Постановление Городской Думы г. Ульяновска Ульяновской области от 28.01.2015 № 14

32. Предложения и рекомендации по проверке правомерности и эффективности управления  и распоряжения земельными  ресурсами, а также полноты и своевременности поступления в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» доходов от распоряжения  и  использования  ими за период с 01.01.2014 по 01.09.2014» (акт от 28.11.2014 №31).

Объём проверенных средств:  250 084,4  тыс. руб.

Общая сумма нарушений – 18 716,0 тыс. руб. (17 нарушений), в том числе:

- нарушения законодательства о бухгалтерском учёте – 24,6 тыс. руб.;

        - нарушение при распоряжении и управлении муниципальной собственностью –757,2 тыс. руб.;

- иные  нарушения (замечания) – 17 934,2 тыс. руб.

Предложения (рекомендации) Контрольно – счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск»: Комитету по управлению городским имуществом, земельными ресурсами, архитектуры и градостроительства администрации города Ульяновска в целях устранения выявленных нарушений предложено:

	№ п/п	Содержание нарушения	Предложения
	1	В ходе проведения контрольного мероприятия установлено, что на земельный участок площадью 475,0 кв. м. с кадастровым номером 73:24:040201:14, кадастровой стоимостью 757,2 тыс. руб.  по адресу: г. Ульяновск, Ленинский район, ул. Гафурова, 41 (под  зданием  котельной  324-П кв.) муниципальным  образованием «город Ульяновск» право собственности  не было зарегистрировано. Меры, направленные на оформление права муниципальной собственности, в проверяемом периоде КУГИГ не принимались. В силу п.3 ст. 3.1 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ земельный участок площадью 475,0 кв. м. с кадастровым номером 73:24:040201:14, кадастровой стоимостью 757,2 тыс. руб. по адресу: г. Ульяновск, Ленинский район, ул. Гафурова, 41, под зданием котельной 324-П кв. относится к муниципальной собственности. Однако вышеуказанный  земельный участок  в  Реестре не значится.	Соблюдать требования Земельного кодекса Российской Федерации» (с изменениями). Принять меры по оформлению права муниципальной собственности на земельный участок площадью 475,0 кв. м. с кадастровым номером 73:24:040201:14, по адресу: г. Ульяновск, Ленинский район, ул. Гафурова, 41, под  зданием  котельной  324-П кв.
	2	В нарушение п.197 Приказа Минфина от 01.12.2010 № 157н,   п. 2 соглашения от 07.02.2014 № 37 о расторжении договора аренды земельного участка от 24.02.2012 № 24-2-10 по данным бухгалтерского учёта КУГИГ не отражено начисление арендной платы ООО «СоюзСтрой» по договору аренды земельного участка от 24.02.2012 № 24-2-10 за период с 04.02.2014 по 23.02.2014 в сумме 40 501,5 руб., которая подлежит взысканию в бюджет муниципального образования «город Ульяновск».	Соблюдать требования Приказа Минфина от 01.12.2010 № 157н. Произвести начисление арендной платы по договору аренды земельного участка от 24.02.2012 №24-2-10 за период с 04.02.2014 по 23.02.2014 в сумме 40 501,5  руб. по данным бухгалтерского учёта. Принять меры по возмещению в бюджет муниципального образования «город Ульяновск»  денежных средств в сумме   40 501,5  руб.
	3	Расчёт арендной платы на 2014 год по договору аренды земельного участка от 30.11.2010 № 24-1-394 заключенному с ООО «Росич» (расторгнут 14.05.2014 в связи с приобретением в собственность за плату земельного участка) произведен в нарушение Постановление от 25.12.2007 № 510. В результате, за период с 01.01.2014 по 13.05.2014 недопоступило средств в общей сумме 9 171,2 руб., которые подлежит взысканию в бюджет муниципального образования «город Ульяновск».	Принять меры по возмещению в бюджет муниципального образования «город Ульяновск»  денежных средств  в  сумме   9 171,2 руб. Соблюдать требования Постановления от 25.12.2007 № 510.
	4	В нарушение п. 3.4 Постановления от 25.12.2007 № 510,   п. 4.79 Положения о  КУГИГ утверждённого решением Ульяновской Городской  Думы от 24.05.2006 № 90 «Об утверждении отраслевых (функциональных) органов администрации города Ульяновска» (с изменениями) перерасчёт арендной платы на 2014 год по договору аренды земельного участка от 28.03.2012 № 24-4-166 заключенному с ООО «Гео плюс», с учётом удельного показателя кадастровой стоимости в размере 3 060,96 руб. не производился. Указанный договор аренды расторгнут с 03.04.2014 (в связи с приобретением в собственность за плату земельного участка) на основании соглашения о расторжении от 02.06.2014  № 333, а не до государственной регистрации перехода права собственности на земельный участок (право собственности зарегистрировано 20.06.2014), что является  нарушением п. 7 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.11.2011 № 73 «Об отдельных вопросах практики применения правил Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре аренды» (с изменениями). Учитывая удельный показатель кадастровой стоимости в размере 3 060,96 руб. с 26.02.2014 и то, что право собственности на земельный участок ООО «Гео плюс» было зарегистрировано 20.06.2014 размер арендной платы за период с 01.01.2014 по 19.06.2014 должен был составить – 26 409,9 руб. Таким образом, недопоступление средств составило в общей сумме 21 207,23 руб., которые подлежат взысканию в бюджет муниципального образования «город Ульяновск».	Соблюдать требования Постановления от 25.12.2007 № 510. При расторжении договоров аренды земельных участков (в связи с приобретением в собственность за плату земельного участка) учитывать требования Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.11.2011 № 73 «Об отдельных вопросах практики применения правил Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре аренды» (с изменениями). Принять меры по возмещению в бюджет муниципального образования «город Ульяновск»  денежных средств в сумме   21 207,23 руб.
	5	По договору аренды земельного участка от 20.01.2010 № 24-2-014911  задолженность по арендной плате на 01.09.2014 составила 575 368,18  руб. Согласно расчету, произведенному специалистами КУГИГ, пени за несвоевременность уплаты арендных платежей составили в сумме 134 707,95 руб. Однако, в ведомости по начислению,  сумма пени отражены в размере 110,1 тыс. руб. Таким образом, по данным бухгалтерского учета пени за несвоевременность уплаты арендных платежей по указанному договору в сумме  24 649,92 руб. не отражены.	Принять меры по взысканию задолженности   по арендной плате в сумме 575 368,18 руб. и суммы  пени за несвоевременность уплаты арендных платежей в сумме 134 707,95 руб. Отразить в бухгалтерском учёте  доначисление пени в сумме 24 649,92 руб.
	6	Выборочной проверкой установлено, что в нарушение п. 5.2 договоров аренды земельных участков, согласно которому, за нарушение срока внесения арендной платы по договору, арендатор выплачивает пени из расчёта 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, от размера невнесённой арендной платы за каждый календарный день просрочки, несмотря на наличие выявленной просроченной дебиторской задолженности в общей сумме 1 151 605,46 руб., пени за просрочку платежей в общей сумме 59 329,03 руб. не начислялись и к оплате не предъявлялись, а именно: -          по договору аренды земельного участка от 06.04.2010 № 02/24-714 заключенного с ООО «Грааль Гласс» задолженность составила  267 952,34 руб., пени в сумме 17 729,23 руб.; -          по договору аренды земельного участка от 28.05.2012 № 24-1-291 заключенного с ООО «МонолитСервис» задолженность составила 217 613,30 руб., пени в сумме 11 152,26 руб.; -          по договору аренды земельного участка от 31.03.2011 № 24-3-764 задолженность составила  175 637,87 руб., пени в сумме 6 552,3 руб.; -          по договору аренды земельного участка от 18.04.2012 № 24-2-220 заключенного с ООО «Замок» задолженность составила 186 257,09 руб., пени в сумме 13 008,88 руб.; -           по договору аренды земельного участка от 19.01.2012 № 24-2-10 заключенного с ООО «Табат» задолженность составила 304 144,86 руб., пени в сумме 10 886,36 руб. Данные факты свидетельствуют о ненадлежащем исполнении возложенных на КУГИГ бюджетных полномочий по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления арендаторами платежей в бюджет, пеней, штрафов по ним, определенных п. 2 ст. 160.1 БК РФ и постановлением Главы города Ульяновска от 29.02.2008 № 1379 «О порядке осуществления органами местного самоуправления муниципального образования «город Ульяновск» и (или) находящимися в их ведении казенными учреждениями бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (с изменениями).	Принять меры по взысканию просроченной дебиторской задолженности по арендной плате в общей сумме             1 151 605,46 руб., а также пени за несвоевременность уплаты арендных платежей в общей сумме 59 329,03 руб. Осуществлять начисление и взыскание пени, предусмотренные условиями договоров аренды земельных участков, за нарушение установленных сроков оплаты арендных платежей. Осуществлять контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления арендаторами платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним.
7		В нарушение п.3.2. порядка осуществления муниципального земельного контроля, утверждённого решением Ульяновкой Городской Думы от 31.10.2012 № 173 «Об утверждении Порядка осуществления муниципального земельного контроля  за использованием земель на территории муниципального образования «город Ульяновск»»  правовой акт администрации города Ульяновска, с перечнем должностных лиц, уполномоченных на осуществление муниципального земельного контроля,  проверке не представлен.	Рассмотреть вопрос о разработке правового акта, устанавливающего перечень должностных лиц, уполномоченных на осуществление муниципального земельного контроля.
8		Представленный проверке отделом мониторинга использования земельных ресурсов, муниципальной собственности и инвентаризации  Реестр ведется специалистами КУГИГ в редакторе Microsoft Excel, что не предусматривает сохранение данных реестра на какую-либо отчетную дату. Выборочной проверкой ведения Реестра установлено: 1) В нарушение п.4 Приказа Министерства экономического развития РФ от 30.08.2011 № 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества» (с изменениями) в Реестре на земельные участки, расположенные по адресам: г. Ульяновск, ул. Стасова, 32.1 и г. Ульяновск, 9 пр-д. Инженерный не отражены сведения о дате прекращения права муниципальной собственности и реквизиты документов – оснований прекращения права муниципальной собственности; 2) Согласно Реестру, земельный участок, расположенный по адресу: г. Ульяновск, пр-т. Гая, 20 был предоставлен в постоянное (бессрочное) пользование Ульяновской городской избирательной комиссии, тогда как, в соответствии с выпиской из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним от 14.10.2014    № 01/006/2014-17342 вышеуказанный земельный участок оформлен в собственность ООО «Домострой» 08.04.2014.	Своевременно вносить информацию о земельных участках в Реестр с учётом требований Приказа Министерства экономического развития РФ от 30.08.2011 № 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества».
9		В  нарушение п. 200 Приказа Минфина от 01.12.2010 № 157н, согласно которому, аналитический учёт расчетов по поступлениям ведется в разрезе видов доходов (поступлений) по плательщикам (группам плательщиков) и соответствующим им суммам расчетов в Карточке учёта средств и расчётов и (или) в Журнале операций расчётов с дебиторами по доходам  аналитический учёт расчетов  по доходам от договоров купли-продажи,  поступления доходов от арендных платежей за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального образования «город Ульяновск» и за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, в  разрезе плательщиков  КУГИГ,  не осуществлялся.	Осуществлять аналитический учёт расчетов  по доходам от договоров купли-продажи, поступления доходов от арендных платежей за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального образования «город Ульяновск» и за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена,   в разрезе плательщиков,  согласно требованию Приказа Минфина от 01.12.2010 № 157н.
10		В нарушение п. 6 ст. 36 Земельного Кодекса РФ, административного регламента предоставления муниципальной услуги по оформлению и выдаче земельно-правовых документов утвержденного постановлением мэрии города Ульяновска от 29.07.2010 № 3945 «Об утверждении административных регламентов предоставления муниципальных услуг» (с изменениями) решение  о предоставлении земельного участка площадью 816,0 кв. м. по адресу: г. Ульяновск, Ленинский район, юго-восточнее ГСК «Кремний» по проезду Лесному, под объектом по обслуживанию автомобилей на праве собственности, принято на 19 дней позже срока, установленного  законодательством.	При принятии решений о предоставлении земельного участка на праве собственности соблюдать сроки, установленные Земельным Кодексом РФ, административным регламентом предоставления муниципальной услуги.
11		В нарушение п. 3.1 договора купли-продажи от 02.04.2014 № 195 земельного участка площадью 2 099,0 кв. м. расположенного по адресу: г. Ульяновск, пр-д. Обувщиков, 10Б заключенного между администрацией города Ульяновска в лице Заместителя председателя КУГИГ и ООО «Росич» на сумму 193,7 тыс. руб. акт приёма-передачи вышеуказанного земельного участка был подписан до момента оплаты. Так, акт приёма-передачи от 02.04.2014, тогда как оплата по договору  произведена 09.04.2014, что подтверждается платёжным поручением от 09.04.2014 № 1.	Не допускать нарушения условий договоров купли-продажи земельных участков.
12		Проведенный анализ заключенных договоров купли-продажи земельных участков показал, что расчёт стоимости выкупа земельных участков, к договорам  не  прикладывался.	Рассмотреть возможность оформления расчёта стоимости выкупа земельного участка, в виде приложения к договору купли-продажи.
13		В соответствии с п.3.2 договоров купли-продажи покупатель, в течение одного месяца, с момента заключения договора купли-продажи, обязан предоставить документы на регистрацию перехода права собственности на недвижимое имущество в Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Ульяновской области. Согласно п.4.2.4 договоров купли-продажи покупатель, обязуется предоставить копии документов о государственной регистрации права собственности на земельный участок продавцу. Документы, подтверждающие исполнение п.3.1, п.4.2.4 договоров купли-продажи в делах отсутствуют, что свидетельствует об отсутствии контроля со стороны КУГИГ за исполнением покупателями указанных обязанностей.	Осуществлять контроль за исполнением обязанностей покупателей по предоставлению документов о государственной регистрации права собственности на земельный участок.
14		В нарушение п. 2 ст. 32 Земельного Кодекса РФ, административного регламента предоставления муниципальной услуги по оформлению и выдаче земельно-правовых документов, утвержденного постановлением мэрии города Ульяновска от 29.07.2010 № 3945 «Об утверждении административных регламентов предоставления муниципальных услуг» (с изменениями и дополнениями) заявление о предоставлении в аренду земельного участка зарегистрировано в администрации города Ульяновска 03.07.2014 № 10667-4, тогда как,  решение о передаче земельного участка площадью 5 161,0 кв. м. расположенного по адресу: г. Ульяновск,  Ленинский район, севернее бывшего военного городка № 12 по ул. Скочилова, под строительство объекта физкультуры и спорта (спортивная база) в аренду принято на 21 день позже срока, установленного законодательством.	При принятии решений о предоставлении земельного участка для строительства на основании заявления гражданина или юридического лица, заинтересованных в предоставлении земельного участка для строительства соблюдать сроки, установленные Земельным Кодексом РФ, административным регламентом предоставления муниципальной услуги.
15		Постановление администрации г. Ульяновска от 04.03.2014 № 938 о проведении аукциона по продаже права на заключение договора аренды земельного участка, из состава земель населённых пунктов, площадью 22 420,0 кв. м., с кадастровым номером 73:24:000000:1126, по адресу: г. Ульяновск, Заволжский район, северо-восточнее жилого дома № 27 по пр-ду Заводскому, для комплексного многоквартирного жилищного строительства с объектами социального и культурно-бытового назначения (магазины, кабинет врача общей практики, спортивные площадки, пешеходные и велосипедные дорожки) принято  без учёта подп. 1 п. 4 ст. 30 Земельного Кодекса РФ, в части несоответствия вида, разрешённого использования земельного участка, указанного в кадастровом паспорте от 10.09.2013 № 73-02/2013-184068 (для комплексного многоквартирного жилищного строительства с объектами социального и культурно-бытового назначения (торговый центр, детский подростковый клуб, кабинет врача общей практики, спортивные площадки, пешеходные и велосипедные дорожки).	При принятии решения о проведении торгов (конкурсов, аукционов) учитывать требования Земельного Кодекса РФ.
16		Проверкой установлено не соблюдение положения п. 11 ст. 38.1 Земельного Кодекса РФ, в соответствии с которым,  организатор аукциона вправе отказаться от проведения аукциона не позднее, чем за 15 дней до дня проведения аукциона. Так, в извещении о проведении аукциона на право заключения договора аренды земельного участка из состава земель населённых пунктов с кадастровым номером 73:24:040404:211, расположенного по адресу: г. Ульяновск, Ленинский район, пр-т Нариманова, южнее жилого дома № 20 по ул. Весенней, и из состава земель населённых пунктов с кадастровым номером 73:24:020301:9127, расположенного по адресу: г. Ульяновск, Заволжский район, южнее здания магазина «Пятёрочка» по ул. Заречной, 17 опубликованном в официальном печатном издании «Ульяновск сегодня» 27.06.2014 и размещенном на официальном сайте РФ для размещения информации о проведении торгов (www.torgi.gov.ru) 25.06.2014 неверно был указан срок, когда организатор аукциона вправе отказаться от его проведения (указано не позднее, чем за 3 дня до наступления даты проведения аукциона).	Соблюдать требования Земельного Кодекса РФ
17		В соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) КУГИГ в 2014 году доходы от арендной  платы по договорам  аренды  за  земли  находящиеся в собственности    городских    округов   должны были быть учтены по КБК 1 11 05024 04 0000 120 «Доходы, получаемые в виде арендной  платы, а также средства от продажи права на заключение договоров  аренды  за  земли,  находящиеся в собственности городских округов за  исключением земельных участков  муниципальных бюджетных и автономных  учреждений)». В нарушение указанных требований, доходы от аренды за землю  находящуюся в собственности муниципального образования «город Ульяновск» по договору аренды от 12.12.2008 № 24-1-014450 в сумме 108,8 тыс. руб. были учтены в составе средств, поступающих на КБК 1 11 05012 04 0000 120 «Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные  участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены  в границах городских округов, а так же средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных  земельных  участков».	Соблюдать требования приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями).
18		В нарушение принципа платности использования земли, установленного ст. 1 Земельного Кодекса РФ, выявлены случаи использования хозяйствующими субъектами (УМУП «Городская теплосеть», УМУП БПХ «Русские бани», МУП «Ритуальные услуги») земельных участков общей площадью 1,9 гектара находящихся в муниципальной собственности и прошедших кадастровый учёт, в отсутствие договоров аренды. В случае оформления договоров аренды на земельные участки в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» за период с 01.01.2014 по 01.09.2014 могло бы дополнительно поступить средств в общей сумме 634,4 тыс. руб.	Разработать систему мер направленных на усиление  контроля за оформлением права пользования земельными  участками.
19		В соответствии с п.2 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ юридические лица, за исключением указанных в п. 1 ст. 20 Земельного кодекса РФ юридических лиц, обязаны переоформить право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков или приобрести земельные участки в собственность, религиозные организации, кроме того, переоформить на право безвозмездного срочного пользования по своему желанию до 1 июля 2012 года в соответствии с правилами ст. 36 Земельного кодекса РФ. Согласно данным Реестра установлено, что имеются юридические лица (МУП «Ульяновскэлектротранс», УМУП ВКХ «Ульяновскводоканал», УМУП «Городской теплосервис», УМУП «Городская теплосеть») не переоформившие право постоянного  (бессрочного) пользования земельными участками общей площадью 147,9 гектара на право аренды. В случаи переоформления право постоянного  (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» за период с 01.01.2014 по 01.09.2014 могло бы дополнительно поступить средств в общей сумме 17 060,7 тыс. руб.	Разработать систему мер направленных на усиление  контроля за переоформлением  права постоянного  (бессрочного) пользования земельными участками  на право аренды земельных участков.
20		Согласно данным бухгалтерского учёта сальдированная задолженность (с учётом переплаты) по арендной плате по состоянию на 01.09.2014 составила 62 861,3 тыс. руб., что на 8 950,5 тыс. руб. больше уровня задолженности на начало года (53 910,8 тыс. руб.). Фактическая  дебиторская задолженность, по состоянию на 01.09.2014 составила 104 820,4 тыс. руб., что на 16 094,3 тыс. руб. больше уровня задолженности на начало года (88 726,1 тыс. руб.). Таким образом, в проверяемом периоде КУГИГ не соблюдались  требования, предусмотренные подп. 1 п. 3 постановления администрации города Ульяновска от 28.12.2013 № 5864 «О реализации решения Ульяновской Городской Думы от 27.11.2013 № 154 «Об утверждении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (с изменениями и дополнениями), в части сокращения задолженности по платежам в бюджет города и предупреждения ее образования по текущим платежам  в бюджет города. Переплата (кредиторская задолженность) по состоянию на 01.09.2014 составила 41 959,1 тыс. руб., что на 12 656,4 тыс. руб. больше уровня  на начало года (29 302,7 тыс. руб.).	Своевременно принимать действенные меры, направленные на сокращение задолженности по платежам в бюджет города.  Не допускать образования задолженности по текущим платежам  в бюджет города.

33. Предложения и рекомендации по проверке законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных Управлению по реализации социально значимых программ и проектов администрации города Ульяновска в 2013 году на предоставление дополнительных мер социальной поддержки населения» (акт от 08.12.2014 №32).

Объём проверенных средств: 21 846,3  тыс. руб.

Общая сумма нарушений – 9 167,0 тыс. руб. (25 нарушений), в том числе:

- неправомерное использование бюджетных средств – 4,1 тыс. руб.;

- иные нарушения – 9 162,9 тыс. руб.

Предложения (рекомендации) Контрольно – счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск»: Управлению по реализации социально значимых программ и проектов администрации города Ульяновска в целях устранения выявленных нарушений предложено:

№ п/п	Содержание нарушения	Предложения
1	Установлено 2 случая на общую сумму 1,1 тыс. руб., когда на момент обращения беременность не подтверждена и её срок превышает 42 недели: -          на момент обращения заявление от 05.04.2013 (вх. Администрации от 12.04.2013 №5454-4), справка о беременности от 10.12.2012 №856 (беременность 30 недель),  беременность составляла  46 недель. -          на момент обращения заявление от 03.07.2013 (вх. Администрации от 10.07.2013 №10746), справка о беременности от 11.04.2013 №1129 (беременность 33 недели), беременность составляла  45 недель.       Согласно приказу Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 01.06.2010 №409н «Об утверждении Порядка оказания неонатологической медицинской помощи» (действовал с 24.08.2010 по 21.04.2013), доношенными считаются дети, родившиеся при сроке беременности от 37 до 42 недель, переношенными – дети, родившиеся при сроке беременности  42 недели и более.       Информация о наличии беременности на момент обращения указанных заявительниц Управлением не представлена. Таким образом, выплаты в сумме 1,1 тыс. руб. назначены неправомерно и подлежат возврату Управлением в бюджет муниципального образования «город Ульяновск».	Управлению принять меры по возмещению в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» суммы в размере 1,1 тыс. руб.
2	На основании п.р.4.5, р.4 Программы, п.3 Порядка, утверждённого Постановлением №3088, единовременная денежная выплата предусмотрена гражданам, освободившимся из мест лишения свободы и обратившимся за выплатой в течение 3 месяцев со дня освобождения.    Установлен факт обращения за выплатой позже вышеуказанного срока (3 месяца),  а именно: -                  в соответствии с приказом Управления от 27.11.2013 №01-17/914 назначена единовременная денежная выплата в сумме 3,0 тыс. руб. заявителю (п/п от 17.12.2013 №5064188), в связи с освобождением из мест лишения свободы.        Согласно представленной заявителем справки об освобождении от 08.07.2013 №011836 он отбывал наказание в местах лишения свободы с 09.07.2009 по 08.07.2013. Заявление на получение выплаты от 23.10.2013 №64 (вх. Администрации от 05.11.2013 №17498-4), то есть на 14 дней позже срока, установленного п.р.4.5, р.4 Программы, п.3 Порядка.        В соответствии с п.п.7.2, п.7 Порядка утверждённого Постановлением №3088, основанием для отказа в предоставлении меры социальной поддержки является то что, заявитель не относится к категории получателей меры социальной поддержки (освободившийся из мест лишения свободы и обратившийся за мерой в течение 3 месяцев со дня освобождения).         Таким образом, в нарушение п.р.4.5, р.4 Программы, п.п.7.2, п.7 Порядка, утверждённого Постановлением №3088, единовременная денежная выплата в сумме 3,0 тыс. руб. выплачена неправомерно и подлежит возврату Управлением  в бюджет муниципального образования «город Ульяновск».	Управлению принять меры по возмещению в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» суммы в размере 3,0 тыс. руб.
3	В соответствии с п.п.4.1, п.4 Положения об Управлении, утверждённого решением Ульяновской Городской Думы  от 24.05.2006 №90,  в состав основных функций Управления  входит разработка и (или) участие в подготовке проектов муниципальных нормативных правовых актов по вопросам, входящим в компетенцию Управления.     В соответствии с п.п.3.1, п.3. Программы предусмотрено утверждение порядков предоставления мер социальной поддержки Администрацией.      В нарушение условий Программы Управлением  назначены и перечислены единовременные выплаты по мерам социальной поддержки, при отсутствии утверждённых Порядков  на общую сумму 8 696,1 тыс. руб.	Не допускать назначения единовременных выплат, предусмотренных Программой без утверждённых Порядков предоставления мер социальной поддержки. Принять меры по осуществлению надлежащего контроля за исполнением Программы в текущем году.
4	В нарушение п.п.4.12, п.4 Положения об Управлении, утверждённого решением Ульяновской Городской Думы  от 24.05.2006 №90 (с изменениями),  ст.6, ст.12, п.1, п.2, ст.13   Федерального закона от 27.07.2010 №210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» административные регламенты предоставления услуг по мерам социальной поддержки, представленным  Управлением в 2013 году, проверке не представлены и на сайте Управления не размещены.	Принять меры по разработке и утверждению административных регламентов предоставления услуг по мерам социальной поддержки в соответствии с действующей Программой.
5	В соответствии с приказом Управления  от 16.04.2013 №01-17/205 была назначена выплата заявителю, предусмотренная п.р.1.2, р.1 Программы, в сумме 3,7 тыс. руб., указанная выплата Управлением в 2013 году не производилась. Единовременная денежная выплата в размере 3,7 тыс. руб. произведена Управлением в октябре 2014 года (п/п от 22.10.2014 №804518).     В соответствии с п.9 Порядка, утверждённого Постановлением №2739, общий срок предоставления меры социальной поддержки не должен превышать 40 календарных дней.   В  соответствии с приказом Управления  от 23.07.2013 №01-17/579 назначена выплата заявителю в сумме 2,0 тыс. руб. Фактически Управлением в 2013 году перечислено 0,8 тыс. руб. (п/п от 08.08.2013 №4588212).     Указанное нарушение устранено в ходе проверки (п/п от 21.10.2014 №794020 на сумму 1,2 тыс. руб.).	При перечислении единовременных выплат соблюдать сроки, установленные Порядками предоставления мер социальной поддержки.
6	В соответствии с п.7 Порядка, утверждённого Постановлением №3470, решение о предоставлении меры социальной поддержки, либо об отказе в предоставлении меры социальной поддержки, оформляется приказом начальника Управления в срок не позднее 25 календарных дней, со дня регистрации заявления в администрации города Ульяновска.      Установлен факт, когда Управлением в период отсутствия утверждённого порядка увеличен срок рассмотрения документов по 1 обращению на сумму 8,0 тыс. руб. до 49 дней.	При предоставлении мер социальной поддержки соблюдать с
7	В соответствии с приказом Управления от 21.08.2013 №01-17/663 была назначена единовременная денежная выплата в сумме 10,0 тыс. руб. заявителю на операцию, лечение, медицинское обследование ребёнка-инвалида.     Представлена справка №2297290 от 19.06.2013 на ребёнка заявителя, об установлении инвалидности с 13.06.2013 (впервые), т.е. на момент получения лечения (согласно оплаченным квитанциям сентябрь-декабрь 2012 года), ребёнок не являлся инвалидом.     В соответствии с п.п.5.1., п.5 Порядка, утверждённого  Постановлением №3470, в пакет документов обязательных для представления входят  документы, подтверждающие единовременные затраты заявителя, превышающие 15,0 тыс. руб., необходимые на операцию, лечение, медицинское обследование ребёнка-инвалида.     Документы, подтверждающие операцию, лечение, медицинское обследование ребёнка-инвалида в пакете документов отсутствуют.	При предоставлении мер социальной поддержки не допускать предоставления выплат при отсутствии документов, определённых Порядком предоставления указанной выплаты.
8	В 2013 году Управлением назначены и произведены выплаты по 2 обращениям по мере социальной поддержки, предусмотренной п.р.2.4, р.2 Программы, на общую сумму 4,0 тыс. руб. при регистрации детей (на которых предусмотрены выплаты) в жилых помещениях отличных от регистрации заявителей, обратившихся за денежной выплатой.    Документы о совместном проживании заявителей с детьми (акты обследования и т.п.) по 2 обращениям граждан в пакетах документов отсутствуют, что не позволяет сделать вывод об адресности произведённых выплат.	Управлению осуществлять контроль за соответствием представленных документов Порядкам предоставления мер социальной поддержки.
9	В соответствии с Порядком по «Единовременной денежной выплате одному из родителей или иному законному представителю, среднедушевой доход семьи которого на день обращения ниже величины прожиточного минимума,  который не состоит в браке и воспитывает ребёнка (детей) в возрасте от полутора до семи лет, на каждого ребёнка»,  решение о предоставлении меры социальной поддержки, либо об отказе в предоставлении меры социальной поддержки, оформляется приказом начальника Управления в срок не позднее 25 календарных дней, со дня регистрации заявления в администрации города Ульяновска.      В проверяемом периоде (в период отсутствия порядков) Управлением вносились изменения в ранее изданные приказы (были добавлены лица, в этих приказах отсутствовавшие), что увеличило срок предоставления меры социальной поддержки до 102 дней.	При предоставлении мер социальной поддержки не допускать увеличения сроков рассмотрения документов.
10	В 2013 году Управлением назначены и произведены выплаты по 5 обращениям, по мере социальной поддержки, предусмотренной п.р.3.1, р.3 Программы, на общую сумму 2,8 тыс. руб. при отсутствии  на справках о беременности из женской консультации даты справки, что не позволяет определить правомерность произведённых выплат. Установлены факты предоставления справок о беременности из женской консультации с датой, отличной от года обращения (справки датированы 2012 годом) по 8 обращениям на сумму 4,5 тыс. руб., что не позволяет подтвердить основание для выплаты на момент обращения.	Управлению осуществлять контроль за полнотой информации, отраженной в представленных документах, являющихся основанием для предоставления мер социальной поддержки.
11	По мере социальной поддержки, установленной п.р.4.2, р.4 Программы, установлен факт отсутствия подтверждающих документов об оплате лечения (квитанции, чеки) по 1 обращению на сумму 10,0 тыс. руб.	При предоставлении мер социальной поддержки не допускать предоставления выплат при отсутствии документов, определённых Порядком предоставления указанной выплаты.
12	В соответствии с п.3 Порядка, утверждённого Постановлением №3088, право на предоставление меры социальной поддержки имеют постоянно или преимущественно проживающие на территории муниципального образования «город Ульяновск» граждане, достигшие 100-летнего и более возраста.     В результате проверки документов установлено 2 случая обращения граждан за мерой социальной поддержки до достижения ими 100-летнего (и более) возраста, что не позволяет подтвердить основание для выплаты на момент обращения на общую сумму 10,0 тыс. руб.    Период обращения по данным заявителям составил от 5 до 11 дней с момента дня рождения (данные паспорта) до обращения за мерой социальной поддержки (заявление).	Соблюдать требования Порядка по предоставлению указанной меры социальной поддержки.
13	В соответствии с приказом Управления от 16.07.2012 №01-16/572 была назначена единовременная денежная выплата в сумме 5,0 тыс. руб. заявителю в связи с достижением 100-летнего возраста. Указанная выплата не была получена по причине смерти заявительницы.     Представлено свидетельство о смерти заявителя от 17.07.2012 I-ВА №851369, где указана дата смерти 14.07.2012, то есть заявитель умер за 1 день до назначения выплаты (приказ 16.07.2012).     В соответствии с приказом Управления от 21.08.2013 №01-17/663а назначена выплата в сумме 5,0 тыс. руб. дочери заявителя на основании свидетельства о праве на наследство по закону 73 АА №0581119 от 17.06.2013 (п/п от 04.09.2013 №4680614).	Осуществлять надлежащий контроль, за предоставлением мер социальной поддержки.
14	Установлен факт обращения за выплатой по мере социальной поддержки, установленной п.р.4.5, р.4 Программы, в период нахождения в местах лишения свободы. Представлена справка об освобождении от 18.09.2013 №000466, заявитель отбывал наказание в местах лишения свободы с 19.08.2007 по 18.09.2013. Заявление на получение выплаты от 10.09.2013 №61 (вх. Администрации от 24.10.2013 №16732-4), то есть на 7 дней раньше дня освобождения.    Доверенность на право обращения представителем от имени заявителя в пакете документов отсутствует.	При предоставлении мер социальной поддержки не допускать предоставления выплат при отсутствии документов, определённых Порядком предоставления указанной выплаты.
15	В представленных проверке пакетах документов на меру социальной поддержки, установленной п.р.4.6, р.4 Программы, в период с 01.01.2013 по 22.07.2013, документы о планируемых или понесённых затратах на ремонт жилого помещения отсутствуют, что не позволяет сделать вывод о целевом характере расходования средств бюджета.      В соответствии условиями Программы выплата, предусмотренная подразделом 4.6, раздела 4. размере 10,0 тыс. руб. предоставляется один раз течение календарного года, на заявительной основе, с момента получения жилищного сертификата.     Управлением  были назначены  и перечислены денежные выплаты по 7 обращениям на общую сумму 70,0 тыс. руб. при отсутствии копий жилищных сертификатов (данных о них, с указанием даты получения).     Отсутствие в пакетах документов актов обследования, осмотров жилья на предмет проведённого ремонта, не позволяет подтвердить фактически произведённый ремонт заявителями в помещениях,  которых они проживают. Данные факты свидетельствуют о ненадлежащем контроле со стороны Управления за расходованием бюджетных средств.	При утверждении новых мер социальной поддержки и разработке Порядков предоставления этих мер учитывать замечания, выявленные в ходе контрольного мероприятия.
16	В соответствии с п.п.3.1, п.3. Программы предусмотрено утверждение порядков предоставления мер социальной поддержки Администрацией. Порядок предоставления меры социальной поддержки, предусмотренной п.р.4.7, р.4 Программы, на 2013 год не был утверждён.    В нарушение условий Программы Управлением  с 01.01.2013 по 31.12.2013 были назначены  и перечислены денежные выплаты по 12 обращениям на общую сумму 120,0 тыс. руб. при отсутствии разработанного и утверждённого порядка предоставления мер социальной поддержки.    В представленных проверке пакетах документов, отсутствуют документы о планируемых или понесённых затратах на благоустройство приобретённого жилого помещения, что не позволяет сделать вывод о целевом характере расходования средств бюджета.	При утверждении новых мер социальной поддержки и разработке Порядков предоставления этих мер учитывать замечания, выявленные в ходе контрольного мероприятия.
17	Приём заявлений граждан на предоставление мер социальной поддержки ведётся в районных органах социальной защиты населения и Многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг в Ульяновской области.    Период от поступления заявления (с пакетом документов) в указанные органы до регистрации заявления (с пакетом документов) в Администрации длится до 2,5 месяцев, что увеличивает срок обработки обращений граждан (оказания муниципальной услуги).     Следует отметить, что порядками предоставления мер социальной поддержки процедура приёма заявлений граждан  в органах социальной защиты населения и срок передачи заявлений (с пакетами документов) из указанных органов в Администрацию не предусмотрен.      Кроме того, регистрация заявлений в Администрации города Ульяновска по дате, отличной от даты заявления самого заявителя  может вызвать разночтение и повлечь возникновение спорных ситуаций по вопросам начала течения срока для назначения и произведения указанных выплат заявителям.	Принять меры по нормативному урегулированию и установлению единого срока передачи заявлений (с пакетами документов) на меры социальной поддержки  в администрацию города Ульяновска, из других органов, уполномоченных на принятие данных заявлений.
18	Порядками предоставления мер социальной поддержки не предусмотрена процедура  документального подтверждения понесённых  (планируемых) расходов, что не позволяет сделать вывод о правомерности выплат и целевом характере расходования средств бюджета, а именно: -     Порядок предоставления меры социальной поддержки на реабилитацию ребёнка-инвалида посредством иппотерапии в форме единовременной денежной выплаты одному из родителей или иному законному представителю, который совместно проживает с ребёнком-инвалидом (п.р. 1.4, р.1 Программы), утверждённый Постановлением №3470; -     Порядок предоставления меры социальной поддержки в форме единовременной денежной выплаты на каждого ребёнка - учащегося общеобразовательного учреждения среднего (полного) общего образования на подготовку к учебному году (п.р.2.3, р.2 Программы), утверждённый Постановлением №2739; -     Порядок предоставления меры социальной поддержки гражданам, оказавшимся в экстремальных условиях (п.р.4.3, р.4 Программы), утверждённый Постановлением №3088.     В соответствии с п.12 Порядков, утверждённых в рамках Программы Забота начальник Управления осуществляет контроль за целевым использованием средств, выделенных из бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на предоставление мер социальной поддержки.     Предоставление не полного пакета документов (акты обследования, чеки об оплате и т.п.), отсутствие информации (о доходах от имущества заявителей, о доходах всех членов семьи и т.п.), отсутствие последующего мониторинга использованных денежных средств заявителями свидетельствует о ненадлежащем контроле со стороны Управления за расходованием бюджетных средств.	При предоставлении указанных мер социальной поддержки предусмотреть в Порядках Предоставления указанных выплат требования к предоставлению документов, подтверждающих, понесённые или (планируемые) расходы по мерам, действующим в текущей Программе.
19	Программой понятие «семья» не установлено, в связи с чем, в Управлении нет однообразного подхода к определению среднедушевого дохода «семьи».    Так, при расчёте среднедушевого дохода по социальной поддержке одиноких матерей «семьёй» считают мать и детей, не смотря на регистрацию на одной жилой площади других родственников (родителей, братьев и т.п.). Сведения о доходе указанных родственников заявителей, сведения о другом месте проживания указанных лиц, либо сведения о раздельном ведении хозяйства в пакетах документов отсутствуют, а именно:  - установлен факт, по 1 обращению на общую сумму 2,0 тыс. руб., по мере социальной поддержки, предусмотренной п.р.2.3, р.2 Программы;  - установлены факты по 5 обращениям на общую сумму 12,0 тыс. руб., по мере социальной поддержки, предусмотренной п.р.2.4, р.2 Программы.    При расчёте среднедушевого дохода по мерам социальной поддержки раздела 4 «Меры социальной поддержки граждан пожилого возраста, малоимущих граждан и других категорий граждан» Программы, учитываются доходы всех совместно проживающих граждан.    Кроме того, Порядком предоставления мер социальной поддержки не дано определения понятия «единовременные затраты» (п.р.1.5, р.1 Программы «Единовременная денежная выплата на операцию и (или) лечение и (или) медицинское обследование ребенка-инвалида, единовременные затраты на которую превышают 15000 рублей»).	Рассмотреть возможность внесения в Программу определения «семья», для назначения мер социальной поддержки.
20	Порядками предоставления мер социальной поддержки, утверждёнными в рамках Программы Забота не предусмотрен период обращения граждан за выплатой, с момента наступления основания для выплаты (лечения, ремонта, пожара, рождения и т.п.), а именно: - по 6 обращениям на меры, предусмотренные подразделом 1.3., раздела 1. Программы были произведены выплаты в общей сумме 48,0 тыс. руб. по документам, подтверждающим приобретение товаров (материалов, услуг) в 2012 году. Период обращения по данным заявителям составил от 5 месяцев до 12 месяцев, с момента приобретения товаров (чеки, накладные и т.п.) до обращения за мерой социальной поддержки (заявление). - по 3 обращениям на меры, предусмотренные подразделом 1.5., раздела 1. Программы были произведены выплаты в общей сумме 30,0 тыс. руб. по документам, подтверждающим лечение, проведённое в 2012 году. Период обращения по данным заявителям составил от 13 месяцев до 19,5 месяцев, с момента лечения (квитанции об оплате и т.п.) до обращения за мерой социальной поддержки (заявление). - по 3 обращениям на меры, предусмотренные подразделом 2.1., раздела 2. Программы, были произведены выплаты в общей сумме 90,0 тыс. руб. по документам, подтверждающим рождение детей в 2012 году. Период обращения по данным заявителям составил от 6 месяцев до 1 года, с момента рождения детей (свидетельства о рождении детей) до обращения за мерой социальной поддержки (заявление). - по 1 обращению на меры, предусмотренные подразделом 4.2., раздела 4. Программы, были произведены выплаты на сумму 10,0 тыс. руб. Период обращения составил 9 месяцев, с момента получения лечения (квитанции об оплате и т.п.) до обращения за мерой социальной поддержки (заявление). - по 2 обращениям на меры, предусмотренные подразделом 4.3., раздела 4. Программы, были произведены выплаты на общую сумму 20,0 тыс. руб. (период обращения составил 8 месяцев).      Процедура подтверждения отсутствия выплат заявителям, за предыдущий период (ведение реестров и т.п.), Управлением не установлена. Документы, подтверждающие отсутствие выплаты по указанным обращениям за мерами социальной поддержки в 2012 году, проверке не представлены.        В соответствии с ч.1, п.3 «Методики проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов и проектов правовых актов», утверждённой постановлением Правительства РФ от 26.02.2010 №96 коррупциогенными факторами, устанавливающими для правоприменителя необоснованно широкие пределы усмотрения или возможность необоснованного применения исключений из общих правил, являются широта дискреционных полномочий - отсутствие или неопределенность сроков, условий или оснований принятия решения, наличие дублирующих полномочий органов государственной власти или органов местного самоуправления (их должностных лиц).	При предоставлении указанных мер социальной поддержки предусмотреть в Порядках предоставления выплат требования к периоду обращения граждан за выплатой, с момента наступления основания для выплаты.
21	В 2013 году по 1 обращению по мере социальной поддержки, предусмотренной п.р.2.3, р.2 Программы,  были произведены выплаты в сумме 2,0 тыс. руб.  при отсутствии информации (запрос, акт обследования, справка о признании семьи малоимущей и т.п.) об имуществе заявителя, и наличии регистрации заявителя и ребёнка в разных жилых помещениях, что не позволяет сделать вывод о наличии, либо отсутствии доходов, от имущества заявителя.      В 2013 году по 2 обращениям, по мере социальной поддержки, предусмотренной п.р.2.4, р.2 Программы, были произведены выплаты в общей сумме 4,0 тыс. руб. при отсутствии информации (запрос, акт обследования, справка о признании семьи малоимущей и т.п.) об имуществе заявителя, при наличии регистрации заявителя и ребёнка в разных жилых помещениях, что не позволяет сделать вывод о наличии, либо отсутствии доходов, от имущества заявителя.     Управлением не предусмотрена процедура проверки информации о доходах граждан, полученных от имущества заявителей, которые учитываются при расчёте  среднедушевого дохода при назначении мер социальной поддержки, в соответствии с «Перечнем видов доходов, учитываемых при расчёте среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи», утверждённым постановлением Правительства РФ от 20.08.2003 №512.      Данный факт, не позволяет в полной мере проанализировать доходы граждан по тем мерам социальной поддержки, где выплаты напрямую зависят от среднедушевого дохода семьи.	При предоставлении указанных мер социальной поддержки формировать полный пакет документов о доходах семьи в соответствии с «Перечнем видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи», утверждённым постановлением Правительства РФ от 20.08.2003 №512.

34. Предложения и рекомендации по проверке законности и результативности использования в 2013 году средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск», выделенных Управлению по реализации социально значимых программ и проектов администрации города Ульяновска  по целевой статье «Центральный аппарат, соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности» (акт от 10.12.2014 № 33)

Объём проверенных средств: 14 957,0 тыс. руб.

Общая сумма и количество нарушений – 1099,08 тыс. руб. (13 нарушений), в том числе:

– неправомерное использование бюджетных средств – 0,2 тыс. руб.;

– нарушение при распоряжении и управлении  муниципальной собственностью – 1097,8 тыс. руб.;

– нарушения законодательства о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности – 1,08 тыс. руб.

Предложения (рекомендации) Контрольно – счётной палаты муниципального образования «город Ульяновск»: Управлению по реализации социально значимых программ и проектов администрации города Ульяновска  в целях устранения выявленных нарушений предложено:

№ п/п	Содержание нарушения	Предложения
1	По состоянию на 01.01.2013 на балансе Управления отражены три объекта недвижимого имущества – нежилые помещения общей площадью 412,0 кв. м. на общую сумму 1 097,8 тыс. руб. В нарушение ст.131,164 Гражданского кодекса РФ, ст.17 Федерального закона  № 122-ФЗ от 21.07.1997 «О государственной регистрации прав на недвижимое и сделок с ним» (с изменениями от 12.03.2014 № 33-ФЗ и дополнениями) по состоянию на 01.01.2014 Управлением не оформлена государственная регистрация прав оперативного управления, переданных трёх нежилых помещений, отраженных в балансе в общей сумме 1 097,8 тыс. руб.	Осуществить мероприятия по государственной регистрации прав оперативного управления на нежилые помещения.
2	В соответствии с п. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» изменения, вносимые в первичные учетные документы, должны содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. Выборочной проверкой оформления путевых листов установлено, что  допущенные исправления в путевых листах не соответствуют вышеуказанным требованиям Федерального закона. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учетной документации по учёту труда и его оплаты» табеля учета рабочего времени в 2013 году Управления не соответствуют утверждённой форме.	При ведении бухгалтерского учёта соблюдать действующее законодательство о бухгалтерском учёте в части оформления исправлений.
3	Оформление и учёт кассовых операций Управление осуществляет в соответствии с требованиями Положения Центрального Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее – Положение № 373-П). В нарушении п.1.2,1.3 Положения  № 373-П, раздела 4 учётной политики Управления в проверяемом периоде не произведён  расчёт и  не установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе. Таким образом, проверить превышение лимита остатка денежных средств в кассе Управления  не предоставляется возможным.	Принять меры по соблюдению и исполнению требований        Положения № 373-П в части установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе Управления.
4	В соответствии с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 302.34 «Расчеты с подотчетными лицами» по состоянию на 01.01.2013 значилась кредиторская задолженность в сумме 2 766 руб.   20 коп. Указанная задолженность образовалась в 2012 году по авансовому отчету от 13.12.2013  руководителя  Управления,  которая находилась  в командировке с 21.11.2012 - 25.11.2012 в г. Москва (участие во Всероссийском форуме матерей «За благополучие семьи – за стабильность России!»), согласно приказу Управления от  20.11.2013. Необходимо отметить, что авансовый отчёт был представлен в бухгалтерию 13.12.2013, или спустя 17 дней, с момента возвращения из командировки, что является нарушением п.11 Порядка ведения кассовых операций Российской Федерации, утвержденного письмом Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 № 40 и  раздела 5 учётной политики Управления.	Принять меры по соблюдению и исполнению требований        Порядка ведения кассовых операций Российской Федерации,  учётной политики Управления.
5	Установлен факт выплаты суточных 2 сотрудникам Управления  в общей сумме 200,0 руб. за  нахождение  в командировке  в  г. Самара в течение одного дня (приказ Управления от 13.05.2013 №01-17/253), что является нарушением  п.11 Положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749. Расходование денежных средств на выплату суточных по служебным командировкам в  сумме 200,0 руб. является неправомерным и подлежит возврату в бюджет муниципального образования «город Ульяновск».	Принять меры по возмещению в бюджет муниципального образования «город Ульяновск» суммы в размере 200,0 руб. Соблюдать требования Положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749.
6	В ходе проведения контрольного мероприятия установлено, что в договоре от 12.08.2013 г. № 126, заключенным Управлением с ООО «Технология безопасности» на поставку материалов к охранно-пожарной сигнализации на сумму 1,8 тыс. руб. отсутствует спецификация и не установлен срок поставки товара. Данный факт не позволяет установить соответствие между ценой договора и поставленным товаром.	При заключении договоров соблюдать требования ст.506,508 Гражданского Кодекса Российской Федерации  в части регламентации сроков поставки товара и регламентации сроков оказания услуг, выполнения работ.
7	В ходе проверки правильности начисления заработной платы установлено, что  главному специалисту-эксперту отдела по вопросам семьи Управления не начислена заработная плата за 1 ноября 2013 года в сумме 1 077 руб.38 коп. Учитывая вышеизложенное, Управлению необходимо произвести перерасчет заработной платы главному специалисту-эксперту отдела по вопросам семьи, с учётом требований законодательства Российской Федерации.	Принять меры по перерасчету заработной платы главному специалисту-эксперту отдела семьи, с учётом  требований законодательства Российской Федерации об оплате труда.