Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.05.2015 по делу n А53-6831/2011. Отменить определение первой инстанции полностью или в части, Разрешить вопрос по существу (ст.272 АПК РФ)

указал представитель Косова П.С., в связи с уклонением конкурсного управляющим в принятии документов представителем Авилова В.Ю. документация была сдана в службу судебных приставов, а именно кассовые книги с приходными и расходными ордерами за 2007 г., 2008 г., 2009 г., 2010 г., 2011 г. Данное обстоятельство подтверждается справкой службы судебных приставов. Исполнительное производство окончено 24.04.2014г.

Конкурсный управляющий при описании объективной стороны гражданского правонарушения указывает, что оно выразилось в бездействии Авилова В.Ю. по передаче следующих документов:

1. Кассовой документации за период с 2007 г. по 2010 г., в связи с чем, конкурсный управляющий лишен возможности проверить обоснованность расходов в размере 22 375 400 рублей. Указанная сумма была снята на хозяйственные нужды Должника за период с 2007 г. по 2010 г., зарплату сотрудникам Должника за период с 2007 г. по 2010 г., и ссуды. При этом на ссуду согласно таблице конкурсного управляющего из суммы 22 375 400 рублей было потрачено 1400 000 рублей в 2007 г. Все остальные денежные средства были потрачены на зарплату за период с 2007 г. по 2010 г. и хозяйственные нужды организации. Отсутствие документов по утверждению конкурсного управляющего не позволяет проверить обоснованность расходов. Данное утверждение конкурсного управляющего несостоятельно, поскольку 07 августа 2013 г. Авиловым В.Ю. были переданы ведомости по заработной плате, что подтверждается актом приема передачи от 07 августа 2012 года. В связи с чем, конкурсный управляющий мог сопоставить ведомости по заработной плате и снятие денежных средств с расчетного счета на выплату заработной платы. Так же кассовая документация (приходно-кассовые ордера, расходно-кассовые ордера) за 2007 г., 2008 г., 2009 г., 2010 г. были переданы в службу судебных приставов. Поэтому факт бездействия Авилова В.Ю. по передаче документов, подтверждающих издержки ООО «АгроСемИнвест» на выплату заработной платы, хозяйственные нужды и ссуды нельзя признать доказанным.

2. Документов, подтверждающих задолженность по договорам займа: Косова Д.П., Ставьяненко А.С., Латышева Ю.А., Кондрашова О.А., Гайдукова Н.А., Пугачева Д.А., Крахалева А.Н., Шепилова А.А., Воронина В.В.,Журавского В.А.

Задолженность указанных лиц отсутствует, представлена соответствующая кассовая документация за 2011 г. 2012 г. в подтверждение отсутствия данной задолженности. Оригиналы кассовых документов за 2012 г. представлены в суд 30 декабря 2013 г. Представлены копии документов, подтверждающих погашение задолженности указанных лиц.

3. Документов, подтверждающих задолженность по статье «подотчетные лица 2010 г.» в размере 108 210 рублей. Оригиналы кассовых документов, подтверждающих отсутствие задолженности, представлены в суд 30 декабря 2012г.

4. Документы, подтверждающие списание дебиторской задолженности за период с 01.01.2012 г. по 30.03.2012 г. и документы, подтверждающие списании продукции. Документы, подтверждающие списание дебиторской задолженности были представлены Авиловым В.Ю. при подаче отзыва 05 февраля 2014 г., копии представлены в материалы дела. Документы, подтверждающие списание продукции, так же представлены в материалы дела -  утилизированная продукция в МУП Кагальницкого района «УЮТ» (справка МУП «Уют», акты выполненных работ, договор на оказание услуг по утилизации).

5. Документы, которыми были опосредованы хозяйственные операции Должника с афиллированными лицами. Конкурсный управляющий предполагает, что хозяйственные операции по поставке товара ООО «АгроСемИнвест» с ООО «АгроЗем», ООО «АгроЗемИнвест», ООО «АГРОСОЮЗ», «АгроЗемИнвеств-Волга» за период с 2008 г. по 2012 г. носили искусственный характер, в отсутствие реального товарного оборота. Конкурсный управляющий утверждает, что лишен возможности проверить обоснованность указанных операций по причине не передачи Авиловым В.Ю. товарных накладных и счетов фактур, опосредующих поставочные связи.

Данное утверждение не соответствует действительности, так как все товарные накладные и счета фактуры между указанными выше организациями были переданы правопредшественнику конкурсного управляющего арбитражному управляющему Сачкову А.В.

Данное обстоятельство подтверждается актом приема передачи между Авиловым В.Ю. и Сачковым А.В. от 07 августа 2012 г. и актом между отстраненным конкурсным управляющим Сачковым А.В. и вновь назначенным конкурсным управляющим Кузьминым И.А., где перечислены товарные накладные и счет-фактуры между указанными выше организациями.

Так же, определением Арбитражного суда Ростовской области от 23 мая 2013 г. у Авилова В.Ю. не были истребованы ни счет-фактуры, ни товарные накладные между указанными выше компаниями (по причине установление в суде факта их передачи Авиловым В.Ю. конкурсному управляющему).

Относительно несвоевременности предоставления документов Авиловым В.Ю. установлено следующее.

07 августа 2012 г. конкурсному управляющему были предоставлены документы в соответствии с его запросом. После этого, возражений касательно состава переданных документов у конкурсного управляющего не возникало. Только в феврале 2013 г. конкурсный управляющий направляет новые требования о предоставлении новых документов. Для сбора и восстановления истребованных конкурсным управляющим документов ответной стороне потребовалось время, так как перечень документов, истребованных конкурсным управляющим объемным (сам перечень изложен на 60 листах).

При изложенных обстоятельствах, апелляционный суд пришел к выводу о том, что в действиях Авилова В.Ю. и Косова П.С. отсутствует факт уклонения от передачи документов, отсутствуют виновные действия в несвоевременной передаче документов.

При этом, само по себе несвоевременное представление документов бухгалтерской отчетности  не влечет автоматического привлечения контролирующих должника лиц к гражданско-правовой ответственности по статье 10 Закона о банкротстве.

В рамках дела о банкротстве ООО «АгроСемИнвест» все необходимые документы для проведения финансового анализа были переданы временному управляющему, по итогам финансового анализа деятельности ООО «АгроСемИнвест» было установлено отсутствие признаков преднамеренного или фиктивного банкротства в действиях органов управления ООО «АгроСемИнвест»; по данным бухгалтерского баланса у ООО «АгроСемИнвест» отсутствуют активы, получение которых невозможно вследствие отсутствия каких-либо документов у конкурсного управляющего.

В заявлении конкурсного управляющего  не указанно отсутствие каких документов не позволяют выполнить определенные конкретные мероприятия, направленные на формирование конкурсной массы.

В заявлении конкурсного управляющего  не указывается на совершение каких-либо умышленных действий направленных на доведение организации до банкротства организации, основанием привлечения к субсидиарной ответственности послужил факт не передачи документов конкурсному управляющему.

Авиловым В.Ю. документация, подтверждающая наличие дебиторской задолженности ООО «АгроСемИнвест» была передана конкурсному управляющему.

В  дополнительных пояснениях конкурсный управляющий ссылается на неправомерные действия органов управления должника по перечислению денежных средств в пользу аффилированных с должником лиц - ООО «АгроЗемИнвест» и ООО «АгроЗем». При этом конкурсный управляющий в качестве основания для привлечения к субсидиарной ответственности ссылается на нарушение кассовой дисциплины в 2008 г.

Утверждения конкурсного управляющего, изложенные в дополнительных пояснениях к апелляционной жалобе, признаются апелляционным судом необоснованными ввиду следующего.

Конкурсный управляющий утверждает, что Авиловым В.Ю. не переданы товарные накладные опосредующие операции по отгрузке товара между ООО «АгроЗем» и ООО «АгроСемИнвест», в связи с чем, конкурсный управляющий лишен возможности проверить обоснованность указанных операций.

Данное утверждение не соответствует действительности, так как все товарные накладные и счета-фактуры между ООО «АгроСемИнвест», ООО «АгроЗем», ООО «АгроЗемИнвест» были переданы конкурсному управляющему Сачкову А.В.

Как указывалось выше, изначально документация была передана конкурсному управляющему Сачкову А.В. 07 августа 2012 года. 01 ноября 2012 года Сачков А.В. был отстранен от исполнения обязанностей конкурсного управляющего и документация полученная им 07 августа 2012 года была передана вновь утвержденному конкурсному управляющему Кузьмину И.А. 07 ноября 2012 года и 26 ноября 2012 года, что удостоверено соответствующими актами.

Факт передачи товаросопроводительной документации опосредующей хозяйственные взаимоотношения ООО «АгроСемИнвест» с ООО «АгроЗем» и ООО «АгроЗемИнвест» подтверждается актом приема передачи между Авиловым В.Ю. и Сачковым А.В. от 7 августа 2012 года и актом между отстраненным и вновь утвержденным конкурсным управляющим Кузьминым И.А., где детально перечислены товарные накладные и счета фактуры.

В акте от 07 августа 2012 года зафиксировано, что конкурсному управляющему передана документация - приходные товарные накладные.

Так на листе 14 акта приема передачи между Кузьминым И.А. и Сачковым А.В. в удостоверение факта передачи Сачковым документов указано, что Кузьмину переданы: товарная накладная №3 от 07.02.2008 г. поставщик ООО «АгроЗем» получатель ООО «АгроСемИнвест»; товарная накладная №2 04.02.2008 г. поставщик ООО «АгроЗем» получатель ООО «АгроСемИнвест»; товарная накладная №1 04.02.2008 г. поставщик ООО «АгроЗем» получатель ООО «АгроСемИнвест».

На листе 41 указанного акта зафиксирован факт передачи товарной накладной составленной между ООО «АгроЗем» и ООО «АгроСемИнвест» №4 от 01.04.2009 г.

Утверждение конкурсного управляющего о том, что переданные Сачковым А.В. товарные накладные не подписаны сторонами, не соответствует действительности и опровергается материалами дела.

Кроме этого, при описании передаваемых документов в акте приема передачи от 07 ноября 2012 года, ни Кузьмин И.А., ни Сачков А.В. не отразили, что в передаваемых документах отсутствует подпись. Тогда как при описании иных документов, передаваемых по акту, стороны подписавшие акт указывали на отсутствие подписи в документах.

Определением Арбитражного суда Ростовской области от 25 мая 2013 года об истребовании документов не были истребованы товарные накладные, опосредующие хозяйственные операции ООО «АгроСемИнвест» с ООО «АгроЗем», ООО «АгроЗемИнвест» и конкурсным управляющим требование об истребовании указанных документов у Авилова В.Ю. не заявлялось. Данное обстоятельство так же свидетельствует о передаче подписанных товарных накладных Авиловым В.Ю. конкурсному управляющему.

Так же конкурсному управляющему Кузьмину И.А. службой судебных приставов были переданы товарные накладные, составленные между ООО «АгроЗемИнвест», ООО «АгроЗем» и ООО «АгроСемИнвест», что подтверждается актом приема передачи от 24 апреля 2014 года.

Службой судебных приставов были переданы следующие накладные (счет фактуры) Кузьмину И.А., фиксирующие хозяйственные операции с ООО «АгроЗемИнвест»: товарная накладная №103 от 02.04.2007 г. (не представлена конкурсным управляющим в суд); товарная накладная №160 от 02.04.2008 г. (не представлена конкурсным управляющим в суд); товарная накладная №106 от 02.04.2008 г. (не представлена конкурсным управляющим в суд); товарная  накладная  №168  от  08.04.2008  г.   (не   представлена конкурсным управляющим в суд); товарная накладная №55 от 06.03.2008 г. (не представлена конкурсным управляющим в суд).

Так же не была учтена конкурсным управляющим в своих расчетах товарная накладная №177 от 01.10.2010 г. Наличие у конкурсного управляющего Кузьмина И.А. указанной накладной подтверждается актом от 07.11.2012 г.

Конкурсный управляющий указывает на безосновательное списание в пользу ООО «АгроЗемИнвест» денежных средств в размере 27 905 686 рублей в отсутствие встречного предоставления со стороны ООО «АгроЗемИнвест». Конкурсный управляющий указывает, что денежные средства предоставлялись в качестве займа и за товар.

Конкурсный управляющий в своих пояснениях указывает, что в пользу ООО  «АгроЗемИнвест»  были  перечислены денежные средства в размере 40 526 000 рублей. Конкурсный управляющий сделал вывод, что пользу ООО «АгроЗемИнвест» неосновательно была перечислена денежная сумма в размере 27 905 686 рублей.

Данный вывод, по мнению конкурсного управляющего, подтверждается тем обстоятельством, что согласно данным выписки о движении денежных средств по расчетному счету в пользу ООО «АгроСемИнвест» были перечислены денежные средства в размере 40 526 000 рублей с назначением платежа за семена, и так как у конкурсного управляющего имеется товарных накладных только на сумму 12 620 314 рублей.

Данное утверждение конкурсного управляющего не соответствует материалам дела.

Так, конкурсный управляющий утверждает, что поскольку у него нет товарных накладных, подтверждающих поставку семян в пользу ООО «АгроСемИнвест», то поставок не было.

Однако, ООО «АгроЗемИнвест» согласно представленной выписки о движении денежных средств было перечислено за семена денежная сумма в размере 22 127 000 рублей. Кроме этого, конкурсным управляющим в своих расчетах не учтена товарная накладная №15 от 15.04.2009 г., подтверждающая отгрузку ООО «АгроЗемИнвест» в пользу ООО «АгроСемИнвест» товара на сумму 10 604 420 рублей.

Кроме этого, конкурсный управляющий не учитывает в своих расчетах отгрузку на сумму 10 097 222 рублей. Согласно акту приема передачи между конкурсным управляющим и судебными приставом от 24 апреля 2014 года конкурсному управляющему была передана товарная накладная №106 от 02.04.2008 г., однако конкурсный управляющий неправомерно не учитывает ее, тогда как последняя подтверждает факт поставки в пользу ООО «АгроСемИнвест» со стороны ООО «АгроЗемИнвест» товара на сумму 10 097 222 рублей, что также подтверждается счет- фактурой №138 от 02 апреля 2008 года.

Более того, имеющимися данными налогового учета (счет фактурами) подтверждается отгрузка со стороны ООО «АгроЗемИнвест» в пользу ООО «АгроСемИнвест» продукции на сумму 12 783 002 рублей: счет-фактура №137 от 02.04.08 на сумму 10 097 223 руб.; счет-фактура №150 от 23.04.08 на сумму 1 635 592 руб.; счет-фактура №172 от 01.06.08  на сумму 51 300 руб.; счет-фактура №16 от 04.05.09 на сумму 63 000 руб.; счет-фактура №156 от 28.03.08 на сумму 407 552 руб.; счет-фактура №25 от 28.03.08 на сумму 26 300 руб.; счет-фактура №48 от 31.03.08  на сумму 27 795 руб.; счет-фактура №39 от 24.03.08 на сумму 474 240 руб.

Конкурсный управляющий в своих расчетах не учитывает наличие задолженности ООО «АгроЗемИнвест» перед ООО «АгроСемИнвест» в размере 11 547 331 руб. 14 коп., которая была погашена в связи с завершением процедуры банкротства ООО «АгроЗемИнвест». Требование о возврате указанной суммы было включено в реестр требований кредиторов.

Аналогично конкурсный управляющий утверждает о перечислении