ископаемых.
В целях настоящей главы
нормативными потерями полезных
ископаемых признаются фактические
потери полезных ископаемых при
добыче, технологически связанные с
принятой схемой и технологией
разработки месторождения, в
пределах нормативов потерь,
утверждаемых в порядке,
определяемом Правительством Российской
Федерации.
В целях настоящей главы
нормативными потерями полезных
ископаемых, указанных в подпункте 13
пункта 2 статьи 337 настоящего
Кодекса, признаются фактические
потери драгоценных металлов по
данным обязательного учета,
осуществляемого в соответствии с
законодательством Российской
Федерации о драгоценных металлах и
драгоценных камнях, возникающие
при совершении комплекса операций
по добыче таких металлов в пределах
нормативов потерь, утверждаемых
в порядке, определяемом
Правительством Российской Федерации (абзац
введен Федеральным законом от 23
ноября 2015 г. N 319-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2015, N 48, ст. 6685; в ред.
Федерального закона от 30 ноября
2016 г. N 401-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2016, N 49, ст. 6844).
В случае, если на момент
наступления срока уплаты налога по
итогам первого налогового периода
очередного календарного года у
налогоплательщика отсутствуют
утвержденные нормативы потерь на
очередной календарный год,
впредь до утверждения указанных
нормативов потерь применяются
нормативы потерь, утвержденные ранее
в порядке, установленном
абзацем вторым настоящего подпункта
(нормативы потерь драгоценных
металлов, утвержденные ранее в
порядке, установленном абзацем
третьим настоящего подпункта), а по
вновь разрабатываемым
месторождениям - нормативы потерь,
установленные техническим
проектом (абзац введен Федеральным
законом от 27 июля 2006 г. N
151-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2006, N 31,
ст. 3450; в ред. Федерального
закона от 30 ноября 2016 г. N
401-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N 49,
ст. 6844);
2) попутный газ (в ред.
Федерального закона от 29 мая 2002 г.
N 57-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N
22, ст. 2026);
3) подземных вод, содержащих
полезные ископаемые (промышленных
вод), извлечение которых
связано с разработкой других видов
полезных ископаемых, и извлекаемых
при разработке месторождений
полезных ископаемых, а также
при строительстве и эксплуатации
подземных сооружений (в ред.
Федерального закона от 29 мая 2002 г.
N 57-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N
22, ст. 2026);
4) полезных ископаемых
при разработке некондиционных
(остаточных запасов пониженного
качества) или ранее списанных
запасов полезных ископаемых (за
исключением случаев ухудшения
качества запасов полезных
ископаемых в результате выборочной
отработки месторождения).
Отнесение запасов полезных ископаемых к
некондиционным запасам
осуществляется в порядке, устанавливаемом
Правительством Российской Федерации;
5) полезных ископаемых,
остающихся во вскрышных, вмещающих
(разубоживающих) породах, в отвалах
или в отходах перерабатывающих
производств в связи с
отсутствием в Российской Федерации
промышленной технологии их
извлечения, а также добываемых из
вскрышных и вмещающих
(разубоживающих) пород, отходов
горнодобывающего и связанных с ним
перерабатывающих производств (в
том числе в результате
переработки нефтешламов) в пределах
нормативов содержания полезных
ископаемых в указанных породах и
отходах, утверждаемых в
порядке, определяемом Правительством
Российской Федерации;
6) минеральных вод,
используемых налогоплательщиком
исключительно в лечебных и
курортных целях без их непосредственной
реализации (в том числе после
обработки, подготовки, переработки,
розлива в тару) (в ред.
Федерального закона от 29 мая 2002 г. N
57-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N 22,
ст. 2026);
7) подземных вод,
используемых налогоплательщиком
исключительно в сельскохозяйственных
целях, включая орошение земель
сельскохозяйственного назначения,
водоснабжение животноводческих
ферм, животноводческих
комплексов, птицефабрик, садоводческих,
огороднических и животноводческих
объединений граждан (в ред.
Федерального закона от 29 мая
2002 г. N 57-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2002, N 22, ст. 2026).
8) (Подпункт 8 введен Федеральным
законом от 27 июля 2006 г. N
151-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2006, N
31, ст. 3450; утратил силу на
основании Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647)
9) сверхвязкой нефти,
добываемой из участков недр, содержащих
нефть вязкостью 10 000 мПа х с и
более (в пластовых условиях) (в
ред. Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2014, N 48, ст. 6647);
10) (Подпункт 10 введен
Федеральным законом от 22 июля 2008 г.
N 158-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2008, N
30, ст. 3614; утратил силу на
основании Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647)
11) (Подпункт 11 введен
Федеральным законом от 22 июля 2008 г.
N 158-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2008, N
30, ст. 3614; утратил силу на
основании Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647)
12) (Подпункт 12 введен
Федеральным законом от 22 июля 2008 г.
N 158-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2008, N
30, ст. 3614; утратил силу на
основании Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647)
13) газа горючего природного
(за исключением попутного газа),
закачанного в пласт для поддержания
пластового давления при добыче
газового конденсата в пределах
одного участка недр в соответствии с
техническим проектом разработки
месторождения. Количество газа
горючего природного, закачанного в
пласт для поддержания пластового
давления, подлежащего
налогообложению по налоговой ставке 0 рублей,
определяется налогоплательщиком
самостоятельно на основании данных,
отражаемых в утвержденных в
установленном порядке формах
федерального государственного
статистического наблюдения (подпункт
13 введен Федеральным законом от 4
июня 2011 г. N 125-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2011, N 23, ст. 3265);
14) (Подпункт 14 введен
Федеральным законом от 21 июля 2011 г.
N 258-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2011, N
30, ст. 4606; утратил силу на
основании Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647)
15) (Подпункт 15 введен
Федеральным законом от 21 июля 2011 г.
N 258-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2011, N
30, ст. 4606; утратил силу на
основании Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647)
16) (Подпункт 16 введен
Федеральным законом от 21 июля 2011 г.
N 258-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2011, N
30, ст. 4606; утратил силу на
основании Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647)
17) кондиционных руд олова,
добываемых на участках недр,
расположенных полностью или частично
на территории Дальневосточного
федерального округа, на период с 1
января 2013 года по 31 декабря
2022 года включительно (подпункт 17
введен Федеральным законом от
21 июля 2011 г. N 258-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2011, N 30, ст. 4606;
в ред. Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307);
18) газа горючего природного
на участках недр, расположенных
полностью или частично на
полуостровах Ямал и (или) Гыданский в
Ямало-Ненецком автономном округе,
используемого исключительно для
производства сжиженного природного
газа, до достижения накопленного
объема добычи газа горючего
природного 250 млрд. кубических метров
на участке недр и при условии, что
срок разработки запасов участка
недр не превышает 12 лет, начиная
с 1-го числа месяца, в котором
начата добыча газа горючего
природного, используемого исключительно
для производства сжиженного
природного газа (подпункт 18 введен
Федеральным законом от 21 июля
2011 г. N 258-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2011, N 30, ст. 4606; в ред.
Федерального закона от 28 июня
2014 г. N 187-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2014, N 26, ст. 3393);
19) газового конденсата
совместно с газом горючим природным,
используемым исключительно для
производства сжиженного природного
газа, на участках недр,
расположенных полностью или частично на
полуостровах Ямал и (или)
Гыданский в Ямало-Ненецком автономном
округе, до достижения
накопленного объема добычи газового
конденсата 20 млн. тонн на
участке недр и при условии, что срок
разработки запасов участка недр не
превышает 12 лет, начиная с 1-го
числа месяца, в котором начата
добыча газового конденсата совместно
с газом горючим природным,
используемым исключительно для
производства сжиженного
природного газа (подпункт 19 введен
Федеральным законом от 21 июля
2011 г. N 258-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2011, N 30, ст. 4606; в ред.
Федерального закона от 28 июня
2014 г. N 187-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2014, N 26, ст. 3393);
20) углеводородного сырья,
добытого из залежи углеводородного
сырья на участке недр,
расположенном полностью в границах
внутренних морских вод,
территориального моря, на континентальном
шельфе Российской Федерации или
в российской части (российском
секторе) дна Каспийского моря, при
соблюдении хотя бы одного из
следующих условий:
степень выработанности запасов
каждого вида углеводородного
сырья (за исключением
попутного газа), добываемого из
соответствующей залежи
углеводородного сырья, по состоянию на
1 января 2016 года составляет менее
0,1 процента;
запасы углеводородного
сырья, добытого из соответствующей
залежи углеводородного сырья, по
состоянию на 1 января 2016 года не
были поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых.
Для целей настоящего подпункта
степень выработанности запасов
каждого вида углеводородного сырья
(за исключением попутного газа),
добываемого из залежи
углеводородного сырья, рассчитывается
налогоплательщиком
самостоятельно на основании данных
государственного баланса запасов
полезных ископаемых как частное от
деления суммы накопленной добычи
такого вида углеводородного сырья
из соответствующей залежи
углеводородного сырья (включая потери при
добыче) на начальные запасы (для
нефти - начальные извлекаемые
запасы) соответствующей залежи
углеводородного сырья.
Начальные извлекаемые запасы
нефти, утвержденные в
установленном порядке с учетом
прироста и списания запасов нефти,
определяются как сумма
извлекаемых запасов всех категорий и
накопленной добычи с начала
разработки из указанной залежи
углеводородного сырья (в ред.
Федерального закона от 5 апреля 2016
г. N 102-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2016,
N 15, ст. 2064).
Начальные запасы газа
горючего природного (за исключением
попутного газа) или газового
конденсата, утвержденные в
установленном порядке с учетом
прироста и списания запасов газа
горючего природного (за исключением
попутного газа) или газового
конденсата, определяются как сумма
запасов газа горючего природного
или газового конденсата всех категорий
и накопленной добычи с
начала разработки из указанной
залежи углеводородного сырья (в ред.
Федерального закона от 5 апреля
2016 г. N 102-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2016, N 15, ст. 2064).
Положения настоящего
подпункта применяются до истечения
налогового периода, на который
приходится дата первого согласования
в установленном порядке
технологической схемы разработки морского
месторождения углеводородного
сырья, в границах которого
расположена соответствующая
залежь (залежи), но не более
шестидесяти календарных месяцев
начиная с 1-го числа месяца,
следующего за месяцем первой
постановки запасов любого вида
углеводородного сырья по
соответствующей залежи углеводородного
сырья, являющегося объектом
налогообложения налогом, на
государственный баланс запасов
полезных ископаемых.
(Абзац утратил силу на
основании Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647)
(Подпункт 20 введен Федеральным
законом от 30 сентября 2013 г.
N 268-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2013, N
40, ст. 5038)
21) нефти из конкретной
залежи углеводородного сырья,
отнесенной к баженовским,
абалакским, хадумским или доманиковым
продуктивным отложениям в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных
ископаемых, при одновременном соблюдении
всех следующих условий:
нефть добывается из скважин,
работающих в соответствии с
проектной документацией,
согласованной в установленном порядке,
исключительно на залежах
углеводородного сырья, отнесенных к
указанным продуктивным отложениям;
учет нефти, добываемой из
указанных залежей углеводородного
сырья, осуществляется с учетом
требований, установленных пунктом 9
статьи 339 настоящего Кодекса;
нефть добывается из залежей
углеводородного сырья, запасы
которых учтены в
государственном балансе запасов полезных
ископаемых, утвержденном по
состоянию на 1 января 2012 года, и
степень выработанности запасов
которых в соответствии с данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых на 1 января
2012 года составляет менее 13
процентов либо запасы нефти по
которым поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых после 1 января 2012 года.
Положения настоящего
подпункта применяются с налогового
периода, следующего за налоговым
периодом, в котором запасы нефти
по конкретной залежи
углеводородного сырья поставлены на
государственный баланс запасов
полезных ископаемых, и до истечения
180 налоговых периодов, начинающихся
с одной из следующих дат:
1 января 2014 года - для
залежей углеводородного сырья,
степень выработанности запасов
которых в соответствии с данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых по состоянию
на 1 января 2012 года составляет
более 1 процента или равна 1
проценту, но менее 3 процентов;
1 января 2015 года - для
залежей углеводородного сырья,
степень выработанности запасов
которых в соответствии с данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых по состоянию
на 1 января 2012 года составляет
более 3 процентов или равна 3
процентам;
1 января года, в котором
степень выработанности запасов
конкретной залежи
углеводородного сырья, рассчитываемая
налогоплательщиком в соответствии
с данными государственного
баланса запасов полезных
ископаемых, утвержденного в году,
предшествующем году налогового
периода, впервые превысила 1
процент, - для иных залежей
углеводородного сырья.
Степень выработанности
запасов конкретной залежи
углеводородного сырья в целях
применения настоящего подпункта
рассчитывается в порядке,
установленном пунктом 5 статьи 342-2
настоящего Кодекса.
(Подпункт 21 введен Федеральным
законом от 24 ноября 2014 г. N
366-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
48, ст. 6647)
(Подпункт 6 исключен, подпункты
7 и 8 считаются соответственно
подпунктами 6 и 7 на основании
Федерального закона от 29 мая 2002
г. N 57-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2002,
N 22, ст. 2026)
1-1. (Пункт 1-1 введен
Федеральным законом от 21 июля 2011 г.
N 258-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2011, N
30, ст. 4606; утратил силу на
основании Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647)
1-2. (Пункт 1-2 введен
Федеральным законом от 30 сентября 2013
г. N 268-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2013,
N 40, ст. 5038; утратил силу на
основании Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647)
2. Если иное не установлено
пунктами 1 и (или) 2-1 настоящей
статьи, налогообложение
производится по налоговой ставке (в ред.
Федерального закона от 30 сентября
2013 г. N 268-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2013, N 40, ст. 5038):
1) 3,8 процента при добыче
калийных солей;
2) 4,0 процента при добыче:
торфа;
горючих сланцев;
апатит-нефелиновых, апатитовых
и фосфоритовых руд;
3) 4,8 процента при добыче
кондиционных руд черных металлов.
При этом указанная налоговая
ставка умножается на коэффициент,
характеризующий способ добычи
кондиционных руд черных металлов
(К ), определяемый в соответствии
со статьей 342-1 настоящего
подз
Кодекса (в ред. Федерального закона
от 2 июля 2013 г. N 152-ФЗ -
Собрание законодательства
Российской Федерации, 2013, N 27, ст.
3444);
4) 5,5 процента при добыче:
сырья радиоактивных металлов;
горно-химического
неметаллического сырья (за исключением
калийных солей, апатит-нефелиновых,
апатитовых и фосфоритовых руд);
неметаллического сырья,
используемого в основном в
строительной индустрии;
соли природной и чистого
хлористого натрия;
подземных промышленных и
термальных вод;
нефелинов, бокситов;
5) 6,0 процента при добыче:
горнорудного неметаллического
сырья;
битуминозных пород;
концентратов и других
полупродуктов, содержащих золото;
иных полезных ископаемых, не
включенных в другие группировки;
6) 6,5 процента при добыче:
концентратов и других
полупродуктов, содержащих драгоценные
металлы (за исключением золота);
драгоценных металлов,
являющихся полезными компонентами
многокомпонентной комплексной руды
(за исключением золота);
кондиционного продукта
пьезооптического сырья, особо чистого
кварцевого сырья и камнесамоцветного
сырья;
7) 7,5 процента при добыче
минеральных вод и лечебных грязей;
8) 8,0 процента при добыче:
кондиционных руд цветных
металлов (за исключением нефелинов и
бокситов);
редких металлов, как образующих
собственные месторождения, так
и являющихся попутными
компонентами в рудах других полезных
ископаемых;
многокомпонентных комплексных
руд и полезных компонентов
многокомпонентной комплексной
руды, за исключением драгоценных
металлов, а также за исключением
многокомпонентных комплексных руд,
добываемых на участках недр,
расположенных полностью или частично
на территории Красноярского края (в
ред. Федерального закона от 30
ноября 2016 г. N 401-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 49, ст. 6844);
природных алмазов и других
драгоценных и полудрагоценных
камней;
9) 766 рублей (на период с 1
января по 31 декабря 2015 года
включительно), 857 рублей (на
период с 1 января по 31 декабря
2016 года включительно), 919
рублей (на период с 1 января
2017 года) за 1 тонну добытой нефти
обессоленной, обезвоженной и
стабилизированной. При этом
указанная налоговая ставка умножается
на коэффициент, характеризующий
динамику мировых цен на нефть (К ).
ц
Полученное произведение
уменьшается на величину показателя Д ,
м
характеризующего особенности добычи
нефти. Величина показателя Д
м
определяется в порядке,
установленном статьей 342-5 настоящего
Кодекса (в ред. Федерального закона
от 24 ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст.
6647);
10) 42 рубля за 1 тонну
добытого газового конденсата из всех
видов месторождений
углеводородного сырья. При этом указанная
налоговая ставка умножается на
базовое значение единицы условного
топлива (Е ), на коэффициент,
характеризующий степень сложности
ут
добычи газа горючего природного и
(или) газового конденсата из
залежи углеводородного сырья (К ), и
на корректирующий коэффициент
с
К , определяемые в соответствии
со статьей 342-4 настоящего
км
Кодекса. Налоговая ставка,
исчисленная в соответствии с настоящим
подпунктом, округляется до
полного рубля в соответствии с
действующим порядком округления (в
ред. Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647);
11) 35 рублей за 1 000
кубических метров газа при добыче газа
горючего природного из всех видов
месторождений углеводородного
сырья. При этом указанная налоговая
ставка умножается на базовое
значение единицы условного
топлива (Е ) и на коэффициент,
ут
характеризующий степень сложности
добычи газа горючего природного и
(или) газового конденсата из
залежи углеводородного сырья (К ),
с
определяемые в соответствии со
статьей 342-4 настоящего Кодекса.
Полученное произведение
суммируется со значением показателя,
характеризующего расходы на
транспортировку газа горючего
природного (Т ), определяемым в
соответствии со статьей 342-4
г
настоящего Кодекса. Если
полученная сумма оказалась меньше 0,
значение налоговой ставки
принимается равным 0. Налоговая ставка,
исчисленная в соответствии с
настоящим подпунктом, округляется до
полного рубля в соответствии с
действующим порядком округления (в
ред. Федерального закона от 30
сентября 2013 г. N 263-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2013, N 40, ст. 5033);
12) 47 рублей за 1 тонну
добытого антрацита;
13) 57 рублей за 1 тонну
добытого угля коксующегося;
14) 11 рублей за 1 тонну
добытого угля бурого;
15) 24 рубля за 1 тонну
добытого угля, за исключением
антрацита, угля коксующегося и угля
бурого;
16) 730 рублей за 1 тонну
многокомпонентной комплексной руды,
добываемой на участках недр,
расположенных полностью или частично
на территории Красноярского края,
содержащей медь, и (или) никель,
и (или) металлы платиновой группы
(подпункт 16 введен Федеральным
законом от 30 ноября 2016 г. N
401-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N 49,
ст. 6844);
17) 270 рублей за 1 тонну
многокомпонентной комплексной руды,
не содержащей медь, и (или)
никель, и (или) металлы платиновой
группы, добываемой на участках
недр, расположенных полностью или
частично на территории
Красноярского края (подпункт 17 введен
Федеральным законом от 30 ноября
2016 г. N 401-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2016, N 49, ст. 6844).
Указанные в подпунктах 12 -
15 настоящего пункта налоговые
ставки в отношении угля
умножаются на коэффициенты-дефляторы,
устанавливаемые по каждому виду
угля, указанному в подпункте 1-1
пункта 2 статьи 337 настоящего
Кодекса, ежеквартально на каждый
следующий квартал и учитывающие
изменение цен на уголь в Российской
Федерации за предыдущий квартал, а
также на коэффициенты-дефляторы,
которые применялись в
соответствии с настоящим абзацем ранее.
Коэффициенты-дефляторы
определяются и подлежат официальному
опубликованию в порядке,
установленном Правительством Российской
Федерации.
Налогоплательщики,
осуществившие за счет собственных средств
поиск и разведку
разрабатываемых ими месторождений полезных
ископаемых или полностью
возместившие все расходы государства на
поиск и разведку соответствующего
количества запасов этих полезных
ископаемых и освобожденные по
состоянию на 1 июля 2001 года в
соответствии с федеральными
законами от отчислений на
воспроизводство минерально-сырьевой
базы при разработке этих
месторождений, уплачивают налог в
отношении полезных ископаемых,
добытых на соответствующем
лицензионном участке, с коэффициентом
0,7.
Налогоплательщики - участники
Особой экономической зоны в
Магаданской области, осуществляющие
добычу полезных ископаемых, за
исключением углеводородного сырья
и общераспространенных полезных
ископаемых, на участках недр,
расположенных полностью или частично
на территории Магаданской
области, уплачивают налог в отношении
полезных ископаемых, добытых на
соответствующем участке недр, с
коэффициентом 0,6 (абзац введен
Федеральным законом от 23 ноября
2015 г. N 321-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2015, N 48, ст. 6687).
(Пункт 2 в ред. Федерального
закона от 21 июля 2011 г. N
258-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2011, N
30, ст. 4606)
2-1. Если иное не установлено
пунктом 1 настоящей статьи, при
добыче полезных ископаемых, для
которых налоговая база по налогу
определяется как их стоимость в
соответствии с подпунктом 2 пункта
2 статьи 338 настоящего Кодекса
(за исключением попутного газа),
налогообложение производится по
налоговой ставке:
1) 30 процентов при добыче
полезных ископаемых до истечения
сроков и на месторождениях,
указанных в подпункте 1 пункта 6 статьи
338 настоящего Кодекса;
2) 15 процентов при добыче
полезных ископаемых до истечения
сроков и на месторождениях,
указанных в подпункте 2 пункта 6 статьи
338 настоящего Кодекса;
3) 10 процентов при добыче
полезных ископаемых (за исключением
газа природного горючего) до
истечения сроков и на месторождениях,
указанных в подпункте 3 пункта 6
статьи 338 настоящего Кодекса;
4) 5 процентов при добыче
полезных ископаемых (за исключением
газа природного горючего) до
истечения сроков и на месторождениях,
указанных в подпункте 4 пункта 6
статьи 338 настоящего Кодекса. При
этом налогообложение производится по
налоговой ставке 4,5 процента
при добыче полезных ископаемых
(за исключением газа природного
горючего) организациями, не имеющими
права на экспорт сжиженного
природного газа, произведенного
из газа природного горючего,
добытого на новых морских
месторождениях углеводородного сырья, на
мировые рынки, до истечения сроков и
на месторождениях, указанных в
подпункте 4 пункта 6 статьи 338
настоящего Кодекса;
5) 1,3 процента при добыче
газа природного горючего до
истечения сроков и на
месторождениях, указанных в подпункте 3
пункта 6 статьи 338 настоящего
Кодекса;
6) 1 процент при добыче газа
природного горючего до истечения
сроков и на месторождениях,
указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи
338 настоящего Кодекса.
(Пункт 2-1 введен Федеральным
законом от 30 сентября 2013 г. N
268-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2013, N
40, ст. 5038)
2-2. Указанные в подпунктах
1 - 6, 8, 12 - 15 пункта 2
настоящей статьи налоговые ставки
(за исключением налоговых ставок,
применяемых в отношении
общераспространенных полезных ископаемых, а
также подземных промышленных и
термальных вод) умножаются на
коэффициент, характеризующий
территорию добычи полезного
ископаемого (К ), определяемый в
соответствии со статьями 342-3 и
тд
342-3-1 настоящего Кодекса (пункт
2-2 введен Федеральным законом от
30 сентября 2013 г. N 267-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2013, N 40, ст. 5037; в
ред. Федерального закона от 23
мая 2016 г. N 144-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 22, ст. 3092).
3. Коэффициент,
характеризующий динамику мировых цен на нефть
(Кц), ежемесячно определяется
налогоплательщиком самостоятельно
путем умножения среднего за
налоговый период уровня цен нефти
сорта "Юралс", выраженного
в долларах США, за баррель (Ц),
уменьшенного на 15, на среднее
значение за налоговый период курса
доллара США к рублю
Российской Федерации, устанавливаемого
Центральным банком Российской
Федерации (Р), и деления на 261:
P
Кц = (Ц-15) х --- (в ред.
Федерального закона от 22 июля 2008 г. N
261
158-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2008, N
30, ст. 3614).
Средний за истекший налоговый
период уровень цен нефти сорта
"Юралс" определяется как
сумма средних арифметических цен покупки и
продажи на мировых рынках
нефтяного сырья (средиземноморском и
роттердамском) за все дни торгов,
деленная на количество дней
торгов в соответствующем налоговом
периоде.
Средние за истекший месяц
уровни цен нефти сорта "Юралс" на
средиземноморском и роттердамском
рынках нефтяного сырья ежемесячно
в срок не позднее 15-го числа
следующего месяца доводятся через
официальные источники
информации в порядке, установленном
Правительством Российской Федерации.
При отсутствии указанной
информации в официальных источниках
средний за истекший налоговый
период уровень цен нефти сорта
"Юралс" на
средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья
определяется налогоплательщиком
самостоятельно.
Среднее значение за налоговый
период курса доллара США к рублю
Российской Федерации,
устанавливаемого Центральным банком
Российской Федерации,
определяется налогоплательщиком
самостоятельно как
среднеарифметическое значение курса доллара США
к рублю Российской Федерации,
устанавливаемого Центральным банком
Российской Федерации, за все
дни в соответствующем налоговом
периоде.
Рассчитанный в порядке,
определенном настоящим пунктом,
коэффициент Кц округляется до
4-го знака в соответствии с
действующим порядком округления.
(Пункт 3 введен Федеральным
законом от 27 июля 2006 г. N
151-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2006, N
31, ст. 3450)
4. (Пункт 4 введен Федеральным
законом от 27 июля 2006 г. N
151-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2006, N
31, ст. 3450; утратил силу на
основании Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647)
5. (Пункт 5 введен
Федеральным законом от 21 июля 2011 г. N
258-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2011, N
30, ст. 4606; утратил силу на
основании Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647)
(Статья 342 введена Федеральным
законом от 8 августа 2001 г. N
126-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2001, N
33, ст. 3429)
Статья 342-1. Порядок
определения и применения коэффициента,
характеризующего
способ добычи кондиционных руд
черных металлов
(К )
подз
1. При соблюдении условий,
установленных настоящей статьей,
коэффициент, характеризующий способ
добычи кондиционных руд черных
металлов (К ), принимается
равным:
подз
1) 0,1 при добыче кондиционных
руд черных металлов на участке
недр, на котором балансовые запасы
руд черных металлов для
отработки подземным способом
составляют более 90 процентов
балансовых запасов руд черных
металлов на этом участке недр.
В целях настоящего
подпункта используется показатель
балансовых запасов руд
черных металлов, утвержденных в
установленном порядке, определяемый
как сумма запасов категорий А,
В, С1 и С2 в соответствии с
данными государственного баланса
запасов полезных ископаемых на 1
января 2012 года;
2) 1 при добыче кондиционных
руд черных металлов на участке
недр, не соответствующем
критерию, указанному в подпункте 1
настоящего пункта.
2. Значение коэффициента К
, установленное подпунктом 1
подз
пункта 1 настоящей статьи,
применяется в отношении участка недр,
добычу кондиционных руд черных
металлов на котором предполагается
полностью завершить не позднее 1
января 2024 года.
В целях настоящей статьи
завершением добычи кондиционных руд
черных металлов на участке недр
признается завершение ликвидации
(консервации) горных выработок и
иных сооружений, связанных с
пользованием недрами, в
соответствии с техническим проектом,
согласованным в установленном
порядке.
Порядок подтверждения
завершения добычи кондиционных руд
черных металлов на участке недр на
определенную дату определяется
Правительством Российской Федерации.
3. В случаях, если по
состоянию на 1 января 2024 года
налогоплательщик не завершил
добычу кондиционных руд черных
металлов на участке недр, на
котором применялся коэффициент,
установленный подпунктом 1 пункта 1
настоящей статьи, либо если
налогоплательщик
самостоятельно отказался от применения
коэффициента, установленного подпунктом
1 пункта 1 настоящей
статьи, сумма налога,
исчисленная по этим рудам, подлежит
перерасчету исходя из коэффициента
К , установленного подпунктом
подз
2 пункта 1 настоящей статьи, начиная
с того налогового периода, в
котором впервые был применен
коэффициент К , установленный
подз
подпунктом 1 пункта 1 настоящей
статьи, и уплате в бюджет с
применением ставки пени, равной
одной трехсотой действующей в этот
период ставки рефинансирования
Центрального банка Российской
Федерации.
4. В целях настоящей статьи
налогоплательщик обязан хранить
документы, подтверждающие
правильность исчисления и уплату налога с
применением коэффициента,
установленного подпунктом 1 пункта 1
настоящей статьи, в течение
всего срока применения указанного
коэффициента.
(Статья 342-1 введена
Федеральным законом от 2 июля 2013 г. N
152-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2013, N
27, ст. 3444)
Статья 342-2. Порядок
определения и применения коэффициента,
характеризующего
степень сложности добычи
нефти (К ), и
коэффициента, характеризующего
д
степень
выработанности конкретной залежи
углеводородного
сырья (К )
дв
1. При соблюдении условий,
установленных настоящей статьей,
коэффициент, характеризующий степень
сложности добычи нефти (К ),
д
принимается:
1) (Подпункт 1 утратил силу
на основании Федерального закона
от 24 ноября 2014 г. N 366-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N 48,
ст. 6647)
2) равным 0,2 - при добыче
нефти из конкретной залежи
углеводородного сырья с утвержденным
показателем проницаемости не
-3 2
более 2 x 10 мкм и эффективной
нефтенасыщенной толщиной пласта
по указанной залежи не более 10
метров;
3) равным 0,4 - при добыче
нефти из конкретной залежи
углеводородного сырья с утвержденным
показателем проницаемости не
-3 2
более 2 x 10 мкм и эффективной
нефтенасыщенной толщиной пласта
по указанной залежи более 10 метров;
4) равным 0,8 - при добыче
нефти из конкретной залежи
углеводородного сырья,
отнесенной к продуктивным отложениям
тюменской свиты в соответствии с
данными государственного баланса
запасов полезных ископаемых;
5) равным 1 - при
добыче нефти из прочих залежей
углеводородного сырья,
характеристики которых не соответствуют
характеристикам, указанным в
подпунктах 2 - 4 настоящего пункта (в
ред. Федерального закона от 24 ноября
2014 г. N 366-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647).
2. Коэффициент К применяется с
налогового периода, следующего
д
за налоговым периодом, в котором
запасы нефти по конкретной залежи
углеводородного сырья поставлены на
государственный баланс запасов
полезных ископаемых. Для целей
настоящей главы датой постановки
запасов нефти на государственный
баланс запасов полезных ископаемых
признается дата утверждения
федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим в
установленном порядке ведение
государственного баланса запасов
полезных ископаемых, заключения
государственной экспертизы
запасов полезных ископаемых (в ред.
Федерального закона от 28 июня
2014 г. N 187-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2014, N 26, ст. 3393).
Коэффициент К в размере,
установленном подпунктами 2-4
д
пункта 1 настоящей статьи,
применяется до истечения 180 налоговых
периодов, начинающихся с 1
января года, в котором степень
выработанности запасов конкретной
залежи углеводородного сырья
превысила 1 процент, если иное не
установлено настоящим пунктом. По
истечении указанного срока значение
коэффициента принимается равным
1 (в ред. Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ -
Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N 48, ст.
6647).
(Абзац утратил силу на
основании Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647)
Коэффициент К в размере,
установленном подпунктами 2 -
д
4 пункта 1 настоящей статьи,
применяется до истечения срока,
установленного абзацем вторым настоящего
пункта, начинающегося с 1
января 2014 года, для залежей
углеводородного сырья, степень
выработанности запасов которых
в соответствии с данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых на 1 января
2013 года составляет более 1
процента, если иное не установлено
настоящим пунктом. По
истечении указанного срока значение
коэффициента К принимается равным
1 (абзац введен Федеральным
д
законом от 28 июня 2014 г. N
187-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N 26,
ст. 3393; в ред. Федерального
закона от 24 ноября 2014 г. N
366-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N 48,
ст. 6647).
Коэффициент К в размере,
установленном подпунктом 4 пункта 1
д
настоящей статьи, применяется до
истечения срока, установленного
абзацем вторым настоящего
пункта, начинающегося с 1 января
2015 года, для залежей
углеводородного сырья, указанных в подпункте
4 пункта 1 настоящей статьи, степень
выработанности запасов которых
в соответствии с данными
государственного баланса запасов полезных
ископаемых на 1 января 2012 года
составляет более 3 процентов. По
истечении указанного срока
значение коэффициента К принимается
д
равным 1 (абзац введен
Федеральным законом от 28 июня 2014 г. N
187-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
26, ст. 3393).
Степень выработанности
запасов конкретной залежи
углеводородного сырья для целей
расчета коэффициентов К и К
д дв
рассчитывается налогоплательщиком
в соответствии с данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых, утвержденного
в году, предшествующем году
налогового периода.
3. Для залежи
углеводородного сырья (за исключением
углеводородного сырья, указанного
в статье 342-4 настоящего
Кодекса), расположенной в
пределах участка недр, значение
коэффициента К определяется
в следующем порядке (в ред.
дв
Федерального закона от 30 сентября
2013 г. N 263-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2013, N 40, ст. 5033):
1) в случае, если значение
коэффициента К для залежи
д
углеводородного сырья составляет
менее 1 и степень выработанности
запасов указанной залежи
углеводородного сырья менее 0,8,
коэффициент К принимается равным
1;
дв
2) в случае, если значение
коэффициента К для залежи
д
углеводородного сырья составляет
менее 1 и степень выработанности
запасов указанной залежи углеводородного
сырья больше или равна 0,8
и меньше или равна 1, коэффициент
К рассчитывается по формуле:
дв
N
дв
K = 3,8 - 3,5 ___,
дв V
дв
где N - сумма накопленной
добычи нефти по конкретной залежи
дв
углеводородного сырья (включая
потери при добыче) в соответствии с
данными государственного баланса
запасов полезных ископаемых,
утвержденного в году, предшествующем
году налогового периода;
V - начальные извлекаемые
запасы нефти, утвержденные в
дв
установленном порядке с учетом
прироста и списания запасов нефти и
определяемые как сумма извлекаемых
запасов всех категорий на 1
января года, предшествующего году
налогового периода, и накопленной
добычи с начала разработки
конкретной залежи углеводородного сырья
в соответствии с данными
государственного баланса запасов полезных
ископаемых, утвержденного в году,
предшествующем году налогового
периода (в ред. Федерального закона
от 5 апреля 2016 г. N 102-ФЗ -
Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N 15, ст.
2064);
3) в случае, если значение
коэффициента К для залежи
д
углеводородного сырья составляет
менее 1 и степень выработанности
запасов указанной залежи
углеводородного сырья более 1, коэффициент
К принимается равным 0,3;
дв
4) коэффициент К для залежи
углеводородного сырья
дв
принимается равным значению
коэффициента К , определяемому для
в
участка недр, содержащего эту
залежь, в порядке, установленном
абзацами первым - восьмым пункта 2
статьи 342-5 настоящего Кодекса,
если одновременно соблюдаются
следующие условия (в ред.
Федерального закона от 24
ноября 2014 г. N 366-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647):
указанная в настоящем подпункте
залежь углеводородного сырья,
для которой определяется
значение коэффициента К , находится
дв
на участке недр, содержащем иные
залежь или залежи углеводородного
сырья, значение коэффициента К для
которых составляет менее 1;
д
значение коэффициента К по
залежи углеводородного сырья, для
д
которой определяется значение
коэффициента К в соответствии с
дв
настоящим подпунктом, равно 1;
5) в случае, если участок
недр не содержит залежей
углеводородного сырья, для
которых значение коэффициента К
д
составляет менее 1, коэффициент К
при добыче нефти из залежей
дв
углеводородного сырья, расположенных
в пределах указанного участка
недр, принимается равным 1.
4. Коэффициент К ,
рассчитанный в порядке, определенном
дв
пунктом 3 настоящей статьи,
округляется до 4-го знака в
соответствии с порядком округления.
5. Степень выработанности
запасов конкретной залежи
углеводородного сырья в целях
настоящей статьи рассчитывается
налогоплательщиком самостоятельно на
основании данных утвержденного
государственного баланса запасов
полезных ископаемых как частное от
деления суммы накопленной добычи
нефти из конкретной залежи
углеводородного сырья (включая
потери при добыче) на дату
составления государственного баланса
запасов полезных ископаемых на
начальные извлекаемые запасы
нефти, определяемые как сумма
извлекаемых запасов всех категорий и
накопленной добычи с начала
разработки конкретной залежи
углеводородного сырья на дату
утверждения государственного баланса
запасов полезных ископаемых (в
ред. Федерального закона от 5
апреля 2016 г. N 102-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2016, N 15, ст. 2064).
6. В целях применения
коэффициента К в размерах,
д
установленных подпунктами 2 - 4
пункта 1 настоящей статьи,
одновременно должны быть
соблюдены все следующие условия (в ред.
Федерального закона от 24 ноября
2014 г. N 366-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647):
нефть добывается из скважин,
работающих в соответствии с
проектной документацией,
согласованной в установленном порядке,
исключительно на залежах
углеводородного сырья, указанных в
подпунктах 2 - 4 пункта 1
настоящей статьи (в ред. Федерального
закона от 24 ноября 2014 г. N
366-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N 48,
ст. 6647);
учет нефти, добываемой из
залежей углеводородного сырья,
указанных в подпунктах 2 -
4 пункта 1 настоящей статьи,
осуществляется с учетом требований,
установленных пунктом 9 статьи
339 настоящего Кодекса (в ред.
Федерального закона от 24 ноября
2014 г. N 366-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2014, N 48, ст. 6647);
нефть добывается из залежей
углеводородного сырья, запасы
нефти по которым поставлены на
государственный баланс запасов
полезных ископаемых после 1
января 2012 года либо запасы нефти
которых учтены в
государственном балансе запасов полезных
ископаемых на 1 января 2012 года и
степень выработанности запасов
которых в соответствии с данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых на 1 января
2012 года составляет (в ред.
Федерального закона от 28 июня
2014 г. N 187-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2014, N 26, ст. 3393):
при добыче нефти из залежей
углеводородного сырья, указанных в
подпункте 4 пункта 1 настоящей
статьи, - менее 13 процентов (абзац
введен Федеральным законом от 28
июня 2014 г. N 187-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2014, N 26, ст. 3393);
при добыче нефти из залежей
углеводородного сырья, указанных в
подпунктах 2 и 3 пункта 1 настоящей
статьи, - менее 3 процентов
(абзац введен Федеральным законом
от 28 июня 2014 г. N 187-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 26, ст.
3393).
При несоблюдении условий,
установленных настоящим пунктом,
коэффициент К принимается равным 1.
д
7. Для целей определения
значений коэффициента К ,
д
установленных подпунктами 2 и 3
пункта 1 настоящей статьи,
используются показатели
проницаемости и эффективной нефтенасыщенной
толщины пласта по залежи
углеводородного сырья, указанные в
государственном балансе запасов
полезных ископаемых, утвержденном
в году, предшествующем году
налогового периода, определенные в
порядке, устанавливаемом
уполномоченными Правительством Российской
Федерации федеральными органами
исполнительной власти, если иное не
установлено пунктом 8 настоящей
статьи (в ред. Федерального закона
от 28 июня 2014 г. N 187-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 26, ст. 3393).
8. При постановке запасов
нефти по конкретной залежи
углеводородного сырья на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых (изменении значений
показателей проницаемости и (или)
эффективной нефтенасыщенной толщины
пласта по конкретной залежи
углеводородного сырья) на основании
утвержденного в отношении такой
залежи углеводородного сырья
федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим в
установленном порядке ведение
