Постановление Правительства Тверской области от 16.09.2016 № 301-пп

6.1.          В подраздел «Производственная сфера» могут включаться мероприятия в рамках реализации следующих направлений:

- развитие (оптимизация, обновление) материально-технической базы;

- техническое оснащение и перевооружение производства продукции (работ, услуг), в том числе за счет собственных источников финансирования, заемных источников, лизинга;

- совершенствование действующих технологий производства и внедрение новых;

- консервация, списание и отчуждение незадействованных и изношенных производственных мощностей;

- разработка и совершенствование производственных программ, внедрение программ перепрофилирования, освоение смежных видов производства и предоставления услуг;

- снижение материалоемкости, энергоемкости и фондоемкости производства;

- обеспечение охраны труда и экологической безопасности производства;

- снижение издержек производства;

- оптимизация штатной структуры, повышение квалификации кадров;

- иные.

6.2.          В подраздел «Снабженческо-сбытовая сфера» могут включаться следующие мероприятия:

- развитие (оптимизация, обновление) материально-технической базы;

- развитие деятельности по закупке материалов, сырья и полуфабрикатов для производства продукции (работ, услуг);

- развитие транспортно-складского хозяйства;

- развитие деятельности по реализации продукции (работ, услуг) хозяйственного общества и ее продвижению на рынках сбыта;

- развитие рынков и привлечение новых потребителей;

- осуществление маркетинговых мероприятий, которые могут охватывать такие элементы как ценообразование, организацию сбыта продукции, рекламу, систему стимулирования продаж и др.;

- оптимизация штатной структуры, повышение квалификации кадров;

- иные.

6.3. В подраздел «Финансовая сфера» могут включаться следующие мероприятия:

- оптимизация структуры активов хозяйственного общества и обеспечение финансовой устойчивости хозяйственного общества, в том числе проведение претензионно-исковой работы по взысканию просроченной дебиторской задолженности, мероприятия по погашению либо реструктуризации кредиторской задолженности (конверсия краткосрочной задолженности в долгосрочные обязательства);

- совершенствование механизма привлечения и использования кредитных ресурсов, получения банковских гарантий и страхования деятельности;

- финансовые инвестиции;

- совершенствование налогового планирования и оптимизация налогообложения;

- совершенствование учетной политики;

- снижение управленческих затрат;

- оптимизация затрат на оплату труда;

- иные.

6.4. В подраздел «Инвестиционная сфера» могут включаться следующие мероприятия:

- оптимизация структуры активов хозяйственного общества в части продажи неиспользуемых внеоборотных активов, капитальных инвестиции в приобретение, создание, модернизацию новых внеоборотных активов;

- привлечение государственных и частных инвестиций в рамках соинвестирования тех или иных проектов;

- повышение эффективности существующих долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений хозяйственного общества;

- иные.

6.5.     В графе «Сумма затрат и источники финансирования» отражаются конкретные суммы и источники финансирования мероприятий (при необходимости) – собственные или заемные. В качестве приложения к бизнес-плану необходимо представить обоснования величины затрат по конкретным мероприятиям, коррелирующие с данными собственной финансовой отчетности или планируемыми величинами поступления средств за счет реализации (оптимизации) собственных активов либо привлечения сторонних источников финансирования (обоснование стоимости мероприятия / наличие соответствующей суммы на момент проведения мероприятия).

6.6. В графе «Ожидаемый эффект» приводится прогноз увеличения (уменьшения) основных экономических показателей хозяйственного общества в результате реализации мероприятий в планируемом периоде.

6.7. В качестве приложения к Программе хозяйственного общества целесообразно представить перечень неиспользуемого (морально устаревшего, изношенного и т.д.) имущества, подлежащего списанию либо реализации в целях увеличения собственных источников финансирования (формируется в результате инвентаризации имущества - см. п. 5.1.), а также перечень имущества, которое запланировано хозяйственным обществом к приобретению в предстоящем периоде.

6.8. Для наглядности эффективности запланированных мероприятий рекомендуется приложить к Программе расчет точки безубыточности хозяйственного общества на дату составления Программы, а также прогнозный расчет точки безубыточности на дату реализации Программы с учетом запланированных мероприятий, направленных на увеличение объема производства товаров, работ и услуг, выручки и сокращения постоянных и переменных затрат.

6.9. При разработке Программы хозяйственному обществу необходимо осуществить расчет прогноза движения денежных средств (величины чистого денежного потока для каждого месяца работы).

6.9.1. Основные финансово-экономические показатели в прогнозном периоде:

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Год (t)	Год (t+1)	Год (t+2)
1	Выручка   (нетто) от  продажи товаров,         продукции, работ, услуг (за минусом НДС,  акцизов   и аналогичных      обязательных     платежей)	тыс. рублей
2	Объем            производства,    продукции, работ, услуг	в          натуральном выражении
3	Объем            производства,    продукции, работ, услуг	тыс. рублей
4	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг,	тыс. рублей
5	Валовая прибыль	тыс. рублей
6	Коммерческие расходы	тыс. рублей
7	Управленческие расходы	тыс. рублей
8	Прибыль  (убыток) до               налогообложения	тыс. рублей
9	Прибыль (дивиденды),         подлежащая       перечислению    в областной  бюджет Тверской области	тыс. рублей
10	Чистая           прибыль/ убыток	тыс. рублей
11	Дебиторская      задолженность	тыс. рублей
12	Кредиторская     задолженность	тыс. рублей
13	Чистые активы	тыс. рублей
14	Размер уставного фонда	тыс. рублей
15	Среднесписочная  численность      работников	чел.
16	Рентабельность   продаж по чистой прибыли	%
17	Фонд  заработной платы	тыс. рублей
18	Объем            среднемесячной   выручки на одного среднесписочного работника	тыс. рублей
19	Среднемесячная   заработная  плата одного           среднесписочного работника	тыс. рублей

6.9.2.       Движение денежных средств

№	Наименование	Движение денежных средств
		t	t+1	t+2
1	Остаток денежных средств на начало прогнозного периода
2	Поступление денежных средств
2.1	От текущей деятельности
2.2	От Мероприятия 1.1
2.3	От Мероприятия 2.1
2.4	От Мероприятия 3.1
2.5	…
2.6	…
3	Расходование денежных средств
3.1.	Заработная плата
3.2	НДФЛ
3.3	Отчисления с ФОТ
3.4	НДС
3.5	Налог на имущество
3.6	Иные налоги
3.7	Текущие платежи (содержание зданий, коммунальные платежи и др.)
3.8	Погашение задолженности
3.9	Закупка сырья
3.10	Мероприятие 2.2
3.11	Мероприятие 4.1
3.12	…
3.13	…
4	Остаток денежных средств на конец прогнозного периода

».

[1] В анализе для расчета значений используются данные бухгалтерского баланса (обозначение  (Б. код строки, например, Б.260) и отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ. код строки, например, ПУ.2110).

[2] Форма бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Форма № 1») и форма отчета о финансовых результатах (Форма № 2) утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации  от 02.07.2010 № 66н   «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

[3] В анализе для расчета фактических значений используются данные бухгалтерского баланса (обозначение (Б. код строки, например, Б.260) и отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ. код строки, например, ПУ.2110).

[4] Форма бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Форма № 1») и форма отчета о финансовых результатах (Форма № 2) утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

[5] В анализе для расчета плановых значений используются прогнозные данные бухгалтерского баланса (обозначение (Б. код строки, например, Б.260) и отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ. код строки, например, ПУ.2110).

[6] Форма бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Форма № 1») и форма отчета о финансовых результатах (Форма № 2) утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»