условная ставка вывозной
таможенной пошлины на газовый
конденсат (П ) округляется до
четвертого знака в соответствии с
Н
действующим порядком округления
(абзац введен Федеральным законом
от 3 июля 2016 г. N 242-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 27, ст. 4175).
(Пункт 16 введен Федеральным
законом от 24 ноября 2014 г. N
366-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
48, ст. 6647)
17. Коэффициент К
устанавливается равным 1 с 1 января
гп
2021 года (пункт 17 введен
Федеральным законом от 28 ноября 2015 г.
N 325-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2015, N
48, ст. 6691; в ред. Федерального
закона от 30 ноября 2016 г. N
401-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
49, ст. 6844; Федерального закона
от 29 июля 2017 г. N 254-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 31, ст.
4803).
18. Коэффициент К
устанавливается равным:
гп
1) 1,7969 - на период с 1
января по 30 сентября 2017 года
включительно, 2,2738 - на период
с 1 октября по 31 декабря 2017
года включительно, 1,4022 - на
период с 1 января по 31 декабря 2018
года включительно, 1,4441 - на
период с 1 января 2019 года по 31
декабря 2020 года включительно - для
налогоплательщиков, являющихся
в течение всего налогового периода
организациями - собственниками
объектов Единой системы
газоснабжения и (или) организациями, в
которых непосредственно и (или)
косвенно участвуют собственники
объектов Единой системы
газоснабжения и суммарная доля такого
участия составляет более 50
процентов, за исключением следующих
налогоплательщиков (в ред.
Федерального закона от 29 июля 2017 г. N
254-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
31, ст. 4803):
налогоплательщиков -
организаций, в которых одним из
участников с долей не менее 50
процентов является российская
организация, в которой
непосредственно и (или) косвенно участвуют
собственники объектов Единой системы
газоснабжения и суммарная доля
такого участия составляет менее 15
процентов;
налогоплательщиков, для
которых рассчитываемый по итогам
налогового периода коэффициент,
характеризующий долю добытого газа
горючего природного (за исключением
попутного газа) в суммарном
объеме добытого углеводородного
сырья (К ), составляет менее
гпн
0,35. Значение коэффициента К
определяется в соответствии с
гпн
пунктом 6 настоящей статьи;
2) 1 - для
налогоплательщиков, не указанных в подпункте 1
настоящего пункта.
(Пункт 18 введен Федеральным
законом от 28 ноября 2015 г. N
325-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2015, N
48, ст. 6691; в ред.
Федерального закона от 30 ноября 2016 г. N
401-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
49, ст. 6844)
(Статья 342-4 введена
Федеральным законом от 30 сентября 2013
г. N 263-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2013,
N 40, ст. 5033)
Статья 342-5. Порядок
определения показателя,
характеризующего
особенности добычи нефти (Д )
м
1. Показатель, характеризующий
особенности добычи нефти (Д ),
м
рассчитывается по следующей формуле:
Д = К х К х (1- К х К
х К х К х К ) - К ,
м ндпи ц в
з д дв кан к
(в ред. Федерального закона от 30
ноября 2016 г. N 401-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 49, ст.
6844)
где К равно 530 - с 1
января по 31 декабря 2015 года
ндпи
включительно, 559 - на период с 1
января 2016 года;
К - коэффициент,
который определяется в порядке,
ц
установленном пунктом 3 статьи 342
настоящего Кодекса;
К и К - коэффициенты,
которые определяются в соответствии
д дв
со статьей 342-2 настоящего Кодекса;
К , К и К - коэффициенты,
которые определяются в порядке,
в з кан
установленном соответственно
пунктами 2, 3 и 4 настоящей статьи.
К устанавливается равным
306 на период с 1 января по
к
31 декабря 2017 года включительно,
357 - на период с 1 января по 31
декабря 2018 года включительно,
428 - на период с 1 января 2019
года по 31 декабря 2020 года
включительно, 0 - с 1 января 2021 года
(абзац введен Федеральным законом
от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 49, ст.
6844; в ред. Федерального закона
от 29 июля 2017 г. N 254-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 31, ст.
4803).
2. Коэффициент, характеризующий
степень выработанности запасов
конкретного участка недр К ,
определяется налогоплательщиком в
в
порядке, установленном настоящим
пунктом.
В случае, если степень
выработанности запасов конкретного
участка недр больше или равна 0,8 и
меньше или равна 1, коэффициент
К рассчитывается по следующей
формуле:
в
N
К = 3,8 - 3,5 х _,
в V
где N - сумма накопленной
добычи нефти на конкретном участке
недр (включая потери при добыче) по
данным государственного баланса
запасов полезных
ископаемых, утвержденного в году,
предшествующем году налогового
периода;
V - начальные извлекаемые
запасы нефти, утвержденные в
установленном порядке с учетом
прироста и списания запасов нефти и
определяемые как сумма извлекаемых
запасов всех категорий на 1
января 2006 года и
накопленной добычи с начала разработки
конкретного участка недр в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных
ископаемых на 1 января 2006 года. В
случае, если запасы нефти по
конкретному участку недр не были
поставлены на государственный баланс
запасов полезных ископаемых по
состоянию на 1 января 2006 года,
начальные извлекаемые запасы нефти
(V) определяются на основании данных
государственного баланса
запасов полезных ископаемых по
состоянию на 1 января года,
следующего за годом, в котором
запасы нефти по этому участку недр
впервые поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых (в ред. Федерального
закона от 5 апреля 2016 г. N 102-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N 15, ст.
2064).
В случае, если степень
выработанности запасов конкретного
участка недр превышает 1,
коэффициент К принимается равным 0,3.
в
В иных случаях, не
указанных в абзацах втором и шестом
настоящего пункта, коэффициент К
принимается равным 1.
в
Степень выработанности запасов
конкретного участка недр (С ) в
в
целях настоящей статьи
рассчитывается налогоплательщиком
самостоятельно на основании данных
утвержденного государственного
баланса запасов полезных ископаемых
как частное от деления суммы
накопленной добычи нефти на
конкретном участке недр, включая потери
при добыче (N), на начальные
извлекаемые запасы нефти (V).
Рассчитанный в порядке,
определенном настоящим пунктом,
коэффициент К округляется до 4-го
знака в соответствии с
в
действующим порядком округления.
В случае, если значение
коэффициента К для конкретной залежи
д
(залежей) углеводородного сырья
составляет менее 1, коэффициент К
в
для участка недр, содержащего в
себе указанную залежь (залежи)
углеводородного сырья, принимается
равным 1.
3. Коэффициент К ,
характеризующий величину запасов
з
конкретного участка недр,
определяется налогоплательщиком в
порядке, установленном настоящим
пунктом.
В случае, если величина
начальных извлекаемых запасов нефти
(V ) по конкретному участку недр
меньше 5 млн. тонн и степень
з
выработанности запасов (С )
конкретного участка недр, определяемая
вз
в порядке, установленном настоящим
пунктом, меньше или равна 0,05,
коэффициент К рассчитывается по
следующей формуле:
з
К = 0,125 х V + 0,375,
з з
где V - начальные извлекаемые
запасы нефти (в млн. тонн) с
з
точностью до 3-го знака после
запятой, утвержденные в установленном
порядке с учетом прироста и списания
запасов нефти и определяемые
как сумма извлекаемых запасов всех
категорий на 1 января года,
предшествующего году налогового
периода, и накопленной добычи с
начала разработки конкретного
участка недр в соответствии с данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых, утвержденного
в году, предшествующем году
налогового периода (в ред. Федерального
закона от 5 апреля 2016 г. N
102-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N 15,
ст. 2064).
Степень выработанности запасов
конкретного участка недр (С ),
вз
лицензия на право пользования
которым предоставлена до 1 января
2012 года, определяется по
состоянию на 1 января 2012 года на
основании данных
государственного баланса запасов полезных
ископаемых, утвержденного в 2011
году, как частное от деления суммы
накопленной добычи нефти на
конкретном участке недр (N) на
начальные извлекаемые запасы нефти
(V ) конкретного участка недр.
з
Степень выработанности запасов
конкретного участка недр (С ),
вз
лицензия на право пользования
которым предоставлена начиная с
1 января 2012 года, определяется по
состоянию на 1 января года, в
котором предоставлена лицензия на
право пользования недрами, на
основании данных
государственного баланса запасов полезных
ископаемых, утвержденного в году,
предшествующем году получения
лицензии на право пользования
недрами, как частное от деления суммы
накопленной добычи нефти на
конкретном участке недр (N) на
начальные извлекаемые запасы нефти
(V ) конкретного участка недр.
з
В случае, если запасы нефти
поставлены на государственный
баланс запасов полезных
ископаемых в году, предшествующем году
налогового периода, или в
году налогового периода, сумма
накопленной добычи нефти на
конкретном участке недр (N) и начальные
извлекаемые запасы нефти (V )
для применения коэффициента К
з з
определяются налогоплательщиком
самостоятельно на основании
заключения государственной
экспертизы запасов нефти, утвержденного
федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим в
установленном порядке ведение
государственного баланса запасов
полезных ископаемых, и после
утверждения государственного баланса
запасов полезных ископаемых
уточняются в порядке, установленном
настоящим пунктом.
В случае, если в соответствии
с настоящим пунктом величина
начальных извлекаемых запасов (V
) конкретного участка недр
з
превышает или равна 5 млн. тонн и
(или) степень выработанности
запасов (С ) конкретного участка
недр превышает 0,05, коэффициент
вз
К принимается равным 1.
з
В случае, если сумма
накопленной добычи нефти на конкретном
участке недр (N) превышает начальные
извлекаемые запасы нефти (V ),
з
использованные при расчете
коэффициента К по формуле, приведенной
з
в настоящем пункте, к сумме
превышения применяется коэффициент К ,
з
равный 1.
Рассчитанный в порядке,
определенном настоящим пунктом,
коэффициент К округляется до
4-го знака в соответствии с
з
действующим порядком округления.
Порядок определения
коэффициента К по формуле, приведенной в
з
настоящем пункте, не применяется в
отношении нефти, облагаемой по
ставке 0 рублей, установленной
пунктом 1 статьи 342 настоящего
Кодекса. При этом коэффициент К
принимается равным 1.
з
4. Коэффициент, характеризующий
регион добычи и свойства нефти
(К ), принимается равным 1, за
исключением случаев, указанных в
кан
настоящем пункте. Коэффициент
К принимается равным 0 в
кан
отношении:
1) сверхвязкой нефти,
добываемой из участков недр, содержащих
нефть вязкостью более 200
мПа х с и менее 10 000 мПа х с
(в пластовых условиях);
2) нефти на участках недр,
расположенных полностью или
частично в границах Республики Саха
(Якутия), Иркутской области,
Красноярского края, до 1-го числа
месяца, следующего за месяцем
наступления хотя бы одного из
следующих обстоятельств:
достижение накопленного объема
добычи нефти 25 млн. тонн на
участке недр;
наступление 31 декабря 2016
года для участков недр, лицензия
на право пользования которыми
выдана до 1 января 2007 года и
степень выработанности запасов (С )
которых на 1 января 2007 года
в
меньше или равна 0,05, если иное не
установлено абзацем четвертым
настоящего подпункта;
наступление 31 декабря 2021
года для участков недр, степень
выработанности запасов (С ) которых
на 1 января 2015 года меньше
в
или равна 0,05 и в отношении
которых дата государственной
регистрации лицензии на право
пользования недрами приходится на
период до 31 декабря 2011 года - для
лицензии на право пользования
недрами для целей разведки и
добычи полезных ископаемых или на
период до 31 декабря 2006 года - для
лицензии на право пользования
недрами одновременно для
геологического изучения (поиска, разведки)
и добычи полезных ископаемых;
истечение десяти лет с
даты государственной регистрации
лицензии на право пользования
недрами для целей разведки и добычи
полезных ископаемых или
истечение пятнадцати лет с даты
государственной регистрации лицензии
на право пользования недрами
одновременно для геологического
изучения (поиска, разведки) и
добычи полезных ископаемых для
участков недр, не указанных в
абзацах третьем и четвертом
настоящего подпункта;
3) нефти на участках недр,
расположенных севернее Северного
полярного круга полностью или
частично в границах внутренних
морских вод и территориального
моря, на континентальном шельфе
Российской Федерации, до 1-го числа
месяца, следующего за месяцем
наступления хотя бы одного из
следующих обстоятельств:
достижение накопленного объема
добычи нефти 35 млн. тонн на
участке недр;
наступление 31 декабря 2018
года для участков недр, лицензия
на право пользования которыми
выдана до 1 января 2009 года и
степень выработанности запасов (С )
которых на 1 января 2009 года
в
меньше или равна 0,05, если иное не
установлено абзацем четвертым
настоящего подпункта;
наступление 31 декабря 2021
года для участков недр, степень
выработанности запасов (С ) которых
на 1 января 2015 года меньше
в
или равна 0,05 и в отношении
которых дата государственной
регистрации лицензии на право
пользования недрами приходится на
период до 31 декабря 2011 года - для
лицензии на право пользования
недрами для целей разведки и
добычи полезных ископаемых или на
период до 31 декабря 2006 года - для
лицензии на право пользования
недрами одновременно для
геологического изучения (поиска, разведки)
и добычи полезных ископаемых;
истечение десяти лет с
даты государственной регистрации
лицензии на право пользования
недрами для целей разведки и добычи
полезных ископаемых или
истечение пятнадцати лет с даты
государственной регистрации лицензии
на право пользования недрами
одновременно для геологического
изучения (поиска, разведки) и
добычи полезных ископаемых для
участков недр, не указанных в
абзацах третьем и четвертом
настоящего подпункта;
4) нефти на участках
недр, расположенных полностью или
частично в Азовском море, до 1-го
числа месяца, следующего за
месяцем наступления хотя бы
одного из следующих обстоятельств (в
ред. Федерального закона от 28
ноября 2015 г. N 325-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2015, N 48, ст. 6691):
достижение накопленного объема
добычи нефти 10 млн. тонн на
участке недр;
наступление 31 декабря 2015
года для участков недр, лицензия
на право пользования которыми
выдана до 1 января 2009 года и
степень выработанности запасов (С )
которых на 1 января 2009 года
в
меньше или равна 0,05;
истечение семи лет с даты
государственной регистрации лицензии
на право пользования недрами для
целей разведки и добычи полезных
ископаемых или истечение двенадцати
лет с даты государственной
регистрации лицензии на право
пользования недрами одновременно для
геологического изучения (поиска,
разведки) и добычи полезных
ископаемых для участков недр,
не указанных в абзаце третьем
настоящего подпункта;
5) нефти на участках недр,
расположенных полностью или
частично на территории Ненецкого
автономного округа, полуострове
Ямал в Ямало-Ненецком автономном
округе, до 1-го числа месяца,
следующего за месяцем наступления
хотя бы одного из следующих
обстоятельств:
достижение накопленного объема
добычи нефти 15 млн. тонн на
участке недр;
наступление 31 декабря 2015
года для участков недр, лицензия
на право пользования которыми
выдана до 1 января 2009 года и
степень выработанности запасов (С )
которых на 1 января 2009 года
в
меньше или равна 0,05, если иное не
установлено абзацем четвертым
настоящего подпункта;
наступление 31 декабря 2021
года для участков недр, степень
выработанности запасов (С ) которых
на 1 января 2015 года меньше
в
или равна 0,05 и в отношении
которых дата государственной
регистрации лицензии на право
пользования недрами приходится на
период до 31 декабря 2014 года - для
лицензии на право пользования
недрами для целей разведки и
добычи полезных ископаемых или на
период до 31 декабря 2009 года - для
лицензии на право пользования
недрами одновременно для
геологического изучения (поиска, разведки)
и добычи полезных ископаемых;
истечение семи лет с даты
государственной регистрации лицензии
на право пользования недрами для
целей разведки и добычи полезных
ископаемых или истечение
двенадцати лет с даты государственной
регистрации лицензии на право
пользования недрами одновременно для
геологического изучения (поиска,
разведки) и добычи полезных
ископаемых для участков недр, не
указанных в абзацах третьем и
четвертом настоящего подпункта;
6) нефти на участках недр,
расположенных полностью или
частично в Черном море, до 1-го
числа месяца, следующего за месяцем
наступления хотя бы одного из
следующих обстоятельств:
достижение накопленного объема
добычи нефти 20 млн. тонн на
участке недр;
наступление 31 декабря 2021
года для участков недр, лицензия
на право пользования которыми
выдана до 1 января 2012 года и
степень выработанности запасов (С )
которых на 1 января 2012 года
в
меньше или равна 0,05;
истечение десяти лет с
даты государственной регистрации
лицензии на право пользования
недрами для целей разведки и добычи
полезных ископаемых или
истечение пятнадцати лет с даты
государственной регистрации лицензии
на право пользования недрами
одновременно для геологического
изучения (поиска, разведки) и
добычи полезных ископаемых для
участков недр, не указанных в абзаце
третьем настоящего подпункта;
7) нефти на участках недр,
расположенных полностью или
частично в Охотском море, до 1-го
числа месяца, следующего за
месяцем наступления хотя бы одного
из следующих обстоятельств:
достижение накопленного объема
добычи нефти 30 млн. тонн на
участке недр;
наступление 31 декабря 2021
года для участков недр, лицензия
на право пользования которыми
выдана до 1 января 2012 года и
степень выработанности запасов (С )
которых на 1 января 2012 года
в
меньше или равна 0,05;
истечение десяти лет с
даты государственной регистрации
лицензии на право пользования
недрами для целей разведки и добычи
полезных ископаемых или
истечение пятнадцати лет с даты
государственной регистрации лицензии
на право пользования недрами
одновременно для геологического
изучения (поиска, разведки) и
добычи полезных ископаемых для
участков недр, не указанных в абзаце
третьем настоящего подпункта;
8) нефти на участках недр,
расположенных полностью или
частично севернее 65 градуса
северной широты полностью или частично
в границах Ямало-Ненецкого
автономного округа, за исключением
участков недр, по расположенных
полностью или частично на
территории полуострова Ямал в
границах Ямало-Ненецкого автономного
округа, до 1-го числа месяца,
следующего за месяцем наступления
хотя бы одного из следующих
обстоятельств:
достижение накопленного объема
добычи нефти 25 млн. тонн на
участке недр;
наступление 31 декабря 2021
года для участков недр, лицензия
на право пользования которыми
выдана до 1 января 2012 года и
степень выработанности запасов (С )
которых на 1 января 2012 года
в
меньше или равна 0,05;
истечение десяти лет с
даты государственной регистрации
лицензии на право пользования
недрами для целей разведки и добычи
полезных ископаемых или
истечение пятнадцати лет с даты
государственной регистрации лицензии
на право пользования недрами
одновременно для геологического
изучения (поиска, разведки) и
добычи полезных ископаемых для
участков недр, не указанных в абзаце
третьем настоящего подпункта;
9) нефти на участках
недр, расположенных полностью или
частично в Каспийском море, до 1-го
числа месяца, следующего за
месяцем наступления хотя бы одного
из следующих обстоятельств:
достижение накопленного объема
добычи нефти 15 млн. тонн на
участке недр, за исключением
накопленного объема добычи нефти на
новых морских месторождениях
углеводородного сырья на данном
участке недр;
наступление 31 декабря 2021
года для участков недр, лицензия
на право пользования которыми
выдана до 1 января 2009 года и
степень выработанности запасов (С )
которых, определенная без учета
в
начальных извлекаемых запасов нефти
и накопленной добычи нефти,
утвержденных в установленном
порядке для новых морских
месторождений углеводородного сырья
на данном участке недр, на
1 января 2009 года меньше или равна
0,05;
истечение семи лет с даты
государственной регистрации лицензии
на право пользования недрами для
целей разведки и добычи полезных
ископаемых или истечение
двенадцати лет с даты государственной
регистрации лицензии на право
пользования недрами одновременно для
геологического изучения (поиска, разведки)
и добычи полезных
ископаемых для участков недр,
не указанных в абзаце третьем
настоящего подпункта.
(Подпункт 9 введен Федеральным
законом от 28 ноября 2015 г. N
325-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2015, N
48, ст. 6691)
5. Степень выработанности
запасов (С ) конкретного участка
в
недр в целях применения
коэффициента К , равного 0, по
кан
основаниям, предусмотренным
пунктом 4 настоящей статьи,
рассчитывается налогоплательщиком на
основании данных утвержденного
государственного баланса запасов
полезных ископаемых в соответствии
с пунктом 2 настоящей статьи и с
учетом особенностей, установленных
настоящим пунктом.
Начальные извлекаемые запасы
нефти на участке недр, лицензия
на право пользования которым
выдана до 1 января 2007 года,
определяются как сумма
извлекаемых запасов всех категорий и
накопленной добычи с начала
разработки конкретного участка недр в
соответствии с данными
государственного баланса запасов полезных
ископаемых по состоянию на 1
января 2006 года, если иное не
установлено абзацами пятым -
седьмым настоящего пункта (в ред.
Федерального закона от 5 апреля
2016 г. N 102-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2016, N 15, ст. 2064).
Начальные извлекаемые запасы
нефти на участке недр, лицензия
на право пользования которым
выдана до 1 января 2009 года,
определяются как сумма
извлекаемых запасов всех категорий и
накопленной добычи с начала
разработки конкретного участка недр в
соответствии с данными
государственного баланса запасов полезных
ископаемых по состоянию на 1
января 2008 года, если иное не
установлено абзацами вторым или
пятым - седьмым настоящего пункта
(в ред. Федерального закона от 5
апреля 2016 г. N 102-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2016, N 15, ст. 2064).
Начальные извлекаемые запасы
нефти на участке недр, лицензия
на право пользования которым
выдана до 1 января 2012 года,
определяются как сумма
извлекаемых запасов всех категорий и
накопленной добычи с начала
разработки конкретного участка недр в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных
ископаемых по состоянию на 1
января 2011 года, если иное не
установлено абзацами вторым, третьим
или пятым - седьмым настоящего
пункта (в ред. Федерального закона
от 5 апреля 2016 г. N 102-ФЗ -
Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N 15, ст.
2064).
При определении степени
выработанности запасов (С )
в
конкретного участка недр на 1
января 2015 года начальные
извлекаемые запасы нефти на участке
недр определяются как сумма
извлекаемых запасов всех
категорий и накопленной добычи с начала
разработки конкретного участка
недр в соответствии с данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых (в ред.
Федерального закона от 5 апреля
2016 г. N 102-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2016, N 15, ст. 2064):
на 1 января 2013 года - для
участков недр, лицензия на право
пользования которыми впервые выдана
до 1 января 2013 года;
на 1 января 2015 года - для
участков недр, лицензия на право
пользования которыми впервые выдана
после 1 января 2013 года.
6. Для целей определения
коэффициента К при переоформлении
кан
(многократном переоформлении)
лицензии на право пользования
участком недр под датой
государственной регистрации такой лицензии
понимается дата государственной
регистрации первоначальной лицензии
на право пользования участком недр.
(Статья 342-5 введена
Федеральным законом от 24 ноября 2014 г.
N 366-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
48, ст. 6647)
Статья 343. Порядок исчисления
и уплаты налога
1. Сумма налога по добытым
полезным ископаемым, если иное не
предусмотрено настоящей статьей,
исчисляется как соответствующая
налоговой ставке процентная
доля налоговой базы (в ред.
Федерального закона от 7 июля
2003 г. N 117-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2003, N 28, ст. 2886).
Сумма налога по добытому
углю и углеводородному сырью (за
исключением полезных ископаемых,
налоговая база при добыче которых
в соответствии с подпунктом 2
пункта 2 статьи 338 настоящего
Кодекса определяется как их
стоимость) исчисляется как произведение
соответствующей налоговой ставки и
величины налоговой базы (в ред.
Федерального закона от 30 сентября
2013 г. N 268-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2013, N 40, ст. 5038).
2. Сумма налога исчисляется
по итогам каждого налогового
периода по каждому добытому
полезному ископаемому, если настоящей
статьей не установлен иной
порядок исчисления налога. Налог
подлежит уплате в бюджет по месту
нахождения каждого участка недр,
предоставленного налогоплательщику
в пользование в соответствии с
законодательством Российской
Федерации. При этом, если сумма налога
не исчисляется в соответствии с
настоящей статьей по каждому
участку недр, на котором
осуществляется добыча полезного
ископаемого, сумма налога,
подлежащая уплате, рассчитывается исходя
из доли полезного ископаемого,
добытого на каждом участке недр, в
общем количестве добытого
полезного ископаемого соответствующего
вида (в ред. Федерального закона от
27 июля 2010 г. N 229-ФЗ -
Собрание законодательства
Российской Федерации, 2010, N 31, ст.
4198; Федерального закона от 28
декабря 2010 г. N 425-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2011, N 1, ст. 37).
3. Сумма налога, исчисленная
по полезным ископаемым, добытым
за пределами территории Российской
Федерации, подлежит уплате в
бюджет по месту нахождения
организации или месту жительства
индивидуального предпринимателя (в
ред. Федерального закона от 27
июля 2010 г. N 229-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2010, N 31, ст. 4198).
4. При применении
налогоплательщиком налогового вычета,
установленного статьей 343-1
настоящего Кодекса, сумма налога по
углю исчисляется по каждому участку
недр, на котором осуществляется
добыча угля, как произведение
соответствующей налоговой ставки и
величины налоговой базы,
уменьшенное на величину указанного
налогового вычета (пункт 4 введен
Федеральным законом от 28 декабря
2010 г. N 425-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2011, N 1, ст. 37).
5. При применении
налогоплательщиком налогового вычета,
установленного статьей 343-2
настоящего Кодекса, сумма налога,
исчисленная налогоплательщиком в
соответствии с настоящей статьей
по итогам налогового периода по
нефти обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной, добытой на
участках недр, указанных в пунктах 3
и 3-1 статьи 343-2 настоящего
Кодекса, уменьшается на сумму
указанного налогового вычета.
При превышении определенной за
налоговый период суммы
налогового вычета по участкам недр,
указанным в пунктах 3 и 3-1 статьи
343-2 настоящего Кодекса, над
суммой налога, исчисленной по этим
участкам недр в соответствии с
настоящей статьей по итогам
этого налогового периода, сумма
налогового вычета принимается равной
сумме налога, исчисленной по
этим участкам недр (пункт 5 введен
Федеральным законом от 28 ноября
2011 г. N 338-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2011, N 49, ст. 7016; в ред.
Федерального закона от 27 ноября 2017
г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2017,
N 49, ст. 7307).
6. При применении
налогоплательщиком налогового вычета,
установленного статьей 343-3 настоящего
Кодекса, сумма налога,
исчисленная налогоплательщиком в
соответствии с настоящей статьей
по итогам налогового периода по
газу горючему природному из всех
видов месторождений
углеводородного сырья, добытому на участке
недр, расположенном полностью
или частично в Черном море,
уменьшается на величину
указанного налогового вычета (пункт 6
введен Федеральным законом от
30 сентября 2017 г. N 286-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 40, ст.
5753).
7. При применении
налогоплательщиком налогового вычета,
установленного статьей 343-4
настоящего Кодекса, сумма налога,
исчисленная налогоплательщиком в
соответствии с настоящей статьей
по итогам налогового периода по
газовому конденсату из всех видов
месторождений углеводородного
сырья, уменьшается на сумму
указанного налогового вычета (пункт
7 введен Федеральным законом от
27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307).
(Статья 343 введена Федеральным
законом от 8 августа 2001 г. N
126-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2001, N
33, ст. 3429; в ред. Федерального
закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N 22, ст.
2026)
Статья 343-1. Порядок
уменьшения суммы налога, исчисленного
при добыче угля,
на расходы, связанные с
обеспечением
безопасных условий и охраны труда
1. Налогоплательщики по своему
выбору могут уменьшить сумму
налога, исчисленную за налоговый
период при добыче угля на участке
недр, на сумму экономически
обоснованных и документально
подтвержденных расходов,
осуществленных (понесенных)
налогоплательщиком в налоговом
периоде и связанных с обеспечением
безопасных условий и охраны труда
при добыче угля на данном участке
недр (налоговый вычет), в порядке,
установленном настоящей статьей,
либо учесть указанные расходы
при исчислении налоговой базы по
налогу на прибыль организаций в
соответствии с главой 25 настоящего
Кодекса.
Порядок признания расходов,
указанных в настоящем пункте,
должен быть отражен в учетной
политике для целей налогообложения.
Изменение указанного порядка
допускается не чаще одного раза в пять
лет.
2. Предельная величина
налогового вычета, применяемого в
соответствии с настоящей статьей,
рассчитывается налогоплательщиком
самостоятельно как произведение
суммы налога, исчисленного при
добыче угля на каждом участке
недр за налоговый период, и
коэффициента К , определяемого в
порядке, установленном настоящей
т
статьей.
3. Коэффициент К определяется
для каждого участка недр в
т
соответствии с порядком, устанавливаемым
Правительством Российской
Федерации, с учетом степени
метанообильности участка недр, на
котором осуществляется добыча
угля, а также с учетом склонности
угля к самовозгоранию в пласте
на участке недр, на котором
осуществляется добыча угля.
Значение коэффициента К , рассчитанное
т
в соответствии с настоящей
статьей для каждого участка недр,
устанавливается в принятой
налогоплательщиком учетной политике для
целей налогообложения. Значение
коэффициента К не может превышать
т
0,3.
4. В случае, если фактическая
сумма расходов, осуществленных
(понесенных) налогоплательщиком в
налоговом периоде и связанных с
обеспечением безопасных условий и
охраны труда при добыче угля,
превышает предельную сумму
налогового вычета, определенную в
соответствии с пунктом 2 настоящей
статьи, сумма такого превышения
учитывается при определении
налогового вычета в течение 36
налоговых периодов после
налогового периода, в котором такие
расходы были осуществлены (понесены)
налогоплательщиком.
5. В налоговый вычет
включаются следующие виды расходов,
осуществленных (понесенных)
налогоплательщиком и связанных с
обеспечением безопасных условий и
охраны труда при добыче угля (по
перечню, устанавливаемому
Правительством Российской Федерации):
1) материальные расходы
налогоплательщика, определяемые в
порядке, предусмотренном главой 25
настоящего Кодекса;
2) расходы налогоплательщика на
приобретение и (или) создание
амортизируемого имущества;
3) расходы, осуществленные
(понесенные) налогоплательщиком в
случаях достройки,
дооборудования, реконструкции, модернизации,
технического перевооружения объектов
основных средств.
6. Виды расходов, связанных с
обеспечением безопасных условий
и охраны труда при добыче
угля, учитываемых при определении
налогового вычета в
соответствии с настоящей статьей,
устанавливаются в учетной политике
для целей налогообложения.
7. Налогоплательщики, у
которых отсутствует исчисленная за
налоговый период сумма
налога, могут учитывать расходы,
предусмотренные пунктом 5
настоящей статьи, при определении
налогового вычета в порядке,
установленном настоящей статьей,
начиная с того налогового
периода, когда у них возникает
обязанность по исчислению налога.
(Статья 343-1 введена
Федеральным законом от 28 декабря 2010
г. N 425-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2011,
N 1, ст. 37)
Статья 343-2. Порядок
уменьшения суммы налога, исчисленной
при добыче нефти
обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной, на сумму налогового вычета
в связи с добычей
нефти на участках недр,
расположенных
полностью или частично в
границах
Ханты-Мансийского автономного
округа - Югры или
в границах Республики
Башкортостан
(наименование в ред.
Федерального закона от 27 ноября 2017 г.
N 335-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
49, ст. 7307)
1. Налогоплательщик имеет
право уменьшить общую сумму налога,
исчисленную в соответствии со
статьей 343 настоящего Кодекса при
добыче нефти обезвоженной,
обессоленной и стабилизированной, на
установленные настоящей статьей
налоговые вычеты.
2. (Пункт 2 утратил силу на
основании Федерального закона от
27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307)
3. При добыче нефти на участках
недр, расположенных полностью
или частично в границах Республики
Башкортостан, лицензия на право
пользования которыми выдана до
1 июля 2011 года и начальные
извлекаемые запасы нефти каждого из
которых равны 200 миллионам
тонн или более по состоянию на 1
января 2011 года, сумма налогового
вычета за налоговый период
определяется в совокупности по указанным
в настоящем пункте участкам недр в
миллионах рублей по формуле:
193,5 х К .
п
Налоговый вычет, исчисленный
в соответствии с настоящим
пунктом, применяется с 1 января
2012 года по 31 декабря 2018 года
включительно (в ред. Федерального
закона от 24 ноября 2014 г. N
366-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
48, ст. 6647).
3-1. При добыче нефти на
участках недр, расположенных
полностью в границах
Нижневартовского района Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры, лицензия
на пользование недрами которых
выдана до 1 января 2016 года и
начальные извлекаемые запасы нефти
каждого из которых составляют 450
миллионов тонн или более по
состоянию на 1 января 2016
года, сумма налогового вычета за
налоговый период определяется в
совокупности по указанным в
настоящем пункте участкам недр и
составляет 2 917 миллионов рублей.
Налоговый вычет, исчисленный
в соответствии с настоящим
пунктом, применяется с 1 января 2018
года по 31 декабря 2027 года
включительно.
(Пункт 3-1 введен Федеральным
законом от 27 ноября 2017 г. N
335-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
49, ст. 7307)
4. В целях применения
пунктов 2 и 3 настоящей статьи
коэффициент, характеризующий
размер ставки вывозной таможенной
пошлины на нефть сырую (К ),
определяется в следующем порядке:
п
1) коэффициент К
принимается равным 1, если в налоговом
п
периоде, в котором применяется
налоговый вычет, применяется ставка
вывозной таможенной пошлины на нефть
сырую, целая часть которой не
превышает суммы 29,2 доллара США за
1 тонну и 60 процентов разницы
между сложившейся за период
мониторинга средней ценой на нефть
сырую марки "Юралс"
на мировых рынках нефтяного сырья
(средиземноморском и
роттердамском) в долларах США за 1 тонну и
182,5 доллара США;
2) коэффициент К принимается
равным 0 в случае невыполнения
п
условия, предусмотренного подпунктом
1 настоящего пункта.
5. При отсутствии информации
о средней цене на нефть сырую
марки "Юралс" на мировых
рынках нефтяного сырья (средиземноморском
и роттердамском) за период
мониторинга в официальных источниках
средняя цена на нефть сырую
марки "Юралс" на мировых рынках
нефтяного сырья
(средиземноморском и роттердамском) в целях
определения налогового вычета,
установленного настоящей статьей,
определяется
налогоплательщиком за период мониторинга
самостоятельно.
6. В случае, если в
налоговом периоде применяются различные
ставки вывозной таможенной
пошлины на нефть сырую, в целях
применения настоящей статьи
используются средневзвешенные ставки
установленной вывозной таможенной
пошлины за налоговый период,
рассчитанные с учетом количества
календарных дней в налоговом
периоде, в которых применялись
указанные ставки вывозной таможенной
пошлины.
7. В целях настоящей статьи код
нефти сырой в соответствии с
Товарной номенклатурой
внешнеэкономической деятельности
определяется Министерством финансов
Российской Федерации.
8. В целях пунктов 3 и
3-1 настоящей статьи начальные
извлекаемые запасы нефти
определяются как сумма извлекаемых запасов
нефти всех категорий на 1 января
2011 года и 1 января 2016 года
соответственно и накопленной
добычи нефти с начала разработки
конкретного участка недр в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных
ископаемых на 1 января 2011 года и 1
января 2016 года соответственно
(пункт 8 введен Федеральным законом
от 23 июля 2013 г. N 213-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2013, N 30, ст. 4046; в
ред. Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 335-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307).
(Статья 343-2 введена
Федеральным законом от 28 ноября 2011 г.
N 338-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2011, N
49, ст. 7016)
Статья 343-3. Порядок уменьшения
суммы налога, исчисленной
при добыче газа
горючего природного из всех
видов
месторождений углеводородного сырья,
добытого на
участке недр, расположенном
полностью или
частично в Черном море
1. Налогоплательщик в налоговые
периоды с 1 января 2018 года
по 31 декабря 2020 года вправе
уменьшить общую сумму налога,
исчисленную при добыче газа
горючего природного из всех видов
месторождений углеводородного сырья,
добытого на участке недр,
расположенном полностью или частично
в Черном море, на величину
налогового вычета, определяемого
и применяемого в порядке,
установленном настоящей статьей
(далее в настоящей статье -
налоговый вычет).
2. Налоговый вычет
применяется в налоговом периоде при
одновременном выполнении следующих
условий в отношении участка
недр, расположенного полностью или
частично в Черном море, на
котором осуществляется добыча газа
горючего природного из всех
видов месторождений углеводородного
сырья:
в отношении такого участка
недр не применяется коэффициент
К , установленный пунктом 11
статьи 342-4 настоящего Кодекса;
ас
месторождение углеводородного
сырья участка недр, на котором
осуществляется добыча газа
горючего природного из всех видов
месторождений углеводородного сырья,
не относится к новым морским
месторождениям углеводородного
сырья.
3. Налоговый
вычет вправе применять
налогоплательщики-организации,
государственная регистрация которых
осуществлена на территории
Республики Крым или города федерального
значения Севастополя в период до 1
января 2017 года.
4. Налоговый вычет
определяется как величина фактически
оплаченных налогоплательщиком в
период с 1 января 2018 года по
последнее число налогового
периода (включительно), в котором
применяется налоговый вычет,
сумм расходов на приобретение,
сооружение, изготовление,
доставку объектов основных средств,
отвечающих условиям, установленным
пунктом 5 настоящей статьи, и
доведение их до состояния, в
котором они пригодны для
использования.
Налоговый вычет не может
превышать величину, равную
произведению коэффициента 0,9 и
общей суммы налога, которую он
уменьшает.
Суммы фактически оплаченных
расходов, указанных в абзаце
первом настоящего пункта, не
учтенные при налогообложении в
налоговом периоде, могут быть
учтены при определении налогового
вычета в любом последующем налоговом
периоде, указанном в пункте 1
настоящей статьи.
Суммы фактически оплаченных
расходов, указанных в абзаце
первом настоящего пункта, учтенные
при налогообложении в налоговом
периоде, не подлежат повторному включению
в состав налогового
вычета в иных налоговых периодах, а
также на иных участках недр.
Классификация имущества в
качестве объектов основных средств
осуществляется на основании
положений пункта 1 статьи 257
настоящего Кодекса.
В целях настоящей статьи
оплатой (частичной оплатой) товаров
(работ, услуг) и имущественных
прав признается прекращение
(частичное прекращение)
встречного обязательства
налогоплательщиком -
приобретателем указанных товаров (работ,
услуг) и имущественных прав
перед продавцом, которое
непосредственно связано с
поставкой этих товаров (выполнением
работ, оказанием услуг) и передачей
имущественных прав.
5. Налоговый вычет
предоставляется при условии, что объекты
основных средств, указанные в
настоящей статье, включены в
инвестиционную программу
развития газотранспортной системы
Республики Крым и города
федерального значения Севастополя,
утвержденную уполномоченными исполнительными
органами
государственной власти Республики
Крым и города федерального
значения Севастополя.
6. В целях подтверждения
выполнения условий, установленных
настоящей статьей,
налогоплательщик одновременно с налоговой
декларацией по налогу представляет
в налоговый орган документы,
подтверждающие фактическую оплату
учтенных в соответствующем
налоговом периоде при определении
налогового вычета сумм расходов,
указанных в пункте 4 настоящей
статьи, а также документы,
подтверждающие включение объектов
основных средств в инвестиционную
программу, указанную в пункте 5
настоящей статьи.
(Статья 343-3 введена
Федеральным законом от 30 сентября 2017
г. N 286-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2017,
N 40, ст. 5753)
Статья 343-4. Порядок
уменьшения суммы налога, исчисленного
при добыче
газового конденсата из всех видов
месторождений
углеводородного сырья, на сумму
налогового вычета
в связи с получением при
переработке
газового конденсата широкой
фракции легких
углеводородов
1. Налогоплательщик имеет право
уменьшить общую сумму налога,
исчисленную в соответствии с
настоящим Кодексом при добыче газового
конденсата из всех видов
месторождений углеводородного сырья, на
сумму налогового вычета в порядке,
установленном настоящей статьей,
при выполнении одновременно
следующих условий:
