Указание Центрального банка Российской Федерации от 03.12.2012 № 2926-У

Руководитель                                                             (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер                                                    (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель                                                              (Ф.И.О.)
Телефон:

«____»___________ г.

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409803

«Консолидированный отчет о прибылях и убытках»

1. Отчетность по форме 0409803 «Консолидированный отчет о прибылях и убытках» (далее – Отчет) составляется головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп в соответствии с Положением Банка России от 30 июля 2002 года № 191-П «О консолидированной отчетности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 октября 2002 года № 3857, 14 марта 2005 года № 6393, 23 июля 2007 года № 9876, 15 июня 2012 года № 24587 («Вестник Банка России» от 31 октября 2002 года № 58, от 13 апреля 2005 года № 19, от 2 августа 2007 года № 44, от 4 июля 2012 года № 35).

2. При составлении Отчета головная кредитная организация банковской (консолидированной) группы может использовать при включении отчетных данных кредитных организаций – участников банковской (консолидированной) группы алгоритмы формирования статей, приведенные в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» (далее – Порядок составления и представления отчетности по форме 0409807). При этом головная кредитная организация банковской (консолидированной) группы вправе осуществлять реклассификацию отдельных символов в иные статьи Отчета, чем это определено Порядком составления и представления отчетности по форме 0409807, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

Данные участников банковской (консолидированной) группы, не являющихся кредитными организациями, а также данные участников банковской (консолидированной) группы – нерезидентов включаются в статьи Отчета в соответствии с учетной политикой банковской (консолидированной) группы.

При формировании Отчета в заголовочной части в графах 4 – 6 указывается полное наименование участника банковской группы или группы организаций и в соответствии с пунктом 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409801 «Отчет о составе участников банковской (консолидированной) группы». При этом транскрипция наименования одного и того же юридического лица должна быть неизменной на протяжении всех отчетных периодов составления Отчета. В случае изменения наименования юридического лица в Отчете указывается его новое наименование, а в скобках – прежнее.

3. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России:

по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября:

кредитными организациями (за исключением кредитных организаций, имеющих более 100 дочерних организаций) – не позднее первого месяца квартала, следующего за отчетным;

кредитными организациями, имеющими более 100 дочерних организаций, – не позднее 8-го рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчетным;

по состоянию на 1 января:

кредитными организациями, в том числе имеющими более 100 дочерних организаций, – не позднее 2 месяцев года, следующего за отчетным.

____________________

Приложение 11

к Указанию Банка России

от 3 декабря 2012 года № 2926-У 

«О внесении изменений в Указание Банка России

от 12 ноября 2009 года № 2332-У

«О перечне, формах и порядке составления

и представления форм отчетности кредитных организаций

в Центральный банк Российской Федерации»

Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	регистрационный номер (/порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

(публикуемая форма)

за __________________ г.

Кредитной организации _________________________________________________________

                                            (полное фирменное и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес _______________________________________________________________

Код формы по ОКУД 0409815

Полугодовая (Годовая)

тыс. руб.

Код статьи	Наименование статьи	Номер примечания	Данные за отчетный период	Данные за соответствующий отчетный период прошлого года	Данные за соответствующий отчетный период года, предшествующего прошлому году
1	2	3	4	5	6
	Активы
	Обязательства  и собственные средства
	Обязательства
	Собственные средства

Руководитель                                                             (Ф. И. О.)

Главный бухгалтер                                                    (Ф. И. О.)

М.П.

Исполнитель                                                              (Ф. И. О.)

Телефон:

«___» __________ г.

Порядок представления отчетности по форме 0409815
«Отчет о финансовом положении кредитной организации
(публикуемая форма)»

1. В рамках отчетности по форме 0409815 «Отчет о финансовом  положении кредитной организации (публикуемая форма)» (далее – Отчет) представляется отчет о финансовом положении кредитной организации, являющийся частью консолидированной финансовой отчетности, публикуемой в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 31, ст. 4177) (далее – опубликованный и проаудированный Отчет).

2. Отчет представляется в соответствии с опубликованным и проаудированным Отчетом.

3. В графе 1 Отчета указывается код статьи исходя из ее экономического содержания согласно нижеприведенному перечню кодов. Статьи располагаются в Отчете в соответствии с их порядком в опубликованном и проаудированном Отчете.

Перечень кодов статей Отчета

Номер кода	Наименование кода
1	2
[81501] АКТИВЫ
[81501.1]	Денежные средства и их эквиваленты
[81501.2]	Средства в центральных  банках
[81501.3]	Средства в Центральном банке Российской Федерации
[81501.4]	Обязательные резервы на счетах в центральных банках
[81501.5]	Торговые ценные бумаги
[81501.6]	Средства  в банках
[81501.7]	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81501.8]	Финансовые активы, заложенные по договорам «репо»
[81501.9]	Кредиты и авансы клиентам
[81501.10]	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
[81501.11]	Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия
[81501.12]	Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
[81501.13]	Основные средства и нематериальные активы
[81501.14]	Основные средства
[81501.15]	Нематериальные активы
[81501.16]	Нематериальные активы и гудвил
[81501.17]	Гудвил
[81501.18]	Инвестиционная недвижимость
[81501.19]	Текущие налоговые активы
[81501.20]	Отложенные налоговые активы
[81501.21]	Активы группы выбытия, предназначенной для продажи
[81501.22]	Прочие активы
[81501.23]	Прочие финансовые активы
[81501.24]	Прочие нефинансовые активы
[81501.25]	Иная статья
[81501.26]	Итого активов
[81502] ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
[81502.1]	Обязательства
[81502.1.1]	Средства, привлеченные от центральных  банков
[81502.1.2]	Средства, привлеченные от Центрального банка Российской Федерации
[81502.1.3]	Средства, привлеченные от Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (ГК «АСВ»)
[81502.1.4]	Средства банков
[81502.1.5]	Средства клиентов
[81502.1.5.1]	Средства корпоративных клиентов
[81502.1.6]	Средства физических лиц
[81502.1.7]	Выпущенные долговые  обязательства
[81502.1.8]	Текущие налоговые обязательства
[81502.1.9]	Отложенные налоговые обязательства
[81502.1.10]	Обязательства группы выбытия,  предназначенной для продажи
[81502.1.11]	Субординированная задолженность
[81502.1.12]	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
[81502.1.13]	Прочие обязательства
[81502.1.14]	Прочие финансовые обязательства
[81502.1.15]	Прочие нефинансовые обязательства
[81502.1.16]	Иная статья
[81502.1.17]	Итого обязательств
[81502.2]	СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
[81502.2.1]	Уставный капитал
[81502.2.2]	Эмиссионный доход
[81502.2.3]	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
[81502.2.4]	Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
[81502.2.5]	Фонд переоценки основных средств
[81502.2.6]	Фонд накопленных курсовых разниц
[81502.2.7]	Нераспределенная прибыль
[81502.2.8]	Прочие компоненты в составе капитала
[81502.2.9]	Финансовые инструменты, включенные в компоненты капитала
[81502.2.10]	Неконтрольные доли участия
[81502.2.11]	Иная статья
[81502.2.12]	Итого собственные средства
[81502.3]	Итого обязательства и собственные средства

Коды «Иная статья» проставляются в отношении каждой из строк опубликованного и проаудированного Отчета, по которым в Перечне кодов Отчета отсутствуют соответствующие коды. Строки с кодом «Иная статья» суммированию не подлежат и располагаются по строкам Отчета в соответствии с их порядком в опубликованном и проаудированном Отчете.

В случае если в опубликованном и проаудированном Отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, поименованным в Перечне кодов статей Отчета, то в отношении данной статьи в графе 1 данные коды приводятся через запятую.

В случае если в опубликованном и проаудированном Отчете отдельная статья (статьи) содержит(ат) подстатьи, расшифровывающие ее (их) отдельные составляющие, то в графе 1 в отношении подстатей указываются коды соответствующие их экономическому содержанию. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном Отчете. В графе 1 в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ «–».

Пример:

В опубликованном и проаудированном Отчете содержится статья «Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия, в том числе:

инвестиции в дочерние предприятия;

инвестиции в ассоциированные предприятия;

инвестиции в совместно контролируемые предприятия».

В Отчете указанная статья должна быть отражена следующим образом:

81501.11.01 – 81501.11.03	Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия, в том числе:
81501.11.01	Инвестиции в дочерние, предприятия
81501.11.02	Инвестиции в ассоциированные предприятия
81501.11.03	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

4. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного Отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, то их номера указываются в одну строку через запятую.

5. В графе 4 Отчета представляется информация за отчетный период года, за который составляется Отчет.

6. В графе 5 Отчета приводятся сопоставимые данные за предшествующий отчетный период, включенные в опубликованный и проаудированный Отчет.

7. В графе 6 Отчета представляется информация в случае, если кредитная организация осуществляла ретроспективный пересчет консолидированной финансовой отчетности или применяла ретроспективно учетную политику.

8. Отчет представляется по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) и 1 января (за год) в территориальные учреждения Банка России не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчета; при принятии кредитной организацией решения не публиковать Отчет по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) – в срок не позднее 2 месяцев, следующих за отчетным периодом.

____________________

Приложение 12

к Указанию Банка России

от 3 декабря 2012 года № 2926-У 

«О внесении изменений в Указание Банка России

от 12 ноября 2009 года № 2332-У

«О перечне, формах и порядке составления

и представления форм отчетности кредитных организаций

в Центральный банк Российской Федерации»

Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	регистрационный номер (/порядковый номер)

ОТЧЕТ о совокупном доходе КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

(публикуемая форма)

за __________________г.

Кредитной организации ____________________________________________________

                                            (полное фирменное и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес____________________________________________________________

Код формы по ОКУД 0409816

Полугодовая (Годовая)

тыс. руб.

Код статьи	Наименование статьи	Номер примечания	Данные за отчетный период	Данные за соответствующий отчетный период прошлого года
1	2	3	4	5
А. Наименование опубликованного Отчета
Б. Наименование опубликованного Отчета

Руководитель                                                             (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер                                                    (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель                                                              (Ф.И.О.)

Телефон:

«___» __________ г.

Порядок представления отчетности по форме 0409816
«Отчет о совокупном доходе кредитной организации

(публикуемая форма)»

1. В рамках отчетности по форме 0409816 «Отчет о совокупном доходе кредитной организации (публикуемая форма)» (далее – Отчет) представляется отчет о совокупном доходе кредитной организации, являющийся частью консолидированной финансовой отчетности, публикуемой в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 31, ст. 4177) (далее – опубликованный и проаудированный Отчет).

2. Отчет представляется в соответствии с опубликованным и проаудированным Отчетом.

Кредитная организация при опубликовании информации о прибылях и убытках и информации о прочем совокупном доходе отдельными отчетами представляет их в составе Отчета. При этом наименования разделов Отчета приводятся в соответствии с наименованиями опубликованных и аудированных отчетов (например, раздел А – Отчет о прибылях или убытках и раздел Б – Отчет о прочем совокупном доходе).

3. В графе 1 Отчета указывается код статьи исходя из ее экономического содержания согласно нижеприведенному перечню кодов. Статьи располагаются в Отчете в соответствии с их порядком в опубликованном и проаудированном Отчете.

Перечень кодов статей Отчета

[816] Отчет о совокупном доходе кредитной организации
Номер кода	Наименование кода
1	2
[81601.1]	Процентные доходы
[81601.1.1]	Процентные доходы от кредитов клиентам
[81601.1.2]	Процентные доходы по средствам, находящимся в кредитных организациях
[81601.1.3]	Процентные доходы от торговых ценных бумаг
[81601.1.4]	Процентные доходы от ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
[81601.1.5]	Иная статья
[81601.2]	Процентные расходы
[81601.2.1]	Процентные расходы по средствам, находящимся в кредитных организациях
[81601.2.2]	Процентные расходы по прочим заемным средствам
[81601.2.3]	Процентные расходы по средствам клиентов
[81601.2.4]	Процентные расходы по субординированным кредитам
[81601.2.5]	Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам
[81601.2.6]	Иная статья
[81601.3]	Создание резервов под обесценение активов
[81601.4]	Чистые процентные доходы после создания резервов под обесценение активов
[81601.5]	Чистые непроцентные доходы
[81601.5.1]	Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
[81601.5.2]	Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестициями
[81601.5.3]	Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами
[81601.5.4]	Комиссионные доходы
[81601.5.5]	Комиссионные расходы
[81601.5.6]	Иная статья
[81601.6]	Операционные доходы
[81601.6.1]	Операционные доходы от небанковской деятельности
[81601.6.2]	Операционные расходы от небанковской деятельности
[81601.6.3]	Финансовый результат от выбытия дочерних и ассоциированных компаний
[81601.6.4]	Прочие операционные доходы
[81601.6.5]	Иная статья
[81601.7]	Операционные расходы
[81601.7.1]	Расходы на содержание персонала и административные расходы
[81601.7.2]	Обесценение гудвила
[81601.7.3]	Восстановление резервов под обесценение активов
[81601.7.4]	Износ и амортизация
[81601.7.5]	Прочие операционные расходы
[81601.7.6]	Иная статья
[81601.8]	Прибыль до налогообложения
[81601.9]	Расходы по налогу на прибыль
[81601.10]	Прибыль за  отчетный год
[81601.10.1]	Чистая прибыль, относящаяся к акционерам материнского банка
[81601.10.2]	Чистая прибыль, относящаяся к неконтрольным долям владения
[81601.11]	Прибыль в расчете на одну акцию, относящаяся к акционерам материнского банка: базовая и разводненная (в российских рублях на одну акцию)
[81601.12]	Прочий совокупный доход
[81601.12.1]	Изменение справедливой стоимости финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи
[81601.12.2]	Влияние пересчета финансовой отчетности в валюту представления
[81601.12.3]	Доля изменений в прочем совокупном доходе ассоциированной компании
[81601.12.4]	Отложенный налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу
[81601.12.5]	Переоценка основных средств
[81601.12.6]	Иная статья
[81601.13]	Прочий совокупный доход / (расход) за вычетом налогов
[81601.14]	Итого совокупный доход за год
[81601.14.1]	Совокупный доход за год относящийся к акционерам материнского банка
[81601.14.2]	Совокупный доход за год относящийся к неконтрольным долям владения
[81601.14.3]	Иная статья