РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
Утратил силу - Закон Томской
области от 07.12.2007 г. N 264-ОЗ
СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
(В редакции Законов Томской области от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ;
от 12.09.2003 г. N 117-ОЗ; от 15.12.2003 г. N 153-ОЗ;
от 13.10.2004 г. N 213-ОЗ; от 12.11.2004 г. N 234-ОЗ;
от 14.01.2005 г. N 13-ОЗ; от 25.02.2005 г. N 31-ОЗ;
от 06.04.2005 г. N 64-ОЗ; от 14.05.2005 г. N 75-ОЗ;
от 09.08.2005 г. N 119-ОЗ; от 11.11.2005 г. N 202-ОЗ)
Принят
постановлением
Томской Государственной Думы
от 31.10.2002 N 376
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий Закон определяет порядок введения в действие
системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) на
территории Томской области.
Данный налог обязателен к уплате на территории Томской
области.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности на территории Томской
области применяется наряду с общей системой налогообложения (далее
в настоящем Законе - общий режим налогообложения), предусмотренной
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. (В
редакции Закона Томской области от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
2. Настоящим Законом определяются:
1) порядок введения единого налога на территории Томской
области;
2) виды предпринимательской деятельности, в отношении которых
вводится единый налог;
3) значения коэффициента К2, используемого в расчете
вмененного дохода.
3. Уплата организациями единого налога предусматривает замену
уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли,
полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым
налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества,
используемого для ведения предпринимательской деятельности,
облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в
отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением
предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). (В
редакции Закона Томской области от 15.12.2003 г. N 153-ОЗ)
Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога
предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в
отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности,
облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в
отношении имущества, используемого для осуществления
предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и
единого социального налога (в отношении доходов, полученных от
предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и
выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением
предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). (В
редакции Закона Томской области от 15.12.2003 г. N 153-ОЗ)
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся
налогоплательщиками единого налога, не признаются
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении
операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с
главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляемых в
рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым
налогом), за исключением налога на добавленную стоимость,
подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской
Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской
Федерации.
Исчисление и уплата иных налогов и сборов, не указанных в
настоящем пункте, осуществляется налогоплательщиком в соответствии
с общим режимом налогообложения.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся
налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на
обязательное пенсионное страхование в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
(Пункт в редакции Закона Томской области
от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие понятия:
вмененный доход - потенциально возможный доход
налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом
совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение
указанного дохода, и используемый для расчета величины единого
налога по установленной ставке;
базовая доходность - условная месячная доходность в
стоимостном выражении на ту или иную единицу физического
показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской
деятельности в различных сопоставимых условиях, которая
используется для расчета величины вмененного дохода;
корректирующие коэффициенты базовой доходности -
коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора
на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым
налогом, а именно:
К1 - корректирующий коэффициент базовой доходности,
учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской
деятельности в различных муниципальных образованиях, особенностей
населенного пункта или места расположения, а также места
расположения внутри населенного пункта, определяется как отношение
значения кадастровой стоимости земли по месту осуществления
деятельности налогоплательщиком к максимальной кадастровой
стоимости земли, установленной Государственным земельным кадастром
для данного вида деятельности. Порядок доведения до
налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли
устанавливается Правительством Российской Федерации;
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности,
учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской
деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг),
сезонность, время работы, величину доходов, особенности места
ведения предпринимательской деятельности и иные особенности; (В
редакции Закона Томской области от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
К3 - коэффициент - дефлятор, соответствующий индексу изменения
потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской
Федерации. Коэффициент - дефлятор публикуется в порядке,
установленном Правительством Российской Федерации; (В редакции
Закона Томской области от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг
покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных
карт, включая предпродажную подготовку (фасовку, упаковку, а также
изготовление всех видов лекарственных средств по индивидуальным
рецептам и требованиям лечебно - профилактических учреждений в
условиях аптек). К данному виду предпринимательской деятельности не
относится реализация подакцизных товаров (автомобилей легковых и
мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт 150 л.с,
автомобильного бензина, дизельного топлива, моторных масел для
дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
прямогонного бензина), продуктов питания и напитков, в том числе
алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без
них, в барах, ресторанах, кафе и других точках общественного
питания; (В редакции Законов Томской области
от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ; от 15.12.2003 г. N 153-ОЗ)
стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в
специально оборудованных, предназначенных для ведения торговли
зданиях (их частях) и строениях. Стационарную торговую сеть
образуют строительные системы, прочно связанные фундаментом с
земельным участком и подсоединенные к инженерным коммуникациям. К
данной категории торговых объектов относятся магазины, павильоны и
киоски;
магазин - специально оборудованное стационарное здание (его
часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг
покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно
- бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения
товаров и подготовки их к продаже;
павильон - строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на
одно или несколько рабочих мест; (В редакции Закона Томской области
от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
киоск - строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано
на одно рабочее место продавца; (В редакции Закона Томской области
от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
аптека - специально оборудованное здание, строение, помещение
или его часть, в котором организация (независимо от организационно
- правовой формы и формы собственности) или индивидуальный
предприниматель осуществляют розничную торговлю лекарственными
средствами и (или) их изготовление и предпродажную подготовку;
площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) -
площадь всех помещений и открытых площадок, используемых
налогоплательщиком для торговли или организации общественного
питания, определяемая на основе инвентаризационных и
правоустанавливающих документов, за исключением подсобных,
административно-бытовых помещений, а также помещений для приема,
хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не
производится обслуживание посетителей; (В редакции Закона Томской
области от 25.02.2005 г. N 31-ОЗ)
открытая площадка - специально оборудованное место,
расположенное на земельном участке, предназначенном для
организации торговли или общественного питания;
нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая
на принципах развозной и разносной торговли, а также иные объекты
организации торговли, не относимые в соответствии с действующим
законодательством к стационарной торговой сети. Нестационарную
торговую сеть представляют палатки, автолавки, автоцистерны,
торговые автоматы, тележки, лотки, корзины и иные специальные
приспособления. К нестационарной торговой сети относится и такое
рабочее место продавца, оборудованное в крытых помещениях, когда с
началом рабочего дня товары выносятся (вывозятся) для реализации,
а с окончанием рабочего дня уносятся (вывозятся) в складские
помещения из-за отсутствия условий для сохранности материальных
ценностей на месте осуществления торговли;
разносная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне
стационарной розничной сети путем непосредственного контакта
продавца с покупателем на дому, в организациях, транспорте или на
улице;
развозная торговля - розничная торговля вне стационарной
розничной сети с использованием специализированных или специально
оборудованных транспортных средств, а также мобильного
оборудования, применяемого только в комплекте с транспортным
средством;
палатка - легко возводимая сборно - разборная конструкция,
оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала; (В редакции
Закона Томской области от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
торговое место - место, используемое для совершения сделок
купли - продажи;
бытовые услуги - платные услуги, оказываемые физическим лицам,
(за исключением услуг ломбардов), классифицируемые в соответствии с
Общероссийским классификатором услуг населению; (В редакции Закона
Томской области от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
количество работников - среднесписочная за налоговый период
численность работающих с учетом всех работников, в том числе
работающих по совместительству. (В редакции Закона Томской области
от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
транспортные средства - автотранспортные средства,
предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов
(автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К
транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и
прицепы-роспуски. (Дополнен - Закон Томской области
от 13.10.2004 г. N 213-ОЗ)
площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической
наружной рекламы - площадь нанесенного изображения; (Дополнен -
Закон Томской области от 12.11.2004 г. N 234-ОЗ)
площадь информационного поля световых и электронных табло
наружной рекламы - площадь светоизлучающей поверхности; (Дополнен -
Закон Томской области от 12.11.2004 г. N 234-ОЗ)
распространение и (или) размещение наружной рекламы -
деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей по
доведению до потребителей рекламы рекламной информации путем
предоставления и (или) использования средств наружной рекламы
(щитов, стендов, плакатов, световых и электронных табло и иных
стационарных технических средств), предназначенной для
неопределенного круга лиц и рассчитанной на визуальное восприятие;
(Дополнен - Закон Томской области от 12.11.2004 г. N 234-ОЗ)
платные стоянки - площади (в том числе открытые и закрытые
площадки), используемые в качестве мест для оказания платных услуг
по хранению транспортных средств. (Дополнен - Закон Томской области
от 12.11.2004 г. N 234-ОЗ)
Статья 3. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные
предприниматели, осуществляющие на территории Томской области виды
предпринимательской деятельности, предусмотренные пунктом 2
настоящей статьи.
2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении
следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг; (В редакции Закона Томской области
от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
- ремонта обуви и изделий из меха;
- ремонта металлоизделий;
- ремонта одежды;
- ремонта часов и ювелирных изделий;
- ремонта и обслуживания бытовой техники, компьютеров и
оргтехники;
- услуг прачечных, химчисток и фотоателье;
- услуг по чистке обуви;
- оказания парикмахерских услуг;
- других видов бытовых услуг;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и
мойке автотранспортных средств;
4) розничной торговли, осуществляемой через магазины и
павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации
торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие
объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной
торговой площади; (В редакции Закона Томской области
от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
5) оказания услуг общественного питания, осуществляемых при
использовании зала площадью не более 150 квадратных метров; (В
редакции Закона Томской области от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
6) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и
грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными
предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных
средств. (В редакции Закона Томской области
от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
7) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на
платных стоянках; (Дополнен - Закон Томской области
от 12.11.2004 г. N 234-ОЗ)
8) распространения и (или) размещения наружной рекламы.
(Дополнен - Закон Томской области от 12.11.2004 г. N 234-ОЗ)
3. Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых
органах на территории Томской области и осуществляющие виды
предпринимательской деятельности, определенные пунктом 2 настоящей
статьи, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту
осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с
начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого
налога, установленного в Томской области. (В редакции Закона
Томской области от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
Статья 4. Объект налогообложения и налоговая база
1. Объектом налогообложения для применения единого налога
признается вмененный доход налогоплательщика.
2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога
признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как
произведение базовой доходности по определенному виду
предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период,
и величины физического показателя, характеризующего данный вид
деятельности. (В редакции Закона Томской области
от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида
предпринимательской деятельности используются физические
показатели и базовая доходность в месяц по видам деятельности,
определенные Налоговым кодексом Российской Федерации (значения
физических показателей и базовой доходности перечислены в
Приложении 1 к настоящему Закону).
4. Базовая доходность корректируется (умножается) на
коэффициенты К1, К2, К3.
5. Корректирующий коэффициент К1 определяется в зависимости
от кадастровой стоимости земли (на основании данных
Государственного земельного кадастра) по месту осуществления
предпринимательской деятельности налогоплательщиком и
рассчитывается по следующей формуле: К1=(1000 + Коф)/(1000 + Ком),
где Коф - кадастровая стоимость земли (на основании данных
Государственного земельного кадастра) по месту осуществления
предпринимательской деятельности налогоплательщиком;
Ком - максимальная кадастровая стоимость земли (на основании
данных Государственного земельного кадастра) для данного вида
предпринимательской деятельности;
1000 - стоимостная оценка прочих факторов, оказывающих
влияние на величину базовой доходности, приведенная к единице
площади.
До определения на федеральном уровне значения максимальной
кадастровой стоимости земли, коэффициент К1 в расчете вмененного
дохода не применяется.
6. Значения корректирующего коэффициента К2 по видам
деятельности для всех категорий плательщиков установлены в
Приложении 1 к настоящему Закону. (В редакции Закона Томской
области от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
Приложение 1 применяется до определения на федеральном уровне
значения максимальной кадастровой стоимости земли.
7. В случае если в течение налогового периода у
налогоплательщика произошло изменение величины физического
показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога
учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором
произошло изменение величины физического показателя.
8. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого
осуществлена соответствующая государственная регистрация
налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная
с месяца, следующего за месяцем указанной государственной
регистрации.
Статья 5. Налоговый период
Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Статья 6. Налоговая ставка
Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов
величины вмененного дохода. (В редакции Закона Томской области
от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
Статья 7. Порядок исчисления единого налога
1. Сумма единого налога рассчитывается налогоплательщиком
самостоятельно по каждому виду деятельности, облагаемому единым
налогом, и каждому отдельному месту осуществления
предпринимательской деятельности.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и
расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых
операций в наличной и безналичной формах, установленный в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
3. При осуществлении нескольких видов предпринимательской
деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, учет
показателей, необходимых для исчисления налога, и учет доходов и
расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.
4. Переход на уплату единого налога не освобождает
налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими
нормативными актами Российской Федерации, по представлению в
налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и
статистической отчетности.
При этом бухгалтерский учет должен осуществляться в
соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", а для
субъектов малого предпринимательства - с учетом особенностей,
определяемых федеральными нормативными актами.
5. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с
предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению
единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны
вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных
операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей
налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности,
в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в
соответствии с иным режимом налогообложения. (В редакции Закона
Томской области от 15.12.2003 г. N 153-ОЗ)
В связи с этим организации, осуществляющие наряду с
деятельностью, облагаемой единым налогом, иную деятельность,
представляют в налоговые органы сводный баланс с приложением
расшифровки имущества, относящегося к деятельности, подпадающей
под единый налог, а приложение к балансу "Отчет о прибылях и
убытках" (форма N 2) - с разделением по видам деятельности,
облагаемым и необлагаемым единым налогом.
Статья 8. Порядок и сроки уплаты единого налога
1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по
итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца
следующего налогового периода.
2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период,
уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии
с законодательством Российской Федерации, уплаченных за этот же
период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим
работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по
которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых
взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными
предпринимателями за свое страхование и на сумму выплаченных
пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с
законодательством Российской Федерации. При этом сумма единого
налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов по
страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. (В
редакции Закона Томской области от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
3. Налоговые декларации по итогам налогового периода
представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее
20-го числа первого месяца следующего налогового периода. (В
редакции Закона Томской области от 15.02.2003 г. N 24-ОЗ)
Статья 9. Зачисление сумм единого налога
Суммы единого налога зачисляются на счета органов федерального
казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех
уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в
соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. (В
редакции Закона Томской области от 15.12.2003 г. N 153-ОЗ)
Статья 10. Ответственность за нарушение настоящего Закона
В случае нарушения положений настоящего Закона
налогоплательщики и налоговые органы несут ответственность в
соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 11. Вступление в силу настоящего Закона
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать
утратившими силу:
Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (Официальные ведомости
Администрации Томской области, декабрь 1998 - январь 1999, N 1,
решение Государственной Думы Томской области от 26.11.1998 N 180);
Закон Томской области "О внесении изменений и дополнений в
Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (Официальные ведомости
Администрации Томской области декабрь 1998, N 1, решение
Государственной Думы Томской области от 28.12.1998 N 210);
Закон Томской области "О внесении изменения в статью 11
Закона Томской области "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (Официальные ведомости
Администрации Томской области, февраль 1999, N 4, решение
Государственной Думы Томской области от Ґ3.02.1999 N 217);
Закон Томской области "О внесении изменений и дополнений в
Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (Красное знамя от 29.05.1999, N
125, решение Государственной Думы Томской области от Ґ5.05.1999 N
284);
Закон Томской области "О внесении изменений и дополнений в
Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (Официальные ведомости
Государственной Думы Томской области, 2000, N 22, решение
отҐ74.02.2000 N 456);
Закон Томской области "О внесении изменений и дополнений в
Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (Официальные ведомости
Государственной Думы Томской области, 2000, N 26, решение
отҐ96.07.2000 N 564);
Закон Томской области "О внесении изменений и дополнений в
Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (Официальные ведомости
Государственной Думы Томской области, 2000, N 29, постановление от
20.11.2000 N671);
Закон Томской области "О внесении изменений в Закон Томской
области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности" (Официальные ведомости Государственной Думы Томской
области, 2001, N 30, постановление от 26.12.2000 N 702);
Закон Томской области "О внесении дополнения в Закон Томской
области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности" (Официальные ведомости Государственной Думы Томской
области, 2001, N 31, постановление от 08.02.2001 N 718);
Закон Томской области "О внесении изменений и дополнений в
Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (Официальные ведомости
Государственной Думы Томской области, 2001, N 32, постановление от
22.03.2001 N765);
Закон Томской области "О внесении изменений и дополнений в
Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (Официальные ведомости
Государственной Думы Томской области, 2001, N 34, постановление от
24.05.2001 N849);
Закон Томской области "О внесении изменений и дополнений в
Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (Официальные ведомости
Государственной Думы Томской области, 2001, N 37, постановление от
06.09.2001 N 989);
Закон Томской области "О внесении изменений и дополнений в
Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (Официальные ведомости
Государственной Думы Томской области, 2001, N 39, постановление от
22.11.2001 N 1081);
Закон Томской области "О внесении изменений и дополнений в
Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (Официальные ведомости
Государственной Думы Томской области, 2002, NN 1-3, постановление
от 24.01.2002 N 25);
Закон Томской области "О внесении изменения в Закон Томской
области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности" (Официальные ведомости Государственной Думы Томской
области, 2002, N 5, постановление от 28.03.2002 N 86);
Закон Томской области "О внесении изменений и дополнений в
Закон Томской области "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (Официальные ведомости
Государственной Думы Томской области, 2002, N 6, постановление от
23.04.2002 N 129);
Закон Томской области "О внесении изменения в Закон Томской
области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности" (Официальные ведомости Государственной Думы Томской
области, 2002, N 7, постановление от 30.05.2002 N195).
Глава Администрации (Губернатор) В.М.Кресс
--------------------------------------------------------------------
Примечание ИПС "Право Т" : Приложение 1 к настоящему Постановлению
предоставляется пользователю ИПС "Право Т" по запросу
--------------------------------------------------------------------
Приложение 1
к Закону Томской области
"Система налогооблажения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности на территории Томской области"
(В редакции Законов Томской области от 12.11.2004 г. N 234-ОЗ;
от 14.01.2005 г. N 13-ОЗ; от 06.04.2005 г. N 64-ОЗ;
от 14.05.2005 г. N 75-ОЗ; от 09.08.2005 г. N 119-ОЗ;
от 11.11.2005 г. N 202-ОЗ)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
NN Вид деятельности Физический Базовая Значения корректирующего коэффициента К2 в зависимости от:
пп показатель доходность ----------------------------------------------------------------
на Территориальности Ассортимента
единицу ---------------------------------------------- реализуемой
физичес- г. г. Райцентры, Остальные Места продукции
кого Томск Се- г.Кедровый, населен- располо- <3>
показателя верск г.Стрежевой ные жения
(руб. в <1> пункты внутри
месяц) <1> населен-
ного
пункта
<2>
---------- ---------- ------------------------------------ -------- ---------------
N А В Г Ж
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
min mах min mах min mах
(В редакции Закона Томской области от 14.05.2005 г. N 75-ОЗ)
--------- --------- -------- ------ ------
1 Оказание бытовых Один 7 500 0,63 0,54 0,36 0,54 0,18 0,54 0,7 1,3 1
услуг работник,
включая
индивидуаль-
ного
предпринима-
теля
в том числе:
1.1 Ремонт и техническое Тот же 7 500 0,91 0,81 0,54 0,72 0,18 0,72 0,7 1,3 1
обслуживание бытовой
радиоэлектронной
аппаратуры
1.2 Ремонт компьютеров, Тот же 7 500 0,91 0,81 0,54 0,72 0,18 0,72 0,7 1,3 1
оргтехники
1.3 Ремонт бытовых машин Тот же 7 500 0,72 0,72 0,45 0,63 0,18 0,63 0,7 1,3 1
1.4 Ремонт часов Тот же 7 500 0,54 0,45 0,36 0,45 0,18 0,45 0,7 1,3 1
1.5 Ремонт ювелирных Тот же 7 500 0,91 0,81 0,54 0,72 0,18 0,72 0,7 1,3 1
изделий
1.6 Ремонт Тот же 7 500 0,91 0,81 0,54 0,72 0,18 0,72 0,7 1,3 1
металлоизделий
1.7 Пошив и ремонт Тот же 7 500 0,23 0,23 0,16 0,23 0,04 0,23 0,7 1,3 1
одежды
1.8 Пошив и ремонт обуви Тот же 7 500 0,47 0,39 0,23 0,47 0,04 0,47 0,7 1,3 1
1.9 Пошив и ремонт Тот же 7 500 0,31 0,23 0,16 0,23 0,05 0,23 0,7 1,3 1
изделий из кожи и
меха
1.10 Проявка фотопленок, Тот же 7 500 0,91 0,81 0,54 0,72 0,18 0,72 0,7 1,3 1
печатание фотографий
<4>
1.1.1. Звукозапись Тот же 7 500 0,27 0,27 0,18 0,27 0,05 0,27 0,7 1,3 1
1.1.2. Видеозапись Тот же 7 500 0,36 0,36 0,27 0,27 0,06 0,27 0,7 1,3 1
1.1.3. Прокат Тот же 7 500 0,91 0,81 0,54 0,72 0,18 0,72 0,7 1,3 1
видеокассет
1.1.4. Прокат игровых Тот же 7 500 0,27 0,27 0,18 0,27 0,05 0,27 0,7 1,3 1
устройств
1.1.5. Услуги прачечных, Тот же 7 500 0,63 0,54 0,36 0,54 0,18 0,54 0,7 1,3 1
химчисток
1.1.6. Услуги по чистке Тот же 7 500 0,63 0,54 0,36 0,54 0,18 0,54 0,7 1,3 1
обуви
1.1.7. Парикмахерские Тот же 7 500 0,63 0,54 0,36 0,54 0,18 0,54 0,7 1,3 1
услуги
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2 Ветеринарные услуги Один 7 500 0,54 0,47 0,31 0,47 0,16 0,47 0,7 1,3 1
работник,
включая
индивидуаль-
ного
предпринима-
теля
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3 Ремонт, техническое Один 12 000
обслуживание и работник,
мойка включая
автотранспортных индивидуаль-
средств: ного
предпринима-
теля
3.1 Иностранного Тот же 12 000 0,27 0,27 0,18 0,27 0,05 0,27 0,7 1,3 1
производства
3.2 Отечественного Тот же 12 000 0,18 0,18 0,18 0,18 0,04 0,18 0,7 1,3 1
производства
3.3 Всех транспортных Тот же 12 000 0,27 0,18 0,18 0,18 0,05 0,18 0,7 1,3 1
средств
3.4 Ремонт электрической Тот же 12 000 0,45 0,45 0,27 0,36 0,09 0,36 0,7 1,3 1
части, карбюраторов,
вулканизация,
шиномонтаж
3.5 Мойка Тот же 12 000 0,27 0,18 0,18 0,18 0,05 0,18 0,7 1,3 1
автотранспортных
средств
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
4 Розничная торговля
в том числе
осуществляемая
через:
4.1 Стационарную Одно 9 000 0,91 0,91 0,54 0,72 0,18 0,72 0,7 1,3 0,5 5
торговую торговое
сеть, не имеющую место
торговых залов
4.1.1. Аптека Тот же 9 000 0,91 0,91 0,54 0,72 0,18 0,72 0,7 1,3 0,5 5
4.1.2. Киоск Тот же 9 000 0,91 0,91 0,54 0,72 0,18 0,72 0,7 1,3 0,5 5
4.2 Стационарную Один кв.м. 1 800 0,36 0,36 0,18 0,27 0,06 0,27 0,7 1,3 0,5 5
торговую площади
сеть, имеющую торгового
торговые залы зала
4.2.1. Магазины, Тот же 1 800 0,36 0,36 0,18 0,27 0,06 0,27 0,7 1,3 0,5 5
павильоны,
Аптека <5> Одно 9 000 0,91 0,91 0,54 0,72 0,18 0,72 0,7 1,3 0,5 5
торговое
место
4.3 Нестационарную Одно 9 000 0,39 0,39 0,23 0,31 0,06 0,31 0,7 1,3 0,5 5
торговую сеть торговое
место
4.4 Разносная, развозная Один 4 500 0,23 0,23 0,16 0,16 0,08 0,16 1 1 0,5 5
торговля (за работник,
исключением торговли включая
подакцизными индивидуаль-
товарами, ного
лекарственными предпринима-
препаратами, теля
изделиями из драг.
камней, оружием и
патронами к нему,
меховыми изделиями и
технически сложными
товарами бытового
назначения)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5 Общественное питание Один кв. м.
площади
зала
обслуживания
посетителей
в том числе:
5.1 Ресторан Тот же 1 000 0,45 0,45 0,18 0,36 0,09 0,36 0,7 1,3 1
5.2 Кафе Тот же 1 000 0,36 0,36 0,18 0,36 0,06 0,27 0,7 1,3 1
5.3 Летнее кафе Тот же 1 000 0,27 0,27 0,18 0,27 0,05 0,27 0,7 1,3 1
5.4 Бар Тот же 1 000 0,45 0,45 0,27 0,36 0,09 0,36 0,7 1,3 1
5.5 Столовая Тот же 1 000 0,18 0,18 0,07 0,09 0,03 0,09 0,7 1,3 1
5.6 Столовые, Тот же 1 000 0,02 0,02 0,01 0,01 0,01 0,01 0,7 1,3 1
осуществляющие
деятельность
исключительно по
оказанию услуг
питания учащимся
учреждений среднего
(полного) общего
образования,
учреждений
начального
профессионального
образования и иным
участникам учебного
процесса
5.7 Буфет, закусочная Тот же 1 000 0,27 0,27 0,18 0,27 0,05 0,27 0,7 1,3 1
5.8 Магазины (отделы) Тот же 1 000 0,63 0,63 0,36 0,54 0,18 0,54 0,7 1,3 1
кулинарии
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
6 Автотранспортные Одно
услуги: транспортное
средство,
используемое
для
перевозки
пассажиров
и грузов
6.1 Пассажирские Тот же 6 000 0,91 0,81 0,54 0,72 0,18 0,72 1 1 1
перевозки (свыше 4-х
посадочных мест)
6.2 Пассажирские Тот же 6 000 0,36 0,36 0,27 0,27 0,07 0,27 1 1 1
перевозки легковыми
автомобилями (до 4-х
посадочных мест)
6.3 Грузоперевозки
автомобилями
грузоподъемностью:
6.3.1. до 2 тонн Тот же 6 000 0,81 0,72 0,45 0,63 0,18 0,63 1 1 1
6.3.2. от 2 до 6 тонн Тот же 6 000 0,54 0, 45 0,36 0,45 0,18 0,45 1 1 1
6.3.3. от 6 до 16 тонн Тот же 6 000 0,91 0,81 0,54 0,72 0,18 0,72 1 1 1
6.3.4. свыше 16 тонн Тот же 6 000 0,91 0,81 0,54 0,72 0,18 0,72 1 1 1
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
7 Оказание услуг по Один 50
хранению квадратный
автотранспортных метр
средств площади
на платных стоянках стоянки
7.1 На закрытых (крытых) Тот же 50 1* 0,9* 0,61* 0,8* 0,2* 0,6* 0,7* 1,3* 1*
автостоянках
7.2 На открытых Тот же 50 0,45* 0,41* 0,27* 0,37*0,09* 0,27* 0,7* 1,3* 1*
автостоянках
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
8 Распространение и Один 3000 0,12 0,12 0,06 0,14 0,03 0,14 0,7 1,3 0,3 1,2
(или) размещение кв. <**> <**> <**> <**> <**> <**> <**> <**> <**> <**>
печатной и (или) метр
полиграфической площади
наружной рекламы информаци-
<7> онного
поля
печатной
и (или)
полиграфи-
ческой
наружной
рекламы
(В редакции Законов Томской области от 06.04.2005 г. N 64-ОЗ;
от 14.05.2005 г. N 75-ОЗ; от 11.11.2005 г. N 202-ОЗ)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
9 Распространение и Один 4 000 0,27 0,27 0,14 0,21 0,05 0,21 0,7 1,3 1
(или) размещение квадратный
посредством световых метр
и электронных табло площади
наружной рекламы информаци-
онного
поля
световых
и элект-
ронных
табло
наружной
рекламы
(В редакции Закона Томской области от 06.04.2005 г. N 64-ОЗ)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________
<1> - Конкретное значение устанавливается решением
представительного органа местного самоуправления в указанных
пределах. До установления представительными органами местного
самоуправления конкретных значений коэффициент "В" по графе
"Райцентры, г. Кедровый" и по графе "Остальные населенные пункты"
равен максимальным значениям.
<2> - Конкретное значение устанавливается решением
представительного органа местного самоуправления в указанных
пределах. До установления представительными органами местного
самоуправления конкретных значений коэффициент "Г" равен единице.
Для определения итогового значения коэффициента К2 значения
коэффициентов В и Г перемножаются. Если итоговое значение
превышает 1,0, то коэффициент К2 равен 1,0; если итоговое значение
меньше 0,01, то коэффициент К2 равен 0,01.
<3> - Конкретное значение устанавливается с учетом
ассортимента реализуемой продукции <6>:
- транспортные средства и номерные агрегаты - 5,0;
- запасные части к автомобилям - 1,5;
- ювелирные изделия - 2,0;
- телефоны сотовой связи - 1,5;
- аудио-, видеоаппаратура, бытовая техника (бытовые машины,
приборы бытовые электрические, машины и приборы бытовые с
электродвигателем), бытовая электронная техника (бытовая
радиоэлектронная аппаратура), компьютерная и вычислительная техника
- 1,2; (В редакции Закона Томской области
от 09.08.2005 г. N 119-ОЗ)
- продовольственные товары (алкогольная продукция с объемной
долей этилового спирта более 9%, деликатесные мясо и мясопродукты,
рыба живая ценных пород, деликатесные море- и рыбопродукты) - 1,3
(устанавливается по усмотрению органа местного самоуправления
решением представительного органа МСУ. При этом принадлежность
указанных продуктов к деликатесным определяется в соответствии с
п. 2 статьи 164 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части II
Налогового кодекса РФ, для которых не применяется ставка 10% по
НДС);
- товары детского ассортимента, в том числе детское питание -
0,7;
- канцелярские товары - 0,7;
- семена сельхозкультур, средства защиты растений и удобрения
при торговле через стационарную торговую сеть - 0,6;
- книги, брошюры, изоиздания, нотные издания,
картографическая продукция, периодика - 0,5;
- изделия народных промыслов - 0,5;
- товары для ритуальных услуг - 0,5;
- прочие товары - 1,0.
Для определения итогового значения коэффициента К2 значения
коэффициентов В, Г и Ж перемножаются.
Если итоговое значение превышает 1,0, то коэффициент К2 равен
1,0; если итоговое значение меньше 0,01, то коэффициент К2 равен
0,01.
<4> - Данные значения коэффициента К2 применяются только для
предпринимателей и организаций, использующих в своей деятельности
автоматические (полуавтоматические) аппараты (машины) для проявки
фотопленок и печатания фотографий.
<5> - Действие данного пункта Закона распространяется только
на аптеки, которые вместе с реализацией готовых лекарственных
средств занимаются, в соответствии с лицензией, изготовлением и
предпродажной подготовкой лекарственных средств по индивидуальным
рецептам врачей и требованиям лечебно-профилактических учреждений.
На аптеки, занимающиеся только реализацией готовых лекарственных
средств, распространяется действие строки 4.2.1.
<6> - При смешанном ассортименте применяется наибольший
коэффициент ассортимента.
<7> Конкретное значение коэффициента ассортимента по данному
пункту устанавливается с учетом размера площади каждого
информационного поля одной стороны средства печатной и (или)
полиграфической наружной рекламы:
- до 17 (включительно) квадратных метров информационного поля
одной стороны средства печатной и (или) полиграфической наружной
рекламы - 1,2;
- свыше 17 квадратных метров до 36 (включительно) квадратных
метров информационного поля одной стороны средства печатной и
(или) полиграфической наружной рекламы - 1,0;
- свыше 36 квадратных метров до 100 (включительно) квадратных
метров информационного поля одной стороны средства печатной и
(или) полиграфической наружной рекламы - 0,5;
- свыше 100 квадратных метров информационного поля одной
стороны средства печатной и (или) полиграфической наружной рекламы
- 0,3;
Положение <6> не распространяется на положения <7>.
<*> - корректировка базовой доходности с учетом коэффициента
К2 производится для всей площади стоянки, определяемой на основе
правоустанавливающих документов.
<**> - для социальной рекламы, определенной статьей 18
Федерального закона от 18.07.1995 N 108-ФЗ "О рекламе",
применяется итоговое значение коэффициента К2 равное 0,005.
