|
Расширенный поиск
Письмо Центрального банка Российской Федерации от 17.02.2010 № 24-ТРос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого _____________________________________________________ Текущие (по справедливой стоимости): - (российские государственные) - (город ______ ) - (других российских муниципальных органов власти) - (облигации Банка России) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ____________________________________________________ Итого текущих ____________________________________________________ Просроченные (по справедливой стоимости): - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ____________________________________________________ Итого просроченных ____________________________________________________ Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток ____________________________________________________ IFRS7p34, Далее приводится анализ прочих долговых финансовых 36,37 активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года: Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого ___________________________________________________ Текущие (по справедливой стоимости): - (российские государственные) - (город _____ ) - (других российских муниципальных органов власти) — (облигации Банка России) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ___________________________________________________ Итого текущих ___________________________________________________ Просроченные (по справедливой стоимости): - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней __________________________________________________ Итого просроченных __________________________________________________ Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток __________________________________________________ IFRS7p36(b,d) Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). IFRS7p14 По состоянию за 31 декабря 20YY года прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включали ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа ("репо"), справедливая стоимость которых составила _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). См. примечания 17 и 21. Кроме того, по состоянию за 31 декабря 20YY года прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и имеющие балансовую стоимость _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по срочным депозитам банков и прочим заемным средствам. См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано без права продажи или передачи в залог. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания 39р9,37(a) Группа относит к данной категории финансовые активы, IFRS7p8(a) оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания, и прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания. 20YY 20ХХ ___________________________________________________ Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания __________________________________________________ Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания __________________________________________________ Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания 1р77 20YY 20ХХ ___________________________________________________ IFRS7p8(a) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя ___________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг ___________________________________________________ Долевые ценные бумаги - имеющие котировки Долевые ценные бумаги - не имеющие котировок ___________________________________________________ Итого долевых ценных бумаг ___________________________________________________ Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания ___________________________________________________ IFRS7p6(B1)(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик). IFRS7p13,14 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, включают активы, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано с правом продажи. IFRS7р7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли). IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36,37 отнесенных к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года: Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого _________________________________________________ Текущие (по справедливой стоимости): - (российские государственные) - (город _____ ) - (других российских муниципальных органов власти) - (облигации Банка России) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году ________________________________________________ Итого текущих ________________________________________________ Просроченные (по справедливой стоимости): - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ________________________________________________ Итого просроченных ________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания _______________________________________________ IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36,37 отнесенных к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года: Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого ________________________________________________ Текущие (по справедливой стоимости): - (российские государственные) - (город _____ ) - (других российских муниципальных органов власти) - (облигации Банка России) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20XX году ________________________________________________ Итого текущих ________________________________________________ Просроченные (по справедливой стоимости): - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ________________________________________________ Итого просроченных ________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания ________________________________________________ IFRS7p36(b,d) Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у Группы существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банки-контрагенты входят в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеют рейтинг _____ . IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, переданных без прекращения признания, представлен в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания 1р77 20YY 20ХХ _________________________________________________ IFRS7p8(a) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя __________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг __________________________________________________ Долевые ценные бумаги - имеющие котировки Долевые ценные бумаги - не имеющие котировок __________________________________________________ Итого долевых ценных бумаг __________________________________________________ Итого прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания __________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик). IFRS7p14 Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, включают активы, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано с правом продажи. 39р9 Группа классифицировала вышеуказанные финансовые (AG4B-AG4K) активы, не являющиеся частью торгового портфеля, как прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания. Финансовые активы соответствуют требованиям классификации как подлежащие отражению по справедливой стоимости на счете прибылей или убытков в связи с тем, что ключевой управленческий персонал оценивает эффективность инвестиций на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией (бизнес-планом). IFRS7р7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли). IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36,37 отнесенных к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года: Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого ___________________________________________________ Текущие (по справедливой стоимости): - (российские государственные) - (город ______ ) - (других - российских муниципальных органов власти) - (облигации Банка России) - (крупных российских корпораций) — (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20YY году _________________________________________________ Итого текущих _________________________________________________ Просроченные (по справедливой стоимости): - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней __________________________________________________ Итого просроченных __________________________________________________ Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания ___________________________________________________ IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36,37 отнесенных к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года: Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого ___________________________________________________ Текущие (по справедливой стоимости): - (российские государственные) - (город _____ ) - (других российских муниципальных органов власти) - (облигации Банка России) - (крупных российских корпораций) - (субъектов среднего предпринимательства) - (субъектов малого предпринимательства) - пересмотренные в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA - с рейтингом от AA- до AA+ - с рейтингом от A- до A+ - с рейтингом ниже A- - не имеющие рейтинга) - пересмотренные в 20ХХ году ____________________________________________________ Итого текущих ____________________________________________________ Просроченные (по справедливой стоимости): - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ___________________________________________________ Итого просроченных ___________________________________________________ Итого прочих долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания ___________________________________________________ IFRS7p36(b,d) Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения. (Или при наличии обеспечения: долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). Ценные бумаги, отнесенные к прочим финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у Группы существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банки-контрагенты входят в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеют рейтинг _____ . IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданных без прекращения признания, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг и имеет соответствующую лицензию Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации на осуществление дилерской деятельности на рынке ценных бумаг. Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3 "Основы представления отчетности". 7. Средства в других банках (Данное примечание относится к кредитам (депозитам), предоставленным Группой банкам-контрагентам, включая Банк России. В случае наличия в портфеле Группы приобретенных кредитов рекомендуется соответствующим образом скорректировать положения учетной политики по кредитам и данные примечания). 1р77 IFRS7p8(c) 20YY 20ХХ __________________________________________________ Кредиты и депозиты в других банках Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") с другими банками IFRS7p16 Резерв под обесценение средств в других банках __________________________________________________ Итого кредитов банкам __________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик). Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение средств в других банках за год (по классам, определенным Группой): Примечание 20YY 20XX кре- кре- диты диты и и депо- депо- зиты дого- зиты дого- в воры в воры дру- "об- дру- "об- гих рат- гих рат- IFRS7p16 бан- ного бан- ного 37p84 ках репо" ках репо" ___________________________________________________ Резерв под обесценение средств в других банках на 1 января IFRS7p20(e) Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение средств в других банках в течение года (данная строка должна представлять собой чистое изменение резерва в отчете о прибылях и убытках за год) Средства, списанные в течение года как безнадежные Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям отчета о финансовом положении) Покупка дочерних организаций 41 Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Выбытие дочерних организаций 41 _________________________________________________ Резерв под обесценение средств в других банках за 31 декабря _________________________________________________ IFRS7p36-37 Средства в других банках не имеют обеспечения. Далее приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Кредиты и депозиты Договоры в других "обратного банках репо" Итого __________________________________________________ Текущие и необесцененные: - (в 20 крупнейших российских банках) — (в других российских банках) — (в крупных банках стран ОЭСР) — (в других банках стран ОЭСР) — (в других банках) — пересмотренные в 20YY году — (с рейтингом AAA) — (с рейтингом от AA- до AA+) — (с рейтингом от A- до A+) — (с рейтингом ниже A-) — (не имеющие рейтинга) — пересмотренные в 20YY году _________________________________________________ Итого текущих и необесцененных _________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней _________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных _________________________________________________ Средства в других банках до вычета резерва _________________________________________________ Резерв под обесценение средств в других банках _________________________________________________ Итого средств в других банках _________________________________________________ IFRS7p36-37 Далее приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Кредиты и депозиты Договоры в других "обратного банках репо" Итого __________________________________________________ Текущие и необесцененные: — (в 20 крупнейших российских банках) — (в других российских банках) — (в крупных банках стран ОЭСР) — (в других банках стран ОЭСР) — (в других банках) — пересмотренные в 20ХХ году — (с рейтингом AAA) — (с рейтингом от AA- до AA+) — (с рейтингом от A- до A+) — (с рейтингом ниже A-) — (не имеющие рейтинга) — пересмотренные в 20XX году _________________________________________________ Итого текущих и необесцененных _________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней __________________________________________________ Итого индивидуально обесцененные __________________________________________________ Средства в других банках до вычета резерва __________________________________________________ Резерв под обесценение средств в других банках __________________________________________________ Итого средств в других банках __________________________________________________ IFRS7p33 Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении средств в других банках, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании этого Группой выше представлен анализ по срокам задолженности средств в других банках, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. Текущие и необесцененные средства в других банках включают средства в других банках, договорные условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. По состоянию за 31 декабря 20YY года средства в других банках в сумме _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей) были размещены в Банке России сроком от _____ до _____ по эффективной ставке от ___ до ___%. 39p43(AG64) В течение 20YY года в консолидированном отчете о 39p63(AG84) прибылях и убытках была отражена прибыль (убыток) в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), связанная с предоставлением средств другим банкам по ставкам выше (ниже) рыночных. 39p43 (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых (AG76,76А) инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны). IFRS7p15 По состоянию за 31 декабря 20YY года средства в других банках в сумме _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами, приобретенными по договорам "обратного репо" по справедливой стоимости _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч), из которых Группа имела право продать или перезаложить ценные бумаги стоимостью _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). IFRS7p25,31 См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой стоимости каждой категории сумм средств в других банках. Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ средств в других банках представлен в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. (Рекомендуется раскрыть информацию о концентрации риска в отношении понятия "крупный риск" для кредитов, превышающих 10% от капитала. См. примечание 36). IFRS7p34(с) По состоянию за 31 декабря 20YY года у Группы были остатки денежных средств в _____ (наименования других банков) (20XX г.: _____ (наименования других банков) с общей суммой средств, превышающей _____ тысяч рублей. Совокупная сумма этих депозитов составляла _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), или ___% от общей суммы средств в других банках (20XX г.: ___%). (Будучи активным участником банковских рынков, Группа имеет существенную концентрацию кредитного риска в отношении других финансовых учреждений. (В целом кредитный риск, связанный с финансовыми учреждениями, оценивается в сумме _____ рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), куда входят денежные средства и их эквиваленты, кредиты, депозиты и прочие средства в других банках, дебиторская задолженность по договорам "репо" и производные финансовые инструменты). Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3 "Основы представления отчетности". 8. Кредиты и дебиторская задолженность (Примечание включает кредиты как выданные, так и приобретенные Группой. Классы кредитов определяются Группой самостоятельно). 1р77 20YY 20ХХ __________________________________________________ IFRS7p8(c) Корпоративные кредиты IFRS7p6 Кредитование субъектов малого предпринимательства Кредиты физическим лицам - потребительские кредиты Ипотечные жилищные кредиты IFRS7p13 Кредиты государственным и муниципальным организациям Договоры покупки и обратной продажи ("обратное репо") Дебиторская задолженность __________________________________________________ Кредиты и дебиторская задолженность до создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности _________________________________________________ IFRS7p20(e) Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности _________________________________________________ Итого кредиты и дебиторская задолженность _________________________________________________ IFRS7p6(B1) Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик). 39p43(AG64) В течение 20YY года в консолидированном отчете о 39p63(AG84) прибылях и убытках (отчете об изменениях в собственном капитале, так как в нем фактически отражены выплаты участникам Группы) был отражен убыток в сумме ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей), связанный с предоставлением кредитов по ставкам ниже рыночных. 39p43 (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых (AG76,76А) инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны). IFRS7p15 По состоянию за 31 декабря 20YY года кредиты и дебиторская задолженность в сумме ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами, приобретенными по договорам "обратного репо" по справедливой стоимости ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч), из которых Группа имела право продать или перезаложить ценные бумаги стоимостью ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей). IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение 20YY года (по классам, определенным Группой): Кре- Кре- диты диты госу- субъ- дарст- ектам вен- мало- Ипо- ным и Деби- 37p84; Кор- го Пот- теч- муни- Дого- торс- IFRS7p20(e) пора- пред- реби- ные ципаль- воры кая тив- при- тель- жили- ным "об- за- ные нима- ские щные орга- рат- дол- кре- тель- кре- кре- низа- ного жен- Ито- диты ства диты диты циям репо" ность го _____________________________________________________________ Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности на 1 января 20YY года _____________________________________________________________ Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение года (данная строка должна представлять собой чистое изменение резерва в отчете о прибылях и убытках за год) Кредиты и дебиторская задолженность, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям отчета о финансовом положении) Восстановление кредитов и дебиторской задолженности, ранее списанных как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям отчета о финансовом положении) Покупка дочерних организаций Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Выбытие дочерних организаций ____________________________________________________________ Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 20YY года ____________________________________________________________ IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение 20ХХ года (по классам, определенным Группой): Кре- Кре- диты диты госу- субъ- дарст- ектам вен- мало- Ипо- ным и Деби- 37p84; Кор- го Пот- теч- муни- Дого- торс- IFRS7p20(e) пора-пред- реби- ные ципаль- воры кая тив- при- тель- жили- ным "об- за- ные нима- ские щные орга- рат- дол- кре- тель- кре- кре- низа- ного жен- Ито- диты ства диты диты циям репо" ность го _____________________________________________________________ Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности на 1 января 20XX года _____________________________________________________________ Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение года (данная строка должна представлять собой чистое изменение резерва в отчете о прибылях и убытках за год) Кредиты и дебиторская задолженность, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям отчета о финансовом положении) Восстановление кредитов и дебиторской задолженности, ранее списанных как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям отчета о финансовом положении) Покупка дочерних организаций Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Выбытие дочерних организаций _____________________________________________________________ Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 20XX года _____________________________________________________________ IFRS7p34(с) Далее представлена структура дебиторской задолженности по видам финансовых операций: Примечание 20YY 20ХХ __________________________________________________ Дебиторская задолженность по торговым операциям Дебиторская задолженность по финансовой аренде Дебиторская задолженность по операциям с кредитными и дебетовыми картами Расчеты по конверсионным операциям Денежные средства с ограниченным правом использования Отложенные убытки первого дня по производным финансовым инструментам 39 Прочее __________________________________________________ Итого дебиторской задолженности __________________________________________________ 7p48,49 Денежные средства с ограниченным правом использования представляют собой остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках, размещенные Группой по поручению своих клиентов, которые обеспечены целевыми депозитами на сумму _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей), отраженными по статье "Средства клиентов". Группа не имеет права использовать данные средства для финансирования собственной деятельности. IFRS7(B3) Дебиторская задолженность по финансовой аренде в 17р47(f) сумме _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей) и _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей) представлена арендой оборудования и объектов недвижимости соответственно. Прочая дебиторская задолженность не имеет обеспечения. IFRS7р15 Справедливая стоимость обеспечения по просроченной, но не обесцененной дебиторской задолженности составила _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). Справедливая стоимость обеспечения по суммам дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, составила _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). 17р47(a)(b)(d) Далее представлены платежи к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость: 39р58,63 Менее От 1 до Более 1 года 5 лет 5 лет Итого ___________________________________________________ Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию за 31 декабря 20YY года Незаработанный финансовый доход Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде ___________________________________________________ Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию за 31 декабря 20YY года ___________________________________________________ Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию за 31 декабря 20ХХ года Незаработанный финансовый доход Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде __________________________________________________ Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию за 31 декабря 20ХХ года __________________________________________________ 17р47(c) Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу Группы. Далее представлена структура кредитов и дебиторской задолженности Группы по отраслям экономики: 20YY 20XX Сумма % Сумма % (в тысячах (в тысячах IFRS7p34 рублей) рублей) ___________________________________________________ Государственные органы Муниципальные органы власти Предприятия нефтегазовой промышленности Предприятия торговли Транспорт Страхование Финансы и инвестиции Строительство Телекоммуникации Частные лица Прочие ___________________________________________________ Итого кредитов и дебиторской задолженности (общая сумма) ___________________________________________________ В число государственных органов не входят коммерческие предприятия, доли участия (паи, акции) которых принадлежат государству. IFRS7p33(c), На конец отчетного периода 31 декабря 20YY года 34,(B7-B8) Группа имеет _____ заемщиков (20ХХ г.: _____ заемщиков) с общей суммой выданных каждому заемщику кредитов свыше _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей). Совокупная сумма этих кредитов составляет _____ тысяч рублей (20ХХ г.: _____ тысяч рублей), или ___% от общего объема кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности (20ХХ г.: ___%). (Рекомендуется раскрыть информацию о концентрации риска в отношении понятия "крупный риск" для кредитов, превышающих 10% от капитала. См. примечание 36). IFRS7p36(b) Далее представлена информация о залоговом обеспечении по состоянию за 31 декабря 20YY года: Кре- Кре- диты диты госу- субъ- дарст- ектам вен- мало- Ипо- ным и Деби- Кор- го Пот- теч- муни- Дого- торс- пора- пред- реби- ные ципаль- воры кая тив- при- тель- жили- ным "об- за- ные нима- ские щные орга- рат- дол- кре- тель- кре- кре- низа- ного жен- Ито- диты ства диты диты циям репо" ность го _____________________________________________________________ Необеспеченные кредиты Кредиты, обеспеченные: - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями _____________________________________________________________ Итого кредитов и дебиторской задолженности _____________________________________________________________ IFRS7p36(b) Далее представлена информация о залоговом обеспечении по состоянию за 31 декабря 20ХХ года: Кре- Кре- диты диты госу- субъ- дарст- ектам вен- мало- Ипо- ным и Деби- Кор- го Пот- теч- муни- Дого- торс- пора- пред- реби- ные ципаль- воры кая тив- при- тель- жили- ным "об- за- ные нима- ские щные орга- рат- дол- кре- тель- кре- кре- низа- ного жен- Ито- диты ства диты диты циям репо" ность го _____________________________________________________________ Необеспеченные кредиты Кредиты, обеспеченные: - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями _____________________________________________________________ Итого кредитов и дебиторской задолженности _____________________________________________________________ IFRS7p36-37 Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Кре- Кре- диты диты госу- субъ- дарст- ектам вен- мало- Ипо- ным и Деби- Кор- го Пот- теч- муни- Дого- торс- пора- пред- реби-ные ципаль- воры кая тив- при- тель-жили- ным "об- за- ные нима- ские щные орга- рат- дол- кре- тель- кре- кре- низа- ного жен- Ито- диты ства диты диты циям репо" ность го _____________________________________________________________ Текущие и индивидуально не обесцененные: - (крупные заемщики с кредитной историей свыше двух лет) - (крупные новые заемщики) - (кредиты субъектам среднего предприни- мательства) - (кредиты субъектам малого предприни- мательства) - кредиты, пересмотренные (то есть реструктури- рованные) в 20YY году ____________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ____________________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней _____________________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных _____________________________________________________________ Индивидуально обесцененные: - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней _____________________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных _____________________________________________________________ Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва _____________________________________________________________ Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности _____________________________________________________________ Итого кредитов и дебиторской задолженности _____________________________________________________________ IFRS7p36-37 Далее приводится анализ кредитов и дебиторской задолженности по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Кре- Кре- диты диты госу- субъ- дарст- ектам вен- мало- Ипо- ным и Деби- Кор- го Пот- теч- муни- Дого- торс- пора- пред- реби-ные ципаль- воры кая тив- при- тель-жили- ным "об- за- ные нима- ские щные орга- рат- дол- кре- тель- кре- кре- низа- ного жен- Ито- диты ства диты диты циям репо" ность го _____________________________________________________________ Текущие и индивидуально не обесцененные: -(крупные заемщики с кредитной историей свыше двух лет) -(крупные новые заемщики) -(кредиты субъектам среднего предприни- мательства) -(кредиты субъектам малого предприни- мательства) -кредиты, пересмотренные (то есть реструкту- рированные) в 20XX году ____________________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ____________________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ____________________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ____________________________________________________________ Индивидуально обесцененные: - с задержкой платежа менее 30 дней - с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ____________________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ____________________________________________________________ Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности до вычета резерва ____________________________________________________________ Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности ____________________________________________________________ Итого кредитов и дебиторской задолженности ____________________________________________________________ IFRS7p33 Основными факторами, которые Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении кредита, являются наличие или отсутствие просроченной задолженности и возможность реализации залогового обеспечения при наличии такового. На основании этого Группой выше представлен анализ по срокам задолженности кредитов, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. Текущие и индивидуально не обесцененные кредиты включают кредиты, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Просроченные, но не обесцененные кредиты представляют собой обеспеченные кредиты, справедливая стоимость обеспечения по которым покрывает просроченные платежи процентов и основной суммы. Суммы, отраженные как просроченные, но не обесцененные, представляют собой весь остаток по таким кредитам, а не только просроченные суммы отдельных платежей. IFRS7p38 Далее представлена справедливая стоимость обеспечения IFRS7p37(c) по просроченным, но не обесцененным кредитам и дебиторской задолженности и по кредитам и дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, по состоянию за 31 декабря 20YY года: Кре- Кре- диты диты госу- субъ- дарст- ектам вен- мало- Ипо- ным и Деби- Кор- го Пот- теч- муни- Дого- торс- пора- пред- реби- ные ципаль- воры кая тив- при- тель- жили-ным "об- за- ные нима- ские щные орга- рат- дол- кре- тель- кре- кре- низа- ного жен- Ито- диты ства диты диты циям репо" ность го _____________________________________________________________ Справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но не обесцененным кредитам: - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями Справедливая стоимость обеспечения по кредитам, в индивидуальном порядке определенным как обесцененные: - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями _____________________________________________________________ Итого _____________________________________________________________ IFRS7p38 Далее представлена справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но не обесцененным кредитам и дебиторской задолженности и по кредитам и дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, по состоянию за 31 декабря 20ХХ года: Кре- Кре- диты диты госу- субъ- дарст- ектам вен- мало- Ипо- ным и Деби- Кор- го Пот- теч- муни- Дого- торс- пора- пред- реби- ные ципаль-воры кая тив- при- тель- жили-ным "об- за- ные нима- ские щные орга- рат- дол- кре- тель- кре- кре- низа- ного жен- Ито- диты ства диты диты циям репо" ность го _____________________________________________________________ Справедливая стоимость обеспечения по просроченным, но не обесцененным кредитам: - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями Справедливая стоимость обеспечения по кредитам, в индивидуальном порядке определенным как обесцененные - требованиями к Группе и денежными средствами - обращающимися ценными бумагами - недвижимостью - оборудованием и транспортными средствами - прочими активами - поручительствами и банковскими гарантиями ____________________________________________________________ Итого ____________________________________________________________ IFRS7p38 (Справедливая стоимость объектов жилой недвижимости по состоянию на конец отчетного периода была определена путем индексации сумм, определенных сотрудниками (кредитного отдела ______ ) на дату выдачи кредита, с учетом среднего прироста цен на объекты жилой недвижимости по городам и регионам. Справедливая стоимость других объектов недвижимости и прочих активов была определена (кредитным отделом ______ ) на основании внутренних рекомендаций (Группы ____ ). IFRS7p33 Группе рекомендуется раскрыть информацию о внутренней политике и процедурах в отношении принимаемого обеспечения, в том числе изменения в указанной внутренней политике и процедурах, произошедшие по сравнению с предыдущим отчетным периодом. IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой стоимости каждой категории сумм кредитов и авансов клиентам. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ кредитов и дебиторской задолженности представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3 "Основы представления отчетности". 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 1р77 20YY 20ХХ _____________________________________________________ IFRS7p8(d) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя _____________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг _____________________________________________________ Долевые ценные бумаги - имеющие котировки Долевые ценные бумаги - не имеющие котировок _____________________________________________________ Итого долевых ценных бумаг _____________________________________________________ Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи _____________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик). IFRS7p14 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, балансовая стоимость которых по состоянию за 31 декабря 20YY года составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано без права продажи или передачи в залог. IFRS7p14 Кроме того, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, со справедливой стоимостью ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения по срочным депозитам других банков и прочим заемным средствам. См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано без права продажи. IFRS7р7 (Раскройте наиболее существенные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли). Далее представлено описание основных вложений в долевые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, за 31 декабря 20YY года: IFRS7p34(с) Вид Страна Справед- стои- деятель- регист- ливая мость Название ности рации 20YY 20XX __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ (В отношении существенных вложений в ценные бумаги рекомендуется указать метод определения справедливой стоимости, т.е. использование оценок ключевого управленческого персонала, рыночных котировок и т.д.). IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36,37 имеющихся в наличии для продажи, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого __________________________________________________ Текущие и необесцененные: — (российские государственные) — (город _____ ) — (других российских муниципальных органов власти) — (облигации Банка России) — (крупных российских корпораций) — (субъектов среднего предпринимательства) — (субъектов малого предпринимательства) — пересмотренные в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA — с рейтингом от AA- до AA+ — с рейтингом от A- до A+ — с рейтингом ниже A- — не имеющие рейтинга) — пересмотренные в 20YY году _________________________________________________ Итого текущих и необесцененных _________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней ________________________________________________ Итого просроченных, но необесцененных ________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней _________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных _________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи _________________________________________________ IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36,37 имеющихся в наличии для продажи, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого __________________________________________________ Текущие и необесцененные: — (российские государственные) — (город _____ ) — (других российских муниципальных органов власти) — (облигации Банка России) — (крупных российских корпораций) — (субъектов среднего предпринимательства) — (субъектов малого предпринимательства) — пересмотренные в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA — с рейтингом от AA- до AA+ — с рейтингом от A- до A+ — с рейтингом ниже A- — не имеющие рейтинга) — пересмотренные в 20XX году _________________________________________________ Итого текущих и необесцененных _________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней _________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных _________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней _________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных _________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи _________________________________________________ IFRS7p33(a) Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, являются наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36 (b,d) Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, представлен в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания 1р77 Примечание 20YY 20ХХ __________________________________________________ IFRS7p8(d) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя __________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг __________________________________________________ Долевые ценные бумаги - имеющие котировки Долевые ценные бумаги - не имеющие котировок __________________________________________________ Итого долевых ценных бумаг __________________________________________________ IFRS7p16 Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания ________________________________________________ Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания ________________________________________________ IFRS7p14 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано с правом продажи. IFRS7р7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли). Далее представлено описание основных вложений в долевые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи: IFRS7p34(с) Вид Страна Справед- стои- деятель- регист- ливая мость Название ности рации 20YY 20XX __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ (В отношении существенных вложений в ценные бумаги рекомендуется указать метод определения справедливой стоимости, т.е. использование оценок ключевого управленческого персонала, рыночных котировок и т.д.). IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36,37 имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого ________________________________________________ Текущие и необесцененные: — (российские государственные) — (город _____ ) — (других российских муниципальных органов власти) — (облигации Банка России) — (крупных российских корпораций) — (субъектов среднего предпринимательства) — (субъектов малого предпринимательства) — пересмотренные в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA — с рейтингом от AA- до AA+ — с рейтингом от A- до A+ — с рейтингом ниже A- — не имеющие рейтинга) — пересмотренные в 20YY году _________________________________________________ Итого текущих и необесцененных _________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней __________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных __________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней _________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных _________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания _________________________________________________ IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36,37 имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого __________________________________________________ Текущие и необесцененные: — (российские государственные) — (город _____ ) — (других российских муниципальных органов власти) — (облигации Банка России) — (крупных российских корпораций) — (субъектов среднего предпринимательства) — (субъектов малого предпринимательства) — пересмотренные в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA — с рейтингом от AA- до AA+ — с рейтингом от A- до A+ — с рейтингом ниже A- — не имеющие рейтинга) — пересмотренные в 20XX году _________________________________________________ Итого текущих и необесцененных _________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней ________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней ________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания ________________________________________________ IFRS7p33(a) Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36(b,d) Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой стоимости каждой категории финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания, представлен в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3 "Основы представления отчетности". 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения 1р77 20YY 20ХХ ___________________________________________________ IFRS7p8(b) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя ___________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва ___________________________________________________ 39p58,63 Резерв под обесценение финансовых (AG84) активов, удерживаемых до погашения ___________________________________________________ Итого финансовых активов, удерживаемых до погашения ___________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик). IFRS7р7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, удерживаемые до погашения, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли). IFRS7p14 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, включают ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, балансовая стоимость которых по состоянию за 31 декабря 20YY года составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано без права продажи или передачи в залог. IFRS7p14 Кроме того, финансовые активы, удерживаемые до погашения, с балансовой стоимостью ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по срочным депозитам банкам и прочим заемным средствам без права продажи. См. примечания 17 и 21. IFRS7p16 Далее приведена информация об изменениях в течение 20YY года сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения: 39р58,63(AG84) IFRS7p16; 37р84; IFRS7p20(e) Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого _____________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, на 1 января 20YY года Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, в течение года (по этой строке должно быть отражено изменение резерва в отчете о прибылях и убытках) Средства, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям отчета о финансовом положении) Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Покупка дочерних организаций Выбытие дочерних организаций _____________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, за 31 декабря 20YY года _____________________________________________________________ IFRS7p16 Далее приведена информация об изменениях в течение 20XX года сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения: Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого _____________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, на 1 января 20XX года Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения (по этой строке должно быть отражено изменение резерва в отчете о прибылях и убытках) Средства, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям отчета о финансовом положении) Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Покупка дочерних организаций Выбытие дочерних организаций _____________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, за 31 декабря 20XX года _____________________________________________________________ Информация о справедливой стоимости финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39. IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36-38 отнесенных к категории удерживаемых до погашения, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого _____________________________________________________ Текущие и необесцененные: - (российские государственные) - (город _____ ) - (других российских муниципальных органов власти) — (облигации Банка России) — (крупных российских корпораций) — (субъектов среднего предпринимательства) — (субъектов малого предпринимательства) — пересмотренные в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA — с рейтингом от AA- до AA+ — с рейтингом от A- до A+ — с рейтингом ниже A- — не имеющие рейтинга) — пересмотренные в 20YY году ___________________________________________________ Итого текущих и необесцененных __________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней _________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных _________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней - с задержкой платежа от 90 до 180 дней - с задержкой платежа от 180 до 360 дней - с задержкой платежа свыше 360 дней ________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных ________________________________________________ Долговые финансовые активы до вычета резерва _______________________________________________ Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения _______________________________________________ Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения _______________________________________________ IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36-38 отнесенных к категории удерживаемых до погашения, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20ХХ года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого ____________________________________________________ Текущие и необесцененные: — (российские государственные) — (город _____ ) — (других российских муниципальных органов власти) — (облигации Банка России) — (крупных российских корпораций) — (субъектов среднего предпринимательства) — (субъектов малого предпринимательства) — пересмотренные в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA — с рейтингом от AA- до AA+ — с рейтингом от A- до A+ — с рейтингом ниже A- — не имеющие рейтинга) — пересмотренные в 20XX году ____________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ____________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней __________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ___________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней __________________________________________________ Итого индивидуально обесцененных _________________________________________________ Долговые финансовые активы до вычета резерва _________________________________________________ Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения _________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения _________________________________________________ IFRS7p33(a) Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36(b,d) Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлены в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания 1р77 20YY 20ХХ ___________________________________________________ IFRS7p8(b) Российские государственные облигации Муниципальные облигации Облигации Банка России Корпоративные облигации Векселя __________________________________________________ Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва __________________________________________________ 39p58,63 Резерв под обесценение финансовых (AG84) активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания __________________________________________________ Итого финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания __________________________________________________ IFRS7p6(B1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик). IFRS7р7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, аналогично тому, как было представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенным для торговли). IFRS7p14 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, с балансовой стоимостью за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано с правом продажи. Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в течение 20YY года под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания: 39р58,63(AG84) IFRS7p16; 37р84; IFRS7p20(e) Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого _____________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, на 1 января 20YY года Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, в течение года (по этой строке должно быть отражено изменение резерва в отчете о прибылях и убытках) Средства, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям отчета о финансовом положении) Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Покупка дочерних организаций Выбытие дочерних организаций _____________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, за 31 декабря 20YY года _____________________________________________________________ Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в течение 20XX года под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания: Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого _____________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, на 1 января 20XX года Отчисления в резерв (Восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания (по этой строке должно быть отражено изменение резерва в отчете о прибылях и убытках) Средства, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только движение по статьям отчета о финансовом положении) Восстановление средств, ранее списанных как безнадежные Переклассификация в (из) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) Покупка дочерних организаций Выбытие дочерних организаций ____________________________________________________________ Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, за 31 декабря 20XX года ____________________________________________________________ Информация о справедливой стоимости финансовых активов, удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39. IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов, 36-38 отнесенных к категории удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого _____________________________________________________________ Текущие и необесцененные: — (российские государственные) - (город _____ ) — (других российских муниципальных органов власти) — (облигации Банка России) - (крупных российских корпораций) — (субъектов среднего предпринимательства) — (субъектов малого предпринимательства) — пересмотренные в 20YY году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA — с рейтингом от AA- до AA+ — с рейтингом от A- до A+ — с рейтингом ниже A- — не имеющие рейтинга) — пересмотренные в 20YY году ___________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ___________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней ____________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ____________________________________________________ Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого ____________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней ____________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, индивидуально обесцененных ____________________________________________________ Долговые финансовые активы до вычета резерва ____________________________________________________ Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ____________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ____________________________________________________ IFRS7p34,36 Далее приводится анализ долговых ценных бумаг, отнесенных к категории удерживаемых до погашения, по кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность использования внутренней классификации по кредитному качеству при ее наличии): Рос- cийс- кие госу- Муни- Корпо- дарст- ципаль- Обли- ратив- венные ные гации ные обли- обли- Банка обли- Век- гации гации России гации селя Итого ____________________________________________________ Текущие и необесцененные: — (российские государственные) - (город _____ ) — (других российских муниципальных органов власти) — (облигации Банка России) — (крупных российских корпораций) — (субъектов среднего предпринимательства) — (субъектов малого предпринимательства) — пересмотренные в 20XX году (альтернативное раскрытие в случае наличия рейтингов: - с рейтингом AAA — с рейтингом от AA- до AA+ — с рейтингом от A- до A+ — с рейтингом ниже A- — не имеющие рейтинга) — пересмотренные — в 20XX году ____________________________________________________ Итого текущих и необесцененных ____________________________________________________ Просроченные, но не обесцененные: — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней ____________________________________________________ Итого просроченных, но не обесцененных ____________________________________________________ Индивидуально обесцененные (общая сумма): — с задержкой платежа менее 30 дней — с задержкой платежа от 30 до 90 дней — с задержкой платежа от 90 до 180 дней — с задержкой платежа от 180 до 360 дней — с задержкой платежа свыше 360 дней ____________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, индивидуально обесцененных ____________________________________________________ Долговые финансовые активы до вычета резерва ____________________________________________________ Резерв под обесценение долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ____________________________________________________ Итого долговых финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания ____________________________________________________ IFRS7p33(а) Основным фактором, который Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг, является наличие или отсутствие просроченной задолженности. На основании данного фактора Группой подготовлен представленный выше анализ по срокам задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. IFRS7p36(b,d) Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. (Пересмотренные остатки представляют собой балансовую стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, удерживаемым до погашения, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, поэтому у Группы существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банк-контрагент входит в группу (20 крупнейших) банков, работающих в России, и имеет рейтинг ____. IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой стоимости каждой категории финансовых активов, удерживаемых до погашения. IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, представлен в примечании 35. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в примечании 40. Информация о переклассификации финансовых активов представлена в примечании 3 "Основы представления отчетности". 11. Инвестиции в ассоциированные организации 28р37 В таблице далее представлены изменения балансовой стоимости инвестиции Группы в ассоциированные организации: 28р38 20YY 20ХХ ____________________________________________________ Балансовая стоимость на 1 января Справедливая стоимость приобретенных чистых активов ассоциированных организаций 28р23 Гудвил, связанный с приобретением ассоциированных организаций Чистая доля финансового результата ассоциированных организаций после налогообложения 28р39 Чистая доля изменений в прочих компонентах совокупного дохода ассоциированных организаций Дивиденды, полученные от ассоциированных организаций 36р12 Убыток от обесценения инвестиций 28р33 в ассоциированные организации ____________________________________________________ Балансовая стоимость за 31 декабря ____________________________________________________ Далее представлена информация по состоянию за 31 декабря 20YY года о долях участия Группы в ее основных ассоциированных организациях и обобщенная информация об их финансовых показателях, включая общую сумму активов, обязательств, выручку, прибыль или убыток: 28р27,37(b) Итого Итого При- Доля Страна акти- обяза- Выруч- быль учас- регис- вов тельств ка (Убы- тия, трации Название ток) % ____________________________________________________________ (Ассоциированная организация X) (Ассоциированная организация Y) ____________________________________________________________ Итого ____________________________________________________________ Далее представлена информация по состоянию за 31 декабря 20ХХ года о долях участия Группы в ее основных ассоциированных организациях и обобщенная информация об их финансовых показателях, включая общую сумму активов, обязательств, выручку, прибыль или убыток: 28р27,37(b) Итого Итого При- Доля Страна акти- обяза- Выруч- быль учас- регис- вов тельств ка (Убы- тия, трации Название ток) % ____________________________________________________________ (Ассоциированная организация X) (Ассоциированная организация Y) ____________________________________________________________ Итого ____________________________________________________________ 28р37(а) Справедливая стоимость инвестиций Группы в ассоциированную организацию ____, акции которой котируются на бирже, составляет ____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей). 28р40(а) По состоянию за 31 декабря 20YY г. доля Группы в условных обязательствах ассоциированных организаций составила ____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей). 12. Гудвил IFRS3p66,67 (Рекомендуется привести краткое описание основных характеристик приобретенного в отчетном периоде имущественного комплекса). IFRS3р74 Далее представлено изменение балансовой стоимости гудвила в течение периода: Примечание 20YY 20ХХ _____________________________________________________ IFRS3р75(а) Валовая сумма на начало периода Накопленные убытки от обесценения ___________________________________________________ IFRS3р75 Балансовая стоимость на 1 января Приобретение дочерней организации IFRS3р75(b) Дополнительный гудвил, признанный в течение отчетного периода, за исключением гудвила, включенного в группы выбытия 41 IFRS3р75(с) Уменьшение на сумму отложенных налоговых активов приобретенной организации, отраженных после приобретения IFRS3р75(d) Гудвил по долгосрочным активам (группам выбытия), классифицированным как "удерживаемые для продажи" 16 Выбытие дочерней организации IFRS3р75(е) Убыток от обесценения IFRS3р75(f) Чистые курсовые разницы IFRS3р75(g) Другие изменения __________________________________________________ IFRS3р75 Балансовая стоимость за 31 декабря __________________________________________________ IFRS3р75(h) Валовая сумма на конец периода Накопленные убытки от обесценения _________________________________________________ IFRS3р54 Тест на предмет обесценения гудвила 36р130 Гудвил подлежит отнесению на подразделение (единицы), генерирующие денежные потоки (ЕГДП), представляющие собой базовую информацию, на основании которой Группа ведет учет гудвила, и не превышающие отчетный сегмент. Гудвил распределяется следующим образом: 20YY 20ХХ ___________________________________________________ (ЕГДП 1) (ЕГДП 2) (ЕГДП 3) (|) ___________________________________________________ 36р134(а) Итого балансовой стоимости гудвила ___________________________________________________ 36р134(с) Возмещаемая стоимость каждой ЕГДП определяется 36р134(d)(iii)исходя из расчета стоимости ценности использования. В этих расчетах используются прогнозы потоков денежных средств на основе финансовых планов, утвержденных руководителем (рекомендуется указать руководителя или орган руководства уполномоченного подразделения материнской организации Группы) на пятилетний (или иной) период. Потоки денежных средств, прогнозируемые на периоды свыше пяти (или иной срок) лет, экстраполируются с использованием ожидаемых темпов роста, указанных далее. 36р134(iv) Темпы роста не опережают долгосрочные средние темпы роста по отрасли, к которой относится ЕГДП. 36р134(d)(i) Далее представлены допущения, которые использовались для определения стоимости полезного использования и которые существенно влияют на возмещаемую стоимость: 20YY 20ХХ % в год % в год ___________________________________________________ (Укажите допущения, например, валовую маржу, рост 36p134(d)(iv) объема продаж и т.д.) Темпы роста на период свыше пяти лет 36p134(d)(v) Ставка дисконтирования до налогообложения ___________________________________________________ 36р134(d) Группа определила расчетную валовую маржу исходя из результатов работы за прошлый период и своих ожиданий относительно развития рынка. Средневзвешенные темпы роста, использованные в расчетах, соответствуют прогнозным расчетам в отраслевых отчетах. 36р55 Используемые ставки дисконтирования являются ставками 36р124 до налогообложения и отражают риски, присущие соответствующим ЕГДП. Если пересмотренная оценочная ставка дисконтирования до налогообложения, примененная в отношении дисконтированных денежных потоков ______ ЕГДП, на ___% превышает оценки ключевого управленческого персонала, Группа должна снизить балансовую стоимость гудвила на ______ тысяч рублей, а балансовую стоимость основных средств - на ______ тысяч рублей. Если бы такое обесценение было признано, Группа не смогла бы восстановить убыток от обесценения гудвила в последующие периоды даже в случае изменения ситуации к лучшему. Возмещаемая сумма ______ ЕГДП превышает ее балансовую стоимость на ______ тысяч рублей. Балансовая стоимость ЕГДП будет равна стоимости ценности использования при ставке дисконтирования ___% в год (рекомендуется указать периодичность проведения теста на обесценение и основные факторы, предшествующие его проведению). Обесценение произошло в рамках ЕГДП ______ . 13. Инвестиционная недвижимость Группа учитывает инвестиционную недвижимость по справедливой стоимости. Примечание 20YY 20ХХ ____________________________________________________ 40р76 Балансовая стоимость на 1 января ____________________________________________________ 40р76(а) Приобретения Результаты последующих расходов, признанных в балансовой стоимости актива 40р76(b) Поступления, связанные с 41 объединением организаций 40р76(с) Перевод в долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) 16 40р76(g) Выбытие инвестиционной недвижимости 40p76(f) Переклассификация объектов инвестиционной недвижимости в категорию запасов и недвижимости, занимаемой владельцем, и обратно 40р76(g) Перевод в прочие активы 40р76(е) Влияние пересчета в валюту отчетности 40p76(d) Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости 40р76(g) Прочее ___________________________________________________ Балансовая стоимость за 31 декабря ___________________________________________________ 40р75(b) Группа не классифицировала операционную аренду как 40р32 инвестиционную недвижимость. Оценка инвестиционной недвижимости производится ежегодно 31 декабря по справедливой стоимости независимым квалифицированным оценщиком, имеющим опыт проведения оценки аналогичных объектов недвижимости на территории Российской Федерации. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методик оценки исходя из следующих допущений. (Рекомендуется раскрыть основные параметры использованных допущений: 40p75(g,h) - наличие и размер ограничений в отношении реализуемости инвестиционной недвижимости или распределения дохода или выручки от выбытия; Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Сентябрь
|
