|
Расширенный поиск
Письмо Центрального банка Российской Федерации от 16.02.2009 № 24-ТИтого текущих ————————————————————————————————————————————————————————————————— Просроченные (по справедливой стоимости) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого просроченных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p36 Пересмотренные остатки представляют собой балансовую (b,d) стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей).) Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у Группы существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банки-контрагенты входят в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеют рейтинг ____. IFRS7 Анализ процентных ставок, сроков погашения и p34 географический анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания, представлен в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания 1р74 IFRS7p8(а) 20YY 20ХХ ————————————————————————————————————————————————————— Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя ————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых ценных бумаг ————————————————————————————————————————————————————— Долевые ценные бумаги - имеющие котировку Долевые ценные бумаги - не имеющие котировку ————————————————————————————————————————————————————— Итого долевых ценных бумаг ————————————————————————————————————————————————————— Итого прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания ————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых (B1) инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7p14 Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, включают активы, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано с правом продажи. 39р9 Группа классифицировала вышеуказанные финансовые (AG4B-AG4K) активы, не являющиеся частью торгового портфеля, как прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания. Финансовые активы соответствуют требованиям классификации как подлежащие отражению по справедливой стоимости на счете прибылей или убытков в связи с тем, что ключевой управленческий персонал оценивает эффективность инвестиций на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией (бизнес-планом). IFRS7р7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36,37 отнесенных к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года: Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ————————————————————————————————————————————————————————————————— Текущие (по справедливой стоимости) - (российские государственные) - (город ______) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого текущих ————————————————————————————————————————————————————————————————— Просроченные (по справедливой стоимости) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого просроченных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36,37 отнесенных к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года: Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ————————————————————————————————————————————————————————————————— Текущие (по справедливой стоимости) - (российские государственные) - (город ______) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого текущих ————————————————————————————————————————————————————————————————— Просроченные (по справедливой стоимости) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого просроченных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p36 Пересмотренные остатки представляют собой балансовую (b,d) стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей).) Ценные бумаги, отнесенные к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у Группы существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банки-контрагенты входят в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеют рейтинг ____ . IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и имеет соответствующую лицензию Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации на осуществление дилерской деятельности на рынке ценных бумаг. Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3 "Основы представления отчетности". 7. Средства в других банках (Данное примечание относится к кредитам (депозитам), предоставленным Группой банкам-контрагентам, включая Банк России. В случае наличия в портфеле Группы приобретенных кредитов рекомендуется соответствующим образом скорректировать положения учетной политики по кредитам и данные примечания.) 1р74 IFRS7p8 (с) 20YY 20ХХ —————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p16 Кредиты и депозиты в других банках Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") с другими банками Резерв под обесценение средств в других банках —————————————————————————————————————————————————————— Итого кредитов банкам —————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых (B1) инструментов с учетом их характеристик.) Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение средств в других банках за год (по классам, определенным Группой): Приме- 20YY 20XX чание кре- дого- кре- дого- диты воры диты воры и де- "об- и де- "об- пози- рат- пози- рат- ты в ного ты в ного дру- репо" дру- репо" гих гих бан- бан- ках ках IFRS7 p16 37p84 ———————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение средств в других банках на 1 января IFRS7 (Восстановление резерва) p20(e) отчисления в резерв под обесценение средств в других банках в течение года (данная строка должна представлять собой чистое изменение резерва в отчете о прибылях и убытках за год) Средства, списанные в течение года как безнадежные Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Покупка дочерних 41 организаций Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Выбытие дочерних 41 организаций ———————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение средств в других банках за 31 декабря ———————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p Средства в других банках не имеют обеспечения. Далее 36-37 приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Кредиты Договоры и депо- "обратно- зиты в го репо" других банках Итого ————————————————————————————————————————————————————————————————— Текущие и необесцененные - (в 20 крупнейших российских банках) - (в других российских банках) - (в крупных банках стран ОЭСР) - (в других банках стран ОЭСР) - (в других банках) - пересмотренные в 20YY году - (с рейтингом AAA) - (с рейтингом от AA- до AA+) - (с рейтингом от A- до A+) - (с рейтингом ниже A-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого текущих и необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого индивидуально обесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Средства в других банках до вычета резерва ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение средств в других банках ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого средств в других банках ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p Далее приводится анализ средств в других банках по 36-37 кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Кредиты и Договоры Итого депозиты в "обратного других репо" банках ————————————————————————————————————————————————————————————————— Текущие и необесцененные - (в 20 крупнейших российских банках) - (в других российских банках) - (в крупных банках стран ОЭСР) - (в других банках стран ОЭСР) - (в других банках) - пересмотренные в 20ХХ году - (с рейтингом AAA) - (с рейтингом от AA- до AA+) - (с рейтингом от A- до A+) - (с рейтингом ниже A-) - (не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20ХХ году ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого текущих и необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого индивидуально обесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Средства в других банках до вычета резерва ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение средств в других банках ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого средств в других банках ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p33 Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении средств в других банках, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании этого Группой выше представлен анализ по срокам задолженности средств в других банках, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. Текущие и необесцененные средства в других банках включают средства в других банках, договорные условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. По состоянию за 31 декабря 20YY года средства в других банках в сумме _____ тысяч рублей (20ХХ: _____ тысяч рублей) были размещены в Банке России сроком от ___ до ___ по эффективной ставке от ___ до ___%. 39p43 В течение 20YY года в консолидированном отчете о (AG64) прибылях и убытках была отражена прибыль (убыток) в 39p63 сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), (AG84) связанная с предоставлением средств другим банкам по 39p43(AG ставкам выше (ниже) рыночных. 76,76А) (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.) IFRS7p15 По состоянию за 31 декабря 20YY года средства в других банках в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами, приобретенными по договорам "обратного репо" по справедливой стоимости ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч), из которых Группа имела право продать или перезаложить ценные бумаги стоимостью _____ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей). IFRS7p25, См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой 31 стоимости каждой категории сумм средств в других банках. Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ средств в других банках представлен в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. (Рекомендуется раскрыть информацию о концентрации риска в отношении понятия "крупный риск" для кредитов, превышающих 10% от капитала. См. примечание 36.) IFRS7p34 По состоянию за 31 декабря 20YY года у Группы были (с) остатки денежных средств в ____ (наименования других банков) (20XX г.: ____ (наименования других банков) с общей суммой средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих депозитов составляла ________ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) или ____% от общей суммы средств в других банках (20XX г.: ____%). (Будучи активным участником банковских рынков, Группа имеет существенную концентрацию кредитного риска в отношении других финансовых учреждений. (В целом кредитный риск, связанный с финансовыми учреждениями, оценивается в сумме ____ рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), куда входят денежные средства и их эквиваленты, кредиты, депозиты и прочие средства в других банках, дебиторская задолженность по договорам "репо" и производные финансовые инструменты.) Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3 "Основы представления отчетности". 8. Кредиты и дебиторская задолженность (Примечание включает кредиты, как выданные, так и приобретенные Группой. Классы кредитов определяются Группой самостоятельно.) 1р74 20YY 20ХХ ————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p8(c) IFRS7p6 Корпоративные кредиты IFRS7p13 IFRS7p20 Кредитование субъектов малого предпринимательства (e) Кредиты физическим лицам - потребительские кредиты Ипотечные жилищные кредиты Кредиты государственным и муниципальным организациям Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") Дебиторская задолженность Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности ————————————————————————————————————————————————————— Итого кредиты и дебиторская задолженность ————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых (B1) инструментов с учетом их характеристик.) 39p43(AG64) В течение 20YY года в консолидированном отчете о 39p63(AG84) прибылях и убытках (отчете об изменениях в собственном капитале, так как в нем фактически 39p43(AG76, отражены выплаты участникам Группы) был отражен 76А) убыток в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), связанный с предоставлением кредитов по ставкам ниже рыночных. (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.) IFRS7p15 По состоянию за 31 декабря 20YY года кредиты и дебиторская задолженность в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами, приобретенными по договорам "обратного репо" по справедливой стоимости ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч), из которых Группа имела право продать или перезаложить ценные бумаги стоимостью _____ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей). IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение 20YY года (по классам, определенным Группой): 37p84; IFRS7p20(e) Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- жи- дар- рат- за- кре- мало- ские лищ- стве- ного дол- диты го кре- ные нным репо" жен- пред- диты кре- и му- ность при- диты ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности на 1 января 20YY (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение года (данная строка должна представлять собой чистое изменение резерва в отчете о прибылях и убытках за год) Кредиты и дебиторская задолженность, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Восстановление кредитов и дебиторской задолженности, ранее списанных как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Покупка дочерних организаций Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Выбытие дочерних организаций ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 20YY года ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение 20ХХ года (по классам, определенным Группой): 37p84; IFRS7p20(e) Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- жи- дар- рат- за- кре- мало- ские лищ- стве- ного дол- диты го кре- ные нным репо" жен- пред- диты кре- и му- ность при- диты ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности на 1 января 20ХХ (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение года (данная строка должна представлять собой чистое изменение резерва в отчете о прибылях и убытках за год) Кредиты и дебиторская задолженность, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Восстановление кредитов и дебиторской задолженности, ранее списанных как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям баланса) Покупка дочерних организаций Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Выбытие дочерних организаций ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 20ХХ года ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p34(с) Далее представлена структура дебиторской задолженности по видам финансовых операций: Примечание 20YY 20ХХ ————————————————————————————————————————————————————————————————— Дебиторская задолженность по торговым операциям Дебиторская задолженность по финансовой аренде Дебиторская задолженность по операциям с кредитными и дебетовыми картами Расчеты по конверсионным операциям Денежные средства с ограниченным правом использования Отложенные убытки первого дня по производным 39 финансовым инструментам Прочее ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого дебиторской задолженности ————————————————————————————————————————————————————————————————— 7p48,49 Денежные средства с ограниченным правом использования представляют собой остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках, размещенные Группой по поручению своих клиентов, которые обеспечены целевыми депозитами на сумму ___ тысяч рублей (20ХХ г.: ___ тысяч рублей), отраженными по статье "Средства клиентов". Группа не имеет права использовать данные средства для финансирования собственной деятельности. IFRS7 Дебиторская задолженность по финансовой аренде в (B3) сумме _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч 17р47(f) рублей) и _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей) представлена арендой оборудования и объектов недвижимости соответственно. Прочая дебиторская задолженность не имеет обеспечения. IFRS7р15 Справедливая стоимость обеспечения по просроченной, но не обесцененной дебиторской задолженности составила _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). Справедливая стоимость обеспечения по суммам дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, составила _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). 17р47(a) Далее представлены платежи к получению по финансовой (b)(d) аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость: 39р58,63 Менее 1 От 1 до Более Итого года 5 лет 5 лет ————————————————————————————————————————————————————————————————— Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию за 31 декабря 20YY года Незаработанный финансовый доход Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде ————————————————————————————————————————————————————————————————— Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию за 31 декабря 20YY года ————————————————————————————————————————————————————————————————— Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию за 31 декабря 20ХХ года Незаработанный финансовый доход Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде ————————————————————————————————————————————————————————————————— Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию за 31 декабря 20ХХ года ————————————————————————————————————————————————————————————————— 17р47(c) Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу Группы. Далее представлена структура кредитов и дебиторской задолженности Группы по отраслям экономики: IFRS7p34 20YY 20ХХ Сумма % Сумма % (в тысячах (в тысячах рублей) рублей) ——————————————————————————————————————————————————————— Государственные органы Муниципальные органы власти Предприятия нефтегазовой промышленности Предприятия торговли Транспорт Страхование Финансы и инвестиции Строительство Телекоммуникации Частные лица Прочие ——————————————————————————————————————————————————————— Итого кредитов и дебиторской задолженности (общая сумма) ——————————————————————————————————————————————————————— В число государственных органов не входят принадлежащие государству коммерческие предприятия. IFRS7p33 На отчетную дату 31 декабря 20YY года Группа имеет ___ (c),34, заемщиков (20ХХ г.: ______ заемщиков) с общей суммой (B7-B8) выданных каждому заемщику кредитов свыше _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). Совокупная сумма этих кредитов составляет _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей), или ___% от общего объема кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности (20ХХ г.: _____ %). (Рекомендуется раскрыть информацию о концентрации риска в отношении понятия "крупный риск" для кредитов, превышающих 10% от капитала. См. примечание 36.) IFRS7 Далее представлена информация о залоговом обеспечении p36(b) по состоянию за 31 декабря 20YY года: Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- жи- дар- рат- за- кре- мало- ские лищ- стве- ного дол- диты го кре- ные нным репо" жен- пред- диты кре- и му- ность при- диты ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ————————————————————————————————————————————————————————————————— Необеспеченные кредиты Кредиты, обеспеченные: - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами -поручительствами и банковскими гарантиями ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого кредитов и дебиторской задолженности ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7 Далее представлена информация о залоговом обеспечении p36(b) по состоянию за 31 декабря 20ХХ года: Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- жи- дар- рат- за- кре- мало- ские лищ- стве- ного дол- диты го кре- ные нным репо" жен- пред- диты кре- и му- ность при- диты ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ————————————————————————————————————————————————————————————————— Необеспеченные кредиты Кредиты, обеспеченные: - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого кредитов и дебиторской задолженности ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7 Далее приводится анализ кредитов и дебиторской p36-37 задолженности по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- жи- дар- рат- за- кре- мало- ские лищ- стве- ного дол- диты го кре- ные нным репо" жен- пред- диты кре- и му- ность при- диты ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ————————————————————————————————————————————————————————————————— Текущие и индивидуально необесцененные: - (крупные заемщики с кредитной историей свыше двух лет) - (крупные новые заемщики) - (кредиты субъектам среднего предпринимательства) - (кредиты субъектам малого предпринима-тельства) - кредиты, пересмотренные в 20YY году ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого текущих и необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Просроченные, но необесцененные: - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого просроченных, но необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Индивидуально обесцененные: - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого индивидуально обесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого кредитов и дебиторской задолженности ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7 Далее приводится анализ кредитов и дебиторской p36-37 задолженности по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- жи- дар- рат- за- кре- мало- ские лищ- стве- ного дол- диты го кре- ные нным репо" жен- пред- диты кре- и му- ность при- диты ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ————————————————————————————————————————————————————————————————— Текущие и индивидуально необесцененные: - (крупные заемщики с кредитной историей свыше двух лет) - (крупные новые заемщики) - (кредиты субъектам среднего предпринима-тельства) - (кредиты субъектам малого предпринима-тельства) - кредиты, пересмотренные в 20ХХ году ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого текущих и необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Просроченные, но необесцененные: - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого просроченных, но необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Индивидуально обесцененные: - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого индивидуально обесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва ————————————————————————————————————————————————————————————————— Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого кредитов и дебиторской задолженности ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p33 Основными факторами, которые Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении кредита, являются наличие или отсутствие просроченной задолженности и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового. На основании этого Группой выше представлен анализ по срокам задолженности кредитов, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. Текущие и индивидуально необесцененные кредиты включают кредиты, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Просроченные, но не обесцененные кредиты представляют собой обеспеченные кредиты, справедливая стоимость обеспечения по которым покрывает просроченные платежи процентов и основной суммы. Суммы, отраженные как просроченные, но необесцененные, представляют собой весь остаток по таким кредитам, а не только просроченные суммы отдельных платежей. IFRS7p38 Далее представлена справедливая стоимость обеспечения IFRS7p37 по просроченным, но необесцененным кредитам и (с) дебиторской задолженности и по кредитам и дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, по состоянию за 31 декабря 20YY года: Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- жи- дар- рат- за- кре- мало- ские лищ- стве- ного дол- диты го кре- ные нным репо" жен- пред- диты кре- и му- ность при- диты ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ————————————————————————————————————————————————————————————————— Справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но необесцененным кредитам - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями Справедливая стоимость обеспечения по кредитам, в индивидуальном порядке определенных как обесцененные - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p38 Далее представлена справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но необесцененным кредитам и дебиторской задолженности и по кредитам и дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, по состоянию за 31 декабря 20ХХ года: Кор- Кре- По- Ипо- Кре- Дого- Деби- Ито- пора- диты тре- теч- диты воры тор- го тив- субъ- би- ные госу- "об- ская ные ектам тель- жи- дар- рат- за- кре- мало- ские лищ- стве- ного дол- диты го кре- ные нным репо" жен- пред- диты кре- и му- ность при- диты ници- нима- паль- тель- ным ства орга- низа- циям ————————————————————————————————————————————————————————————————— Справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но необесцененным кредитам - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами -поручительствами и банковскими гарантиями Справедливая стоимость обеспечения по кредитам, в индивидуальном порядке определенных как обесцененные - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами -поручительствами и банковскими гарантиями ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p38 (Справедливая стоимость объектов жилой недвижимости по состоянию на отчетную дату была определена путем индексации сумм, определенных сотрудниками (кредитного отдела _____) на дату выдачи кредита, с учетом среднего прироста цен на объекты жилой недвижимости по городам и регионам. Справедливая стоимость других объектов недвижимости и прочих активов была определена (кредитным отделом ______) на основании внутренних рекомендаций (Группы_____). IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой стоимости каждой категории сумм кредитов и авансам клиентам. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ кредитов и дебиторской задолженности представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонам представлена в примечании 40. Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3 "Основы представления отчетности". 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 1р74 IFRS7p8(d) 20YY 20ХХ ——————————————————————————————————————————————————————— Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя ——————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых ценных бумаг ——————————————————————————————————————————————————————— Долевые ценные бумаги - имеющие котировку Долевые ценные бумаги - не имеющие котировок ——————————————————————————————————————————————————————— Итого долевых ценных бумаг ——————————————————————————————————————————————————————— Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи ——————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых (B1) инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7p14 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, балансовая стоимость которых по состоянию за 31 декабря 20YY года составила ____ тысяч рублей (20XX г.:______ тысяч рублей). См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано без права продажи. IFRS7p14 Кроме того, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, со справедливой стоимостью _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения по срочным депозитам других банков и прочим заемным средствам. См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано без права продажи. IFRS7р7 (Раскройте наиболее существенные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) Далее представлено описание основных вложений в долевые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, за 31 декабря 20YY года: IFRS7p34 Название Вид Страна Справедливая стоимость деятельности регистрации 20YY 20XX ——————————————————————————————————————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————— ——————————————————————————————————————————————————————— ( В отношении существенных вложений в ценные бумаги рекомендуется указать метод определения справедливой стоимости, т. е. использование оценок ключевого управленческого персонала, рыночных котировок и т.д.) IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36,37 имеющихся в наличии для продажи, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ————————————————————————————————————————————————————————————————— Текущие необесцененные - (российские государственные) - (город _____) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого текущих и необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Просроченные, но необесцененные - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней Итого просроченных, но необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого индивидуально обесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36,37 имеющихся в наличии для продажи, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ————————————————————————————————————————————————————————————————— Текущие и необесцененные - (российские государственные) - (город ______) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого текущих и необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Просроченные, но необесцененные - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого просроченных, но необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого индивидуально обесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p33 Основным фактором, который Группа принимает во (a) внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, являются наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36 Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги (b,d) включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания 1р74 Примечание 20YY 20ХХ IFRS7p8 (d) ————————————————————————————————————————————————————— Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя ————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых ценных бумаг ————————————————————————————————————————————————————— Долевые ценные бумаги - имеющие котировку Долевые ценные бумаги - не имеющие котировок ————————————————————————————————————————————————————— Итого долевых ценных бумаг ————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p16 Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания ————————————————————————————————————————————————————— Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания ————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p14 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано с правом продажи. IFRS7р7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) Далее представлено описание основных вложений в долевые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи: IFRS7p34 Название Вид Страна Справедливая (с) деятельности регистрации стоимость 20YY 20ХХ ————————————————————————————————————————————————————— ————————————————————————————————————————————————————— ————————————————————————————————————————————————————— (В отношении существенных вложений в ценные бумаги рекомендуется указать метод определения справедливой стоимости, т.е. использование оценок ключевого управленческого персонала, рыночных котировок и т.д.) IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36,37 имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ————————————————————————————————————————————————————————————————— Текущие необесцененные - (российские государственные) - (город ______) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого текущих и необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Просроченные, но необесцененные - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого просроченных, но необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого индивидуально обесценных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания ————————————————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36,37 имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- Муни- Кор- Век- Ито- сий- ципа- пора- селя го ские льные тив- госу- обли- ные дарс- гации обли- твен- гации ные обли- гации ————————————————————————————————————————————————————————————————— Текущие и необесцененные - (российские государственные) - (город ______) - (других российских муниципальных органов власти) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого текущих и необесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Просроченные, но необесцененные - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого просроченных, но необесцененных Индивидуально обесцененные (общая сумма) - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого индивидуально обесцененных ————————————————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания IFRS7p33(a) Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36 Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги (b,d) включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей).) IFRS7р25 См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой стоимости каждой категории финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3 "Основы представления отчетности". 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения 1р74 20YY 20XX IFRS7p8 ————————————————————————————————————————————————————— (b) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Корпоративные облигации Векселя ————————————————————————————————————————————————————— Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва ————————————————————————————————————————————————————— 39р58,63 Резерв под обесценение финансовых активов, (AG84) удерживаемых до погашения ————————————————————————————————————————————————————— Итого финансовых активов, удерживаемых до погашения ————————————————————————————————————————————————————— IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых (B1) инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7р7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, удерживаемые до погашения, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
