Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 03.02.2008 по делу n А74-2420/2007. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ТРЕТИЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Красноярск

Дело №

А74-2420/2007-03АП-1947/2007

28 января 2008 года

Резолютивная часть постановления объявлена 25 января 2008 года.

Полный текст постановления изготовлен 28 января 2008 года.

Третий арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Демидовой Н.М.,

судей: Бычковой О.И., Первухиной Л.Ф.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Скрипниковой И.П.,

при участии представителей:

Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Хакасия – Тонкошкурова В.Н., на основании доверенности от 27.12.2007;

индивидуального предпринимателя – Соколова В.А., на основании доверенности от 26.09.2007; индивидуального предпринимателя Нестерова А.В., на основании свидетельства о государственной регистрации, паспорта,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу индивидуального предпринимателя Нестерова Андрея Владимировича (г. Абакан)

на решение Арбитражного суда Республики Хакасия

от 10 декабря 2007 года по делу №А74-2420/2007, принятое судьей Хабибулиной Ю.В.,

по заявлению индивидуального предпринимателя Нестерова Андрея Владимировича об оспаривании постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Хакасия от 21.06.2007 № 306-ВК-ф, № 307-ВК-ф, № 308-ВК-ф, № 309-ВК-ф, № 310-ВК-ф по делам об административных правонарушениях,

с участием в деле третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора – Тывинской таможни (г. Кызыл),

установил:

индивидуальный предприниматель Нестеров Андрей Владимирович обратился в Арбитражный суд Республики Хакасия с заявлением о признании незаконными постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Хакасия от 21.06.2007 № 306-ВК-ф, № 307-ВК-ф, № 308-ВК-ф, № 309-ВК-ф, № 310-ВК-ф по делам об административных правонарушениях за совершение правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Определением Арбитражного суда Республики Хакасия от 12.11.2007 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечена Тывинская таможня.

Решением Арбитражного суда Республики Хакасия от 10 декабря 2007 года в удовлетворении заявления индивидуального предпринимателя Нестерова А.В., отказано.

Не согласившись с данным решением, индивидуальный предприниматель Нестеров Андрей Владимирович обратился в Третий арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит обжалуемое решение отменить и признать незаконными и отменить постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Хакасия от 21.06.2007 № 306-ВК-ф, № 307-ВК-ф, № 308-ВК-ф, № 309-ВК-ф, № 310-ВК-ф по делам об административных правонарушениях.

В апелляционной жалобе индивидуальный предприниматель ссылается на следующие доводы:

- оспариваемые постановления административного органа однородны и вынесены по одному основанию – части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

- между предпринимателем Нестеровым А.В. и гражданином Монголии Цэнгэл Оюунгэрэл не был заключен договор купли-продажи;

- совершенные валютные операции не могут быть отнесены к категории незаконных, поскольку предписание об осуществлении валютных операций физическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках не распространяется на валютные операции, осуществляемые этими лицами на территории Российской Федерации с использованием валюты Российской Федерации в сети розничной торговли; индивидуальным предпринимателем были приняты все возможные меры по соблюдению валютного законодательства;

- никто в розничной точке не может отказать покупателю только на основании того, что он является гражданином другой страны; предприниматель Нестеров А.В., продав в розничной сети товары за наличный расчет, не мог повлиять на колебания курса валюты Российской Федерации, на золотовалютные запасы, а также на платежный баланс Российской Федерации; налоги в казну Российской Федерации поступают в полном объеме;

- предприниматель Нестеров А.В. не знал о продаже в розницу товара иностранцу, и не мог знать, поскольку сам не стоит за прилавком, следовательно, не может контролировать каждую продажу за наличный расчет в розничной точке.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Хакасия считает оспариваемое решение законным и обоснованным по основаниям, изложенным в отзыве на апелляционную жалобу и дополнении к отзыву.

- выводы Арбитражного суда Республики Хакасия о законности и обоснованности постановлений административного органа основаны на фактических обстоятельствах и подтверждаются материалами дела;

- административным органом соблюдена процедура привлечения лица к административной ответственности, протоколы об административных правонарушениях и постановления по делу об административных правонарушениях вынесены уполномоченными должностными лицами.

В судебном заседании индивидуальный предприниматель Нестеров А.В. и представитель индивидуального предпринимателя поддержали требования апелляционной жалобы, сослались на доводы, изложенные в апелляционной жалобе.

Представитель административного органа в судебном заседании доводы апелляционной жалобы не признал, сослался на доводы, изложенные в отзыве на апелляционную жалобу, представил суду апелляционной инстанции письменное обоснование полномочий должностных лиц на составление протоколов об административных правонарушениях и вынесение постановлений о назначении административного наказания, просил суд апелляционной инстанции в удовлетворении заявленных индивидуальным предпринимателем Нестеровым А.В. требований отказать, оставить оспариваемое решение без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения.

Тывинская таможня, уведомленная о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы в соответствии с требованиями статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (уведомление от 14 января 2008 года № 66000017301998), в судебное заседание не явилась, отзыв на апелляционную жалобу не представила.

В соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации апелляционная жалоба рассматривалась в отсутствие представителя Тывинской таможни.

Апелляционная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

При рассмотрении настоящего дела судом апелляционной инстанции установлены следующие обстоятельства.

Нестеров Андрей Владимирович зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя Регистрационной палатой администрации города Абакана 26 сентября 1996 года (свидетельство № 7835), о чем Межрайонной инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 1 по Республике Хакасия внесена запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей 20 октября 2004 года за номером 304190129400203 (свидетельство о государственной регистрации серии 19 № 0159315).

15 мая 2007 года должностными лицами административного органа проведена проверка соблюдения индивидуальным предпринимателем Нестеровым Андреем Владимировичем требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В ходе проверки установлен факт осуществления индивидуальным предпринимателем Нестеровым А.В. валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, выразившийся в несоблюдении порядка расчетов между резидентами и нерезидентами при осуществлении валютных операций – осуществление расчетов в валюте Российской Федерации между резидентом и нерезидентом наличными денежными средствами, минуя уполномоченный банк. В торговой точке предпринимателя были проданы товары гражданину Монголии за наличный расчет.

Согласно акту проверки от 15 мая 2007 года № 68 между индивидуальным предпринимателем Нестеровым А.В. и нерезидентом - физическим лицом Цэнгэл Оюунгэрэл (Монголия) состоялись договоры купли-продажи товаров: масла подсолнечного «Раздолье» в количестве 600 бутылок на сумму 14 587,16 рублей, продуктов питания в количестве (весом) 300,6 кг на сумму 8 489,18 рублей.

Факт приобретения Цэнгэл Оюунгэрэл (Монголия) товара - масла подсолнечного «Раздолье» в количестве 600 бутылок на сумму 14 587,16 рублей подтверждается товарным чеком от 06.11.2006 № БН А - 00007. Факт внесения денежных средств в кассу предпринимателя Нестерова А.В. подтверждается кассовым чеком от 06.11.2007.

Факт приобретения Цэнгэл Оюунгэрэл (Монголия) товара - продуктов питания: огурцов консервированных производства Молдова, огурцов Альфа VIS высшего сорта в количестве (весом) 300,6 кг на сумму 8 489,18 рублей подтверждается товарным чеком от 11.01.2007     № АЕ А - 00591. Факт внесения денежных средств в кассу предпринимателя Нестерова А.В. подтверждается кассовым чеком от 11.01.2007.

Согласно информации, полученной от Тывинской таможни, при выезде с таможенной территории Российской Федерации нерезидентом - физическим лицом Цэнгэл Оюунгэрэл (Монголия) были оформлены ГТД № 10603010/101106/0000063, № 10603010/250107/0000004, № 10603040/290107/0000008 на вывоз с таможенной территории Российской Федерации указанного выше товара, приобретенного у индивидуального предпринимателя Нестерова А.В. за наличный расчет, что подтверждалось представленными при таможенном оформлении товарными и кассовыми чеками.

Согласно акту от 15 мая 2007 года № 121, между индивидуальным предпринимателем Нестеровым А.В. и нерезидентом - физическим лицом Цэнгэл Оюунгэрэл (Монголия) состоялись договоры купли-продажи товаров: масла растительного «Сто рецептов» в количестве 450 бутылок на сумму 10 416,67 рублей, вафель Яшкино «Топ-топ» в количестве     165 кг на сумму 7 432,86 рублей, карамели «Драже Морские камешки» в количестве 80 кг на сумму 3 156,36 рублей.

Факт приобретения Цэнгэл Оюунгэрэл (Монголия) товара - масла подсолнечного «Сто рецептов» в количестве 450 бутылок на сумму 10 416,67 рублей подтверждается товарным чеком от 27.01.2007 № АУ А - 02056. Факт внесения денежных средств в кассу предпринимателя Нестерова А.В. подтверждается кассовым чеком от 27.01.2007.

Факт приобретения Цэнгэл Оюунгэрэл (Монголия) товара - вафель Яшкино «Топ-топ» в количестве 165 кг. на сумму 7 432,86 рублей подтверждается товарным чеком от 27.01.2007    № АУ А - 02057. Факт внесения денежных средств в кассу предпринимателя Нестерова А.В. подтверждается кассовым чеком от 27.01.2007.

Факт приобретения Цэнгэл Оюунгэрэл (Монголия) товара - карамели «Драже Морские камешки» в количестве 80 кг. на сумму 3 156,36 рублей подтверждается товарным чеком от 27.01.2007 № АУ А - 02059. Факт внесения денежных средств в кассу предпринимателя Нестерова А.В. подтверждается кассовым чеком от 27.01.2007.

Согласно информации, полученной от Тывинской таможни, при выезде с таможенной территории Российской Федерации нерезидентом - физическим лицом Цэнгэл Оюунгэрэл (Монголия) была оформлена ГТД № 10603040/290107/0000008 на вывоз с таможенной территории Российской Федерации указанного выше товара, приобретенного у индивидуального предпринимателя Нестерова А.В. за наличный расчет, что подтверждалось представленными при таможенном оформлении товарными и кассовыми чеками.

Выявленные факты расценены административным органом в качестве административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

23 мая 2007 года должностным лицом административного органа составлены протоколы     № 305-ВК-ф, № 306-ВК-ф, № 307-ВК-ф, № 308-ВК-ф, № 309-ВК-ф, № 310-ВК-ф об административных правонарушениях, предусмотренных частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Указанные протоколы об административных правонарушениях составлены в присутствии индивидуального предпринимателя Нестерова А.В., который был ознакомлен с актами проверки, протоколами и получил копии указанных документов, что подтверждается его подписью в соответствующей графе протокола.

Определениями от 25 мая 2007 года о назначении времени и места рассмотрения дел об административных правонарушениях рассмотрение дел об административных правонарушениях назначено на 05 июня 2007 года в 10 часов 00 минут, 10 часов 15 минут, 10 часов 30 минут,           10 часов 45 минут, 11 часов 05 июня 2007 года в помещении по адресу: город Абакан, ул. Вяткина, дом 12, 9 этаж. Данные определения получены 01 июня 2007 года представителем предпринимателя по доверенности, о чем имеется отметка в почтовым уведомлении от 29 мая 2007 года за подписью руководителя объекта почтовой связи.

Определениями о продлении срока и назначении новой даты рассмотрения дел об административных правонарушениях от 05 июня 2007 года продлен срок рассмотрения дел об административных правонарушениях, назначена новая дата рассмотрения дел в отношении предпринимателя Нестерова А.В. – 14 июня 2007 года 11 часов 00 минут, 11 часов 10 минут,   11 часов 20 минут, 11 часов 30 минут, 11 часов 40 минут в помещении по адресу: город Абакан,   ул. Вяткина, дом 12, 9 этаж. Данные определения получены 11 июня 2007 года представителем предпринимателя по доверенности, о чем имеется отметка в почтовым уведомлении № 31897 за подписью руководителя объекта почтовой связи.

Определениями о назначении новой даты и времени рассмотрения дел об административных правонарушениях от 14 июня 2007 года назначена новая дата рассмотрения дел в отношении предпринимателя Нестерова А.В. – 21 июня 2007 года 11 часов 00 минут, 11 часов 10 минут,   11 часов 20 минут, 11 часов 30 минут, 11 часов 40 минут в помещении по адресу: город Абакан,  ул. Вяткина, дом 12, 9 этаж. Данные определения получены 21 июня 2007 года предпринимателем Нестеровым А.В., о чем имеется отметка в почтовым уведомлении № 35704 за подписью руководителя объекта почтовой связи.

21 июня 2007 года временно исполняющий обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Хакасия рассмотрел административное дело в отношении индивидуального предпринимателя Нестерова А.В. и вынес постановления № 306-ВК-ф, № 307-ВК-ф, № 308-ВК-Ф, № 309-ВК-ф, № 310-ВК-ф о привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности на основании части 1 статьи 15.25