Указание Центрального банка Российской Федерации от 03.12.2012 № 2926-У

Руководитель                                                             (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер                                                    (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель                                                              (Ф.И.О.)
Телефон:

«____»___________ г.

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409802
«Консолидированный балансовый отчет»

1. Отчетность по форме 0409802 «Консолидированный балансовый отчет» (далее – Отчет) составляется головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп в соответствии с Положением Банка России от 30 июля 2002 года № 191-П «О консолидированной отчетности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 октября 2002 года № 3857, 14 марта 2005 года № 6393, 23 июля 2007 года № 9876, 15 июня 2012 года № 24587 («Вестник Банка России» от 31 октября 2002 года № 58, от 13 апреля 2005 года № 19, от 2 августа 2007 года № 44, от 4 июля 2012 года № 35).

2. При составлении Отчета головная кредитная организация банковской (консолидированной) группы может использовать при включении отчетных данных кредитных организаций – участников банковской (консолидированной) группы алгоритмы формирования статей, приведенные в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее – Порядок составления и представления отчетности по форме 0409806). При этом головная кредитная организация банковской (консолидированной) группы вправе осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Порядком составления и представления отчетности по форме 0409806, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

Данные участников банковской (консолидированной) группы, не являющихся кредитными организациями, а также данные участников банковской (консолидированной) группы – нерезидентов включаются в статьи Отчета в соответствии с учетной политикой банковской (консолидированной) группы.

При формировании Отчета в заголовочной части в графах 4 – 6 указывается полное наименование участника банковской группы или  группы  организаций в соответствии с пунктом 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409801 «Отчет о составе участников банковской (консолидированной) группы». При этом транскрипция наименования одного и того же юридического лица должна быть неизменной на протяжении всех отчетных периодов составления Отчета. В случае изменения наименования юридического лица в Отчете указывается его новое наименование, а в скобках – прежнее.

3. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России:

по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября:

кредитными организациями (за исключением кредитных организаций, имеющих более 100 дочерних организаций) – не позднее первого месяца квартала, следующего за отчетным;

кредитными организациями, имеющими более 100 дочерних организаций, – не позднее 8-го рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчетным;

по состоянию на 1 января:

кредитными организациями, в том числе имеющими более 100 дочерних организаций, – не позднее 2 месяцев года, следующего за отчетным.

____________________

Приложение 10

к Указанию Банка России

от 3 декабря 2012 года № 2926-У 

«О внесении изменений в Указание Банка России

от 12 ноября 2009 года № 2332-У

«О перечне, формах и порядке составления

и представления форм отчетности кредитных организаций

в Центральный банк Российской Федерации»

Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	регистрационный номер (/порядковый номер)

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за ____________________ г.

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации ______________________________________

Почтовый адрес________________________________________________________________________________

Код формы по ОКУД 0409803

Квартальная (Годовая)

тыс. руб.

Номер строки	Статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках	Показатели головной кредитной организации	Показатели участников группы			Корректировки (в том числе доходы и расходы от взаимных операций)		Данные на отчетную дату (гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 – гр. 8)
			отчет участника А	отчет участника Б	отчет участника ...	увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Процентные доходы, всего, в том числе:
1.1	От размещения средств в кредитных организациях
1.2	От кредитов (займов) и дебиторской задолженности (за исключением финансовой аренды), предоставленных клиентам,  не являющимся кредитными организациями
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
1.4	От вложений в ценные бумаги
2	Процентные расходы, всего, в том числе:
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями
2.3	По выпущенным долговым обязательствам
3	Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы)
4	Изменение резерва на возможные потери (изменение сумм обесценения) по кредитам (займам) и дебиторской задолженности в кредитных организациях
5	Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва на возможные потери
6	Чистые доходы (чистые расходы) от финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6.1	Чистые доходы (чистые расходы) от финансовых активов, предназначенных для торговли
7	Чистые расходы (чистые доходы) от финансовых обязательств, отражаемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
7.1	Чистые расходы (чистые доходы) от финансовых обязательств, предназначенных для торговли
8	Чистые доходы (чистые расходы) от финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
8.1	Чистые доходы (чистые расходы) от финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переклассифицированных из капитала в состав прибыли или убытка за период
9	Чистые доходы (чистые расходы) от инвестиций, удерживаемых до погашения
10	Чистые доходы (чистые расходы) от операций с иностранной валютой
11	Чистые доходы (чистые расходы) от переоценки иностранной валюты
12	Доходы в виде дивидендов
13	Комиссионные доходы
14	Комиссионные расходы
15	Убыток от обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
16	Изменение резерва на возможные потери по инвестициям, удерживаемым до погашения
17	Прочие операционные доходы
18	Чистые доходы (расходы)
19	Административные и прочие операционные доходы
19.1	Обесценение основных средств
19.2	Обесценение инвестиционного имущества
19.3	Обесценение положительной деловой репутации
20	Отрицательная деловая репутация
21	Доля прибыли (убытка) участников группы, учитываемых по методу долевого участия
22	Прибыль (убыток) от активов и групп активов, предназначенных для продажи
23	Прибыль (убыток) до налогообложения
24	Начисленные (уплаченные) налоги
25	Прибыль (убыток) после налогообложения
25.1	Неиспользованная прибыль  (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) группе	х	х	х	х
25.2	Неиспользованная прибыль  (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на долю малых акционеров (участников)	х	х	х	х