|
Расширенный поиск
Письмо Центрального банка Российской Федерации от 16.02.2009 № 24-Тпонесенных по финансовым гарантиям. Ожидается, что остаток за 31 декабря 20YY года будет использован до конца 20___ года. Прочие резервы Прочие резервы включают резерв на определенные юридические иски, поданные против Группы _____, относящиеся к _____, и обременительные договоры. Ожидается, что остаток за 31 декабря 20YY года будет использован до конца 20___ года. По мнению Группы, получившей соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих юридических исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы. См. примечание 37. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 23. Уставный капитал и эмиссионный доход 1р76,77 Коли- Обыкно- Эмис- Приви- Собс- Итого чество венные сион- легиро- твен- акций в акции ный ванные ные обраще- доход акции акции, нии (в выку- тысячах плен- штук) ные у акци- неров ————————————————————————————————————————————————————————————————— На 1 января 20XX года Выпущенные новые акции Собственные акции, выкупленные у акционеров Реализованные собственные акции ————————————————————————————————————————————————————————————————— За 31 декабря 20XX года Выпущенные новые акции Собственные акции, выкупленные у акционеров Реализованные собственные акции ————————————————————————————————————————————————————————————————— За 31 декабря 20YY года ————————————————————————————————————————————————————————————————— 1р76(a) Номинальный зарегистрированный выпущенный уставный (ii) капитал Банка до пересчета взносов в уставный капитал, (iii) сделанных до 1 января 20XX года, до эквивалента покупательной способности российского рубля по состоянию за 31 декабря 2002 года составляет ____ тысяч рублей. По состоянию за 31 декабря 20YY года все находящиеся в обращении акции Банка были объявлены, выпущены и полностью оплачены. Количество акций выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет _____ (20XX г. :_____). 1р76,77, Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 125 _____ тысяч рублей за акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость _____ тысяч рублей, а также преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере _____% годовых. (20XX г.: ____% годовых) и имеют преимущество перед дивидендами по обыкновенным акциям. Если дивиденды не объявляются или принимается решение о неполной их выплате, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. 1р76,77, (Рекомендуется описать эмиссию(и) акций, 125 зарегистрированную(ые) в 20YY году или 20XX году. Рекомендуется представить информацию по любым акциям, отданным в залог по прочим операциям или опционам на акции. Рекомендуется представить описание всех движений по неденежным операциям, например, капитализации фондов.) 32р34 За 31 декабря 20YY года собственные акции, выкупленные у акционеров, включали _____ обыкновенных акций Банка (20XX г.: _____ акций), принадлежащих дочерним организациям Группы, находящимся в полной собственности материнской организации. Указанные обыкновенные акции предоставляют право голоса в том же соотношении, что и прочие обыкновенные акции. Группа фактически контролирует право голоса, предоставляемое обыкновенными акциями, принадлежащими организациям в составе Группы. 1р75,96, Эмиссионный доход представляет собой сумму, на которую 97 взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций. 24. Прочие фонды 1p76(b),97(c) Фонд переоценки Фонд Итого _____________________________ нако- про- долгосрочные прочие активы, плен- чих активы, кроме долгосро- ных фон- удерживаемые чных активов, кур- дов для продажи удерживаемых совых (или группы для продажи раз- выбытия) (или групп ниц выбытия _____________________________ Финан- Осно- Финан- Осно- совые вные совые вные акти- сред- акти- сред- вы, ства вы, ства имею- имею- щиеся щиеся в на- в на- личии личии для для про- про- дажи дажи ————————————————————————————————————————————————————————————————— На 1 января 20XX года Переоценка Реализованный фонд переоценки Курсовые разницы Влияние налога на прибыль ————————————————————————————————————————————————————————————————— За 31 декабря 20XX года Переоценка Реализованный фонд переоценки Курсовые разницы Влияние налога на прибыль ————————————————————————————————————————————————————————————————— За 31 декабря 20YY года ————————————————————————————————————————————————————————————————— 1р76(b) Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе включенных в активы группы выбытия, удерживаемые для продажи, переносится в отчет о прибылях и убытках в случае его реализации через продажу или обесценение. Фонд переоценки основных средств, включая основные средства, удерживаемые для продажи (или группы выбытия), переводится в категорию нераспределенной прибыли в случае его реализации через амортизацию, обесценение, продажу или иное выбытие. Фонд курсовых разниц переводится в отчет о прибылях и убытках в случае его реализации через выбытие дочерней организации посредством продажи, ликвидации, погашения уставного капитала или отказа от прав на всю эту дочернюю организацию или ее часть. IFRS7р20 В течение 20YY года фонд переоценки основных средств (е) уменьшился на сумму убытка от обесценения в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) и увеличился в результате восстановления убытка от обесценения на _____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). IFRS7р20 В течение 20YY года фонд переоценки финансовых активов, (a)(ii) имеющихся в наличии для продажи, уменьшился на сумму убытка при выбытии и обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). 1р75,96, В соответствии с законодательством Российской Федерации 97 в качестве дивидендов между акционерами Группы может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль Банка согласно бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. За 31 декабря 20YY года нераспределенная прибыль Банка составила _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). При этом _____ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежит отчислению в резервный фонд Банка в соответствии с законодательством Российской Федерации. 25. Процентные доходы и расходы 18p35(b)(iii) 20YY 20ХХ —————————————————————————————————————————————————————— Процентные доходы Кредиты и дебиторская задолженность Долговые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Долговые финансовые активы, удерживаемые до погашения Средства в других банках Средства, размещенные в Банке России Корреспондентские счета в других банках Депозиты "овернайт" в других банках Процентный доход по обесценившимся финансовым активам Дебиторская задолженность по финансовой аренде IFRS7p20 Прочие (d) —————————————————————————————————————————————————————— 39AG93 Итого процентных доходов по финансовым активам, 17р47(е) не оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток IFRS7p20 Долговые финансовые активы, оцениваемые по (b) справедливой стоимости через прибыль или убыток —————————————————————————————————————————————————————— Итого процентных доходов —————————————————————————————————————————————————————— Процентные расходы Срочные депозиты юридических лиц Выпущенные долговые ценные бумаги (Векселя) Прочие заемные средства Срочные вклады физических лиц Срочные депозиты банков Средства, привлеченные от Банка России Депозиты "овернайт" других банков Текущие (расчетные) счета Корреспондентские счета других банков Обязательства по финансовой аренде Прочие —————————————————————————————————————————————————————— 17р31(с) Итого процентных расходов по финансовым обязательствам, не оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток IFRS7p20 Финансовые обязательства, оцениваемые по (b) справедливой стоимости через прибыль или убыток —————————————————————————————————————————————————————— Итого процентных расходов —————————————————————————————————————————————————————— Чистые процентные доходы (Чистые процентные расходы) —————————————————————————————————————————————————————— (В целях данной таблицы рекомендуется отразить положительные данные как по доходам, так и по расходам. Рекомендуется дополнить или сократить список, если необходимо.) 26. Комиссионные доходы и расходы 18р35(b)(ii) 20YY 20ХХ —————————————————————————————————————————————————————— IFRS7р20 Комиссионные доходы (c) Комиссия по расчетным операциям Комиссия по кассовым операциям Комиссия за инкассацию Комиссия по операциям с ценными бумагами IFRS7р20 Комиссия по операциям доверительного управления (c)(ii) Комиссия по выданным гарантиям Прочие (Рекомендуется самостоятельно определить порядок расположения данных.) —————————————————————————————————————————————————————— Итого комиссионных доходов —————————————————————————————————————————————————————— IFRS7р20 Комиссионные расходы (c) Комиссия по расчетным операциям Комиссия по кассовым операциям Комиссия за инкассацию Комиссия по операциям с ценными бумагами Прочие (Рекомендуется самостоятельно определить порядок расположения данных.) —————————————————————————————————————————————————————— Итого комиссионных расходов —————————————————————————————————————————————————————— 18р35(b) Чистый комиссионный доход (расход) (ii) —————————————————————————————————————————————————————— (В целях данной таблицы рекомендуется отразить положительные данные как по доходам, так и по расходам. Рекомендуется дополнить или сократить список, если необходимо.) 27. Прочие операционные доходы Примечание 20YY 20ХХ —————————————————————————————————————————————————————— 18р35(b) Дивиденды (v) IFRS7р20 Доход от продажи кредитов и (iv) дебиторской задолженности Доход от сдачи в аренду инвестиционной недвижимости Доход от субаренды Отрицательный гудвил, признанный как 41, 12 доход Доход от выбытия основных средств Доход от выбытия инвестиционной недвижимости Доход от реализации продукции Прочее —————————————————————————————————————————————————————— Итого прочих операционных доходов —————————————————————————————————————————————————————— 28. Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Далее представлена информация о доходах за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток: IFRS7p20(а)(i) 20YY ————————————————————————————————————————————————————————————————— Доходы за Доходы за Итого вычетом вычетом расходов по расходов по операциям с операциям с финансовыми прочими активами, финансовыми оцениваемы- активами, ми по спра- оцениваемы- ведливой ми по спра- стоимости ведливой через стоимости прибыль через или убыток, прибыль предназна- или ченными для убыток торговли ————————————————————————————————————————————————————————————————— Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя Долевые ценные бумаги, имеющие котировку Долевые ценные бумаги, не имеющие котировку Производные финансовые инструменты ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток ————————————————————————————————————————————————————————————————— 20ХХ ————————————————————————————————————————————————————————————————— Доходы за Доходы за Итого вычетом вычетом расходов по расходов по операциям с операциям с финансовыми прочими активами, финансовыми оцениваемы- активами, ми по спра- оцениваемы- ведливой ми по спра- стоимости ведливой через стоимости прибыль через или убыток, прибыль предназна- или ченными для убыток торговли Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя Долевые ценные бумаги, имеющие котировку Долевые ценные бумаги, не имеющие котировку Производные финансовые инструменты ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итоговая сумма включает доходы и расходы, возникающие от продажи или покупки, а также от изменений в справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. 29. Расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Далее представлена информация о расходах за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. IFRS7p20(а)(i) 20YY ————————————————————————————————————————————————————————————————— Расходы за Расходы за Итого вычетом вычетом доходов по доходов по операциям с операциям с финансовыми прочими активами, финансовыми оцениваемы- активами, ми по спра- оцениваемы- ведливой ми по спра- стоимости ведливой через стоимости прибыль через или убыток, прибыль предназна- или ченными для убыток торговли ————————————————————————————————————————————————————————————————— Производные финансовые инструменты Обязательства по поставке ценных бумаг Структурированные долговые ценные бумаги ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого расходов за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток ————————————————————————————————————————————————————————————————— ————————————————————————————————————————————————————————————————— Расходы за Расходы за Итого вычетом вычетом доходов по доходов по операциям с операциям с финансовыми прочими активами, финансовыми оцениваемы- активами, ми по спра- оцениваемы- ведливой ми по спра- стоимости ведливой через стоимости прибыль через или убыток, прибыль предназна- или ченными для убыток торговли Производные финансовые инструменты Обязательства по поставке ценных бумаг Структурированные долговые ценные бумаги ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого расходов за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итоговая сумма включает доходы и расходы, возникающие от продажи или покупки, а также от изменений в справедливой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. 30. Административные и прочие операционные расходы Примечание 20YY 20ХХ —————————————————————————————————————————————————————— Расходы на персонал Амортизация основных средств 14 36р126(а) Обесценение стоимости основных средств 14 36р126(b) Восстановление обесценения основных средств 14 36р126(а) Обесценение стоимости гудвила, возникшего при покупке дочерних организаций 12 Амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов 14 Коммунальные услуги Расходы по операционной аренде (основных средств) 17р35(c) Прочие расходы, относящиеся к основным средствам Профессиональные услуги (охрана, связь и другие) Расходы по страхованию Реклама и маркетинг Прочие налоги, за исключением налога на прибыль Снижение стоимости долгосрочных активов (или групп выбытия) до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу 16 Прочие (должны быть не более ___%) (Рекомендуется самостоятельно определить порядок расположения данных.) —————————————————————————————————————————————————————— Итого административных и прочих операционных расходов —————————————————————————————————————————————————————— Расходы на содержание персонала включают в том числе установленные законодательством Российской Федерации взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации в размере _____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). (Рекомендуется рассмотреть возможность дополнительного описания или расшифровки расходов на персонал.) Прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, которая приносит арендный доход, составили ___ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) и включали затраты, связанные с коммунальными услугами, а также затраты на содержание персонала. Прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, которая не приносила арендного дохода, составили ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). 31. Налог на прибыль 1р68(m,n) Расходы (возмещение) по налогу на прибыль включают следующие компоненты: 12р80,81 20YY 20ХХ —————————————————————————————————————————————————————— Текущие расходы (возмещение) по налогу на прибыль Изменения отложенного налогообложения, связанные: - с возникновением и списанием временных разниц - с влиянием от увеличения (уменьшения) ставок налогообложения —————————————————————————————————————————————————————— Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год —————————————————————————————————————————————————————— 12p46-48 Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей 12p81(d) части прибыли Группы, составляет ___% (20XX г.: ___%). Начиная с 1 января 20XX года ставка налога увеличилась (уменьшилась) с ___% до ___%. В августе 20XX года была введена ставка налога на прибыль ___%), которая применяется начиная с 1 января 20YY года. Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли дочерних организаций, варьируется от ___% до ___% (20XX г.: от ____% до ____%). Далее представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению. 12p81(c(i) 20YY 20ХХ —————————————————————————————————————————————————————— Прибыль (убыток) по МСФО до налогообложения Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по соответствующей ставке (20YY г.: ___%; 20XX г.: ___%) Постоянные разницы: резервы под обесценение, не уменьшающие налоговую базу необлагаемые доходы расходы, не уменьшающие налоговую базу доход по государственным ценным бумагам, облагаемый по иным ставкам прибыль (убыток), полученная(ый) в юрисдикциях, предоставляющих освобождение от налога Недостаточный (избыточный) резерв по текущему налогообложению в предыдущие годы Воздействия различных налоговых ставок в других странах Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды Использование ранее не признанных налоговых убытков Воздействие изменения ставки налогообложения (величина должна иметь тот же знак, что и в таблице выше) Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива (Рекомендуется продолжить список, если необходимо.) —————————————————————————————————————————————————————— Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год —————————————————————————————————————————————————————— 12p82 У Группы существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). Срок по налоговым убыткам, перенесенным на будущие периоды, истекает в 20__ году. 12p39 (Группа не отразила отложенное налоговое обязательство в отношении временных разниц в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), связанных с инвестициями в дочерние организации, так как Группа может контролировать сроки возмещения данных временных разниц и не планирует возмещать их в обозримом будущем.) 12p61, Отложенное налоговое обязательство в сумме _____ тысяч 62,65 рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей) было отражено непосредственно в составе собственного капитала в связи с переоценкой зданий Группы. См. примечания 14 и 24. Отложенное налоговое обязательство в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) было отражено непосредственно в отчете об изменениях в собственном капитале в связи с переоценкой по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. См. примечания 9 и 24. Кроме того, отложенный налог, относящийся к категориям, удерживаемым для продажи в соответствии с МСФО (IFRS) 5, в сумме _______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей) был отражен непосредственно в отчете об изменениях в собственном капитале. См. примечание 16. 12p81(d) Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации (и прочих стран) приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц за 20YY и 20XX, представленных далее, отражаются по ставке ____% (20XX г.: ___%), за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке ____% (20XX г.: ____%). 12p81(g(i) 31 де- Объе- Пере- Отра- Отра- 31 де- кабря дине- вод в жено жено кабря 20ХХ ние долго- в от- в 20YY года орга- сроч- чете от- года низа- ные о чете ций акти- при- об вы, былях изме- удер- и не- жива- убы- ниях емые тках в для собс- про- твен- дажи ном капи- тале ————————————————————————————————————————————————————————————————— Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих (увеличивающих) налогооблагаемую базу, и переноса налоговых убытков на будущие периоды Основные средства Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли Переоценка прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения Ассоциированные организации Наращенные доходы (расходы) Налоговые убытки, перенесенные на будущий период Прочее ————————————————————————————————————————————————————————————————— Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) ————————————————————————————————————————————————————————————————— Признанный отложенный налоговый актив Признанное отложенное налоговое обязательство ————————————————————————————————————————————————————————————————— Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) ————————————————————————————————————————————————————————————————— 12p81 g(i) 31 де- Объе- Пере- Отра- Отра- 31 де- кабря дине- вод в жено жено кабря 20WW ние долго- в от- в 20XX года орга- сроч- чете от- года низа- ные о чете ций акти- при- об вы, былях изме- удер- и не- жива- убы- ниях емые тках в для собс- про- твен- дажи ном капи- тале ————————————————————————————————————————————————————————————————— Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих (увеличивающих) налогооблагаемую базу, и переноса налоговых убытков на будущие периоды Основные средства Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли Переоценка прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения Ассоциированные организации Наращенные доходы (расходы) Налоговые убытки, перенесенные на будущий период Прочее ————————————————————————————————————————————————————————————————— Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) ————————————————————————————————————————————————————————————————— Признанный отложенный налоговый актив Признанное отложенное налоговое обязательство ————————————————————————————————————————————————————————————————— Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) ————————————————————————————————————————————————————————————————— 12p62 (См. МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль" (далее - МСФО (IAS) 12) и МСФО (IAS) 16 для описания отражения отложенного налогового обязательства, возникшего в результате переоценки основных средств.) 12p71-76 (Прежде чем производить зачет отложенного налогового актива против отложенного налогового обязательства, рекомендуется убедиться, что это соответствует требованиям параграфов 71-76 МСФО (IAS) 12.) 12p73 (Отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство, возникающие в различных дочерних организациях, не подлежащие сальдированию в целях налогообложения, не должны сальдироваться в консолидированном балансе.) 12p24 Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в консолидированном балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы. (Рекомендуется применить профессиональное суждение в соответствии с положениями МСФО (IAS) 12.) 12p73 (С учетом существующей структуры Группы налоговые убытки и текущие налоговые активы различных организаций не могут быть зачтены в счет текущих налоговых обязательств и налогооблагаемой прибыли прочих организаций и, соответственно, налоги могут начисляться даже несмотря на наличие чистого консолидированного налогового убытка. Таким образом, отложенный налоговый актив одной организации Группы не может быть зачтен против отложенного налогового обязательства другой организации.) 32. Прибыль (Убыток) на акцию 33р2,4,5 (Информация о прибыли на акцию должна представляться организациями, обыкновенные акции или потенциальные обыкновенные акции которых свободно обращаются на рынке, и организациями, которые находятся в процессе эмиссии обыкновенных или потенциальных обыкновенных акций на открытые рынки.) 33р19,20, Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается 70(а),(b) посредством деления чистого убытка или прибыли, приходящейся на обыкновенные акции, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в течение года за вычетом среднего количества обыкновенных акций, выкупленных Группой у акционеров. (В случае выпуска акций, преимущественное право приобретения которых принадлежит акционерам, вышеуказанный текст следует изменить в соответствии с требованием МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию".) 33р31 Материнская организация (Банк) не имеет обыкновенных акций, потенциально разводняющих прибыль (убыток) на акцию. Таким образом, разводненная прибыль на акцию равна базовой прибыли на акцию. 33р49 Приме- 20YY 20XX чание ——————————————————————————————————————————————————————— Прибыль (Убыток), принадлежащая акционерам-владельцам обыкновенных акций Банка Прибыль (Убыток), принадлежащая акционерам-владельцам привилегированных акций Банка ——————————————————————————————————————————————————————— 33р12 Прибыль или убыток за год ——————————————————————————————————————————————————————— Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысячи) Средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении (тысячи) ——————————————————————————————————————————————————————— 33р19 Базовая и разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) 33р31 Базовая и разводненная прибыль (убыток) на привилегированную акцию (в рублях на акцию) ——————————————————————————————————————————————————————— Прибыль (Убыток) за год, принадлежащая акционерам-владельцам обыкновенных и привилегированных акций, рассчитывается следующим образом: 33р49 Приме- 20YY 20XX чание ———————————————————————————————————————————————————————— 33р12 Прибыль или убыток за год 33р14 За вычетом дивидендов по обыкновенным и 33 привилегированным акциям Нераспределенная прибыль за год Нераспределенная прибыль или убыток за год, принадлежащая держателям привилегированных акций в зависимости от условий акций Дивиденды по привилегированным акциям, объявленные в течение года 33 Прибыль или убыток за год, принадлежащие акционерам-владельцам привилегированных акций Нераспределенная прибыль или убыток за год, принадлежащие акционерам-владельцам обыкновенных акций в зависимости от условий акций Дивиденды по обыкновенным акциям, 33 объявленные в течение года ———————————————————————————————————————————————————————— Прибыль или убыток за год, принадлежащие акционерам-владельцам обыкновенных акций ———————————————————————————————————————————————————————— 33р9 (Рекомендуется дополнить раскрытие информации, в случае представления в отчетности прибыли или убытка от продолжающейся деятельности, приходящихся на держателей обыкновенных акций.) 33р31 (Далее приведен пример раскрытия информации кредитной организацией, когда базовая прибыль на обыкновенную акцию отличается от прибыли рассчитанной с учетом потенциального увеличения количества обыкновенных акций в обращении. Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию): 33р70 Приме- 20YY 20XX чание ———————————————————————————————————————————————————————— Прибыль (Убыток), принадлежащая акционерам-владельцам обыкновенных акций Банка ———————————————————————————————————————————————————————— 33р12 Прибыль или убыток за год ———————————————————————————————————————————————————————— Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысячи) ———————————————————————————————————————————————————————— 33р19 Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) ———————————————————————————————————————————————————————— Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию): ———————————————————————————————————————————————————————— Приме- 20YY 20XX чание ———————————————————————————————————————————————————————— Прибыль (Убыток), принадлежащая акционерам-владельцам обыкновенных акций Банка Процентный расход по конвертируемым долговым обязательствам (за вычетом налогов) ———————————————————————————————————————————————————————— 33р33 Прибыль (Убыток), используемая для определения разводненной прибыли на акцию ———————————————————————————————————————————————————————— Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысячи) Плюс дополнительные акции от предполагаемой конвертации: - конвертированных долговых обязательств (тысячи) - опционов на акции (тысячи) Средневзвешенное количество обыкновенных акций для разводненной прибыли на акцию (тысячи) ———————————————————————————————————————————————————————— 33р41 Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) ———————————————————————————————————————————————————————— 33. Дивиденды 1p62 20YY 20XX 1р74 _______________ ______________ по по по по обыкно- приви- обыкно- приви- венным леги- венным леги- акциям рован- акциям рован- ным ным акциям акциям ———————————————————————————————————————————————————————— Дивиденды к выплате на 1 января 1р95 Дивиденды, объявленные в течение года 1р125а Дивиденды, выплаченные в течение года ———————————————————————————————————————————————————————— 10р12 Дивиденды к выплате за 31 декабря ———————————————————————————————————————————————————————— Дивиденды на акцию, объявленные в течение года ———————————————————————————————————————————————————————— Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации. (Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, отражаются в составе процентных расходов.) 34. Сегментный анализ 1р110 (Сегментная информация должна быть представлена в 14p3, отношении организаций, чьи долговые или долевые ценные 35-37 бумаги обращаются на рынке, или организаций, которые находятся в процессе привлечения финансирования за счет выпуска акций или долговых инструментов на открытом фондовом рынке, а также может быть представлена на добровольной основе. В настоящем примере первичным форматом является информация по бизнес-сегментам, при этом вторичным форматом является представление информации по географическому принципу.) 14p9 Группа использует информацию по бизнес-сегментам в качестве первичного формата представления сегментной информации. Вторичным форматом представления сегментной информации является сегментация по географическому принципу. Бизнес-сегменты Операции Группы организованы по трем основным бизнес-сегментам: 1. Услуги физическим лицам - данный бизнес-сегмент включает оказание банковских услуг клиентам - физическим лицам по открытию и ведению текущих счетов, принятию вкладов (депозитов), услуг по ответственному хранению ценностей, обслуживанию банковских карт, потребительскому и ипотечному кредитованию (при необходимости расширьте (сократите) описание). 2. Услуги организациям - данный бизнес-сегмент включает услуги по обслуживанию расчетных и текущих счетов организаций, принятие вкладов (депозитов), предоставление кредитных линий в форме "овердрафт", предоставление кредитов и иных видов финансирования, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами. 3. Инвестиционные банковские услуги - данный бизнес-сегмент включает торговые операции с финансовыми активами, предоставление структурированного финансирования, финансовую аренду, предоставление консультаций по вопросам слияний и поглощений организаций. 14p25,75 (Операции между бизнес-сегментами производятся на коммерческих условиях. В ходе обычной деятельности происходит перераспределение финансовых ресурсов между бизнес-сегментами, в результате чего в составе операционных доходов отражается стоимость перераспределенных финансовых ресурсов. Процентная ставка по данным ресурсам рассчитывается на основе стоимости капитала Группы). Другие существенные статьи доходов и расходов между бизнес-сегментами отсутствуют. В активы и обязательства сегментов включаются операционные активы и обязательства, которые составляют большинство активов и обязательств Группы, за исключением таких статей, как налогообложение и прочие заемные средства. Внутренние начисления и корректировки с учетом стоимости перераспределенных финансовых ресурсов были учтены при определении финансового результата каждого бизнес-сегмента. Доходы от операций с внешними клиентами распределяются по направлениям деятельности при наличии достаточных оснований в соответствии с соглашениями о разделении доходов. (Данный текст представляет собой лишь пример раскрытия информации. Там, где это необходимо, он должен быть скорректирован.) В таблице далее приведена сегментная информация по основным отчетным бизнес-сегментам Группы за год, закончившийся 31 декабря 20YY года: Услуги Услуги Инвести- Про- Итого физи- органи- ционные чие ческим зациям банков- лицам ские услуги ————————————————————————————————————————————————————————— Доходы от внешних контрагентов Доходы от других сегментов ————————————————————————————————————————————————————————— 14р51,67 Итого доходов ————————————————————————————————————————————————————————— 14р52 Результаты сегмента Нераспределенные расходы (При расчете результатов сегмента практически все операционные расходы должны распределяться по разным сегментам.) 14р64 Доля в прибыли ассоциированной организации после налогообложения ————————————————————————————————————————————————————————— Прибыль (Убыток) до налогообложения Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль ————————————————————————————————————————————————————————— 14р67 Прибыль (Убыток) ————————————————————————————————————————————————————————— 14р67 Активы сегментов Долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) ————————————————————————————————————————————————————————— 14р55 Итого активов сегментов ————————————————————————————————————————————————————————— 14р66 Инвестиции в ассоциированные организации Нераспределенные активы (налоговые активы не подлежат распределению) ————————————————————————————————————————————————————————— 14р67 Итого активов ————————————————————————————————————————————————————————— 14р67 Обязательства сегментов Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как удерживаемые для продажи ————————————————————————————————————————————————————————— Итого обязательств сегментов ————————————————————————————————————————————————————————— Нераспределенные обязательства (налоговые обязательства не подлежат распределению) ————————————————————————————————————————————————————————— 14р67 Итого обязательств ————————————————————————————————————————————————————————— Прочие сегментные статьи 14р57 Капитальные затраты 14р58 Амортизационные отчисления 14р61 Прочие неденежные доходы (расходы) 39р58 Убытки от обесценения, отраженные в течение года в консолидированном отчете о прибылях и убытках Восстановление убытков от обесценения, отраженных в течение года в консолидированном отчете о прибылях и убытках 39р58 Убытки от обесценения, отраженные в течение года в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале Восстановление убытков от обесценения, отраженных в течение года в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале ————————————————————————————————————————————————————————— (Рекомендуется отразить расходы как отрицательную величину и доходы в виде положительной величины.) В таблице далее приведена сегментная информация по основным отчетным бизнес-сегментам Группы за год, закончившийся 31 декабря 20ХХ года. Услуги Услуги Инвести- Про- Итого физи- органи- ционные чие ческим зациям банков- лицам ские услуги ————————————————————————————————————————————————————————— Доходы от внешних контрагентов Доходы от других сегментов ————————————————————————————————————————————————————————— 14р51,67 Итого доходов ————————————————————————————————————————————————————————— 14р52 Результаты сегмента Нераспределенные расходы (При расчете результатов сегмента практически все операционные расходы должны распределяться по разным сегментам.) 14р64 Доля в прибыли ассоциированной организации после налогообложения ————————————————————————————————————————————————————————— Прибыль (убыток) до налогообложения Расходы (возмещение) по налогу на прибыль ————————————————————————————————————————————————————————— 14р67 Прибыль (убыток) ————————————————————————————————————————————————————————— 14р67 Активы сегментов Долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) ————————————————————————————————————————————————————————— 14р55 Итого активов сегментов ————————————————————————————————————————————————————————— 14р66 Инвестиции в ассоциированные организации Нераспределенные активы (налоговые активы не подлежат распределению) ————————————————————————————————————————————————————————— 14р67 Итого активов ————————————————————————————————————————————————————————— 14р67 Обязательства сегментов Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как удерживаемые для продажи ————————————————————————————————————————————————————————— Итого обязательств сегментов ————————————————————————————————————————————————————————— Нераспределенные обязательства (налоговые обязательства не подлежат распределению) ————————————————————————————————————————————————————————— 14р67 Итого обязательств ————————————————————————————————————————————————————————— 14р57 Капитальные затраты 14р58 Амортизационные отчисления 14р61 Прочие неденежные доходы (расходы) 39р58 Убытки от обесценения, отраженные в течение года в консолидированном отчете о прибылях и убытках Восстановление убытков от обесценения, отраженных в течение года в консолидированном отчете о прибылях и убытках 39р58 Убытки от обесценения, отраженные в течение года в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале Восстановление убытков от обесценения, отраженных в течение года в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале ————————————————————————————————————————————————————————— (Рекомендуется отразить расходы как отрицательную величину и доходы в виде положительной величины.) Географические сегменты Далее представлена сегментная информация по основным географическим сегментам Группы за год, закончившийся 31 декабря 20YY года: Рос- Страны Другие И сия Органи- страны т зации о экономи- г ческого о сотруд- ничест- ва и ра- звития ————————————————————————————————————————————————————————— 14р69(а) Доходы от внешних контрагентов ————————————————————————————————————————————————————————— 14р69(b) Активы сегментов Долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) ————————————————————————————————————————————————————————— Итого активов сегментов ————————————————————————————————————————————————————————— Капитальные затраты ————————————————————————————————————————————————————————— Далее представлена сегментная информация по основным географическим сегментам Группы за год, закончившийся 31 декабря 20ХХ: Рос- Страны Другие И сия Органи- страны т зации о экономи- г ческого о сотруд- ничест- ва и ра- звития ————————————————————————————————————————————————————————— 14р69(а) Доходы от внешних контрагентов ————————————————————————————————————————————————————————— 14р69(b) Активы сегментов Долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) ————————————————————————————————————————————————————————— Итого активов сегментов ————————————————————————————————————————————————————————— Капитальные затраты ————————————————————————————————————————————————————————— Доходы от внешних контрагентов, активы, за исключением указанных далее, обязательства и обязательства кредитного характера в основном распределены на основании фактического местонахождения контрагентов. Наличные денежные средства, драгоценные металлы, основные средства и капитальные затраты распределяются по месту их хранения или фактического расположения. (Кредиты и дебиторская задолженность в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), отраженные в таблице выше как предоставленные российским контрагентам, были предоставлены оффшорным компаниям этих российских взаимодействующих сторон. Группа полагает, что такая классификация лучше отражает экономический риск активов в сегментном анализе.) (Рекомендуется обратить внимание на то, что у Группы могут существовать другие активы и обязательства, для которых требуется аналогичное раскрытие информации.) 35. Управление рисками (Указанная в данном примечании информация приведена иллюстративно. В соответствии с МСФО (IFRS) 7 рекомендуется раскрыть информацию, позволяющую оценить влияние финансовых инструментов на финансовое положение и результаты деятельности Группы.) IFRS7р33 Управление рисками Группы осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный риск, рыночные риски - валютный риск, риск процентной ставки, прочий ценовой риск и риск ликвидности), географического, операционного и правового рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска с дальнейшим обеспечением соблюдения установленных лимитов и других мер внутреннего контроля. Управление операционным и правовым риском должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционного и правового рисков. (Рекомендуется раскрыть следующую информацию в отношении каждого вида риска, связанного с финансовыми инструментами: (а) риски и источники их возникновения; (б) цели, политику и процедуры управления риском, а также методы, применяемые для оценки данного риска; и (в) любые изменения в (а) или (б) по сравнению с прошлым периодом. Далее представлен один из примеров описания системы взаимодействия органов управления Группы (Банка) и распределения полномочий между ними. В Группе действует многоуровневая система принятия инвестиционных решений, осуществления контроля и управления рисками. Процедуры по управлению рисками регулируются внутренними документами, а также нормативными актами Банка России и контролируются различными органами управления Банка, включая Правление, кредитные комитеты, комитет по управлению активами и обязательствами. Контроль за операционным риском осуществляют подразделения внутреннего контроля Банка. Правление Банка в соответствии с полномочиями, возложенным на него Собранием акционеров, утверждает как общую политику управления рисками Банка, так и политики по управлению каждым из существенных видов риска. Комитет по процентной политике и лимитам и Кредитный комитет устанавливают лимиты на операции, подверженные риску, в соответствии с принципами, определенными политиками по управлению рисками Банка. Предложения по установлению лимитов на рассмотрение указанных Комитетов подготавливаются управлениями, контролирующими риски. Управления, контролирующие риски, работают независимо от управлений, осуществляющих операции, подверженные риску. Стресс-тестирование, связанное со всеми существенными видами рисков, проводится Банком по крайней мере один раз в год. Результаты стресс-тестирования рассматриваются и обсуждаются Правлением Банка.) Кредитный риск IFRS7р36 Группа подвержена кредитному риску, который является риском финансовых потерь вследствие неисполнения своих обязательств контрагентами Группы, или риск снижения стоимости ценных бумаг вследствие ухудшения кредитного качества эмитента (снижения их кредитных рейтингов). Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций Группы с контрагентами, вследствие которых возникают финансовые активы. IFRS7р36 Максимальный уровень кредитного риска Группы (a) отражается в балансовой стоимости финансовых активов в (B9-10) консолидированном бухгалтерском балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Для гарантий и обязательств по предоставлению кредита максимальный IFRS7р33 уровень кредитного риска равен сумме обязательства. См. (b) примечание 37. Группа контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков, лимиты по географическим и отраслевым сегментам и прочие лимиты и ограничения на вложения в ценные бумаги. Лимиты кредитного риска по продуктам и отраслям экономики регулярно утверждаются Группой. Мониторинг таких рисков осуществляется на регулярной основе (периодичность), кроме того, возможен внеплановый пересмотр данных лимитов. (Группа создала _________ кредитных комитетов, которые утверждают кредитные лимиты на заемщиков: - Кредитный комитет первого уровня рассматривает и утверждает лимиты свыше ____ тысяч рублей. Заседания Комитета проходят (периодичность). Этот Комитет также отвечает за разработку рекомендаций для кредитных комитетов более низких уровней: - Кредитные комитеты более низких уровней рассматривают и утверждают кредитные лимиты ниже ___ тысяч рублей. Заседания Комитетов проходят (периодичность).) Кредитные заявки от менеджеров по работе с клиентами передаются в соответствующий Кредитный комитет для утверждения кредитного лимита. Управление кредитным риском также осуществляется путем получения залога и поручительств организаций и физических лиц. В целях мониторинга кредитного риска сотрудники (кредитных подразделений) составляют регулярные отчеты на основе структурированного анализа бизнеса и финансовых показателей клиента. Вся информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения (ключевого управленческого персонала) и анализируется им. (Группа не использует формализованные внутренние кредитные рейтинги для мониторинга кредитного риска. Группа осуществляет мониторинг и последующий контроль за просроченными остатками.) (Кредитный департамент) Группы осуществляет анализ кредитов по срокам погашения и последующий контроль просроченных остатков. Поэтому Группа предоставляет данные о сроках задолженности и прочую информацию о кредитном риске, как это представлено в примечаниях 6, 7, 8, 9 и 10. В целях снижения рисков Группой устанавливаются стандартные унифицированные требования к заемщикам. Одним из методов регулирования кредитного риска является получение обеспечения по размещаемым Группой средствам. Обеспечением по кредитам могут выступать недвижимость, ценные бумаги, транспортное и производственное оборудование, материальные запасы, драгоценные металлы, права по контрактам и личная собственность. Для ограничения кредитного риска в залог может быть принято одновременно несколько видов обеспечения. Группа в примечаниях к финансовой отчетности раскрывает информацию об удерживаемом в качестве обеспечения залоге и других формах обеспечения кредита. IFRS7p35 (Если количественная информация, представленная на отчетную дату, не отражает уровень риска, которому Группа подвергалась в течение периода, рекомендуется представить дополнительную информацию, дающую лучшее IFRS7p33 представление о ситуации. В данном случае возможно раскрытие средних показателей за отчетный период.) (Рекомендуется раскрыть процесс управления кредитным риском и необходимую дополнительную информацию для пользователей отчетности. Текст описания должен быть индивидуальным и соответствовать практике управления кредитным риском в Группе.) Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Группа применяет ту же кредитную политику в отношении IFRS7p33 условных обязательств, что и в отношении балансовых (ф) финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и процедурах мониторинга. Географический риск Далее представлен географический анализ активов и обязательств Группы по состоянию за 31 декабря 20YY года: IFRS7(B8) 14p69 Рос- Страны Другие И сия Органи- страны т зации о экономи- г ческого о сотруд- ничест- ва и ра- звития ————————————————————————————————————————————————————————— Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания Инвестиции в ассоциированные организации Инвестиционная недвижимость Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Основные средства Нематериальные активы Гудвил Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Прочие активы ————————————————————————————————————————————————————————— Итого активов ————————————————————————————————————————————————————————— Обязательства Средства других банков Средства клиентов Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Прочие заемные средства Прочие обязательства Текущие обязательства по налогу на прибыль Отложенное налоговое обязательство ————————————————————————————————————————————————————————— Итого обязательств ————————————————————————————————————————————————————————— Чистая балансовая позиция ————————————————————————————————————————————————————————— Активы и обязательства (обычно) классифицировались в соответствии со страной нахождения контрагента. Остатки по операциям с российскими контрагентами, фактически относящиеся к операциям с оффшорными компаниями этих российских взаимодействующих сторон, отнесены в графу "Россия". Наличные средства, драгоценные металлы и основные средства классифицировались в соответствии со страной их физического нахождения. Далее представлен географический анализ активов и обязательств Группы по состоянию за 31 декабря 20XX года: IFRS7(B8) 14p69 Рос- Страны Другие И сия Органи- страны т зации о экономи- г ческого о сотруд- ничест- ва и ра- звития ————————————————————————————————————————————————————————— Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания Инвестиции в ассоциированные организации Инвестиционная недвижимость Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Основные средства Нематериальные активы Гудвил Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Прочие активы ————————————————————————————————————————————————————————— Итого активов ————————————————————————————————————————————————————————— Обязательства Средства других банков Средства клиентов Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Прочие заемные средства Прочие обязательства Текущие обязательства по налогу на прибыль Отложенное налоговое обязательство ————————————————————————————————————————————————————————— Итого обязательств ————————————————————————————————————————————————————————— Чистая балансовая позиция ————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7 Рыночный риск р40-42 Группа подвержена рыночному риску, который является риском финансовых потерь или снижения стоимости активов в результате неблагоприятного изменения рыночных цен (курсов иностранных валют, цен на драгоценные металлы, процентных ставок). Группа устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке. По каждому виду рыночного риска, которому Группа подвергается на отчетную дату, проводится анализ чувствительности, отражающий информацию о том, как повлияли бы на прибыль или убыток изменения соответствующей переменной риска, которое могло бы иметь место на отчетную дату. Группа управляет рыночным риском в соответствии с политикой по управлению рыночным риском. Основной целью управления рыночным риском является оптимизация соотношения риск/доходность, минимизация потерь при реализации неблагоприятных событий и снижение величины отклонения фактического финансового результата от ожидаемого. Управление рыночным риском включает управление открытыми валютными позициями по долговым и долевым ценным бумагам, валютам и производным финансовым инструментам. В этих целях Комитет Банка по процентной политике и лимитам устанавливает лимиты открытых позиций, лимиты стоп-лосс и другие ограничения. Комитет Банка по процентной политике и лимитам разрабатывает методологию в отношении управления рыночным риском и устанавливает лимиты на конкретные операции. Лимиты рыночного риска устанавливаются на основе (анализа стоимости, подверженной риску (Value-at-Risk), сценарного анализа, стресс-тестов), а также с учетом регуляторных требований Банка России. Группа осуществляет оценку рыночного риска как в разрезе составляющих, так и совокупно, определяя при этом концентрацию рыночного риска, а также эффект от диверсификации. IFRS7p33 (Рекомендуется раскрыть процесс управления рыночным риском и необходимую дополнительную информацию для пользователей отчетности. Текст описания должен быть индивидуальным и соответствовать практике управления рыночным риском в Группе. Для раскрытия анализа чувствительности возможно использование метода расчета процентного риска с применением гэп-анализа, метода дюрации (см. Письмо Банка России от 2 октября 2007 г. N 15-1-3-6/3995 О международных подходах (стандартах) организации управления процентным риском).) IFRS7 Валютный риск (B23-B24) Группа подвержена валютному риску, который представляет собой риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют по открытым позициям в иностранных валютах. Группа устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. В таблице далее представлен общий анализ валютного риска Группы на отчетную дату: За 31 декабря 20YY года За 31 декабря 20XX года ______________________________ ______________________________ Денежные Денеж- Произ- Чистая Денежные Денеж- Произ- Чистая финансо- ные фи- водные балан- финансо- ные водные балан- вые ак- нансо- финан- совая вые ак- финан- финан- совая тивы вые совые пози- тивы совые совые пози- обяза- инст- ция обяза- инст- ция тельст- румен- тель- румен- ва ты ства ты —————————————————————————————————————————————————————————————— Рубли Доллары США Евро Прочие —————————————————————————————————————————————————————————————— Итого —————————————————————————————————————————————————————————————— Группа предоставляла кредиты и авансы в иностранной валюте. В зависимости от денежных потоков, получаемых заемщиком, рост курсов иностранных валют по отношению к валюте Российской Федерации может оказывать негативное воздействие на способность заемщиков осуществить погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает вероятность возникновения убытков по кредитам. (В случае наличия существенного разрыва по открытой валютной позиции рекомендуется рассмотреть возможность представления дополнительной информации.) Позиция Группы по производным инструментам, представленная в каждой колонке, отражает справедливую стоимость на отчетную дату соответствующей валюты, в отношении которой достигнуто согласие о покупке (положительная сумма) или продаже (отрицательная сумма). В примечании 38 суммы в разбивке по валютам представлены развернуто. Чистая общая сумма представляет собой справедливую стоимость валютных производных финансовых инструментов. Приведенный выше анализ включает только денежные активы и обязательства. Группа считает, что инвестиции в долевые инструменты и неденежные активы не приведут к возникновению существенного валютного риска. В таблице далее представлено изменение финансового результата и собственного капитала в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на отчетную дату, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными: IFRS7p40(a) За 31 декабря За 31 декабря 20YY года 20XX года _____________________ ___________________ Воздейст- Воздейст- Воздейст- Воздейст- вие на вие на вие на вие на прибыль собствен- прибыль собствен- или убыток ные сред- или убы- ные сред- ства ток ства —————————————————————————————————————————————————————————————— Укрепление доллара США на __% Ослабление доллара США на __% Укрепление евро на __% Ослабление евро на __% Укрепление прочих валют на __% Ослабление прочих валют на __% —————————————————————————————————————————————————————————————— Итого —————————————————————————————————————————————————————————————— Риск был рассчитан только для монетарных статей в валютах, отличных от функциональной валюты соответствующей компании Группы. IFRS7p42 (Валютный риск Группы на отчетную дату не отражает типичный риск в течение года. В таблице далее представлено изменение финансового результата и собственного капитала в результате возможных изменений обменных курсов, используемых в отношении средней величины валютного риска в течение года, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными:) Средний уровень Средний уровень риска в течение риска в течение 20YY года 20XX года _____________________ ___________________ Воздейст- Воздейст- Воздейст- Воздейст- вие на вие на вие на вие на прибыль собствен- прибыль собствен- или убыток ные сред- или убы- ные сред- ства ток ства —————————————————————————————————————————————————————————————— Укрепление доллара США на __% Ослабление доллара США на __% Укрепление евро на __% Ослабление евро на __% Укрепление прочих валют на __% Ослабление прочих валют на __% —————————————————————————————————————————————————————————————— Итого —————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7 Риск процентной ставки p31, Группа принимает на себя риск, связанный с влиянием 33(а) колебаний рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или приводить к возникновению убытков. Группа подвержена процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. Целью управления данным видом рыночного риска является снижение влияния изменения процентных ставок на чистый процентный доход. В целях управления процентным риском Комитет Банка по процентной политике и лимитам устанавливает максимальные процентные ставки привлечения средств юридических лиц, а также Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Июнь
|
