Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.08.2013 по делу n А15-1104/2012. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

и оформление транзитных таможенных деклараций махачкалинским таможенным постом, для последующей отгрузки согласно письменных инструкций фирмы. Количество и качество товара оговаривается в ежемесячной заявке фирмы.

Оказание конкретного вида услуг каждым из исполнителей и порядок их оплаты определяется в дополнительных соглашениях, подписываемых фирмой и являющихся неотъемлемой частью контракта.

Отгрузка товара производится танкерами и/или железнодорожным транспортом по реквизитам в соответствии с письменными указаниями владельца груза.

Все необходимые данные о произведённой отгрузке товара в течение суток сообщается фирме по факсу или электронной почте.

Услуга считается выполненной для махачкалинского порта:

При наливе в танкера с момента оформления судового коносамента на отгруженную продукцию;

При сливе танкера по количеству груза указанного в судовом коносаменте. Сумма вознаграждения и порядок оплаты услуг по разгрузке, хранению и

вывозу продукта оговариваются в приложении к настоящему контракту.

Оплата за оказанные услуги производится по тарифам согласованным в приложении №1 в следующем порядке: услуги предприятия - согласно дополнительного соглашения № 2-порт, на основании выставляемых ими счетов.

Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до выполнения сторонами своих обязательств, но не более 31.12.2011.

В коммерческом энергетическом банке «Дагэнергобанк» (ООО) 28.12.2010 исполнитель оформил паспорт сделки № 10120009/3286/0000/3/0 без указания суммы.

Впоследствии исполнитель перевёл договор на расчётное обслуживание в АКБ «Анджибанк» (ОАО) и 15.06.2011 оформил паспорт сделки № 11060069/0570/0000/3/0.

Документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 6985,94 долларов США (инвойс № 2377 от 31.08.2011г. и счёт-фактура № 1945 от 31.08.2011г.) были оформлены в августе 2011 г. Следовательно, справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 6985,94 долларов США предприятию следовало представить в уполномоченный банк не позднее 15.09.2011.

Однако справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 6985,94 долларов США по состоянию на 17.02.2012 предприятие в уполномоченный банк не представило, чем нарушило требования валютного законодательства. Дата совершения административного правонарушения 16.09.2011.

Определением от 17.02.2012 в отношении предприятия возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования.

06.03.2012 главным государственным инспектором управления Омаровым А.А. составлен протокол об административном правонарушении, в котором данное деяние предприятия квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 20.03.2012 №82-12/79-п предприятие привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 29900 руб.

По вышеуказанному контракту от 08.10.2010 № 06/10, заключенному между иностранной организацией - компанией «Aztransrail» FZE (ОАЭ), ОАО «Дагнефтепродукт», предприятием и ООО «КаспТранс» (Российская Федерация, Республика Дагестан), документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 7 133,50 долларов США (акт № 2264 от 16.10.2011, инвойс № 2771 от 17.10.2011 и счёт-фактура № 2264 от 17.10.2011) были оформлены в октябре 2011 г. Следовательно, справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 7133,50 долларов США заявителю следовало представить в уполномоченный банк не позднее 15.11.2011.

Предприятие справку о подтверждающих документах от 01.12.2011 на сумму 7133,50 долларов США представило в уполномоченный банк 01.12.2011,т.е. с нарушением установленного срока на 16 календарных дней. Дата совершения административного правонарушения 16.11. 2011.

Определением от 17.02.2012 в отношении предприятия возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования.

06.03.2012 главным государственным инспектором управления Омаровым А.А. составлен протокол об административном правонарушении, в котором данное деяние предприятия квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 20.03.2012 №82-12/81-п предприятие признано виновным в совершении административного правонарушения и привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 29900 руб.

01.03.2011 предприятие, именуемое в дальнейшем «судовладелец», с одной стороны, и иностранная организация «INTELLO INC» (Сейшелы), именуемая в дальнейшем «фрахтователь» с другой стороны, заключили договор (б/н) со сроком действия до 01.08.2011, по условиям которого фрахтователь обязуется поставить для отгрузки, а судовладелец обязуется перевезти груз.

Фрахтователь представляет судовладельцу письменную заявку на перевозки в следующем месяце не позднее 25 числа текущего месяца. Судовладелец обязан в течение трёх суток подтвердить, либо уточнить заявку и предоставить предварительный график подачи судов под погрузку (подекадно). Договаривается только объём перевозок.

Оплата фрахта осуществляется в долларах США на банковский счет, указанный во фрахтовом инвойсе в течение пяти банковских дней после окончания погрузки.

21.06.2011 в АКБ «Анджибанк» (ОАО) судовладелец оформил паспорт сделки № 11090072/0570/0000/3/0, без указания суммы.

Дополнительным соглашением к договору стороны продлили срок действия договора до 01.08.2011.

С учётом дополнительного соглашения в АКБ «Анджибанк» (ОАО) 03.10.2011 судовладелец переоформил паспорт сделки указав дату завершения исполнения обязательств по контракту 31.12.2011 .

Дополнительным соглашением к договору стороны продлевают срок действия договора до 01.04.2011.

30.12.2011 в АКБ «Анджибанк» (ОАО) Судовладелец с учётом дополнительного соглашения переоформил паспорт сделки указав дату завершения исполнения обязательств по контракту 01.04.2012.

Документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 20 428,74 долларов США (инвойс № 1763 от 14.06.2011 и счет-фактура № 1423 от 15.06.2011) были оформлены в июне 2011 г. Следовательно, справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 20428,74 долларов США заявителю следовало представить в уполномоченный банк не позднее 15.07.2011 .

Справку о подтверждающих документах от 05.08.2011 на сумму 20428,74 долларов США предприятие представило в уполномоченный банк 05.08.2011, т.е. с нарушением установленного срока на 21 календарный день. Дата совершения предприятием административного правонарушения - 16.07.2011.

Определением от 17.02.2012 в отношении предприятия возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования.

06.03.2012     главным государственным инспектором управления Омаровым А.А. составлен протокол об административном правонарушении, в котором данное деяние предприятия квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 20.03.2012 №82-12/85-п предприятие признано виновным в совершении административного правонарушения и привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 29900 руб.

Материалами дела подтверждается, что заявителем не соблюдены требования, пункта 2.4 Положения Банка России от 01 .06.2004 №258-П, ответственность за нарушение которого предусмотрена ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, а именно:

Непредставление (по состоянию на 17.02. 2012) в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах (постановление № 82-12/79-п);

Несвоевременное представление в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах: постановление № 82-12/85-п, т.е. с превышением установленного законодательством срока на 21 календарный день; постановление № 82-12/75-п, т.е. с превышением установленного законодательством срока на 29 календарных дней и постановление № 82-12/81-п, т.е. с превышением установленного законодательством срока на 16 календарных дней.

При этом предприятие имело возможность для соблюдения установленных сроков и предотвращению допущенных правонарушений, однако не приняло все зависящие от неё меры по обеспечению соблюдения требований валютного законодательства, что в соответствии со ст. 2.2 КоАП РФ свидетельствует о наличии её вины в совершении правонарушения.

В судебном заседании представители заявителя признали допущенные нарушения, но указали, что при наличии смягчающего обстоятельства административный орган необоснованно наложил штраф в максимальном размере (лишь незначительно снизив ее), в связи с этим просили снизить размер штрафа до минимального.

Смягчающими административную ответственность (ранее к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ не привлекался, о чем указано в оспариваемых постановлениях от 20.03.2012 №82-12/75-п, №82-12/79-п, №82-12/81-п и №82-12/85-п, но не учтено при назначении наказания) и на основании ч.2 ст. 211 АПК РФ признает эти постановления незаконными и изменяет в части назначения наказания, снизив размеры административных штрафов до минимального, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса, - до 20 000 руб.

Постановлениями от 20.03.2012 №82-12/69-п, №82-12/71-п, №82-12/73-п, №82-12/77-п, №82-12/83-п и №82-12/89-п предприятие привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

В части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ установлено, что нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

01.04.2011 ФГУП предприятие, именуемое в дальнейшем «Порт», с одной стороны и иностранная компания «Металлургия и Химия Технология ЛТД» (ОАЭ), именуемая в дальнейшем «заказчик» с другой стороны, заключили договор № ГКР-010111-1 , согласно которому заказчик обязуется своевременно обеспечить предъявление для перевалки экспортного груза в соответствующем объёме, а порт обязуется осуществить за вознаграждение перевалку груза, транспортно-экспедиторское обслуживание и другие, определённые договором услуги и работы.

Порт в течение 5 календарных дней после окончания погрузки судна предоставляет по факсу или электронному адресу заказчику коносамент (штурманскую расписку), расчёты стоимости работ и услуг, в соответствии со ставками, указанными в приложениях к договору, и счет, выписанный на основании вышеперечисленных документов, в валюте договора. Заказчик в течение 10 календарных дней от даты коносамента осуществляет платёж банковским переводом по платёжным реквизитам, указанным в счёте.

Оплата дополнительных услуг порта, не включаемых в тарифы порта, производится по факту оказания услуг на основании акта оказанных услуг и регулируется сводом обычаев порта по калькуляции.

Оплата работ и услуг порта производится в долларах США.

В конце каждого квартала Заказчик и Порт производят сверку вывезенного за квартал объёма товара.

Договор вступает в силу с 01.04.2011 и действует до 31.12.2011.

Порт 12.04.2011 оформил в АКБ «Анджибанк» (ОАО) паспорт сделки № 11040067/0570/0000/3/0 без указания суммы.

Документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 22 226,98 долларов США (акт № 949 от 19.04.2011, инвойс № 1192 от 22.04.2011 и счёт-фактура № 949 от 22.04.2011 ) были оформлены в апреле 2011 г. следовательно, справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 22226,98 долларов США заявителю следовало представить в уполномоченный банк не позднее 16.05.2011 , чего по состоянию на 17.02.2012 не сделано. Дата совершения административного правонарушения 17.05.2011.

Определением от 17.02.2012 в отношении предприятия возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования.

06.03.2012 главным государственным инспектором управления Омаровым А.А. составлен протокол об административном правонарушении, в котором данное деяние предприятия квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 20.03.2012 №82-12/69-п предприятие признано виновным в совершении административного правонарушения и привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 49990 руб.

По вышеуказанному контракту от 01.04.2011 № ГКР-010111-1, заключенному между предприятием и иностранной компанией «Металлургия и Химия Технология ЛТД» (ОАЭ), документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 9 737,02 долларов США (акт № 2172 от 29.09.2011, инвойс № 2653 от 30.09.2011 и счёт-фактура № 2172 от 30.09.2011) были оформлены в сентябре 2011 г. Следовательно, справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 9737,02 долларов США заявителю следовало представить в уполномоченный банк не позднее 17.10.2011, чего по состоянию на 17.02.2012 в нарушение валютного законодательства не сделано. Дата совершения административного правонарушения 18.10.2011.

Определением от 17.02.2012 в отношении предприятия возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования.

06.03.2012 главным государственным инспектором управления Омаровым А.А. составлен протокол об административном правонарушении, в котором данное деяние предприятия квалифицировано по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 20.03.2012 №82-12/71-п предприятие признано виновным в совершении административного правонарушения и привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 49990 руб.

По тому же контракту от 01.04.2011 № ГКР-010111-1, заключенному между предприятием и иностранной компанией «Металлургия и Химия Технология ЛТД» (ОАЭ), документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 22 403,32 долларов США (акт № 2407 от 05.11.2011, инвойс № 3005 от 10.11.2011 и счёт-фактура № 2407 от 10.11.2011) были оформлены в ноябре 2011 г. Следовательно, справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие выполнение работ на сумму 22403,32 долларов США заявителю следовало представить в уполномоченный банк не позднее 15.12.2011, чего по состоянию на 17.02.2012 в нарушение валютного законодательства не сделано. Дата совершения административного правонарушения 16.12.2011.

Определением от 17.02.2012 в отношении предприятия возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования.

06.03.2012 главным государственным инспектором