военной службы, и членов их семей.
Указанные в настоящем
подпункте операции не подлежат
налогообложению (освобождаются от
налогообложения) при условии
финансирования этих работ
исключительно и непосредственно за счет
займов или кредитов, предоставляемых
международными организациями и
(или) правительствами
иностранных государств, иностранными
организациями или
физическими лицами в соответствии с
межправительственными или
межгосударственными соглашениями, одной
из сторон которых является
Российская Федерация, а также
соглашениями, подписанными по
поручению Правительства Российской
Федерации уполномоченными им
органами государственного управления;
16-1) услуг, оказываемых в
рамках арбитража (третейского
разбирательства),
администрируемого постоянно действующим
арбитражным учреждением в
соответствии с Федеральным законом от 29
декабря 2015 года № 382-ФЗ
"Об арбитраже (третейском
разбирательстве) в Российской
Федерации" и Законом Российской
Федерации от 7 июля 1993 года № 5338-I
"О международном
коммерческом арбитраже",
оплата за которые (в том числе в составе
арбитражного сбора)
осуществляется через некоммерческую
организацию, подразделением
которой является это постоянно
действующее арбитражное учреждение
(подпункт 16-1 введен
Федеральным законом от 28
декабря 2016 г. N 463-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 1, ст. 4);
17) услуг, оказываемых
уполномоченными на то органами, за
которые взимается государственная
пошлина, все виды лицензионных,
регистрационных и патентных пошлин
и сборов, таможенных сборов за
хранение, а также пошлины и
сборы, взимаемые государственными
органами, органами местного
самоуправления, иными уполномоченными
органами и должностными лицами при
предоставлении организациям и
физическим лицам определенных прав
(в том числе платежи в бюджеты
за право пользования природными
ресурсами) (в ред. Федерального
закона от 29 декабря 2000 г. N
166-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2001, N 1,
ст. 18; Федерального закона от 22
июля 2005 г. N 119-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2005, N 30, ст. 3130;
Федерального закона от 4 декабря
2006 г. N 201-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2006, N 50, ст. 5279);
17-1) услуг по аккредитации
операторов технического осмотра,
которые оказываются в
соответствии с законодательством в области
технического осмотра
транспортных средств профессиональным
объединением страховщиков,
созданным в соответствии с Федеральным
законом от 25 апреля 2002 года N
40-ФЗ "Об обязательном страховании
гражданской ответственности
владельцев транспортных средств", и за
которые взимается плата за
аккредитацию (подпункт 17-1 введен
Федеральным законом от 1 июля
2011 г. N 170-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2011, N 27, ст. 3881);
17-2) услуг по проведению
технического осмотра, оказываемых
операторами технического осмотра в
соответствии с законодательством
в области технического осмотра
транспортных средств (подпункт 17-2
введен Федеральным законом от 1 июля
2011 г. N 170-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2011, N 27, ст. 3881);
18) товаров, помещенных под
таможенную процедуру магазина
беспошлинной торговли (в ред.
Федерального закона от 27 ноября 2010
г. N 306-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2010,
N 48, ст. 6247);
19) товаров (работ,
услуг), за исключением подакцизных
товаров, реализуемых (выполненных,
оказанных) в рамках оказания
безвозмездной помощи
(содействия) Российской Федерации в
соответствии с Федеральным
законом "О безвозмездной помощи
(содействии) Российской Федерации и
внесении изменений и дополнений
в отдельные законодательные акты
Российской Федерации о налогах и
об установлении льгот по платежам
в государственные внебюджетные
фонды в связи с осуществлением
безвозмездной помощи (содействия)
Российской Федерации" (в ред.
Федерального закона от 7 июля 2003 г.
N 117-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2003, N
28, ст. 2886).
Реализация товаров (работ,
услуг), указанных в настоящем
подпункте, не подлежит
налогообложению (освобождается от
налогообложения) при представлении
в налоговые органы следующих
документов:
контракта (копии контракта)
налогоплательщика с донором
(уполномоченной донором
организацией) безвозмездной помощи
(содействия) или с получателем
безвозмездной помощи (содействия) на
поставку товаров (выполнение
работ, оказание услуг) в рамках
оказания безвозмездной помощи
(содействия) Российской Федерации. В
случае, если получателем
безвозмездной помощи (содействия) является
федеральный орган исполнительной
власти Российской Федерации, в
налоговый орган представляется
контракт (копия контракта) с
уполномоченной этим федеральным
органом исполнительной власти
Российской Федерации организацией (в
ред. Федерального закона от 22
июля 2005 г. N 119-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2005, N 30, ст. 3130);
удостоверения (нотариально
заверенной копии удостоверения),
выданного в установленном порядке и
подтверждающего принадлежность
поставляемых товаров (выполняемых
работ, оказываемых услуг) к
гуманитарной или технической помощи
(содействию);
(Абзац утратил силу на
основании Федерального закона от 17
декабря 2009 г. N 318-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2009, N 51, ст. 6155)
(Абзац утратил силу на
основании Федерального закона от 17
декабря 2009 г. N 318-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2009, N 51, ст. 6155)
20) услуг, оказываемых
организациями, осуществляющими
деятельность в сфере культуры и
искусства, к которым относятся (в
ред. Федерального закона от 21
ноября 2011 г. N 330-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2011, N 48, ст. 6731):
услуги по предоставлению
напрокат аудио-, видеоносителей из
фондов организаций, осуществляющих
деятельность в сфере культуры и
искусства,
звукотехнического оборудования, музыкальных
инструментов, сценических
постановочных средств, костюмов, обуви,
театрального реквизита,
бутафории, постижерских принадлежностей,
культинвентаря, животных, экспонатов
и книг; услуги по изготовлению
копий в учебных целях и
учебных пособий, фотокопированию,
репродуцированию,
ксерокопированию, микрокопированию с печатной
продукции, музейных экспонатов и
документов из фондов организаций,
осуществляющих деятельность в сфере
культуры и искусства; услуги по
звукозаписи
театрально-зрелищных, культурно-просветительных и
зрелищно-развлекательных
мероприятий, по изготовлению копий
звукозаписей из фонотек организаций,
осуществляющих деятельность в
сфере культуры и искусства; услуги
по доставке читателям и приему у
читателей печатной продукции из
фондов библиотек; услуги по
составлению списков, справок и
каталогов экспонатов, материалов и
других предметов и коллекций,
составляющих фонд организаций,
осуществляющих деятельность в сфере
культуры и искусства; услуги по
предоставлению в аренду
сценических и концертных площадок другим
организациям, осуществляющим
деятельность в сфере культуры и
искусства; услуги по
распространению билетов, указанные в абзаце
третьем настоящего подпункта;
услуги по предоставлению музейных
предметов, музейных коллекций, по
организации выставок экспонатов,
по показу спектаклей, концертов
и концертных программ, иных
зрелищных программ вне места
нахождения организации, осуществляющей
деятельность в сфере культуры и
искусства (в ред. Федерального
закона от 21 ноября 2011 г. N
330-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2011, N 48,
ст. 6731; Федерального закона от
23 июля 2013 г. N 215-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2013, N 30, ст. 4048);
реализация входных билетов
и абонементов на посещение
театрально-зрелищных,
культурно-просветительных и
зрелищно-развлекательных
мероприятий, аттракционов в зоопарках,
океанариумах и парках культуры и
отдыха, экскурсионных билетов и
экскурсионных путевок, форма
которых утверждена в установленном
порядке как бланк строгой отчетности
(в ред. Федерального закона от
18 июля 2017 г. N 161-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 30, ст. 4441);
реализация программ на
спектакли и концерты, каталогов и
буклетов.
К организациям, осуществляющим
деятельность в сфере культуры и
искусства, в целях настоящего
подпункта относятся театры,
кинотеатры, концертные
организации и коллективы, театральные и
концертные кассы, цирки, библиотеки,
музеи, выставки, дома и дворцы
культуры, клубы, дома (в частности,
кино, литератора, композитора),
планетарии, парки культуры и
отдыха, лектории и народные
университеты, экскурсионные бюро
(за исключением туристических
экскурсионных бюро), заповедники,
ботанические сады и зоопарки,
океанариумы, национальные парки,
природные парки и ландшафтные
парки (в ред. Федерального закона
от 21 ноября 2011 г. N 330-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2011, N 48, ст.
6731; Федерального закона от 18
июля 2017 г. N 161-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 30, ст. 4441);
(Подпункт 20 в ред.
Федерального закона от 18 июля 2011 г. N
235-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2011, N
30, ст. 4583)
21) работ (услуг) по
производству кинопродукции, выполняемых
(оказываемых) организациями
кинематографии, прав на использование
(включая прокат и показ)
кинопродукции, получившей удостоверение
национального фильма (в ред.
Федерального закона от 29 декабря 2000
г. N 166-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2001,
N 1, ст. 18);
21-1) прав на
использование охраняемых результатов
интеллектуальной деятельности,
использованных и (или) возникших при
создании кинопродукции,
получившей удостоверение национального
фильма, в том числе анимационных
фильмов, в части предоставления
лицензий на использование
персонажей, музыкальных произведений,
иных охраняемых объектов авторских
прав и смежных прав, вошедших в
состав кинопродукции, получившей
удостоверение национального фильма
(подпункт 21-1 введен Федеральным
законом от 23 апреля 2018 г. N
95-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2018, N 18,
ст. 2565);
22) услуг, оказываемых
непосредственно в аэропортах Российской
Федерации и воздушном
пространстве Российской Федерации по
обслуживанию воздушных
судов, включая аэронавигационное
обслуживание, по перечню,
утверждаемому Правительством Российской
Федерации (в ред. Федерального
закона от 30 октября 2017 г. N
305-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
45, ст. 6579);
23) работ (услуг, включая
услуги по ремонту) по обслуживанию
морских судов, судов внутреннего
плавания и судов смешанного (река
- море) плавания в период
стоянки в портах (все виды портовых
сборов, услуги судов портового
флота), по лоцманской проводке, а
также услуг по классификации и
освидетельствованию судов (в ред.
Федерального закона от 7 ноября
2011 г. N 305-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2011, N 45, ст. 6335);
24) услуг аптечных организаций
по изготовлению лекарственных
препаратов для медицинского
применения, а также по изготовлению или
ремонту очковой оптики (за
исключением солнцезащитной), по ремонту
слуховых аппаратов и
протезно-ортопедических изделий, перечисленных
в подпункте 1 пункта 2
настоящей статьи, услуги по оказанию
протезно-ортопедической помощи
(подпункт 24 введен Федеральным
законом от 29 мая 2002 г. N
57-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N 22,
ст. 2026; Федерального закона от
25 ноября 2013 г. N 317-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2013, N 48, ст. 6165);
25) (Подпункт 25 введен
Федеральным законом от 17 мая 2007 г.
N 85-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2007, N
23, ст. 2691; утратил силу на
основании Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 335-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307)
26) исключительных прав на
изобретения, полезные модели,
промышленные образцы, программы
для электронных вычислительных
машин, базы данных, топологии
интегральных микросхем, секреты
производства (ноу-хау), а также
прав на использование указанных
результатов интеллектуальной
деятельности на основании
лицензионного договора (подпункт
26 введен Федеральным законом от
19 июля 2007 г. N 195-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2007, N 31, ст. 3991);
27) товаров (работ, услуг)
и имущественных прав
налогоплательщиками,
являющимися российскими маркетинговыми
партнерами Международного
олимпийского комитета в соответствии со
статьей 3-1 Федерального закона от 1
декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об
организации и о проведении XXII
Олимпийских зимних игр и XI
Паралимпийских зимних игр 2014 года
в городе Сочи, развитии города
Сочи как горноклиматического
курорта и внесении изменений в
отдельные законодательные акты
Российской Федерации", за
исключением филиалов,
представительств в Российской Федерации
организаций, являющихся
иностранными маркетинговыми партнерами
Международного олимпийского
комитета в соответствии со статьей 3-1
указанного Федерального закона,
в связи с исполнением этими
организациями обязательств
маркетингового партнера Международного
олимпийского комитета в рамках
организации и проведения XXII
Олимпийских зимних игр и XI
Паралимпийских зимних игр 2014 года в
городе Сочи (подпункт 27 введен
Федеральным законом от 30 июля 2010
г. N 242-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2010,
N 32, ст. 4298, положения
подпункта применяются до 1 января 2017
года);
28) услуг по организации и
проведению азартных игр (подпункт
28 введен Федеральным законом от
23 июля 2013 г. N 198-ФЗ -
Собрание законодательства
Российской Федерации, 2013, N 30, ст.
4031);
29) услуг по доверительному
управлению средствами пенсионных
накоплений, средствами выплатного
резерва и средствами пенсионных
накоплений застрахованных лиц,
которым установлена срочная
пенсионная выплата, оказываемых в
соответствии с законодательством
Российской Федерации в сфере
формирования и инвестирования средств
пенсионных накоплений (подпункт 29
введен Федеральным законом от 28
декабря 2013 г. N 420-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2013, N 52, ст. 6985);
30) операции по уступке
(переуступке) прав (требований) по
обязательствам, возникающим на
основании производных финансовых
инструментов, реализация которых
освобождается от налогообложения
согласно подпункту 12
настоящего пункта (подпункт 30 введен
Федеральным законом от 28 декабря
2013 г. N 420-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2013, N 52, ст. 6985; в ред.
Федерального закона от 3 июля
2016 г. N 242-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2016, N 27, ст. 4175);
31) макулатуры. В целях
настоящего Кодекса под макулатурой
понимаются бумажные и картонные отходы
производства и потребления,
отбракованные и вышедшие из
употребления бумага, картон,
типографские изделия, деловые
бумаги, в том числе документы с
истекшим сроком хранения (подпункт
31 введен Федеральным законом от
2 июня 2016 г. N 174-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 23, ст. 3298,
положения подпункта применяются по
31 декабря 2018 года включительно);
32) следующих услуг:
услуг по реализации
иностранными лицами прав на проведение
чемпионата мира FIA
"Формула-1", включающих в себя право на
популяризацию мероприятия и право
называть мероприятие российского
этапа указанного чемпионата
"Чемпионат мира FIA "Формула-1";
рекламных услуг, реализуемых
организацией, которая приобрела
права, указанные в абзаце
втором настоящего подпункта, на
территории объекта "Трасса
для проведения шоссейно-кольцевых
автомобильных гонок серии
"Формула-1" в Имеретинской низменности и
объекты инфраструктуры,
обеспечивающие ее функционирование" в
городе Сочи;
(Подпункт 32 введен Федеральным
законом от 30 ноября 2016 г. N
401-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
49, ст. 6844, положения подпункта
применяются по 31 декабря 2020
года включительно)
33) услуг по передаче
медицинских изделий, указанных в абзаце
четвертом подпункта 1 настоящего
пункта, имеющих соответствующее
регистрационное удостоверение, по
договорам финансовой аренды
(лизинга) с правом выкупа
(подпункт 33 введен Федеральным законом
от 18 июля 2017 г. N 161-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 30, ст. 4441);
34) материальных ценностей,
выпускаемых из государственного
материального резерва ответственным
хранителям и заемщикам в связи
с их освежением, заменой и в порядке
заимствования в соответствии с
Федеральным законом от 29
декабря 1994 года № 79-ФЗ "О
государственном материальном
резерве" (подпункт 34 введен
Федеральным законом от 14 ноября
2017 г. N 316-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 47, ст. 6842).
3. Не подлежат
налогообложению (освобождаются от
налогообложения) на территории
Российской Федерации следующие
операции (в ред. Федерального
закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2002, N 22, ст.
2026):
1) реализация (передача для
собственных нужд) предметов
религиозного назначения и
религиозной литературы (в соответствии с
перечнем, утверждаемым Правительством
Российской Федерации по
представлению религиозных
организаций (объединений), производимых
религиозными организациями
(объединениями) и организациями,
единственными учредителями
(участниками) которых являются
религиозные организации
(объединения), и реализуемых данными или
иными религиозными организациями
(объединениями) и организациями,
единственными учредителями
(участниками) которых являются
религиозные организации
(объединения), в рамках религиозной
деятельности, за исключением
подакцизных товаров и минерального
сырья, а также организация и
проведение указанными организациями
религиозных обрядов, церемоний,
молитвенных собраний или других
культовых действий (в ред.
Федерального закона от 29 декабря 2000
г. N 166-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2001,
N 1, ст. 18; Федерального
закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2002, N 22, ст.
2026; Федерального закона от 3
ноября 2006 г. N 176-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2006, N 45, ст. 4628);
2) реализация (в том числе
передача, выполнение, оказание для
собственных нужд) товаров (за
исключением подакцизных, минерального
сырья и полезных ископаемых, а
также других товаров по перечню,
утверждаемому Правительством
Российской Федерации по представлению
общероссийских общественных
организаций инвалидов), работ, услуг
(за исключением брокерских и
иных посреднических услуг, не
указанных в подпункте 12-2 пункта 2
настоящей статьи), производимых
и реализуемых (в ред. Федерального
закона от 29 декабря 2000 г. N
166-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2001, N 1,
ст. 18; Федерального закона от 28
июля 2012 г. N 145-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2012, N 31, ст. 4334):
общественными организациями
инвалидов (в том числе созданными
как союзы общественных организаций
инвалидов), среди членов которых
инвалиды и их законные
представители составляют не менее
80 процентов;
организациями, уставный
капитал которых полностью состоит из
вкладов указанных в абзаце втором
настоящего подпункта общественных
организаций инвалидов, если
среднесписочная численность инвалидов
среди их работников составляет не
менее 50 процентов, а их доля в
фонде оплаты труда - не менее 25
процентов;
учреждениями, единственными
собственниками имущества которых
являются указанные в абзаце
втором настоящего подпункта
общественные организации
инвалидов, созданными для достижения
образовательных,
культурных, лечебно-оздоровительных,
физкультурно-спортивных, научных,
информационных и иных социальных
целей, а также для оказания
правовой и иной помощи инвалидам,
детям-инвалидам и их родителям;
лечебно-производственными
(трудовыми) мастерскими
(отделениями) медицинских
организаций, оказывающих психиатрическую
помощь, наркологическую помощь
и противотуберкулезную помощь,
стационарных организаций социального
обслуживания, предназначенных
для лиц, страдающих
психическими расстройствами, а также
лечебно-производственными
(трудовыми) мастерскими лечебных
исправительных учреждений
уголовно-исполнительной системы (в ред.
Федерального закона от 25 ноября
2013 г. N 317-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2013, N 48, ст. 6165;
Федерального закона от 24 ноября
2014 г. N 366-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2014, N 48, ст. 6647);
государственными и
муниципальными унитарными предприятиями,
если среднесписочная численность
инвалидов среди их работников
составляет не менее 50 процентов, а
их доля в фонде оплаты труда не
менее 25 процентов (абзац введен
Федеральным законом от 19 июля
2011 г. N 245-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2011, N 30, ст. 4593);
3) осуществление банками и
банком развития - государственной
корпорацией банковских операций (за
исключением инкассации), в том
числе (в ред. Федерального закона
от 29 декабря 2017 г. N 466-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2018, N 1, ст. 50):
привлечение денежных средств
организаций и физических лиц во
вклады;
размещение привлеченных
денежных средств организаций и
физических лиц от имени банков и за
их счет;
открытие и ведение банковских
счетов организаций и физических
лиц, в том числе банковских
счетов, служащих для расчетов по
банковским картам, а также
операции, связанные с обслуживанием
банковских карт (в ред.
Федерального закона от 22 июля 2005 г. N
119-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2005, N
30, ст. 3130);
осуществление расчетов по
поручению организаций и физических
лиц, в том числе банков - корреспондентов,
по их банковским счетам;
кассовое обслуживание
организаций и физических лиц;
купля-продажа иностранной
валюты в наличной и безналичной
формах (в том числе оказание
посреднических услуг по операциям
купли-продажи иностранной валюты);
осуществление операций с
драгоценными металлами в соответствии
с законодательством Российской
Федерации (в ред. Федерального
закона от 27 ноября 2017 г. N
343-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N 49,
ст. 7315);
по исполнению банковских
гарантий (выдача и аннулирование
банковской гарантии,
подтверждение и изменение условий указанной
гарантии, платеж по такой
гарантии, оформление и проверка
документов по этой гарантии), а
также осуществление банками и
банком развития - государственной
корпорацией следующих операций (в
ред. Федерального закона от 22 июля
2005 г. N 119-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2005, N 30, ст. 3130;
Федерального закона от 19 июля 2011
г. N 245-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2011, N 30, ст. 4593):
выдача поручительств за
третьих лиц, предусматривающих
исполнение обязательств в денежной
форме;
оказание услуг, связанных с
установкой и эксплуатацией системы
"клиент - банк", включая
предоставление программного обеспечения и
обучение обслуживающего указанную
систему персонала;
получение от заемщиков сумм
в счет компенсации страховых
премий (страховых взносов),
уплаченных банком по договорам
страхования, в том числе по
договорам страхования на случай смерти
или наступления инвалидности
указанных заемщиков, по договорам
страхования имущества,
являющегося обеспечением обязательств
заемщика (залогом), и иным видам
страхования, в которых банк
является страхователем (абзац
введен Федеральным законом от 28
февраля 2006 г. N 28-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2006, N 10, ст. 1065; в
ред. Федерального закона от 28
декабря 2013 г. N 420-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2013, N 52, ст. 6985);
(Подпункт 3 в ред. Федерального
закона от 29 декабря 2000 г. N
166-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2001, N 1,
ст. 18)
3-1) услуг, связанных с
обслуживанием банковских карт
(подпункт 3-1 введен Федеральным
законом от 22 июля 2005 г. N
119-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2005, N
30, ст. 3130);
4) операции, осуществляемые
организациями, обеспечивающими
информационное и технологическое
взаимодействие между участниками
расчетов, включая оказание
услуг по сбору, обработке и
предоставлению участникам
расчетов информации по операциям с
банковскими картами (в ред.
Федерального закона от 11 июля 2011 г.
N 200-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2011, N
29, ст. 4291);
5) осуществление отдельных
банковских операций организациями,
которые в соответствии с
законодательством Российской Федерации
вправе их совершать без лицензии
Центрального банка Российской
Федерации;
6) реализация изделий
народных художественных промыслов
признанного художественного
достоинства (за исключением подакцизных
товаров), образцы которых
зарегистрированы в порядке, установленном
уполномоченным Правительством
Российской Федерации федеральным
органом исполнительной власти (в
ред. Федерального закона от 23
июля 2008 г. N 160-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2008, N 30, ст. 3616);
7) оказание услуг по
страхованию, сострахованию и
перестрахованию страховщиками,
а также оказание услуг по
негосударственному пенсионному
обеспечению негосударственными
пенсионными фондами (в ред.
Федерального закона от 30 декабря 2012
г. N 294-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2012,
N 53, ст. 7619).
В целях настоящей статьи
операциями по страхованию,
сострахованию и перестрахованию
признаются операции, в результате
которых страховщик получает (в
ред. Федерального закона от 29
декабря 2000 г. N 166-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2001, N 1, ст. 18;
Федерального закона от 30 декабря
2012 г. N 294-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2012, N 53, ст. 7619):
страховые платежи
(вознаграждения) по договорам страхования,
сострахования и
перестрахования, включая страховые взносы,
выплачиваемую перестраховочную
комиссию (в том числе тантьему) (в
ред. Федерального закона от 29
декабря 2000 г. N 166-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2001, N 1, ст. 18);
проценты, начисленные на
депо премии по договорам
перестрахования и перечисленные
перестрахователем перестраховщику;
страховые взносы, полученные
уполномоченным страховщиком,
заключившим в установленном порядке
договор сострахования от имени
и по поручению страховщиков (в
ред. Федерального закона от 30
декабря 2012 г. N 294-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2012, N 53, ст. 7619);
средства, полученные
страховщиком в порядке суброгации от
лица, ответственного за причиненный
страхователю ущерб, в размере
страхового возмещения,
выплаченного страхователю (в ред.
Федерального закона от 29 декабря
2000 г. N 166-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2001, N 1, ст. 18);
средства, полученные
страховщиком по заключенному в
соответствии с
законодательством Российской Федерации об
обязательном страховании
гражданской ответственности владельцев
транспортных средств соглашению о
прямом возмещении убытков от
страховщика, который застраховал
гражданскую ответственность лица,
причинившего вред (абзац введен
Федеральным законом от 25 декабря
2008 г. N 282-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2008, N 52, ст. 6237);
целевые средства,
получаемые страховыми медицинскими
организациями - участниками
обязательного медицинского страхования
от территориального фонда
обязательного медицинского страхования в
соответствии с договором о
финансовом обеспечении обязательного
медицинского страхования (абзац
введен Федеральным законом от 29
ноября 2010 г. N 313-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2010, N 49, ст. 6409);
средства, получаемые
страховыми медицинскими организациями -
участниками обязательного
медицинского страхования от
территориального фонда
обязательного медицинского страхования и
предназначенные на расходы на
ведение дела по обязательному
медицинскому страхованию в
соответствии с договором о финансовом
обеспечении обязательного
медицинского страхования (в пределах
норматива, установленного
законодательством Российской Федерации об
обязательном медицинском
страховании) (абзац введен Федеральным
законом от 29 ноября 2010 г. N
313-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2010, N 49,
ст. 6409);
средства, получаемые
страховыми медицинскими организациями -
участниками обязательного
медицинского страхования от
территориального фонда
обязательного медицинского страхования,
являющиеся вознаграждением за
выполнение действий, предусмотренных
договором о финансовом
обеспечении обязательного медицинского
страхования (абзац введен
Федеральным законом от 29 ноября 2010 г.
N 313-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2010, N
49, ст. 6409);
7-1) оказание услуг по
страхованию, сострахованию и
перестрахованию экспортных
кредитов и инвестиций от
предпринимательских и (или)
политических рисков в соответствии с
Федеральным законом от 17 мая 2007
года N 82-ФЗ "О банке развития"
(подпункт 7-1 введен Федеральным
законом от 19 июля 2011 г. N
245-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2011, N
30, ст. 4593; в ред. Федерального
закона от 7 июня 2013 г. N 131-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2013, N 23, ст.
2889);
8) (Подпункт 8 утратил силу на
основании Федерального закона
от 23 июля 2013 г. N 198-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2013, N 30, ст. 4031)
8-1) проведение лотерей,
проводимых по решению уполномоченного
органа исполнительной власти,
включая оказание услуг по реализации
лотерейных билетов (подпункт 8-1
введен Федеральным законом от 22
июля 2005 г. N 119-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2005, N 30, ст. 3130);
9) реализация руды,
концентратов и других промышленных
продуктов, содержащих
драгоценные металлы, лома и отходов
драгоценных металлов для
производства драгоценных металлов и
аффинажа; реализация драгоценных
металлов и драгоценных камней
налогоплательщиками (за исключением
указанных в подпункте 6 пункта
1 статьи 164 настоящего Кодекса)
Государственному фонду драгоценных
металлов и драгоценных камней
Российской Федерации, фондам
драгоценных металлов и
драгоценных камней субъектов Российской
Федерации, Центральному банку
Российской Федерации и банкам;
реализация драгоценных камней
в сырье (за исключением
необработанных алмазов) для
обработки предприятиям независимо от
форм собственности для последующей
продажи на экспорт; реализация
драгоценных камней в сырье и
ограненных специализированным
внешнеэкономическим организациям
Государственному фонду драгоценных
металлов и драгоценных камней
Российской Федерации, фондам
драгоценных металлов и
драгоценных камней субъектов Российской
Федерации, Центральному банку
Российской Федерации и банкам;
реализация драгоценных
металлов из Государственного фонда
драгоценных металлов и драгоценных
камней Российской Федерации, из
фондов драгоценных металлов и
драгоценных камней субъектов
Российской Федерации специализированным
внешнеэкономическим
организациям, Центральному банку
Российской Федерации и банкам, а
также реализация драгоценных
металлов в слитках Центральным банком
Российской Федерации и банками
Центральному банку Российской
Федерации и банкам, в том числе по
договорам поручения, комиссии
либо агентским договорам с
Центральным банком Российской Федерации
и банками, независимо от
помещения этих слитков в хранилище
Центрального банка Российской
Федерации или хранилища банков, а
также иным лицам при условии, что
эти слитки остаются в одном из
хранилищ (Государственном
хранилище ценностей, хранилище
Центрального банка Российской
Федерации или хранилищах банков) (в
ред. Федерального закона от 24 июля
2002 г. N 110-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2002, N 30, ст. 3027;
Федерального закона от 17 мая
2007 г. N 85-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2007, N 23, ст. 2691);
10) реализация
необработанных алмазов обрабатывающим
предприятиям всех форм собственности
(в ред. Федерального закона от
29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2001, N 1, ст. 18);
11) внутрисистемная реализация
(передача, выполнение, оказание
для собственных нужд)
организациями и учреждениями
уголовно-исполнительной системы
произведенных ими товаров
(выполненных работ, оказанных
услуг);
12) передача товаров
(выполнение работ, оказание услуг),
передача имущественных прав
безвозмездно в рамках благотворительной
деятельности в соответствии с
Федеральным законом от 11 августа
1995 года № 135-ФЗ
"О благотворительной деятельности и
добровольчестве
(волонтерстве)", за исключением подакцизных товаров
(в ред. Федерального закона от 18
июля 2011 г. N 235-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2011, N 30, ст. 4583;
Федерального закона от 23 апреля
2018 г. N 98-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2018, N 18, ст. 2568);
13) реализация входных
билетов и абонементов, форма которых
утверждена в установленном порядке
как бланк строгой отчетности,
организациями физической культуры
и спорта на проводимые ими
спортивно-зрелищные мероприятия; оказание
услуг по предоставлению в
аренду спортивных сооружений для
подготовки и проведения указанных
мероприятий (в ред. Федерального
закона от 19 июля 2011 г. N 245-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2011, N 30, ст.
4593; Федерального закона от 29
декабря 2014 г. N 479-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2015, N 1, ст. 32);
14) оказание услуг коллегиями
адвокатов, адвокатскими бюро,
адвокатскими палатами
субъектов Российской Федерации или
Федеральной палатой адвокатов своим
членам в связи с осуществлением
ими профессиональной деятельности (в
ред. Федерального закона от 31
декабря 2002 г. N 187-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2003, N 1, ст. 2;
Федерального закона от 27 июля 2006 г.
N 137-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2006, N
31, ст. 3436);
15) операции займа в
денежной форме и ценными бумагами,
включая проценты по ним, а также
операции РЕПО, включая денежные
суммы, подлежащие уплате за
предоставление ценных бумаг по
операциям РЕПО.
В целях настоящей главы
операцией РЕПО признается договор,
отвечающий требованиям,
предъявляемым к договорам репо Федеральным
законом "О рынке ценных
бумаг";
(Подпункт 15 в ред. Федерального
закона от 25 ноября 2009 г. N
281-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2009, N
48, ст. 5731)
15-1) (Подпункт 15-1 введен
Федеральным законом от 22 июля
2005 г. N 119-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2005, N 30, ст. 3130; утратил силу
на основании Федерального закона
от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2006, N 31, ст. 3436)
15-2) операции,
осуществляемые в рамках клиринговой
деятельности:
передача (возврат)
имущества, предназначенного для
коллективного клирингового
обеспечения и (или) индивидуального
клирингового обеспечения, а также
передача (возврат) имущества в
имущественный пул клиринговой
организации (из имущественного пула
клиринговой организации) (в ред.
Федерального закона от 28 ноября
2015 г. N 326-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2015, N 48, ст. 6692);
выплата процентов, начисленных
на средства гарантийного фонда,
формируемого за счет имущества,
являющегося предметом коллективного
клирингового обеспечения и (или)
индивидуального клирингового
обеспечения, подлежащих уплате
клиринговой организацией участникам
клиринга и иным лицам в
соответствии с правилами клиринга такой
клиринговой организации на
основании Федерального закона от
7 февраля 2011 года N 7-ФЗ
"О клиринге и клиринговой
деятельности";
(Подпункт 15-2 введен
Федеральным законом от 28 декабря 2013
г. N 420-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2013,
N 52, ст. 6985)
15-3) операции по
выдаче поручительств (гарантий)
налогоплательщиком, не являющимся
банком (подпункт 15-3 введен
Федеральным законом от 30 ноября
2016 г. N 401-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2016, N 49, ст. 6844);
16) выполнение
научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ за
счет средств бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации,
средств Российского фонда
фундаментальных исследований,
Российского фонда технологического
развития и фондов поддержки
научной, научно-технической,
инновационной деятельности,
созданных для этих целей в соответствии
с Федеральным законом от 23 августа
1996 года N 127-ФЗ "О науке и
государственной
научно-технической политике"; выполнение
научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ
организациями, осуществляющими
образовательную деятельность, и
научными организациями на основе
хозяйственных договоров (в ред.
Федерального закона от 23 июля
2013 г. N 215-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2013, N 30, ст. 4048;
Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 346-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7318);
16-1) выполнение
организациями научно-исследовательских,
опытно-конструкторских и
технологических работ, относящихся к
созданию новых продукции и
технологий или к усовершенствованию
производимой продукции и
технологий, если в состав
научно-исследовательских,
опытно-конструкторских и технологических
работ включаются следующие виды
деятельности:
разработка конструкции
инженерного объекта или технической
системы;
разработка новых технологий,
то есть способов объединения
физических, химических,
технологических и других процессов с
трудовыми процессами в
целостную систему, производящую новую
продукцию (товары, работы, услуги);
создание опытных, то есть не
имеющих сертификата соответствия,
образцов машин, оборудования,
материалов, обладающих характерными
для нововведений принципиальными
особенностями и не предназначенных
для реализации третьим лицам, их
испытание в течение времени,
необходимого для получения данных,
накопления опыта и отражения их
в технической документации;
(Подпункт 16-1 введен
Федеральным законом от 19 июля 2007 г. N
195-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2007, N
31, ст. 3991)
17) (Подпункт 17 утратил силу
на основании Федерального закона
от 5 августа 2000 г. N
118-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2000, N 32,
ст. 3341)
18) услуги
санаторно-курортных, оздоровительных организаций и
организаций отдыха, организаций
отдыха и оздоровления детей, в том
числе детских оздоровительных
лагерей, расположенных на территории
Российской Федерации,
оформленные путевками или курсовками,
являющимися бланками строгой
отчетности (в ред. Федерального закона
от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2002, N 22, ст. 2026;
Федерального закона от 22 июля
2005 г. N 119-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2005, N 30, ст. 3130);
19) проведение работ
(оказание услуг) по тушению лесных
пожаров;
20) реализация
продукции собственного производства
организаций, занимающихся
производством сельскохозяйственной
продукции, удельный вес доходов от
реализации которой в общей сумме
их доходов составляет не менее 70
процентов, в счет натуральной
оплаты труда, натуральных выдач
для оплаты труда, а также для
общественного питания
работников, привлекаемых на
сельскохозяйственные работы (в
ред. Федерального закона от
29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2001, N 1, ст. 18);
21) (Подпункт 21 утратил силу
на основании Федерального закона
от 5 августа 2000 г. N
118-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2000, N 32,
ст. 3341)
22) реализация жилых домов,
жилых помещений, а также долей в
них (подпункт 22 введен Федеральным
законом от 20 августа 2004 г. N
109-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2004, N
34, ст. 3524);
23) передача доли в
праве на общее имущество в
многоквартирном доме при
реализации квартир (подпункт 23 введен
Федеральным законом от 20 августа
2004 г. N 109-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2004, N 34, ст. 3524);
23-1) услуги застройщика на
основании договора участия в
долевом строительстве, заключенного
в соответствии с Федеральным
законом от 30 декабря 2004 года
N 214-ФЗ "Об участии в долевом
строительстве многоквартирных домов
и иных объектов недвижимости и
о внесении изменений в некоторые
законодательные акты Российской
Федерации" (за исключением
услуг застройщика, оказываемых при
строительстве объектов
производственного назначения).
К объектам производственного
назначения в целях настоящего
подпункта относятся объекты,
предназначенные для использования в
производстве товаров (выполнении
работ, оказании услуг) (абзац
введен Федеральным законом от 19
июля 2011 г. N 245-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2011, N 30, ст. 4593);
(Подпункт 23-1 введен
Федеральным законом от 17 июня 2010 г. N
119-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2010, N
25, ст. 3070)
24) (Подпункт 24 введен
Федеральным законом от 22 июля 2005 г.
N 119-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2005, N
30, ст. 3130; утратил силу на
основании Федерального закона от 17
мая 2007 г. N 85-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2007, N 23, ст. 2691)
25) передача в рекламных целях
товаров (работ, услуг), расходы
на приобретение (создание) единицы
которых не превышают 100 рублей
(подпункт 25 введен Федеральным
законом от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2005, N 30, ст.
3130);
26) операции по уступке
(переуступке, приобретению) прав
(требований) кредитора по
обязательствам, вытекающим из договоров
по предоставлению займов в
денежной форме и (или) кредитных
договоров, а также по
исполнению заемщиком обязательств перед
каждым новым кредитором по
первоначальному договору, лежащему в
основе договора уступки (подпункт
26 введен Федеральным законом от
19 июля 2007 г. N 195-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2007, N 31, ст. 3991; в
ред. Федерального закона от 25
ноября 2009 г. N 281-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2009, N 48, ст. 5731);
27) проведение работ
(оказание услуг) резидентами портовой
особой экономической зоны в
портовой особой экономической зоне
(подпункт 27 введен Федеральным
законом от 30 октября 2007 г. N
240-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2007, N
45, ст. 5417);
28) безвозмездное оказание
услуг по предоставлению эфирного
времени и (или) печатной площади в
соответствии с законодательством
Российской Федерации о выборах и
референдумах (подпункт 28 введен
Федеральным законом от 17 июля
2009 г. N 161-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2009, N 29, ст. 3598);
29) реализация коммунальных
услуг, предоставляемых
управляющими организациями,
товариществами собственников жилья,
жилищно-строительными, жилищными
или иными специализированными
потребительскими кооперативами,
созданными в целях удовлетворения
потребностей граждан в жилье
и отвечающими за обслуживание
внутридомовых инженерных
систем, с использованием которых
предоставляются коммунальные
услуги, при условии приобретения
коммунальных услуг указанными
налогоплательщиками у организаций
коммунального комплекса,
поставщиков электрической энергии и
газоснабжающих организаций,
организаций, осуществляющих горячее
водоснабжение, холодное
водоснабжение и (или) водоотведение
(подпункт 29 введен Федеральным
законом от 28 ноября 2009 г. N
287-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2009, N
48, ст. 5737; в ред.
Федерального закона от 7 декабря 2011 г. N
417-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2011, N
50, ст. 7359);
30) реализация работ (услуг) по
содержанию и ремонту общего
имущества в многоквартирном
доме, выполняемых (оказываемых)
управляющими организациями,
товариществами собственников жилья,
жилищно-строительными, жилищными
или иными специализированными
потребительскими кооперативами,
созданными в целях удовлетворения
потребностей граждан в жилье
и отвечающими за обслуживание
внутридомовых инженерных
систем, с использованием которых
предоставляются коммунальные услуги,
при условии приобретения работ
(услуг) по содержанию и ремонту
общего имущества в многоквартирном
доме указанными налогоплательщиками
у организаций и индивидуальных
предпринимателей, непосредственно
выполняющих (оказывающих) данные
работы (услуги), реализация работ
(услуг) по выполнению функций
технического заказчика работ
по капитальному ремонту общего
имущества в многоквартирных
домах, выполняемых (оказываемых)
специализированными
некоммерческими организациями, которые
осуществляют деятельность,
направленную на обеспечение проведения
капитального ремонта общего
имущества в многоквартирных домах, и
созданы в соответствии с Жилищным
кодексом Российской Федерации, а
также органами местного
самоуправления и (или) муниципальными
бюджетными учреждениями в
случаях, предусмотренных Жилищным
кодексом Российской Федерации
(подпункт 30 введен Федеральным
законом от 28 ноября 2009 г. N
287-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2009, N 48,
ст. 5737; в ред. Федерального
закона от 25 декабря 2012 г. N
271-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2012, N 53,
ст. 7596);
31) передача имущественных
прав (в том числе предоставление
права использования результатов
интеллектуальной деятельности и
(или) средств
индивидуализации) общероссийским общественным
объединением, осуществляющим свою
деятельность в соответствии с
законодательством Российской
Федерации об общественных
объединениях, Олимпийской
хартией Международного олимпийского
комитета и на основе признания
Международным олимпийским комитетом,
и общероссийским общественным
объединением, осуществляющим свою
деятельность в соответствии
с законодательством Российской
Федерации об общественных объединениях,
Конституцией Международного
паралимпийского комитета и на
основе признания Международным
паралимпийским комитетом, в
рамках исполнения обязательств по
соглашениям, заключенным с
российскими и иностранными
организаторами XXII Олимпийских
зимних игр и XI Паралимпийских
зимних игр 2014 года в городе
Сочи в соответствии со статьей 3
Федерального закона от 1 декабря
2007 года N 310-ФЗ "Об организации
и о проведении XXII Олимпийских
зимних игр и XI Паралимпийских
зимних игр 2014 года в городе
Сочи, развитии города Сочи как
горноклиматического курорта и
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" (подпункт 31 введен
Федеральным законом от 27
декабря 2009 г. N 379-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2009, N 52, ст. 6455,
положения подпункта применяются до 1
января 2017 года);
32) безвозмездное оказание
услуг по производству и (или)
распространению социальной
рекламы в соответствии с
законодательством Российской
Федерации о рекламе.
Указанные в настоящем
подпункте операции не подлежат
налогообложению при соблюдении
одного из следующих требований к
социальной рекламе:
в социальной рекламе,
распространяемой в радиопрограммах,
продолжительность упоминания о
спонсорах составляет не более трех
секунд;
в социальной рекламе,
распространяемой в телепрограммах, при
кино- и видеообслуживании,
продолжительность упоминания о спонсорах
составляет не более трех секунд
и такому упоминанию отведено не
более 7 процентов площади кадра;
в социальной рекламе,
распространяемой другими способами, на
упоминание о спонсорах отведено не
более 5 процентов рекламной
площади (пространства).
