Постановление Правительства Тверской области от 16.09.2016 № 301-пп

2.2.2. Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Наименование показателя	Код	t-2	t-1	t
Выручка	2110
Себестоимость продаж	2120
Валовая прибыль (убыток)	2100
Коммерческие расходы	2210
Управленческие расходы	2220
Прибыль (убыток) от продаж	2200
Доходы от участия в других организациях	2310
Проценты к получению	2320
Проценты к уплате	2330
Прочие доходы	2340
Прочие расходы	2350
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300
Текущий налог на прибыль	2410
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430
Изменение отложенных налоговых активов	2450
в том числе:
Прочее	2460
Чистая прибыль (убыток)	2400

2.3. Анализ финансовых коэффициентов и показателей.[1][1]

Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим группам:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты рентабельности.

2.3.1. Анализ коэффициентов ликвидности.

ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ

Наименование	Рекомендуемые значения	t-2	t-1	t
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5
Коэффициент срочной ликвидности	0,7-1
Чистый оборотный капитал, тыс. руб.	> 0

Примечание:

I. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Коэффициент абсолютной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

II. Коэффициент срочной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250) + (Б.220) + (Б.240) - (Б.244) + (Б.270)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

III. Чистый оборотный капитал = (Б.290) - (Б.230) - (Б.244) - (Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660).

2.3.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

ПОКАЗАТЕЛИ

ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Наименование	Рекомендуемые значения	t-2	t-1	t
Коэффициент финансовой независимости	0,5-0,8
Отношение суммарных обязательств к суммарным активам	0,2-0,5
Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу	0,25-1

Примечание:

I. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле:

Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал / Суммарный пассив,

где:

Собственный капитал = (Б.410) + (Б.411) - (Б.244) + (Б.420) + (Б.430) + (Б.440) + (Б.450) + (Б.460) - (Б.465) + (Б.470) + (Б.640) + (Б.650).

Суммарный пассив = (Б.700) - (Б.244).

II. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам = (Суммарный пассив - Собственный капитал) / (Б.300) - (Б.244).

III. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Б.590) + [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)] / Собственный капитал.

2.3.3. Анализ коэффициентов деловой активности.

ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

Наименование	t-2	t-1	t
Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз
Оборачиваемость основных средств, раз
Оборачиваемость активов, раз
Оборачиваемость запасов, раз
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней

Примечание:

I. Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.2110) / Чистый оборотный капитал.

II. Оборачиваемость основных средств = (ПУ.2110) / (Б.120).

III. Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.2110) / (Б.300).

IV. Оборачиваемость запасов = (ПУ.2120) / (Б.210).

V. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности = [ (Б.240) / (ПУ.2110)] x 360.

VI. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Kокз =                    стр.2120_______________,

               0,5 * (стр.620 нг + стр.620 кг)

где стр.620 нг - начало года, стр.620 кг - конец года (Форма № 1), стр.2120 - отчета о прибылях и убытках (форма № 2).[1][2]

2.3.4. Анализ коэффициентов рентабельности.

ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Наименование	t-2	t-1	t
Рентабельность продаж, %
Рентабельность активов, %
Рентабельность собственного капитала, %

Примечание:

I. Коэффициент рентабельности продаж = (ПУ.2400) / Выручка.

II. Коэффициент рентабельности активов = (ПУ.2400) / Средняя величина активов (на начало и конец года).

III. Коэффициент рентабельности собственного капитала = (ПУ.2400) / Собственный капитал.

2.4. После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей.».

Приложение 4

к постановлению Правительства

Тверской области

от 16.09.2016 № 301-пп

«Приложение 4

к постановлению Правительства

Тверской области

от 21.11.2013 № 583-пп

Программа финансово-хозяйственной деятельности

хозяйственного общества

1.       Общая характеристика организации.

1.1. Основные цели и виды деятельности.

1.2. Сведения о руководителе:

Ф.И.О.:_______________________________________________________;

Дата заключения контракта (трудового договора) с руководителем  хозяйственного общества: ___________________________________________;

Номер контракта (трудового договора):____________________________;

Наименование органа, заключившего контракт (трудовой  договор):__________________________________________________________;

Срок действия контракта (трудового договора) с руководителем хозяйственного общества, начало: ____________________________________;

Окончание: ___________________________________________________;

Телефон (факс):________________________________________________.

1.3. Основные финансово-экономические показатели в предшествующем отчетном периоде:

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Год (t-2) Факт	План	Год (t-1) Факт	План	Год(t)           9 мес. Факт	Год(t) План
1	Выручка   (нетто) от  продажи товаров,         продукции, работ, услуг (за минусом НДС,  акцизов  и аналогичных  обязательных     платежей)	тыс. рублей
2	Объем            производства,    продукции, работ, услуг	в          натуральном выражении
3	Объем            производства,    продукции, работ, услуг	тыс. рублей
4	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	тыс. рублей
5	Валовая прибыль	тыс. рублей
6	Коммерческие расходы	тыс. рублей
7	Управленческие расходы	тыс. рублей
8	Прибыль (убыток) до               налогообложения	тыс. рублей
9	Прибыль (дивиденды),         подлежащая       перечислению в областной  бюджет Тверской области	тыс. рублей
10	Чистая           прибыль/ убыток	тыс. рублей
11	Дебиторская      задолженность	тыс. рублей
12	Кредиторская     задолженность	тыс. рублей
13	Чистые активы	тыс. рублей
14	Размер уставного фонда	тыс. рублей
15	Среднесписочная  численность      работников	чел.
16	Рентабельность   продаж по чистой прибыли	%
17	Фонд  заработной платы	тыс. рублей
18	Объем            среднемесячной   выручки на одного среднесписочного работника	тыс. рублей
19	Среднемесячная   заработная  плата одного           среднесписочного работника	тыс. рублей