|
Расширенный поиск
Письмо Центрального банка Российской Федерации от 30.04.2008 № 51-Т- (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20XX году (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ______________________________________________________________ Итого текущие ______________________________________________________________ Просроченные (по справедливой стоимости) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченные ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, предназначенных для торговли ______________________________________________________________ IFRS7p36 (b,d) Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей)). IFRS7p14 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа ("репо"), справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Указанное обеспечение передано без права продажи. См. Примечание 17 (и 21). IFRS7p14 Кроме того, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения по договорам с третьими лицами в отношении срочных депозитов банков и прочих заемных средств. Указанное обеспечение передано без права продажи. См. Примечание 17 (и 21). IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41. Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1p74 20YY 20XX ______________________________________________________________ IFRS7p8 (a) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя ______________________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг ______________________________________________________________ Долевые ценные бумаги - имеющие котировку Долевые ценные бумаги - не имеющие котировку ______________________________________________________________ Итого долевых ценных бумаг ______________________________________________________________ Итого прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток ______________________________________________________________ IFRS7p6 (B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) 39p9 (AG4B-AG4K) Группа классифицировала вышеуказанные финансовые активы, не являющиеся частью торгового портфеля, как прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Финансовые активы отвечают требованиям классификации как подлежащие отражению по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков в связи с тем, что (ключевой управленческий персонал) оценивает эффективность инвестиций на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией (бизнес-планом). IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) IFRS7p34 Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются по справедливой стоимости, что также отражает списание, обусловленное кредитным риском. Так как данные финансовые активы отражаются по справедливой стоимости, определенной на основе наблюдаемых рыночных данных, Группа не анализирует и не отслеживает признаки обесценения. IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года: Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ Текущие (по справедливой стоимости) - (российские государственные) - (город ____________) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ______________________________________________________________ Итого текущие ______________________________________________________________ Просроченные (по справедливой стоимости) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченные ______________________________________________________________ Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток ______________________________________________________________ IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года: Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ Текущие (по справедливой стоимости) - (российские государственные) - (город ______________) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20XX году (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ______________________________________________________________ Итого текущие ______________________________________________________________ Просроченные (по справедливой стоимости) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченные ______________________________________________________________ Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток ______________________________________________________________ IFRS7p36(b,d) Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей)). IFRS7p14 По состоянию за 31 декабря 20YY года прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включали ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа ("репо"), справедливая стоимость которых составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). См. Примечания 17 (и 21). Кроме того, по состоянию за 31 декабря 20YY года прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и имеющие балансовую стоимость ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по срочным депозитам банков и прочим заемным средствам. См. Примечания 17 (и 21). IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания 39p9,37(a) IFRS7p8(a) Группа относит к данной категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания, и прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания. 20YY 20XX ______________________________________________________________ Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания ______________________________________________________________ Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания 20YY 20XX 1p74 ______________________________________________________________ IFRS7p8 (a) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя ______________________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг ______________________________________________________________ Долевые ценные бумаги - имеющие котировку Долевые ценные бумаги - не имеющие котировку ______________________________________________________________ Итого долевых ценных бумаг ______________________________________________________________ Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ IFRS7p6 (B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7p13,14 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, включают активы, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. Примечание 17 (и 21). Указанное обеспечение передано с правом продажи. IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) IFRS7p13 Балансовая стоимость финансовых активов, которые Группа отнесла к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, в 20YY году составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). Балансовая стоимость каждого класса инструментов, представленных как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания, равна их справедливой стоимости по состоянию за 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года. По состоянию за 31 декабря 20YY года совокупная оценочная справедливая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания, составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). См. Примечание 40. IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, отнесенных к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года: Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ Текущие (по справедливой стоимости) - (российские государственные) - (город _______________) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ______________________________________________________________ Итого текущие ______________________________________________________________ Просроченные (по справедливой стоимости) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченные ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, отнесенных к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года: Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ Текущие (по справедливой стоимости) - (российские государственные) - (город ____________) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ______________________________________________________________ Итого текущие ______________________________________________________________ Просроченные (по справедливой стоимости) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченные ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ IFRS7p36 (b,d) Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей)). Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у Группы существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банки-контрагенты входят в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеют рейтинг _______ IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания, представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41. Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания 1p74 20YY 20XX ______________________________________________________________ IFRS7p8 (a) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя ______________________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг ______________________________________________________________ Долевые ценные бумаги - имеющие котировку Долевые ценные бумаги - не имеющие котировку ______________________________________________________________ Итого долевых ценных бумаг ______________________________________________________________ Итого прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7p14 Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, включают активы, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. Примечание 17 (и 21). Указанное обеспечение передано с правом продажи. 39p9 (AG4B-AG4K) Группа классифицировала вышеуказанные финансовые активы, не являющиеся частью торгового портфеля, как прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, переданные без прекращения признания. Финансовые активы отвечают требованиям классификации как подлежащие отражению по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков в связи с тем, что (ключевой управленческий персонал) оценивает эффективность инвестиций на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией (бизнес-планом). IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) IFRS7p13 Балансовая стоимость финансовых активов, которые Группа отнесла к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, в 20YY году составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Балансовая стоимость каждого класса инструментов, представленных как прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, равна их справедливой стоимости по состоянию за 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года. По состоянию за 31 декабря 20YY года совокупная оценочная справедливая стоимость прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания, составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. Примечание 36. IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, отнесенных к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года: Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ Текущие (по справедливой стоимости) - (российские государственные) - (город __________) - (других российских муниципальных органов власти) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ______________________________________________________________ Итого текущие ______________________________________________________________ Просроченные (по справедливой стоимости) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченные ______________________________________________________________ Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ IFRS7p34, 36, 37 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, отнесенных к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года: Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ Текущие (по справедливой стоимости) - (российские государственные) - (город __________) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ______________________________________________________________ Итого текущие ______________________________________________________________ Просроченные (по справедливой стоимости) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченные ______________________________________________________________ Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ IFRS7p36(b,d) Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей)). Ценные бумаги, отнесенные к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у Группы существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банки-контрагенты входят в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеют рейтинг _____. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания, представлен в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41. Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и имеет соответствующую лицензию Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации на осуществление дилерской деятельности на рынке ценных бумаг. 7. Средства в других банках (Данное примечание относится к кредитам (депозитам), предоставленным Группой банкам-контрагентам, включая Банк России. В случае наличия в портфеле Группы приобретенных кредитов рекомендуется соответствующим образом скорректировать положения учетной политики по кредитам и данные примечания.) 1p74 20YY 20XX IFRS7p8(c) ______________________________________________________________ Кредиты и депозиты в других банках Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") с другими банками IFRS7p16 Резерв под обесценение средств в других банках ______________________________________________________________ Итого кредитов банкам ______________________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение средств в других банках за год (по классам, определенным Группой): Примечание 20YY 20XX IFRS7 Кредиты Дого- Кредиты Дого- p16 и депо- воры и депо- воры 37p84 зиты в "обрат- зиты в "обрат- других ного других ного банках репо" банках репо" ______________________________________________________________ IFRS7 Резерв под обесценение p20(e) средств в других банках на 1 января (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение средств в других банках в течение года (данная строка должна представлять собой чистое изменение резерва в отчете о прибылях и убытках за год) Средства, списанные в течение года как безнадежные Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Покупка дочерних 42 организаций Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Выбытие дочерних 42 организаций ______________________________________________________________ Резерв под обесценение средств в других банках за 31 декабря ______________________________________________________________ IFRS7p36-37 Средства в других банках не имеют обеспечения. Далее приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года. (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Кредиты Договоры и депо- "обратно- зиты в го репо" других банках Итого ______________________________________________________________ Текущие и необесцененные - (в 20 крупнейших российских банках) - (в других российских банках) - (в крупных банках стран ОЭСР) - (в других банках стран ОЭСР) - (в других банках) - пересмотренные в 20YY году - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ______________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ______________________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого индивидуально обесцененные ______________________________________________________________ Средства в других банках до вычета резерва ______________________________________________________________ Резерв под обесценение средств в других банках ______________________________________________________________ Итого средств в других банках ______________________________________________________________ IFRS7p36-37 Далее приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Кредиты Договоры и депо- "обратно- зиты в го репо" других банках Итого ______________________________________________________________ Текущие и необесцененные - (в 20 крупнейших российских банках) - (в других российских банках) - (в крупных банках стран ОЭСР) - (в других банках стран ОЭСР) - (в других банках) - пересмотренные в 20XX году - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ______________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ______________________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого индивидуально обесцененные ______________________________________________________________ Средства в других банках до вычета резерва ______________________________________________________________ Резерв под обесценение средств в других банках ______________________________________________________________ Итого средств в других банках ______________________________________________________________ IFRS7p33 Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении средств в других банках, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании этого Группой выше представлен анализ по срокам задолженности средств в других банках, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. Текущие и необесцененные средства в других банках включают средства в других банках, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. По состоянию за 31 декабря 20YY года средства в других банках в сумме ____ тысяч рублей (20XX: ____ тысяч рублей) были размещены в Банке России сроком от ___ до ___ по эффективной ставке от ___ до ____ %. 39p43(AG64) 39p63(AG84) В течение 20YY года в консолидированном отчете о прибылях и убытках была отражена прибыль (убыток) в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ___________ тысяч рублей), связанная с предоставлением средств другим банкам по ставкам выше (ниже)рыночных. 39p43(AG76, 76A) (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.) IFRS7p15 По состоянию за 31 декабря 20YY года средства в других банках в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами, приобретенными по договорам "обратного репо" по справедливой стоимости ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч), из которых Группа имела право продать или перезаложить ценные бумаги стоимостью ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). IFRS7p25,31 По состоянию за 31 декабря 20YY года оценочная справедливая стоимость средств в других банках составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). См. Примечание 40. Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ средств в других банках представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41. (Рекомендуется раскрыть информацию о концентрации риска в отношении понятия "крупный риск" для кредитов, превышающих 10% от капитала. См. Примечание 37.) IFRS7p34 (с) По состоянию за 31 декабря 20YY года у Группы были остатки денежных средств ___ в других банках (20XX г.: ___ банках) с общей суммой средств, превышающей ___ тысяч рублей. Совокупная сумма этих депозитов составляла ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), или ___% от общей суммы средств в других банках (20XX г.: ___%). (Будучи активным участником банковских рынков, Группа имеет существенную концентрацию кредитного риска в отношении других финансовых учреждений. (В целом кредитный риск, связанный с финансовыми учреждениями, оценивается в сумме ___ рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), куда входят денежные средства и их эквиваленты, кредиты, депозиты и прочие средства в других банках, дебиторская задолженность по договорам "репо" и производные финансовые инструменты.) 8. Кредиты и дебиторская задолженность (Примечание включает кредиты, как выданные, так и приобретенные Группой. Классы кредитов определяются Группой самостоятельно.) 1p74 20YY 20XX ______________________________________________________________ IFRS7p8(c) Корпоративные кредиты IFRS7p6 Кредитование субъектов малого предпринимательства Кредиты физическим лицам - потребительские кредиты Ипотечные кредиты IFRS7p13 Кредиты государственным и муниципальным организациям Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") IFRS7p20(е)Дебиторская задолженность Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности ______________________________________________________________ Итого кредиты и дебиторская задолженность ______________________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) 39p43(AG64) 39p63(AG84) В течение 20YY года в консолидированном отчете о прибылях и убытках (отчете об изменениях в составе собственных средств, так как в нем фактически отражены выплаты участникам Группы) был отражен убыток в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), связанный с предоставлением кредитов по ставкам ниже рыночных. 39p43(AG76, 76A) (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.) IFRS7p15 По состоянию за 31 декабря 20YY года кредиты и дебиторская задолженность в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами, приобретенными по договорам "обратного репо" по справедливой стоимости ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч), из которых Группа имела право продать или перезаложить ценные бумаги стоимостью ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение 20YY года (по классам, определенным Группой): 37p84; Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- IFRS7p20(e) пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- кре- дар- рат- за- кре- мало- ские диты стве- ного дол- диты го кре- нным репо" жен- пред- диты и му- ность при- ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ______________________________________________________________ Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности на 1 января 20YY (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение года (данная строка должна представлять собой чистое изменение резерва в отчете о прибылях и убытках за год) Кредиты и дебиторская задолженность, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Восстановление кредитов и дебиторской задолженности, ранее списанных как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Покупка дочерних организаций Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Выбытие дочерних организаций ______________________________________________________________ Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 20YY года ______________________________________________________________ IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение 20XX года (по классам, определенным Группой): 37p84; Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- IFRS7p20(e) пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- кре- дар- рат- за- кре- мало- ские диты стве- ного дол- диты го кре- нным репо" жен- пред- диты и му- ность при- ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ______________________________________________________________ Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности на 1 января 20XX (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение года (данная строка должна представлять собой чистое изменение резерва в отчете о прибылях и убытках за год) Кредиты и дебиторская задолженность, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Восстановление кредитов и дебиторской задолженности, ранее списанных как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Покупка дочерних организаций Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Выбытие дочерних организаций ______________________________________________________________ Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 20XX года ______________________________________________________________ IFRS7p34(c) Далее представлена структура дебиторской задолженности по видам финансовых операций: Примечание 20YY 20XX ______________________________________________________________ Дебиторская задолженность по торговым операциям Дебиторская задолженность по финансовой аренде Дебиторская задолженность по операциям с кредитными и дебетовыми картами Расчеты по конверсионным операциям Денежные средства с ограниченным правом использования Отложенные убытки первого дня по производным 40 финансовым инструментам Прочее ______________________________________________________________ Итого дебиторская задолженность ______________________________________________________________ 7p48,49 Денежные средства с ограниченным правом использования представляют собой остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках, размещенные Группой по поручению своих клиентов, которые обеспечены целевыми депозитами на сумму ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), отраженными по статье "Средства клиентов". Группа не имеет права использовать данные средства для финансирования собственной деятельности. IFRS7(B3) 17p47(f) Дебиторская задолженность по финансовой аренде в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) и ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) представлена арендой оборудования и объектов недвижимости соответственно. Прочая дебиторская задолженность не имеет обеспечения. IFRS7p15 Справедливая стоимость обеспечения по просроченной, но не обесцененной дебиторской задолженности составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). Справедливая стоимость обеспечения по суммам дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). 17p47(a)(b)(d) Далее представлены платежи к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость: 39p58,63 Менее От 2 до Более 5 Ито- 1года 5 лет 5 лет лет го ______________________________________________________________ Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию за 31 декабря 20YY года Незаработанный финансовый доход Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде ______________________________________________________________ Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию за 31 декабря 20YY года ______________________________________________________________ Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию за 31 декабря 20XX года Незаработанный финансовый доход Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде ______________________________________________________________ Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию за 31 декабря 20XX года ______________________________________________________________ 17p47(c) Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу Группы. Далее представлена структура кредитов и дебиторской задолженности Группы по отраслям экономики: IFRS7p34 20YY 20XX Сумма % Сумма % (в тысячах (в тысячах рублей) рублей) ______________________________________________________________ Государственные органы Муниципальные органы власти Предприятия нефтегазовой промышленности Предприятия торговли Транспорт Страхование Финансы и инвестиции Строительство Телекоммуникации Частные лица Прочие ______________________________________________________________ Итого кредитов и дебиторской задолженности (общая сумма) ______________________________________________________________ В число государственных органов не входят принадлежащие государству коммерческие предприятия. IFRS7p33(c), 34,(B7-B8) На отчетную дату 31 декабря 20YY года Группа имеет ___ заемщиков (20XX г.: ___ заемщиков) с общей суммой выданных каждому заемщику кредитов свыше ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). Совокупная сумма этих кредитов составляет ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), или ___% от общего объема кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности (20XX г.: ___%). (Рекомендуется раскрыть информацию о концентрации риска в отношении понятия "крупный риск" для кредитов, превышающих 10% от капитала. См. Примечание 37.) IFRS7p36(b) Далее представлена информация о залоговом обеспечении по состоянию за 31 декабря 20YY года: Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- кре- дар- рат- за- кре- мало- ские диты стве- ного дол- диты го кре- нным репо" жен- пред- диты и му- ность при- ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ______________________________________________________________ Необеспеченные кредиты Кредиты, обеспеченные: - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями ______________________________________________________________ Итого кредитов и дебиторской задолженности ______________________________________________________________ IFRS7p36(b) Далее представлена информация о залоговом обеспечении по состоянию за 31 декабря 20XX года: Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- кре- дар- рат- за- кре- мало- ские диты стве- ного дол- диты го кре- нным репо" жен- пред- диты и му- ность при- ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ______________________________________________________________ Необеспеченные кредиты Кредиты, обеспеченные: - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями ______________________________________________________________ Итого кредитов и дебиторской задолженности ______________________________________________________________ IFRS7p36-37 Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- кре- дар- рат- за- кре- мало- ские диты стве- ного дол- диты го кре- нным репо" жен- пред- диты и му- ность при- ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ______________________________________________________________ Текущие и индивидуально необесцененные: - (Крупные заемщики с кредитной историей свыше двух лет) - (Крупные новые заемщики) - (Кредиты субъектам среднего предпринимательства) - (Кредиты субъектам малого предпринимательства) - Кредиты, пересмотренные в 20YY году ______________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ______________________________________________________________ Просроченные, но необесцененные: - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченных, но необесцененных ______________________________________________________________ Индивидуально обесцененные: - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ______________________________________________________________ Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва ______________________________________________________________ Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности ______________________________________________________________ Итого кредитов и дебиторской задолженности ______________________________________________________________ IFRS7p36-37 Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- кре- дар- рат- за- кре- мало- ские диты стве- ного дол- диты го кре- нным репо" жен- пред- диты и му- ность при- ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ______________________________________________________________ Текущие и индивидуально необесцененные: - (Крупные заемщики с кредитной историей свыше двух лет) - (Крупные новые заемщики) - (Кредиты субъектам среднего предпринимательства) - (Кредиты субъектам малого предпринимательства) - Кредиты, пересмотренные в 20XX году ______________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ______________________________________________________________ Просроченные, но необесцененные: - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченных, но необесцененных ______________________________________________________________ Индивидуально обесцененные: - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ______________________________________________________________ Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва ______________________________________________________________ Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности ______________________________________________________________ Итого кредитов и дебиторской задолженности ______________________________________________________________ IFRS7p33 Основными факторами, которые Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении кредита, являются наличие или отсутствие просроченной задолженности и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового. На основании этого Группой выше представлен анализ по срокам задолженности кредитов, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. Текущие и индивидуально необесцененные кредиты включают кредиты, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Просроченные, но не обесцененные кредиты представляют собой обеспеченные кредиты, справедливая стоимость обеспечения по которым покрывает просроченные платежи процентов и основной суммы. Суммы, отраженные как просроченные, но не обесцененные, представляют собой весь остаток по таким кредитам, а не только просроченные суммы отдельных платежей. IFRS7p38 IFRS7p37(c) Далее представлена справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но не обесцененным кредитам и дебиторской задолженности и по кредитам и дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, по состоянию за 31 декабря 20YY года: Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- кре- дар- рат- за- кре- мало- ские диты стве- ного дол- диты го кре- нным репо" жен- пред- диты и му- ность при- ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ______________________________________________________________ Справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но не обеоцененным кредитам - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями Справедливая стоимость обеспечения по кредитам, в индивидуальном порядке определенных как обесцененные - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями ______________________________________________________________ Итого ______________________________________________________________ IFRS7p38 Далее представлена справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но не обесцененным кредитам и дебиторской задолженности и по кредитам и дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, по состоянию за 31 декабря 20XX года: Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- кре- дар- рат- за- кре- мало- ские диты стве- ного дол- диты го кре- нным репо" жен- пред- диты и му- ность при- ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ______________________________________________________________ Справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но не обесцененным кредитам - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями Справедливая стоимость обеспечения по кредитам, в индивидуальном порядке определенных как обесцененные - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями ______________________________________________________________ Итого ______________________________________________________________ IFRS7p38 (Справедливая стоимость объектов жилой недвижимости по состоянию на отчетную дату была определена путем индексации сумм, определенных сотрудниками (кредитного отдела _____) на дату выдачи кредита, с учетом среднего прироста цен на объекты жилой недвижимости по городам и регионам. Справедливая стоимость других объектов недвижимости и прочих активов была определена (кредитным отделом ____) на основании внутренних рекомендаций (Группы _____).) IFRS7p25 Балансовая стоимость каждой категории сумм кредитов и дебиторской задолженности приблизительно равна справедливой стоимости по состоянию за 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года. За 31 декабря 20YY года оценочная справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). См. Примечание 40. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ кредитов и дебиторской задолженности представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонам представлена в Примечании 41. 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 1p74 20YY 20XX ______________________________________________________________ IFRS7p8(d) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя ______________________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг ______________________________________________________________ Долевые ценные бумаги - имеющие котировку Долевые ценные бумаги - не имеющие котировок ______________________________________________________________ Итого долевых ценных бумаг ______________________________________________________________ Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи ______________________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7p14 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, балансовая стоимость которых по состоянию за 31 декабря 20YY года составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). Примечания 17 (и 21). Указанное обеспечение передано без права продажи. IFRS7p14 Кроме того, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, со справедливой стоимостью ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения по срочным депозитам других банков и прочим заемным средствам. См. Примечания 17 (и 21). Указанное обеспечение передано без права продажи. IFRS7p7 (Раскройте наиболее существенные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) Далее представлено описание основных вложений в долевые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, за 31 декабря 20YY года: IFRS7p34(с) Название Вид Страна Справедливая деятельности регистрации стоимость 20YY 20XX ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ (В отношении существенных вложений в ценные бумаги укажите метод определения справедливой стоимости, т.е. использование оценок ключевого управленческого персонала, рыночных котировок и т.д.) IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ Текущие необесцененные - (российские государственные) - (город __________ ) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ______________________________________________________________ Итого текущих и необеоцененных ______________________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней Итого просроченных, но не обесцененных ______________________________________________________________ индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи ______________________________________________________________ IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ Текущие и необесцененные - (российские государственные) - (город ___________) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20XX году (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ______________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ______________________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ______________________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого индивидуально обесцененные ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи ______________________________________________________________ IFRS7p33(a) Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, являются наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36 (b,d) Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей)). IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания 1p74 20YY 20XX ______________________________________________________________ IFRS7p8(d) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя ______________________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг ______________________________________________________________ Долевые ценные бумаги - имеющие котировку Долевые ценные бумаги - не имеющие котировок ______________________________________________________________ Итого долевых ценных бумаг ______________________________________________________________ IFRS7p16 Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ IFRS7p14 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. Примечание 17 (и 21). Указанное обеспечение передано с правом продажи. IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) Далее представлено описание основных вложений в долевые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи: IFRS7p34 (c) Название Вид Страна Справедливая деятельности регистрации стоимость 20YY 20XX ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ (В отношении существенных вложений в ценные бумаги укажите метод определения справедливой стоимости, т.е. использование оценок ключевого управленческого персонала, рыночных котировок и т.д.) IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ Текущие необеоцененные - (российские государственные) - (город _____________) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ______________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ______________________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ______________________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого индивидуально обесценных ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ IFRS7p34, 36,37 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ Текущие и необеоцененные - (российские государственные) - (город _____________) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20XX году (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ______________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ______________________________________________________________ Просроченные, но не обеоцененные - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ IFRS7p33(a) Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36(b,d) Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41. 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения 1p74 20YY 20XX ______________________________________________________________ IFRS7p8(b) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя ______________________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва ______________________________________________________________ 39p58,63 (AG84) Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения ______________________________________________________________ Итого финансовых активов, удерживаемых до погашения ______________________________________________________________ IFRS7p6(B1) IFRS7p7 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, удерживаемые до погашения, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) IFRS7p14 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, балансовая стоимость которых по состоянию за 31 декабря 20YY года составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей. Примечания 17 (и 21). IFRS7p14 Кроме того, финансовые активы, удерживаемые до погашения, с балансовой стоимостью ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по срочным депозитам банкам и прочим заемным средствам без права продажи. См. Примечания 17 (и 21). IFRS7p16 Далее приведена информация об изменениях в течение 20YY года сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения: 39p58, 63(AG84) IFRS7p16; 37p84; IFRS7p20(e) Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, на 1 января 20YY года (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, в течение года (По этой строке должно быть отражено изменение резерва в отчете о прибылях и убытках) Средства, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация (из) в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Покупка дочерних организаций Выбытие дочерних организаций ______________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, за 31 декабря 20YY года ______________________________________________________________ IFRS7p16 Далее приведена информация об изменениях в течение 20XX года сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения: Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, на 1 января 20XX года (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения (По этой строке должно быть отражено изменение резерва в отчете о прибылях и убытках) Средства, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация (из) в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Покупка дочерних организаций Выбытие дочерних организаций ______________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, за 31 декабря 20XX года Информация о справедливой стоимости финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлена в Примечании 40. IFRS7p34, 36-38 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ Текущие необесцененные - (российские государственные) - (город ________) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ______________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ______________________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ______________________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ______________________________________________________________ Долговые финансовые активы до вычета резерва ______________________________________________________________ Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения ______________________________________________________________ IFRS7p34, 36-38 Далее приводится анализ долговых финансовых активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ______________________________________________________________ Текущие и необесцененные - (российские государственные) - (город ______________) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20XX году (Альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов:) - (с рейтингом ААА) - (с рейтингом от АА- до АА+) - (с рейтингом от А- до А+) - (с рейтингом ниже А-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ______________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ______________________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ______________________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ______________________________________________________________ Долговые финансовые активы до вычета резерва ______________________________________________________________ Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения ______________________________________________________________ IFRS7p33(а) Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36(b,d) Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41. Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания 1p74 20YY 20XX ______________________________________________________________ IFRS7p8(b) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя ______________________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва ______________________________________________________________ 39p58,63 (AG84) Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ Итого финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в Примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) IFRS7p14 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, с балансовой стоимостью за 31 декабря 20YY года ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа с правом продажи. См. Примечания 17 (и 21). Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в течение 20YY года под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания: 39p58, 63(AG84) IFRS7p16;37p84;IFRS7p20(e) Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
