|
Расширенный поиск
Письмо Центрального банка Российской Федерации от 17.02.2010 № 24-Т- обязательства по договору на приобретение, сооружение или развитие инвестиционной недвижимости, либо на проведение ремонта, текущего обслуживания или улучшение инвестиционной недвижимости; 40р77 - когда полученная применительно к инвестиционной недвижимости оценка подвергается значительной корректировке в целях финансовой отчетности, кредитная организация раскрывает данные сверки между полученной оценкой и скорректированной оценкой, включенной в финансовую отчетность, отдельно показывая совокупную сумму любых признанных обязательств по аренде, которые были прибавлены обратно, и любых других значительных корректировок). (При применении модели учета по первоначальной стоимости: Группа учитывает инвестиционную недвижимость по первоначальной стоимости. 40р56 Примечание 20YY 20ХХ ____________________________________________________ 40р79(с) Стоимость на 1 января Накопленная амортизация Убытки от обесценения ____________________________________________________ Балансовая стоимость на 1 января Приобретения 40p79(d)(i) Результаты последующих расходов, признанных в балансовой стоимости актива Поступления, связанные с объединением организаций 41 40p79(d)(ii) Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) 16 40p79(d)(iii) Выбытие инвестиционной недвижимости Амортизация 40p79(d)(iv) Признанные и восстановленные убытки от обесценения 40p79(d)(v) Влияние пересчета в валюту отчетности 40p79(d)(vi) Переклассификация объектов инвестиционной недвижимости в категорию запасов и недвижимости, занимаемой владельцем, и обратно 40p79(d)(vii) Перевод в прочие активы 40p79(d)(viii) Прочее ___________________________________________________ Балансовая стоимость за 31 декабря ___________________________________________________ Стоимость за 31 декабря 40p79(c) Накопленная амортизация Убытки от обесценения ___________________________________________________ Балансовая стоимость за 31 декабря ___________________________________________________ 40p78 Кредитным организациям рекомендуется раскрыть: - описание инвестиционной недвижимости; - причины, в силу которых справедливая стоимость не может быть определена с достаточной степенью достоверности; - по возможности границы оценок, в которых, скорее всего, находится справедливая стоимость; - в случае выбытия объекта инвестиционной недвижимости, не отражаемого по справедливой стоимости: - факт выбытия объекта инвестиционной недвижимости, не отражаемого по справедливой стоимости; - балансовую стоимость данного объекта инвестиционной недвижимости по состоянию на момент реализации; сумму признанной прибыли или убытка). 40p75(f) Суммы, признанные в консолидированном отчете о прибылях и убытках 20YY 20ХХ ___________________________________________________ Арендный доход Прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, создающей арендный доход Другие прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, не создающей арендный доход IFRS7p14 По состоянию за 31 декабря 20YY года объекты инвестиционной недвижимости, отраженные в сумме ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по прочим заемным средствам. См. примечание 21. 17р56(а) Далее представлены минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда Группа выступает в качестве арендодателя: 20YY 20XX ___________________________________________________ Менее 1 года От 1 до 5 лет Более 5 лет ___________________________________________________ Итого платежей к получению по операционной аренде ___________________________________________________ 17р56(b) Общая сумма условных платежей к получению Группой по операционной аренде, не подлежащей отмене, признанных как доход в 20YY году, составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). 17р56(c) (Рекомендуется представить общее описание существенных договоров аренды, заключенных участниками Группы). 14. Основные средства и нематериальные активы (Самостоятельно определить группы основных средств с учетом их характеристик). Офис- Неза- Нема- ное и вершен- тери- При- компью- ное Итого аль- ме- терное строи- основ- ные 1р78(а) ча- Зда- обору- тель- ных акти- Ито- 16р60 ние ния дование ство средств вы го _____________________________________________________ 16p73(d) Стоимость (или оценка) на 1 января 20ХХ года Накопленная амортизация _____________________________________________________ 16р73(е)Балансовая стоимость на 1 января 20ХХ года _____________________________________________________ 16p73(e)(iii) Приобретения, связанные с объединением организаций 41 16p73(e)(i) Поступления 38р66 Капитали- зированные внутренние затраты на разработку программного обеспечения 16p73(e)(ii) Передачи 16p73(e)(ii) Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) 16p73(e)(ii) Выбытия 16p73(e)(vii) Амортиза- ционные отчисления 30 16p73(e)(v) 36p126(a) Отражение величины обесценения в отчете о прибылях и убытках 30 16p73(e)(vi) Восстанов- ление обесценения в отчете о прибылях и убытках 16p73(e)(iv) Переоценка 16p73(e)(viii) Влияние пересчета в валюту отчетности 16p73(e)(ix) Прочее ____________________________________________________ Балансовая стоимость за 31 декабря 20ХХ года ____________________________________________________ Офис- Неза- Нема- ное и вершен- тери- При- компью- ное Итого аль- ме- терное строи- основ- ные 1р78(а) ча- Зда- обору- тель- ных акти- Ито- 16р60 ние ния дование ство средств вы го ____________________________________________________ 16p73(d) Стоимость (или оценка) за 31 декабря 20ХХ года Накопленная амортизация ____________________________________________________ 16p73(d) Балансовая стоимость на 1 января 20YY года ____________________________________________________ 16p73(e)(iii) Приобретения, связанные с объединением организаций 41 16p73(e)(i) Поступления 38p66 Капитализи- рованные внутренние затраты на разработку (программного обеспечения) 16p73(e)(ii) Передачи 16p73(e)(ii) Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) 16p73(e)(ii) Выбытия 16p73(e)(vii) Амортиза- ционные отчисления 30 16p73(e)(v) 36p126(a) Отражение величины обесценения в отчете о прибылях и убытках 30 16p73(e)(vi) Восста- новление обесценения в отчете о прибылях и убытках 16p73(e)(iv) Переоценка 16p73(e)(viii) Влияние пересчета в валюту отчетности 16p73(e)(ix) Прочее ___________________________________________________ Балансовая стоимость за 31 декабря 20YY года ___________________________________________________ 16p73(d) Стоимость (или оценка) за 31 декабря 20YY года Накопленная амортизация ___________________________________________________ 16p73(d) Балансовая стоимость за 31 декабря 20YY года ___________________________________________________ (Незавершенное строительство должно включать только стоимость незавершенной работы, а не суммы, отраженные в российской бухгалтерской отчетности. Приобретение оборудования или мебели должно учитываться в соответствующих категориях, минуя незавершенное строительство. 36p126, Снижение стоимости должно быть указано отдельной строкой 130 и раскрыто в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов"). 16p74(c) Незавершенное строительство в основном представляет 23p11 собой строительство и переоборудование помещений (и оборудования) филиалов. По завершении работ эти активы отражаются в составе соответствующей категории основных средств. (Поступления незавершенного строительства включают капитализированные затраты по займам в размере _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). Норма капитализации составляла _____ % (20ХХ г.: ___%). 17p31(a) В состав офисного и компьютерного оборудования входят активы, удерживаемые на условиях финансовой аренды по балансовой стоимости _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). См. примечание 21. 16р77 Здания были оценены независимым оценщиком на _____ 20YY 16р77(с) года. Оценка выполнялась независимой фирмой 12р61А(а)профессиональных оценщиков ______ , обладающих признанной квалификацией и имеющих профессиональный опыт 16р77(е) оценки имущества аналогичной категории, расположенного на той же территории. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методик оценки исходя из следующих допущений (рекомендуется раскрыть основные параметры использованных допущений). В остаточную стоимость зданий включена сумма ______ тысяч рублей, представляющая собой положительную переоценку зданий Группы. На конец отчетного периода 31 декабря 20YY года совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме ______ тысяч рублей было рассчитано в отношении данной переоценки зданий по справедливой стоимости и от ражено в прочих компонентах совокупного дохода консолидированного отчета о совокупных доходах. См. примечания 24 и 31. В случае, если здания были бы отражены по первоначальной стоимости за вычетом амортизации, балансовая стоимость зданий за 31 декабря 20YY года составила бы ______ тысяч рублей (20ХХ г.: ______ тысяч рублей). 16р74(а) Основные средства в сумме ______ тысяч рублей были переданы в залог третьим сторонам в качестве обеспечения по прочим заемным средствам (рекомендуется раскрыть наличие или отсутствие ограничения прав собственности). См. примечание 21. Нематериальные активы представлены лицензиями на компьютерное и программное обеспечение. 36р130 В результате проведения теста на обесценение 36р134 нематериальных активов с неопределенным сроком полезной службы был признан убыток в размере ______ тысяч рублей (20ХХ г.: ______ тысяч рублей). Обесцененный нематериальный актив относится на подразделения (единицы), генерирующие денежные потоки (ЕГДП1, ЕГДП2, |). См. примечание 12. 15. Прочие активы (Статья "Прочие активы" включает только нефинансовые активы). 1p77 20YY 20ХХ _____________________________________________________ Предоплата по незавершенному строительству Предоплата за услуги Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи Предоплата по налогам, за исключением налога на прибыль Драгоценные металлы Прочие _____________________________________________________ Итого прочих активов _____________________________________________________ IFRS7p15(с) (Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи, представляет собой объекты недвижимости, полученные Группой при урегулировании просроченных кредитов. Группа предполагает реализовать эти активы в обозримом будущем. Данные активы не относятся к категории "предназначенные для продажи" в соответствии с МСФО (IFRS) 5 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность" (далее - МСФО (IFRS) 5), так как Группа не начала проводить активные маркетинговые мероприятия по их реализации. Эти активы были первоначально признаны по справедливой стоимости при приобретении). В течение 20YY года Группа также получила денежные средства в сумме ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей) с помощью исполнения финансовых гарантий и обращая взыскание на прочие финансовые активы в сумме ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей), изымая залоговое обеспечение. Балансовая стоимость таких финансовых активов по состоянию за 31 декабря 20YY года в сумме ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей) представлена в примечании 9. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 16. Долгосрочные активы (группы выбытия), классифицируемые как "удерживаемые для продажи", и прекращенная деятельность В таблице далее представлены основные категории долгосрочных активов, удерживаемых для продажи (или групп выбытия): IFRS5р38 20YY 20ХХ ____________________________________________________ Активы группы выбытия, удерживаемые для продажи Денежные средства и их эквиваленты Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, удерживаемые до погашения Инвестиционная недвижимость Инвестиции в ассоциированные организации Предоплата текущих обязательств по налогу на прибыль Отложенный налоговый актив Гудвил Нематериальные активы Основные средства Прочие активы Долгосрочные активы, удерживаемые для продажи Основные средства ____________________________________________________ Итого долгосрочных активов, удерживаемых для продажи (или групп выбытия) ____________________________________________________ В таблице далее представлены основные категории обязательств, непосредственно связанных с долгосрочными активами, удерживаемыми для продажи (или группами выбытия): IFRS5р38 20YY 20ХХ ___________________________________________________ Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги (Выпущенные векселя) Прочие заемные средства Текущие обязательства по налогу на прибыль Отложенное налоговое обязательство Резервы на обязательства и отчисления Прочие обязательства ___________________________________________________ Итого обязательств, непосредственно связанных с долгосрочными активами, удерживаемыми для продажи (или группами выбытия) ___________________________________________________ (Дополнительно рекомендуется раскрыть информацию по финансовым активам и обязательствам в соответствии с МСФО (IFRS) 7 р8). IFRS5р32 _____ (дата) Группа утвердила план продажи _____ активов, относящихся к _____ . Группа проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных активов и ожидает завершить продажу до _____ 20YY года. (Информация об убытке при списании стоимости долгосрочных активов, удерживаемых для продажи (или групп выбытия) до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу представлена в примечании 39). IFRS5р36A,41 _____ 20XX года Группа продала ___% в уставном капитале _____ . Дочерняя организация ранее была классифицирована как группа выбытия, и классификация ее активов и обязательств в консолидированом отчете о финансовом положении была соответствующим образом реклассифицирована. Далее в таблице представлена информация о проданных активах и обязательствах, а также о суммах, полученных при их продаже: Дата Примечание продажи ____________________________________________________ Денежные средства и их эквиваленты Кредиты и дебиторская задолженность Прочие активы Средства клиентов Прочие обязательства ____________________________________________________ Чистые активы дочерней организации За вычетом неконтрольной доли участия ____________________________________________________ Проданная доля в чистых активах дочерней организации Гудвил по первоначальной оценке 12 ____________________________________________________ Итого балансовой стоимости проданных чистых активов ____________________________________________________ Общая сумма, полученная за проданные активы За вычетом справедливой стоимости дебиторской задолженности, возникающей при продаже За вычетом денежных средств и их эквивалентов в проданной дочерней организации ___________________________________________________ Приток денежных средств при продаже Группа отразила в консолидированном отчете о прибылях и убытках прибыль от продажи дочерней организации в размере ____ тысяч рублей. Прекращенная деятельность 20YY 20ХХ ___________________________________________________ IFRS5р33(b) Доходы от прекращенной деятельности Расходы от прекращенной деятельности Прибыль (Убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения Расходы по налогу на прибыль Прибыль (Убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения FRS5р33(b) Прибыль (Убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или групп выбытия, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения Расходы по налогу на прибыль Прибыль (Убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или групп выбытия, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения ________________________________________________ Движение денежных средств в рамках прекращенной деятельности 20YY 20ХХ ________________________________________________ IFRS5р33(с) Денежные средства от операционной деятельности IFRS5р33(с) Денежные средства от инвестиционной деятельности IFRS5р33(с) Денежные средства от финансовой деятельности _______________________________________________ Итого денежных средств _______________________________________________ 17. Средства других банков (Данное примечание относится к кредитам, привлеченным Группой, в том числе от Банка России). 1р77 IFRS7p8(f) 20YY 20ХХ _____________________________________________________ Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" других банков Средства, привлеченные от Банка России Краткосрочные депозиты других банков Договоры продажи и обратного выкупа с другими банками Обязательство по возврату проданного обеспечения Депозиты других банков, принятые в обеспечение по выданным гарантиям Просроченные привлеченные средства других банков _____________________________________________________ Итого средств других банков _____________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик). По состоянию за 31 декабря 20YY года средства других банков в сумме _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей) были привлечены от Банка России сроком от _____ до _____ по эффективной ставке от ___ до ___%. 39p43(AG64) В течение 20YY года было привлечено средств других банков по ставкам ниже рыночных в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), или ___% от суммы привлеченных средств других банков (20XX г.: ___%). В консолидированном отчете о прибылях и убытках была отражена прибыль (убыток) в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) при первоначальном признании средств других банков по ставке ниже (выше) рыночных. 39p43(AG76, (Если первоначальная справедливая стоимость 76А) финансовых инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны). IFRS7p14,25 Ценные бумаги, проданные по договорам продажи и обратного выкупа, включают (наименование ценных бумаг) _____ со справедливой стоимостью за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года эти ценные бумаги были отражены в консолидированном отчете о финансовом положении как финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (удерживаемые до погашения). См. примечания 6, 9, 10 и 39. IFRS7p14 За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток со справедливой стоимостью _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей), и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (удерживаемые до погашения) с балансовой стоимостью _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей), были предоставлены третьим сторонам в качестве обеспечения своих обязательств по срочным депозитам других банков. См. примечания 6, 9, 10 и 39. IFRS7p15 Группа приняла в качестве обеспечения ценные бумаги, которые она может продать или перезаложить (примечания 7 и 8). Группа продала (или перезаложила) это обеспечение и признала денежную выручку в качестве обязательства, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении информации о справедливой стоимости каждой категории средств других банков. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ средств других банков представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. (Представьте информацию о концентрации и т.д.). 18. Средства клиентов 1р77 20YY 20ХХ ____________________________________________________ Государственные и общественные организации текущие (расчетные) счета срочные депозиты Прочие юридические лица текущие (расчетные) счета срочные депозиты Физические лица текущие счета (вклады до востребования) срочные вклады ____________________________________________________ Итого средств клиентов ____________________________________________________ IFRS7р6(В1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик). В число государственных и общественных организаций не входят коммерческие предприятия, доли участия (паи, акции) которых принадлежат государству. 39p43(AG64) В течение 20YY года в консолидированном отчете о прибылях и убытках (отчете об изменениях в собственном капитале, так как фактически представляет собой взносы участников Группы в уставный капитал (выплаты участникам Группы) была отражена прибыль (убыток) в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) от первоначального признания срочных депозитов по ставкам ниже (выше) рыночных. 39p43(AG76, (Если первоначальная справедливая стоимость 76А) финансовых инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны). Далее приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики: IFRS7p34 20YY 20XX Сумма % Сумма % (в (в тысячах тысячах рублей) рублей) _____________________________________________________ Государственные органы Муниципальные органы власти Предприятия нефтегазовой промышленности Предприятия торговли Транспорт Страхование Финансы и инвестиции Строительство Телекоммуникации Физические лица Прочие _____________________________________________________ Итого средств клиентов _____________________________________________________ IFRS7p34(c) За 31 декабря 20XX года Группа имела _____ клиентов (20XX г.: _____ клиентов) с остатками средств свыше _____ тысяч рублей. Совокупный остаток средств этих клиентов составил _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), или ___% (20XX г.: ___%) от общей суммы средств клиентов. IFRS7p38 В средствах клиентов отражены депозиты в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), являющиеся обеспечением по безотзывным обязательствам по импортным аккредитивам, гарантиям и поручительствам. См. примечание 37. IFRS7p34 (Рекомендуется раскрыть информацию по наиболее существенным аспектам средств клиентов Группы, например, существенным концентрациям, кредитно-депозитным схемам и т.д.). IFRS7p14 (Рекомендуется раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Если эта информация является очень подробной, рекомендуется проанализировать необходимость представления ее в отдельном примечании). IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении информации о справедливой стоимости каждой категории средств клиентов. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ средств клиентов представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 19. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток IFRS7p8(e) Группа относит к данной категории финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании. 20YY 20ХХ ____________________________________________________ Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли Прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании _____________________________________________________ Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток _____________________________________________________ 39р9(AG15(c) Финансовые обязательства, оцениваемые по IFRS7p8(e) справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли Примечание 20YY 20ХХ ____________________________________________________ Производные финансовые инструменты Обязательства по поставке ценных бумаг 38 ____________________________________________________ Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли ____________________________________________________ IFRS7р6(В1) (Самостоятельно определите классы финансовых 39р9 инструментов с учетом их характеристик). (AG4B-AG4K) Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по 39р9, справедливой стоимости через прибыль или убыток (AG15(c) IFRS7p8(e) 20YY 20ХХ ____________________________________________________ Структурированные долговые ценные бумаги ____________________________________________________ Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток ____________________________________________________ IFRS7р6(В1)(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик). IFRS7p17 Структурированные долговые ценные бумаги IFRS7B5(a) _____ 20ХХ г. Группой выпущены долговые ценные бумаги сроком на _____ лет с номинальной стоимостью _____ тысяч рублей и ежегодным купоном по фиксированной ставке ___%, включающие опцион "колл" на индекс _____ на уровне _____ . Выпущенные Группой структурированные долговые ценные бумаги составляют часть группы финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно на основе справедливой стоимости. IFRS7p10,11 Изменение справедливой стоимости структурированных долговых ценных бумаг, связанное с изменениями кредитного риска, составляет за отчетный период прибыль в размере _____ тысяч рублей (20XX г.: убыток в размере _____ тысяч рублей). Накопленное изменение справедливой стоимости, связанное с изменениями кредитного риска после выпуска структурированных долговых ценных бумаг, составляет убыток в размере _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). Изменение справедливой стоимости, связанное с изменениями кредитного риска, было рассчитано с учетом изменения кредитного спреда, присущего рыночной стоимости "долгосрочных" долговых ценных бумаг Группы. Сумма, которую по договору Группа должна будет выплатить на дату погашения (на основании текущей внутренней стоимости опционов "колл"), превышает балансовую стоимость на _____ тысяч рублей. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 20. Выпущенные долговые ценные бумаги 1р77 20YY 20ХХ ___________________________________________________ Векселя Депозитные и сберегательные сертификаты Еврооблигации Облигации, выпущенные для обращения на внутреннем рынке ___________________________________________________ Итого выпущенных долговых ценных бумаг ___________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых IFRS7p7 инструментов с учетом их характеристик). По состоянию за 31 декабря 20YY года выпущенные долговые ценные бумаги Группы включали (еврооблигации) в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), деноминированные в долларах США. Срок погашения данных облигаций наступает _____ , купонный доход составляет ___% (20XX г.: ___%) и доходность к погашению - ___% (20XX г.: ___%). (Рекомендуется представить описание каждого вида (выпуска) выпущенных ценных бумаг. IFRS7p14 Рекомендуется раскрывать общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Если эта информация является очень подробной, рекомендуется проанализировать необходимость представления ее в отдельном примечании. Если в составе выпущенных ценных бумаг есть конвертируемые (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), рекомендуется раскрывать их общую величину, параметры обмена и порядка оценки справедливой стоимости). IFRS7p20(a)(v) В течение 20YY года чистая прибыль (убыток) Группы от выкупа собственных долговых ценных бумаг составила _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении информации о справедливой стоимости каждой категории выпущенных долговых ценных бумаг. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ выпущенных долговых ценных бумаг представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. IFRS7p34(c) (Рекомендуется представить информацию о концентрации). 21. Прочие заемные средства 1р77 IFRS7p8(f) Примечание 20YY 20ХХ __________________________________________________ Срочные заемные средства от юридических лиц (кроме банков) Субординированные кредиты Синдицированный кредит со сроком погашения ___ Обязательство по возврату проданного обеспечения Дивиденды к уплате 33 Кредиторская задолженность по дебетовым и кредитовым картам Расчеты по конверсионным операциям Обязательства по финансовой аренде Договоры продажи и обратного выкупа _________________________________________________ Итого прочих заемных средств _________________________________________________ IFRS7р6(В1) (Самостоятельно определите классы финансовых 39p43(AG64) инструментов с учетом их характеристик). В течение 20YY года в консолидированном отчете о прибылях и убытках (отчете об изменениях в собственном капитале, так как фактически представляет собой взносы участников Группы в уставный капитал (выплаты участникам Группы) была отражена прибыль (убыток) в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) от первоначального признания прочих заемных средств по ставкам ниже (выше) рыночных. IFRS7p14 За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток со стоимостью _____ тысяч рублей, и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (удерживаемые до погашения) с балансовой стоимостью _____ тысяч рублей, были предоставлены Группой третьим сторонам в качестве обеспечения своих обязательств по прочим заемным средствам. См. примечания 6, 9, 10 и 39. (Группе рекомендуется раскрыть информацию по совокупной сумме обеспеченных обязательств, а также характеру и балансовой стоимости активов, предоставленных в качестве обеспечения по обязательствам. Если информация слишком подробна, рекомендуется рассмотреть возможность изложения ее в отдельном примечании). (Если погашение заемных средств не производится в срок, рекомендуется описать ситуацию с указанием суммы начисленных пеней и т.д.). IFRS7p15 Группа приняла в качестве обеспечения ценные бумаги, которые она может продать или перезаложить (примечания 7 и 8). Группа продала (или перезаложила) это обеспечение и признала денежную выручку в качестве обязательства, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости в размере _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). IFRS7p31 Субординированный долг в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) имеет (фиксированную) (переменную) процентную ставку _____ в год и срок погашения до _____ . В случае ликвидации погашение данного депозита будет произведено после удовлетворения требований всех прочих кредиторов. IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении информации о справедливой стоимости каждой категории прочих заемных средств. (Раскройте характер и величину обязательств по субординированным кредитам). FRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих заемных средств представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 17р31(b) Далее представлена информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде: Менее От 2 до Более 1 года 5 лет 5 лет Итого ____________________________________________________ Минимальные арендные платежи за 31 декабря 20YY года За вычетом будущих финансовых выплат ____________________________________________________ Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей за 31 декабря 20YY года ____________________________________________________ Менее От 2 до Более 1 года 5 лет 5 лет Итого ____________________________________________________ Минимальные арендные платежи за 31 декабря 20XX года За вычетом будущих финансовых выплат ____________________________________________________ Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей за 31 декабря 20XX года ____________________________________________________ 17р31(а) Арендованные активы, балансовая стоимость которых представлена в примечании 14, фактически используются в качестве обеспечения обязательств по финансовой аренде, поскольку арендованный актив возвращается к арендодателю в случае невыполнения денежных обязательств. 17p31(d) За 31 декабря 20YY года общая сумма будущих минимальных платежей к получению Группой по финансовой субаренде, не подлежащей отмене, составляет ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей). 17р31(е) (Следует раскрыть общее описание существенных договоров аренды). 22. Прочие обязательства (Статья "Прочие обязательства" включает только нефинансовые обязательства). 1р77 Примечание 20YY 20ХХ _____________________________________________________ Налоги к уплате, за исключением налога на прибыль Наращенные расходы по выплате вознаграждения персоналу Резерв по оценочным обязательствам Отложенный доход Прочие _____________________________________________________ Итого прочих обязательств _____________________________________________________ 37р84 Далее представлен анализ изменений резерва по оценочным обязательствам: Обяза- тельства Нало- Приме- кредитного говые чание характера риски Прочие Итого ______________________________________________________________ Балансовая стоимость на 1 января 20YY года Поступления, отраженные в отчете о прибылях и убытках Поступления через объединение организаций 41 Комиссии, полученные по выданным финансовым гарантиям Амортизация комиссий, полученных по выданным финансовым гарантиям, отраженная в отчете о прибылях и убытках 26 Использование резерва Восстановление неиспользуемых резервов Влияние пересчета в валюту отчетности Прочее ______________________________________________________________ Балансовая стоимость за 31 декабря 20YY года ______________________________________________________________ 37р85(a) Резерв на возможные потери по неопределенным налоговым обязательствам и связанным с ними пеням и штрафным санкциям Группа создала налоговые резервы в размере ______ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств (по НДС) и соответствующих штрафов и пеней. Ожидается, что созданный резерв за 31 декабря 20YY года будет полностью использован или восстановлен к концу 2010 года, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям. Обязательства кредитного характера Особые резервы были созданы по случаям убытков, понесенных по финансовым гарантиям. Ожидается, что остаток за 31 декабря 20YY года будет использован до конца 20___ года. Прочие резервы Прочие резервы включают резерв на определенные юридические иски, поданные против Группы _____ , относящиеся к _____ , и обременительные договоры. Ожидается, что остаток за 31 декабря 20YY года будет использован до конца 20___ года. По мнению Группы, получившей соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих юридических исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы. См. примечание 37. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. 23. Уставный капитал и эмиссионный доход 1р79,80 Kоли- Обык- Эмис- Приви- Собст- чество новен- сион- леги- венные акций ные ный рован- акции, в обра- акции доход ные выкуп- щении акции ленные (в тыся- у акцио- чах штук) неров Итого ___________________________________________________________ На 1 января 20XX года Выпущенные новые акции Собственные акции, выкупленные у акционеров Реализованные собственные акции ___________________________________________________________ За 31 декабря 20XX года Выпущенные новые акции Собственные акции, выкупленные у акционеров Реализованные собственные акции ____________________________________________________________ За 31 декабря 20YY года ____________________________________________________________ 1р79(a)(ii)(iii) Номинальный зарегистрированный выпущенный уставный капитал Банка до пересчета взносов в уставный капитал, сделанных до 1 января 20XX года, до эквивалента покупательной способности российского рубля по состоянию за 31 декабря 2002 года составляет _____ тысяч рублей. По состоянию за 31 декабря 20YY года все находящиеся в обращении акции Банка были объявлены, выпущены и полностью оплачены. Количество акций выпущенных, но не полностью оплаченных составляет _____ (20XX г. : _____ ). 1р79,80,137 Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость _____ тысяч рублей за акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость _____ тысяч рублей, а также преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере ___% годовых (20XX г.: ___% годовых) и имеют преимущество перед дивидендами по обыкновенным акциям. Если дивиденды не объявляются или принимается решение о неполной их выплате, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляются на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. 1р79,80,137 (Рекомендуется описать эмиссию(и) акций, зарегистрированную(ые) в 20YY году или 20XX году. Рекомендуется представить информацию по любым акциям, отданным в залог по прочим операциям или опционам на акции. Рекомендуется представить описание всех движений по неденежным операциям, например, капитализации фондов). 32р34 За 31 декабря 20YY года собственные акции, выкупленные у акционеров, включали _____ обыкновенных акций Банка (20XX г.: _____ акций), принадлежащих дочерним организациям Группы, находящимся в полной собственности материнской организации. Указанные обыкновенные акции предоставляют право голоса в том же соотношении, что и прочие обыкновенные акции. Группа фактически контролирует право голоса, предоставляемое обыкновенными акциями, принадлежащими организациям в составе Группы. 1р78,106 Эмиссионный доход представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций. 1р80A (Если кредитная организация переклассифицирует финансовый инструмент с правом досрочного погашения, классифицированный в качестве долевого инструмента, между финансовыми обязательствами и собственным капиталом, то раскрытию подлежат сумма, сроки и основания такой переклассификации). 24. Прочие компоненты совокупного дохода (фонды) Примечание 20YY 20ХХ ______________________________________________________ 1р82(д) Основные средства: 1р96 - Изменение фонда переоценки 1р82(д) Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи: - Переоценка - Обесценение 1р92 - Доходы (расходы), переклассифицированные на счета прибылей и убытков в отчетном периоде, кроме обесценения 1р82(д) Накопленные курсовые разницы: 21р45 - Изменение валютных курсов 1р92 - Доходы (расходы), 21р48 переклассифицированные на счета прибылей и убытков в отчетном периоде 28р11 Доля в изменениях прочего совокупного дохода ассоциированных организаций Прочие компоненты совокупного дохода за год ___________________________________________________ 1р90 Налог на прибыль, относящийся к прочим компонентам совокупного дохода: 12p81(ab)- Изменение фонда переоценки основных средств - Изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи - Изменение фонда накопленных курсовых разниц - Доля в изменениях прочего совокупного дохода ассоциированных организаций ____________________________________________________ Прочие компоненты совокупного дохода за год за вычетом налога ____________________________________________________ 1р93-97 Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе включенных в активы группы выбытия, удерживаемые для продажи, переносится в консолидированный отчет о прибылях и убытках в случае его реализации через продажу или обесценение в порядке переклассификационных корректировок. Фонд переоценки основных средств, включая основные средства, удерживаемые для продажи (или группы выбытия), переводится в категорию нераспределенной прибыли в случае его реализации через амортизацию, обесценение, продажу или иное выбытие. Фонд курсовых разниц переводится в консолидированный отчет о прибылях и убытках в порядке переклассификационных корректировок в случае его реализации через выбытие дочерней организации посредством продажи, ликвидации, погашения уставного капитала или отказа от прав на всю эту дочернюю организацию или ее часть. IFRS7р20(е) В течение 20YY года фонд переоценки основных средств уменьшился на сумму убытка от обесценения в размере _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) и увеличился в результате восстановления убытка от обесценения на _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). IFRS7р20(a)(ii) В течение 20YY года фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, уменьшился на сумму, переклассифицированную на счета прибылей и убытков при выбытии и обесценении финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в размере _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). IFRS5р38 (Любой накопленный доход или расход, признанный в прочих компонентах совокупного дохода консолидированного отчета о совокупных доходах и отнесенный на долгосрочный актив (или группу выбытия), классифицированный в качестве предназначенного для продажи, представляется отдельно). 25. Процентные доходы и расходы 18p35(b)(iii) 20YY 20ХХ ________________________________________________ Процентные доходы Кредиты и дебиторская задолженность, кроме задолженности по финансовой аренде Долговые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Долговые финансовые активы, удерживаемые до погашения Средства в других банках Средства, размещенные в Банке России Корреспондентские счета в других банках Депозиты "овернайт" в других банках IFRS7p20(d) Процентный доход по обесценившимся финансовым активам 39AG93 Прочие _______________________________________________ IFRS7p20(b) Итого процентных доходов, по финансовым активам, не оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Дебиторская задолженность по финансовой аренде 17p47(e) Долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток _______________________________________________ Итого процентных доходов _______________________________________________ Процентные расходы Срочные депозиты юридических лиц Выпущенные долговые ценные бумаги (векселя) Прочие заемные средства, кроме обязательств по финансовой аренде Срочные вклады физических лиц Срочные депозиты банков Средства, привлеченные от Банка России Депозиты "овернайт" других банков Текущие (расчетные) счета Корреспондентские счета других банков Прочие _______________________________________________ IFRS7p20(b) Итого процентных расходов, по финансовым обязательствам, не оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Обязательства по финансовой аренде 17p31(с) Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток _______________________________________________ Итого процентных расходов _______________________________________________ Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) _______________________________________________ (В целях данной таблицы рекомендуется отразить положительные данные как по доходам, так и по расходам. Рекомендуется дополнить или сократить список, если необходимо. IFRS7p20(b) Доходы и расходы по финансовой аренде представляются 17р39 отдельно, так как они не рассчитываются по методу эффективной процентной ставки). 26. Комиссионные доходы и расходы 18р35(b)(ii) 20YY 20ХХ _______________________________________________ IFRS7р20(c) Комиссионные доходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по кассовым операциям Комиссия за инкассацию Комиссия по операциям с ценными бумагами IFRS7р20(c)(ii) Комиссия по операциям доверительного управления Комиссия по выданным гарантиям Прочие (Рекомендуется самостоятельно определить порядок расположения данных). ______________________________________________ Итого комиссионных доходов ______________________________________________ IFRS7р20(c) Комиссионные расходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по кассовым операциям Комиссия за инкассацию Комиссия по операциям с ценными бумагами Прочие (Рекомендуется самостоятельно определить порядок расположения данных). ______________________________________________ Итого комиссионных расходов ______________________________________________ 18р35(b)(ii) Чистый комиссионный доход (расход) ______________________________________________ (В целях данной таблицы рекомендуется отразить положительные данные как по доходам, так и по расходам. Рекомендуется дополнить или сократить список, если необходимо). 27. Прочие операционные доходы Примечание 20YY 20ХХ _______________________________________________ 18р35(b)(v) Дивиденды IFRS7р20(iv) Доход от продажи кредитов и дебиторской задолженности Доход от сдачи в аренду инвестиционной недвижимости Доход от субаренды Отрицательный гудвил, признанный как доход 41, 12 Доход от выбытия основных средств Доход от выбытия инвестиционной недвижимости Доход от реализации продукции Прочее _______________________________________________ Итого прочих операционных доходов _______________________________________________ Отрицательный гудвил, признанный как доход, представляет превышение доли Группы в справедливой стоимости чистых активов приобретенной дочерней организации над стоимостью приобретения. 28. Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Далее представлена информация о доходах за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток: IFRS7p20(а)(i) 20YY _____________________________________________________________ Доходы за Доходы за Итого вычетом расходов вычетом расходов по операциям по операциям с финансовыми с прочими активами, финансовыми оцениваемыми активами, по справедливой оцениваемыми стоимости через по справедливой прибыль или стоимости убыток, через прибыль предназначенными или убыток для торговли Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя Долевые ценные бумаги, имеющие котировки Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок Производные финансовые инструменты ____________________________________________________________ Итого доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток _____________________________________________________________ 20XX _____________________________________________________________ Доходы за Доходы за Итого вычетом расходов вычетом расходов по операциям по операциям с финансовыми с прочими активами, финансовыми оцениваемыми активами, по справедливой оцениваемыми стоимости через по справедливой прибыль или стоимости убыток, через прибыль предназначенными или убыток для торговли Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя Долевые ценные бумаги, имеющие котировки Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок Производные финансовые инструменты ____________________________________________________________ Итого доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток ____________________________________________________________ Итоговая сумма включает доходы и расходы, возникающие от продажи или покупки, а также от изменений в справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. 29. Расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Далее представлена информация о расходах за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток: IFRS7p20(а)(i) 20YY _____________________________________________________________ Расходы за Расходы за Итого вычетом доходов вычетом доходов по операциям по операциям с финансовыми с прочими обязательствами, финансовыми оцениваемыми обязательствами, по справедливой оцениваемыми стоимости через по справедливой прибыль или стоимости убыток, через прибыль предназначенными или убыток для торговли _____________________________________________________________ Производные финансовые инструменты Обязательства по поставке ценных бумаг Структурированные долговые ценные бумаги _____________________________________________________________ Итого расходов за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток _____________________________________________________________ 20XX _____________________________________________________________ Расходы за Расходы за Итого вычетом доходов вычетом доходов по операциям по операциям с финансовыми с прочими обязательствами, финансовыми оцениваемыми обязательствами, по справедливой оцениваемыми стоимости через по справедливой прибыль или стоимости убыток, через прибыль предназначенными или убыток для торговли Производные финансовые инструменты Обязательства по поставке ценных бумаг Структурированные долговые ценные бумаги _____________________________________________________________ Итого расходов за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток _____________________________________________________________ Итоговая сумма включает доходы и расходы, возникающие от продажи или покупки, а также от изменений в справедливой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. 30. Административные и прочие операционные расходы Примечание 20YY 20ХХ ____________________________________________________ Расходы на персонал Амортизация основных средств 14 36р126(a) Обесценение стоимости основных средств 14 36р126(b) Восстановление обесценения основных средств 14 36р126(a) Обесценение стоимости гудвила, возникшего при покупке дочерних организаций 12 Амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов 14 Коммунальные услуги 17р35(с) Расходы по операционной аренде (основных средств) Прочие расходы, относящиеся к основным средствам Профессиональные услуги (охрана, связь и другие) Расходы по страхованию Реклама и маркетинг Прочие налоги, за исключением налога на прибыль Снижение стоимости долгосрочных активов (или групп выбытия) до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу 16 Прочие (должны быть не более ___%) (Рекомендуется самостоятельно определить порядок расположения данных). ______________________________________________ Итого административных и прочих операционных расходов ______________________________________________ Расходы на содержание персонала включают в том числе установленные законодательством Российской Федерации взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). (Рекомендуется рассмотреть возможность дополнительного описания или расшифровки расходов на персонал). Прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, которая приносит арендный доход, составили ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) и включали затраты, связанные с коммунальными услугами, а также затраты на содержание персонала. Прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, которая не приносила арендного дохода, составили ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). 31. Налог на прибыль 1р54(n,o) Расходы (возмещение) по налогу на прибыль включают следующие компоненты: 12р80,81 20YY 20ХХ _________________________________________________ Текущие расходы (возмещение) по налогу на прибыль Изменения отложенного налогообложения, связанные: - с возникновением и списанием временных разниц - c влиянием от увеличения (уменьшения) ставок налогообложения _________________________________________________ Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год _________________________________________________ 12p46-48 Текущая ставка налога на прибыль, применимая к 12p81(d) большей части прибыли Группы, составляет ___% (20XX г.: ___%). (Начиная с 1 января 20XX года ставка налога увеличилась (уменьшилась) с ___ до ___%. В 20XX году была введена ставка налога на прибыль ___%, которая применяется начиная с 1 января 20YY года.) Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли дочерних организаций, варьируется от ___ до ___% (20XX г.: от ___ до ___%). Далее представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению. 12p81(c(i) 20YY 20ХХ ________________________________________________ Прибыль (убыток) по МСФО до Налогообложения Теоретические налоговые отчисления (возмещение)по соответствующей базовой ставке (20YY г.: ___%; 20XX г.: ___%) Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с национальной системой налогового учета: доходы, не принимаемые к налогообложению расходы, не принимаемые к налогообложению Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки: доходы, ставка по которым составляет ___% доходы или расходы, понесенные в юрисдикциях, система налогообложения которых отличается от национальной системы Текущие налоговые отчисления, недостаточно (избыточно) сформированные в предыдущие периоды Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды Использование ранее не признанных налоговых убытков Воздействие изменения ставки налогообложения (величина должна иметь тот же знак, что и в таблице выше) Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива (Рекомендуется продолжить список, если необходимо). _______________________________________________ Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год _______________________________________________ 12p82 У Группы существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). Срок по налоговым убыткам, перенесенным на будущие периоды, истекает в 20___ году. 12p39 (Группа не отразила отложенное налоговое обязательство в отношении временных разниц в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), связанных с инвестициями в дочерние организации, так как Группа может контролировать сроки возмещения данных временных разниц и не планирует возмещать их в обозримом будущем). 12p61A(a), Отложенное налоговое обязательство в сумме _____ 62,65 тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) было отражено в прочих компонентах совокупного дохода консолидированного отчета о совокупных доходах в связи с переоценкой зданий Группы. См. примечания 14 и 24. Отложенное налоговое обязательство в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) было отражено в прочих компонентах совокупного дохода консолидированного отчета о совокупных доходах в связи с переоценкой по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. См. примечания 9 и 24. Кроме того, отложенный налог, относящийся к категориям, удерживаемым для продажи в соответствии с МСФО (IFRS) 5, в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) был отражен в прочих компонентах совокупного дохода консолидированного отчета о совокупных доходах. См. примечание 16. 12p81(d) Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации (и прочих стран) приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц за 20YY и 20XX, представленных далее, отражаются по ставке ___% (20XX г.: ___%), за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке ___% (20XX г.: ___%). 12p61A,81(g(i) Перевод в долго- Отра- срочные жено Отражено активы, отчете в отчете 31 де- Объеди- удержи- о при- о прочих 31 де- кабря нение ваемые былях сово- кабря 20XX органи- для и убыт- купных 20YY года заций продажи ках доходах года _____________________________________________________________ Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих (увеличивающих) налогооблагаемую базу, и переноса налоговых убытков на будущие периоды Основные средства Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли Переоценка прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения Ассоциированные организации Наращенные доходы (расходы) Налоговые убытки, перенесенные на будущий период Прочее ___________________________________________________________ Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) ____________________________________________________________ Признанный отложенный налоговый актив Признанное отложенное налоговое обязательство ____________________________________________________________ Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) ____________________________________________________________ 12p61A,81(g(i) Перевод в долго- Отра- срочные жено Отражено активы, отчете в отчете 31 де- Объеди- удержи- о при- о прочих 31 де- кабря нение ваемые былях сово- кабря 20XX органи- для и убыт- купных 20YY года заций продажи ках доходах года _____________________________________________________________ Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих (увеличивающих) налогооблагаемую базу, и переноса налоговых убытков на будущие периоды Основные средства Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли Переоценка прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения Ассоциированные организации Наращенные доходы (расходы) Налоговые убытки, перенесенные на будущий период Прочее ___________________________________________________________ Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) ___________________________________________________________ Признанный отложенный налоговый актив Признанное отложенное налоговое обязательство ___________________________________________________________ Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) __________________________________________________________ 12p62 (См. МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль" (далее - МСФО (IAS) 12) и МСФО (IAS) 16 для описания отражения отложенного налогового обязательства, возникшего в результате переоценки основных средств). 12p71-76 (Прежде чем производить зачет отложенного налогового актива против отложенного налогового обязательства, рекомендуется убедиться, что это соответствует требованиям параграфов 71-76 МСФО (IAS) 12). 12p73 (Отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство, возникающие в различных дочерних организациях, не подлежащие сальдированию в целях налогообложения, не должны сальдироваться в консолидированном отчете о финансовом положении). 12p24 Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в консолидированном отчете о финансовом положении. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы. (Рекомендуется применить профессиональное суждение в соответствии с положениями МСФО (IAS) 12). 12p73 (С учетом существующей структуры Группы налоговые убытки и текущие налоговые активы различных организаций не могут быть зачтены в счет текущих налоговых обязательств и налогооблагаемой прибыли прочих организаций, и, соответственно, налоги могут начисляться, даже несмотря на наличие чистого консолидированного налогового убытка. Таким образом, отложенный налоговый актив одной организации Группы не может быть зачтен против отложенного налогового обязательства другой организации). 32. Прибыль (Убыток) на акцию 33р2,4,5 (Информация о прибыли на акцию должна представляться организациями, обыкновенные акции или потенциальные обыкновенные акции которых свободно обращаются на рынке, и организациями, которые находятся в процессе эмиссии обыкновенных или потенциальных обыкновенных акций на открытых рынках). 33р19,20, Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается 70(а),(b) посредством деления чистого убытка или прибыли, приходящейся на обыкновенные акции, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение года за вычетом среднего количества обыкновенных акций, выкупленных Группой у акционеров. (В случае выпуска акций, преимущественное право приобретения которых принадлежит акционерам, вышеуказанный текст следует изменить в соответствии с требованием МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию"). 33р31 Материнская организация (Банк) не имеет потенциальных обыкновенных акций, разводняющих прибыль (убыток) на акцию. Таким образом, разводненная прибыль на акцию равна базовой прибыли на акцию. 33р49 Примечание 20YY 20XX _________________________________________________ Прибыль (Убыток), принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных акций Банка Прибыль (Убыток), принадлежащая акционерам - владельцам привилегированных акций Банка _________________________________________________ 33р12 Прибыль или убыток за год _________________________________________________ Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысячи) Средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении (тысячи) ________________________________________________ 33р19 Базовая и разводненная прибыль (убыток)на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) 33р31 Базовая и разводненная прибыль (убыток) на привилегированную акцию (в рублях на акцию) Прибыль (Убыток) за год, принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных и привилегированных акций, рассчитывается следующим образом: ________________________________________________ 33р49 Примечание 20YY 20XX ________________________________________________ 33р12 Прибыль (Убыток) за год 33р14 За вычетом дивидендов по обыкновенным и привилегированным акциям 33 Нераспределенная прибыль за год Нераспределенная прибыль (убыток) за год, принадлежащая держателям привилегированных акций в зависимости от условий акций Дивиденды по привилегированным акциям, объявленные в течение года 33 Прибыль (Убыток) за год, принадлежащая акционерам - владельцам привилегированных акций Нераспределенная прибыль (убыток) за год, принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных акций в зависимости от условий акций Дивиденды по обыкновенным акциям, объявленные в течение года 33 ________________________________________________ Прибыль (Убыток) за год, принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных акций ________________________________________________ 33р9 (Рекомендуется дополнить раскрытие информации в случае представления в отчетности прибыли или убытка от продолжающейся деятельности, приходящихся на держателей обыкновенных акций). 33р31 (Далее приведен пример раскрытия информации кредитной организацией, когда базовая прибыль на обыкновенную акцию отличается от прибыли, рассчитанной с учетом потенциального увеличения количества обыкновенных акций в обращении. Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию): 33р70 Примечание 20YY 20XX _______________________________________________ Прибыль (Убыток), принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных акций Банка _______________________________________________ 33р12 Прибыль или убыток за год _______________________________________________ Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысячи) _______________________________________________ 33р19 Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) _______________________________________________ Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию): Примечание 20YY 20XX _______________________________________________ Прибыль (Убыток), принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных акций Банка Процентный расход по конвертируемым долговым обязательствам (за вычетом налогов) _______________________________________________ 33р33 Прибыль (Убыток), используемая для определения разводненной прибыли на акцию _______________________________________________ Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысячи) Плюс дополнительные акции от предполагаемой конвертации: — конвертированных долговых обязательств (тысячи) - опционов на акции (тысячи) Средневзвешенное количество обыкновенных акций для разводненной прибыли на акцию (тысячи) _______________________________________________ 33р41 Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) _______________________________________________ 33. Дивиденды 20YY 20XX --------------- -------------- по по по по обыкно- приви- обыкно- приви- венным леро- венным леро- акциям ванным акциям ванным акциям акциям __________________________________________________ 1р107 Дивиденды к выплате на 1 января Дивиденды, объявленные в течение года 1р137а Дивиденды, выплаченные в течение года __________________________________________________ 10р12 Дивиденды к выплате за 31 декабря __________________________________________________ Дивиденды на акцию, объявленные в течение года __________________________________________________ Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации. (Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, отражаются в составе процентных расходов). 1р107 В соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве дивидендов между акционерами Группы может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль Банка согласно бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. За 31 декабря 20YY года нераспределенная прибыль Банка составила _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). При этом _____ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежит отчислению в резервный фонд Банка в соответствии с законодательством Российской Федерации. 34. Сегментный анализ 1р119 (Сегментная информация должна быть представлена в IFRS8p2-4 отношении организаций, чьи долговые или долевые ценные бумаги обращаются на рынке, или организаций, которые находятся в процессе привлечения финансирования за счет выпуска акций или долговых инструментов на открытом фондовом рынке, а также может быть представлена на добровольной основе). IFRS8p20,22 Для целей управления Группа разделена на операционные сегменты деятельности, выделенные на основе организационной структуры Группы и географического расположения. Основным видом деятельности всех операционных сегментов являются банковские операции. Для представления в консолидированной финансовой отчетности операционные сегменты объединены в следующие отчетные сегменты: - услуги физическим лицам - данный сегмент включает оказание банковских услуг клиентам - физическим лицам по открытию и ведению текущих счетов, принятию вкладов (депозитов), услуг по ответственному хранению ценностей, обслуживанию банковских карт, потребительскому и ипотечному кредитованию (при необходимости расширьте (сократите) описание); - услуги организациям - данный сегмент включает услуги по обслуживанию расчетных и текущих счетов организаций, принятие вкладов (депозитов), предоставление кредитных линий в форме "овердрафт", предоставление кредитов и иных видов финансирования, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами; - инвестиционные банковские услуги - данный сегмент включает торговые операции с финансовыми активами, предоставление структурированного финансирования, финансовую аренду, предоставление консультаций по вопросам слияний и поглощений организаций. IFRS8p7 Лицо, отвечающее за принятие операционных решений IFRS8p27 (рекомендуется указать руководителя уполномоченного подразделения материнской организации Группы), анализирует операционные результаты каждого из сегментов деятельности для принятия решений в соответствии со своими функциями о распределении ресурсов и оценки результатов их деятельности. (Операции между сегментами производятся на коммерческих условиях. В ходе обычной деятельности происходит перераспределение финансовых ресурсов между сегментами, в результате чего в составе операционных доходов отражается стоимость перераспределенных финансовых ресурсов. Процентная ставка по данным ресурсам рассчитывается на основе стоимости капитала Группы). Другие существенные статьи доходов и расходов между сегментами отсутствуют. В активы и обязательства сегментов включаются операционные активы и обязательства, которые составляют большинство активов и обязательств Группы, за исключением таких статей, как налогообложение и прочие заемные средства. Внутренние начисления и корректировки с учетом стоимости перераспределенных финансовых ресурсов были учтены при определении финансового результата каждого сегмента. Отчетность сегментов и результаты деятельности сегментов, предоставляемые лицу, отвечающему за принятие операционных решений (рекомендуется указать руководителя уполномоченного подразделения материнской организации Группы), для анализа составляются в соответствии с учетной политикой, принятой в Группе для составления управленческой отчетности на неконсолидированном уровне. Контроль над деятельностью дочерних организаций осуществляется на уровне Группы в целом. (Данный текст представляет собой лишь пример раскрытия информации. Там, где это необходимо, он должен быть скорректирован). IFRS8p21 В таблице далее приведена сегментная информация по отчетным сегментам Группы за год, закончившийся 31 декабря 20YY года: Услуги Услуги Инвес- Прочие Итого Физи- органи- тицион- ческим зациям ные лицам банков- ские услуги ____________________________________________________ IFRS8p23(a) Внешние клиенты IFRS8p23(c) Процентные доходы IFRS8p23(d) Процентные расходы IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток IFRS8p23(f) Расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, удерживаемыми до погашения IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами IFRS8p23(f) Комиссионные доходы IFRS8p23(f) Комиссионные расходы IFRS8p23(f) Прочие операционные доходы за вычетом расходов ________________________________________________ IFRS8p23(b) Межсегментные доходы и расходы от других сегментов ________________________________________________ Операционные доходы до создания резерва под обесценение ________________________________________________ IFRS8p23(i) Изменение резерва 39р58 под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках ________________________________________________ Операционные доходы (расходы) ________________________________________________ IFRS8p23(e) Административные и прочие операционные расходы IFRS8p23(g) Доля в прибыли (убытке) ассоциированной организации, совместной деятельности _______________________________________________ IFRS8p23(h) Прибыль (Убыток) до налогообложения (Результаты сегмента) _______________________________________________ IFRS8p23(h) Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль _______________________________________________ IFRS8p23(h) Прибыль (Убыток) _______________________________________________ IFRS8p23 Активы сегментов IFRS5p41(d) Долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) _______________________________________________ IFRS8p21(b) Итого активов сегментов _______________________________________________ IFRS8p24(a) Инвестиции в ассоциированные организации Нераспределенные активы (налоговые активы не подлежат распределению) ______________________________________________ IFRS8p28(c) Итого активов ______________________________________________ IFRS8p23 Обязательства сегментов IFRS5p41(d) Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как удерживаемые для продажи ______________________________________________ IFRS8p21(b) Итого обязательств сегментов ______________________________________________ Нераспределенные обязательства (налоговые обязательства не подлежат распределению) ______________________________________________ IFRS8p28(d) Итого обязательств ______________________________________________ Прочие сегментные статьи IFRS8p24(b) Капитальные затраты IFRS8p23(e) Амортизационные отчисления IFRS8p23(i) Прочие неденежные доходы (расходы) 39p58 Убытки от обесценения, IFRS8p23(i) отраженные в течение года в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале Восстановление убытков от обесценения, отраженных в течение года в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале _______________________________________________ (Рекомендуется отразить расходы как отрицательную величину и доходы в виде положительной величины). IFRS8p21 В таблице далее приведена сегментная информация по отчетным сегментам Группы за год, закончившийся 31 декабря 20ХХ года: Услуги Услуги Инвес- Прочие Итого Физи- органи- тицион- ческим зациям ные лицам банков- ские услуги __________________________________________________ IFRS8p23(a) Внешние клиенты IFRS8p23(c) Процентные доходы IFRS8p23(d) Процентные расходы IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток IFRS8p23(f) Расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, удерживаемыми до погашения IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты IFRS8p23(f) Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами IFRS8p23(f) Комиссионные доходы IFRS8p23(f) Комиссионные расходы IFRS8p23(f) Прочие операционные доходы за вычетом расходов _________________________________________________ IFRS8p23(b) Межсегментные доходы и расходы от других сегментов _________________________________________________ Операционные доходы до создания резерва под обесценение _________________________________________________ IFRS8p23(i) Изменение резерва 39р58 под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках _________________________________________________ Операционные доходы (расходы) _________________________________________________ IFRS8p23(e) Административные и прочие операционные расходы IFRS8p23(g) Доля в прибыли (убытке) ассоциированной организации, совместной деятельности ________________________________________________ IFRS8p23(h) Прибыль (Убыток) до налогообложения (Результаты сегмента) ________________________________________________ IFRS8p23(h) Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль ________________________________________________ IFRS8p23(h) Прибыль (Убыток) ________________________________________________ IFRS8p23 Активы сегментов IFRS5p41(d) Долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) _______________________________________________ IFRS8p21(b) Итого активов сегментов _______________________________________________ IFRS8p24(a) Инвестиции в ассоциированные организации Нераспределенные активы (налоговые активы не подлежат распределению) _______________________________________________ IFRS8p28(c) Итого активов _______________________________________________ IFRS8p23 Обязательства сегментов IFRS5p41(d) Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как удерживаемые для продажи ______________________________________________ IFRS8p21(b) Итого обязательств сегментов ______________________________________________ Нераспределенные обязательства (налоговые обязательства не подлежат распределению) ______________________________________________ IFRS8p28(d) Итого обязательств ______________________________________________ Прочие сегментные статьи IFRS8p24(b) Капитальные затраты IFRS8p24(e) Амортизационные отчисления IFRS8p23(i) Прочие неденежные доходы (расходы) 39р58 Убытки от обесценения, отраженные в течение IFRS8p23(i) года в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале Восстановление убытков от обесценения, отраженных в течение года в консолидированном отчете об изменениях в собственном капитале _______________________________________________ (Рекомендуется отразить расходы как отрицательную величину и доходы в виде положительной величины). В таблице далее приведена сверка прибыли по отчетным сегментам до налогообложения и прибыли до налогообложения по МСФО за отчетный период: За год, За год, закончив- закончив- шийся шийся 31 декабря 31 декабря ________________________________________________ IFRS8p28(b) 20YY года 20XX года _________________________________________________ Итого прибыль до налогообложения по сегментам _________________________________________________ Корректировка резервов под обесценение Начисление расходов на содержание персонала, относящихся к отчетному периоду, но подлежащих выплате в будущих периодах (премии, пенсионные обязательства) Результат различий в классификации ценных бумаг Отражение срочных сделок по справедливой стоимости Доначисление процентных доходов по кредитам клиентам Корректировка амортизации и стоимости основных средств Прочие корректировки ______________________________________________ Прибыль Группы до налогообложения по МСФО ______________________________________________ IFRS8p28 (Рекомендуется представить описание каждой существенной корректировки, необходимой для согласования прибыли или убытка активов и обязательств отчетных сегментов с прибылью или убытком активов и обязательств Группы вследствие применения разной учетной политики для составления управленческой отчетности и отчетности по МСФО. Например: Корректировка резервов возникает в связи с различиями между методикой оценки, используемой для расчета резервов под обесценение кредитного портфеля по российским стандартам бухгалтерского учета, на основе которых может составляться управленческая отчетность, и методикой оценки резервов по МСФО и т.д. IFRS8p34 Рекомендуется раскрыть информацию об операциях с основными контрагентами и клиентами.) Географическая информация IFRS8p33 В таблице далее отражена информация о распределении выручки Группы от сделок с внешними клиентами и основных средств на основании местоположения клиентов или основных средств за 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20ХХ года: 20YY 20YY 20XX Россия прочие итого Россия прочие итого страны страны ___________________________________________________ Выручка от внешних клиентов Основные средства ____________________________________________________ Итого ____________________________________________________ Распределение основных средств по географическому признаку основывается на местоположении активов, распределение выручки от внешних контрагентов - на обоснованных критериях, раскрываемых в финансовой отчетности. (Если выручка от операций с внешними клиентами или основные средства в какой-либо отдельной стране являются существенными, такую информацию кредитной организации рекомендуется раскрыть в отдельной графе). 35. Управление рисками (Указанная в данном примечании информация приведена иллюстративно. В соответствии с МСФО (IFRS) 7 рекомендуется раскрыть информацию, позволяющую оценить влияние финансовых инструментов на финансовое положение и результаты деятельности Группы). IFRS7р33 Управление рисками Группы осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный риск, рыночные риски - валютный риск, риск процентной ставки, прочий ценовой риск и риск ликвидности), географического, операционного и правового рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска с дальнейшим обеспечением соблюдения установленных лимитов и других мер внутреннего контроля. Управление операционным и правовым риском должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционного и правового рисков. (Рекомендуется раскрыть следующую информацию в отношении каждого вида риска, связанного с финансовыми инструментами: а) риски и источники их возникновения; б) цели, политику и процедуры управления риском, а также методы, применяемые для оценки данного риска; в) любые изменения в а) или б) по сравнению с прошлым периодом. Далее представлен один из примеров описания системы взаимодействия органов управления Группы (Банка) и распределения полномочий между ними. В Группе действует многоуровневая система принятия инвестиционных решений, осуществления контроля и управления рисками. Процедуры по управлению рисками регулируются внутренними документами, а также нормативными актами Банка России и контролируются различными органами управления Банка, включая Правление, кредитные комитеты, комитет по управлению активами и обязательствами. Контроль за операционным риском осуществляют подразделения внутреннего контроля Банка. Правление Банка в соответствии с полномочиями, возложенными на него Собранием акционеров, утверждает как общую политику управления рисками Банка, так и политики по управлению каждым из существенных видов риска. Комитет по процентной политике и лимитам и Кредитный комитет устанавливают лимиты на операции, подверженные риску, в соответствии с принципами, определенными политиками по управлению рисками Банка. Предложения по установлению лимитов на рассмотрение указанных комитетов подготавливаются управлениями, контролирующими риски. Управления, контролирующие риски, работают независимо от управлений, осуществляющих операции, подверженные риску. Стресс-тестирование, связанное со всеми существенными видами рисков, проводится Банком по крайней мере один раз в год. Результаты стресс-тестирования рассматриваются и обсуждаются Правлением Банка). Кредитный риск IFRS7р36 Группа подвержена кредитному риску, который является риском финансовых потерь вследствие неисполнения своих обязательств контрагентами Группы, или риск снижения стоимости ценных бумаг вследствие ухудшения кредитного качества эмитента (снижения их кредитных рейтингов). Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций Группы с контрагентами, вследствие которых возникают финансовые активы. IFRS7р36(a) Максимальный уровень кредитного риска Группы (B9-10) отражается в балансовой стоимости финансовых активов в консолидированном отчете о финансовом положении. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Для гарантий и обязательств по предоставлению кредита максимальный уровень кредитного риска равен сумме обязательства. См. примечание 37. IFRS7р33(b) Группа контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков, лимиты по географическим и отраслевым сегментам и прочие лимиты и ограничения на вложения в ценные бумаги. Лимиты кредитного риска по продуктам и отраслям экономики регулярно утверждаются Группой. Мониторинг таких рисков осуществляется на регулярной основе (периодичность), кроме того, возможен внеплановый пересмотр данных лимитов. (Группа создала _____ кредитных комитетов, которые утверждают кредитные лимиты на заемщиков. Кредитный комитет первого уровня рассматривает и утверждает лимиты свыше _____ тысяч рублей. Заседания Комитета проходят (периодичность). Этот Комитет также отвечает за разработку рекомендаций для кредитных комитетов более низких уровней. Кредитные комитеты более низких уровней рассматривают и утверждают кредитные лимиты ниже _____ тысяч рублей. Заседания Комитетов проходят (периодичность). Кредитные заявки от менеджеров по работе с клиентами передаются в соответствующий Кредитный комитет для утверждения кредитного лимита. Управление кредитным риском также осуществляется путем получения залога и поручительств организаций и физических лиц. В целях мониторинга кредитного риска сотрудники (кредитных подразделений) составляют регулярные отчеты на основе структурированного анализа бизнеса и финансовых показателей клиента. Вся информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения (ключевого управленческого персонала) и анализируется им. (Группа не использует формализованные внутренние кредитные рейтинги для мониторинга кредитного риска. Группа осуществляет мониторинг и последующий контроль за просроченными остатками). (Кредитный департамент) Группы осуществляет анализ кредитов по срокам погашения и последующий контроль просроченных остатков. Поэтому Группа предоставляет данные о сроках задолженности и прочую информацию о кредитном риске, как это представлено в примечаниях 6, 7, 8, 9 и 10. В целях снижения рисков Группой устанавливаются стандартные унифицированные требования к заемщикам. Одним из методов регулирования кредитного риска является получение обеспечения по размещаемым Группой средствам. Обеспечением по кредитам могут выступать недвижимость, ценные бумаги, транспортное и производственное оборудование, материальные запасы, драгоценные металлы, права по контрактам и личная собственность. Для ограничения кредитного риска в залог может быть принято одновременно несколько видов обеспечения. Группа в примечаниях к финансовой отчетности раскрывает информацию об удерживаемом в качестве обеспечения залоге и других формах обеспечения кредита. IFRS7p35 (Если количественная информация, представленная на конец отчетного периода, не отражает уровень риска, которому Группа подвергалась в течение периода, рекомендуется представить дополнительную информацию, дающую лучшее представление о ситуации. В данном случае возможно раскрытие средних показателей за отчетный период). IFRS7p33 (Рекомендуется раскрыть процесс управления кредитным риском и необходимую дополнительную информацию для пользователей отчетности. Текст описания должен быть индивидуальным и соответствовать практике управления кредитным риском в Группе). IFRS7p33(a) Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Группа применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и процедурах мониторинга. Географический риск Далее представлен географический анализ активов и обязательств Группы по состоянию за 31 декабря 20YY года: IFRS7(B8) Россия Страны Другие Итого 14p69 Организации страны Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Сентябрь
|
