X|
    |    |                         | обязательства   |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    | Данная корректировка представляет собой  повторение    |
    |    | корректировки предшествующего отчетного периода с целью|
    |    | корректировки  нераспределенной прибыли (накопленного  |
    |    | дефицита)                                              |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    | 11c| Повторная проводка      |                 |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    | Оценка основных  средств| Основные        | X|   |  |  |
    |    | и            накопленной| средства        |  |   |  |  |
    |    | амортизации по МСФО     |                 |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Накопленная     |  | X |  |  |
    |    |                         | амортизация     |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Нераспределенная|  | X |  |  |
    |    |                         | прибыль         |  |   |  |  |
    |    |                         | (Накопленный    |  |   |  |  |
    |    |                         | дефицит)        |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    | Оценка основных  средств| Основные        |  | X |  |  |
    |    | и            накопленной| средства        |  |   |  |  |
    |    | амортизации  по  МСФО  в|                 |  |   |  |  |
    |    | результате обесценения  |                 |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Накопленная     | X|   |  |  |
    |    |                         | амортизация     |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Нераспределенная| X|   |  |  |
    |    |                         | прибыль         |  |   |  |  |
    |    |                         | (Накопленный    |  |   |  |  |
    |    |                         | дефицит)        |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    | Данная корректировка представляет собой  повторение    |
    |    | корректировки предшествующего отчетного периода с целью|
    |    | корректировки  нераспределенной прибыли (накопленного  |
    |    | дефицита)                                              |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    | 12c| Повторная проводка.     | Нераспределенная| X|   |  |  |
    |    | Инфлирование   уставного| прибыль         |  |   |  |  |
    |    | (акционерного)  капитала| (Накопленный    |  |   |  |  |
    |    | Банка                   | дефицит)        |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Уставный        |  | X |  |  |
    |    |                         | (акционерный)   |  |   |  |  |
    |    |                         | капитал         |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    | Данная корректировка представляет собой  повторение    |
    |    | корректировки предшествующего отчетного периода с целью|
    |    | корректировки  нераспределенной прибыли (накопленного  |
    |    | дефицита)                                              |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    | 13c| Сторно. Оценка          |                 |  |   |  |  |
    |    | справедливой   стоимости|                 |  |   |  |  |
    |    | производных   финансовых|                 |  |   |  |  |
    |    | инструментов            |                 |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    | в случае   положительной| Доходы за       |  |   | X|  |
    |    | переоценки      прошлого| вычетом расходов|  |   |  |  |
    |    | периода      (превышение| по  операциям  с|  |   |  |  |
    |    | справедливой   стоимости| иностранной     |  |   |  |  |
    |    | по  МСФО над  балансовой| валютой         |  |   |  |  |
    |    | стоимостью, отраженной в|                 |  |   |  |  |
    |    | соответствии с РПБУ)    |                 |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Доходы за       |  |   | X|  |
    |    |                         | вычетом расходов|  |   |  |  |
    |    |                         | по  операциям  с|  |   |  |  |
    |    |                         | драгоценными    |  |   |  |  |
    |    |                         | металлами       |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Доходы за       |  |   | X|  |
    |    |                         | вычетом расходов|  |   |  |  |
    |    |                         | по  операциям  с|  |   |  |  |
    |    |                         | финансовыми     |  |   |  |  |
    |    |                         | активами,       |  |   |  |  |
    |    |                         | оцениваемыми  по|  |   |  |  |
    |    |                         | справедливой    |  |   |  |  |
    |    |                         | стоимости  через|  |   |  |  |
    |    |                         | прибыль      или|  |   |  |  |
    |    |                         | убыток          |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Доходы за       |  |   | X|  |
    |    |                         | вычетом расходов|  |   |  |  |
    |    |                         | по  операциям  с|  |   |  |  |
    |    |                         | финансовыми     |  |   |  |  |
    |    |                         | активами,       |  |   |  |  |
    |    |                         | имеющимися     в|  |   |  |  |
    |    |                         | наличии      для|  |   |  |  |
    |    |                         | продажи         |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Нераспределенная|  | X |  |  |
    |    |                         | прибыль         |  |   |  |  |
    |    |                         | (Накопленный    |  |   |  |  |
    |    |                         | дефицит)        |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    | в случае   отрицательной| Нераспределенная| X|   |  |  |
    |    | переоценки      прошлого| прибыль         |  |   |  |  |
    |    | периода      (превышение| (Накопленный    |  |   |  |  |
    |    | балансовой    стоимости,| дефицит)        |  |   |  |  |
    |    | отраженной             в|                 |  |   |  |  |
    |    | соответствии с РПБУ, над|                 |  |   |  |  |
    |    | их          справедливой|                 |  |   |  |  |
    |    | стоимостью по МСФО)     |                 |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Доходы за       |  |   |  | X|
    |    |                         | вычетом расходов|  |   |  |  |
    |    |                         | по  операциям  с|  |   |  |  |
    |    |                         | иностранной     |  |   |  |  |
    |    |                         | валютой         |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Доходы за       |  |   |  | X|
    |    |                         | вычетом расходов|  |   |  |  |
    |    |                         | по  операциям  с|  |   |  |  |
    |    |                         | драгоценными    |  |   |  |  |
    |    |                         | металлами       |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Доходы за       |  |   |  | X|
    |    |                         | вычетом расходов|  |   |  |  |
    |    |                         | по  операциям  с|  |   |  |  |
    |    |                         | финансовыми     |  |   |  |  |
    |    |                         | активами,       |  |   |  |  |
    |    |                         | оцениваемыми  по|  |   |  |  |
    |    |                         | справедливой    |  |   |  |  |
    |    |                         | стоимости  через|  |   |  |  |
    |    |                         | прибыль      или|  |   |  |  |
    |    |                         | убыток          |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Доходы за       |  |   |  | X|
    |    |                         | вычетом расходов|  |   |  |  |
    |    |                         | по  операциям  с|  |   |  |  |
    |    |                         | финансовыми     |  |   |  |  |
    |    |                         | активами,       |  |   |  |  |
    |    |                         | имеющимися     в|  |   |  |  |
    |    |                         | наличии      для|  |   |  |  |
    |    |                         | продажи         |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    | Данная корректировка представляет собой  повторение    |
    |    | корректировки предшествующего отчетного периода с целью|
    |    | корректировки  нераспределенной прибыли (накопленного  |
    |    | дефицита)                                              |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    | 14c| Сторно-проводка,        | Нераспределенная| X|(X)|  |  |
    |    | корректирующая          | прибыль         |  |   |  |  |
    |    | справедливую   стоимость| (Накопленный    |  |   |  |  |
    |    | активов по МСФО (IAS) 39| дефицит)        |  |   |  |  |
    |    | (кредиты)               |                 |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Средства в      |(X| X |  |  |
    |    |                         | других    банках|  |   |  |  |
    |    |                         | (включая        |  |   |  |  |
    |    |                         | размещенные    в|  |   |  |  |
    |    |                         | Банке России)   |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Кредиты и       |(X| X |  |  |
    |    |                         | дебиторская     |  |   |  |  |
    |    |                         | задолженность   |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    | Данная корректировка представляет собой корректировку  |
    |    | справедливой стоимости  кредитов. Сумма корректировки  |
    |    | представляет собой разницу  между балансовой стоимостью|
    |    | кредита и его справедливой стоимостью на дату выдачи   |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    | 15c| Сторно-проводка,        | Нераспределенная|(X| X |  |  |
    |    | корректирующая          | прибыль         |  |   |  |  |
    |    | справедливую   стоимость| (Накопленный    |  |   |  |  |
    |    | обязательств   по   МСФО| дефицит)        |  |   |  |  |
    |    | (IAS)  39  (привлеченные|                 |  |   |  |  |
    |    | депозиты)               |                 |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Средства других | X|(X)|  |  |
    |    |                         | банков  (включая|  |   |  |  |
    |    |                         | привлеченные  от|  |   |  |  |
    |    |                         | Банка России)   |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Прочие заемные  | X|(X)|  |  |
    |    |                         | средства        |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    | Данная корректировка представляет собой корректировку  |
    |    | справедливой  стоимости привлеченных депозитов. Сумма  |
    |    | корректировки представляет  собой разницу между        |
    |    | балансовой стоимостью депозита и его справедливой      |
    |    | стоимостью на дату выдачи                              |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    | 16c| Уставный капитал        | 102             | X|   |  |  |
    |    | кредитных   организаций,|                 |  |   |  |  |
    |    | созданных    в     форме|                 |  |   |  |  |
    |    | общества с  ограниченной|                 |  |   |  |  |
    |    | (дополнительной)        |                 |  |   |  |  |
    |    | ответственностью        |                 |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    |                         | Чистые активы,  |  | X |  |  |
    |    |                         | причитающиеся   |  |   |  |  |
    |    |                         | участникам      |  |   |  |  |
    |————|—————————————————————————|—————————————————|——|———|——|——|
    |    | Данная корректировка представляет собой повторение     |
    |    | корректировки предшествующего отчетного периода с целью|
    |    | корректировки уставного  капитала Банка                |
    |————|————————————————————————————————————————————————————————|
    | Раздел II. Корректировки отчетного периода                  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 1   | Неттинг             | Прочие             | X|   |  |  |
    |     | межфилиальных       | обязательства      |  |   |  |  |
    |     | расчетов            |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие активы      |  | X |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка|                    |  |   |  |  |
    |     | представляет   собой|                    |  |   |  |  |
    |     | неттинг     расчетов|                    |  |   |  |  |
    |     | между      филиалами|                    |  |   |  |  |
    |     | Банка               |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Необходимое условие |                    |  |   |  |  |
    |     | корректировки:      |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Прочие активы       |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | А Расчеты          с| 30302              |  | X |  |  |
    |     | филиалами,          |                    |  |   |  |  |
    |     | расположенными     в|                    |  |   |  |  |
    |     | Российской Федерации|                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | А Расчеты          с| 30304              |  | X |  |  |
    |     | филиалами,          |                    |  |   |  |  |
    |     | расположенными    за|                    |  |   |  |  |
    |     | границей            |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | А Расчеты      между| 30306              |  | X |  |  |
    |     | подразделениями     |                    |  |   |  |  |
    |     | одной      кредитной|                    |  |   |  |  |
    |     | организации       по|                    |  |   |  |  |
    |     | переданным ресурсам |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Итого сумма         |                    |  | X |  |  |
    |     | корректировки       |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Прочие обязательства|                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | П Расчеты          с| 30301              | X|   |  |  |
    |     | филиалами,          |                    |  |   |  |  |
    |     | расположенными     в|                    |  |   |  |  |
    |     | Российской Федерации|                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | П Расчеты          с| 30303              | X|   |  |  |
    |     | филиалами,          |                    |  |   |  |  |
    |     | расположенными    за|                    |  |   |  |  |
    |     | границей            |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | П Расчеты      между| 30305              | X|   |  |  |
    |     | подразделениями     |                    |  |   |  |  |
    |     | одной      кредитной|                    |  |   |  |  |
    |     | организации       по|                    |  |   |  |  |
    |     | переданным ресурсам |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Итого сумма         |                    | X|   |  |  |
    |     | корректировки       |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 2   | Исключение сумм     | Нераспределенная   |  | X |  |  |
    |     | распределения       | прибыль            |  |   |  |  |
    |     | прибыли    отчетного| (Накопленный       |  |   |  |  |
    |     | периода             | дефицит)           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Налог на прибыль   |  |   | X|  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Административные и |  |   | X|  |
    |     |                     | прочие             |  |   |  |  |
    |     |                     | операционные       |  |   |  |  |
    |     |                     | расходы            |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |Данная корректировка представляет собой реклассификацию|
    |     |распределения прибыли в течение отчетного периода      |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 3   | Восстановление      | Нераспределенная   |  | X |  |  |
    |     | расходов,           | прибыль            |  |   |  |  |
    |     | произведенных     за| (Накопленный       |  |   |  |  |
    |     | счет    фондов     в| дефицит)           |  |   |  |  |
    |     | течение    отчетного|                    |  |   |  |  |
    |     | периода             |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Административные и |  |   | X|  |
    |     |                     | прочие             |  |   |  |  |
    |     |                     | операционные       |  |   |  |  |
    |     |                     | расходы            |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Вознаграждение     |  |   | X|  |
    |     |                     | персоналу          |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |Данная корректировка представляет собой реклассификацию|
    |     |понесенных в течение года расходов, проведенных за счет|
    |     |фондов                                                 |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 4   | Реклассификация     | Прочие активы      |Х |   |  |  |
    |     | дивидендов,         | (Дивиденды         |  |   |  |  |
    |     | уплаченных в течение| уплаченные)        |  |   |  |  |
    |     | отчетного периода   |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Нераспределенная   |  | X |  |  |
    |     |                     | прибыль            |  |   |  |  |
    |     |                     | (Накопленный       |  |   |  |  |
    |     |                     | дефицит)           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |Данная корректировка представляет собой реклассификацию|
    |     |уплаченных дивидендов, проведенных за счет фондов, в   |
    |     |отдельную статью                                       |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 5   | Исключение резервов,| Резервы по  ссудам |X |   |  |  |
    |     | созданных по РПБУ   | банкам             |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Резервы по  ссудам |X |   |  |  |
    |     |                     | клиентам           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Резервы по  ценным |X |   |  |  |
    |     |                     | бумагам            |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Резервы по         |X |   |  |  |
    |     |                     | вложениям        в |  |   |  |  |
    |     |                     | дочерние         и |  |   |  |  |
    |     |                     | ассоциированные    |  |   |  |  |
    |     |                     | организации        |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Резервы по  прочим |X |   |  |  |
    |     |                     | активам            |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Нераспределенная   |  | X |  |  |
    |     |                     | прибыль            |  |   |  |  |
    |     |                     | (Накопленный       |  |   |  |  |
    |     |                     | дефицит)           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Резервы на         |  |   | X| X|
    |     |                     | возможные потери   |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Резервы на         |  |   | X| X|
    |     |                     | возможные   потери |  |   |  |  |
    |     |                     | по   кредитам    и |  |   |  |  |
    |     |                     | дебиторской        |  |   |  |  |
    |     |                     | задолженности      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие             |  |   | X|  |
    |     |                     | операционные       |  |   |  |  |
    |     |                     | доходы             |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Административные и |  |   |  | X|
    |     |                     | прочие             |  |   |  |  |
    |     |                     | операционные       |  |   |  |  |
    |     |                     | расходы            |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка представляет собой восстановление|
    |     | резервов, созданных под сомнительные активы в         |
    |     | соответствии с РПБУ                                   |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Необходимое условие |                    |  |   |  |  |
    |     | корректировки:      |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Резервы, созданные  |                    |X |   |  |  |
    |     | по   состоянию    на|                    |  |   |  |  |
    |     | конец      отчетного|                    |  |   |  |  |
    |     | периода (Б)         |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Резервы, созданные  |                    |  | X |  |  |
    |     | по   состоянию    на|                    |  |   |  |  |
    |     | начало     отчетного|                    |  |   |  |  |
    |     | периода (Б)         |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | (Создание)          |                    |  |   | X| X|
    |     | восстановление      |                    |  |   |  |  |
    |     | резервов  в  течение|                    |  |   |  |  |
    |     | отчетного   периода,|                    |  |   |  |  |
    |     | отраженное в ОПУ    |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Резервы, сформированные в предшествующие периоды,     |
    |     | подлежат списанию через счет нераспределенной прибыли |
    |     | (накопленного дефицита).При списании кредита с баланса|
    |     | возможна разница на величину кредита                  |
    |     |                                                       |
    |     |                                                       |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 6   | Исключение          |                    |  |   |  |  |
    |     | наращенных          |                    |  |   |  |  |
    |     | процентных доходов и|                    |  |   |  |  |
    |     | расходов, отраженных|                    |  |   |  |  |
    |     | в   соответствии   с|                    |  |   |  |  |
    |     | РПБУ,   из    прочих|                    |  |   |  |  |
    |     | активов            и|                    |  |   |  |  |
    |     | обязательств      по|                    |  |   |  |  |
    |     | ссудам, депозитам  и|                    |  |   |  |  |
    |     | ценным бумагам      |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие             |  |   |  |  |
    |     |                     | обязательства      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие активы      |  | X |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Корректировка       |                    |  |   |  |  |
    |     | осуществляется    на|                    |  |   |  |  |
    |     | основании  следующих|                    |  |   |  |  |
    |     | данных:             |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Прочие обязательства|                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | П Предстоящие       | 47501              |  |   |  |  |
    |     | поступления       по|                    |  |   |  |  |
    |     | операциям, связанным|                    |  |   |  |  |
    |     | с    предоставлением|                    |  |   |  |  |
    |     | (размещением)       |                    |  |   |  |  |
    |     | денежных     средств|                    |  |   |  |  |
    |     | клиентам            |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | П Обязательства   по| 47426              |  |   |  |  |
    |     | уплате процентов    |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | П Предстоящие       | 32801              |  |   |  |  |
    |     | поступления       по|                    |  |   |  |  |
    |     | операциям, связанным|                    |  |   |  |  |
    |     | с    предоставлением|                    |  |   |  |  |
    |     | (размещением)       |                    |  |   |  |  |
    |     | межбанковских       |                    |  |   |  |  |
    |     | кредитов,  депозитов|                    |  |   |  |  |
    |     | и  иных  размещенных|                    |  |   |  |  |
    |     | средств             |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | П Начисленные       | 47411              |  |   |  |  |
    |     | проценты          по|                    |  |   |  |  |
    |     | банковским счетам  и|                    |  |   |  |  |
    |     | привлеченным        |                    |  |   |  |  |
    |     | средствам физических|                    |  |   |  |  |
    |     | лиц                 |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Итого сумма         |                    |Х |   |  |  |
    |     | корректировки       |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Прочие активы       |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | А Предстоящие       | 47502              |  | X |  |  |
    |     | выплаты           по|                    |  |   |  |  |
    |     | операциям, связанным|                    |  |   |  |  |
    |     | с       привлечением|                    |  |   |  |  |
    |     | денежных средств  от|                    |  |   |  |  |
    |     | клиентов            |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | А Требования      по| 47427              |  | X |  |  |
    |     | получению процентов |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | А Предстоящие       | 32802              |  | X |  |  |
    |     | выплаты           по|                    |  |   |  |  |
    |     | операциям, связанным|                    |  |   |  |  |
    |     | с       привлечением|                    |  |   |  |  |
    |     | денежных средств  по|                    |  |   |  |  |
    |     | межбанковским       |                    |  |   |  |  |
    |     | кредитам,  депозитам|                    |  |   |  |  |
    |     | и иным  привлеченным|                    |  |   |  |  |
    |     | средствам           |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | А Просроченные      | 459                |  | X |  |  |
    |     | проценты          по|                    |  |   |  |  |
    |     | предоставленным     |                    |  |   |  |  |
    |     | кредитам   и    иным|                    |  |   |  |  |
    |     | размещенным         |                    |  |   |  |  |
    |     | средствам           |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | А Просроченные      | 325                |  | X |  |  |
    |     | проценты          по|                    |  |   |  |  |
    |     | предоставленным     |                    |  |   |  |  |
    |     | межбанковским       |                    |  |   |  |  |
    |     | кредитам,  депозитам|                    |  |   |  |  |
    |     | и прочим размещенным|                    |  |   |  |  |
    |     | средствам           |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | А Просроченные      | 40311              |  | X |  |  |
    |     | проценты          по|                    |  |   |  |  |
    |     | кредитам,           |                    |  |   |  |  |
    |     | предоставленным     |                    |  |   |  |  |
    |     | иностранным         |                    |  |   |  |  |
    |     | государствам        |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Итого сумма         |                    |  | X |  |  |
    |     | корректировки       |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 7.1 | Переклассификация   | Финансовые активы, |X |   |  |  |
    |     | обыкновенных   акций| имеющиеся        в |  |   |  |  |
    |     | организации,        | наличии        для |  |   |  |  |
    |     | приобретенных       | продажи            |  |   |  |  |
    |     | Группой   с    целью|                    |  |   |  |  |
    |     | дальнейшей          |                    |  |   |  |  |
    |     | перепродажи,       в|                    |  |   |  |  |
    |     | финансовые   активы,|                    |  |   |  |  |
    |     | классифицируемые как|                    |  |   |  |  |
    |     | "имеющиеся в наличии|                    |  |   |  |  |
    |     | для продажи"        |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Инвестиции в       |  | X |  |  |
    |     |                     | ассоциированные    |  |   |  |  |
    |     |                     | организации        |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании решения|
    |     | Группы об отнесении той или иной категории  финансовых|
    |     | активов в соответствующую категорию (финансовые       |
    |     | активы, имеющиеся в наличии  для продажи, финансовые  |
    |     | активы,  удерживаемые до погашения). В соответствии с |
    |     | принятым решением все бумаги реклассифицируются в     |
    |     | соответствующие категории                             |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 7.2 | Переклассификация   | Финансовые активы, |X |   |  |  |
    |     | финансовых  активов,| удерживаемые    до |  |   |  |  |
    |     | удерживаемых      до| погашения,         |  |   |  |  |
    |     | погашения           | переданные     без |  |   |  |  |
    |     |                     | прекращения        |  |   |  |  |
    |     |                     | признания          |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Финансовые активы, |  | X |  |  |
    |     |                     | удерживаемые    до |  |   |  |  |
    |     |                     | погашения          |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится  в соответствии  с  |
    |     | условиями договоров продажи  и обратного  выкупа      |
    |     | финансовых  активов, удерживаемых  до погашения,      |
    |     | переданных с правом продажи                           |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 8.1 | Переклассификация   | Финансовые активы, |X |   |  |  |
    |     | финансовых  активов,| оцениваемые     по |  |   |  |  |
    |     | оцениваемых       по| справедливой       |  |   |  |  |
    |     | справедливой        | стоимости    через |  |   |  |  |
    |     | стоимости      через| прибыль        или |  |   |  |  |
    |     | прибыль или убыток  | убыток, переданные |  |   |  |  |
    |     |                     | без    прекращения |  |   |  |  |
    |     |                     | признания          |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Финансовые активы, |  | X |  |  |
    |     |                     | оцениваемые     по |  |   |  |  |
    |     |                     | справедливой       |  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости    через |  |   |  |  |
    |     |                     | прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится  в  соответствии с  |
    |     | условиями договоров  продажи и  обратного  выкупа     |
    |     | финансовых  активов, оцениваемых  по справедливой     |
    |     | стоимости через прибыль или убыток,переданных с правом|
    |     | продажи                                               |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 8.2 | Приведение к        | Финансовые активы, |X |(X)|  |  |
    |     | справедливой        | оцениваемые     по |  |   |  |  |
    |     | стоимости финансовых| справедливой       |  |   |  |  |
    |     | активов, оцениваемых| стоимости    через |  |   |  |  |
    |     | по      справедливой| прибыль        или |  |   |  |  |
    |     | стоимости      через| убыток, переданные |  |   |  |  |
    |     | прибыль или  убыток,| без    прекращения |  |   |  |  |
    |     | переданных       без| признания          |  |   |  |  |
    |     | прекращения         |                    |  |   |  |  |
    |     | признания           |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Доходы за  вычетом |  |   | X|(X|
    |     |                     | расходов        по |  |   |  |  |
    |     |                     | операциям        с |  |   |  |  |
    |     |                     | финансовыми        |  |   |  |  |
    |     |                     | активами,          |  |   |  |  |
    |     |                     | оцениваемыми    по |  |   |  |  |
    |     |                     | справедливой       |  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости    через |  |   |  |  |
    |     |                     | прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании расчета|
    |     | справедливой стоимости ценных  бумаг, входящих  в     |
    |     | категорию финансовых  активов, оцениваемых по         |
    |     | справедливой стоимости через прибыль или убыток,      |
    |     | произведенного в соответствии с учетной политикой     |
    |     | Группы по МСФО                                        |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 8.3 | Приведение к        | Финансовые активы, |X |(X)|  |  |
    |     | справедливой        | оцениваемые     по |  |   |  |  |
    |     | стоимости финансовых| справедливой       |  |   |  |  |
    |     | активов, оцениваемых| стоимости    через |  |   |  |  |
    |     | по      справедливой| прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |     | стоимости      через|                    |  |   |  |  |
    |     | прибыль или убыток  |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Доходы за  вычетом |  |   |(X|X |
    |     |                     | расходов        по |  |   |  |  |
    |     |                     | операциям        с |  |   |  |  |
    |     |                     | финансовыми        |  |   |  |  |
    |     |                     | активами,          |  |   |  |  |
    |     |                     | оцениваемыми    по |  |   |  |  |
    |     |                     | справедливой       |  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости    через |  |   |  |  |
    |     |                     | прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании расчета|
    |     | справедливой стоимости ценных бумаг, входящих  в      |
    |     | категорию финансовых  активов, оцениваемых по         |
    |     | справедливой стоимости через прибыль или убыток,      |
    |     | произведенного в соответствии с учетной политикой     |
    |     | Группы по МСФО                                        |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 9.1 | Переклассификация   | Финансовые активы, |X |   |  |  |
    |     | финансовых  активов,| имеющиеся        в |  |   |  |  |
    |     | имеющихся в  наличии| наличии        для |  |   |  |  |
    |     | для продажи         | продажи,           |  |   |  |  |
    |     |                     | переданные     без |  |   |  |  |
    |     |                     | прекращения        |  |   |  |  |
    |     |                     | признания          |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Финансовые активы, |  | X |  |  |
    |     |                     | имеющиеся        в |  |   |  |  |
    |     |                     | наличии        для |  |   |  |  |
    |     |                     | продажи            |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится в соответствии с    |
    |     | условиями договоров продажи и обратного выкупа        |
    |     | финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,  |
    |     | переданных с правом продажи                           |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 9.2 | Приведение к        | Финансовые активы, |X |(X)|  |  |
    |     | справедливой        | имеющиеся        в |  |   |  |  |
    |     | стоимости финансовых| наличии        для |  |   |  |  |
    |     | активов, имеющихся в| продажи,           |  |   |  |  |
    |     | наличии для продажи,| переданные     без |  |   |  |  |
    |     | переданных       без| прекращения        |  |   |  |  |
    |     | прекращения         | признания          |  |   |  |  |
    |     | признания           |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Собственный        |X |(X)|  |  |
    |     |                     | капитал      (фонд |  |   |  |  |
    |     |                     | переоценки      по |  |   |  |  |
    |     |                     | справедливой       |  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости          |  |   |  |  |
    |     |                     | финансовых         |  |   |  |  |
    |     |                     | активов, имеющихся |  |   |  |  |
    |     |                     | в   наличии    для |  |   |  |  |
    |     |                     | продажи)           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании расчета|
    |     | справедливой стоимости финансовых активов,  имеющихся |
    |     | в наличии  для  продажи, произведенного в соответствии|
    |     | с учетной политикой Группы по МСФО                    |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 9.3 | Приведение к        | Финансовые активы, |X |(X)|  |  |
    |     | справедливой        | имеющиеся        в |  |   |  |  |
    |     | стоимости финансовых| наличии        для |  |   |  |  |
    |     | активов, имеющихся в| продажи            |  |   |  |  |
    |     | наличии для продажи |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Собственный        |X)| X |  |  |
    |     |                     | капитал      (фонд |  |   |  |  |
    |     |                     | переоценки      по |  |   |  |  |
    |     |                     | справедливой       |  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости          |  |   |  |  |
    |     |                     | финансовых         |  |   |  |  |
    |     |                     | активов, имеющихся |  |   |  |  |
    |     |                     | в   наличии    для |  |   |  |  |
    |     |                     | продажи)           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании расчета|
    |     | справедливой стоимости финансовых активов,  имеющихся |
    |     | в наличии  для  продажи, произведенного в соответствии|
    |     | с учетной политикой Группы по МСФО                    |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 10  | Переклассификация   | Финансовые активы, |X |   |  |  |
    |     | векселей,           | оцениваемые     по |  |   |  |  |
    |     | приобретенных       | справедливой       |  |   |  |  |
    |     | Группой, из кредитов| стоимости    через |  |   |  |  |
    |     | клиентам,     другим| прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |     | банкам в  финансовые|                    |  |   |  |  |
    |     | активы,  оцениваемые|                    |  |   |  |  |
    |     | по      справедливой|                    |  |   |  |  |
    |     | стоимости      через|                    |  |   |  |  |
    |     | прибыль или  убыток,|                    |  |   |  |  |
    |     | имеющиеся в  наличии|                    |  |   |  |  |
    |     | для         продажи,|                    |  |   |  |  |
    |     | удерживаемые      до|                    |  |   |  |  |
    |     | погашения           |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Финансовые активы, |X |   |  |  |
    |     |                     | имеющиеся        в |  |   |  |  |
    |     |                     | наличии        для |  |   |  |  |
    |     |                     | продажи            |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Финансовые активы, |X |   |  |  |
    |     |                     | удерживаемые    до |  |   |  |  |
    |     |                     | погашения          |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Кредиты и          |  | X |  |  |
    |     |                     | дебиторская        |  |   |  |  |
    |     |                     | задолженность      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства в  других |  | X |  |  |
    |     |                     | банках             |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится в случае наличия  в |
    |     | составе первоначально классифицированных  в кредиты   |
    |     | клиентам, другим банкам  векселей, свободно           |
    |     | обращающихся на рынке ценных бумаг                    |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 11  | Реклассификация     | Средства клиентов  |X |   |  |  |
    |     | привлеченных        |                    |  |   |  |  |
    |     | межбанковских       |                    |  |   |  |  |
    |     | кредитов (депозитов)|                    |  |   |  |  |
    |     | клиентских депозитов|                    |  |   |  |  |
    |     | в   прочие   заемные|                    |  |   |  |  |
    |     | средства            |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства других    |X |   |  |  |
    |     |                     | банков             |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие заемные     |  | X |  |  |
    |     |                     | средства           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится с целью выделения   |
    |     | средств, носящих целевой характер (субординированные  |
    |     | кредиты, синдицированные кредиты)                     |
    |—————|———————————————————————————————————————————————————————|
    |     | Данная корректировка  производится  с целью  выделения|
    |     | средств,  носящих целевой  характер (субординированные|
    |     | кредиты, синдицированные кредиты)                     |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 12  | Наращенный          | Долговые финансовые| X|   |  |  |
    |     | процентный доход  по| активы, оцениваемые|  |   |  |  |
    |     | финансовым активам  | по     справедливой|  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости     через|  |   |  |  |
    |     |                     | прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Долговые финансовые| X|   |  |  |
    |     |                     | активы, имеющиеся в|  |   |  |  |
    |     |                     | наличии для продажи|  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Долговые финансовые| X|   |  |  |
    |     |                     | активы,            |  |   |  |  |
    |     |                     | удерживаемые     до|  |   |  |  |
    |     |                     | погашения          |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентные доходы  |  |   |  |X |
    |     |                     | по         долговым|  |   |  |  |
    |     |                     | финансовым активам,|  |   |  |  |
    |     |                     | оцениваемым      по|  |   |  |  |
    |     |                     | справедливой       |  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости     через|  |   |  |  |
    |     |                     | прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентные доходы  |  |   |  |X |
    |     |                     | по         долговым|  |   |  |  |
    |     |                     | финансовым активам,|  |   |  |  |
    |     |                     | имеющимся в наличии|  |   |  |  |
    |     |                     | для продажи        |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентные доходы  |  |   |  |X |
    |     |                     | по         долговым|  |   |  |  |
    |     |                     | финансовым активам,|  |   |  |  |
    |     |                     | удерживаемым     до|  |   |  |  |
    |     |                     | погашения          |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании расчета|
    |     | наращенного  процентного  дохода по  ценным бумагам  в|
    |     | портфеле Группы по состоянию на отчетную дату         |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 13  | Реклассификация     | Основные средства  | X|   |  |  |
    |     | кредита,   выданного|                    |  |   |  |  |
    |     | организации       на|                    |  |   |  |  |
    |     | покупку     основных|                    |  |   |  |  |
    |     | средств,            |                    |  |   |  |  |
    |     | используемых Группой|                    |  |   |  |  |
    |     | в           основной|                    |  |   |  |  |
    |     | деятельности        |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Кредиты клиентам   |  | X |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка   производится  в  случае,   если|
    |     | содержанием операции  по кредитованию клиента являлось|
    |     | приобретение   основного  средства,   используемого  в|
    |     | хозяйственной деятельности Группы                     |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 14  | Переклассификация   | Основные средства  | X|   |  |  |
    |     | части  сч. 60312  из|                    |  |   |  |  |
    |     | прочих   активов   в|                    |  |   |  |  |
    |     | основные средства   |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие активы      |  | X |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка   производится  в   случае,  если|
    |     | содержанием  операции  по  переводу  средств  в пользу|
    |     | третьей организации (как правило, связанной с Группой)|
    |     | являлось приобретение основного средства,используемого|
    |     | в хозяйственной деятельности Группы                   |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 15  | Реклассификация     | Основные средства  | X|   |  |  |
    |     | материалов на складе|                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие активы      |  | X |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |Данная корректировка производится для переклассификации|
    |     |объектов  основных  средств,  отраженных  на счете  610|
    |     |"Материальные запасы" (Прочие активы) на счет "Основные|
    |     |средства"                                              |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 16  | Исключение          | Средства других    | X|   |  |  |
    |     | идентичных          | банков             |  |   |  |  |
    |     | размещений          |                    |  |   |  |  |
    |     | (привлечений)       |                    |  |   |  |  |
    |     | денежных средств  по|                    |  |   |  |  |
    |     | состоянию         на|                    |  |   |  |  |
    |     | отчетную дату       |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Кредиты и          |  | X |  |  |
    |     |                     | дебиторская        |  |   |  |  |
    |     |                     | задолженность      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства в   других|  | X |  |  |
    |     |                     | банках             |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства клиентов  | X|   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится в случае выявленного|
    |     | соответствия  между   всеми   параметрами (такими, как|
    |     | контрагент,  сроки,  процентная  ставка) краткосрочных|
    |     | активов  (пассивов), не представляющими собой реальное|
    |     | размещение   (предоставление)  средств, а  являющимися|
    |     | инструментом изменения  показателей отчетности Группы,|
    |     | подготовленной в соответствии с РПБУ                  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 17  | В случае            |                    |  |   |  |  |
    |     | положительной       |                    |  |   |  |  |
    |     | переоценки          |                    |  |   |  |  |
    |     | (превышение         |                    |  |   |  |  |
    |     | справедливой        |                    |  |   |  |  |
    |     | стоимости        над|                    |  |   |  |  |
    |     | балансовой)         |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Переоценка          | Драгоценные металлы| X|   |  |  |
    |     | драгоценных металлов|                    |  |   |  |  |
    |     | по          рыночной|                    |  |   |  |  |
    |     | стоимости           |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Доходы за   вычетом|  |   |  | X|
    |     |                     | расходов         по|  |   |  |  |
    |     |                     | операциям         с|  |   |  |  |
    |     |                     | драгоценными       |  |   |  |  |
    |     |                     | металлами          |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | В случае            |                    |  |   |  |  |
    |     | отрицательной       |                    |  |   |  |  |
    |     | переоценки          |                    |  |   |  |  |
    |     | (превышение         |                    |  |   |  |  |
    |     | балансовой стоимости|                    |  |   |  |  |
    |     | над справедливой)   |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Переоценка          | Доходы за   вычетом|  |   | X|  |
    |     | драгоценных металлов| расходов         по|  |   |  |  |
    |     | по          рыночной| операциям         с|  |   |  |  |
    |     | стоимости           | драгоценными       |  |   |  |  |
    |     |                     | металлами          |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Драгоценные металлы|  | X |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании расчета|
    |     | справедливой     стоимости     драгоценных   металлов,|
    |     | произведенного в соответствии с учетной политикой     |
    |     | Группы по МСФО                                        |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 18  | Исключение          | Прочие активы      |  | X |  |  |
    |     | наращенных процентов|                    |  |   |  |  |
    |     | по  ценным  бумагам,|                    |  |   |  |  |
    |     | выпущенным   Группой|                    |  |   |  |  |
    |     | (сч. 52405, 52501  и|                    |  |   |  |  |
    |     | 52502)              |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие             | X|   |  |  |
    |     |                     | обязательства      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | П Обязательства   по| 52501              | X|   |  |  |
    |     | процентам и  купонам|                    |  |   |  |  |
    |     | по выпущенным ценным|                    |  |   |  |  |
    |     | бумагам             |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | П Обязательства   по| 52405              | X|   |  |  |
    |     | процентам,          |                    |  |   |  |  |
    |     | удостоверенным      |                    |  |   |  |  |
    |     | сберегательными    и|                    |  |   |  |  |
    |     | депозитными         |                    |  |   |  |  |
    |     | сертификатами      к|                    |  |   |  |  |
    |     | исполнению          |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Итого прочие пассивы|                    | X|   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | А Предстоящие       | 52502              |  | X |  |  |
    |     | выплаты           по|                    |  |   |  |  |
    |     | процентам, купонам и|                    |  |   |  |  |
    |     | дисконтам         по|                    |  |   |  |  |
    |     | выпущенным    ценным|                    |  |   |  |  |
    |     | бумагам             |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Итого прочие активы |                    |  | X |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 19  | Наращенные          | Процентные расходы |  |   | X|  |
    |     | процентные   расходы| по депозитам       |  |   |  |  |
    |     | по   клиентским    и|                    |  |   |  |  |
    |     | межбанковским       |                    |  |   |  |  |
    |     | депозитам   (в   том|                    |  |   |  |  |
    |     | числе  по   кредитам|                    |  |   |  |  |
    |     | Банка России)       |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства других    |  | X |  |  |
    |     |                     | банков             |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства клиентов  |  | X |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие заемные     |  | X |  |  |
    |     |                     | средства           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании расчета|
    |     | наращенных   процентных   расходов по  клиентским    и|
    |     | межбанковским депозитам по состоянию на отчетную дату |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 20  | Наращенные          | Кредиты и          | X|   |  |  |
    |     | процентные доходы по| дебиторская        |  |   |  |  |
    |     | кредитам клиентам  и| задолженность      |  |   |  |  |
    |     | банкам  (в  т.ч.  по|                    |  |   |  |  |
    |     | депозитам  в   Банке|                    |  |   |  |  |
    |     | России)             |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентные доходы  |  |   |  | X|
    |     |                     | по кредитам        |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании расчета|
    |     |наращенных процентных доходов по размещенным клиентским|
    |     |и межбанковским кредитам по состоянию на отчетную дату |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 21  | Наращенные          | Прочие активы      | X|   |  |  |
    |     | комиссионные доходы |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Комиссионные доходы|  |   |  | X|
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании расчета|
    |     |комиссионных доходов по заключенным договорам комиссии,|
    |     |наращенным по состоянию на отчетную дату               |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 22  | Оценка по           | Финансовые активы, | X|   |  |  |
    |     | справедливой        | оцениваемые      по|  |   |  |  |
    |     | стоимости           | справедливой       |  |   |  |  |
    |     | производных         | стоимости     через|  |   |  |  |
    |     | финансовых          | прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |     | инструментов Группы |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Финансовые         |  | X |  |  |
    |     |                     | обязательства,     |  |   |  |  |
    |     |                     | оцениваемые      по|  |   |  |  |
    |     |                     | справедливой       |  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости     через|  |   |  |  |
    |     |                     | прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Доходы за   вычетом|  |   | X| X|
    |     |                     | расходов         по|  |   |  |  |
    |     |                     | операциям         с|  |   |  |  |
    |     |                     | иностранной валютой|  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Доходы за   вычетом|  |   | X| X|
    |     |                     | расходов         по|  |   |  |  |
    |     |                     | операциям         с|  |   |  |  |
    |     |                     | финансовыми        |  |   |  |  |
    |     |                     | активами           |  |   |  |  |
    |     |                     | (обязательствами), |  |   |  |  |
    |     |                     | оцениваемыми     по|  |   |  |  |
    |     |                     | справедливой       |  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости     через|  |   |  |  |
    |     |                     | прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании  оценки|
    |     | справедливой     стоимости   производных    финансовых|
    |     | инструментов                                          |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 23  | Переклассификация из| Средства в   других| X|   |  |  |
    |     | прочих   активов   в| банках             |  |   |  |  |
    |     | кредиты  банкам  или|                    |  |   |  |  |
    |     | клиентам            |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Кредиты и          | X|   |  |  |
    |     |                     | дебиторская        |  |   |  |  |
    |     |                     | задолженность      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие активы      |  | X |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |Данная корректировка производится в случае,если в сос- |
    |     |тав прочих активов включены балансовые остатки,которые,|
    |     |по сути, представляют собой кредиты банкам или клиентам|
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 24  | Отражение           |                    |  |   |  |  |
    |     | отложенного         |                    |  |   |  |  |
    |     | налогообложения     |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Налог на прибыль   |  |   | X| X|
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Обязательство по   |  | X |  |  |
    |     |                     | отложенному        |  |   |  |  |
    |     |                     | налогообложению    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Требования по      | X|   |  |  |
    |     |                     | отложенному        |  |   |  |  |
    |     |                     | налогообложению    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании расчета|
    |     | отложенного налогообложения по состоянию на отчетную  |
    |     | дату в соответствии с учетной политикой Группы по МСФО|
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 25  | Постановка на баланс| Финансовые активы, | X|   |  |  |
    |     | ценных бумаг,       | оцениваемые      по|  |   |  |  |
    |     | проданных по сделкам| справедливой       |  |   |  |  |
    |     | с     обязательством| стоимости     через|  |   |  |  |
    |     | обратного     выкупа| прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |     | ("репо"),          и|                    |  |   |  |  |
    |     | отражение           |                    |  |   |  |  |
    |     | привлеченных        |                    |  |   |  |  |
    |     | денежных средств  (в|                    |  |   |  |  |
    |     | том  числе от  Банка|                    |  |   |  |  |
    |     | России)             |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Финансовые активы, | X|   |  |  |
    |     |                     | имеющиеся в наличии|  |   |  |  |
    |     |                     | для продажи        |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Финансовые активы, | X|   |  |  |
    |     |                     | удерживаемые     до|  |   |  |  |
    |     |                     | погашения          |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства других    |  | X |  |  |
    |     |                     | банков             |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие заемные     |  | X |  |  |
    |     |                     | средства           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | В случае            | Финансовые активы, | X|   |  |  |
    |     | положительной       | оцениваемые      по|  |   |  |  |
    |     | переоценки          | справедливой       |  |   |  |  |
    |     | (превышение         | стоимости     через|  |   |  |  |
    |     | справедливой        | прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |     | стоимости  по   МСФО|                    |  |   |  |  |
    |     | над       балансовой|                    |  |   |  |  |
    |     | стоимостью)         |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Доходы за   вычетом|  |   |  | X|
    |     |                     | расходов         по|  |   |  |  |
    |     |                     | операциям         с|  |   |  |  |
    |     |                     | финансовыми        |  |   |  |  |
    |     |                     | активами,          |  |   |  |  |
    |     |                     | оцениваемыми     по|  |   |  |  |
    |     |                     | справедливой       |  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости     через|  |   |  |  |
    |     |                     | прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Финансовые активы, | X|   |  |  |
    |     |                     | имеющиеся в наличии|  |   |  |  |
    |     |                     | для продажи        |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Собственный капитал|  | X |  |  |
    |     |                     | (фонд переоценки по|  |   |  |  |
    |     |                     | справедливой       |  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости          |  |   |  |  |
    |     |                     | финансовых активов,|  |   |  |  |
    |     |                     | имеющихся в наличии|  |   |  |  |
    |     |                     | для продажи)       |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | в случае            | Финансовые активы, |  | X |  |  |
    |     | отрицательной       | оцениваемые      по|  |   |  |  |
    |     | переоценки          | справедливой       |  |   |  |  |
    |     | (превышение         | стоимости     через|  |   |  |  |
    |     | балансовой стоимости| прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |     | над     справедливой|                    |  |   |  |  |
    |     | стоимостью по МСФО) |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Финансовые активы, |  | X |  |  |
    |     |                     | имеющиеся в наличии|  |   |  |  |
    |     |                     | для продажи        |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Доходы за   вычетом|  |   | X|  |
    |     |                     | расходов         по|  |   |  |  |
    |     |                     | операциям         с|  |   |  |  |
    |     |                     | финансовыми        |  |   |  |  |
    |     |                     | активами,          |  |   |  |  |
    |     |                     | оцениваемыми     по|  |   |  |  |
    |     |                     | справедливой       |  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости     через|  |   |  |  |
    |     |                     | прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Собственный капитал| X|   |  |  |
    |     |                     | (фонд переоценки по|  |   |  |  |
    |     |                     | справедливой       |  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости          |  |   |  |  |
    |     |                     | финансовых активов,|  |   |  |  |
    |     |                     | имеющихся в наличии|  |   |  |  |
    |     |                     | для продажи)       |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Начисление          | Финансовые активы, | X|   |  |  |
    |     | процентного   дохода| оцениваемые      по|  |   |  |  |
    |     | по  ценным  бумагам,| справедливой       |  |   |  |  |
    |     | проданным по сделкам| стоимости     через|  |   |  |  |
    |     | с обязательством  их| прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |     | обратного     выкупа|                    |  |   |  |  |
    |     | ("репо")            |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Финансовые активы, | X|   |  |  |
    |     |                     | имеющиеся в наличии|  |   |  |  |
    |     |                     | для продажи        |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Финансовые активы, | X|   |  |  |
    |     |                     | удерживаемые     до|  |   |  |  |
    |     |                     | погашения          |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентные доходы  |  |   |  | X|
    |     |                     | по         долговым|  |   |  |  |
    |     |                     | финансовым активам,|  |   |  |  |
    |     |                     | оцениваемым      по|  |   |  |  |
    |     |                     | справедливой       |  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости     через|  |   |  |  |
    |     |                     | прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентные доходы  |  |   |  | X|
    |     |                     | по         долговым|  |   |  |  |
    |     |                     | финансовым активам,|  |   |  |  |
    |     |                     | имеющимся в наличии|  |   |  |  |
    |     |                     | для продажи        |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентные доходы  |  |   |  | X|
    |     |                     | по         долговым|  |   |  |  |
    |     |                     | финансовым активам,|  |   |  |  |
    |     |                     | удерживаемым     до|  |   |  |  |
    |     |                     | погашения          |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Начисление          | Процентные расходы |  |   | X|  |
    |     | процентных  расходов| по депозитам       |  |   |  |  |
    |     | по      привлеченным|                    |  |   |  |  |
    |     | средствам по сделкам|                    |  |   |  |  |
    |     | продажи ценных бумаг|                    |  |   |  |  |
    |     | с обязательством  их|                    |  |   |  |  |
    |     | обратного     выкупа|                    |  |   |  |  |
    |     | ("репо")            |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства других    |  | X |  |  |
    |     |                     | банков             |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие заемные     |  | X |  |  |
    |     |                     | средства           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |Данная корректировка представляет собой реклассификацию|
    |     |сделок  по  продаже  ценных  бумаг с  обязательством их|
    |     |обратного выкупа("репо") в соответствии с МСФО (IAS) 39|
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 26  | Списание вложений  в| Финансовые активы, |  | X |  |  |
    |     | ценные       бумаги,| оцениваемые      по|  |   |  |  |
    |     | приобретенные     по| справедливой       |  |   |  |  |
    |     | сделкам            с| стоимости     через|  |   |  |  |
    |     | обязательством    их| прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |     | обратной     продажи|                    |  |   |  |  |
    |     | ("обратные репо"), и|                    |  |   |  |  |
    |     | отражение           |                    |  |   |  |  |
    |     | размещенных денежных|                    |  |   |  |  |
    |     | средств             |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства в   других| X|   |  |  |
    |     |                     | банках             |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Кредиты и          | X|   |  |  |
    |     |                     | дебиторская        |  |   |  |  |
    |     |                     | задолженность      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Начисление          | Средства в   других| X|   |  |  |
    |     | процентных   доходов| банках             |  |   |  |  |
    |     | по       размещенным|                    |  |   |  |  |
    |     | средствам по сделкам|                    |  |   |  |  |
    |     | покупки ценных бумаг|                    |  |   |  |  |
    |     | с обязательством  их|                    |  |   |  |  |
    |     | обратной     продажи|                    |  |   |  |  |
    |     | ("обратные репо")   |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Кредиты и          | X|   |  |  |
    |     |                     | дебиторская        |  |   |  |  |
    |     |                     | задолженность      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентные доходы  |  |   |  | X|
    |     |                     | по    кредитам    и|  |   |  |  |
    |     |                     | дебиторской        |  |   |  |  |
    |     |                     | задолженности      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентные доходы  |  |   |  | X|
    |     |                     | по   средствам    в|  |   |  |  |
    |     |                     | других банках      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |Данная корректировка представляет собой реклассификацию|
    |     |сделок  по  покупке ценных бумаг с  обязательством   их|
    |     |обратной продажи ("обратные  репо") в соответствии с   |
    |     |МСФО (IAS) 39                                          |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 27  | Корректировка       |                    |  |   |  |  |
    |     | справедливой        |                    |  |   |  |  |
    |     | стоимости кредитов  |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | в случае      выдачи|                    |  |   |  |  |
    |     | кредита  по   ставке|                    |  |   |  |  |
    |     | ниже рыночной       |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | По кредитам,        | Расходы от активов,|  |   | X|  |
    |     | корректировка       | размещенных      по|  |   |  |  |
    |     | справедливой        | ставкам        ниже|  |   |  |  |
    |     | стоимости    которых| рыночных           |  |   |  |  |
    |     | была   отражена   на|                    |  |   |  |  |
    |     | дату выдачи  кредита|                    |  |   |  |  |
    |     | в отчетном периоде  |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства в   других|  | X |  |  |
    |     |                     | банках     (включая|  |   |  |  |
    |     |                     | размещенные в Банке|  |   |  |  |
    |     |                     | России)            |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Кредиты и          |  | X |  |  |
    |     |                     | дебиторская        |  |   |  |  |
    |     |                     | задолженность      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Корректировка       | Средства в   других| X|   |  |  |
    |     | справедливой        | банках     (включая|  |   |  |  |
    |     | стоимости   кредита,| размещенные в Банке|  |   |  |  |
    |     | выданного в периоде,| России)            |  |   |  |  |
    |     | предшествующем      |                    |  |   |  |  |
    |     | отчетному           |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Кредиты и          | X|   |  |  |
    |     |                     | дебиторская        |  |   |  |  |
    |     |                     | задолженность      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентные доходы  |  |   |  | X|
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании расчета|
    |     | справедливой стоимости кредитов в соответствии с  МСФО|
    |     | (IAS) 39                                              |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | в случае      выдачи|                    |  |   |  |  |
    |     | кредита  по   ставке|                    |  |   |  |  |
    |     | выше рыночной       |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | По кредитам,        | Доходы от  активов,|  |   |  | X|
    |     | корректировка       | размещенных      по|  |   |  |  |
    |     | справедливой        | ставкам        выше|  |   |  |  |
    |     | стоимости    которых| рыночных           |  |   |  |  |
    |     | была   отражена   на|                    |  |   |  |  |
    |     | дату выдачи  кредита|                    |  |   |  |  |
    |     | в отчетном периоде  |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства в   других| X|   |  |  |
    |     |                     | банках     (включая|  |   |  |  |
    |     |                     | размещенные в Банке|  |   |  |  |
    |     |                     | России)            |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Кредиты и          | X|   |  |  |
    |     |                     | дебиторская        |  |   |  |  |
    |     |                     | задолженность      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Корректировка       | Средства в   других|  | X |  |  |
    |     | справедливой        | банках     (включая|  |   |  |  |
    |     | стоимости   кредита,| размещенные в Банке|  |   |  |  |
    |     | выданного в периоде,| России)            |  |   |  |  |
    |     | предшествующем      |                    |  |   |  |  |
    |     | отчетному           |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Кредиты и          |  | X |  |  |
    |     |                     | дебиторская        |  |   |  |  |
    |     |                     | задолженность      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентные доходы  |  |   | X|  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании расчета|
    |     | справедливой стоимости кредитов в  соответствии с МСФО|
    |     | (IAS) 39                                              |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 27.1| Корректировка       |                    |  |   |  |  |
    |     | справедливой        |                    |  |   |  |  |
    |     | стоимости           |                    |  |   |  |  |
    |     | привлеченных        |                    |  |   |  |  |
    |     | депозитов           |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | в случае привлечения|                    |  |   |  |  |
    |     | депозитов по  ставке|                    |  |   |  |  |
    |     | выше рыночной       |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | По привлеченным     | Расходы от         |  |   | X|  |
    |     | депозитам,          | обязательств,      |  |   |  |  |
    |     | корректировка       | привлеченных     по|  |   |  |  |
    |     | справедливой        | ставкам        выше|  |   |  |  |
    |     | стоимости    которых| рыночных           |  |   |  |  |
    |     | была   отражена   на|                    |  |   |  |  |
    |     | дату     привлечения|                    |  |   |  |  |
    |     | депозита в  отчетном|                    |  |   |  |  |
    |     | периоде             |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства других    |  | X |  |  |
    |     |                     | банков     (включая|  |   |  |  |
    |     |                     | привлеченные     от|  |   |  |  |
    |     |                     | Банка России)      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие заемные     |  | X |  |  |
    |     |                     | средства           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Корректировка       | Средства других    | X|   |  |  |
    |     | справедливой        | банков     (включая|  |   |  |  |
    |     | стоимости депозитов,| привлеченные     от|  |   |  |  |
    |     | привлеченных       в| Банка России)      |  |   |  |  |
    |     | периоде,            |                    |  |   |  |  |
    |     | предшествующем      |                    |  |   |  |  |
    |     | отчетному           |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие заемные     | X|   |  |  |
    |     |                     | средства           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентные расходы |  |   |  | X|
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании расчета|
    |     | справедливой  стоимости кредитов в соответствии с МСФО|
    |     | (IAS) 39                                              |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | в случае привлечения|                    |  |   |  |  |
    |     | депозитов по  ставке|                    |  |   |  |  |
    |     | ниже рыночной       |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | По привлеченным     | Доходы от          |  |   |  | X|
    |     | депозитам,          | обязательств,      |  |   |  |  |
    |     | корректировка       | привлеченных     по|  |   |  |  |
    |     | справедливой        | ставкам        ниже|  |   |  |  |
    |     | стоимости    которых| рыночных           |  |   |  |  |
    |     | была   отражена   на|                    |  |   |  |  |
    |     | дату     привлечения|                    |  |   |  |  |
    |     | депозита в  отчетном|                    |  |   |  |  |
    |     | периоде             |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства других    | X|   |  |  |
    |     |                     | банков     (включая|  |   |  |  |
    |     |                     | привлеченные     от|  |   |  |  |
    |     |                     | Банка России)      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие заемные     | X|   |  |  |
    |     |                     | средства           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Корректировка       | Средства других    |  | X |  |  |
    |     | справедливой        | банков     (включая|  |   |  |  |
    |     | стоимости депозитов,| привлеченные     от|  |   |  |  |
    |     | привлеченных       в| Банка России)      |  |   |  |  |
    |     | периоде,            |                    |  |   |  |  |
    |     | предшествующем      |                    |  |   |  |  |
    |     | отчетному           |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие заемные     |  | X |  |  |
    |     |                     | средства           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентные расходы |  |   | X|  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка производится на основании расчета|
    |     | справедливой  стоимости кредитов в соответствии с МСФО|
    |     | (IAS) 39                                              |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 28  | Неттинг фонда       | Фонд переоценки    | X|   |  |  |
    |     | переоценки  основных| основных средств   |  |   |  |  |
    |     | средств             |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Основные средства  |  | X |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Данная корректировка  предназначена для   неттирования|
    |     | переоценки, произведенной в соответствии с РПБУ       |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 29  | Начисление          | Накопленная        |  | X |  |  |
    |     | амортизации       за| амортизация        |  |   |  |  |
    |     | отчетный  период   в|                    |  |   |  |  |
    |     | соответствии с МСФО |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Административные и |  |   | X|  |
    |     |                     | прочие операционные|  |   |  |  |
    |     |                     | расходы            |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |Данная корректировка производится на  основании расчета|
    |     |амортизации инфлированной стоимости основных средств за|
    |     |отчетный период(корректировка делается на разницу между|
    |     |отраженной   в РПБУ амортизацией   и   рассчитанной   в|
    |     |соответствии с МСФО)                                   |
    |—————|———————————————————————————————————————————————————————|
    | Раздел III. Консолидационные корректировки                  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 1к  | Консолидационная    | Уставный           | X|   |  |  |
    |     | корректировка     по| (акционерный)      |  |   |  |  |
    |     | дочерним            | капитал            |  |   |  |  |
    |     | организациям        |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие инвестиции  |  | X |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Нераспределенная   | X|   |  |  |
    |     |                     | прибыль(Накопленный|  |   |  |  |
    |     |                     | дефицит)           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Доля меньшинства   |  | X |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Консолидационная корректировка                        |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 2к  | Взаимоисключение    | Денежные средства  |  | X |  |  |
    |     | предоставленных     |                    |  |   |  |  |
    |     | (привлеченных)      |                    |  |   |  |  |
    |     | средств        между|                    |  |   |  |  |
    |     | участниками Группы  |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Кредиты и          |  | X |  |  |
    |     |                     | дебиторская        |  |   |  |  |
    |     |                     | задолженность      |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства в  других |  | X |  |  |
    |     |                     | банках             |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие активы      |  | X |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства других    | X|   |  |  |
    |     |                     | банков             |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Средства клиентов  | X|   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие заемные     | X|   |  |  |
    |     |                     | средства           |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     |Прочие обязательства| X|   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |Данная корректировка предназначена для взаимоисключения|
    |     |межгрупповых  остатков и результатов   операций   между|
    |     |участниками Группы                                     |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 3к  | Восстановление      | Резерв под         | X|   |  |  |
    |     | резерва          под| обесценение        |  |   |  |  |
    |     | обесценение         | кредитного портфеля|  |   |  |  |
    |     | кредитов,           |                    |  |   |  |  |
    |     | взаимоисключенных   |                    |  |   |  |  |
    |     | как  предоставленные|                    |  |   |  |  |
    |     | между    участниками|                    |  |   |  |  |
    |     | Группы              |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Резерв под         |  |   |  | X|
    |     |                     | обесценение        |  |   |  |  |
    |     |                     | кредитного портфеля|  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |Данная корректировка  представляет собой восстановление|
    |     |резерва под кредиты, которые были  снеттированы  против|
    |     |соответствующих депозитов, в связи с отсутствием       |
    |     |кредитного риска                                       |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 4к  | Взаимоисключение    | Процентные доходы  |  |   | X| X|
    |     | финансового         |                    |  |   |  |  |
    |     | результата        по|                    |  |   |  |  |
    |     | операциям         по|                    |  |   |  |  |
    |     | предоставлению      |                    |  |   |  |  |
    |     | (привлечению)       |                    |  |   |  |  |
    |     | средств        между|                    |  |   |  |  |
    |     | участниками Группы  |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентные расходы |  |   | X| X|
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Доходы за   вычетом|  |   | X| X|
    |     |                     | расходов по опера- |  |   |  |  |
    |     |                     | циям с  финансовыми|  |   |  |  |
    |     |                     | активами,          |  |   |  |  |
    |     |                     | оцениваемыми     по|  |   |  |  |
    |     |                     | справедливой       |  |   |  |  |
    |     |                     | стоимости     через|  |   |  |  |
    |     |                     | прибыль или убыток |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Доходы за   вычетом|  |   | X| X|
    |     |                     | расходов по опера- |  |   |  |  |
    |     |                     | циям с  финансовыми|  |   |  |  |
    |     |                     | активами,имеющимися|  |   |  |  |
    |     |                     | в наличии для      |  |   |  |  |
    |     |                     | продажи            |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     |Доходы за вычетом   |  |   | X| X|
    |     |                     |расходов по         |  |   |  |  |
    |     |                     |операциям с         |  |   |  |  |
    |     |                     |иностранной валютой |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |Данная корректировка представляет собой взаимоисключе- |
    |     |ние доходов и расходов, отраженных в отчетном периоде  |
    |     |по операциям, произведенным между участниками Группы   |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 5к  | Выделение доли      | Доля меньшинства   |  |   |  | X|
    |     | меньшинства        в|                    |  |   |  |  |
    |     | финансовом          |                    |  |   |  |  |
    |     | результате          |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прибыль (убыток)   |  |   | X|  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 6к  | Консолидационная    | Инвестиция в       | X|   |  |  |
    |     | корректировка     по| ассоциированную    |  |   |  |  |
    |     | ассоциированным     | организацию        |  |   |  |  |
    |     | организациям        |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Прочие инвестиции  |  | X |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Доля Группы в      |  |   |  | X|
    |     |                     | прибыли ассоцииро- |  |   |  |  |
    |     |                     | ванной организации |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |Данная корректировка представляет собой отражение      |
    |     |участия  в ассоциированной организации по состоянию на |
    |     |отчетную дату                                          |
    |—————|———————————————————————————————————————————————————————|
    | Раздел IV. Корректировки по операциям финансовой аренды     |
    |—————|———————————————————————————————————————————————————————|
    |     | Отражение операций по финансовой  аренде  для   Группы|
    |     | (Банка)-арендодателя                                  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 1   | В том  случае,  если|                    |  |   |  |  |
    |     | оборудование  учтено|                    |  |   |  |  |
    |     | на           балансе|                    |  |   |  |  |
    |     | арендодателя        |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Списание балансовой |Балансовая стоимость|  | X |  |  |
    |     | стоимости   основных|оборудования,       |  |   |  |  |
    |     | средств,  переданных|переданного        в|  |   |  |  |
    |     | в финансовую аренду |финансовую аренду   |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Инвестиции в       | X|   |  |  |
    |     |                     | финансовую аренду  |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Списание накопленной| Инвестиции в       |  | X |  |  |
    |     | амортизации         | финансовую аренду  |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Накопленная        | X|   |  |  |
    |     |                     | амортизация        |  |   |  |  |
    |     |                     | оборудования,      |  |   |  |  |
    |     |                     | переданного   в    |  |   |  |  |
    |     |                     | финансовую аренду  |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Списание            | Инвестиции в       |  |   | X|  |
    |     | амортизационных     | финансовую аренду  |  |   |  |  |
    |     | отчислений        за|                    |  |   |  |  |
    |     | текущий год         |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Амортизация        |  |   |  | X|
    |     |                     | оборудования,      |  |   |  |  |
    |     |                     | переданного  в     |  |   |  |  |
    |     |                     | финансовую аренду  |  |   |  |  |
    |     |                     | за год             |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Корректировка до    | Инвестиции в       | X|   |  |  |
    |     | рассчитанных        | финансовую аренду  |  |   |  |  |
    |     | значений      чистой|                    |  |   |  |  |
    |     | инвестиции         в|                    |  |   |  |  |
    |     | финансовую аренду  и|                    |  |   |  |  |
    |     | определение         |                    |  |   |  |  |
    |     | неполученных        |                    |  |   |  |  |
    |     | финансовых   доходов|                    |  |   |  |  |
    |     | (примечание:        |                    |  |   |  |  |
    |     | проводка может иметь|                    |  |   |  |  |
    |     | противоположную     |                    |  |   |  |  |
    |     | двойную  запись,   в|                    |  |   |  |  |
    |     | зависимости       от|                    |  |   |  |  |
    |     | рассчитанного       |                    |  |   |  |  |
    |     | значения)           |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Неполученные       |  | X |  |  |
    |     |                     | финансовые доходы  |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     | Корректировка       | Доход от проведения|  |   | X|  |
    |     | платежей за  текущий| операций финансовой|  |   |  |  |
    |     | год,  полученных  по| аренды             |  |   |  |  |
    |     | финансовой аренде   |                    |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Инвестиции в       |  | X |  |  |
    |     |                     | финансовую аренду  |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Неполученные       | X|   |  |  |
    |     |                     | финансовые доходы  |  |   |  |  |
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    |     |                     | Процентный доход   |  |   |  | X|
    |—————|—————————————————————|————————————————————|——|———|——|——|
    | 2   | В том  случае,  если|                    |  |   |  |  |