Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.03.2015 по делу n А57-19026/12. Оставить без изменения определение первой инстанции: а жалобу - без удовлетворения (ст.272 АПК),Отказать в замене стороны ее правопреемником (ст.48 АПК)

требований. Указанные требования включаются в реестр требований кредиторов на основании определения арбитражного суда о включении указанных требований в реестр требований кредиторов.

Согласно пунктам 3 - 5 статьи 71 Закона о банкротстве при наличии возражений относительно требований кредиторов арбитражный суд проверяет обоснованность требований и наличие оснований для включения указанных требований в реестр требований кредиторов. Требования кредиторов, по которым не поступили возражения, рассматриваются арбитражным судом для проверки их обоснованности и наличия оснований для включения в реестр требований кредиторов. По результатам такого рассмотрения арбитражный суд выносит определение о включении или об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов.

В силу статьи 100 Закона о банкротстве требования кредиторов с приложением документов, подтверждающих обоснованность этих требований, рассматриваются арбитражным судом, проверяющим обоснованность требований и наличие оснований для включения этих требований в реестр требований кредиторов.

В соответствии со статьей 309 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований  - в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями.

По общему правилу статьи 310 Гражданского кодекса Российской Федерации односторонний отказ от исполнения обязательства, связанного с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности и одностороннее изменение его условий не допускаются.

Согласно пункту 1 статьи 506 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки, производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

В соответствии со статьями 509 и 516 Гражданского кодекса Российской Федерации поставка товара осуществляется поставщиком путем отгрузки (передачи) товаров покупателю, являющемуся стороной договора поставки, или лицу, указанному в договоре в качестве получателя; покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки, если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями

Как следует из материалов дела, 15.09.2011 между ООО «Саратовская Торговая Компания» (Поставщик) и ООО «СарПродКонтракт» (Покупатель) заключен договор поставки продовольственных товаров (далее – договор поставки), согласно которому  Поставщик обязуется передать в собственность Покупателю продовольственные товары (далее – Товар), наименование, ассортимент, количество и стоимость которых указываются в товарных накладных (ТОРГ-12) на каждую партию товара, а Покупатель обязуется принять и оплатить товар.

Поставка Товара осуществляется партиями на основании заявок Покупателя и при наличии соответствующего Товара на складе Поставщика (пункт 1.2 договора поставки).

В заявке указывается наименование (ассортимент), количество Товара, дату, к которой необходимо поставить Товар, адрес доставки, полное наименование, количество и стоимость Товара, адрес доставки, полное наименование грузополучателя и может быть сделана как письменно, в том числе по факсу, электронной почте, так и в форме телефонной заявки по реквизитам, которые указаны в настоящем договоре (пункт 1.3 договора поставки).

В разделе 3 договора поставки предусмотрены способы поставки Товара: самовывозом, т.е. собственными силами и за счет Покупателя со склада Поставщика, расположенного по адресу: г.Саратов,п.Юбилейный, Усть-Курдюмский тракт, б/н; путем доставки Товара силами и за счет Поставщика Покупателю или его уполномоченному лицу по указанному в заявке адресу.

В соответствии с разделом 4 договора поставки Покупатель оплачивает поставленный Поставщиком Товар по ценам, указанным в накладных на партию Товара. Покупатель оплачивает каждую партию товара, поставляемого по настоящему договору, не позднее тридцати календарных дней со дня отгрузки товара. Дата отгрузки соответствует дате накладной.

Стороны в разделе 4 договора поставки установили, что оплата товара производится Покупателем путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика либо путем внесения наличных денежных средств в кассу Постащика. Датой оплаты товара считается дата поступления денежных средств на расчетный счет либо в кассу Поставщика.

Наименование Товара, его количество и цена указаны в Приложении к договору поставки.

По мнению ООО «Стройтехника» и ООО «Саратовская Торговая Компания» 01.10.2011, 25.10.2011, 01.11.2011, 01.12.2011, 13.12.2011,. 23.12.2011, 01.01.2012, 01.02.2012, 01.03.2012, 01.04.2012, 01.05.2012, 01.06.2012, 01.07.2012, 12.07.2012, 30.07.2012 ООО «Саратовская Торговая Компания» поставило ООО «СарПродКонтракт» товар на общую сумму 337 316 147 руб. 22 коп.

В качестве доказательства поставки ООО «Стройтехника» представило копии товарных накладных №Ф0000001 от 01.10.2011, №Ф0000155 от 25.10.2011, №Ф0000158 от 01.11.2011, №Ф172 от 01.12.2011, №Ф0000196 от 13.12.2011, №Ф0000202 от 23.12.2011, №Ф0000016 от 01.01.2012, №Ф0000017 от 01.02.2012, №Ф0000018 от 01.03.2012, №Ф0000079 от 01.04.2012, №Ф0000080 от 01.05.2012, №Ф0000081 от 01.06.2012, №Ф0000134 от 01.07.2012, №Ф0000135 от 12.07.2012, №Ф0000136 от 30.07.2012 с наименованием товара на общую сумму 337 316 147 руб. 22 коп., акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 07.09.2012 между ООО «Саратовская Торговая Компания» и ООО «СарПродКонтракт» по договору посставки, согласно которому с учетом произведенной ООО «СарПродКонтракт» частичной оплаты и возврата средств задолженность ООО «СарПродКонтракт» в пользу ООО «Саратовская Торговая Компания» составила 258 019 850 руб. 68 коп.

В пункте 26 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации № 35 от 22.06.2012 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» (далее – Постановление Пленума ВАС РФ № 35) разъяснено, что в силу пунктов 3-5 статьи 71 и пунктов 3-5 статьи 100 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором - с другой стороны. При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.

В связи с изложенным при установлении требований в деле о банкротстве не подлежит применению часть 3.1 статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, согласно которой обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований; также при установлении требований в деле о банкротстве признание должником или арбитражным управляющим обстоятельств, на которых кредитор основывает свои требования (часть 3 статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), само по себе не освобождает другую сторону от необходимости доказывания таких обстоятельств.

В соответствии с правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации N 7204/12 от 18.10.2012, при рассмотрении вопроса о мнимости договора поставки и документов, подтверждающих передачу товара, суд не должен ограничиваться проверкой соответствия копий документов установленным законом формальным требованиям. При оспаривании товарных накладных необходимо принимать во внимание и иные документы первичного учета, а также иные доказательства. Суд, рассматривая дело об оспаривании сделки, послужившей основанием для включения требований ответчика в реестр требований кредиторов, исходя из доводов о том, что сделка имеет признаки мнимой, направлена на создание искусственной задолженности кредитора, и обстоятельств дела, должен осуществить проверку, следуя принципу установления достаточных доказательств наличия или отсутствия фактических отношений по поставке. Целью такой проверки является установление обоснованности долга, возникшего из договора, и недопущение включения в реестр необоснованных требований, поскольку такое включение приводит к нарушению прав и законных интересов кредиторов, имеющих обоснованные требования, а также должника и его учредителей (участников). При этом суд должен исходить не из предполагаемых, а конкретных взаимоотношений участвующих в них сторон и создать условия для установления фактических обстоятельств, имеющих существенное значение для правильного разрешения спора.

Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации N 6616/11 от 04.10.2011, исходя из специфики дел о банкротстве арбитражный суд должен создать условия для установления фактических обстоятельств, имеющих существенное значение для правильного разрешения спора, для чего в том числе арбитражный суд по своей инициативе может требовать у заявителя предоставление документов (истребовать доказательства), подтверждающих требования.

Определениями от 02.04.2013, 26.04.2013, 09.04.2013, 30.07.2014 суд первой инстанции истребовал необходимые доказательства в подтверждение юридически значимых для рассмотрения настоящего обособленного спора обстоятельств.

Дополнительно по запросу суда от ООО «СарПродКонтракт» и ООО «Саратовская Торговая Компания» были представлены бухгалтерские балансы, налоговые декларации по НДС, компьютерные распечатки оборотно-сальдовых ведомостей по счету 60.1, анализ счета 60.1 и анализ счета 62.1 по субконто Договоры; Контрагенты: СТК ООО за 2012 год (т.2); выписки из главной книги СТК ООО за 2012 год по счету 62.1 по субконто Договоры, Контрагенты: ООО «СарПродКонтракт»; страницы книги продаж ООО «Саратовская торговая компания» за период с 01.01.2012 по 30.09.212 по покупателю ООО «СарПродКонтракт» (т.5); выписки из главной книги ООО «СарПродКонтракт» за 2012 год по счету 60.1 по субконто Договоры, Контрагенты: СТК ООО; книги покупок ООО «СарПродКонтракт» за период с 01.01.2012 по 30.09.2012 по контрагенту СТК ООО (т. 5).

Вышеуказанные документы в бумажной форме в материалы дела представлены не были.

Также конкурсным управляющим Антоновым Д.А представлена копия Отчета (заключения) аудитора о фактах, отмеченных при проведении согласованных процедур по проверке кредиторской задолженности ООО «СарПродКонтракт» перед ООО «Саратовская Торговая Компания» и ООО «СарТорг», исх.№ 1 от 14.02.2014, составленного индивидуальным аудитором Гуреевым Михаилом Вячеславовичем.

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые являются первичными учетными документами, обеспечивающими ведение бухгалтерского учета.

Пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» предусмотрено, что первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты: а) наименование документа; б) дату составления документа; в) наименование организации, от имени которой составлен документ; г) содержание хозяйственной операции; д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; ж) личные подписи указанных лиц.

В соответствии с Альбомом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций (формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132) учет поставленной продукции осуществляется с применением документов по утвержденным формам ТОРГ-1 (акт о приемке товаров), ТОРГ-2 (акт об установлении расхождения по количеству и качеству при приемки товарно-материальных ценностей), ТОРГ-12 (товарная накладная), ТОРГ-15 (акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей), ТОРГ-26 (заказ), ТОРГ-27 (журнал учета выполненных заказов покупателей); кроме того, как поставщик, так и покупатель производят учет подлежащей поставке / поставленной продукции внутри организации на основании форм ТОРГ-13 (накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары), ТОРГ-18 (журнал учета товаров на складе), ТОРГ-29 (товарный отчет).

Между тем, в материалы дела представлены лишь товарные накладные формы ТОРГ-12, фиксирующие наименование, сорт, артикул, количество, цену продукции и сумму по каждому наименованию товара и в целом по накладной. Форма Товарной накладной (ТОРГ-12) утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций». Согласно п. 2 указанного постановления унифицированные формы первичной учетной документации распространяются на юридических лиц всех форм собственности. В соответствии с порядком применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ от 24.03.1999, удаление отдельных реквизитов из унифицированных форм не допускается.

Судом первой инстанции установлено, что в нарушение вышеуказанной унифицированной формы товарной накладной ТОРГ-12 в товарных накладных №Ф0000001 от 01.10.2011, №Ф0000155 от 25.10.2011, №Ф0000158 от 01.11.2011, №Ф172 от 01.12.2011, №Ф0000196 от 13.12.2011, №Ф0000202 от 23.12.2011, №Ф0000016 от 01.01.2012, №Ф0000017 от 01.02.2012, №Ф0000018 от 01.03.2012, №Ф0000079 от 01.04.2012, №Ф0000080 от 01.05.2012, №Ф0000081 от 01.06.2012, №Ф0000134 от 01.07.2012, №Ф0000135 от 12.07.2012, №Ф0000136 от 30.07.2012, представленных в подтверждение поставки, в качестве наименования документа, явившегося основанием поставки, указан «Основной договор» (при этом ссылка на договор поставки от 15.09.2011 отсутствует); не заполнены реквизиты «должность», «подпись», «расшифровка подписи» должностных лиц ООО «Саратовская Торговая Компания», разрешивших отпуск груза и осуществивших такой отпуск; не заполнены реквизиты «должность», «расшифровка подписи» должностного лица ООО «СарПродКонтракт», принявшего груз; не заполнены реквизиты