Письмо Центрального банка Российской Федерации от 30.12.2010 № 183-Т

     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |        |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————————————————————————————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |   (Х)   |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |   (Х)   |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |   (Х)   |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   (Х)  |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |   (Х)   |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |  (Х)   |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |  (Х)   |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |  (Х)   |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |   (Х)   |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |   (Х)   |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |   (Х)   |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |   (Х)   |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |   (Х)   |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |  (Х)   |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |   Х     |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |        |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |        |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |        |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |    Х   |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |  (Х)    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |   Х     |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |  (Х)   |   Х     |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |  (Х)   |    Х   |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————————————————————————————————|
     |————————————————————————————————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |   Х     |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |   Х     |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |        |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |   Х     |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |   Х     |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |        |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |    Х    |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |        |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |————————|—————————|————————|————————|
     |    Х   |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |   Х     |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |   Х     |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |        |   Х    |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |   Х    |         |        |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     |        |         |   Х    |        |
     |————————|—————————|————————|————————|
     1 Корректировки  по  пересчету всех неденежных статей отчета о
финансовом положении  с  учетом  покупательной  способности  валюты
Российской Федерации не приводятся в данном перечне, поскольку были
произведены  при  первом  составлении   финансовой   отчетности   в
соответствии с МСФО.




                                                       Приложение 4
                                       к Методическим рекомендациям
                                             "О порядке составления
                                         и представления кредитными
                               организациями финансовой отчетности"


                Рекомендации по составлению отчета
                    о движении денежных средств


     Отчет о движении денежных средств составляется на основании:
       отчета о финансовом положении по МСФО (далее - ОФП);
       отчета о прибылях и убытках по МСФО (далее - ОПУ);
       данных аналитического учета.


               Разработочная таблица для составления
                отчета о движении денежных средств
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Наименование статей       |Статьи разработочных таблиц     |
     |                          |   к отчету о финансовом        |
     |                          |    положении и отчету          |
     |                          |   о прибылях и убытках         |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |          1               |               2                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Денежные средства от      |                                |
     |операционной деятельности |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Проценты полученные       |Статья "Процентные доходы" ОПУ  |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Проценты уплаченные       |Статья "Процентные расходы" ОПУ |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Kомиссии полученные       |Статья "Kомиссионные доходы" ОПУ|
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Kомиссии уплаченные       |Статья "Kомиссионные расходы"   |
     |                          |ОПУ                             |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Доходы за вычетом расходов|Статья "Доходы за вычетом       |
     |по операциям с финансовыми|расходов по операциям с         |
     |активами, оцениваемыми по |финансовыми активами,           |
     |справедливой стоимости    |оцениваемыми по справедливой    |
     |через прибыль или убыток  |стоимости через прибыль или     |
     |                          |убыток" ОПУ                     |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Доходы за вычетом расходов|Статья "Доходы за вычетом       |
     |по операциям с иностранной|расходов по операциям с         |
     |валютой                   |иностранной валютой" ОПУ        |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Доходы за вычетом расходов|Статья "Доходы за вычетом       |
     |по операциям с драгоценны-|расходов по операциям с         |
     |ми металлами              |драгоценными металлами" ОПУ     |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Прочие операционные доходы|Статья "Прочие операционные     |
     |                          |доходы" ОПУ                     |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Уплаченные операционные   |Статья "Операционные расходы"   |
     |расходы                   |ОПУ                             |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Восстановление резерва    |Статья "Резерв под обесценение  |
     |(Резерв) под обесценение  |кредитов и дебиторской          |
     |кредитов и дебиторской    |задолженности, средств в других |
     |задолженности, средств в  |банках" ОПУ                     |
     |других банках1            |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Восстановление резерва    |Статьи ОПУ "Резерв под          |
     |(Резерв) под обесценение  |обесценение финансовых          |
     |финансовых активов и      |активов, имеющихся в наличии    |
     |инвестиций1               |для продажи" и "Резерв под      |
     |                          |обесценение финансовых          |
     |                          |активов, удерживаемых до        |
     |                          |погашения"                      |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Восстановление резерва    |Статья "Резерв под убытки по    |
     |(Резерв) под убытки по    |обязательствам кредитного       |
     |обязательствам кредитного |характера и прочие резервы"     |
     |характера и прочие        |ОПУ                             |
     |резервы1                  |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |(Расходы) возмещение по   |Статья "(Расходы) возмещение    |
     |налогу на прибыль         |по налогу на прибыль" ОПУ       |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Денежные средства, полу-  |                                |
     |ченные от (использованные |                                |
     |в) операционной деятельно-|                Х               |
     |сти до изменений в опера- |                                |
     |ционных активах и обяза-  |                                |
     |тельствах                 |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Изменение в операционных  |                                |
     |активах и обязательствах  |                X               |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Чистое снижение (прирост) |Статья "Обязательные резервы    |
     |по обязательным резервам  |на счетах в Банке России        |
     |на счетах в Банке России  |(центральных банках)" ОФП       |
     |(центральных банках)      |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Чистое снижение (прирост) |Статья "Финансовые активы,      |
     |по финансовым активам,    |оцениваемые по справедливой     |
     |оцениваемым по справедли- |стоимости через прибыль или     |
     |вой стоимости через при-  |убыток" ОФП                     |
     |быль или убыток           |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Чистое снижение (прирост) |Статья "Средства в других       |
     |по средствам в других     |банках" ОФП                     |
     |банках                    |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Чистое снижение (прирост) |Статья "Kредиты и дебиторская   |
     |по кредитам и дебиторской |задолженность" ОФП              |
     |задолженности             |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Чистое снижение (прирост) |Статья "Прочие активы" ОФП      |
     |по прочим активам         |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Чистый прирост (снижение) |Статья "Средства других банков" |
     |по средствам других банков|ОФП                             |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Чистый прирост (снижение) |Статья "Средства клиентов" ОФП  |
     |по средствам клиентов     |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Чистый прирост (снижение) |Статья "Финансовые              |
     |по финансовым обязательст-|обязательства, оцениваемые по   |
     |вам, оцениваемым по спра- |справедливой стоимости через    |
     |ведливой стоимости через  |прибыль или убыток" ОФП         |
     |прибыль или убыток        |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Изменение резервов по     |Статья "Прочие обязательства"   |
     |оценочным обязательствам1 |ОФП в части резервов по         |
     |                          |оценочным обязательствам        |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Чистый прирост (снижение) |Статья "Прочие обязательства"   |
     |по прочим обязательствам  |ОФП                             |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Чистые денежные средства, |                                |
     |полученные от (использо-  |                Х               |
     |ванные в) операционной    |                                |
     |деятельности              |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Денежные средства от инве-|                                |
     |стиционной деятельности   |                 X              |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Приобретение финансовых   |Статья "Финансовые активы,      |
     |активов, относящихся к    |имеющиеся в наличии для         |
     |категории "имеющиеся в    |продажи" ОФП                    |
     |наличии для продажи"      |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Выручка от реализации     |                                |
     |финансовых активов,       |                                |
     |относящихся к категории   |                 Х              |
     |"имеющиеся в наличии для  |                                |
     |продажи"                  |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Приобретение финансовых   |Статья "Финансовые активы,      |
     |активов, относящихся к    |удерживаемые до погашения"      |
     |категории "удерживаемые до|ОФП                             |
     |погашения"                |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Выручка от погашения      |                                |
     |финансовых активов,       |                 Х              |
     |относящихся к категории   |                                |
     |"удерживаемые до погаше-  |                                |
     |ния"                      |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Приобретение инвестиций в |Статья "Инвестиции              |
     |дочерние и зависимые (ас- |в ассоциированные организации"  |
     |социированные) организации|ОФП                             |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Выручка от реализации     |                                |
     |инвестиций в дочерние и   |                                |
     |зависимые (ассоции-       |                Х               |
     |рованные) организации     |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Дивиденды полученные      |Статьи ОПУ "Прочие операционные |
     |                          |доходы" и "Доля в прибыли (убы- |
     |                          |тках) ассоциированных организа- |
     |                          |ций после налогообложения" в    |
     |                          |части дивидендов, полученных за |
     |                          |участие                         |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Приобретение основных     |Статья "Основные средства" ОФП  |
     |средств                   |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Выручка от реализации     |               Х                |
     |основных средств          |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Чистые денежные средства, |                                |
     |полученные от (использо-  |               Х                |
     |ванные в) инвестиционной  |                                |
     |деятельности              |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Денежные средства от      |                                |
     |финансовой деятельности   |               Х                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Эмиссия обыкновенных акций|Статья "Уставный капитал" ОФП   |
     |                          |+ статья "Эмиссионный доход" ОФП|
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Эмиссия привилегированных |Статья "Уставный капитал" ОФП   |
     |акций                     |+ статья "Эмиссионный доход"    |
     |                          |ОФП                             |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Прочие взносы акционеров  |                                |
     |в уставный капитал        |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Приобретение собственных  |                                |
     |акций (долей), выкупленных|                Х               |
     |у акционеров              |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Продажа собственных       |                                |
     |выкупленных акций (долей),|                Х               |
     |выкупленных у акционеров  |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Поступления от выпуска    |Статья "Выпущенные долговые     |
     |долговых ценных бумаг     |ценные бумаги" ОФП              |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Погашение выпущенных      |Статья "Выпущенные долговые     |
     |долговых ценных бумаг     |ценные бумаги" ОФП              |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Изменение фонда переоценки|Статья "Фонд переоценки         |
     |основных средств1         |основных средств" ОФП           |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Изменение прибыли (убытка)|Статья "Нераспределенная прибыль|
     |прошлых лет и фондов1     |(Накопленный дефицит)" ОФП в    |
     |                          |части прибыли (дефицита) прошлых|
     |                          |лет                             |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Привлечение прочих заемных|Статья "Прочие заемные средства"|
     |средств                   |ОФП                             |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Возврат прочих заемных    |              Х                 |
     |средств                   |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Выплаченные дивиденды     |              Х                 |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Прочие выплаты акционерам |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Чистые денежные средства, |                                |
     |полученные от (использо-  |              Х                 |
     |ванные в) финансовой      |                                |
     |деятельности              |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Влияние изменений официа- |Статья "Доходы за вычетом       |
     |льного курса Банка России |расходов (расходы за вычетом    |
     |на денежные средства и    |доходов) от переоценки          |
     |их эквиваленты            |иностранной валюты" ОПУ         |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Чистый прирост денежных   |                                |
     |средств и их эквивалентов |                                |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Денежные средства и их    |Статья "Денежные средства       |
     |эквиваленты на начало     |и их эквиваленты" ОФП           |
     |отчетного периода         |(на начало отчетного периода)   |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |Денежные средства и их    |Статья "Денежные средства и их  |
     |эквиваленты на конец      |эквиваленты" ОФП (на конец      |
     |отчетного периода         |отчетного периода)              |
     |——————————————————————————|————————————————————————————————|
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |На отче-|На на- |Изменение|Kорректировки|Денежные потоки   |
     |тную    |чало   |за       |             |за отчетный период|
     |дату    |отчет- |отчетный |             |(гр. 5 + гр. 6)   |
     |        |ного   |период   |             |                  |
     |        |периода|(гр. 3 - |             |                  |
     |        |       |гр. 4)   |             |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |   3    |   4   |    5    |      6      |        7         |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |   Х    |   Х   |    Х    |      Х      |        Х         |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |-С1 -(С14-   |                  |
     |        |       |         |С14.1.1 -    |                  |
     |        |   Х   |         |С14.2.1 -    |                  |
     |        |       |         |С14.3.1)     |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |С2 + С15     |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |-С16.1       |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |С17.1        |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |-С3.1 -С18.2 |                  |
     |        |       |         |+ С19.2      |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |-С18.1 +С19.1|                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |-С18.3 +     |                  |
     |        |       |         | С19.3       |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |-С9.1 - С10- |                  |
     |        |       |         |С16.2 - С30.1|                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |С17.2 + С28 +|                  |
     |        |       |         |С30.2        |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |- С4 + С22   |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |С23.1 + С23.2|                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |С23.3 + С24  |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |С20          |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |   Х    |   Х   |    Х    |     Х       |Сумма данных по   |
     |        |       |         |             |всем строкам начи-|
     |        |       |         |             |ная со строки     |
     |        |       |         |             |"Проценты получен-|
     |        |       |         |             |ные" и заканчивая |
     |        |       |         |             |строкой "(Расходы)|
     |        |       |         |             |Возмещение по на- |
     |        |       |         |             |логу на прибыль"  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |   Х    |  Х    |    Х    |      Х      |       Х          |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |С3.1 + С14.1 |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |С4.1 + С14.4 |                  |
     |        |       |         |- С22.1      |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |С4.2 + С14.5 |                  |
     |        |       |         |- С22.2      |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |С9 + С16 +   |                  |
     |        |       |         |С18 + С20.2  |                  |
     |        |       |         |- С24.1      |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |- С15.1      |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |- С15.2      |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |- С24.2      |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |-С14.1.1 -   |                  |
     |        |       |         |С14.2.1 -    |                  |
     |        |       |         |С14.3.1 - С15|                  |
     |        |       |         |- С17 - С19 -|                  |
     |        |       |         |С20.1 - С21  |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |   Х    |  Х    |   Х     |     Х       |Сумма данных по   |
     |        |       |         |             |всем строкам, на- |
     |        |       |         |             |чиная со строки   |
     |        |       |         |             |"Денежные средст- |
     |        |       |         |             |ва, полученные от |
     |        |       |         |             |(использованные в)|
     |        |       |         |             |операционной дея- |
     |        |       |         |             |тельности до изме-|
     |        |       |         |             |нений в операцион-|
     |        |       |         |             |ных активах и обя-|
     |        |       |         |             |зательствах" и за-|
     |        |       |         |             |канчивая строкой  |
     |        |       |         |             |"Чистый прирост   |
     |        |       |         |             |(снижение) начис- |
     |        |       |         |             |ленных процентных |
     |        |       |         |             |расходов и прочих |
     |        |       |         |             |обязательств"     |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |   Х    |   Х   |    Х    |      Х      |       Х          |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |С1.1 + С3.2 -|                  |
     |        |       |         |С5 + С6 + С7 |                  |
     |        |       |         |+ С14.2 -    |                  |
     |        |       |         |С23.1 + С25.1|                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |    Х   |   Х   |    Х    |- С25.1 +    |                  |
     |        |       |         |С26.1        |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |С1.2 + С5.1  |                  |
     |        |       |         |- С6 + С14.3 |                  |
     |        |       |         |- С23.2 +    |                  |
     |        |       |         |С25.2        |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |    Х   |   Х   |    Х    |- С25.2 +    |                  |
     |        |       |         |С26.2        |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |С5.2 - С7 -  |                  |
     |        |       |         |С10 - С23.3 +|                  |
     |        |       |         |С25.3 - С33  |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |    Х   |   Х   |    Х    |- С25.3 +    |                  |
     |        |       |         |С26.3        |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |- С9.2 + С10 |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |- С27 - С28 +|                  |
     |        |       |         |С29.1        |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |    Х   |   Х   |    Х    |С27 - С29.2 +|                  |
     |        |       |         |С30          |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |    Х   |   Х   |    Х    |      Х      |Сумма данных по   |
     |        |       |         |             |всем строкам, на- |
     |        |       |         |             |чиная со строки   |
     |        |       |         |             |"Приобретение фи- |
     |        |       |         |             |нансовых активов, |
     |        |       |         |             |имеющихся в нали- |
     |        |       |         |             |чии для продажи" и|
     |        |       |         |             |заканчивая строкой|
     |        |       |         |             |"Выручка от реали-|
     |        |       |         |             |зации основных    |
     |        |       |         |             |средств"          |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |    Х   |   Х   |    Х    |      Х      |        Х         |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |С11.1 +      |                  |
     |        |       |         |С12.1.1 -    |                  |
     |        |       |         |С13.1.1 -    |                  |
     |        |       |         |С31.1        |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |С11.2 +      |                  |
     |        |       |         |С12.1.2 -    |                  |
     |        |       |         |С13.1.2 -    |                  |
     |        |       |         |С31.2        |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |   Х    |   Х   |    Х    |- С12        |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |   Х    |   Х   |    Х    |С13          |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |- С2 - С15.3 |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |- С2 - С15.3 |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |- С29        |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |С12.2 - С13.2|                  |
     |        |       |         |+ С31 + С32  |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |       |         |- С15.4 + С34|                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |   Х    |   Х   |    Х    |-С34         |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |   Х    |   Х   |    Х    |С21 - С32    |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |   Х    |   Х   |    Х    |     Х       |Сумма данных по   |
     |        |       |         |             |всем строкам, на- |
     |        |       |         |             |чиная со строки   |
     |        |       |         |             |"Взносы акционеров|
     |        |       |         |             |(участников) в ус-|
     |        |       |         |             |тавный капитал" и |
     |        |       |         |             |заканчивая строкой|
     |        |       |         |             |"Выплаченные      |
     |        |       |         |             |дивиденды"        |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |             |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |   Х    |   Х   |    Х    |      Х      |Сумма данных по   |
     |        |       |         |             |строкам "Чистые   |
     |        |       |         |             |денежные средства,|
     |        |       |         |             |полученные от (ис-|
     |        |       |         |             |пользованные в)   |
     |        |       |         |             |операционной дея- |
     |        |       |         |             |тельности", "Чис- |
     |        |       |         |             |тые денежные сред-|
     |        |       |         |             |ства, полученные  |
     |        |       |         |             |от (использованные|
     |        |       |         |             |в) инвестиционной |
     |        |       |         |             |деятельности",    |
     |        |       |         |             |"Чистые денежные  |
     |        |       |         |             |средства, получен-|
     |        |       |         |             |ные от (использо- |
     |        |       |         |             |ванные в) финансо-|
     |        |       |         |             |вой деятельности" |
     |        |       |         |             |и "Влияние измене-|
     |        |       |         |             |ний официального  |
     |        |       |         |             |курса Банка России|
     |        |       |         |             |на денежные средс-|
     |        |       |         |             |тва и их эквива-  |
     |        |       |         |             |ленты"            |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |      Х      |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|
     |        |   Х   |         |      Х      |                  |
     |————————|———————|—————————|—————————————|——————————————————|


     Примечания.

     При правильном  заполнении  разработочной  таблицы  данные  по
строке "Денежные средства  и  их  эквиваленты  на  конец  отчетного
периода"  должны  равняться сумме данных по строкам "Чистый прирост
денежных средств и их  эквивалентов"  и  "Денежные  средства  и  их
эквиваленты на начало отчетного периода".

     1 При  правильном  заполнении  разработочной  таблицы данные в
графе 7 по этой  строке  должны  быть  равны  нулю.  Данная  строка
разработочной  таблицы  не  включается  в отчет о движении денежных
средств.

     При расчете  показателей   графы   5   разработочной   таблицы
используются следующие принципы:
     увеличение активных статей ОФП  и  расходов  ОПУ  за  отчетный
период  представляет  собой уменьшение денежных средств (отражается
со знаком "минус");
     уменьшение активных  статей  ОФП  и  расходов  ОПУ за отчетный
период представляет собой увеличение денежных  средств  (отражается
со знаком "плюс");
     увеличение пассивных статей ОФП  и  доходов  ОПУ  за  отчетный
период  представляет  собой увеличение денежных средств (отражается
со знаком "плюс");
     уменьшение пассивных  статей  ОФП  и  доходов  ОПУ за отчетный
период представляет собой уменьшение денежных  средств  (отражается
со знаком "минус");
     дебетовый оборот по счетам ОФП представляет  собой  уменьшение
денежных средств (отражается со знаком "минус");
     кредитовый оборот по счетам ОФП представляет собой  увеличение
денежных средств (отражается со знаком "плюс").




            Порядок расчета корректировок, используемых
              в разработочной таблице для составления
                отчета о движении денежных средств


                      Вспомогательные таблицы


     В целях заполнения разработочной таблицы к отчету  о  движении
денежных  средств  и  расчета  корректировок  кредитная организация
заполняет следующие вспомогательные таблицы  на  основании  анализа
остатков и движений по счетам отчета о финансовом положении:

     Вспомогательная таблица  1.  Изменение резерва под обесценение
кредитов и дебиторской задолженности,  средств в других  банках  за
отчетный период
     |———|———————————————————————————|—————————————|—————————————|
     | N |   Наименование статьи     | Резерв под  | Резерв под  |
     |п/п|                           | обесценение |обесценение  |
     |   |                           |  средств в  | кредитов и  |
     |   |                           |других банках| дебиторской |
     |   |                           |             |задолженности|
     |———|———————————————————————————|—————————————|—————————————|
     | 1 |            2              |      3      |      4      |
     |———|———————————————————————————|—————————————|—————————————|
     | 1 |Остаток на начало отчетного|             |             |
     |   |периода                    |             |             |
     |———|———————————————————————————|—————————————|—————————————|
     | 2 |Отчисления в резерв под    |             |             |
     |   |обесценение кредитов и     |             |             |
     |   |дебиторской задолженности, |             |             |
     |   |средств в других банках    |             |             |
     |———|———————————————————————————|—————————————|—————————————|
     | 3 |Восстановление резерва под |             |             |
     |   |обесценение кредитов и де- |             |             |
     |   |биторской задолженности,   |             |             |
     |   |средств в других банках    |             |             |
     |———|———————————————————————————|—————————————|—————————————|
     | 4 |Списание кредитов за счет  |             |             |
     |   |резерва                    |             |             |
     |———|———————————————————————————|—————————————|—————————————|
     | 5 |Остаток на конец отчетного |             |             |
     |   |периода                    |             |             |
     |———|———————————————————————————|—————————————|—————————————|

     |————————————————|
     |Итого резерв под|
     |обесценение     |
     |кредитов        |
     |и дебиторской   |
     |задолженности,  |
     |средств в других|
     |банках          |
     |————————————————|
     |       5        |
     |————————————————|
     |                |
     |————————————————|
     |                |
     |————————————————|
     |                |
     |————————————————|
     |                |
     |————————————————|
     |                |
     |————————————————|
     Все числовые данные в строках 3 и 4 должны быть отрицательными
(или нулевыми), в строках 1, 2 и 5 - положительными (или нулевыми).
Данные в строке 5 должны равняться суммам данных по строкам 1-4  по
соответствующим  графам.  Данные  в графе 5 должны равняться суммам
данных по графам 3 и 4 по соответствующим строкам.
     Сумма значений  по  строкам 2 и 3 по графе 5 (с учетом знаков)
должна совпадать со значением строки ОПУ  "Резерв  под  обесценение
кредитов  и  дебиторской задолженности,  средств в других банках" с
обратным знаком.
     Сумма значений  по строке 4 по графам 3 и 4 должна совпадать с
суммой кредитов,  предоставленных банкам и  клиентам,  списанных  в
течение  отчетного периода за счет резерва под обесценение кредитов
и дебиторской задолженности, средств в других банках.

     Вспомогательная таблица 2.  Изменение резерва под  обесценение
финансовых активов и инвестиций за отчетный период
     |———|————————————————————————————|————————————|—————————————|
     | N |  Наименование статьи       |Резерв под  |Резерв под   |
     |п/п|                            |обесценение |обесценение  |
     |   |                            | финансовых | финансовых  |
     |   |                            |   активов, |  активов,   |
     |   |                            |  имеющихся |удерживаемых |
     |   |                            |  в наличии |до погашения |
     |   |                            | для продажи|             |
     |———|————————————————————————————|————————————|—————————————|
     | 1 |             2              |     3      |      4      |
     |———|————————————————————————————|————————————|—————————————|
     | 1 |Остаток на начало отчетного |            |             |
     |   |периода                     |            |             |
     |———|————————————————————————————|————————————|—————————————|
     | 2 |Отчисления в резерв         |            |             |
     |———|————————————————————————————|————————————|—————————————|
     | 3 |Восстановление резерва      |            |             |
     |———|————————————————————————————|————————————|—————————————|
     | 4 |Остаток на конец отчетного  |            |             |
     |   |периода                     |            |             |
     |———|————————————————————————————|————————————|—————————————|
     |—————————————————|———————————|
     |Резерв под       |Итого      |
     |обесценение      |резерв под |
     |инвестиций в     |обесценение|
     |дочерние и       |финансовых |
     |зависимые        |активов и  |
     |(ассоциированные)|инвестиций |
     |организации      |           |
     |—————————————————|———————————|
     |        5        |     6     |
     |—————————————————|———————————|
     |                 |           |
     |—————————————————|———————————|
     |                 |           |
     |—————————————————|———————————|
     |                 |           |
     |—————————————————|———————————|
     |                 |           |
     |—————————————————|———————————|
     Числовые данные  в  строке  3  должны быть отрицательными (или
нулевыми),  в строках 1,  2 и 4 -  положительными  (или  нулевыми).
Данные  в  строке 4 должны равняться сумме данных по строкам 1-3 по
соответствующим графам.  Данные в графе 6 должны  равняться  суммам
данных по графам 3-5 по соответствующим строкам.
     Сумма значений по строкам 2 и 3 по графе 3 (с  учетом  знаков)
должна  совпадать  со  значением строки ОПУ "Резерв под обесценение
финансовых активов,  имеющихся в наличии для  продажи"  с  обратным
знаком.
     Сумма значений по строкам 2 и 3 по графе 4 (с  учетом  знаков)
должна  совпадать  со  значением строки ОПУ "Резерв под обесценение
финансовых активов, удерживаемых до погашения" с обратным знаком.

     Вспомогательная таблица   3.   Изменение  прочих  резервов  за
отчетный период
     |———|——————————————————————|———————————————|———————|————————|
     | N | Наименование статьи  |    Резерв     |Другие | Итого  |
     |п/п|                      |под обесценение|резервы| прочих |
     |   |                      |прочих активов |       |резервов|
     |———|——————————————————————|———————————————|———————|————————|
     | 1 |          2           |       3       |   4   |   5    |
     |———|——————————————————————|———————————————|———————|————————|
     | 1 |Остаток на начало от- |               |       |        |
     |   |четного периода       |               |       |        |
     |———|——————————————————————|———————————————|———————|————————|
     | 2 |Отчисления в резерв   |               |       |        |
     |———|——————————————————————|———————————————|———————|————————|
     | 3 |Восстановление резерва|               |       |        |
     |———|——————————————————————|———————————————|———————|————————|
     | 4 |Остаток на конец от-  |               |       |        |
     |   |четного периода       |               |       |        |
     |———|——————————————————————|———————————————|———————|————————|
     Числовые данные в строке 3  должны  быть  отрицательными  (или
нулевыми),  в  строках  1,  2  и 4 - положительными (или нулевыми).
Данные в строке 4 должны равняться сумме данных по строкам  1-3  по
соответствующим  графам.  Данные  в графе 5 должны равняться суммам
данных по графам 3-4 по соответствующим строкам.
     Сумма значений  по  строкам 2 и 3 по графе 5 (с учетом знаков)
должна совпадать со значением строки  ОПУ  "Резерв  под  убытки  по
обязательствам  кредитного  характера  и прочие резервы" с обратным
знаком.

     Вспомогательная таблица  4.  Изменение  стоимости   финансовых
активов и инвестиций за отчетный период
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | N |   Наименование статьи        |Финансовые |Финансовые  |
     |п/п|                              |  активы,  |  активы,   |
     |   |                              | имеющиеся |удерживаемые|
     |   |                              | в наличии |до погашения|
     |   |                              |для продажи|            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 1 |              2               |    3      |     4      |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 1 |Остаток на начало отчетного   |           |            |
     |   |периода                       |           |            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 2 |Стоимость приобретения финан- |           |            |
     |   |совых активов, относящихся к  |           |            |
     |   |категориям "имеющиеся в нали- |           |            |
     |   |чии для продажи" и "удержива- |           |            |
     |   |емые до погашения", и инвес-  |           |            |
     |   |тиций в дочерние и зависимые  |           |            |
     |   |(ассоциированные) организации |           |            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 3 |Балансовая стоимость финансо- |           |            |
     |   |вых активов, переведенных из  |           |            |
     |   |других категорий, на момент   |           |            |
     |   |перевода                      |           |            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 4 |Балансовая стоимость выбывших |           |            |
     |   |финансовых активов, относящих-|           |            |
     |   |ся к категориям "имеющиеся в  |           |            |
     |   |наличии для продажи" и "удер- |           |            |
     |   |живаемые до погашения", и ин- |           |            |
     |   |вестиций в дочерние и зависи- |           |            |
     |   |мые (ассоциированные)         |           |            |
     |   |организации                   |           |            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 5 |Балансовая стоимость финансо- |           |            |
     |   |вых активов, переведенных в   |           |            |
     |   |другие категории, на момент   |           |            |
     |   |перевода                      |           |            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 6 |Переоценка финансовых активов,|           |            |
     |   |имеющихся в наличии для про-  |           |      Х     |
     |   |дажи, по справедливой         |           |            |
     |   |стоимости                     |           |            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 7 |Амортизация премии (дисконта) |           |            |
     |   |по ценным бумагам             |           |            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 8 |Изменение балансовой стоимости|           |            |
     |   |инвестиций в дочерние и зави- |           |            |
     |   |симые (ассоциированные) орга- |     Х     |      Х     |
     |   |низации в связи с применением |           |            |
     |   |метода долевого участия       |           |            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 9 |Остаток на конец отчетного    |           |            |
     |   |периода                       |           |            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     |—————————————————|—————|
     |Инвестиции       |Итого|
     |в дочерние       |     |
     |и зависимые      |     |
     |(ассоциированные)|     |
     |организации      |     |
     |—————————————————|—————|
     |       5         |  6  |
     |—————————————————|—————|
     |                 |     |
     |—————————————————|—————|
     |                 |     |
     |—————————————————|—————|
     |                 |     |
     |—————————————————|—————|
     |                 |     |
     |—————————————————|—————|
     |                 |     |
     |—————————————————|—————|
     |        Х        |     |
     |—————————————————|—————|
     |        Х        |     |
     |—————————————————|—————|
     |                 |     |
     |—————————————————|—————|
     |                 |     |
     |—————————————————|—————|
     Числовые данные  в  строках  4  и 5 должны быть отрицательными
(или нулевыми),  в строках 1,  2,  3  и  9  -  положительными  (или
нулевыми).  Данные  в  строке  9  должны  равняться сумме данных по
строкам 1-8 по соответствующим графам.  Данные  в  графе  6  должны
равняться суммам данных по графам 3-5 по соответствующим строкам.

     Вспомогательная таблица   5.   Выбытие  финансовых  активов  и
инвестиций в течение отчетного периода
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | N |     Наименование статьи      |Финансовые |Финансовые  |
     |п/п|                              | активы,   |  активы,   |
     |   |                              |имеющиеся  |удерживаемые|
     |   |                              |в наличии  |до погашения|
     |   |                              |для продажи|            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 1 |              2               |     3     |     4      |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 1 |Выручка от реализации финансо-|           |            |
     |   |вых активов, имеющихся в нали-|           |            |
     |   |чии для продажи, удерживаемых |           |            |
     |   |до погашения, и инвестиций в  |           |            |
     |   |дочерние и зависимые          |           |            |
     |   |(ассоциированные) организации |           |            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 2 |Балансовая стоимость выбывших |           |            |
     |   |финансовых активов, имеющихся |           |            |
     |   |в наличии для продажи, удержи-|           |            |
     |   |ваемых до погашения, и инвес- |           |            |
     |   |тиций в дочерние и зависимые  |           |            |
     |   |(ассоциированные) организации |           |            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 3 |Затраты, связанные с реализа- |           |            |
     |   |цией финансовых активов, имею-|           |            |
     |   |щихся в наличии для продажи,  |           |            |
     |   |удерживаемых до погашения, и  |           |            |
     |   |инвестиций в дочерние и зави- |           |            |
     |   |симые (ассоциированные)       |           |            |
     |   |организации                   |           |            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     | 4 |Доходы (расходы) от реализации|           |            |
     |   |финансовых активов, имеющихся |           |            |
     |   |в наличии для продажи, удержи-|           |            |
     |   |ваемых до погашения, и инвес- |           |            |
     |   |тиций в дочерние и зависимые  |           |            |
     |   |(ассоциированные) организации |           |            |
     |———|——————————————————————————————|———————————|————————————|
     |—————————————————|—————|
     |Инвестиции в     |Итого|
     |дочерние и       |     |
     |зависимые        |     |
     |(ассоциированные)|     |
     |организации      |     |
     |—————————————————|—————|
     |       5         |  6  |
     |—————————————————|—————|
     |                 |     |
     |—————————————————|—————|
     |                 |     |
     |—————————————————|—————|
     |                 |     |
     |—————————————————|—————|
     |                 |     |
     |—————————————————|—————|
     Числовые данные в строках 2 и  3  должны  быть  отрицательными
(или нулевыми),  в строке 1 - положительными (или нулевыми). Данные
в строке  4  должны  равняться  сумме  данных  по  строкам  1-3  по
соответствующим  графам.  Данные  в графе 6 должны равняться суммам
данных по графам 3-5 по соответствующим строкам.
     Значения по  строке  2  должны равняться значениям по строке 4
вспомогательной таблицы 4 по соответствующим графам.

     Вспомогательная таблица  6.  Изменение  балансовой   стоимости
основных  средств  и  нематериальных активов (ОС и НМА) за отчетный
период
     |———|—————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     | N | Наименование статьи |Балансовая|Накопленная|  Чистая  |
     |п/п|                     | стоимость|амортизация|балансовая|
     |   |                     |          |           | стоимость|
     |———|—————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     | 1 |         2           |    3     |     4     |    5     |
     |———|—————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     | 1 |Остаток на начало от-|          |           |          |
     |   |четного периода      |          |           |          |
     |———|—————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     | 2 |Приобретение ОС и НМА|          |     X     |          |
     |———|—————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     | 3 |Балансовая стоимость |          |           |          |
     |   |и накопленная аморти-|          |           |          |
     |   |зация по выбывшим ОС |          |           |          |
     |   |и НМА                |          |           |          |
     |———|—————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     | 4 |Переоценка ОС и НМА  |          |           |          |
     |———|—————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     | 5 |Амортизационные отчи-|          |           |          |
     |   |сления в течение     |    Х     |           |          |
     |   |периода              |          |           |          |
     |———|—————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     | 6 |Остаток на конец от- |          |           |          |
     |   |четного периода      |          |           |          |
     |———|—————————————————————|——————————|———————————|——————————|
     Числовые данные  в  строках  3 и 5 по графам 3 и 5 должны быть
отрицательными (или нулевыми),  по графе 4  -  положительными  (или
нулевыми).  Числовые  данные  в строках 1,  2 и 6 по графам 3 и 5 -
положительными (или нулевыми),  по графе 4  -  отрицательными  (или
нулевыми).  Данные  в  строке  6  должны  равняться сумме данных по
строкам 1-5 (с учетом знаков) по соответствующим графам.  Данные  в
графе  5  должны  равняться суммам данных по графам 3 и 4 (с учетом
знаков) по соответствующим строкам.

     Вспомогательная таблица  7.   Выбытие   основных   средств   и
нематериальных активов за отчетный период
     |———|——————————————————————————————————————————————|————————|
     | N |        Наименование статьи                   |Значение|
     |п/п|                                              |        |
     |———|——————————————————————————————————————————————|————————|
     | 1 |Выручка от реализации ОС и НМА                |        |
     |———|——————————————————————————————————————————————|————————|
     | 2 |Балансовая стоимость выбывших ОС и НМА        |        |
     |———|——————————————————————————————————————————————|————————|
     | 3 |Накопленная амортизация по выбывшим ОС и НМА  |        |
     |———|——————————————————————————————————————————————|————————|
     | 4 |Переоценка по выбывшим ОС и НМА               |        |
     |———|——————————————————————————————————————————————|————————|
     | 5 |Доходы (расходы) от реализации ОС и НМА       |        |
     |———|——————————————————————————————————————————————|————————|
     Числовые данные в строке 2  должны  быть  отрицательными  (или
нулевыми),  в  строках  1,  3  и 4 - положительными (или нулевыми).
Данные в строке 5 должны равняться сумме данных по строкам  1-4  (с
учетом знаков).
     Значение по строке 2 должно равняться  значению  по  строке  3
графы  3  вспомогательной  таблицы  6.  Значение по строке 3 должно
равняться значению по строке 3 графы 4 вспомогательной таблицы 6.
     Значение по  строке  4  графы  5  вспомогательной таблицы 6 за
вычетом значения по  строке  4  вспомогательной  таблицы  7  должно
равняться  изменению  за отчетный период статьи отчета о финансовом
положении  "Прирост  стоимости   имущества   при   переоценке"   (с
соответствующим знаком).

                      Основные корректировки

     С1- сумма  амортизированного  дисконта  (премии) по финансовым
активам,  имеющимся в наличии  для  продажи  (С1.1),  и  финансовым
активам,  удерживаемым до погашения (С1.2),  начисленного в течение
отчетного периода.  Значение корректировки С1 равно сумме  значений
корректировок  С1.1  и  С1.2.  Значение  корректировки  С1.1  равно
значению по строке 7 графы 3 вспомогательной  таблицы  4.  Значение
корректировки   С1.2   равно   значению   по   строке   7  графы  4
вспомогательной таблицы 4.
     С2 -  сумма  амортизированного  дисконта  (премии) по долговым
ценным бумагам,  выпущенным кредитной организацией,  начисленного в
течение отчетного периода.
     С3- чистая  сумма  последующей  оценки   финансовых   активов,
отраженная  на счетах доходов и расходов и в собственном капитале в
течение отчетного периода.  Корректировка С3 состоит  из  следующих
сумм:
     С3.1 - чистая сумма  последующей  оценки  финансовых  активов,
оцениваемых  по  справедливой  стоимости  через прибыль или убыток,
предназначенных  для  торговли,  отраженная  на  счетах  доходов  и
расходов в течение отчетного периода;
     С3.2 - чистая сумма  последующей  оценки  финансовых  активов,
классифицируемых как имеющиеся в наличии для продажи,  отраженная в
собственном  капитале  в  течение   отчетного   периода.   Значение
корректировки  С3.2 должно совпадать со значением по строке 6 графы
3 вспомогательной таблицы 4.
     Значение корректировки  С3  равно сумме значений корректировок
С3.1 и С3.2.
     С4 - балансовая стоимость кредитных требований к банкам (С4.1)
и к клиентам  (С4.2),  списанных  в  течение  отчетного  периода  в
корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по кредитным
требованиям  (с  отрицательным  знаком).  Указанные  данные  должны
совпадать  с  соответствующими  данными  вспомогательной таблицы 1:
значение С4.1 должно совпадать со значением по строке 4 графы 3,  а
значение  С4.2  должно  совпадать со значением по строке 4 графы 4.
Значение корректировки С4 равно сумме значений корректировок С4.1 и
С4.2.
     С5 -   общая   балансовая   стоимость   финансовых    активов,
переведенных  в  течение  отчетного периода из категории финансовых
активов,  имеющихся в наличии  для  продажи,  в  другие  категории.
Корректировка С5 состоит из следующих сумм:
     С5.1 - балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в
течение   отчетного   периода   из  категории  финансовых  активов,
имеющихся в наличии для продажи,  в категорию  финансовых  активов,
удерживаемых до погашения;
     С5.2 - балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в
течение   отчетного   периода   из  категории  финансовых  активов,
имеющихся  в  наличии  для  продажи,  в  инвестиции  в  дочерние  и
зависимые (ассоциированные) организации.
     Значение корректировки С5 равно сумме  значений  корректировок
С5.1   и  С5.2.  Значение  корректировки  С5  должно  совпадать  со
значением по строке 5 графы 3 вспомогательной таблицы 4 с  обратным
знаком.
     С6 -   общая   балансовая   стоимость   финансовых    активов,
переведенных  в  течение  отчетного периода из категории финансовых
активов, удерживаемых до погашения, в категорию финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи.
     Значение корректировки С6 должно  совпадать  со  значением  по
строке 5 графы 4 вспомогательной таблицы 4 с обратным знаком.
     С7 - общая балансовая  стоимость  инвестиций,  переведенных  в
течение  отчетного  периода  из  инвестиций  в дочерние и зависимые
(ассоциированные)  организации  в  категорию  финансовых   активов,
имеющихся в наличии для продажи.
     Значение корректировки С7 должно  совпадать  со  значением  по
строке 5 графы 5 вспомогательной таблицы 4 с обратным знаком.
     С9- сумма требований по  получению  дивидендов  по  финансовым
активам,  оцениваемым  по  справедливой стоимости через прибыль или
убыток (С9.1),  и  финансовым  активам,  имеющимся  в  наличии  для
продажи,  и  (С9.2)  по  состоянию  на  конец  отчетного периода за
вычетом аналогичной суммы по состоянию на начало отчетного периода.
Значение корректировки С9 равно сумме значений корректировок С9.1 и
С9.2.
     С10- сумма дивидендов,  полученных в течение отчетного периода
по   инвестициям   в   дочерние   и   зависимые   (ассоциированные)
организации, отражаемых в учете по методу долевого участия.
     С11 - сумма взносов в уставный  капитал  в  неденежной  форме,
отраженных   на  счетах  по  учету  уставного  капитала  в  течение
отчетного периода.  Сумма  указанной  корректировки  отражается  со
знаком  "минус"  в  строках разработочной таблицы,  соответствующих
виду активов,  полученных в  качестве  взноса  в  уставный  капитал
(основные средства,  ценные бумаги и т.п.).  Значение корректировки
С11 равно сумме значений корректировок:
     С11.1 -  стоимость  взносов  в  уставный  капитал  при эмиссии
обыкновенных акций;
     С11.2 -  стоимость  взносов  в  уставный  капитал  при эмиссии
привилегированных акций.
     С12- стоимость  выкупа  собственных  акций  (долей)  в течение
отчетного периода с учетом затрат по сделке. Значение корректировки
С12 равно сумме значений корректировок:
     С12.1 - общая номинальная стоимость собственных акций (долей),
выкупленных  в  течение  отчетного периода.  Значение корректировки
     С12.1 равно сумме значений корректировок:
     С12.1.1 -    стоимость    собственных    обыкновенных   акций,
выкупленных в течение отчетного периода;
     С12.1.2 -   стоимость   собственных  привилегированных  акций,
выкупленных в течение отчетного периода.
     С12.2 - расходы за вычетом доходов,  образовавшиеся при выкупе
собственных акций (долей) в течение отчетного  периода,  отраженные
на счетах прибыли (убытка) предыдущих лет.
     С13- выручка  от  реализации  собственных  выкупленных   акций
(долей)  в  течение  отчетного периода за вычетом затрат по сделке.
Значение корректировки С13 равно сумме значений корректировок:
     С13.1 -  общая  номинальная  стоимость собственных выкупленных
акций (долей),  реализованных в течение отчетного периода. Значение
корректировки С13.1 равно сумме значений корректировок:
     С13.1.1 -  номинальная   стоимость   собственных   выкупленных
обыкновенных акций, реализованных в течение отчетного периода;
     С13.1.2 -  номинальная   стоимость   собственных   выкупленных
привилегированных акций, реализованных в течение отчетного периода.
     С13.2 -  доходы  за  вычетом  расходов,   образовавшиеся   при
реализации   собственных   выкупленных   акций  (долей)  в  течение
отчетного периода, отраженные на счетах прибыли (убытка) предыдущих
лет.
     С14- сумма   начисленных   (просроченных   и   непросроченных)
процентных (купонных) доходов по кредитам и ценным бумагам на конец
отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало  отчетного
периода.   Значение   корректировки   С14   равно   сумме  значений
корректировок:
     С14.1 -    сумма    начисленных    (просроченных   С14.1.1   и
непросроченных С14.1.2) процентных (купонных) доходов по финансовым
активам,  оцениваемым  по  справедливой стоимости через прибыль или
убыток;
     С14.2 -    сумма    начисленных    (просроченных   С14.2.1   и
непросроченных С14.2.2) процентных (купонных) доходов по финансовым
активам, имеющимся в наличии для продажи;
     С14.3 -   сумма   начисленных    (просроченных    С14.3.1    и
непросроченных С14.3.2) процентных (купонных) доходов по финансовым
активам, удерживаемым до погашения;
     С14.4 -  сумма  начисленных  (просроченных  и  непросроченных)
процентных (купонных) доходов по средствам в других банках;
     С14.5 -  сумма  начисленных  (просроченных  и  непросроченных)
процентных   (купонных)   доходов   по   кредитам   и   дебиторской
задолженности.
     С15- сумма обязательств по уплате процентов на конец отчетного
периода  за  вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода.
Значение корректировки С15 равно сумме значений корректировок:
     С15.1 -  сумма  начисленных  процентных  расходов по средствам
других банков;
     С15.2 -  сумма  начисленных  процентных  расходов по средствам
клиентов;
     С15.3 -  сумма  начисленных  процентных (купонных) расходов по
выпущенным долговым ценным бумагам;
     С15.4 -   сумма  начисленных  процентных  расходов  по  прочим
заемным средствам.
     С16- сумма  прочих  начисленных  доходов  на  конец  отчетного
периода за вычетом аналогичной суммы на начало  отчетного  периода.
Значение корректировки С16 равно сумме значений корректировок:
     С16.1 - сумма начисленных комиссионных доходов;
     С16.2 -  сумма  прочих  начисленных  доходов,  за  исключением
комиссионных.
     С17- сумма  прочих  начисленных  расходов  на  конец отчетного
периода за вычетом аналогичной суммы на начало  отчетного  периода.
Значение корректировки С17 равно сумме значений корректировок:
     С17.1 - сумма начисленных комиссионных расходов;
     С17.2 -  сумма  прочих  начисленных  расходов,  за исключением
комиссионных.
     С18- общая   положительная  балансовая  стоимость  наличных  и
срочных сделок с  иностранной  валютой  (С18.1),  ценными  бумагами
(С18.2) и драгоценными металлами (С18.3) на конец отчетного периода
за вычетом аналогичной суммы на  начало  отчетного  периода.  Сумма
корректировки  С18  равна общей сумме корректировок С18.1,  С18.2 и
С18.3.
     С19- общая   отрицательная  балансовая  стоимость  наличных  и
срочных сделок с  иностранной  валютой  (С19.1),  ценными  бумагами
(С19.2) и драгоценными металлами (С19.3) на конец отчетного периода
за вычетом аналогичной суммы на  начало  отчетного  периода.  Сумма
корректировки  С19  равна общей сумме корректировок С19.1,  С19.2 и
С19.3.
     С20 -  задолженность за вычетом требований по уплате налога на
прибыль на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы  на
начало  отчетного  периода.  Корректировка С20 состоит из следующих
сумм:
     С20.1 -  задолженность  по  уплате  налога на прибыль на конец
отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало  отчетного
периода;
     С20.2 - требования по возврату излишне уплаченных сумм  налога
на  прибыль на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы
на начало отчетного периода.  Сумма корректировки С20  равна  сумме
корректировки С20.1 за вычетом суммы корректировки С20.2.
     С21- задолженность по выплате дивидендов  на  конец  отчетного
периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода.
     С22 - изменение суммы резервов на возможные потери по кредитам
банкам (С22.1) и кредитам клиентам (С22.2).  Значение корректировки
С22.1 равно сумме значения по  строке  2  графы  3  вспомогательной
таблицы  1 и значения по строке 3 графы 3 вспомогательной таблицы 1
(с  учетом  знаков).  Значение  корректировки  С22.2  равно   сумме
значения  по  строке 2 графы 4 вспомогательной таблицы 1 и значения
по строке 3 графы 4 вспомогательной таблицы 1  (с  учетом  знаков).
Значение корректировки С22 равно сумме значений корректировок С22.1
и С22.2.
     С23 -  изменение  суммы резервов под обесценение ценных бумаг:
некотируемых финансовых активов с фиксированным сроком погашения из
числа имеющихся в наличии для продажи (С23.1),  финансовых активов,
удерживаемых до  погашения  (С23.2),  и  инвестиций  в  дочерние  и
зависимые    (ассоциированные)    организации   (С23.3).   Значения
корректировок соответствуют сумме значений по  строкам  2  и  3  (с
учетом знаков) вспомогательной таблицы 2: С23.1 - по графе 3; С23.2
- по графе 4;  С23.3 - по графе 5. Значение корректировки С23 равно
сумме значений корректировок С23.1, С23.2 и С23.3.
     С24 - изменение суммы прочих резервов:  резерв под обесценение
прочих   активов   (С24.1)   и  другие  резервы  (С24.2).  Значения
корректировок соответствуют сумме значений по  строкам  2  и  3  (с
учетом знаков) вспомогательной таблицы 3: С24.1 - по графе 3; С24.2
- по графе 4.  Значение  корректировки  С24  равно  сумме  значений
корректировок С24.1 и С24.2.
     С25 -  балансовая  стоимость  выбывших  финансовых  активов  и
прочих инвестиций. Корректировка С25 состоит из следующих сумм:
     С25.1 - балансовая  стоимость  выбывших  в  течение  отчетного
периода   финансовых  активов,  имеющихся  в  наличии  для  продажи
(значение по строке 4 графы 3 вспомогательной таблицы 4);
     С25.2 -  балансовая  стоимость  выбывших  в  течение отчетного
периода финансовых активов,  удерживаемых до погашения (значение по
строке 4 графы 4 вспомогательной таблицы 4);
     С25.3 - балансовая  стоимость  выбывших  в  течение  отчетного
периода   инвестиций   в  дочерние  и  зависимые  (ассоциированные)
организации (значение по строке 4 графы 5  вспомогательной  таблицы
4).
     С26 - доходы за вычетом расходов от реализации ценных бумаг  и
прочих инвестиций. Корректировка С26 состоит из следующих сумм:
     С26.1 - доходы за вычетом расходов  от  реализации  в  течение
отчетного  периода  финансовых  активов,  имеющихся  в  наличии для
продажи (значение по строке 4 графы 3 вспомогательной таблицы 5);
     С26.2 -  доходы  за  вычетом  расходов от реализации в течение
отчетного периода финансовых  активов,  удерживаемых  до  погашения
(значение по строке 4 графы 4 вспомогательной таблицы 5);
     С26.3 - доходы за вычетом расходов  от  реализации  в  течение
отчетного    периода    инвестиций    в    дочерние   и   зависимые
(ассоциированные)  организации  (значение  по  строке  4  графы   5
вспомогательной таблицы 5).
     С27 - балансовая стоимость за вычетом накопленной  амортизации
по  выбывшим  в  течение  отчетного  периода  основным  средствам и
нематериальным активам. Значение корректировки С27 должно равняться
значению  по строке 3 графы 5 вспомогательной таблицы 6 (с обратным
знаком).
     С28- амортизационные отчисления за отчетный период по основным
средствам и  нематериальным  активам.  Значение  корректировки  С28
должно  совпадать  со значением по строке 5 графы 4 вспомогательной
таблицы 6.
     С29 -  изменение  фонда  переоценки основных средств в течение
отчетного периода.  Значение корректировки С29 равно разнице  между
изменением   фонда  переоценки  основных  средств,  произошедшим  в
результате переоценки основных  средств  и  нематериальных  активов
(С29.1),  и  суммой фонда переоценки основных средств,  списанной в
результате выбытия основных средств (С29.2). Значение корректировки
С29.1 равно значению по строке 4 графы 5 вспомогательной таблицы 6.
Значение  корректировки  С29.2   равно   значению   по   строке   4
вспомогательной таблицы 7.
     С30- сумма доходов (корректировка С30.1) за  вычетом  расходов
(корректировка    С30.2)   от   реализации   основных   средств   и
нематериальных активов.  Значение корректировки С30 равно  значению
по  строке 5 вспомогательной таблицы 7.  Значение корректировки С30
равно разнице  между  значением  корректировки  С30.1  и  значением
корректировки С30.2.
     С31- нераспределенная   прибыль,   направленная   в    течение
отчетного  периода  на  увеличение  уставного капитала,  за вычетом
суммы уменьшения уставного капитала в  течение  отчетного  периода.
Значение корректировки С31 равно сумме значений корректировок:
     С31.1 -  нераспределенная  прибыль,  направленная  в   течение
отчетного   периода   на  увеличение  уставного  капитала  в  части
обыкновенных акций за вычетом суммы уменьшения уставного капитала в
течение отчетного периода;
     С31.2 -  нераспределенная  прибыль,  направленная  в   течение
отчетного   периода   на  увеличение  уставного  капитала  в  части
привилегированных  акций  за  вычетом  суммы  уменьшения  уставного
капитала в течение отчетного периода.
     С32- суммы  дивидендов,  начисленные   в   течение   отчетного
периода.
     С33- денежные   средства   на   банковских   счетах   дочерней
организации - некредитной организации и денежные средства кредитной
организации - участника Группы на корреспондентском счете  в  Банке
России.
     С34- балансовая стоимость возвращенных прочих заемных средств.

                       Прочие корректировки

     Кроме основных корректировок кредитная организация включает  в
разработочную  таблицу  для  составления отчета о движении денежных
средств следующие корректировки с учетом принципа существенности.
     Корректировки, связанные   с   операциями   обмена  активов  и
обязательств.
     Если в  течение  отчетного периода имели место операции обмена
активов  и  обязательств,   включая   исполнение   требований   или
обязательств  по получению денежных средств путем передачи активов,
отличных от денежных средств и  их  эквивалентов,  в  разработочную
таблицу включается следующая корректировка:
     в строку,  относящуюся к полученному  активу  или  погашенному
обязательству,   в   графу   6   разработочной  таблицы  включается
балансовая   стоимость   полученного   актива    или    погашенного
обязательства на дату операции;
     в строку,  относящуюся  к   переданному   активу   или   вновь
появившемуся   обязательству,   в  графу  6  разработочной  таблицы
включается такая же сумма балансовой стоимости  полученного  актива
или  погашенного  обязательства  на  дату  операции,  но  со знаком
"минус".
     Корректировка, связанная   с   исключением  влияния  изменения
курсов иностранных валют на активы и обязательства.
     Корректировка, связанная   с   исключением  влияния  изменения
курсов иностранных валют на активы и обязательства,  необходима для
того,  чтобы  денежные  потоки в иностранной валюте были включены в
отчет о движении  денежных  средств  по  официальному  курсу  Банка
России, действовавшему на момент совершения операции.
     Данная корректировка рассчитывается отдельно для каждой группы
активов   и  обязательств,  которые  могут  отражаться  в  учете  в
иностранной  валюте,  для   которых   разработочная   таблица   для
составления   отчета   о   движении   денежных   средств   содержит
соответствующие строки.
     Для каждой  такой  строки  данная корректировка рассчитывается
оценочным путем как средний остаток за отчетный период (в  единицах
соответствующей   иностранной   валюты)  активов  или  обязательств
указанной строки,  выраженных в иностранной валюте,  умноженный  на
изменение   официального   курса   Банка   России   соответствующей
иностранной валюты к валюте  Российской  Федерации  (в  расчете  на
единицу  соответствующей  иностранной  валюты)  за отчетный период.
Если  данная  сумма  положительна  (прирост  активов  или  снижение
обязательств),  она включается в соответствующую строку,  в графу 6
разработочной таблицы со знаком "плюс",  в противном  случае  -  со
знаком  "минус".  Одновременно  данная  сумма  включается  в строку
"Влияние изменений официального  курса  Банка  России  на  денежные
средства   и  их  эквиваленты"  графы  6  разработочной  таблицы  с
противоположным знаком.