|
Расширенный поиск
Письмо Центрального банка Российской Федерации от 30.12.2010 № 183-ТIFRS7р20(a)(ii) В течение 20YY года фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, уменьшился на сумму, переклассифицированную в консолидированный отчет о прибылях и убытках при выбытии и обесценении финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в размере ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей). 39p102 В течение 20YY года фонд курсовых разниц в связи с эффективным хеджированием чистых инвестиций в зарубежную деятельность увеличился (уменьшился) на сумму положительных (отрицательных) курсовых разниц в размере ______ тысяч рублей (20ХХ г.: ______ тысяч рублей). В течение 20YY года в результате выбытия чистых инвестиций в зарубежную деятельность по статье "Доходы (Расходы), переклассифицированные на счета прибылей и убытков в отчетном периоде" по накопленным курсовым разницам были отражены доходы (расходы), переклассифицированные в консолидированный отчет о прибылях и убытках в порядке переклассификационной корректировки, в размере ______ тысяч рублей (20ХХ г.: ______ тысяч рублей). 28р19А В течение 20YY года в результате уменьшения доли в ассоциированной организации без потери значительного влияния доля в прочем совокупном доходе ассоциированной организации уменьшилась на сумму, переклассифицированную в консолидированный отчет о прибылях и убытках в порядке переклассификационной корректировки, в размере _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). IFRS5р38 (Любой накопленный доход или расход, признанный в прочих компонентах совокупного дохода консолидированного отчета о совокупных доходах и отнесенный на долгосрочный актив (выбывающую группу), классифицированный как "предназначенный для продажи", представляется отдельно.) 25. Процентные доходы и расходы 18p35(b)(iii) 20YY 20ХХ ________________________________________________ Процентные доходы Кредиты и дебиторская задолженность, кроме задолженности по финансовой аренде Долговые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Долговые финансовые активы, удерживаемые до погашения Средства в других банках Средства, размещенные в Банке России Корреспондентские счета в других банках Депозиты "овернайт" в других банках IFRS7p20(d) Процентный доход по обесценившимся финансовым активам 39AG93 Прочие ________________________________________________ IFRS7p20(b) Итого процентных доходов по финансовым активам, не оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Дебиторская задолженность по финансовой аренде 17p47(e) Долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток ________________________________________________ Итого процентных доходов ________________________________________________ Процентные расходы Срочные депозиты юридических лиц Выпущенные долговые ценные бумаги (векселя) Прочие заемные средства, кроме обязательств по финансовой аренде Срочные вклады физических лиц Срочные депозиты банков Средства, привлеченные от Банка России Депозиты "овернайт" других банков Текущие (расчетные) счета Корреспондентские счета других банков Прочие ________________________________________________ IFRS7p20(b) Итого процентных расходов по финансовым обязательствам, не оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Обязательства по финансовой аренде 17p31(с) Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток ________________________________________________ Итого процентных расходов ________________________________________________ Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) ________________________________________________ (В целях данной таблицы рекомендуется отразить положительные данные как по доходам, так и по расходам. Рекомендуется дополнить или сократить список, если необходимо. IFRS7p20(b) Доходы и расходы по финансовой аренде 17р39 представляются отдельно, т.к. они не рассчитываются по методу эффективной процентной ставки.) 26. Комиссионные доходы и расходы 18р35(b)(ii) 20YY 20ХХ ________________________________________________ IFRS7р20(c) Комиссионные доходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по кассовым операциям Комиссия за инкассацию Комиссия по операциям с ценными бумагами IFRS7р20(c) (ii) Комиссия по операциям доверительного управления Комиссия по выданным гарантиям Прочие (Рекомендуется самостоятельно определить порядок расположения данных.) ________________________________________________ Итого комиссионных доходов ________________________________________________ IFRS7р20(c) Комиссионные расходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по кассовым операциям Комиссия за инкассацию Комиссия по операциям с ценными бумагами Прочие (Рекомендуется самостоятельно определить порядок расположения данных.) ________________________________________________ Итого комиссионных расходов ________________________________________________ 18р35(b)(ii) Чистый комиссионный доход (расход) ________________________________________________ (В целях данной таблицы рекомендуется отразить положительные данные как по доходам, так и по расходам. Рекомендуется дополнить или сократить список, если необходимо.) 27. Прочие операционные доходы Примечание 20YY 20ХХ ________________________________________________ 18р35(b)(v) Дивиденды IFRS7р20(iv) Доход от продажи кредитов и дебиторской задолженности Доход от сдачи в аренду инвестиционной недвижимости Доход от субаренды IFRS3р34 Доходы от приобретения дочерних и 28р23(b) ассоциированных организаций 41, 12 28р19А Доходы, связанные с выбытием ассоциированных организаций Доход от выбытия основных средств Доход от выбытия инвестиционной недвижимости Доход от реализации продукции Прочее ________________________________________________ Итого прочих операционных доходов ________________________________________________ 28. Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Далее представлена информация о доходах за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток: IFRS7p20(а)(i) 20YY ______________________________________________________________ Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенными для торговли Доходы за вычетом расходов по операциям с прочими финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Итого Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя Долевые ценные бумаги, имеющие котировки Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок Производные финансовые инструменты ______________________________________________________________ Итого доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток ______________________________________________________________ 20XX ______________________________________________________________ Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенными для торговли Доходы за вычетом расходов по операциям с прочими финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Итого Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя Долевые ценные бумаги, имеющие котировки Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок Производные финансовые инструменты ______________________________________________________________ Итого доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток ______________________________________________________________ Итоговая сумма включает доходы и расходы, возникающие от продажи или покупки, а также от изменений в справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. 29. Расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Далее представлена информация о расходах за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток: IFRS7p20(а)(i) 20YY ______________________________________________________________ Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенными для торговли Доходы за вычетом расходов по операциям с прочими финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Итого Производные финансовые инструменты Обязательства по поставке ценных бумаг Структурированные долговые ценные бумаги ______________________________________________________________ Итого расходов за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток ______________________________________________________________ 20XX ______________________________________________________________ Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенными для торговли Доходы за вычетом расходов по операциям с прочими финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Итого Производные финансовые инструменты Обязательства по поставке ценных бумаг Структурированные долговые ценные бумаги ______________________________________________________________ Итого расходов за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток ______________________________________________________________ Итоговая сумма включает доходы и расходы, возникающие от продажи или покупки, а также от изменений в справедливой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. 30. Административные и прочие операционные расходы Примечание 20YY 20ХХ ________________________________________________ Расходы на персонал 36р126(а) Амортизация основных средств 14 36р126(b) Обесценение стоимости основных средств 14 36р126(а) Восстановление обесценения основных средств 14 Обесценение стоимости гудвила, возникшего при покупке дочерних организаций 12 IFRS3р53 Расходы, связанные с приобретением 28р19A дочерних организаций и выбытием ассоциированных организаций 17р35(c) Амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов 14 Коммунальные услуги Расходы по операционной аренде (основных средств) Прочие расходы, относящиеся к основным средствам Профессиональные услуги (охрана, связь и другие) Расходы по страхованию Реклама и маркетинг Прочие налоги, за исключением налога на прибыль Снижение стоимости долгосрочных активов (или выбывающих групп) до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу 16 Прочие (должны быть не более ___%) (Рекомендуется самостоятельно определить порядок расположения данных.) ________________________________________________ Итого административных и прочих операционных расходов ________________________________________________ Расходы на содержание персонала включают в том числе установленные законодательством Российской Федерации страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). (Рекомендуется рассмотреть возможность дополнительного описания или расшифровки расходов на персонал.) Прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, которая приносит арендный доход, составили _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) и включали затраты, связанные с коммунальными услугами, а также затраты на содержание персонала. Прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, которая не приносила арендного дохода, составили _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). 31. Налог на прибыль 1р54(n,o) Расходы (возмещение) по налогу на прибыль включают следующие компоненты: 12р80,81 20YY 20ХХ ________________________________________________ Текущие расходы (возмещение) по налогу на прибыль Изменения отложенного налогообложения, связанные: с возникновением и списанием временных разниц c влиянием от увеличения (уменьшения) ставок налогообложения ________________________________________________ Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год ________________________________________________ 12p46-48 Текущая ставка налога на прибыль, применимая к 12p81(d) большей части прибыли Группы, составляет ___% (20XX г.: ___%). (Начиная с 1 января 20XX года ставка налога увеличилась (уменьшилась) с ___ до ___%. В 20XX году была введена ставка налога на прибыль (___%), которая применяется начиная с 1 января 20YY года.) Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли дочерних организаций, варьируется от ___ до ___% (20XX г.: от ___ до ___%). Далее представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению. 12p81(c)(i) 20YY 20ХХ ________________________________________________ Прибыль (убыток) по МСФО до налогообложения Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по соответствующей базовой ставке (20YY г.: ___%; 20XX г.: ___%) Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с национальной системой налогового учета: доходы, не принимаемые к налогообложению расходы, не принимаемые к налогообложению Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки: доходы, ставка по которым составляет ___% доходы или расходы, понесенные в юрисдикциях, система налогообложения которых отличается от национальной системы Текущие налоговые отчисления, недостаточно (избыточно) сформированные в предыдущие периоды Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды Использование ранее не признанных налоговых убытков Воздействие изменения ставки налогообложения (величина должна иметь тот же знак, что и в таблице выше) Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива (Рекомендуется продолжить список, если необходимо.) ________________________________________________ Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год ________________________________________________ 12p82 У Группы существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). Срок по налоговым убыткам, перенесенным на будущие периоды, истекает в 20___ году. 12p39 (Группа не отразила отложенное налоговое обязательство в отношении временных разниц в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), связанных с инвестициями в дочерние организации, так как Группа может контролировать сроки возмещения данных временных разниц и не планирует возмещать их в обозримом будущем.) 12p61A(a), Отложенное налоговое обязательство в сумме _____ 62,65 тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) было отражено в прочих компонентах совокупного дохода консолидированного отчета о совокупных доходах в связи с переоценкой зданий Группы. См. примечания 14 и 24. Отложенное налоговое обязательство в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) было отражено в прочих компонентах совокупного дохода консолидированного отчета о совокупных доходах в связи с переоценкой по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. См. примечания 9 и 24. Кроме того, отложенный налог, относящийся к долгосрочным активам (выбывающим группам), классифицируемым как "предназначенные для продажи" в соответствии с МСФО (IFRS) 5, в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) был отражен в прочих компонентах совокупного дохода консолидированного отчета о совокупных доходах. См. примечание 16. 12p81(d) Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации (и прочих стран) приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц за 20YY и 20XX гг., представленных далее, отражаются по ставке ___% (20XX г.: ___%), за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке ___% (20XX г.: ___%). 12p61A,81(g)(i) Перевод в долгосрочные активы, 31 декабря Объединение удерживаемые 20XX года организаций для продажи ________________________________________________ Отражено Отражено в отчете в отчете о прочих о прибылях совокупных 31декабря и убытках доходах 20YY года ______________________________________________________________ Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих (увеличивающих) налогооблагаемую базу, и переноса налоговых убытков на будущие периоды Основные средства Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли Переоценка прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения Хеджирование денежных потоков Ассоциированные организации Начисленные доходы (расходы) Налоговые убытки, перенесенные на будущий период Прочее ______________________________________________________________ Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) ______________________________________________________________ Признанный отложенный налоговый актив Признанное отложенное налоговое обязательство ______________________________________________________________ Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) ______________________________________________________________ 12p61A,81(g)(i) Перевод в долгосрочные активы, 31 декабря Объединение удерживаемые 20WW года организаций для продажи ________________________________________________ Отражено Отражено в отчете в отчете о прочих о прибылях совокупных 31декабря и убытках доходах 20XX года ______________________________________________________________ Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих (увеличивающих) налогооблагаемую базу, и переноса налоговых убытков на будущие периоды Основные средства Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли Переоценка прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения Хеджирование денежных потоков Ассоциированные организации Начисленные доходы (расходы) Налоговые убытки, перенесенные на будущий период Прочее ______________________________________________________________ Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) ______________________________________________________________ Признанный отложенный налоговый актив Признанное отложенное налоговое обязательство ______________________________________________________________ Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) ______________________________________________________________ 12p62 (См. МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль" (далее - МСФО (IAS) 12) и МСФО (IAS) 16 для описания отражения отложенного налогового обязательства, возникшего в результате переоценки основных средств.) 12p71-76 (Прежде чем производить зачет отложенного налогового актива против отложенного налогового обязательства, рекомендуется убедиться, что это соответствует требованиям параграфов 71-76 МСФО (IAS) 12.) 12p73 (Отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство, возникающие в различных дочерних организациях, не подлежащие сальдированию в целях налогообложения, не должны сальдироваться в консолидированном отчете о финансовом положении.) 12p24 Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в консолидированном отчете о финансовом положении. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы. (Рекомендуется применить профессиональное суждение в соответствии с положениями МСФО (IAS) 12.) 12p73 (С учетом существующей структуры Группы налоговые убытки и текущие налоговые активы различных организаций не могут быть зачтены в счет текущих налоговых обязательств и налогооблагаемой прибыли прочих организаций, и, соответственно, налоги могут начисляться, даже несмотря на наличие чистого консолидированного налогового убытка. Таким образом, отложенный налоговый актив одной организации Группы не может быть зачтен против отложенного налогового обязательства другой организации.) 32. Прибыль (Убыток) на акцию 33р2,4,5 (Информация о прибыли на акцию должна представляться организациями, обыкновенные акции или потенциальные обыкновенные акции которых свободно обращаются на рынке, и организациями, которые находятся в процессе эмиссии обыкновенных или потенциальных обыкновенных акций на открытых рынках.) 33р19,20, Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается 70(а),(b) посредством деления чистого убытка или прибыли, приходящейся на обыкновенные акции, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение года за вычетом среднего количества обыкновенных акций, выкупленных Группой у акционеров. (В случае выпуска акций, преимущественное право приобретения которых принадлежит акционерам, вышеуказанный текст следует изменить в соответствии с требованием МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию".) 33р31 Материнская организация (Банк) не имеет потенциальных обыкновенных акций, разводняющих прибыль (убыток) на акцию. Таким образом, разводненная прибыль на акцию равна базовой прибыли на акцию. 33р49 Примечание 20YY 20XX ________________________________________________ Прибыль (Убыток), принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных акций Банка Прибыль (Убыток), принадлежащая акционерам - владельцам привилегированных акций Банка ________________________________________________ 33р12 Прибыль или убыток за год ________________________________________________ Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысячи) Средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении (тысячи) ________________________________________________ 33р19 Базовая и разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) 33р31 Базовая и разводненная прибыль (убыток) на привилегированную акцию (в рублях на акцию) ________________________________________________ Прибыль (Убыток) за год, принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных и привилегированных акций, рассчитывается следующим образом: 33р49 Примечание 20YY 20XX ________________________________________________ 33р12 Прибыль (Убыток) за год 33р14 За вычетом дивидендов по обыкновенным и привилегированным акциям 33 Нераспределенная прибыль за год Нераспределенная прибыль (убыток) за год, принадлежащая держателям привилегированных акций в зависимости от условий акций Дивиденды по привилегированным акциям, объявленные в течение года 33 Прибыль (Убыток) за год, принадлежащая акционерам - владельцам привилегированных акций Нераспределенная прибыль (убыток) за год, принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных акций в зависимости от условий акций Дивиденды по обыкновенным акциям, объявленные в течение года 33 ________________________________________________ Прибыль (Убыток) за год, принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных акций ________________________________________________ 33р9 (Рекомендуется дополнить раскрытие информации в случае представления в отчетности прибыли или убытка от продолжающейся деятельности, приходящихся на держателей обыкновенных акций.) 33р31 (Далее приведен пример раскрытия информации кредитной организацией, когда базовая прибыль на обыкновенную акцию отличается от прибыли, рассчитанной с учетом потенциального увеличения количества обыкновенных акций в обращении. Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию): 33р70 Примечание 20YY 20XX ________________________________________________ Прибыль (Убыток), принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных акций Банка ________________________________________________ 33р12 Прибыль или убыток за год ________________________________________________ Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысячи) ________________________________________________ 33р19 Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) ________________________________________________ Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию): Примечание 20YY 20XX ________________________________________________ Прибыль (Убыток), принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных акций Банка Процентный расход по конвертируемым долговым обязательствам (за вычетом налогов) ________________________________________________ 33р33 Прибыль (Убыток), используемая для определения разводненной прибыли на акцию ________________________________________________ Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысячи) Плюс дополнительные акции от предполагаемой конвертации: конвертированных долговых обязательств (тысячи) опционов на акции (тысячи) Средневзвешенное количество обыкновенных акций для разводненной прибыли на акцию (тысячи) ________________________________________________ 33р41 Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) ________________________________________________ 33. Дивиденды 20YY ____________________________ По обыкновен- По привиле- ным акциям гированным акциям ________________________________________________ 20XX _____________________________ По обыкновен- По привиле- ным акциям гированным акциям ________________________________________________ 1р107 Дивиденды к выплате на 1 января Дивиденды, объявленные в течение года 1р137а Дивиденды, выплаченные в течение года ________________________________________________ 10р12 Дивиденды к выплате за 31 декабря ________________________________________________ Дивиденды на акцию, объявленные в течение года ________________________________________________ Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации. (Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, отражаются в составе процентных расходов.) IFRIC 17p3 (При объявлении дивидендов к распределению между акционерами в случаях, предусмотренных уставом Банка, в виде неденежных активов (например, долей участия в другой организации) или при предоставлении акционерам выбора на получение либо неденежных активов, либо их денежного эквивалента рекомендуется использовать КИМФО (IFRIC) 17 "Распределение неденежных активов владельцам".) 1р107 В соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве дивидендов между акционерами Группы может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль Банка согласно бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. За 31 декабря 20YY года нераспределенная прибыль Банка составила _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). При этом _____ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежит отчислению в резервный фонд Банка в соответствии с законодательством Российской Федерации. 34. Сегментный анализ 1р119 (Сегментная информация должна быть представлена IFRS8p2-4 в отношении организаций, чьи долговые или долевые ценные бумаги обращаются на рынке, или организаций, которые находятся в процессе привлечения финансирования за счет выпуска акций или долговых инструментов на открытом фондовом рынке, а также может быть представлена на добровольной основе.) IFRS8p20,22 Для целей управления Группа разделена на операционные сегменты деятельности, выделенные на основе организационной структуры Группы и географического расположения. Основным видом деятельности всех операционных сегментов являются банковские операции. Для представления в консолидированной финансовой отчетности операционные сегменты объединены в следующие отчетные сегменты: услуги физическим лицам. Данный сегмент включает оказание банковских услуг клиентам - физическим лицам по открытию и ведению текущих счетов, принятию вкладов (депозитов), услуг по ответственному хранению ценностей, обслуживанию банковских карт, потребительскому и ипотечному кредитованию (при необходимости расширьте (сократите) описание); услуги организациям. Данный сегмент включает услуги по обслуживанию расчетных и текущих счетов организаций, принятие вкладов (депозитов), предоставление кредитных линий в форме "овердрафт", предоставление кредитов и иных видов финансирования, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами; инвестиционные банковские услуги. Данный сегмент включает торговые операции с финансовыми активами, предоставление структурированного финансирования, финансовую аренду, предоставление консультаций по вопросам слияния и поглощения организаций. IFRS8p7 Лицо, отвечающее за принятие операционных IFRS8p27 решений (рекомендуется указать руководителя уполномоченного подразделения материнской организации Группы), анализирует операционные результаты каждого из сегментов деятельности для принятия решений в соответствии со своими функциями о распределении ресурсов и для оценки результатов их деятельности. (Операции между сегментами производятся на коммерческих условиях. В ходе обычной деятельности происходит перераспределение финансовых ресурсов между сегментами, в результате чего в составе операционных доходов отражается стоимость перераспределенных финансовых ресурсов. Процентная ставка по данным ресурсам рассчитывается на основе стоимости капитала Группы.) Другие существенные статьи доходов и расходов между сегментами отсутствуют. В активы и обязательства сегментов включаются операционные активы и обязательства, которые составляют большинство активов и обязательств Группы, за исключением таких статей, как налогообложение и прочие заемные средства. Внутренние начисления и корректировки с учетом стоимости перераспределенных финансовых ресурсов были учтены при определении финансового результата каждого сегмента. Отчетность сегментов и результаты деятельности сегментов, предоставляемые лицу, отвечающему за принятие операционных решений (рекомендуется указать руководителя уполномоченного подразделения материнской организации Группы), для анализа составляются в соответствии с учетной политикой, принятой в Группе для составления управленческой отчетности на неконсолидированном уровне. Контроль над деятельностью дочерних организаций осуществляется на уровне Группы в целом. (Данный текст представляет собой лишь пример раскрытия информации. Там, где это необходимо, он должен быть скорректирован.) IFRS8p21 В таблице далее приведена сегментная информация по отчетным сегментам Группы за год, закончившийся 31 декабря 20YY года: Инвести- Услуги ционные физическим Услуги банковские лицам организациям услуги Прочие Итого ________________________________________________ IFRS8p23(a) Внешние клиенты IFRS8p23(c) Процентные доходы IFRS8p23(d) Процентные расходы IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток IFRS8p23(f) Расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, удерживаемыми до погашения IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами IFRS8p23(f) Комиссионные доходы IFRS8p23(f) Комиссионные расходы IFRS8p23(f) Прочие операционные доходы за вычетом расходов ________________________________________________ IFRS8p23(b) Межсегментные доходы и расходы от других сегментов ________________________________________________ Операционные доходы до создания резерва под обесценение ________________________________________________ Инвести- Услуги ционные физическим Услуги банковские лицам организациям услуги Прочие Итого ________________________________________________ IFRS8p23(i) Изменение резерва под обесценение 39р58 (Изменение сумм обесценения) кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках ________________________________________________ Операционные доходы (расходы) ________________________________________________ IFRS8p23(e) Административные и прочие операционные расходы IFRS8p23(g) Доля в прибыли (убытке) ассоциированной организации, совместной деятельности ________________________________________________ IFRS8p23(h) Прибыль (Убыток) до налогообложения (Результаты сегмента) ________________________________________________ IFRS8p23(h) Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль ________________________________________________ IFRS8p23(h) Прибыль (Убыток) ________________________________________________ IFRS8p23 Активы сегментов IFRS5p41(d) Долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи" ________________________________________________ IFRS8p21(b) Итого активов сегментов ________________________________________________ IFRS8p24(a) Инвестиции в ассоциированные организации Нераспределенные активы (налоговые активы не подлежат распределению) ________________________________________________ IFRS8p28(c) Итого активов ________________________________________________ IFRS8p23 Обязательства сегментов IFRS5p41(d) Обязательства, относящиеся к выбывающим группам, классифицируемые как "предназначенные для продажи" ________________________________________________ IFRS8p21(b) Итого обязательств сегментов ________________________________________________ Нераспределенные обязательства (налоговые обязательства не подлежат распределению) ________________________________________________ IFRS8p28(d) Итого обязательств ________________________________________________ Прочие сегментные статьи IFRS8p24(b) Капитальные затраты IFRS8p23(e) Амортизационные отчисления IFRS8p23(i) Прочие неденежные доходы (расходы) 39р58 Убытки от обесценения, отраженные IFRS8p23(i) в течение года в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале Восстановление убытков от обесценения, отраженных в течение года в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале ________________________________________________ (Рекомендуется отразить расходы как отрицательную величину и доходы в виде положительной величины.) IFRS8p21 В таблице далее приведена сегментная информация по отчетным сегментам Группы за год, закончившийся 31 декабря 20ХХ года: Инвести- Услуги ционные физическим Услуги банковские лицам организациям услуги Прочие Итого ________________________________________________ IFRS8p23(a) Внешние клиенты IFRS8p23(c) Процентные доходы IFRS8p23(d) Процентные расходы IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток IFRS8p23(f) Расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, удерживаемыми до погашения IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами IFRS8p23(f) Комиссионные доходы IFRS8p23(f) Комиссионные расходы IFRS8p23(f) Прочие операционные доходы за вычетом расходов ________________________________________________ IFRS8p23(b) Межсегментные доходы и расходы от других сегментов ________________________________________________ Операционные доходы до создания резерва под обесценение ________________________________________________ IFRS8p23(i) Изменение резерва под обесценение 39р58 (Изменение сумм обесценения) кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках ________________________________________________ Операционные доходы (расходы) ________________________________________________ IFRS8p23(e) Административные и прочие операционные расходы IFRS8p23(g) Доля в прибыли (убытке) ассоциированной организации, совместной деятельности ________________________________________________ IFRS8p23(h) Прибыль (Убыток) до налогообложения (Результаты сегмента) ________________________________________________ IFRS8p23(h) Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль ________________________________________________ IFRS8p23(h) Прибыль (Убыток) ________________________________________________ Инвести- Услуги ционные физическим Услуги банковские лицам организациям услуги Прочие Итого ________________________________________________ IFRS8p23 Активы сегментов IFRS5p41(d) Долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи" ________________________________________________ IFRS8p21(b) Итого активов сегментов ________________________________________________ IFRS8p24(a) Инвестиции в ассоциированные организации Нераспределенные активы (налоговые активы не подлежат распределению) ________________________________________________ IFRS8p28(c) Итого активов ________________________________________________ IFRS8p23 Обязательства сегментов IFRS5p41(d) Обязательства, относящиеся к выбывающим группам, классифицируемые как "предназначенные для продажи" ________________________________________________ IFRS8p21(b) Итого обязательств сегментов ________________________________________________ Нераспределенные обязательства (налоговые обязательства не подлежат распределению) ________________________________________________ IFRS8p28(d) Итого обязательств ________________________________________________ Прочие сегментные статьи IFRS8p24(b) Капитальные затраты IFRS8p24(e) Амортизационные отчисления IFRS8p23(i) Прочие неденежные доходы (расходы) 39р58 Убытки от обесценения, отраженные IFRS8p23(i) в течение года в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале Восстановление убытков от обесценения, отраженных в течение года в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале ________________________________________________ (Рекомендуется отразить расходы как отрицательную величину и доходы в виде положительной величины.) В таблице далее приведена сверка прибыли по отчетным сегментам до налогообложения и прибыли до налогообложения по МСФО за отчетный период: За год, За год, закончившийся закончившийся 31 декабря 31 декабря 20YY года 20XX года IFRS8p28(b) ________________________________________________ Итого прибыль до налогообложения по сегментам ________________________________________________ Корректировка резервов под обесценение Начисление расходов на содержание персонала, относящихся к отчетному периоду, но подлежащих выплате в будущих периодах (премии, пенсионные обязательства) Результат различий в классификации ценных бумаг Отражение срочных сделок по справедливой стоимости Доначисление процентных доходов по кредитам клиентам Корректировка амортизации и стоимости основных средств Прочие корректировки ________________________________________________ Прибыль Группы до налогообложения по МСФО ________________________________________________ IFRS8p28 (Рекомендуется представить описание каждой существенной корректировки, необходимой для согласования прибыли или убытка активов и обязательств отчетных сегментов с прибылью или убытком активов и обязательств Группы вследствие применения разной учетной политики для составления управленческой отчетности и отчетности по МСФО. Например: Корректировка резервов возникает в связи с различиями между методикой оценки, используемой для расчета резервов под обесценение кредитного портфеля по российским стандартам бухгалтерского учета, на основе которых может составляться управленческая отчетность, и методикой оценки резервов по МСФО и т.д. IFRS8p34 Рекомендуется раскрыть информацию об операциях с основными контрагентами и клиентами.) Географическая информация IFRS8p33 В таблице далее отражена информация о распределении выручки Группы от сделок с внешними клиентами и основных средств на основании местоположения клиентов или основных средств за 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20ХХ года: 20YY 20XX __________________________________________ Россия Прочие Итого Россия Прочие Итого страны страны ________________________________________________ Выручка от внешних клиентов Основные средства ________________________________________________ Итого ________________________________________________ Распределение основных средств по географическому признаку основывается на местоположении активов, распределение выручки от внешних контрагентов - на обоснованных критериях, раскрываемых в финансовой отчетности. (Если выручка от операций с внешними клиентами или основные средства в какой-либо отдельной стране являются существенными, такую информацию кредитной организации рекомендуется раскрыть в отдельной графе.) 35. Управление рисками (Указанная в данном примечании информация приведена иллюстративно. В соответствии с МСФО (IFRS) 7 рекомендуется раскрыть информацию, позволяющую оценить влияние финансовых инструментов на финансовое положение и результаты деятельности Группы.) IFRS7р33 Управление рисками Группы осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный риск, рыночные риски - валютный риск, риск процентной ставки, прочий ценовой риск и риск ликвидности), географического, операционного и правового рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска с дальнейшим обеспечением соблюдения установленных лимитов и других мер внутреннего контроля. Управление операционным и правовым рисками должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционного и правового рисков. (Рекомендуется раскрыть следующую информацию в отношении каждого вида риска, связанного с финансовыми инструментами: риски и источники их возникновения; цели, политику и процедуры управления риском, а также методы, применяемые для оценки данного риска; любые такие изменения по сравнению с прошлым периодом. Далее представлен один из примеров описания системы взаимодействия органов управления Группы (Банка) и распределения полномочий между ними. В Группе действует многоуровневая система принятия инвестиционных решений, осуществления контроля и управления рисками. Процедуры по управлению рисками регулируются внутренними документами, а также нормативными актами Банка России и контролируются различными органами управления Банка, включая Правление, кредитные комитеты, комитет по управлению активами и обязательствами. Контроль за операционным риском осуществляют подразделения внутреннего контроля Банка. Правление Банка в соответствии с полномочиями, возложенными на него Собранием акционеров, утверждает как общую политику управления рисками Банка, так и политику по управлению каждым из существенных видов риска. Комитет по процентной политике и лимитам и Кредитный комитет устанавливают лимиты на операции, подверженные риску, в соответствии с принципами, определенными политиками по управлению рисками Банка. Предложения по установлению лимитов на рассмотрение указанных комитетов подготавливаются управлениями, контролирующими риски. Управления, контролирующие риски, работают независимо от управлений, осуществляющих операции, подверженные риску. Стресс-тестирование, связанное со всеми существенными видами рисков, проводится Банком по крайней мере один раз в год. Результаты стресс-тестирования рассматриваются и обсуждаются Правлением Банка.) Кредитный риск IFRS7р36 Группа подвержена кредитному риску, который является риском финансовых потерь вследствие неисполнения своих обязательств контрагентами Группы, или риску снижения стоимости ценных бумаг вследствие ухудшения кредитного качества эмитента (снижения их кредитных рейтингов). Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций Группы с контрагентами, вследствие которых возникают финансовые активы. IFRS7р36(a) Максимальный уровень кредитного риска Группы (B9-10) отражается в балансовой стоимости финансовых активов в консолидированном отчете о финансовом положении. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Для гарантий и обязательств по предоставлению кредита максимальный уровень кредитного риска равен сумме обязательства. См. примечание 37. IFRS7р33(b) Группа контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков, лимиты по географическим и отраслевым сегментам и прочие лимиты и ограничения на вложения в ценные бумаги. Лимиты кредитного риска по продуктам и отраслям экономики регулярно утверждаются Группой. Мониторинг таких рисков осуществляется на регулярной основе (периодичность), кроме того, возможен внеплановый пересмотр данных лимитов. (Группа создала _____ кредитных комитетов, которые утверждают кредитные лимиты на заемщиков. Кредитный комитет первого уровня рассматривает и утверждает лимиты свыше _____ тысяч рублей. Заседания Комитета проходят _____ (периодичность). Этот Комитет также отвечает за разработку рекомендаций для кредитных комитетов более низких уровней. Кредитные комитеты более низких уровней рассматривают и утверждают кредитные лимиты ниже _____ тысяч рублей. Заседания Комитетов проходят _____ (периодичность). Кредитные заявки от менеджеров по работе с клиентами передаются в соответствующий Кредитный комитет для утверждения кредитного лимита. Управление кредитным риском также осуществляется путем получения залога и поручительств организаций и физических лиц. В целях мониторинга кредитного риска сотрудники (кредитных подразделений) составляют регулярные отчеты на основе структурированного анализа бизнеса и финансовых показателей клиента. Вся информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения ключевого управленческого персонала и анализируется им.) (Группа не использует формализованные внутренние кредитные рейтинги для мониторинга кредитного риска. Группа осуществляет мониторинг и последующий контроль за просроченными остатками.) (Кредитный департамент) Группы осуществляет анализ кредитов по срокам погашения и последующий контроль просроченных остатков. Поэтому Группа предоставляет данные о сроках задолженности и прочую информацию о кредитном риске, как это представлено в примечаниях 6, 7, 8, 9 и 10. В целях снижения рисков Группой устанавливаются стандартные унифицированные требования к заемщикам. Одним из методов регулирования кредитного риска является получение обеспечения по размещаемым Группой средствам. Обеспечением по кредитам могут выступать недвижимость, ценные бумаги, транспортное и производственное оборудование, материальные запасы, драгоценные металлы, права по контрактам и личная собственность. Для ограничения кредитного риска в залог может быть принято одновременно несколько видов обеспечения. Группа в примечаниях к финансовой отчетности раскрывает информацию об удерживаемом в качестве обеспечения залоге и других формах обеспечения кредита. IFRS7p35 (Если количественная информация, представленная IFRS7p33 на конец отчетного периода, не отражает уровень риска, которому Группа подвергалась в течение периода, рекомендуется представить дополнительную информацию, дающую лучшее представление о ситуации. В данном случае возможно раскрытие средних показателей за отчетный период.) (Рекомендуется раскрыть процесс управления кредитным риском и необходимую дополнительную информацию для пользователей отчетности. Текст описания должен быть индивидуальным и соответствовать практике управления кредитным риском в Группе.) IFRS7p33(a) Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Группа применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и процедурах мониторинга. Географический риск Далее представлен географический анализ активов и обязательств Группы по состоянию за 31 декабря 20YY года: IFRS7(B8) Страны Организации экономического сотрудничества Другие Россия иразвития страны Итого ________________________________________________ Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания Инвестиции в ассоциированные организации Инвестиционная недвижимость Долгосрочные активы, классифицируемые как "предназначенные для продажи" Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как "предназначенные для продажи" Основные средства Нематериальные активы Гудвил Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Прочие активы ________________________________________________ Итого активов ________________________________________________ Обязательства Средства других банков Средства клиентов Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства, относящиеся к выбывающим группам, классифицируемые как "предназначенные для продажи" Прочие заемные средства Прочие обязательства Текущие обязательства по налогу на прибыль Отложенное налоговое обязательство ________________________________________________ Итого обязательств ________________________________________________ Чистая балансовая позиция ________________________________________________ Активы и обязательства (обычно) классифицировались в соответствии со страной нахождения контрагента. Остатки по операциям с российскими контрагентами, фактически относящиеся к операциям с офшорными компаниями этих российских взаимодействующих сторон, отнесены в графу "Россия". Наличные средства, драгоценные металлы и основные средства классифицировались в соответствии со страной их физического нахождения. Далее представлен географический анализ активов и обязательств Группы по состоянию за 31 декабря 20XX года: IFRS7(B8) Страны Организации экономического сотрудничества Другие Россия иразвития страны Итого ________________________________________________ Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания Инвестиции в ассоциированные организации Инвестиционная недвижимость Долгосрочные активы, классифицируемые как "предназначенные для продажи" Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как "предназначенные для продажи" Основные средства Нематериальные активы Гудвил Текущие требования по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Прочие активы ________________________________________________ Итого активов ________________________________________________ Обязательства Средства других банков Средства клиентов Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства, относящиеся к выбывающим группам, классифицируемые как "предназначенные для продажи" Прочие заемные средства Прочие обязательства Текущие обязательства по налогу на прибыль Отложенное налоговое обязательство ________________________________________________ Итого обязательств ________________________________________________ Чистая балансовая позиция ________________________________________________ IFRS7р40-42 Рыночный риск Группа подвержена рыночному риску, который является риском финансовых потерь или снижения стоимости активов в результате неблагоприятного изменения рыночных цен (курсов иностранных валют, цен на драгоценные металлы, процентных ставок). Группа устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке. По каждому виду рыночного риска, которому Группа подвергается на конец отчетного периода, проводится анализ чувствительности, отражающий информацию о том, как повлияли бы на прибыль или убыток вероятные изменения соответствующей переменной риска, которые могли бы иметь место на конец отчетного периода. Группа управляет рыночным риском в соответствии с политикой по управлению рыночным риском. Основной целью управления рыночным риском являются оптимизация соотношения риск/доходность, минимизация потерь при реализации неблагоприятных событий и снижение величины отклонения фактического финансового результата от ожидаемого. Управление рыночным риском включает управление открытыми валютными позициями по долговым и долевым ценным бумагам, валютам и производным финансовым инструментам. В этих целях Комитет Банка по процентной политике и лимитам устанавливает лимиты открытых позиций, лимиты стоп-лосс и другие ограничения. Комитет Банка по процентной политике и лимитам разрабатывает методологию в отношении управления рыночным риском и устанавливает лимиты на конкретные операции. Лимиты рыночного риска устанавливаются на основе (анализа стоимости, подверженной риску (Value-at-Risk), сценарного анализа, стресс-тестов), а также с учетом регуляторных требований Банка России. Группа осуществляет оценку рыночного риска как в разрезе составляющих, так и совокупно, определяя при этом концентрацию рыночного риска, а также эффект от диверсификации. IFRS7p33 (Рекомендуется раскрыть процесс управления рыночным риском и необходимую дополнительную информацию для пользователей отчетности. Текст описания должен быть индивидуальным и соответствовать практике управления рыночным риском в Группе. Для раскрытия анализа чувствительности возможно использование метода расчета процентного риска с применением гэп-анализа, метода дюрации (см. письмо Банка России от 2 октября 2007 г. N 15-1-3-6/3995 "О международных подходах (стандартах) организации управления процентным риском".) IFRS7 Валютный риск (В23-В24) Группа подвержена валютному риску, который представляет собой риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют по открытым позициям в иностранных валютах. Группа устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. В таблице далее представлен общий анализ валютного риска Группы на конец отчетного периода: За 31 декабря 20YY года ________________________________________________ Денежные Денежные Производные Чистая финансовые финансовые финансовые балансовая активы обязательства инструменты позиция ________________________________________________ За 31 декабря 20XX года ________________________________________________ Денежные Денежные Производные Чистая финансовые финансовые финансовые балансовая активы обязательства инструменты позиция ______________________________________________________________ Рубли Доллары США Евро Прочие ______________________________________________________________ Итого ______________________________________________________________ Группа предоставляла кредиты и авансы в иностранной валюте. В зависимости от денежных потоков, получаемых заемщиком, рост курсов иностранных валют по отношению к валюте Российской Федерации может оказывать негативное воздействие на способность заемщиков осуществить погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает вероятность возникновения убытков по кредитам. (В случае наличия существенного разрыва по открытой валютной позиции рекомендуется рассмотреть возможность представления дополнительной информации.) Позиция Группы по производным инструментам, представленная в каждой колонке, отражает справедливую стоимость на конец отчетного периода соответствующей валюты, в отношении которой достигнуто согласие о покупке (положительная сумма) или продаже (отрицательная сумма). Чистая общая сумма представляет собой справедливую стоимость валютных производных финансовых инструментов. Информация о хеджировании справедливой стоимости и хеджировании денежных потоков в целях защиты от валютных рисков представлена в примечании 38. Приведенный выше анализ включает только денежные активы и обязательства. Группа считает, что инвестиции в долевые инструменты и неденежные активы не приведут к возникновению существенного валютного риска. Информация о хеджировании чистых инвестиций в зарубежную деятельность представлена в примечании 38. В таблице далее представлено изменение финансового результата и собственного капитала в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на конец отчетного периода, при том что все остальные переменные характеристики остаются неизменными: IFRS7p40(a) За 31 декабря 20YY года _____________________________ Воздействие Воздействие на прибыль на собственный или убыток капитал ________________________________________________ За 31 декабря 20XX года _____________________________ Воздействие Воздействие на прибыль на собственный или убыток капитал ________________________________________________ Укрепление доллара США на ___% Ослабление доллара США на ___% Укрепление евро на ___% Ослабление евро на ___% Укрепление прочих валют на ___% Ослабление прочих валют на ___% ________________________________________________ Итого ________________________________________________ Риск был рассчитан только для монетарных статей в валютах, отличных от функциональной валюты соответствующей компании Группы. IFRS7p42 Далее приведен пример раскрытия информации кредитной организацией, когда валютный риск Группы на конец отчетного периода не отражает типичный риск в течение года. В таблице далее представлено изменение финансового результата и собственного капитала в результате возможных изменений обменных курсов, используемых в отношении средней величины валютного риска в течение года, при том что все остальные переменные характеристики остаются неизменными. Средний уровень риска в течение 20YY года _____________________________ Воздействие Воздействие на прибыль на собственный или убыток капитал ________________________________________________ Средний уровень риска втечение 20XX года _____________________________ Воздействие Воздействие на прибыль на собственный или убыток капитал ________________________________________________ Укрепление доллара США на ___% Ослабление доллара США на ___% Укрепление евро на ___% Ослабление евро на ___% Укрепление прочих валют на ___% Ослабление прочих валют на ___% ________________________________________________ Итого ________________________________________________ IFRS7p31, Риск процентной ставки 33(a) Группа принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или приводить к возникновению убытков. Группа подвержена процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. Целью управления данным видом рыночного риска является снижение влияния изменения процентных ставок на чистый процентный доход. В целях управления процентным риском Комитет Банка по процентной политике и лимитам устанавливает максимальные процентные ставки привлечения средств юридических лиц, а также минимальные ставки размещения ресурсов в кредиты юридическим лицам, минимальные доходности инвестиций в ценные бумаги, а также ограничения на досрочные активные операции, то есть операции, которым свойственен наибольший процентный риск. Правление Банка утверждает фиксированные процентные ставки по вкладам и кредитам физических лиц, которые предварительно утверждаются Комитетом Банка по процентной политике и лимитам. Процентные ставки по депозитам и кредитам физических лиц, как правило, зависят от срока до погашения кредита или депозита, его суммы и категории клиента. Для оценки процентного риска используется сценарный анализ. Оценка процентного риска проводится с применением гэп-анализа путем распределения активов и обязательств по договорным срокам до погашения при фиксированных процентных ставках и по срокам до пересмотра процентной ставки при плавающих процентных ставках. Расчет гэпа производится отдельно по российским рублям и иностранной валюте. На регулярной основе Банк проводит стресс-тестирование процентного риска. В этом случае оценка изменения процентных доходов и расходов производится при значительном изменении процентных ставок, при этом учитывается риск, связанный с досрочным (до даты, предусмотренной договором) погашением/пересмотром процентной ставки и досрочным погашением кредитов. На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. Группа устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения сроков изменения процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной основе. Информация о хеджировании справедливой стоимости и хеджировании денежных потоков в целях защиты от риска, связанного с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на финансовое положение Группы и потоки денежных средств, представлена в примечании 38. (При отсутствии инструментов хеджирования Группа обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам.) По мере изменения рыночной конъюнктуры при наличии условий, определенных условиями договоров и законодательством Российской Федерации, Группа может в одностороннем порядке изменить процентную ставку по активам (обязательствам) Группы. IFRS7p34(a)(b) В таблице далее приведен общий анализ процентного риска Группы. В ней также отражены общие суммы финансовых активов и обязательств Группы по балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроками погашения в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней. До востребования От 1 до От 6 до и менее 1 месяца 6 месяцев 12 месяцев ________________________________________________ Более 1 года Неденежные Итого ________________________________________________ 31 декабря 20YY года Итого финансовых активов Итого финансовых обязательств ________________________________________________ Чистый разрыв по процентным ставкам за 31 декабря 20YY года ________________________________________________ 31 декабря 20XX года Итого финансовых активов Итого финансовых обязательств ________________________________________________ Чистый разрыв по процентным ставкам за 31 декабря 20XX года ________________________________________________ IFRS7p40-41 Если бы за 31 декабря 20YY года процентные ставки были на _____ базисных пунктов ниже, при том что другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на _____ тысяч рублей (20XX г.: на _____ тысяч рублей) больше в результате более низких процентных расходов по обязательствам с переменной процентной ставкой (и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). Прочие компоненты собственного капитала составили бы на _____ тысяч рублей (20XX г.: на _____ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи. (Опишите допущения, использованные при расчете чувствительности.) Если бы процентные ставки были на _____ базисных пунктов выше, при том что другие переменные остались бы неизменными, прибыль составила бы на _____ тысяч рублей (20XX г.: на _____ тысяч рублей) меньше в результате более высоких процентных расходов по обязательствам с переменной процентной ставкой (и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). Прочие компоненты собственного капитала составили бы на ______ тысяч рублей (20XX г.: на ______ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи. (Опишите допущения, использованные при расчете чувствительности.) (Процентный риск Группы на конец отчетного периода не отражает типичный риск в течение года. Если бы при среднем уровне риска в течение 20YY года процентные ставки были на ______ базисных пунктов меньше, тогда как другие переменные остались бы неизменными, прибыль составила бы на ______ тысяч рублей (20XX г.: на ______ тысяч рублей) больше в результате более низких процентных расходов по процентным обязательствам с переменной процентной ставкой (и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). Прочие компоненты собственного капитала составили бы на ______ тысяч рублей (20XX г.: на ______ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи. Если бы при среднем уровне риска в течение 20YY года процентные ставки были на ______ базисных пунктов больше, тогда как другие переменные остались бы неизменными, прибыль составила бы на ______ тысяч рублей (20XX г.: на ______ тысяч рублей) меньше в результате более высоких процентных расходов по обязательствам с переменной процентной ставкой (и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). Прочие компоненты собственного капитала составили бы на ______ тысяч рублей (20XX г.: на ______ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.) IFRS7p40-41 (Далее представлен один из возможных вариантов (В17-В22) раскрытия информации анализа чувствительности к изменению процентных ставок в разрезе валют при проведении участниками Группы существенных операций в валютах, отличных от валюты представления отчетности.) В таблице далее приведен общий анализ процентного риска Группы к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные приняты величинами постоянными. Чувствительность прибыли или убытка представляет собой влияние предполагаемых изменений в процентных ставках на чистый процентный доход за один год, рассчитанный на основании неторговых финансовых активов и финансовых обязательств с плавающей процентной ставкой, имеющихся на конец отчетного периода. Чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках на конец отчетного периода рассчитана путем переоценки имеющихся в наличии для продажи финансовых активов с фиксированной ставкой на основании допущения о том, что смещения кривой доходности являются параллельными. 20YY Увеличение Чувствительность Чувствительность в базисных чистого капитала пунктах процентного дохода Валюта ________________________________________________ Рубль Евро Доллар США 20YY Увеличение Чувствительность Чувствительность в базисных чистого капитала пунктах процентного дохода Валюта ________________________________________________ Рубль Евро Доллар США 20XX Увеличение Чувствительность Чувствительность в базисных чистого капитала пунктах процентного дохода Валюта ________________________________________________ Рубль Евро Доллар США 20XX Увеличение Чувствительность Чувствительность в базисных чистого капитала пунктах процентного дохода Валюта ________________________________________________ Рубль Евро Доллар США IFRS7p35 В таблице далее приведен анализ эффективных средних процентных ставок по видам основных валют для основных денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен на основе средневзвешенных эффективных процентных ставок по состоянию на конец года. 20YY ____________________________ Доллары Рубли Евро Прочие США валюты ________________________________________________ 20ХХ ____________________________ Доллары Рубли Евро Прочие США валюты ______________________________________________________________ Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания ______________________________________________________________ Обязательства Средства других банков Средства клиентов: текущие (расчетные) счета срочные депозиты Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства ______________________________________________________________ (Рекомендуется включить все процентные активы и обязательства.) Знак "-" в таблице выше означает, что Группа не имеет активов или обязательств, выраженных в соответствующей валюте. IFRS7p34 Прочий ценовой риск (B7),p40 (Рекомендуется раскрыть обобщенные количественные данные о подверженности организации прочим ценовым рискам, основанным на внутренней информации, предоставленной ключевому управленческому персоналу Группы. Далее представлен один из возможных вариантов раскрытия информации анализа чувствительности к прочим ценовым рискам.) Группа подвержена риску того, что справедливая стоимость связанных с финансовым инструментом потоков денежных средств будет изменяться в результате изменений рыночных цен (помимо тех, которые вызваны риском процентной ставки или валютным риском) независимо от того, вызваны ли эти изменения факторами, специфичными для отдельной ценной бумаги или ее эмитента, влияющими на все финансовые инструменты, обращаемые на рынке. Группа осуществляет оценку ценового риска в разрезе видов портфелей - отдельно по портфелю ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и по портфелю ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Группа подвержена (ограниченному) риску изменения цены акций. Группа контролирует и санкционирует операции с долевыми инструментами. Группа осуществляет расчет в разрезе эмитентов и видов акций (привилегированные и обыкновенные акции одного эмитента считаются разными акциями), оценивает концентрацию рисков по портфелю акций и определяет эффект от диверсификации вложений. Если бы за 31 декабря 20YY года цены на акции были на ___% (20XX г.: на ___%) меньше при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на _____ тысяч рублей (20XX г.: на _____ тысяч рублей) меньше (в основном в результате обесценения корпоративных акций, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, и переоценки торговых и прочих корпоративных акций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток), а прочие компоненты собственного капитала составили бы на _____ тысяч рублей (20XX г.: на _____ тысяч рублей) меньше в основном в результате уменьшения справедливой стоимости корпоративных акций, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи. (Рекомендуется описать допущения, использованные при расчете чувствительности.) IFRS7p40(b) Группа подвержена риску досрочного погашения за счет предоставления кредитов (с фиксированной или переменной процентной ставкой), включая ипотечные жилищные кредиты, которые дают заемщику право досрочного погашения кредитов. Финансовый результат и собственный капитал Группы за текущий год и на конец текущего отчетного периода не зависели бы существенно от изменений в ставках при досрочном погашении, так как такие кредиты отражаются по амортизированной стоимости, а сумма досрочного погашения соответствует или почти соответствует амортизированной стоимости кредитов и дебиторской задолженности. IFRS7p34 Концентрация прочих рисков (B7)(B8) Группа контролирует и раскрывает информацию о концентрации кредитного риска на основании полученных отчетов, содержащих данные по заемщикам с общей суммой выданных кредитов, превышающей 10% от суммы капитала. См. примечание 36. (Далее рекомендуется раскрыть информацию о концентрации прочих рисков.) См. примечания 7, 8. (У Группы не было существенной концентрации риска по состоянию за 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года.) FRS7p39(c) Риск ликвидности Риск ликвидности - риск финансовых потерь вследствие снижения стоимости активов в процессе их реализации (риск ликвидности инструмента) или недостаточности средств для исполнения текущих финансовых обязательств. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Группа подвержена риску в связи с необходимостью ежедневного использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Группа не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из имеющейся практики можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Риском ликвидности управляет, например, Комитет по управлению активами и обязательствами Группы. IFRS7p33(b), Группа старается поддерживать устойчивую базу (B11F) финансирования, состоящую преимущественно из средств других банков, депозитов юридических лиц (вкладов физических лиц) и долговых ценных бумаг, а также инвестировать средства в диверсифицированные портфели ликвидных активов для того, чтобы иметь возможность быстро и без затруднений выполнить непредвиденные требования по ликвидности. Управление риском ликвидности осуществляется путем поддержания объема ликвидных активов, превышающего объем обязательств в соответствующей валюте. Наиболее ликвидными активами являются государственные ценные бумаги. Дополнительным источником ликвидности также служат однодневные депозиты (включая остатки на счетах "НОСТРО") и однодневные сделки обратного РЕПО, значительные регулярные притоки денежных средств от погашений краткосрочных ценных бумаг, кредитные линии в банках-корреспондентах. IFRS7p33(b), Управление ликвидностью Группы требует (B11F) проведения анализа уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источникам финансирования; наличия планов на случай возникновения проблем с финансированием и осуществления контроля за соответствием балансовых коэффициентов ликвидности требованиям законодательства Российской Федерации. Банк и другие участники Группы - кредитные организации рассчитывают нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка России. Эти нормативы включают: норматив мгновенной ликвидности (Н2). За 31 декабря 20YY года данный норматив составил _____ (20XX г.: _____ ); норматив текущей ликвидности (Н3). За 31 декабря 20YY года данный норматив составил _____ (20XX г.: _____ ); норматив долгосрочной ликвидности (Н4). За 31 декабря 20YY года данный норматив составил _____ (20XX г.: _____ ). IFRS7(B10A) Информацию о финансовых активах и обязательствах получает Казначейство. Казначейство обеспечивает наличие адекватного портфеля краткосрочных ликвидных активов, в основном состоящего из краткосрочных ликвидных торговых ценных бумаг, депозитов в банках и прочих межбанковских инструментов, для поддержания достаточного уровня ликвидности в целом по Группе. Казначейство контролирует ежедневную позицию по ликвидности и регулярно проводит стресстестирование по ликвидности при различных сценариях, охватывающих стандартные и более неблагоприятные рыночные условия. IFRS7р39 Приведенная далее таблица показывает IFRS7р39(b) распределение обязательств по состоянию за 31 декабря 20YY года по договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы в таблице представляют контрактные недисконтированные денежные потоки, включая общую сумму обязательств по финансовой аренде (до вычета будущих финансовых выплат), цены, указанные в валютных форвардных контрактах на покупку финансовых активов за денежные средства, контрактные суммы, подлежащие обмену по валютным свопам, расчет по которым осуществляется на валовой основе. Эти недисконтированные денежные потоки отличаются от сумм, отраженных в консолидированном отчете о финансовом положении, так как суммы консолидированного отчета о финансовом положении основаны на дисконтированных денежных потоках. Производные финансовые инструменты, расчет по которым осуществляется на нетто-основе, отражены в чистой сумме, подлежащей выплате. В тех случаях, когда сумма к выплате не является фиксированной, сумма в таблице определяется исходя из условий, существующих на конец отчетного периода. Валютные выплаты пересчитываются с использованием обменного курса спот на конец отчетного периода. В таблице далее представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по состоянию за 31 декабря 20YY года: IFRS7p39(a,b);(B11B,B11D) До востребования От 1 до и менее 1 месяца 6 месяцев От 6 до От 12 месяцев Более 12 месяцев до 5 лет 5 лет Итого ______________________________________________________________ Обязательства Средства других банков Средства клиентов - физических лиц Средства клиентов - прочие Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Поставочные производные финансовые инструменты Производные финансовые инструменты с расчетами на нетто-основе Прочие финансовые обязательства Обязательства по операционной аренде Финансовые гарантии, выданные, в том числе отраженные в финансовой отчетности при наступлении события убытка Неиспользованные кредитные линии ______________________________________________________________ Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам ______________________________________________________________ В таблице далее представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по состоянию за 31 декабря 20XX года: IFRS7p39(a,b);(B11B,B11D) До востребования От 1 до и менее 1 месяца 6 месяцев От 6 до От 12 месяцев Более 12 месяцев до 5 лет 5 лет Итого ______________________________________________________________ Обязательства Средства других банков Средства клиентов - физических лиц Средства клиентов - прочие Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Поставочные производные финансовые инструменты Производные финансовые инструменты с расчетами на нетто-основе Прочие финансовые обязательства Обязательства по операционной аренде Финансовые гарантии, выданные, в том числе отраженные в финансовой отчетности при наступлении события убытка Неиспользованные кредитные линии ______________________________________________________________ Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам ______________________________________________________________ Риск ликвидности по состоянию за 31 декабря 20YY года по обязательствам в отношении поставочных форвардных контрактов в сумме _____ тыс. руб. (20XX г.: _____ тыс. руб.) компенсируется ожидаемыми к получению финансовыми активами справедливой стоимостью за 31 декабря 20YY года в сумме _____ тыс. руб. (20XX г.: _____ тыс. руб.). Средства клиентов отражены в указанном анализе по срокам, оставшимся до погашения. Однако в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации физические лица имеют право снимать средства со счетов до наступления срока погашения, теряя при этом право на начисленные проценты. В части управления ликвидностью Группа контролирует ожидаемые (или контрактные) сроки погашения с учетом дисконтирования денежных потоков. Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 20YY года: IFRS7p39(a);(B11, B11E) До востребования От 1 до и менее 1 месяца 3 месяцев От 3 до От 12 месяцев Более 12 месяцев до 5 лет 5 лет Итого ______________________________________________________________ Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания Прочие финансовые активы ______________________________________________________________ Итого финансовых активов ______________________________________________________________ Обязательства Средства других банков Средства клиентов Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Прочие финансовые обязательства ______________________________________________________________ Итого финансовых обязательств ______________________________________________________________ Чистый разрыв ликвидности за 31 декабря 20YY года ______________________________________________________________ Совокупный разрыв ликвидности за 31 декабря 20YY года ______________________________________________________________ Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 20ХХ года: IFRS7p39(a);(B11, B11E) До востребования От 1 до и менее 1 месяца 3 месяцев От 3 до От 12 месяцев Более 12 месяцев до 5 лет 5 лет Итого ______________________________________________________________ Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания Прочие финансовые активы ______________________________________________________________ Итого финансовых активов Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Сентябрь
|
