|
Расширенный поиск
Письмо Центрального банка Российской Федерации от 30.12.2010 № 183-Тс задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи ________________________________________________ IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых 36,37 финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии): Российские государственные Муниципальные Облигации облигации облигации Банка России ________________________________________________ Корпоративные облигации Векселя Итого ________________________________________________ Текущие и необесцененные: (российские государственные) (город _____ ) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства) пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: с рейтингом AAA с рейтингом от AA- до AA+ с рейтингом от A- до A+ с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20XX году) ________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи ________________________________________________ IFRS7p33(a) Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36(b,d) Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей).) IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания Примечание 20YY 20ХХ 1р77 ________________________________________________ IFRS7p8(d) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя ________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг ________________________________________________ Долевые ценные бумаги - имеющие котировки Долевые ценные бумаги - не имеющие котировок ________________________________________________ Итого долевых ценных бумаг ________________________________________________ IFRS7p16 Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания ________________________________________________ Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания ________________________________________________ IFRS7p14 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано с правом продажи. IFRS7р7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) Далее представлено описание основных вложений в долевые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи: Вид IFRS7p34(с) Название деятельности ________________________________________________ Страна Справедливая стоимость регистрации 20YY 20XX ________________________________________________ ________________________________________________ (В отношении существенных вложений в ценные бумаги рекомендуется указать метод определения справедливой стоимости, то есть использование оценок ключевого управленческого персонала, рыночных котировок и т.д.) IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых 36,37 финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии): Российские государственные Муниципальные Облигации облигации облигации Банка России ________________________________________________ Корпоративные облигации Векселя Итого ________________________________________________ Текущие и необесцененные: (российские государственные) (город _____ ) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства) пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: с рейтингом AAA с рейтингом от AA- до AA+ с рейтингом от A- до A+ с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20YY году) ________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания ________________________________________________ IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых 36,37 финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии): Российские государственные Муниципальные Облигации облигации облигации Банка России ________________________________________________ Корпоративные облигации Векселя Итого ________________________________________________ Текущие и необесцененные: (российские государственные) (город _____ ) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства) пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: с рейтингом AAA с рейтингом от AA- до AA+ с рейтингом от A- до A+ с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20XX году) ________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания ________________________________________________ IFRS7p33(a) Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36(b,d) Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей).) IFRS7р25 См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой стоимости каждой категории финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, представлен в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3. 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения 20YY 20ХХ 1р77 ________________________________________________ IFRS7p8(b) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя ________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва ________________________________________________ 39р58,63 Резерв под обесценение финансовых активов, (AG84) удерживаемых до погашения ________________________________________________ Итого финансовых активов, удерживаемых до погашения ________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, удерживаемые до погашения, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) IFRS7p14 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, балансовая стоимость которых по состоянию за 31 декабря 20YY года составила _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано без права продажи или передачи в залог. IFRS7p14 Кроме того, финансовые активы, удерживаемые до погашения, с балансовой стоимостью _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по срочным депозитам банкам и прочим заемным средствам без права продажи. См. примечания 17 и 21. IFRS7p16 Далее приведена информация об изменениях в течение 20YY года сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения: 39р58,63(AG84) IFRS7p16; 37р84; IFRS7p20(e) Российские государственные Муниципальные Облигации облигации облигации Банка России ________________________________________________ Корпоративные облигации Векселя Итого ______________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, на 1 января 20YY года Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, в течение года Средства, списанные в течение года как безнадежные Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи ______________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, за 31 декабря 20YY года ______________________________________________________________ IFRS7p16 Далее приведена информация об изменениях в течение 20XX года сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения: Российские государственные Муниципальные Облигации облигации облигации Банка России ________________________________________________ Корпоративные облигации Векселя Итого ______________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, на 1 января 20XX года Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения Средства, списанные в течение года как безнадежные Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи ______________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, за 31 декабря 20XX года ______________________________________________________________ Информация о справедливой стоимости финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39. IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве 36,37 долговых финансовых активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии): Российские государственные Муниципальные Облигации облигации облигации Банка России ________________________________________________ Корпоративные облигации Векселя Итого ______________________________________________________________ Текущие и необесцененные: (российские государственные) (город _____ ) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства) пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: с рейтингом AAA с рейтингом от AA- до AA+ с рейтингом от A- до A+ с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20YY году) ______________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ______________________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ______________________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ______________________________________________________________ Долговые финансовые активы до вычета резерва ______________________________________________________________ Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения ______________________________________________________________ IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве 36,37 долговых финансовых активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии): Российские государственные Муниципальные Облигации облигации облигации Банка России ________________________________________________ Корпоративные облигации Векселя Итого ______________________________________________________________ Текущие и необесцененные: (российские государственные) (город _____ ) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства) пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: с рейтингом AAA с рейтингом от AA- до AA+ с рейтингом от A- до A+ с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20XX году) ______________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ______________________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ______________________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ______________________________________________________________ Долговые финансовые активы до вычета резерва ______________________________________________________________ Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения ______________________________________________________________ IFRS7p33(a) Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36(b,d) Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей).) IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания 20YY 20ХХ 1р77 ________________________________________________ IFRS7p8(b) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя ________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва ________________________________________________ 39p58,63 Резерв под обесценение финансовых активов, (AG84) удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ________________________________________________ Итого финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7р7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.) IFRS7p14 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, с балансовой стоимостью за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано с правом продажи. Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в течение 20YY года под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания: 39р58,63(AG84) IFRS7p16; 37р84; IFRS7p20(e) Российские государственные Муниципальные Облигации облигации облигации Банка России ________________________________________________ Корпоративные облигации Векселя Итого ______________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, на 1 января 20YY года Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, в течение года Средства, списанные в течение года как безнадежные Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи ______________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, за 31 декабря 20YY года ______________________________________________________________ Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в течение 20XX года под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания: Российские государственные Муниципальные Облигации облигации облигации Банка России ________________________________________________ Корпоративные облигации Векселя Итого ______________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, на 1 января 20XX года Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания Средства, списанные в течение года как безнадежные Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи ______________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, за 31 декабря 20XX года ______________________________________________________________ Информация о справедливой стоимости финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39. IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых 36,37 финансовых активов, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии): Российские государственные Муниципальные Облигации облигации облигации Банка России ________________________________________________ Корпоративные облигации Векселя Итого ______________________________________________________________ Текущие и необесцененные: (российские государственные) (город _____ ) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства) пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: с рейтингом AAA с рейтингом от AA- до AA+ с рейтингом от A- до A+ с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20YY году) ______________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ______________________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ______________________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, индивидуально обесцененных ______________________________________________________________ Долговые финансовые активы до вычета резерва ______________________________________________________________ Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых 36,37 ценных бумаг, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, в отношении кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при ее наличии): Российские государственные Муниципальные Облигации облигации облигации Банка России ________________________________________________ Корпоративные облигации Векселя Итого ______________________________________________________________ Текущие и необесцененные: (российские государственные) (город _____ ) (других российских муниципальных органов власти) (облигации Банка России) (крупных российских корпораций) (субъектов среднего предпринимательства) (субъектов малого предпринимательства) пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: с рейтингом AAA с рейтингом от AA- до AA+ с рейтингом от A- до A+ с рейтингом ниже A- не имеющие рейтинга пересмотренные (то есть реструктурированные) в 20XX году) ______________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ______________________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ______________________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): с задержкой платежа менее 30 дней с задержкой платежа от 30 до 90 дней с задержкой платежа от 90 до 180 дней с задержкой платежа от 180 до 360 дней с задержкой платежа свыше 360 дней ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, индивидуально обесцененных ______________________________________________________________ Долговые финансовые активы до вычета резерва ______________________________________________________________ Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ______________________________________________________________ IFRS7p33(а) Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36 (b,d) Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей).) Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, удерживаемым до погашения, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, поэтому у Группы существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банк-контрагент входит в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеет рейтинг _____ . IFRS7р25 См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой стоимости каждой категории финансовых активов, удерживаемых до погашения. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3. 11. Инвестиции в ассоциированные организации 28р37 В таблице далее представлены изменения балансовой стоимости инвестиции Группы в ассоциированные организации: 28р38 20YY 20ХХ ________________________________________________ Балансовая стоимость на 1 января Справедливая стоимость приобретенных чистых активов ассоциированных организаций 28р23 Гудвил, связанный с приобретением ассоциированных организаций Чистая доля финансового результата ассоциированных организаций после налогообложения 28р39 Чистая доля изменений в прочих компонентах совокупного дохода ассоциированных организаций Дивиденды, полученные от ассоциированных организаций 36р12 Убыток от обесценения инвестиций в ассоциированные организации 28р33 ________________________________________________ Балансовая стоимость за 31 декабря ________________________________________________ Далее представлена информация по состоянию за 31 декабря 20YY года о долях участия Группы в ее основных ассоциированных организациях и обобщенная информация об их финансовых показателях, включая общую сумму активов, обязательств, выручку, прибыль или убыток: 28р27,37(b) Итого Итого активов обязательств Выручка __________________________________ Прибыль Доля Страна Название (Убыток) участия, % регистрации ______________________________________________________________ (Ассоциированная организация X) (Ассоциированная организация Y) ______________________________________________________________ Итого ______________________________________________________________ Далее представлена информация по состоянию за 31 декабря 20ХХ года о долях участия Группы в ее основных ассоциированных организациях и обобщенная информация об их финансовых показателях, включая общую сумму активов, обязательств, выручку, прибыль или убыток: 28р27,37(b) Итого Итого активов обязательств Выручка __________________________________ Прибыль Доля Страна Название (Убыток) участия, % регистрации ______________________________________________________________ (Ассоциированная организация X) (Ассоциированная организация Y) ______________________________________________________________ Итого ______________________________________________________________ 28р37(а) Справедливая стоимость инвестиций Группы в ассоциированную организацию ____, акции которой котируются на бирже, составляет ____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей). 28р40(а) По состоянию за 31 декабря 20YY г. доля Группы в условных обязательствах ассоциированных организаций составила ____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей). 12. Гудвил IFRS3p59,60 (Рекомендуется привести краткое описание основных характеристик приобретенного в отчетном периоде имущественного комплекса.) IFRS3р61 Далее представлено изменение балансовой стоимости гудвила в течение периода: Примечание 20YY 20ХХ ________________________________________________ IFRS3рB67(d) Валовая сумма на начало периода (i) Накопленные убытки от обесценения ________________________________________________ IFRS3рB67(d) Балансовая стоимость на 1 января IFRS3рB67(d) Дополнительный гудвил, признанный в течение (ii) отчетного периода, за исключением гудвила, включенного в выбывающие группы 41 IFRS3рB67(d) Уменьшение на сумму отложенных налоговых активов (iii) приобретенной организации, отраженных после приобретения IFRS3рB67(d) Гудвил по долгосрочным активам (выбывающим (iv) группам), классифицированным как "предназначенные для продажи" 16 IFRS3рB67(d) Убыток от обесценения (v) IFRS3рB67(d) Чистые курсовые разницы (vi) IFRS3рB67(d) Другие изменения (vii) ________________________________________________ IFRS3рB67(d) Балансовая стоимость за 31 декабря ________________________________________________ IFRS3рB67(d) Валовая сумма на конец периода (viii) Накопленные убытки от обесценения ________________________________________________ IFRS3р54 Тест на предмет обесценения гудвила 36р130 Гудвил подлежит отнесению на подразделение (единицы), генерирующие денежные потоки (ЕГДП), представляющие собой базовую информацию, на основании которой Группа ведет учет гудвила, и не превышающие отчетный сегмент. Гудвил распределяется следующим образом: 20YY 20ХХ ________________________________________________ (ЕГДП 1) (ЕГДП 2) (ЕГДП 3) (:) ________________________________________________ 36р134(a) Итого балансовой стоимости гудвила ________________________________________________ 36р134(c) Возмещаемая стоимость каждой ЕГДП определяется 36p134(d)(iii) исходя из расчета стоимости ценности использования. В этих расчетах используются прогнозы потоков денежных средств на основе финансовых планов, утвержденных руководителем (рекомендуется указать руководителя или орган руководства уполномоченного подразделения материнской организации Группы) на пятилетний (или иной) период. Потоки денежных средств, прогнозируемые на периоды свыше пяти (или иной срок) лет, экстраполируются с использованием ожидаемых темпов роста, указанных далее. 36p134(iv) Темпы роста не опережают долгосрочные средние темпы роста по отрасли, к которой относится ЕГДП. 36p134(d)(i) Далее представлены допущения, которые использовались для определения стоимости полезного использования и которые существенно влияют на возмещаемую стоимость: 20YY 20ХХ % в год % в год ________________________________________________ (Укажите допущения, например, валовую маржу, 36p134(d)(iv) рост объема продаж и т.д.) Темпы роста на период свыше пяти лет 36p134(d)(v) Ставка дисконтирования до налогообложения ________________________________________________ 36р134(d) Группа определила расчетную валовую маржу исходя 36р55 из результатов работы за прошлый период и своих 36р124 ожиданий относительно развития рынка. Средневзвешенные темпы роста, использованные в расчетах, соответствуют прогнозным расчетам в отраслевых отчетах. Используемые ставки дисконтирования являются ставками до налогообложения и отражают риски, присущие соответствующим ЕГДП. Если пересмотренная оценочная ставка дисконтирования до налогообложения, примененная в отношении дисконтированных денежных потоков ______ ЕГДП, на ___% превышает оценки ключевого управленческого персонала, Группа должна снизить балансовую стоимость гудвила на ______ тысяч рублей, а балансовую стоимость основных средств - на ______ тысяч рублей. Если бы такое обесценение было признано, Группа не смогла бы восстановить убыток от обесценения гудвила в последующие периоды даже в случае изменения ситуации к лучшему. Возмещаемая сумма ______ ЕГДП превышает ее балансовую стоимость на ______ тысяч рублей. Балансовая стоимость ЕГДП будет равна стоимости ценности использования при ставке дисконтирования ___% в год (рекомендуется указать периодичность проведения теста на обесценение и основные факторы, предшествующие его проведению). Обесценение произошло в рамках ЕГДП ______ . 13. Инвестиционная недвижимость Группа учитывает инвестиционную недвижимость по справедливой стоимости. Примечание 20YY 20ХХ ________________________________________________ 40р76 Балансовая стоимость на 1 января ________________________________________________ 40р76(a) Приобретения Результаты последующих расходов, признанных в балансовой стоимости актива 40р76(b) Поступления, связанные с объединением организаций 41 40р76(c) Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи" 16 40р76(д) Выбытие инвестиционной недвижимости 40p76(f) Переклассификация объектов инвестиционной недвижимости в категорию запасов и недвижимости, занимаемой владельцем, и обратно 40р76(g) Перевод в прочие активы 40р76(е) Влияние пересчета в валюту отчетности 40p76(d) Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости 40р76(д) Прочее ________________________________________________ 40р76 Балансовая стоимость за 31 декабря ________________________________________________ 40р75(Ь) Группа не классифицировала операционную аренду как инвестиционную недвижимость. 40р32 Оценка инвестиционной недвижимости производится ежегодно 31 декабря по справедливой стоимости независимым квалифицированным оценщиком, имеющим опыт проведения оценки аналогичных объектов недвижимости на территории Российской Федерации. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методик оценки исходя из следующих допущений. (Рекомендуется раскрыть основные параметры использованных допущений: 40p75(g,h) наличие и размер ограничений в отношении реализуемости инвестиционной недвижимости или распределения дохода или выручки от выбытия; обязательства по договору на приобретение, сооружение или развитие инвестиционной недвижимости либо на проведение ремонта, текущего обслуживания или улучшение инвестиционной недвижимости; 40р77 когда полученная применительно к инвестиционной недвижимости оценка подвергается значительной корректировке в целях финансовой отчетности, кредитная организация раскрывает данные сверки между полученной оценкой и скорректированной оценкой, включенной в финансовую отчетность, отдельно показывая совокупную сумму любых признанных обязательств по аренде, которые были прибавлены обратно, и любых других значительных корректировок.) (При применении модели учета по первоначальной стоимости: Группа учитывает инвестиционную недвижимость по первоначальной стоимости. Примечание 20YY 20ХХ 40р56 ________________________________________________ 40р79(с) Стоимость на 1 января Накопленная амортизация Убытки от обесценения ________________________________________________ 40p79(d) Балансовая стоимость на 1 января Приобретения 40p79(d)(i) Результаты последующих расходов, признанных в балансовой стоимости актива 40p79(d)(ii) Поступления, связанные с объединением организаций 41 40p79(d)(iii) Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи" 16 Выбытие инвестиционной недвижимости 40p79(d)(iv) Амортизация 40p79(d)(v) Признанные и восстановленные убытки от обесценения 40p79(d)(vi) Влияние пересчета в валюту отчетности 40p79(d)(vii) Переклассификация объектов инвестиционной недвижимости в категорию запасов и недвижимости, занимаемой владельцем, и обратно 40p79(d)(viii) Перевод в прочие активы Прочее ________________________________________________ 40p79(d) Балансовая стоимость за 31 декабря ________________________________________________ Стоимость за 31 декабря 40р79(с) Накопленная амортизация Убытки от обесценения ________________________________________________ Балансовая стоимость за 31 декабря ________________________________________________ 40p78 Кредитным организациям рекомендуется раскрыть: описание инвестиционной недвижимости; причины, в силу которых справедливая стоимость не может быть определена с достаточной степенью достоверности; по возможности границы оценок, в которых, скорее всего, находится справедливая стоимость; в случае выбытия объекта инвестиционной недвижимости, не отражаемого по справедливой стоимости: факт выбытия объекта инвестиционной недвижимости, не отражаемого по справедливой стоимости; балансовую стоимость данного объекта инвестиционной недвижимости по состоянию на момент реализации; сумму признанной прибыли или убытка.) 40p75(f) Суммы, признанные в консолидированном отчете о прибылях и убытках 20YY 20ХХ ________________________________________________ Арендный доход Прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, создающей арендный доход Другие прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, не создающей арендный доход ________________________________________________ IFRS7p14 По состоянию за 31 декабря 20YY года объекты инвестиционной недвижимости, отраженные в сумме ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по прочим заемным средствам. См. примечание 21. 17р56(а) Далее представлены минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда Группа выступает в качестве арендодателя: 20YY 20XX ________________________________________________ Менее 1 года От 1 до 5 лет Более 5 лет ________________________________________________ Итого платежей к получению по операционной аренде ________________________________________________ 17р56(b) Общая сумма условных платежей к получению Группой по операционной аренде, не подлежащей отмене, признанных как доход в 20YY году, составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). 17р56(c) (Рекомендуется представить общее описание существенных договоров аренды, заключенных участниками Группы.) 14. Основные средства и нематериальные активы 16р73 (Самостоятельно определить группы основных 38р118 средств и нематериальных активов с учетом их характеристик.) Офисное и компью- терное обору- Примечание Здания дование ________________________________________________ Незавер- шенное Итого Немате- строи- основных риальные 1р78(а) тельство средств активы Итого 16р60 ________________________________________________ 16p73(d) Стоимость (или оценка) 38р118(c) на 1 января 20ХХ года Накопленная амортизация ________________________________________________ 16р73(е) Балансовая стоимость 38р118(e) на 1 января 20ХХ года ________________________________________________ 16p73(e)(iii) Приобретения, связанные 38р118(e)(i) с объединением организаций 41 16p73(e)(i) Поступления 38р118(e)(i) 16p74(b) Капитализированные внутренние 38р66, затраты на сооружение 118(e)(i) (разработку) 16p73(e)(ii) Передачи 38p118(e)(ii) 16p73(e)(ii) Перевод в долгосрочные активы 38p118(e)(ii) (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи" 16p73(e)(ii) Выбытия 38p118(e)(ii) 16p73(e)(vii) Амортизационные отчисления 30 38p118(e)(vi) 16p73(e)(v) Отражение величины обесценения 36p126(a) в консолидированном отчете 38p118(e)(iv) о прибылях и убытках 30 16p73(e)(vi) Восстановление обесценения 38p118(e)(v) в консолидированном отчете о прибылях и убытках 16p73(e)(iv) Переоценка 38p118(e)(iii) 16p73(e)(viii) Влияние пересчета 38p118(e)(vii) в валюту отчетности 16p73(e)(ix) Прочее 38p118(e)(viii) ________________________________________________ 16p73(e) Балансовая стоимость 38p118(e) за 31 декабря 20ХХ года ________________________________________________ 16p73(d) Стоимость (или оценка) 38p118(c) за 31 декабря 20ХХ года Накопленная амортизация ________________________________________________ 16p73(e) Балансовая стоимость на 1 января 20YY года ________________________________________________ 16р73(е)(iii) Приобретения, связанные 38р118(е)(i) с объединением организаций 41 16р73(е)(i) Поступления 38р118(е)(i) 16р74(Ь) Капитализированные внутренние 38р66, затраты на сооружение 118(e)(i) (разработку) 16p73(e)(ii) Передачи 38р118(e)(ii) 16p73(e)(ii) Перевод в долгосрочные активы 38р118(e)(ii) (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи" 16p73(e)(ii) Выбытия 38p118(e)(ii) 16p73(e)(vii) Амортизационные отчисления 30 38p118(e)(vi) 16p73(e)(v) Отражение величины обесценения 36p126(a) в консолидированном отчете 38p118(e)(iv) о прибылях и убытках 30 16p73(e)(vi) Восстановление обесценения 38p118(e)(v) в консолидированном отчете о прибылях и убытках 16p73(e)(iv) Переоценка 38p118(e)(iii) 16p73(e)(viii) Влияние пересчета 38p118(e)(vii) в валюту отчетности 16p73(e)(ix) Прочее 38p118(e)(viii) ________________________________________________ 16p73(e) Балансовая стоимость 38p188(e) за 31 декабря 20YY года ________________________________________________ 16p73(d) Стоимость (или оценка) 38p118(c) за 31 декабря 20YY года Накопленная амортизация ________________________________________________ 16p73(e) Балансовая стоимость за 31 декабря 20YY года ________________________________________________ (Незавершенное строительство должно включать только стоимость незавершенной работы, а не суммы, отраженные в российской бухгалтерской отчетности. Приобретение оборудования или мебели должно учитываться в соответствующих категориях, минуя незавершенное строительство. 36p126,130 Снижение стоимости должно быть указано отдельной строкой и раскрыто в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов".) 16p74(c) Незавершенное строительство в основном 23p11 представляет собой строительство и переоборудование помещений (и оборудования) филиалов. По завершении работ эти активы отражаются в составе соответствующей категории основных средств. (Поступления незавершенного строительства включают капитализированные затраты по займам в размере _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). Норма капитализации составляла ___% (20ХХ г.: ___%).) 17p31(a) В состав офисного и компьютерного оборудования входят активы, удерживаемые на условиях финансовой аренды по балансовой стоимости _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). См. примечание 21. 16p77 Здания были оценены независимым оценщиком 16р77(с) на _____ 20YY года. Оценка выполнялась независимой фирмой профессиональных оценщиков _____ , обладающих признанной квалификацией и имеющих профессиональный опыт оценки имущества аналогичной категории, расположенной на той же территории. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методик оценки исходя из следующих допущений (рекомендуется раскрыть основные параметры использованных допущений). 12р61А(а) В остаточную стоимость зданий включена 16р77(е) сумма _____ тысяч рублей, представляющая собой положительную переоценку зданий Группы. На конец отчетного периода 31 декабря 20YY года совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме _____ тысяч рублей было рассчитано в отношении данной переоценки зданий по справедливой стоимости и отражено в прочих компонентах совокупного дохода консолидированного отчета о совокупных доходах. См. примечания 24 и 31. В случае, если здания были бы отражены по первоначальной стоимости за вычетом амортизации, балансовая стоимость зданий за 31 декабря 20YY года составила бы _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). 16р74(а) Основные средства в сумме _____ тысяч рублей были переданы в залог третьим сторонам в качестве обеспечения по прочим заемным средствам (рекомендуется раскрыть наличие или отсутствие ограничения прав собственности). См. примечание 21. Нематериальные активы представлены лицензиями на компьютерное и программное обеспечение. 36р130 В результате проведения теста на обесценение 36р134 нематериальных активов с неопределенным сроком полезной службы был признан убыток в размере _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). Обесцененный нематериальный актив относится на подразделения (единицы), генерирующие денежные потоки (ЕГДП1, ЕГДП2, :). См. примечание 12. 15. Прочие активы 1p77 Примечание 20YY 20ХХ ________________________________________________ Инструменты хеджирования справедливой стоимости 38 Инструменты хеджирования денежных потоков 38 Инструменты хеджирования инвестиций в зарубежную деятельность 38 IFRS3p27,57 Компенсационный актив при объединении организаций 41 ________________________________________________ Итого прочих финансовых активов ________________________________________________ Предоплата по незавершенному строительству Предоплата за услуги Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи Предоплата по налогам, за исключением налога на прибыль Драгоценные металлы Прочие ________________________________________________ Итого прочих нефинансовых активов ________________________________________________ Итого прочих активов ________________________________________________ IFRS3p27, Компенсационный актив к возмещению за B64(g) приобретенную в _____ 20YY года контрольную долю в уставном капитале дочерней организации _____ ожидается к погашению в _____ 20ZZ года ее бывшими владельцами по определенной на дату приобретения справедливой стоимости в сумме _____ тысяч рублей в связи с увеличением доли просрочки на ___% от суммы кредитного портфеля на дату приобретения дочерней организации, что соответствует условиям соглашения о приобретении. IFRS7p15(с) (Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи, представляет собой объекты недвижимости, полученные Группой при урегулировании просроченных кредитов. Группа предполагает реализовать эти активы в обозримом будущем. Данные активы не относятся к категории "предназначенные для продажи" в соответствии с МСФО (IFRS) 5 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность" (далее - МСФО (IFRS) 5), так как Группа не начала проводить активные маркетинговые мероприятия по их реализации. Эти активы были первоначально признаны по справедливой стоимости при приобретении.) В течение 20YY года Группа также получила денежные средства в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) с помощью исполнения финансовых гарантий, обращая взыскание на прочие финансовые активы в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), изымая залоговое обеспечение. Балансовая стоимость таких финансовых активов по состоянию за 31 декабря 20YY года в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) представлена в примечании 9. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 16. Долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи", и прекращенная деятельность В таблице далее представлены основные категории долгосрочных активов (выбывающих групп), классифицируемых как "предназначенные для продажи": IFRS5р38 20YY 20ХХ ________________________________________________ Активы выбывающей группы, классифицируемые как "предназначенные для продажи" Денежные средства и их эквиваленты Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, удерживаемые до погашения Инвестиционная недвижимость Инвестиции в ассоциированные организации Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Гудвил Нематериальные активы Основные средства Прочие активы Долгосрочные активы, классифицируемые как "предназначенные для продажи" Основные средства ________________________________________________ Итого долгосрочных активов (выбывающих групп), классифицируемых как "предназначенные для продажи" ________________________________________________ В таблице далее представлены основные категории обязательств, относящихся к выбывающим группам, классифицируемым как "предназначенные для продажи": IFRS5р38 20YY 20ХХ ________________________________________________ Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги (Выпущенные векселя) Прочие заемные средства Текущие обязательства по налогу на прибыль Отложенное налоговое обязательство Резервы на обязательства и отчисления Прочие обязательства ________________________________________________ Итого обязательств, относящихся к выбывающим группам, классифицируемым как "предназначенные для продажи" ________________________________________________ (Дополнительно рекомендуется раскрыть информацию по финансовым активам и обязательствам в соответствии с МСФО (IFRS) 7 р8.) IFRS5р32, ______ (дата) Группа утвердила план продажи ______ активов, относящихся к ______ . Группа проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных активов и ожидает завершить продажу до ______ 20ZZ года. (Информация об убытке при списании стоимости долгосрочных активов (выбывающих групп), классифицируемых как "предназначенные для продажи" по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу, представлена в примечании 30.) IFRS5р36A, ______ 20ХХ года Группа продала ___% в уставном 41 капитале ______ . Дочерняя организация ранее была классифицирована как выбывающая группа, и классификация ее активов и обязательств в консолидированном отчете о финансовом положении была соответствующим образом переклассифицирована. Далее в таблице представлена информация о проданных активах и обязательствах, а также о суммах, полученных при их продаже: Дата Примечание продажи ________________________________________________ Денежные средства и их эквиваленты Кредиты и дебиторская задолженность Основные средства Прочие активы Средства клиентов Прочие обязательства ________________________________________________ Чистые активы дочерней организации За вычетом неконтрольной доли участия ________________________________________________ Проданная доля в чистых активах дочерней организации Гудвил по первоначальной оценке 12 ________________________________________________ Итого балансовой стоимости проданных чистых активов ________________________________________________ Общая сумма, полученная за проданные активы За вычетом справедливой стоимости дебиторской задолженности, возникающей при продаже За вычетом денежных средств и их эквивалентов в проданной дочерней организации ________________________________________________ Приток денежных средств при продаже ________________________________________________ 27p41(f) Группа отразила по статье "Прибыль (Убыток) от прекращенной деятельности" консолидированного отчета о прибылях и убытках прибыль от продажи дочерней организации в размере ______ тысяч рублей. (По статье "Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи" консолидированного отчета о прибылях и убытках Группа, при потере контроля над бывшей дочерней организацией, отразила прибыль от оценки по справедливой стоимости ___% доли сохранившихся инвестиций в уставном капитале бывшей дочерней организации в размере ______ тысяч рублей.) IFRS5p34 Прекращенная деятельность 20YY 20ХХ ________________________________________________ IFRS5p33(b) Доходы от прекращенной деятельности Расходы от прекращенной деятельности Прибыль (Убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения 12p81(h)(ii) Расходы по налогу на прибыль Прибыль (Убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения IFRS5p33(b) Прибыль (Убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения 12р81(h)(i) Расходы по налогу на прибыль Прибыль (Убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения IFRS5р33(d) Прибыль, приходящаяся на собственников банка от прекращенной деятельности от продолжающейся деятельности ________________________________________________ IFRS5р34 Движение денежных средств в рамках прекращенной деятельности 20YY 20ХХ ________________________________________________ IFRS5р33(с) Денежные средства от операционной деятельности IFRS5р33(с) Денежные средства от инвестиционной деятельности IFRS5р33(с) Денежные средства от финансовой деятельности ________________________________________________ Итого денежных средств ________________________________________________ 17. Средства других банков (Данное примечание относится к кредитам, привлеченным Группой, в том числе от Банка России.) 1р77 IFRS7p8(f) 20YY 20ХХ ________________________________________________ Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков Средства, привлеченные от Банка России, центральных банков Краткосрочные депозиты других банков Договоры продажи и обратного выкупа с другими банками Депозиты других банков, принятые в обеспечение по выданным гарантиям Просроченные привлеченные средства других банков ________________________________________________ Итого средств других банков ________________________________________________ IFRS7р6(В1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) По состоянию за 31 декабря 20YY года средства других банков в сумме _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей) были привлечены от Банка России сроком от _____ до _____ по эффективной ставке от ___ до ___%. 39p43(AG64) В течение 20YY года было привлечено средств других банков по ставкам ниже рыночных в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), или ___% от суммы привлеченных средств других банков (20XX г.: ___%). В консолидированном отчете о прибылях и убытках была отражена прибыль (убыток) в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) при первоначальном признании средств других банков по ставке ниже (выше) рыночных. 39p43 (Если первоначальная справедливая стоимость (AG76,76А) финансовых инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.) IFRS7p14,25 Ценные бумаги, проданные по договорам продажи и обратного выкупа, включают (наименование ценных бумаг) _____ со справедливой стоимостью за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года эти ценные бумаги были отражены в консолидированном отчете о финансовом положении как финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (удерживаемые до погашения). См. примечания 6, 9, 10 и 39. IFRS7p14 За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, со справедливой стоимостью _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей) и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (удерживаемые до погашения), с балансовой стоимостью _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей) были предоставлены третьим сторонам в качестве обеспечения своих обязательств по срочным депозитам других банков. См. примечания 6, 9, 10 и 39. IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении информации о справедливой стоимости каждой категории средств других банков. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ средств других банков представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. (Представьте информацию о концентрации и т.д.) 18. Средства клиентов 1р77 20YY 20ХХ ________________________________________________ Государственные и общественные организации текущие (расчетные) счета срочные депозиты Прочие юридические лица текущие (расчетные) счета срочные депозиты Физические лица текущие счета (вклады до востребования) срочные вклады ________________________________________________ Итого средств клиентов ________________________________________________ IFRS7р6(В1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) В число государственных и общественных организаций не входят коммерческие предприятия, доли участия (паи, акции) которых принадлежат государству. 39p43(AG64) В течение 20YY года в консолидированном отчете о прибылях и убытках (в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале, так как фактически представляет собой взносы участников Группы в уставный капитал (выплаты участникам Группы) была отражена прибыль (убыток) в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) от первоначального признания срочных депозитов по ставкам ниже (выше) рыночных. 39p43 (Если первоначальная справедливая стоимость (AG76,76А) финансовых инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.) Далее приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики: 20YY 20XX ______________________________ Сумма % Сумма % IFRS7p34 ________________________________________________ Государственные органы Муниципальные органы власти Предприятия нефтегазовой промышленности Предприятия торговли Транспорт Страхование Финансы и инвестиции Строительство Телекоммуникации Физические лица Прочие ________________________________________________ Итого средств клиентов ________________________________________________ IFRS7p34(c) За 31 декабря 20XX года Группа имела _____ клиентов (20XX г.: _____ клиентов) с остатками средств свыше _____ тысяч рублей. Совокупный остаток средств этих клиентов составил _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), или ___% (20XX г.: ___%) от общей суммы средств клиентов. IFRS7p38 В средствах клиентов отражены депозиты в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), являющиеся обеспечением по безотзывным обязательствам по импортным аккредитивам, гарантиям и поручительствам. См. примечание 37. IFRS7p34 (Рекомендуется раскрыть информацию по наиболее существенным аспектам средств клиентов Группы, например, существенным концентрациям, кредитно-депозитным схемам и т.д.) IFRS7p14 (Рекомендуется раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Если эта информация является очень подробной, рекомендуется проанализировать необходимость представления ее в отдельном примечании.) IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении информации о справедливой стоимости каждой категории средств клиентов. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ средств клиентов представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 19. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток IFRS7p8(e) Группа относит к данной категории финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании. 20YY 20ХХ ________________________________________________ Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли Прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании ________________________________________________ Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток ________________________________________________ Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли Примечание 20YY 20ХХ 39р9(AG15) ________________________________________________ IFRS7p8(e) Производные финансовые инструменты 38 Обязательства по поставке ценных бумаг Обязательство по возврату проданного обеспечения ________________________________________________ Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли ________________________________________________ IFRS7р6(В1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7p15 Группа приняла в качестве обеспечения ценные бумаги, которые она может продать или перезаложить (примечания 7 и 8). Группа продала часть такого обеспечения и признала денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое Группа обязана вернуть (рекомендуется указать сроки и условия возврата перезаложенного обеспечения), составила _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). 39р9 Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по (AG4B-AG4K) справедливой стоимости через прибыль или убыток 39р9 20YY 20ХХ ________________________________________________ IFRS7p8(e) Структурированные долговые ценные бумаги ________________________________________________ Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток ________________________________________________ IFRS7р6(В1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7p17 Структурированные долговые ценные бумаги IFRS7B5(a) _____ 20ХХ г. Группой выпущены долговые ценные бумаги сроком на _____ лет с номинальной стоимостью _____ тысяч рублей и ежегодным купоном по фиксированной ставке ___%, включающие опцион "колл" на индекс _____ на уровне _____ . Выпущенные Группой структурированные долговые ценные бумаги составляют часть группы финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно на основе справедливой стоимости. IFRS7p10,11 Изменение справедливой стоимости структурированных долговых ценных бумаг, связанное с изменениями кредитного риска, составляет за отчетный период прибыль в размере _____ тысяч рублей (20XX г.: убыток в размере _____ тысяч рублей). Накопленное изменение справедливой стоимости, связанное с изменениями кредитного риска после выпуска структурированных долговых ценных бумаг, составляет убыток в размере _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). Изменение справедливой стоимости, связанное с изменениями кредитного риска, было рассчитано с учетом изменения кредитного спрэда, присущего рыночной стоимости "долгосрочных" долговых ценных бумаг Группы. Сумма, которую по договору Группа должна будет выплатить на дату погашения (на основании текущей внутренней стоимости опционов "колл"), превышает балансовую стоимость на _____ тысяч рублей. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 20. Выпущенные долговые ценные бумаги 1р77 20YY 20ХХ ________________________________________________ Векселя Депозитные и сберегательные сертификаты Еврооблигации Облигации, выпущенные для обращения на внутреннем рынке ________________________________________________ Итого выпущенных долговых ценных бумаг ________________________________________________ IFRS7р6(В1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) IFRS7p7 По состоянию за 31 декабря 20YY года выпущенные долговые ценные бумаги Группы включали (еврооблигации) в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), деноминированные в долларах США. Срок погашения данных облигаций наступает _____ , купонный доход составляет ___% (20XX г.: ___%) и доходность к погашению - ___% (20XX г.: ___%). (Рекомендуется представить описание каждого вида (выпуска) выпущенных ценных бумаг. IFRS7p14 Рекомендуется раскрывать общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Если эта информация является очень подробной, рекомендуется проанализировать необходимость представления ее в отдельном примечании. Если в составе выпущенных ценных бумаг есть конвертируемые (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), рекомендуется раскрывать их общую величину, параметры обмена и порядка оценки справедливой стоимости.) IFRS7p20(a)(v) В течение 20YY года чистая прибыль (убыток) Группы от выкупа собственных долговых ценных бумаг составила _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). IFRS7р25 См. примечание 39 в отношении информации о справедливой стоимости каждой категории выпущенных долговых ценных бумаг. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ выпущенных долговых ценных бумаг представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. IFRS7p34(c) (Рекомендуется представить информацию о концентрации.) 21. Прочие заемные средства 1р77 Примечание 20YY 20ХХ IFRS7p8(f) ________________________________________________ Срочные заемные средства от юридических лиц (кроме банков) Субординированные кредиты Синдицированный кредит со сроком погашения ___ Дивиденды к уплате 33 Кредиторская задолженность по дебетовым и кредитовым картам Расчеты по конверсионным операциям Обязательства по финансовой аренде Договоры продажи и обратного выкупа ________________________________________________ Итого прочих заемных средств ________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.) 39p43(AG64) В течение 20YY года в консолидированном отчете о прибылях и убытках (в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале, так как средства фактически представляют собой взносы участников Группы в уставный капитал (выплаты участникам Группы) была отражена прибыль (убыток) в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) от первоначального признания прочих заемных средств по ставкам ниже (выше) рыночных. IFRS7p14 За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток со стоимостью _____ тысяч рублей, и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (удерживаемые до погашения) с балансовой стоимостью _____ тысяч рублей, были предоставлены Группой третьим сторонам в качестве обеспечения своих обязательств по прочим заемным средствам. См. примечания 6, 9, 10 и 39. (Группе рекомендуется раскрыть информацию по совокупной сумме обеспеченных обязательств, а также характеру и балансовой стоимости активов, предоставленных в качестве обеспечения по обязательствам. Если информация слишком подробна, рекомендуется рассмотреть возможность изложения ее в отдельном примечании.) (Если погашение заемных средств не производится в срок, рекомендуется описать ситуацию с указанием суммы начисленных пеней и т.д.) IFRS7p31 Субординированный долг в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) имеет (фиксированную) (переменную) процентную ставку _____ в год и срок погашения до _____ . В случае ликвидации погашение данного депозита будет произведено после удовлетворения требований всех прочих кредиторов. IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении информации о справедливой стоимости каждой категории прочих заемных средств. (Раскройте характер и величину обязательств по субординированным кредитам.) IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих заемных средств представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 17р31(Ь) Далее представлена информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде: Менее От 2 до Более 1 года 5 лет 5 лет Итого ________________________________________________ Минимальные арендные платежи за 31 декабря 20YY года За вычетом будущих финансовых выплат ________________________________________________ Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей за 31 декабря 20YY года ________________________________________________ Менее От 2 до Более 1 года 5 лет 5 лет Итого ________________________________________________ Минимальные арендные платежи за 31 декабря 20XX года За вычетом будущих финансовых выплат ________________________________________________ Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей за 31 декабря 20XX года ________________________________________________ 17р31(а) Арендованные активы, балансовая стоимость которых представлена в примечании 14, фактически используются в качестве обеспечения обязательств по финансовой аренде, поскольку арендованный актив возвращается к арендодателю в случае невыполнения денежных обязательств. 17p31(d) За 31 декабря 20YY года общая сумма будущих минимальных платежей к получению Группой по финансовой субаренде, не подлежащей отмене, составляет ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей). 17р31(е) (Следует раскрыть общее описание существенных договоров аренды.) 22. Прочие обязательства 1р77 Примечание 20YY 20ХХ ________________________________________________ Инструменты хеджирования справедливой стоимости 38 Инструменты хеджирования денежных потоков 38 Инструменты хеджирования инвестиций в зарубежную деятельность 38 IFRS3p40 Условное возмещение при объединении организаций 41 ________________________________________________ Итого прочих финансовых обязательств ________________________________________________ Налоги к уплате, за исключением налога на прибыль Начисленные расходы по выплате вознаграждения персоналу Резерв по оценочным обязательствам Отложенный доход Прочие ________________________________________________ Итого прочих нефинансовых обязательств ________________________________________________ Итого прочих обязательств ________________________________________________ IFRS3pB55(a), Обязательство по условному возмещению за B64(f)(iii) приобретенную в ______ 20YY года контрольную долю в уставном капитале дочерней организации ______ ожидается к исполнению в ______ 20ZZ года перед ее бывшими владельцами по определенной на дату приобретения справедливой стоимости в сумме ______ , что соответствует условиям соглашения о приобретении в части получения дочерней организацией _______ плановой прибыли за ( ______ месяцев) 20ZZ года в сумме ______ тысяч рублей. 37р84 Далее представлен анализ изменений резерва по оценочным обязательствам: Обязательства кредитного Налоговые Примечание характера риски Прочие Итого ______________________________________________________________ Балансовая стоимость на 1 января 20YY года Поступления, отраженные в консолидированном отчете о прибылях и убытках Поступления через объединение организаций 41 Комиссии, полученные по выданным финансовым гарантиям Амортизация комиссий, полученных по выданным финансовым гарантиям, отраженная в консолидированном отчете о прибылях и убытках 26 Использование резерва Восстановление неиспользованных резервов Влияние пересчета в валюту отчетности Прочее ______________________________________________________________ Балансовая стоимость за 31 декабря 20YY года ______________________________________________________________ 37р85(a) Резерв на возможные потери по неопределенным налоговым обязательствам и связанным с ними пеням и штрафным санкциям Группа создала налоговые резервы в размере _____ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств (по НДС) и соответствующих штрафов и пеней. Ожидается, что созданный резерв за 31 декабря 20YY года будет полностью использован или восстановлен к концу 20ZZ года, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям. Обязательства кредитного характера Особые резервы были созданы по случаям убытков, понесенных по финансовым гарантиям. Ожидается, что остаток за 31 декабря 20YY года будет использован до конца 20___ года. Прочие резервы Прочие резервы включают резерв на определенные юридические иски, поданные против Группы _____ , относящиеся к _____ , и обременительные договоры. Ожидается, что остаток за 31 декабря 20YY года будет использован до конца 20___ года. По мнению Группы, получившей соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих юридических исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы. См. примечание 37. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 23. Уставный капитал и эмиссионный доход 1р79,80 Kоличество акций в обращении Обыкновенные Эмиссионный (в тысячах штук) акции доход ________________________________________________ Собственные Привиле- акции, гированные выкупленные акции у акционеров Итого ______________________________________________________________ На 1 января 20XX года Выпущенные новые акции Собственные акции, выкупленные у акционеров Реализованные собственные акции ______________________________________________________________ За 31 декабря 20XX года Выпущенные новые акции Собственные акции, выкупленные у акционеров Реализованные собственные акции ______________________________________________________________ За 31 декабря 20YY года ______________________________________________________________ 1р79(a)(ii)(iii) Номинальный зарегистрированный выпущенный уставный капитал Банка до пересчета взносов в уставный капитал, сделанных до 1 января 20XX года, до эквивалента покупательной способности российского рубля по состоянию за 31 декабря 2002 года составляет ______ тысяч рублей. По состоянию за 31 декабря 20YY года все находящиеся в обращении акции Банка были объявлены, выпущены и полностью оплачены. Количество акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет ______ (20XX г. : ______ ). 1р79,80,137 Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость ______ тысяч рублей за акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость ______ тысяч рублей, а также преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере ___% годовых (20XX г.: ___% годовых) и имеют преимущество перед дивидендами по обыкновенным акциям. Если дивиденды не объявляются или принимается решение о неполной их выплате, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляются на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. 1р79,80,137 (Рекомендуется описать эмиссию(и) акций, зарегистрированную(ые) в 20YY году или 20XX году. Рекомендуется представить информацию по любым акциям, отданным в залог по прочим операциям или опционам на акции. Рекомендуется представить описание всех движений по неденежным операциям, например, капитализации фондов.) 32р34 За 31 декабря 20YY года собственные акции, выкупленные у акционеров, включали ______ обыкновенных акций Банка (20XX г.: ______ акций), принадлежащих дочерним организациям Группы, находящимся в полной собственности материнской организации. Указанные обыкновенные акции предоставляют право голоса в том же соотношении, что и прочие обыкновенные акции. Группа фактически контролирует право голоса, предоставляемое обыкновенными акциями, принадлежащими организациям в составе Группы. 1р78,106 Эмиссионный доход представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций. 1р80А (Если кредитная организация переклассифицирует финансовый инструмент с правом досрочного погашения, классифицированный в качестве долевого инструмента, между финансовыми обязательствами и собственным капиталом, то раскрытию подлежат сумма, сроки и основания такой переклассификации.) 24. Прочие компоненты совокупного дохода (фонды) Примечание 20YY 20ХХ ________________________________________________ 1р82(д) Основные средства: 1р96 Изменение фонда переоценки 1р82(д) Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи: Переоценка Обесценение 1р92 Доходы (расходы), переклассифицированные на счета прибылей и убытков в отчетном периоде, кроме обесценения 1р82(g) Накопленные курсовые разницы: 21р45 Изменение валютных курсов 1р92 Доходы (расходы), переклассифицированные 21р48 на счета прибылей и убытков в отчетном периоде Хеджирование денежных потоков: IFRS7p23(c) Изменение фонда хеджирования денежных потоков IFRS7p23(d) Доходы (расходы), переклассифицированные на счета прибылей и убытков в отчетном периоде 1p82(h) Доля в изменениях прочего совокупного дохода ассоциированных организаций 28р11 Изменения в прочем совокупном доходе ассоциированных организаций 1р92 Доходы (расходы), переклассифицированные на 21р19А счета прибылей и убытков в отчетном периоде Прочие компоненты совокупного дохода за год ________________________________________________ 1р90 Налог на прибыль, относящийся к прочим компонентам совокупного дохода: 12p81(ab) Изменение фонда переоценки основных средств Изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Изменение фонда накопленных курсовых разниц Изменение фонда хеджирования денежных потоков Доля в изменениях прочего совокупного дохода ассоциированных организаций ________________________________________________ Прочие компоненты совокупного дохода за год за вычетом налога ________________________________________________ 1р93-97 Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе включенных в активы выбывающей группы, классифицируемые как "предназначенные для продажи", переклассифицируется в консолидированный отчет о прибылях и убытках в случае его реализации через продажу или обесценение в порядке переклассификационной корректировки. Фонд переоценки основных средств, в том числе классифицируемых как "предназначенные для продажи" и (или) включенных в активы выбывающей группы, переводится в категорию нераспределенной прибыли в случае его реализации через амортизацию, обесценение, продажу или иное выбытие. Фонд хеджирования денежных потоков переклассифицируется в консолидированный отчет о прибылях и убытках в порядке переклассификационной корректировки в случае его реализации, когда признается хеджируемый финансовый доход или расход или осуществляется прогнозируемая продажа. В фонде курсовых разниц отражены курсовые разницы, возникающие при пересчете финансовой отчетности зарубежных дочерних организаций. В фонде курсовых разниц также отражен финансовый результат от эффективной части хеджирования чистых инвестиций в зарубежную деятельность. Фонд курсовых разниц переклассифицируется в консолидированный отчет о прибылях и убытках в порядке переклассификационной корректировки в случае его реализации через выбытие дочерней организации посредством продажи, ликвидации, погашения уставного капитала или отказа от прав на всю эту дочернюю организацию или ее часть. 27р35 В течение 20YY года фонд переоценки основных IFRS7p20(e) средств в результате продажи контрольной доли в размере ___% в уставном капитале дочерней организации ( ______ ) уменьшился на сумму, переведенную в категорию нераспределенной прибыли в размере ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей) и увеличился в результате восстановления убытка от обесценения на ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей). Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Сентябрь
|
