Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.08.2013 по делу n А15-1104/2012. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

управления Омаровым А.А. составлен протокол об административном правонарушении, в котором данное деяние предприятия квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 20.03.2012 №82-12/73-п предприятие признано виновным в совершении административного правонарушения и привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 49990 руб.

По контракту от 08.10.2010 № 06/10, заключенному между иностранной организацией - компанией «Aztransrail» FZE (ОАЭ), ОАО «Дагнефтепродукт», предприятием и ООО «КаспТранс», документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 9 466,86 долларов США (инвойс № 1236 от 26.04.2011 и счёт-фактура № 964 от 26.04.2011) были оформлены в апреле 2011 г. Следовательно, справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 9466,86 долларов США заявителю следовало представить в уполномоченный банк не позднее 1 6.05.2011. В нарушение установленных требований справку о подтверждающих документах от 22.06.2011 на сумму 9466,86 долларов США предприятие представило в уполномоченный банк 22.06.2011 , т.е. с нарушением установленного срока на 37 календарных дней. Дата совершения административного правонарушения 1 7.05.2011.

Определением от 17.02.2012 в отношении предприятия возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования.

06.03.2012 главным государственным инспектором управления Омаровым А.А. составлен протокол об административном правонарушении, в котором данное деяние предприятия квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 20.03.2012 №82-12/77-п предприятие признано виновным в совершении административного правонарушения и привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 49990 руб.

По этому же контракту от 08.10.2010 № 06/10, заключенному между иностранной организацией - компанией «Aztransrail» FZE (ОАЭ), ОАО «Дагнефтепродукт», предприятием и ООО «КаспТранс», документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 7032,33 долларов США (счёт-фактура № 2359 от 01.11.2011) были оформлены в ноябре 2011 г. Следовательно, справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 7032,33 долларов США заявителю следовало представить в уполномоченный банк не позднее 1 5.12.2011, чего по состоянию на 17.02.2012 в нарушение валютного законодательства не сделано. Дата совершения административного правонарушения 1 6.12.2011.

Определением от 17.02.2012 в отношении предприятия возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования.

06.03.2012 главным государственным инспектором управления Омаровым А.А. составлен протокол об административном правонарушении, в котором данное деяние предприятия квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 20.03.2012 №82-12/83-п предприятие признано виновным в совершении административного правонарушения и привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 49990 руб.

По контракту от 01.09.2011 (б/н), заключенному между предприятием (судовладелец) и «Shipping Agency Ltd» (фрахтователь) (условия контракта приведены выше), документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 14424,32 доллара США (инвойс) были оформлены в октябре 2011 г. Следовательно, справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 14424,32 долларов США заявителю следовало представить в уполномоченный банк не позднее 1 5.11.2011, чего по состоянию на 17.02.2012 в нарушение валютного законодательства не сделано. Дата совершения данного административного правонарушения 1 6.11.2011.

Определением от 17.02.2012 в отношении предприятия возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования.

06.03.2012 главным государственным инспектором управления Омаровым А.А. составлен протокол об административном правонарушении, в котором данное деяние предприятия квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 20.03.2012 №82-12/89-п предприятие признано виновным в совершении административного правонарушения и привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 49990 руб.

Несоблюдение заявителем установленных требований валютного законодательства (п. 2.4 Положения Банка России от 01 .06.2004года №258-П), т.е. совершены административные правонарушения, ответственность за которые предусмотрена ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ:

Непредставление (по состоянию на 17.02.2012) в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах: постановления № 82-12/69-п, № 82-12/71-п, № 82-12/73-п, № 82-12/83-п, № 82-12/89-п;

Несвоевременное представление в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах: постановление № 82-12/77-п, т.е. с превышением установленного законодательством срока на 37 календарных дней.

В материалах дела отсутствуют сведения о том, что предприятие приняло все зависящие от него меры по своевременному направлению сведений в адрес уполномоченного банка, тем самым лишив уполномоченный банк возможности обеспечить своевременный и достоверный учет валютных операций.

Между тем, предприятие имело возможность для соблюдения установленных сроков и предотвращения допущенных правонарушений, однако не приняло все зависящие от него меры по обеспечению соблюдения требований валютного законодательства, что в соответствии со ст. 2.2 КоАП РФ свидетельствует о наличии вины предприятия в совершении правонарушения.

В соответствии с пунктом 2 статьи  2.1. КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В материалах дела отсутствуют сведения о принятии предприятием всех зависящих от него мер по соблюдению требований законодательства.

Суд первой инстанции пришел к правильному выводу о наличии состава правонарушения, вины общества в совершении правонарушения, соблюдении процедуры и сроков давности привлечения к ответственности, отсутствие смягчающих и отягчающих обстоятельств и определения размера штрафа в пределах установленной санкции, в связи с чем, отсутствуют основания для признания постановления о привлечении к ответственности незаконным.

Довод апелляционной жалобы о том, что административным органом не соблюден порядок привлечения общества к ответственности, что является безусловным основанием для отмены оспариваемых постановлений административного органа, не подтвердился, административным органом приняты все зависящие от него меры по извещению лица привлекаемого к ответственности. 

Вступившими в законную силу судебными актами первой и кассационной инстанций по делу №А15-1048/2012, имеющими преюдициальное значение по рассматриваемому делу, установлено, что Долгатова С.А. находилась в одном здании предприятия, имела соответствующие полномочия по доверенности №22 со сроком действия до 16.02.2013 на получение соответствующей корреспонденции (заказные и ценные письма, бандероли).

Допрошенная 26.02.2013 в качестве свидетеля Долгатова Салихат Асадулаевна пояснила суду, что до 30.12.2011 она работала в предприятии заместителем управляющего делами порта, а с 10.01.2012 работает в должности менеджера в ООО «Каспий Эджент». Подтвердила, что доставляемые в адрес предприятия корреспонденцию она получала и передавала своему непосредственному начальнику для вручения руководителю порта.

Доводы апелляционной жалобы не нашли подтверждения.

На основании изложенного, исходя из фактических обстоятельств дела, с учетом оценки представленных доказательств, арбитражный апелляционный суд приходит к выводу, что судом первой инстанции установлены все фактические обстоятельства по делу, правильно применены нормы материального и процессуального права, вынесено законное и обоснованное решение, и поэтому у арбитражного апелляционного суда отсутствуют основания для отмены или изменения решения Арбитражного суда Республики Дагестан от 22 мая 2013 года по делу № А15-1104/2012.

Нормы процессуального права при разрешении спора применены судом правильно, нарушений процессуальных норм, влекущих безусловную отмену судебных актов (часть 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), из материалов дела не усматривается.

Руководствуясь статьями 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда  Республики Дагестан от 22 мая 2013 года по делу № А15-1104/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа в двухмесячный срок через суд первой инстанции.

Председательствующий                                                                  Л.В. Афанасьева

Судьи                                                                                                 Д.А. Белов

                                                                                                            И.А. Цигельников