|
Расширенный поиск
Указание Центрального банка Российской Федерации от 24.10.1997 № 7-У(тыс. долларов США) +-------------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦Остаток¦ Изменения¦ Изменения¦ Прочие ¦Остаток¦Проценты / ¦ ¦ ¦ на ¦пассивов в¦пассивов в¦изменения¦ на ¦ доходы по ¦ ¦ ¦начало ¦результате¦результате¦пассивов ¦ конец ¦ участию в ¦ ¦ ¦периода¦ операций ¦переоценки¦ ¦периода¦ капитале, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в отчетном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периоде ¦ +-------------------+-------+----------+----------+---------+-------+-----------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +-------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П4 Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов ¦ ¦ (непросроченные) ¦ +-------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П4.1 Краткосрочные¦ ... ¦ 100,0 ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ +-------------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П5 Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦ +-------------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П5.1 Краткосрочные¦ ... ¦ 50,0 ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ +-------------------------------------------------------------------------------+ Данные критерии, используемые для разграничения соглашений, заключаемых по телефону, до особых указаний Банка России носят лишь рекомендательный характер. В случае возникновения трудностей при их практическом применении все заключаемые по телефону межбанковские соглашения о предоставлении средств на срок могут быть условно отнесены к депозитам. 41. РЕПО Соглашения о покупке / продаже ценных бумаг с последующей обязательной продажей / покупкой по цене, определяемой в момент покупки / продажи, называются также соглашениями об обратной покупке / продаже. Включаются и так называемые "истинные РЕПО", и РЕПО типа "продажи - обратной покупки" ("покупки - обратной продажи"). В отличие от РЕПО типа "продажи - обратной покупки", "истинные РЕПО" совершаются сторонами только при наличии генерального соглашения между ними об осуществлении сделок РЕПО. Такое соглашение четко определяет права, ответственность сторон и порядок расчетов между ними по сделкам. В "истинном РЕПО" процентный доход по сделке явно выделяется, в отличие от РЕПО типа "продажи - обратной покупки", в которых доход определяется косвенно как разность между ценой покупки и ценой продажи с учетом промежуточных купонных платежей. "Истинные РЕПО" охватывают как сделки с поставкой ценных бумаг, так и сделки без поставки ценных бумаг, обычно называемые РЕПО "у своего депозитария". РЕПО с контрагентом - нерезидентом считается иностранным активом (или обязательством) и отражается в разделе 1 вне зависимости от того, выпущены ли ценные бумаги, выступающие в качестве обеспечения по РЕПО, резидентами или нерезидентами. По строкам для активов отражаются обратные РЕПО, то есть РЕПО, по которым отчитывающийся банк вначале покупает ценные бумаги, а затем продает. По строкам для обязательств отражаются прямые РЕПО, то есть РЕПО, по которым отчитывающийся банк вначале продает ценные бумаги, а затем их выкупает. Ценные бумаги нерезидентов, проданные по прямым операциям РЕПО (как нерезидентам, так и резидентам), продолжают включаться в состав иностранных активов отчитывающегося банка. Выделяются отдельно: РЕПО с нерезидентами с ценными бумагами резидентов и нерезидентов, кроме ОГВВЗ (облигациями государственного внутреннего валютного займа) и ГКО - ОФЗ (государственными краткосрочными облигациями - облигациями федерального займа) Минфина России, РЕПО с нерезидентами с ОГВВЗ Минфина России, а также РЕПО с нерезидентами с ГКО - ОФЗ Минфина России. Пример. В течение отчетного периода (период Б) нерезиденты приобрели выпущенных отчитывающимся банком краткосрочных ценных бумаг на 100 тыс. долларов у резидентов, которые приобрели таких ценных бумаг при их первичной эмиссии банком в предыдущем отчетном периоде (период А) всего на 150 тыс. долларов. (тыс. долларов США) +---------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦Остаток¦Изменения в¦Изменения в¦ Прочие ¦Остаток¦Проценты / ¦ ¦ ¦ на ¦результате ¦результате ¦изменения¦ на ¦ доходы по ¦ ¦ ¦начало ¦ операций ¦переоценки ¦ ¦ конец ¦ участию в ¦ ¦ ¦периода¦ ¦(гр.5-гр.1-¦ ¦периода¦ капитале, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр.2-гр.4) ¦ ¦ ¦начисленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в отчетном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периоде ¦ +-------------+-------+-----------+-----------+---------+-------+-----------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +---------------------------------------------------------------------------¦ ¦ Отчетный период А (в этом периоде держателями ценных бумаг банка были¦ ¦ только резиденты) ¦ +---------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П7 Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком ¦ ¦ (непросроченные) и приобретенные нерезидентами ¦ +---------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П7.1 ¦ 0,0¦ 100,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 100,0¦ 0,0¦ ¦Краткосрочные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------¦ ¦ Отчетный период Б (в этом периоде нерезиденты приобрели ценные бумаги ¦ ¦ банка у резидентов) ¦ +---------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П7 Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком ¦ ¦ (непросроченные) и приобретенные нерезидентами ¦ +---------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П7.1 ¦ 0,0¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0¦ 0,0¦ ¦Краткосрочные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------+ 43. Отражение операций с бескупонными ценными бумагами В данном пункте рассматриваются правила отражения в данной отчетности ценных бумаг, представляющих собой обращающиеся права на получение одной фиксированной суммы средств (номинала или основной суммы и процентов) на определенную дату в будущем. К таким ценным бумагам относятся документарные векселя, депозитные сертификаты, государственные и частные бескупонные облигации, включая выпущенные в электронной форме. Особенностью бескупонных ценных бумаг (кроме депозитных сертификатов) является то, что они приобретаются и продаются с дисконтом. Операция по приобретению бескупонных ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, оценивается по стоимости приобретения. До особых указаний Банка России при условии, что стоимость продажи бескупонных ценных бумаг выше стоимости их приобретения, операция по продаже таких ценных бумаг оценивается в данной отчетности (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения. При этом разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения отражается в графе 6 и трактуется как начисленные проценты. Если же стоимость продажи этих ценных бумаг ниже стоимости их приобретения, то операция по продаже оценивается по стоимости продажи, а разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения рассматривается как убыток от отрицательной переоценки ценных бумаг и отражается в графе 3. Пример. Краткосрочные векселя казначейства США номиналом 10 тыс. долларов приобретаются отчитывающимся банком за 8 тыс. долл. Затем часть этих векселей номиналом 5 тыс. долларов продается за 4,5 тыс. долларов. После этого часть этих векселей номиналом 2 тыс. долларов продается за 1 тыс. долларов (тыс. долларов США) +--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦Остаток¦Изменения ¦Изменения ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты /¦ ¦ ¦ на ¦активов в ¦активов в ¦изменения¦на конец¦ доходы по ¦ ¦ ¦начало ¦результате¦результате¦ активов ¦ периода¦ участию в ¦ ¦ ¦периода¦операций ¦переоценки¦ ¦ ¦ капитале, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр.5-гр.1¦ ¦ ¦начисленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦-гр.1-гр.2¦ ¦ ¦в отчетном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦-гр.4) ¦ ¦ ¦ периоде ¦ +-------------+-------+----------+----------+---------+--------+-----------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +--------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1А8 Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами ¦ +--------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А8.1 ¦0,0 ¦ 3,0 ¦ -0,6 ¦ 0,0 ¦ 2,4 ¦0,5 ¦ ¦Краткосрочные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+-------+----------+----------+---------+---------+----------¦ ¦Объяснение ¦0,0 ¦8 - 4 - 1 ¦2,4 - 0 -3¦ 0 ¦8 x (3 / ¦4,5 - 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 10) ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ Изменения в результате переоценки в сумме -0,6 тыс. долларов отражают тот факт, что облигации номиналом 2 тыс. долларов, купленные за 1,6 тыс. долларов, были перепроданы за 1 тыс. долларов. Приобретение и продажа нерезидентами бескупонных ценных бумаг, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается аналогично. 44. Отражение операций с ценными бумагами типа купонных облигаций В данном пункте рассматриваются правила отражения ценных бумаг, представляющих собой обращающееся право на получение фиксированной суммы средств (номинала, а также в некоторых случаях процентного платежа) на одну определенную дату в будущем, а также сумм средств на ряд определенных дат в будущем (купонов). Такие ценные бумаги могут приобретаться и продаваться с дисконтом или премией и обычно называются купонными облигациями. Операция по приобретению купонных облигаций, выпущенных нерезидентами, оценивается (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения, включая оплату части купона предыдущему владельцу. Оплата купона предыдущему владельцу показывается в графе 2 вместе с оплатой корпуса облигации и в том случае, если в бухгалтерском учете она показывается по отдельному счету. Соответственно в графах 1 и 5 облигации показываются в оценке, включающей стоимость части купона, оплаченной предыдущему владельцу. До особых указаний Банка России при условии, что стоимость продажи бескупонных ценных бумаг (без учета продажи накопленного купона) выше стоимости их приобретения, операция по продаже таких ценных бумаг оценивается в данной отчетности (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения. При этом разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения отражается в графе 6 и трактуется как начисленные проценты. Если же стоимость продажи этих ценных бумаг (без учета продажи накопленного купона) ниже стоимости их приобретения, то операция по продаже оценивается по стоимости продажи, а разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения рассматривается как убыток от отрицательной переоценки ценных бумаг и отражается в графе 3. Операция по выплате купона эмитентом или его продаже следующему владельцу рассматривается как платеж, состоящий из погашения части этого купона, оплаченному предыдущему владельцу (что отражается в графе 2), и выплаты процентного дохода (что отражается в графе 6). Пример. Облигации казначейства США с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 10 тыс. долларов приобретаются отчитывающимся банком по цене 11 тыс. долл. Кроме этого, отчитывающийся банк выплачивает предыдущему владельцу облигации 1 тыс. долларов за приобретение купона. Затем часть облигаций номиналом 5 тыс. долларов продается за 6 тыс. долларов (без учета оплаты накопленного купона) (стоимость приобретения проданных бумаг равна (11) x (5 / 10) = 5,5 тыс. долларов США), поступления от продажи накопленного купона составили, допустим, 0,75 тыс. долларов (стоимость приобретения этого купона у предыдущего владельца составила 1 x (5 / 10) = 0,5 тыс. долларов США). После этого эмитент выплачивает банку купон в размере 1 тыс. долларов по оставшимся ценным бумагам номиналом 5 тыс. долларов (стоимость приобретения части этого купона составила 1 x (5 / 10) = 0,5 тыс. долларов США). Наконец, часть облигаций номиналом 2 тыс. долларов продается за 1,5 тыс. долларов (без учета оплаты накопленного купона) (стоимость приобретения проданных бумаг равна (11) x (2 / 10) = 2,2 тыс. долларов США), поступления от продажи накопленного купона составили, допустим, 0,2 тыс. долларов (отчитывающийся банка выступал держателем облигации с начала купонного периода). (тыс. долларов США) +---------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦Остаток ¦Изменения ¦ Изменения ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты /¦ ¦ ¦ на ¦активов в ¦ активов в ¦изменения¦ на ¦ доходы по ¦ ¦ ¦начало ¦результате¦результате ¦активов ¦ конец ¦ участию в ¦ ¦ ¦периода ¦ операций ¦переоценки ¦ ¦периода ¦ капитале, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр.5-гр.1-¦ ¦ ¦начисленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр.2-гр.4) ¦ ¦ ¦в отчетном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периоде ¦ +------------+--------+----------+-----------+---------+--------+-----------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +---------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А8 Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами ¦ +---------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А8.2 ¦ 0,0¦ 4,0¦ -0,7¦ 0,0¦ 3,3¦ 1,5¦ ¦Долгосрочные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------¦ ¦ Объяснение ¦ +---------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦Остаток ¦Изменения ¦ Изменения ¦ Прочие ¦Остаток ¦ Проценты /¦ ¦ ¦ на ¦активов в ¦ активов в ¦изменения¦ на ¦доходы по ¦ ¦ ¦начало ¦результате¦результате ¦ активов ¦ конец ¦ участию в ¦ ¦ ¦операции¦ операций ¦переоценки ¦ ¦операции¦ капитале, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр.5-гр.1-¦ ¦ ¦начисленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр.2-гр.4) ¦ ¦ ¦в отчетном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периоде ¦ +------------+--------+----------+-----------+---------+--------+-----------¦ ¦Приобретение¦ 0 ¦ 11 + 1 ¦ 0 ¦ 0¦ 12¦ 0¦ +------------+--------+----------+-----------+---------+--------+-----------¦ ¦Продажа ¦ 12 ¦ -5,5 ¦ 0 ¦ 0¦ 6¦ 6 - 5,5¦ ¦облигации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦номиналом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5 тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------+----------+-----------+---------+--------+-----------¦ ¦Продажа ¦ 6 ¦ -0,5 ¦ ¦ ¦ 5,5¦ 0,75 - 0,5¦ ¦накопленного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦купона по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦облигации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦номиналом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5 тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------+----------+-----------+---------+--------+-----------¦ ¦Выплата ¦ 5,5¦ -0,5 ¦ 0 ¦ 0¦ 5¦ 1 - 0,5¦ ¦купона ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------+----------+-----------+---------+--------+-----------¦ ¦Продажа ¦ 5 ¦ -1,5 ¦ -0,7 ¦ 0¦ 3,3¦ 0¦ ¦облигации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦номиналом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------+----------+-----------+---------+--------+-----------¦ ¦Продажа ¦ 3,3¦ 0,0 ¦ 0 ¦ 0¦ 3,3¦ 0,2¦ ¦накопленного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ( = 11 ¦ ¦ ¦купона по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ x 3 / ¦ ¦ ¦облигации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 10) ¦ ¦ ¦номиналом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------+ Изменения в результате переоценки в сумме -0,7 тыс. долларов отражают тот факт, что облигации номиналом 2 тыс. долларов, купленные за 2,2 тыс. долларов, были перепроданы за 1,5 тыс. долларов. Приобретение и продажа нерезидентами облигаций, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается аналогично. 45. Участие в капитале Право на долю в активах банка или предприятия, остающихся после удовлетворения требований всех его кредиторов. По строке для активов включаются обыкновенные и привилегированные акции, кроме акций, приобретенных по операциям РЕПО, но включая акции, проданные по операциям РЕПО. Также включаются паи, доли в имуществе. По строке для пассивов включаются обыкновенные, привилегированные акции, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, а также паи и доли в капитале отчитывающегося банка, принадлежащие нерезидентам. Включаются акции отчитывающегося банка, против которых выпущены депозитарные расписки (в частности, американские депозитарные расписки), приобретенные нерезидентами. Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается путем умножения доли нерезидентов в оплаченном уставном капитале на величину собственных средств банка по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Исключительно для составления данной отчетности величина собственных средств отчитывающегося банка рассчитывается по следующей формуле: 102 + 103 + 104 - 105 + 106 + 107 + 701 - 702 + 703 - 704 - 705 + 61306 + 61307 + 61308 - 61406 - 61407 - 61408, где числа обозначают соответствующие номера счетов банка. Если значение, полученное по этой формуле, отрицательное, то отчитывающийся банк должен использовать в качестве оценки собственных средств размер уставного капитала банка. Если операции с акциями и паями отчитывающегося банка произвел сам отчитывающийся банк, то в графе 2 отражается фактическая сумма средств от размещения, продажи / выкупа участия. Если операции с акциями и паями отчитывающегося банка нерезиденты произвели с резидентами на вторичном рынке без участия отчитывающегося банка, то такая операция оценивается путем умножения доли, которую составляло участие нерезидента в оплаченном уставном капитале в данной операции, на величину собственных средств банка на дату этой операции. Если изменения оценки участия в капитале произошли не за счет отражаемых в графе 2 операций на первичном рынке или вторичном с акциями, паями и не за счет капитализации нераспределенной прибыли путем дополнительного выпуска акций, то такие изменения отражаются в графе 3 как изменения участия в капитале в результате переоценки. Пример. Акции отчитывающегося банка номиналом 100 млн. руб. приобретаются нерезидентом при первичной эмиссии за 120 млн. рублей. Курс Банка России доллара США к рублю на дату приобретения составил 6000 рублей за доллар, то есть эквивалент в долларах США стоимости приобретения акций составил 120000 / 6000 = 20 тыс. долл. Официальный курс Банка России доллара США к рублю не изменился до конца отчетного периода. Эквивалент в долларах США участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии с данной Инструкцией, составил 21 тыс. долларов. Изменения долларового эквивалента указанного участия произошли вследствие изменения размера собственных средств банка. (тыс. долларов США) +-----------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦Остаток ¦Изменения ¦Изменения ¦ Прочие ¦Остаток¦Проценты / ¦ ¦ ¦ на ¦пассивов в¦пассивов в ¦изменения¦ на ¦ доходы по ¦ ¦ ¦начало ¦результате¦результате ¦пассивов ¦ конец ¦ участию в ¦ ¦ ¦периода ¦ операций ¦переоценки ¦ ¦периода¦ капитале, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр.5-гр.1-¦ ¦ ¦начисленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр.2-гр.4) ¦ ¦ ¦в отчетном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периоде ¦ +---------------+--------+----------+-----------+---------+-------+-----------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +---------------+--------+----------+-----------+---------+-------+-----------¦ ¦1П8 Участие ¦ 0,0¦ 20,0 ¦ 1,0 ¦ 0,0 ¦ 21,0¦ 0,0¦ ¦(акции, паи) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в капитале ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчитывающегося¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------------------------+ Участием в капитале нерезидентов считается также участие в капитале находящихся за границей дочерних банков и отделений (юридических лиц) отчитывающегося банка. Так как они в соответствии с пунктом 10(а) данной Инструкции считаются нерезидентами России. Участие отчитывающегося банка в капитале нерезидентов оценивается по балансовой стоимости. 46. Недвижимое имущество заграничных филиалов и представительств Приобретение и долгосрочная аренда зданий, сооружений, земли и другого недвижимого имущества на территории других государств для обеспечения деятельности филиалов и представительств (не являющихся самостоятельными юридическими лицами) отчитывающегося банка. 47. Просроченная задолженность Обязательства, которые не были погашены в срок, предусмотренный первоначальным соглашением. Кроме просроченной задолженности по ссудам, прочая просроченная задолженность включает: - просроченную задолженность по векселям и депозитам; - суммы, не взысканные с нерезидентов по их гарантиям (активы банка); - суммы, не перечисленные нерезидентам по гарантиям, выданным отчитывающимся банком (обязательства банка); - остатки на блокированных счетах, расчеты по которым приостановлены из-за неплатежеспособности дебитора; - прочую просроченную задолженность. Пример. В течение отчетного периода было просрочено погашение основного долга в сумме 10 тыс. долларов и проценты в сумме 1 тыс. долларов по долгосрочной ссуде, привлеченной от банка - нерезидента. (тыс. долларов США) +--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦Остаток ¦Изменения ¦Изменения ¦ Прочие ¦Остаток¦Проценты / ¦ ¦ ¦ на ¦пассивов в¦пассивов в¦изменения¦ на ¦ доходы по ¦ ¦ ¦ начало ¦результате¦результате¦пассивов ¦ конец ¦ участию в ¦ ¦ ¦периода ¦ операций ¦переоценки¦ ¦периода¦ капитале, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5 - ¦ ¦ ¦начисленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 1 - ¦ ¦ ¦в отчетном¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 - ¦ ¦ ¦ периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------+----------+----------+---------+-------+-----------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +--------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П5 Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦ +--------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П5.1 ¦ 10,0¦ -10,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0¦ 1,0¦ ¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П9 Просроченная задолженность перед нерезидентами ¦ ¦ (обязательства отчитывающегося банка) ¦ +--------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П9.1 Не ¦ 0,0¦ 10,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 10,0¦ 0,0¦ ¦погашенный в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦срок основной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------+----------+----------+---------+-------+-----------¦ ¦1П9.2 Не ¦ 0,0¦ 1,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 1,0¦ 0,0¦ ¦погашенные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦срок проценты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ Если начисленные в отчетном периоде проценты по непросроченной задолженности были в этом же периоде просрочены, то они вначале должны быть показаны в графе 6 как начисленные по той статье, по которой была отражена эта задолженность, а затем как увеличение просроченной задолженности в графе 2 по строке для учета задолженности по просроченным процентам. Пример. В течение отчетного периода было просрочено погашение процентов в сумме 1 тыс. долларов по долгосрочной ссуде в 10 тыс. долларов, привлеченной от банка - нерезидента, которая должна быть погашена только в следующем отчетном периоде. (тыс. долларов США) +--------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦Остаток ¦Изменения ¦Изменения ¦ Прочие ¦Остаток¦Проценты / ¦ ¦ ¦ на ¦пассивов в¦пассивов в¦изменения¦ на ¦ доходы по ¦ ¦ ¦начало ¦результате¦результате¦пассивов ¦ конец ¦ участию в ¦ ¦ ¦периода ¦ операций ¦переоценки¦ ¦периода¦ капитале, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5 - ¦ ¦ ¦начисленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 1 - ¦ ¦ ¦в отчетном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 - ¦ ¦ ¦ периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------+----------+----------+---------+-------+-----------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +--------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П5 Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦ +--------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П5.1 ¦ 10,0¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 10,0¦ 1,0¦ ¦Долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 1П9 Просроченная задолженность перед нерезидентами ¦ ¦ (обязательства отчитывающегося банка) ¦ +--------------------------------------------------------------------------¦ ¦1П9.2 Не ¦ 0,0¦ 1,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 1,0¦ 0,0¦ ¦погашенные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦срок проценты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------------+ 48. Прочие активы и обязательства Требования и обязательства, возникающие по конверсионным, хозяйственным операциям (по строке для обязательств) и другие. По строке для обязательств также включаются невыплаченные нерезидентам переводы и платежные документы, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами. III. Раздел 2. "Отдельные иностранные активы и обязательства отчитывающегося банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов" В разделе 2 отражаются отдельные иностранные активы и обязательства банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов по состоянию на начало и конец отчетного периода. Эти данные представляют собой расшифровку соответствующих данных из граф 1 и 5 раздела 1. Полное соответствие между данными разделов 1 и 2 приведено в пункте 70. IV. Раздел 3. "Движение прямых иностранных инвестиций" В разделе 3 отражаются составляющие прямые иностранные инвестиции активы и обязательства по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода. 49. В общем случае прямые иностранные инвестиции отчитывающегося банка представляют собой сумму участия в капитале нерезидентов и требований к ним, при условии, что указанное участие обеспечивает не менее 10 процентов голосов в управлении. Аналогичным образом интерпретируется понятие прямых иностранных инвестиций в отчитывающийся банк. Эта характеристика является лишь пояснением названия и структуры данного раздела. Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3, должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3 приведена в пункте 71. В этом разделе отражаются отдельные активы из раздела 1, которые представляли собой требования к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и/или конец отчетного периода отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Аналогично здесь отражаются только те обязательства из раздела 1, которые представляли собой обязательства по отношению к нерезидентам, каждый из которых по состоянию на начало и/или конец отчетного периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. 50. Голосующим является паевое участие, как правило, участие в форме обыкновенных акций, и в некоторых случаях участие в форме привилегированных акций. За некоторыми исключениями неголосующим участием является участие в форме привилегированных акций. 51. Структура и все общие принципы, касающиеся заполнения данного раздела (порядок пересчета остатков и оборотов в доллары США, правила отражения участия в капитале и других финансовых инструментов), полностью совпадают со структурой и общими принципами заполнения раздела 1. Как и в разделе 1, по каждой строке раздела 3 должно выполняться соотношение: графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5. Пример. На начало отчетного периода банк владел 11 процентами обыкновенных акций банка - нерезидента стоимостью 120 тыс. долларов США и 3 процентами привилегированных акций стоимостью 30 тыс. долларов США. Кроме того, на начало отчетного периода банк владел 9 процентами обыкновенных акций фирмы - нерезидента стоимостью 50 тыс. долларов США и 3 процентами привилегированных акций стоимостью 15 тыс. долларов США. (тыс. долларов США) +-------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦Остаток ¦Изменения ¦Изменения ¦ Прочие ¦Остаток¦Проценты / ¦ ¦ ¦ на ¦активов в ¦активов в ¦изменения¦ на ¦ доходы по ¦ ¦ ¦начало ¦результате¦результате¦ активов ¦ конец ¦ участию в ¦ ¦ ¦периода ¦ операций ¦переоценки¦ ¦периода¦ капитале, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5 - ¦ ¦ ¦начисленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 1 - ¦ ¦ ¦в отчетном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 - ¦ ¦ ¦ периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------+----------+----------+---------+-------+-----------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦ в разделе 1 ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А9 Участие ¦ 215,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ...¦ ...¦ ¦(акции, паи)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в капитале ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦ в разделе 3 ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 3А1 Требования к банкам - нерезидентам ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А1.1 ¦ 150,0¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ...¦ ...¦ ¦Участие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(акции, паи)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в капитале ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 3А2 Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А2.1 ¦ 0,0 ¦ ... ¦ ... ¦ ... ¦ ...¦ ...¦ ¦Участие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(акции, паи)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в капитале ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ Участие в капитале юридических лиц - нерезидентов не является прямыми иностранными инвестициями, так как отчитывающийся банк владел только 9 процентами голосов в их управлении, хотя, возможно, с учетом привилегированных акций доля отчитывающегося банка в капитале юридических лиц - нерезидентов была больше 10 процентов. 52. При отражении в графе 4 данного раздела прочих изменений в объеме активов / обязательств существуют некоторые особенности. В частности, в данной графе отражаются не только те изменения, о которых говорилось в комментарии к разделу 1 (см. пункт 26), но и изменения, связанные с ростом прямых инвестиций в результате изменения количества голосов с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины, большей, чем 10 процентов, и наоборот. Приобретение участия, которое приводит к увеличению прав голосования с величины, меньшей, чем 10 процентов, до величины большей, чем 10 процентов, отражается следующим образом: по статье для учета участия в капитале в графе 4 "прочие изменения" данного раздела показывается рост участия в результате изменения его классификации (переход в категорию прямых инвестиций), по этой же статье в графе 2 "изменения активов в результате операций" показывается сумма приобретения. Пример. На начало отчетного периода банк владел 6 процентами голосующих акций банка - нерезидента стоимостью 120 тыс. долларов, в течение отчетного периода отчитывающимся банком были приобретены акции этого нерезидента на сумму 180 тыс. долларов, что привело к увеличению прав голосования до 15 процентов. (тыс. долларов США) +-------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦Остаток ¦Изменения ¦Изменения ¦ Прочие ¦Остаток¦Проценты / ¦ ¦ ¦ на ¦активов в ¦активов в ¦изменения¦ на ¦ доходы по ¦ ¦ ¦начало ¦результате¦результате¦ активов ¦ конец ¦ участию в ¦ ¦ ¦периода ¦ операций ¦переоценки¦ ¦периода¦ капитале, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5 - ¦ ¦ ¦начисленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 1 - ¦ ¦ ¦в отчетном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 - ¦ ¦ ¦периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------+----------+----------+---------+-------+-----------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦ в разделе 1 ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А9 Участие ¦ 120,0¦ 180,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 300,0¦ 0,0¦ ¦(акции, паи)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в капитале ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦ в разделе 3 ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 3А1 Требования к банкам - нерезидентам ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А1.1 ¦ 0,0¦ 180,0 ¦ 0,0 ¦ 120,0 ¦ 300,0¦ 0,0¦ ¦Участие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(акции, паи)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в капитале ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ 53. Аналогичным образом отражается рост / снижение прямых инвестиций в результате изменения доли прав голосования, которое имело место без участия отчитывающегося банка. Пример. На начало отчетного периода банк владел 10 процентами голосующих акций банка - нерезидента стоимостью 100 тыс. долларов, в течение отчетного периода в результате дополнительной эмиссии акции этого банка были приобретены третьей стороной. В итоге к концу периода доля акций отчитывающегося банка снизилась до 9 процентов. (тыс. долларов США) +-------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦Остаток ¦Изменения ¦Изменения ¦ Прочие ¦Остаток¦Проценты / ¦ ¦ ¦ на ¦активов в ¦активов в ¦изменения¦ на ¦ доходы по ¦ ¦ ¦начало ¦результате¦результате¦ активов ¦ конец ¦ участию в ¦ ¦ ¦периода ¦ операций ¦переоценки¦ ¦периода¦ капитале, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5 - ¦ ¦ ¦начисленные¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 1 - ¦ ¦ ¦в отчетном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 2 - ¦ ¦ ¦ периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+--------+----------+----------+---------+-------+-----------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦ в разделе 1 ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦1А9 Участие ¦ 100,0¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 100,0¦ 0,0¦ ¦(акции, паи)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в капитале ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦ в разделе 3 ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦ 3А1 Требования к банкам - нерезидентам ¦ +-------------------------------------------------------------------------¦ ¦3А1.1 ¦ 100,0¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦-100,0 ¦ 0,0¦ 0,0¦ ¦Участие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(акции, паи)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в капитале ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ Определения некоторых показателей, используемых в разделе 3 Ниже приведены определения показателей, которые отражаются только в данном разделе. Определения остальных показателей см. в пунктах 39, 42 - 45. 54. Субординированные кредиты Бессрочные ссуды (то есть ссуды, которые могут быть погашены по желанию дебитора, но не кредитора), предоставленные банку или предприятию, в которых кредитор обладал участием в капитале. Как правило, выплаты начисленных процентов по субординированным кредитам осуществляются также по желанию дебитора, но эти выплаты становятся твердым обязательством дебитора при принятии им решения о выплате дивидендов. В разделе 1 они отражаются по строкам для долгосрочных ссуд (1А6.2 и 1П5.2). 55. Часть начисленной в отчетном периоде нераспределенной прибыли нерезидентов, соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале Часть начисленной в отчетном периоде нераспределенной прибыли нерезидентов, соответствующая доле участия в их капитале отчитывающегося банка, обладающего не менее 10 процентами голосов в управлении по состоянию на начало и/или конец отчетного периода. Под нераспределенной прибылью понимается разница между текущими доходами и расходами нерезидентов, которые были начислены в отчетном периоде. В расходы включаются налоговые платежи, выплаты дивидендов, распределение прибыли и другие платежи. Пример. За отчетный период доходы иностранного отделения отчитывающегося банка (самостоятельного юридического лица со стопроцентным участием) в долларовом эквиваленте составили 100 тыс. долларов США, расходы - 50 тыс. долларов США. Значение данного показателя должно быть равно 50,0 тыс. долларов США (100 - 50). 56. Часть начисленной в отчетном периоде нераспределенной прибыли отчитывающегося банка, соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале Часть начисленной в отчетном периоде нераспределенной прибыли отчитывающегося банка (после выплаты налогов и других обязательных платежей), соответствующая доле участия в его капитале нерезидентов, каждый из которых обладал не менее 10 процентами голосов в управлении по состоянию на начало и/или конец отчетного периода. Под нераспределенной прибылью понимается разница между текущими доходами и расходами отчитывающегося банка, которые были начислены в отчетном периоде, но не остатки или движение по бухгалтерскому счету 703 "Прибыль". В расходы включаются налоговые платежи, выплаты дивидендов, распределение прибыли и другие платежи. Пример. Доходы отчитывающегося банка, начисленные за отчетный период, в долларовом эквиваленте составили 100 тыс. долларов США, расходы - 50 тыс. долларов США. Участием в капитале отчитывающегося банка обладали 3 нерезидента. Один из нерезидентов обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим 11 процентов голосов и составившим 12 процентов в общей величине капитала (разница между долей участия и процентом голосов может происходить за счет привилегированных акций). Второй нерезидент обладал соответственно 10 процентами голосов и 9 процентами участия, а третий - 9 и 8 процентами соответственно. Значение данного показателя должно быть равно 11,0 тыс. долларов США ([100 - 50] x (0,12 + 0,10)). V. Взаимосвязь показателей разделов 1 и 3 формы N 401 и данных бухгалтерского учета Ниже указаны соответствия между показателями данной формы и счетами Плана счетов в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденного 18 июня 1997 г. и вводимого в действие с 1 января 1998 года. 57. Соответствия указываются между строками формы и несколькими группами счетов второго порядка. Группы счетов отделены друг от друга точкой с запятой и обозначены буквами. Внутри каждой группы номера отдельных счетов отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках после каждой группы счетов указаны обозначения дополнительных критериев, по которым необходимо отбирать данные, учтенные по всем счетам данной группы. Например, запись "а) 32102 - 32107, 32302 - 32307 (срочные и сберегательные депозиты)" означает, что из полных оборотов и остатков по счетам 32102 - 32107, 32302 - 32307 необходимо отобрать обороты и остатки, соответствующие оборотам и остаткам срочных и сберегательных депозитов в соответствии с определениями данной Инструкции. Ниже приводится расшифровка основных таких обозначений: +---------------------------------------------------------------+ ¦(иностранная валюта) ¦активы / обязательства, выраженные (по ¦ ¦ ¦данным аналитического учета) в ¦ ¦ ¦иностранной валюте ¦ +---------------------+-----------------------------------------¦ ¦(нерезиденты) ¦активы /обязательства только по отношению¦ ¦ ¦к нерезидентам ¦ +---------------------+-----------------------------------------¦ ¦(краткосрочные) ¦активы / обязательства с первоначальным ¦ ¦ ¦сроком погашения до 1 года включительно ¦ +---------------------+-----------------------------------------¦ ¦(долгосрочные) ¦активы / обязательства с первоначальным ¦ ¦ ¦сроком погашения более 1 года ¦ +---------------------+-----------------------------------------¦ ¦(участие, ¦участие в капитале, обеспечивающее не ¦ ¦обеспечивающее >=10% ¦менее 10 процентов прав голосования ¦ ¦прав голосования) ¦ ¦ +---------------------+-----------------------------------------¦ ¦(по отношению к ¦активы / обязательства по отношению к ¦ ¦нерезидентам с >= 10%¦нерезидентам, в капитале которых ¦ ¦прав голосования в их¦отчитывающийся банк обладал участием, ¦ ¦капитале) ¦обеспечивающим не менее 10% прав ¦ ¦ ¦голосования ¦ +---------------------+-----------------------------------------¦ ¦(срочные и ¦срочные и сберегательные депозиты в ¦ ¦сберегательные ¦соответствии с определениями данной ¦ ¦депозиты) ¦Инструкции ¦ +---------------------+-----------------------------------------¦ ¦(ссуды) ¦ссуды в соответствии с определениями ¦ ¦ ¦данной Инструкции ¦ +---------------------+-----------------------------------------¦ ¦(залоговые депозиты) ¦залоговые депозиты в соответствии с ¦ ¦ ¦определениями данной Инструкции ¦ +---------------------+-----------------------------------------¦ ¦(РЕПО с ¦прямые / обратные РЕПО с контрагентами - ¦ ¦ нерезидентами) ¦нерезидентами ¦ +---------------------------------------------------------------+ Другие подобные обозначения расшифровываются аналогично. 58. Приведенные ниже соответствия носят рекомендательный характер. В ряде случаев в силу особенностей учета в отчитывающемся банке они могут отсутствовать. Поэтому номера счетов служат общим ориентиром для составления разделов 1 - 3. Для точного заполнения формы в соответствии с данной Инструкцией необходимо выяснить детали конкретных операций (например, для разграничения межбанковских депозитов и кредитов по принципу, указанному в пункте 40 Инструкции), исходя из их группировок по лицевым счетам. 59. Также необходимо учесть, что отбор данных со счетов ведется по отдельным странам, чтобы обеспечить правильное отнесение данных к отчетам по отдельным странам или группам стран (дальнее зарубежье, страны СНГ). В приведенных таблицах данные по счетам, на которых активы и обязательства группируются по срокам погашения, необходимо исходить из первоначального срока погашения. +----------------------------------------------------------------------------+ ¦Номер ¦Строки подраздела ¦ Счета баланса банка ¦ ¦строки¦ 1А ¦ ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1А1 ¦Наличная ¦ а) 20202, 20204, 20206, 20207, 20208, 20209 ¦ ¦ ¦иностранная валюта¦ (иностранная валюта) ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1А2 ¦Платежные ¦ а) 20203, 20205, 20210 (нерезиденты) ¦ ¦ ¦документы, ¦ ¦ ¦ ¦выпущенные ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентами ¦ ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1А3 ¦Остатки на ¦ а) 30114, 30115; ¦ ¦ ¦корреспондентских ¦ б) 32301; ¦ ¦ ¦счетах и депозиты ¦ в) 20316 (остатки на корреспондентских счетах ¦ ¦ ¦до востребования в¦ и депозиты до востребования в банках - ¦ ¦ ¦банках - ¦ нерезидентах) ¦ ¦ ¦нерезидентах ¦ ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1А4 ¦Залоговые депозиты¦ а) 47410 (нерезиденты); б) 30206 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦и покрытия по ¦ в) 32310; г) 32301 - 32309 (залоговые ¦ ¦ ¦аккредитивам в ¦ депозиты); ¦ ¦ ¦банках - ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентах ¦ ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1А5 ¦ Срочные и сберегательные депозиты в банках - нерезидентах ¦ ¦ ¦ (непросроченные) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1А5. ¦Краткосрочные ¦ а) 32302 - 32307, 32102 - 32107, 20316 (срочные и¦ ¦1 ¦(кроме депозитов ¦ сберегательные депозиты) ¦ ¦ ¦до востребования) ¦ ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1А5. ¦Долгосрочные ¦ а) 32308 - 32309, 32108 - 32109, 20316 (срочные ¦ ¦2 ¦ ¦ и сберегательные депозиты) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1А6 ¦ Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1А6. ¦Краткосрочные ¦ а) 32101; б) 20312, 32102 - 32107, 32302 - 32307 ¦ ¦1 ¦ ¦ (ссуды); в) 45601 - 45604, 45701 - 45704; ¦ ¦ ¦ ¦ г) 47301 - 47305 ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1А6. ¦Долгосрочные ¦ а) 20312, 32108 - 32109, 32308 - 32309 (ссуды, ¦ ¦2 ¦ ¦ долгосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦ б) 45605 - 45606, 45705 - 45706; ¦ ¦ ¦ ¦ в) 60606 (нерезиденты); г) 47306 - 47307 ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1А7 ¦ Обратные РЕПО с нерезидентами ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1А7. ¦С ценными бумагами¦ а) 50101 (кроме ОГВВЗ, ГКО - ОФЗ Минфина ¦ ¦1 ¦нерезидентов и ¦ России, РЕПО с нерезидентами); ¦ ¦ ¦резидентов, кроме ¦ б) 50201, 50301, 50401, 50501, 50601, 50701, ¦ ¦ ¦ОГВВЗ, ГКО - ОФЗ ¦ 51001, 51101, 50801, 50901, (РЕПО с ¦ ¦ ¦Минфина России ¦ нерезидентами); ¦ ¦ ¦ ¦ в) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в ¦ ¦ ¦ ¦ группах "а" и "б") ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1А7. ¦С ОГВВЗ Минфина ¦ а) 50101 (ОГВВЗ Минфина России, РЕПО с ¦ ¦2 ¦России ¦ нерезидентами); ¦ ¦ ¦ ¦ б) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в ¦ ¦ ¦ ¦ группе "а") ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1А7. ¦С ГКО - ОФЗ ¦ а) 50101 (ГКО - ОФЗ Минфина России, РЕПО с ¦ ¦3 ¦Минфина России ¦ нерезидентами); ¦ ¦ ¦ ¦ б) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в ¦ ¦ ¦ ¦ группе "а") ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1А8 ¦ Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные ¦ ¦ ¦ нерезидентами ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1А8. ¦Краткосрочные ¦ а) 505 - 507, кроме 50501, 50601, 50701 ¦ ¦1 ¦ ¦ (краткосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦ б) 51601 - 51605, 51701 - 51705, 51801 - 51805, ¦ ¦ ¦ ¦ 51901 - 51905 за вычетом регулирующих проводок ¦ ¦ ¦ ¦ по счету 61302 (к проводкам по счетам 51601 - ¦ ¦ ¦ ¦ 51605, 51701 - 51705, 51801 - 51805, 51901 - ¦ ¦ ¦ ¦ 51905); ¦ ¦ ¦ ¦ в) краткосрочные, проданные по прямым ¦ ¦ ¦ ¦ операциям РЕПО (отсутствуют в плане счетов); ¦ ¦ ¦ ¦ г) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в ¦ ¦ ¦ ¦ группах "а" и "б") ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1А8. ¦Долгосрочные ¦ а) 505 - 507, кроме 50501, 50601, 50701 ¦ ¦2 ¦ ¦ (долгосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦ б) 51606 - 51607, 51706 - 51707, 51806 - 51807, ¦ ¦ ¦ ¦ 51906 - 51907 за вычетом регулирующих проводок ¦ ¦ ¦ ¦ по счету 61302 (к проводкам по счетам 51606 - ¦ ¦ ¦ ¦ 51607, 51706 - 51707, 51806 - 51807, 51906 - ¦ ¦ ¦ ¦ 51907); ¦ ¦ ¦ ¦ в) долгосрочные, проданные по прямым ¦ ¦ ¦ ¦ операциям РЕПО (отсутствуют в плане счетов); ¦ ¦ ¦ ¦ г) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в ¦ ¦ ¦ ¦ группах "а" и "б") ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1А9 ¦Участие (акции, ¦ 51002 - 51004, 51102 - 51104, 60103, 60104, ¦ ¦ ¦паи) в капитале ¦ 60203, 60204 ¦ ¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1А10 ¦Недвижимое ¦ а) 60205; ¦ ¦ ¦имущество ¦ б) 60401, 60404, 60405, 607 за вычетом 60601 ¦ ¦ ¦заграничных ¦ и 60604 (все счета в части недвижимого ¦ ¦ ¦филиалов и ¦ имущества на территории других государств) ¦ ¦ ¦представительств ¦ ¦ ¦ ¦банка ¦ ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1А11 ¦ Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося ¦ ¦ ¦ банка) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1А11. ¦Не погашенный в ¦ а) 32402; б) 45816; в) 45817; г) 20318; ¦ ¦1 ¦срок основной долг¦ д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, ¦ ¦ ¦ ¦ 51908, 51909 (основной долг) ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1А11. ¦Не погашенные в ¦ а) 32502; б) 45916; в) 45917; г) 20320; ¦ ¦2 ¦срок проценты ¦ д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, ¦ ¦ ¦ ¦ 51908, 51909 (основной долг) (проценты) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1А50 ¦ Прочие требования к нерезидентам ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1А50. ¦Краткосрочные ¦ а) 47406, 47408 (нерезиденты); б) 60314 ¦ ¦1 ¦ ¦ (краткосрочные) ¦ ¦ ¦ ¦ в) 61309 (нерезиденты, краткосрочные) ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1А50. ¦Долгосрочные ¦ а) 60314 (долгосрочные); б) 61309 ¦ ¦2 ¦ ¦ (нерезиденты, долгосрочные) ¦ +----------------------------------------------------------------------------+ +----------------------------------------------------------------------------+ ¦Номер ¦Строки подраздела ¦ Счета баланса банка ¦ ¦строки¦ 1П ¦ ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1П1 ¦Остатки на ¦ а) 20314 (остатки на корреспондентских счетах ¦ ¦ ¦корреспондентских ¦ и депозиты до востребования банков - ¦ ¦ ¦счетах и депозиты ¦ нерезидентов); ¦ ¦ ¦до востребования ¦ б) 30111, 30112, 30113; ¦ ¦ ¦банков - ¦ в) 31601; г) 40804 - 40806 (банки) ¦ ¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1П2 ¦Остатки на текущих¦ а) 40803, 40807; б) 40804 - 40806 (кроме ¦ ¦ ¦счетах и депозиты ¦ банков); ¦ ¦ ¦до востребования ¦ в) 42501, 42601; г) 40910; ¦ ¦ ¦нерезидентов, ¦ д) 20310 ¦ ¦ ¦кроме банков ¦ ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1П3 ¦Залоговые депозиты¦ а) 47409, 40902 (нерезиденты); ¦ ¦ ¦нерезидентов и ¦ б) 31610, 42508, 42608; ¦ ¦ ¦покрытия по ¦ в) 44001 - 44007 (залоговые депозиты); ¦ ¦ ¦аккредитивам, ¦ ¦ ¦ ¦перечисленные ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентами ¦ ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1П4 ¦ Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов ¦ ¦ ¦ (непросроченные) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1П4. ¦Краткосрочные ¦ а) 31602 - 31607 (срочные и сберегательные ¦ ¦1 ¦(кроме депозитов ¦ депозиты); ¦ ¦ ¦до востребования) ¦ б) 42602 - 42605, 42502 - 42505; ¦ ¦ ¦ ¦ в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, ¦ ¦ ¦ ¦ краткосрочные) ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1П4. ¦Долгосрочные ¦ а) 31608 - 31609 (срочные и сберегательные ¦ ¦2 ¦ ¦ депозиты); ¦ ¦ ¦ ¦ б) 42606 - 42607, 42506 - 42507; ¦ ¦ ¦ ¦ в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, ¦ ¦ ¦ ¦ долгосрочные) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1П5 ¦ Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1П5. ¦Краткосрочные ¦ а) 31401 - 31407; б) 31602 - 31607 (ссуды); ¦ ¦1 ¦ ¦ в) 44002 - 44005 (ссуды) ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1П5. ¦Долгосрочные ¦ а) 31408 - 31409; б) 31608 - 31609 (ссуды); ¦ ¦2 ¦ ¦ в) 44006 - 44007 (ссуды); г) 60605 (нерезиденты) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1П6 ¦ Прямые РЕПО с нерезидентами ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1П6. ¦С ценными бумагами¦ в бухгалтерском учете на балансовых счетах ¦ ¦1 ¦нерезидентов и ¦ отражаются как продажи нерезидентам ценных ¦ ¦ ¦резидентов, кроме ¦ бумаг, но на внебалансовых счетах учитываются ¦ ¦ ¦ОГВВЗ, ГКО - ОФЗ ¦ обязательства по выкупу таких ценных бумаг ¦ ¦ ¦Минфина России ¦ ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1П6. ¦С ОГВВЗ Минфина ¦ в бухгалтерском учете на балансовых счетах ¦ ¦2 ¦России ¦ отражаются как продажи нерезидентам ценных ¦ ¦ ¦ ¦ бумаг, но на внебалансовых счетах учитываются ¦ ¦ ¦ ¦ обязательства по выкупу таких ценных бумаг ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1П6. ¦С ГКО - ОФЗ ¦ в бухгалтерском учете на балансовых счетах ¦ ¦3 ¦Минфина России ¦ отражаются как продажи нерезидентам ценных ¦ ¦ ¦ ¦ бумаг, но на внебалансовых счетах учитываются ¦ ¦ ¦ ¦ обязательства по выкупу таких ценных бумаг ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1П7 ¦ Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком ¦ ¦ ¦ (непросроченные) и приобретенные нерезидентами ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1П7. ¦Краткосрочные ¦ 520 - 523 (нерезиденты, краткосрочные) плюс ¦ ¦1 ¦ ¦ регулирующие контрпроводки (к проводкам по ¦ ¦ ¦ ¦ счетам 520 - 523) по счету 61305 минус ¦ ¦ ¦ ¦ регулирующие проводки (к проводкам по счетам ¦ ¦ ¦ ¦ 520 - 523) по счету 61402 ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1П7. ¦Долгосрочные ¦ 520 - 523 (нерезиденты, долгосрочные) плюс ¦ ¦2 ¦ ¦ регулирующие контрпроводки (к проводкам по ¦ ¦ ¦ ¦ счетам 520 - 523) по счету 61305 минус ¦ ¦ ¦ ¦ регулирующие проводки (к проводкам по счетам ¦ ¦ ¦ ¦ 520 - 523) по счету 61402 ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1П8 ¦Участие (акции, ¦ (10206 + 10306 + 10406) / ¦ ¦ ¦паи) нерезидентов ¦ (102 + 103 + 104 - 105) x ¦ ¦ ¦в капитале ¦ собственные средства банка ¦ ¦ ¦отчитывающегося ¦ ¦ ¦ ¦банка ¦ ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1П9 ¦ Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства ¦ ¦ ¦ отчитывающегося банка) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1П9. ¦Не погашенный в ¦ а) 31703; б) по пассивам, кроме кредитов, ¦ ¦1 ¦срок основной долг¦ счета отсутствуют ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1П9. ¦Не погашенные в ¦ а) 31803; б) по пассивам, кроме кредитов, ¦ ¦2 ¦срок проценты ¦ счета отсутствуют ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1П50 ¦ Прочие обязательства перед нерезидентами ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦1П50. ¦Краткосрочные ¦ а) 40903 - 40904 (нерезиденты); б) 47405, 47407 ¦ ¦1 ¦ ¦ (нерезиденты); ¦ ¦ ¦ ¦ в)60313 (краткосрочные); ¦ ¦ ¦ ¦ г) 61409 (нерезиденты, краткосрочные) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦1П50. ¦Долгосрочные ¦ а) 60313 (долгосрочные); ¦ ¦2 ¦ ¦ б) 61409 (нерезиденты, долгосрочные) ¦ +----------------------------------------------------------------------------+ +----------------------------------------------------------------------------+ ¦Номер ¦Строки подраздела ¦ Счета баланса банка ¦ ¦строки¦ 3А ¦ ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦3А1 ¦ Требования к банкам - нерезидентам ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦3А1. ¦Участие (акции, ¦а) 51002 - 51004, 60103, 60203, 60205 (участие, ¦ ¦1 ¦паи) в капитале ¦обеспечивающее >= 10% прав голосования) ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦3А1. ¦Субординированные ¦а) 32109, 32309 (бессрочные ссуды, по отношению к ¦ ¦2 ¦(бессрочные) ¦нерезидентам с >= 10% прав голосования в их ¦ ¦ ¦кредиты ¦капитале) ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦3А2 ¦ Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦3А2. ¦Участие в ¦а) 51102 - 51104, 60104, 60204 (участие, ¦ ¦1 ¦капитале (акции, ¦обеспечивающее >= 10% прав голосования) ¦ ¦ ¦паи) ¦ ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦3А2. ¦Краткосрочные ¦а) 20312 (по отношению к нерезидентам с >= 10% ¦ ¦2 ¦ссуды ¦прав голосования в их капитале); ¦ ¦ ¦предоставленные ¦б) 45601 - 45604 (по отношению к нерезидентам ¦ ¦ ¦ ¦с >= 10% прав голосования в их капитале) ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦3А2. ¦Долгосрочные ¦а) 20312 (по отношению к нерезидентам с >= 10% ¦ ¦3 ¦ссуды ¦прав голосования в их капитале); ¦ ¦ ¦предоставленные ¦б) 45605 - 45606 (по отношению к нерезидентам ¦ ¦ ¦ ¦с >= 10% прав голосования в их капитале); ¦ ¦ ¦ ¦в) 60606 (нерезиденты, по отношению к ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентам с >= 10% прав голосования в их ¦ ¦ ¦ ¦капитале) ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦3А2. ¦Краткосрочные ¦а) 507, кроме 50701 (краткосрочные); ¦ ¦4 ¦долговые ценные ¦б) 51901 - 51905 за вычетом регулирующих проводок ¦ ¦ ¦бумаги ¦(к проводкам по счетам 51901 - 51905) по счету ¦ ¦ ¦ ¦61302; ¦ ¦ ¦ ¦в) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах ¦ ¦ ¦ ¦"а" и "б"); ¦ ¦ ¦ ¦пп. а) - г) - по отношению к нерезидентам ¦ ¦ ¦ ¦с >= 10% прав голосования в их капитале ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦3А2. ¦Долгосрочные ¦а) 507, кроме 50701 (долгосрочные); ¦ ¦5 ¦долговые ценные ¦б) 51906 - 51907 за вычетом регулирующих проводок ¦ ¦ ¦бумаги ¦(к проводкам по счетам 51906 - 51907) по счету ¦ ¦ ¦ ¦61302; ¦ ¦ ¦ ¦в) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в группах ¦ ¦ ¦ ¦"а" и "б"); ¦ ¦ ¦ ¦пп. а) - в) - по отношению к нерезидентам ¦ ¦ ¦ ¦с >= 10 % прав голосования в их капитале ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦3А2. ¦Прочие ¦б) 60314 (краткосрочные) ¦ ¦10 ¦краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦требования ¦ ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦3А2. ¦Прочие ¦б) 60314 (долгосрочные) ¦ ¦11 ¦долгосрочные ¦ ¦ ¦ ¦требования ¦ ¦ +------+------------------+--------------------------------------------------¦ ¦3А3 ¦Часть начисленной ¦не отражается на балансовых счетах банка ¦ ¦ ¦в отчетном периоде¦ ¦ ¦ ¦нераспределенной ¦ ¦ ¦ ¦прибыли ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентов, ¦ ¦ ¦ ¦соответствующая ¦ ¦ ¦ ¦доле в их ¦ ¦ ¦ ¦капитале, которую ¦ ¦ ¦ ¦в нем составляет ¦ ¦ ¦ ¦участие ¦ ¦ ¦ ¦отчитывающегося ¦ ¦ ¦ ¦банка ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------------+ +----------------------------------------------------------------------------+ ¦Номер ¦Строки подраздела¦ Счета баланса банка ¦ ¦строки¦ 3П ¦ ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦3П1 ¦ Обязательства перед банками - нерезидентами ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦3П1. ¦Участие (акции, ¦соответствие то же, что и для строки 1П8, но по ¦ ¦1 ¦паи) в капитале ¦счетам 10206, 10306, 10406 включаются данные, ¦ ¦ ¦ ¦относящиеся к банкам - нерезидентам, каждый из ¦ ¦ ¦ ¦которых по состоянию на начало и/или конец ¦ ¦ ¦ ¦периода обладал участием в капитале ¦ ¦ ¦ ¦отчитывающегося банка, обеспечивавшего не менее ¦ ¦ ¦ ¦10 процентов прав голосов ¦ +------+-----------------+---------------------------------------------------¦ ¦3П1. ¦Субординированные¦а) 31609 (субординированные кредиты) ¦ ¦2 ¦ (бессрочные) ¦ ¦ ¦ ¦кредиты ¦ ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦3П2 ¦ Обязательства перед прочими юридическими лицами - нерезидентами ¦ +------+---------------------------------------------------------------------¦ ¦3П2. ¦Участие (акции, ¦соответствие то же, что и для строки 1П8, но по ¦ ¦1 ¦паи) в капитале ¦счетам 10206, 10306, 10406 включаются данные, ¦ ¦ ¦ ¦относящиеся к нерезидентам (кроме банков), ¦ ¦ ¦ ¦каждый из которых по состоянию на начало и/или ¦ ¦ ¦ ¦конец периода обладал участием в капитале ¦ ¦ ¦ ¦отчитывающегося банка, обеспечивавшего не менее ¦ ¦ ¦ ¦10 процентов прав голосов ¦ +------+-----------------+---------------------------------------------------¦ ¦3П2. ¦Субординированные¦а) 44007 (субординированные кредиты) ¦ ¦2 ¦ (бессрочные) ¦ ¦ ¦ ¦кредиты ¦ ¦ +------+-----------------+---------------------------------------------------¦ ¦3П3 ¦Часть ¦сумма оборотов по счету 701 за данный отчетный ¦ ¦ ¦начисленной в ¦период минус сумма оборотов по счету 702 и счету ¦ ¦ ¦отчетном ¦705 (в части дивидендов и налоговых начислений) ¦ ¦ ¦периоде ¦за тот же период. Результат вычитания, ¦ ¦ ¦нераспределенной ¦пересчитанный в долларовый эквивалент, ¦ ¦ ¦прибыли ¦умножается на долю в капитале отчитывающегося ¦ ¦ ¦отчитывающегося ¦банка, которую в нем составляет участие ¦ ¦ ¦банка, ¦нерезидентов, каждый из которых обладал не менее ¦ ¦ ¦соответствующая ¦10 процентами голосов ¦ ¦ ¦доле в его ¦ ¦ ¦ ¦капитале, ¦ ¦ ¦ ¦которую в нем ¦ ¦ ¦ ¦составляет ¦ ¦ ¦ ¦участие ¦ ¦ ¦ ¦нерезидентов ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------------+ VI. Раздел 4. "Другие операции отчитывающегося банка с нерезидентами (кроме операций с финансовыми активами и обязательствами, процентов по ним и доходов по участию в капитале)" В разделе отражаются операции отчитывающегося банка с нерезидентами, которые не были отражены в разделе 1, а именно: операции с услугами, безвозмездные перечисления (например, штрафы, налоги) и другие. В этом разделе все данные приводятся в эквиваленте долларов США. Порядок пересчета в доллары США показателей раздела указан в пункте 20. Определения показателей, используемых в разделе 4 60. Финансовые услуги (комиссия) Услуги по финансовому посредничеству, то есть деятельности по преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов. В графе 1 отражаются начисленные к уплате нерезидентам комиссии, относимые на расходы отчитывающегося банка, а в графе 2 - начисленные к получению от нерезидентов комиссии, относимые на доходы отчитывающегося банка. Включаются начисленные комиссии за: - открытие аккредитивов; - андеррайтинг (услуги по организации выпуска ценных бумаг путем их покупки у эмитента при первичной эмиссии с дальнейшим размещением среди инвесторов); - обмен наличной валюты, конверсионные безналичные операции; - снятие наличной валюты; - исполнение платежных поручений; - инкассо и приобретение / продажу чеков; - открытие расчетных счетов и выдачу кредитных карт; - за неиспользованный остаток по кредитной линии; - за управление активами, их учет и хранение; - использование программ выпуска депозитарных расписок; - брокерские комиссии; - прочие услуги по преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов. Не включается оплата услуг иностранных платежных систем, которая включается в прочие виды услуг. По определению, расходы на оплату финансовых услуг нерезидентов могут включать оплату услуг только финансовых учреждений - нерезидентов. Доходы от оказания финансовых услуг нерезидентам могут быть получены как от финансовых учреждений - нерезидентов, так и от других клиентов - нерезидентов. 61. Прочие услуги Включаются услуги: консалтинговые (например, оплата иностранных консультантов), информационные (например, платежи за подключение к международным информационным системам), маркетинговые, связи, строительные и другие (платежи за лицензии). В графе 1 отражаются начисленные расходы отчитывающегося банка за услуги, оказанные ему нерезидентами, а в графе 2 - начисленные доходы отчитывающегося банка за услуги, оказанные им нерезидентам. 62. Безвозмездные перечисления, выплаченные нерезидентам / полученные от нерезидентов В графе 1 отражаются налоги, уплаченные налоговым органам других государств или удержанные в пользу этих органов, штрафы, начисленные к выплате нерезидентам (кроме повышенных процентов), и другие безвозмездные перечисления отчитывающегося банка нерезидентам. В графе 2 отражаются штрафы, начисленные к получению от нерезидентов (кроме повышенных процентов) и другие безвозмездные перечисления нерезидентов отчитывающемуся банку. 63. Операции банка с финансовыми производными нерезидентов В графе 1 отражаются платежи отчитывающегося банка за приобретение финансовых производных, выпущенных нерезидентами (например, опционов и фьючерсов). В графе 2 отражаются поступления отчитывающегося банка от продажи финансовых производных, выпущенных нерезидентами. 64. Операции нерезидентов с финансовыми производными банка В графе 1 отражаются платежи отчитывающегося банка за выкуп у нерезидентов выпущенных им финансовых производных (например, опционов). В графе 2 отражаются поступления отчитывающегося банка от продажи нерезидентам выпускаемых им финансовых производных. 65. Прочие операции с нерезидентами Операции с нерезидентами, которые не были отражены ни в разделе 1, ни по другим строкам раздела 4. Например, в графе 1 отражаются платежи нерезидентам за приобретение отчитывающимся банком у нерезидентов банковского оборудования или программного обеспечения. 66. Платежи банка для возмещения оплаченных нерезидентами расходов, осуществленных резидентами России за границей с использованием пластиковых карт, выпущенных отчитывающимся банком Данное возмещение финансируется либо дебетованием счетов клиента, которому была выдана пластиковая карта, либо предоставлением ему овердрафтного кредита, и обычно осуществляется автоматически за счет средств залоговых депозитов, внесенных отчитывающимся банком. 67. Полученные от нерезидентов возмещения оплаченных отчитывающимся банком платежных документов, связанных с использованием пластиковых карт Примером такой операции являются полученные от нерезидентов возмещения за оплату отчитывающимся банком слипов по кредитным картам, предъявленных к оплате резидентами, которые реализовали нерезидентам товары или оказали услуги с оплатой по пластиковым картам. VII. Раздел 5. "Требования и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют" 68. В разделе 5 отражаются выраженные в иностранных валютах накопленные по состоянию на конец отчетного периода балансовые активы и обязательства отчитывающегося банка в разбивке по видам валют и секторам дебиторов и кредиторов. В состав обязательств не включается участие в капитале. Внебалансовые активы и обязательства в данном разделе не отражаются. По активам выделяются 3 сектора: - нерезиденты; - кредитные организации - резиденты; - прочие резиденты (например, федеральные, местные органы власти, предприятия, общественные организации, физические лица). По обязательствам выделяются 4 сектора: - нерезиденты; - кредитные организации - резиденты; - физические лица - резиденты, кроме предпринимателей (только по обязательствам); - прочие резиденты, включая физические лица предприниматели - резиденты. По строке "драгоценные металлы" отражаются только остатки по текущим, срочным и другим обезличенным металлическим счетам. Физическое золото по данной строке не отражается. По строке "СКВ, кроме указанных по строкам 5.1 - 5.5" отражаются активы и обязательства в следующих валютах: австралийских долларах, австрийских шиллингах, бельгийских франках, нидерландских гульденах, греческих драхмах, датских кронах, испанских песетах, итальянских лирах, ирландских фунтах, исландских кронах, канадских долларах, норвежских кронах, португальских эскудо, сингапурских долларах, турецких лирах, финляндских марках, шведских кронах, швейцарских франках, ЭКЮ. Данные валюты отнесены к СКВ только для целей составления данной отчетности. По строке "прочие валюты" отражаются активы и обязательства в валютах, которые не указаны по строкам 5.1 - 5.49. По строке "итого" в каждой графе показывается сумма строк 5.1 - 5.50. Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело бы места. 69. Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных активов в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом значений в графе 5 по строке "Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка" в этих отчетах. Пример. По состоянию на конец отчетного периода отчитывающийся банк располагает следующими видами активов и обязательств в иностранной валюте. АКТИВЫ +------------------------------------------------------------------------------+ ¦ Финансовый ¦ Дебитор ¦ Валюта ¦Сумма ¦ Кросс - ¦Эквивалент ¦ ¦ инструмент ¦ ¦ ¦ ¦ курс ¦ в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Банка ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ России к ¦ долларов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ доллару ¦ США ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ США ¦ ¦ +-------------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦ссуда ¦банк - ¦французский ¦ 125 ¦ 5,7 ¦ 22,0 ¦ ¦ ¦резидент ¦франк ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ +-------------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦облигации ¦Минфин ¦доллар США ¦ 200 ¦ 1 ¦ 200,0 ¦ ¦внутреннего ¦России ¦ ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦валютного займа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Минфина России ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦ссуда ¦физическое ¦немецкая ¦ 25 ¦ 1,7 ¦ 14,7 ¦ ¦ ¦лицо - ¦марка ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резидент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦еврооблигации ¦банк - ¦японская ¦ 1,5 ¦ 112 ¦ 13,4 ¦ ¦ ¦нерезидент ¦иена ¦ млн. ¦ ¦ ¦ +-------------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦ссуда ¦предприятие - ¦казахский ¦ 1 ¦ 76 ¦ 13,2 ¦ ¦ ¦резидент ¦тенге ¦ млн. ¦ ¦ ¦ +-------------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦наличная ¦Центральный ¦бельгийский ¦ 50 ¦ 35 ¦ 1,4 ¦ ¦валюта ¦Банк ¦франк ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бельгии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦ссуда ¦инвестиционная¦голландский ¦ 19 ¦ 1,9 ¦ 10,0 ¦ ¦ ¦компания - ¦гульден ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резидент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦остаток по ¦банк - ¦ золото ¦ 10 ¦ 9,7 ¦ 10,3 ¦ ¦корреспондентскому ¦нерезидент ¦ ¦ кг ¦ долл. / ¦ ¦ ¦счету в драгоценных¦ ¦ ¦ ¦ гр. ¦ ¦ ¦металлах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦акции банка - ¦ банк - ¦венгерский ¦ 3 ¦ 200 ¦ 15,0 ¦ ¦резидента Венгрии ¦нерезидент ¦форинт ¦ млн. ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------------------------------------+ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА +-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Финансовый ¦ Кредитор ¦ Валюта ¦Сумма ¦ Кросс - ¦Эквивалент ¦ ¦ инструмент ¦ ¦ ¦ ¦ курс ¦ в тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Банка ¦ долларов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ России к ¦ США ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ доллару ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ США ¦ ¦ +--------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦ссуда ¦банк - ¦французский ¦ 100 ¦ 5,7 ¦ 17,5 ¦ ¦ ¦резидент ¦франк ¦ тыс.¦ ¦ ¦ +--------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦ссуда ¦банк - ¦бельгийский ¦ 130 ¦ 35 ¦ 3,7 ¦ ¦ ¦нерезидент ¦франк ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ +--------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦остаток по ¦федеральный ¦доллар США ¦ 50 ¦ 1 ¦ 50,0 ¦ ¦валютному ¦орган власти ¦ ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦расчетному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦Остаток по ¦предприятие - ¦украинская ¦ 85 ¦ 1,86 ¦ 45,7 ¦ ¦валютному ¦резидент ¦гривна ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦расчетному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦Остаток по ¦предприятие - ¦немецкая ¦ 15 ¦ 1,7 ¦ 8,8 ¦ ¦валютному ¦резидент ¦марка ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦транзитному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦остаток по ¦физическое ¦доллар США ¦ 120 ¦ 1 ¦ 120,0 ¦ ¦валютному ¦лицо - ¦ ¦ тыс. ¦ ¦ ¦ ¦расчетному ¦резидент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------+--------------+------------+------+-----------+-----------¦ ¦остаток по ¦предприятие - ¦российский ¦1 млн.¦ 5800 ¦ 0,2 ¦ ¦счету типа "И"¦нерезидент ¦рубль ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ _____________________________________ По состоянию на конец отчетного периода. в тыс. долларов США +-----------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Номер ¦ Валюта ¦ Активы ¦ Обязательства (кроме участия в капитале) ¦ ¦строки¦ +------------------------------+-----------------------------------------------¦ ¦ ¦ ¦нерезиденты¦ резиденты ¦нерезиденты¦ резиденты ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------¦ +-----------------------------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитные ¦прочие¦ ¦ кредитные ¦ физические ¦прочие¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации¦ ¦ ¦организации¦ лица, кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предпринимателей¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+-----------+------+-----------+-----------+----------------+------¦ ¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +------+---------------+-----------+-----------+------+-----------+-----------+----------------+------¦ ¦5.1 ¦Доллары США ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦200,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 120,0 ¦ 50,0 ¦ +------+---------------+-----------+-----------+------+-----------+-----------+----------------+------¦ ¦5.2 ¦Немецкие марки ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦14,7 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 8,8 ¦ +------+---------------+-----------+-----------+------+-----------+-----------+----------------+------¦ ¦5.3 ¦Японские иены ¦ 13,4 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ +------+---------------+-----------+-----------+------+-----------+-----------+----------------+------¦ ¦5.4 ¦Французские ¦ 0,0 ¦ 22,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 17,5 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ ¦ ¦франки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------+-----------+-----------+------+-----------+-----------+----------------+------¦ ¦5.5 ¦Английские ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ ¦ ¦фунты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------+-----------+-----------+------+-----------+-----------+----------------+------¦ ¦5.6 ¦Драгоценные ¦ 10,3 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ ¦ ¦металлы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------+-----------+-----------+------+-----------+-----------+----------------+------¦ ¦5.7 ¦Российские ¦ 0,0 ¦ X ¦ X ¦ 0,2 ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦рубли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------+-----------+-----------+------+-----------+-----------+----------------+------¦ ¦5.48 ¦Валюты стран ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦13,2 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 45,7 ¦ ¦ ¦СНГ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------+-----------+-----------+------+-----------+-----------+----------------+------¦ ¦5.49 ¦СКВ, кроме ¦ 1,4 ¦ 0,0 ¦10,0 ¦ 3,7 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ ¦ ¦указанных по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строкам 5.1-5.5¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------+---------------+-----------+-----------+------+-----------+-----------+----------------+------¦ ¦5.50 ¦Прочие валюты ¦ 15,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ +------+---------------+-----------+-----------+------+-----------+-----------+----------------+------¦ ¦5.51 ¦Итого ¦ 40,1 ¦ 22,0 ¦237,9 ¦ 3,9 ¦ 17,5 ¦ 120,0 ¦ 104,5¦ +-----------------------------------------------------------------------------------------------------+ VIII. Взаимосвязь между показателями формы N 401 Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 2 70. Ниже приводится полное описание соответствий между показателями разделов 1 и 2: +--------------------------------------------------------------------+ ¦ Сумма строк раздела 2 по графе 1 (2) ¦ Сумма строк ¦ ¦ ¦ раздела 1 ¦ ¦ ¦по графе 1 (5)¦ +--------------------------------------------------------------------¦ ¦ строки для учета активов ¦ +--------------------------------------------------------------------¦ ¦Краткосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные¦1А6.1 ¦ ¦банкам - нерезидентам (2А1.1) + ¦ ¦ ¦Краткосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные¦ ¦ ¦прочим нерезидентам (2А1.2) ¦ ¦ +-----------------------------------------------------+--------------¦ ¦Долгосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные ¦1А6.2 ¦ ¦банкам - нерезидентам (2А2.1) + ¦ ¦ ¦Долгосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные ¦ ¦ ¦прочим нерезидентам (2А2.2) ¦ ¦ +-----------------------------------------------------+--------------¦ ¦Долговые ценные бумаги (непросроченные),эмитированные¦1А8.1 + 1А8.2 ¦ ¦банками - нерезидентами (2А3.1) + ¦ ¦ ¦Долговые ценные бумаги (непросроченные),эмитированные¦ ¦ ¦федеральными и местными органами власти других стран ¦ ¦ ¦(2А3.2) + ¦ ¦ ¦Долговые ценные бумаги (непросроченные),эмитированные¦ ¦ ¦прочими нерезидентами (2А3.3) ¦ ¦ +-----------------------------------------------------+--------------¦ ¦Участие (акции, паи) в капитале банков - нерезидентов¦ 1А9 ¦ ¦(2А4.1) + ¦ ¦ ¦Участие (акции, паи) в капитале прочих нерезидентов ¦ ¦ ¦(2А4.2) ¦ ¦ +-----------------------------------------------------+--------------¦ ¦Требования к банкам - нерезидентам, учтенные по ¦1А7.1 + 1А7.2+¦ ¦строкам 1А7.1, 1А7.2, 1А7.3, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, ¦1А7.3 + 1А11.1¦ ¦1А50.2 (2А10.1) + ¦+ 1А11.2 + ¦ ¦Требования к прочим нерезидентам, учтенные по строкам¦1А50.1+1А50.2 ¦ ¦1А7.1, 1А7.2, 1А7.3, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 ¦ ¦ ¦(2А10.2) ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------¦ ¦ строки для учета обязательств ¦ +--------------------------------------------------------------------¦ ¦Краткосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные¦1П4.1 ¦ ¦от банков - нерезидентов (2П1.1) + ¦ ¦ ¦Краткосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные¦ ¦ ¦от прочих нерезидентов (2П1.2) ¦ ¦ +-----------------------------------------------------+--------------¦ ¦Долгосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные ¦1П4.2 ¦ ¦от банков - нерезидентов (2П2.1) + ¦ ¦ ¦Долгосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные ¦ ¦ ¦от прочих нерезидентов (2П2.2) ¦ ¦ +-----------------------------------------------------+--------------¦ ¦Краткосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от¦1П5.1 ¦ ¦банков - нерезидентов (2П3.1) + ¦ ¦ ¦Краткосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от¦ ¦ ¦прочих нерезидентов (2П3.2) ¦ ¦ +-----------------------------------------------------+--------------¦ ¦Долгосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от ¦1П5.2 ¦ ¦банков - нерезидентов (2П4.1) + ¦ ¦ ¦Долгосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от ¦ ¦ ¦прочих нерезидентов (2П4.2) ¦ ¦ +-----------------------------------------------------+--------------¦ ¦Участие (акции, паи) банков - нерезидентов в капитале¦ 1П8 ¦ ¦отчитывающегося банка (2П5.1) + ¦ ¦ ¦Участие (акции, паи) прочих нерезидентов в капитале ¦ ¦ ¦отчитывающегося банка (2П5.2) ¦ ¦ +-----------------------------------------------------+--------------¦ ¦Обязательства перед банками - нерезидентами, учтенные¦1П6.1 + 1П6.2 ¦ ¦строкам 1П6.1, 1П6.2, 1П6.3, 1П7.1, 1П7.2, 1П9.1, ¦+ 1П6.3 +1П7.1¦ ¦1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 (2П10.1) + ¦+ 1П7.2 +1П9.1¦ ¦Обязательства перед прочими нерезидентами, учтенные ¦+ 1П9.2 + ¦ ¦по строкам 1П6.1, 1П6.2, 1П6.3, 1П7.1, 1П7.2, 1П9.1, ¦1П50.1 +1П50.2¦ ¦1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 (2П10.2) ¦ ¦ +--------------------------------------------------------------------+ Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3 71. Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3, должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1, что показано в следующей таблице: +---------------------------------------------------------------+ ¦ Строки раздела 3 ¦ Соответствующие строки ¦ ¦ ¦ раздела 1, данные по которым ¦ ¦ ¦ охватывают данные строк ¦ ¦ ¦ раздела 3 ¦ +-------------------------+-------------------------------------¦ ¦ 3А1.1, 3А2.1 ¦ 1А9 ¦ ¦ 3А1.2, 3А2.3 ¦ 1А6.2 ¦ ¦ 3А2.2 ¦ 1А6.1 ¦ ¦ 3А2.4 ¦ 1А8.1 ¦ ¦ 3А2.5 ¦ 1А8.2 ¦ ¦ 3А2.10 ¦ 1А50.1, 1А11 ¦ ¦ 3А2.11 ¦ 1А50.2 ¦ ¦ 3П1.1, 3П2.1 ¦ 1П8 ¦ ¦ 3П1.2, 3П2.2 ¦ 1П5.2 ¦ +---------------------------------------------------------------+ Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 5 72. Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных активов в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом значений в графе 5 по строке "участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка" в этих отчетах. Иначе говоря, значение по строке 5.51 по графе 1 в разделе 5 = (значение по строке 1А51 по графе 5 в отчете по дальнему зарубежью + значение по строке 1А51 по графе 5 в отчете по странам СНГ) в разделе 1; значение по строке 5.51 по графе 4 в разделе 5 = [(значение по строке 1П51 по графе 5 - значение по строке 1П8 по графе 5) в отчете по дальнему зарубежью + (значение по строке 1П51 по графе 5 - значение по строке 1П8 по графе 5) в отчете по странам СНГ] в разделе 1. IX. Форма N 402 "Платежи и поступления по операциям между резидентами (кроме кредитных организаций) и нерезидентами, осуществленные через их счета в уполномоченном банке" (Заполняется только банками, включенными в перечень, определяемый Банком России) Общая характеристика 73. В данном Приложении (за некоторыми исключениями) отражаются: в графе 1 - платежи отчитывающегося банка в иностранной валюте в пользу нерезидентов, совершенные по поручению клиентов - резидентов (кроме кредитных организаций); в графе 2 - поступления в иностранной валюте на счета отчитывающегося банка от нерезидентов в пользу его клиентов - резидентов (кроме кредитных организаций); в графе 3 - поступления на счета клиентов - нерезидентов в российских рублях (кроме счетов типа "С", но включая счета "Т" и "И") от резидентов (кроме кредитных организаций); в графе 4 - платежи со счетов клиентов - нерезидентов в российских рублях (кроме счетов типа "С", но включая счета "Т" и "И") в пользу резидентов (кроме кредитных организаций). В частности, отражаются операции с нерезидентами следующих резидентов: предприятий, финансовых организаций, не являющихся кредитными организациями (например, инвестиционных фондов), физических лиц, федеральных и местных органов власти, общественных организаций. Далее по тексту пунктов 74 - 99, если нет оговорок, под термином клиент - резидент или резидент понимается одно из выше перечисленных юридических или физических лиц - резидентов. 74. В графе 1 отражаются как переводы нерезидентам, осуществленные отчитывающимся банком непосредственно через его счета "ностро" или аккредитивные счета в банках - нерезидентах (или счета "лоро" нерезидентов), так и переводы, осуществленные другими банками - резидентами по поручению отчитывающегося банка (например, по причине отсутствия необходимых для платежа корреспондентских отношений). Аналогично в графе 2 отражаются переводы, поступающие от нерезидентов непосредственно на счета отчитывающегося банка в банках - нерезидентах (в пользу клиентов), а также на счета других банков - резидентов с дальнейшим перечислением на счета отчитывающегося банка (в пользу клиентов). Платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у клиента возникает обязательство перед банком по возмещению расходов, понесенных последним в результате платежа. Данное обязательство клиента может быть немедленно погашено за счет дебетования расчетного счета клиента. Таким образом, платеж банка является совершенным по поручению клиента, если у банка либо возникает требование к клиенту, либо снижаются обязательства перед клиентом. Другими словами, признаком платежа по поручению клиентов является снижение нетто - задолженности банка перед клиентами. Пример 1. Со своего счета "ностро" в иностранном банке банк производит платеж за осуществляемый одним из его клиентов импорт товаров в размере 100 тыс. долларов за счет средств клиента на его расчетном счете в банке, по которому клиент может получить овердрафтный кредит в размере 20 тыс. долларов. Остаток по счету клиента составлял 80 тыс. долларов. Кроме указанного платежа, со своего счета "ностро" в иностранном банке банк размещает депозит в другом банке - нерезиденте на сумму в 50 тыс. долларов. Платеж в сумме 100 тыс. долларов совершен по поручению клиента, так как в результате платежа, с одной стороны, снижаются обязательства банка перед клиентом на 80 тыс. долларов за счет дебетования его расчетного счета, а с другой, увеличиваются требования к клиенту на 20 тыс. долларов в форме овердрафтного кредита. Поэтому этот платеж должен быть отражен в Приложении. Платеж в сумме 50 тыс. долларов не является совершенным по поручению клиента, так как в результате платежа не произошло снижения нетто - задолженности банка перед клиентами, и, следовательно, он не должен отражаться в Приложении. Пример 2. Отчитывающийся банк переводит банку - нерезиденту покрытие по аккредитиву, открытому по поручению клиента - импортера. Данный платеж не отражается в Приложении, так как в результате платежа задолженность банка перед клиентом не изменяется. Затем после получения товара переведенное покрытие списывается. Данное списание отражается в Приложении, так как в его результате отчитывающийся банк получает требование к клиенту - импортеру. Аналогичным образом определяются поступления на счета банка в пользу клиентов. Поступления на счета банка являются поступлениями в пользу клиентов, если в результате этих поступлений у банка возникает обязательство перед клиентами или, иначе говоря, увеличивается нетто - задолженность перед ними. 75. В Приложении все данные приводятся в эквиваленте долларов США. Порядок пересчета этих данных в доллары США указан в пункте 20. Источником информации для заполнения Приложения являются данные об операциях клиентов банка, которыми он располагает как агент валютного контроля, и другие данные, которые получены им от клиентов. Комментарии к отдельным строкам 76. ПР1.1 Авансовые платежи, по которым поставка товаров не была осуществлена до конца отчетного периода В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте за импорт товаров, поставка которых не была осуществлена до конца отчетного периода, а в графе 2 - суммы тех платежей в иностранной валюте, поступающих от нерезидентов в пользу клиентов за экспортируемые ими товары, поставка которых не была осуществлена до конца отчетного периода. В графе 3 отражаются суммы средств, поступающие на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях за импортируемые резидентами товары, поставка которых не была осуществлена до конца отчетного периода, а в графе 4 - платежи с открытых нерезидентам счетов в российских рублях в отчитывающемся банке в пользу резидентов за экспортируемые ими товары, поставка которых не была осуществлена до конца отчетного периода. 77. ПР1.2 Платежи против поставок товаров в предыдущие отчетные периоды В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте за импорт товаров, поставка которых была осуществлена в предыдущие отчетные периоды, а в графе 2 - суммы тех платежей в иностранной валюте, поступающих от нерезидентов в пользу клиентов за экспортируемые ими товары, поставка которых была осуществлена в предыдущие отчетные периоды. В графе 3 отражаются суммы средств, поступающие на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях за импортируемые резидентами товары, поставка которых была осуществлена в предыдущие отчетные периоды, а в графе 4 - платежи с открытых нерезидентам счетов в российских рублях в отчитывающемся банке в пользу резидентов за экспортируемые ими товары, поставка которых была осуществлена в предыдущие отчетные периоды. 78. ПР1.3 Платежи против поставок товаров в текущем отчетном периоде В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте за импорт товаров, по которым поставка товаров была осуществлена в текущем отчетном периоде, а в графе 2 - суммы тех платежей в иностранной валюте, поступающих от нерезидентов в пользу клиентов за экспортируемые ими товары, поставка которых была осуществлена в текущем отчетном периоде. В графе 3 отражаются суммы средств, поступающие на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях за импортируемые резидентами товары, поставка которых была осуществлена в текущем отчетном периоде, а в графе 4 - платежи с открытых нерезидентам счетов в российских рублях в отчитывающемся банке в пользу резидентов за экспортируемые ими товары, поставка которых была осуществлена в текущем отчетном периоде. Кроме товаров, требующих таможенного оформления, в пункты 76 - 78 включаются платежи и поступления за приобретение у нерезидентов и продажу нерезидентам товаров вне таможенной территории, например, продажа российскими судами за границей рыбы, выловленной ими в открытом море. 79. ПР2 Услуги, всего В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте за услуги, оказанные нерезидентами, а в графе 2 - суммы платежей в иностранной валюте, поступающие от нерезидентов в пользу клиентов за оказанные ими услуги. В графе 3 отражаются суммы средств, поступающие на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях за услуги, оказанные нерезидентами, а в графе 4 - платежи, осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке, в пользу резидентов за оказанные ими (резидентами) услуги. 80. ПР3.1 Проценты по ссудам В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте нерезидентам процентов по ссудам, привлеченным от нерезидентов, а в графе 2 - суммы процентных платежей в иностранной валюте по предоставленным нерезидентам ссудам, поступающие в пользу клиентов. В графе 3 отражаются поступающие от дебиторов - резидентов на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях суммы процентов по ссудам, привлеченным от нерезидентов, а в графе 4 - осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи процентов по предоставленным нерезидентам ссудам, поступающие в пользу кредиторов - резидентов. 81. ПР3.2 Проценты по долговым ценным бумагам, кроме процентов по ГКО - ОФЗ В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте нерезидентам процентов по выпущенным резидентами долговым ценным бумагам, а в графе 2 - суммы процентных платежей в иностранной валюте по выпущенным нерезидентами долговым ценным бумагам, поступающие в пользу клиентов - держателей этих ценных бумаг. В графе 3 отражаются поступающие на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях суммы процентов по выпущенным резидентами долговым ценным бумагам (кроме ГКО - ОФЗ), а в графе 4 - осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи процентов по выпущенным нерезидентами долговым ценным бумагам, поступающие в пользу держателей - резидентов. 82. ПР3.10 Проценты по прочим активам / обязательствам В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи нерезидентам процентов в иностранной валюте по обязательствам клиентов перед нерезидентами, кроме платежей процентов, учтенных по строкам ПР3.1 - ПР3.9, а в графе 2 - суммы процентных платежей в иностранной валюте по требованиям к нерезидентам, поступающие в пользу клиентов, являющихся их держателями, кроме процентных платежей, учтенных по строкам ПР3.1 - ПР3.9. В графе 3 отражаются суммы процентов по обязательствам резидентов перед нерезидентами, поступающие от дебиторов - резидентов на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях, кроме платежей процентов, учтенных по строкам ПР3.1 - ПР3.9, а в графе 4 - осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи процентов, кроме платежей процентов, учтенных по строкам ПР3.1 - ПР3.9. Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Июль
|
