Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2015 по делу n А53-7345/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

кредитному договору № 222/1109 от 12.09.2008.

По кредитному договору № 222/1109 от 12.09.2008 банком 25.08.2011 проведена уступка прав требования с Пахомовым Б.С. Сумма сделки - 200 000 руб., сумма переданных обязательств составила 1 392 664 руб.

Налоговая инспекция указывает, что ОАО «Донкомбанк» не приняты все должные меры по взысканию заложенного имущества и погашения просроченной задолженности.

Таким образом, сумма убытка, исчисленная банком и отраженная в составе внереализационных расходов в 2011 году, составила 1 192 664 руб.

Исследуя вопрос о принятии банком мер по взысканию задолженности, суд установил, что Джорохян Г.С. осуществлял свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с 2000 года, основной вид деятельности -производство мебели и торговля. При рассмотрении ходатайства о выдаче кредита потенциальным заемщиком был представлен пакет документов, анализ которого был произведен работниками банка, что подтверждается заключениями, составленными структурными подразделениями в соответствии с требованиями внутренних положений ОАО «Донкомбанк». Решение о выдаче кредита было принято коллегиальным органом - Комитетом по управлению активами и пассивами банка. Заключение кредитного договора, договора залога и договоров поручительства оформлено должным образом, в кредитном деле имеются соответствующие документы.

Сотрудниками банка проводились проверки наличия залогового имущества и его переоценки, о чем свидетельствуют акты и отчеты от 05.09.2008, от 10.12.2008, от 13.02.2009, от 12.03.2009, от 15.05.2009, от 12.06.2009, от 10.09.2009, от 21.09.2009, от 05.10.2009, от 12.11.2009, от 20.01.2010, от 10.02.2010, от 20.05.2010, от 15.07.2010, от 10.08.2010, от 30.09.2010, от 20.10.2010.

В связи с ненадлежащим исполнением обязательств заемщика банком была проведена работа по взысканию задолженности в судебном порядке. Однако исполнительные листы в отношении должников были возращены из-за отсутствия имущества.

Управлением кредитования, юридическим отделом и отделом экономической безопасности банка был проведен анализ о возможных сроках и перспективах погашения долга Джорохян Г.С. В связи с отсутствием имущества, перспектив погашения, возможными дополнительными затратами на погашение, Правлением банка было принято решение о заключении договора уступки права требования для погашения задолженности по кредиту.

С учетом изложенного, суд пришел к правильному выводу о том, что налоговая инспекция не доказала, что иные способы погашения кредитной задолженности уменьшили бы сумму убытков банка, полученных от сделки.

ОАО «Донкомбанк» заключен кредитный договор № 214/11 от 02.06.2006 с ИП Исаковой М.В. на сумму 300 000 руб., сроком погашения 03.04.2009.

ОАО «Донкомбанк» заключен кредитный договор № 111/1208 от 15.08.2008 с Исаковой М.В. на сумму 350 000 рублей, сроком погашения 12.02.2010. ОАО «Донкомбанк» заключен кредитный договор № 101/1207 от 16.07.2008 с Исаковой М.В. на сумму 150 000 руб., сроком погашения 14.07.2009. ОАО «Донкомбанк» заключен кредитный договор № 093/1207 от 01.07.2008 с Исаковой А.Е. на сумму 100 000 руб., сроком погашения 03.04.2009. ОАО «Донкомбанк» заключен кредитный договор № 024/1202 от 06.02.2008 г. с Исаковой А.Е. на сумму 300 000 руб., сроком погашения 03.04.2009 (т. 12 л.д. 76-152, т. 13, т. 14 л.д. 1-102).

ОАО «Донкомбанк» 20.06.2011 проведена уступка прав требования по вышеперечисленным кредитным договорам со Слепцовым Е.П. Сумма сделки 10 000 руб., сумма переданных обязательств составила 1 258 858,85 рублей.

При осмотре и проверке залогового имущества по кредитным договорам на Исакову М.В. и Исакову А.Е., а также на ИП Исакову М.В. и ИП Исакову А.Е. наличие товара (ткань, одежда) определялось визуально и справкой об остатках, которую предоставляли заемщики. Документами, подтверждающими, что залоговое имущество принадлежит заемщикам, являлись опись и справка об остатках, подписанная ИП Исаковой М.В. Согласно протоколу допроса сотрудника банка на даты выдачи кредитов 16.07.2008, 06.02.2008, 01.07.2008, 15.08.2008, 02.11.2006 в обеспечение по кредитам были представлены описи коллекций одежды, финансовых документов заемщиками не представлено.

Таким образом, сумма убытка, исчисленная банком и отраженная в составе внереализационных расходов в 2011 году, составила 1 248 858,85 руб.

Исследуя вопрос о принятии банком мер по взысканию задолженности, суд установил, что на момент заключения кредитных договоров Исакова М.В. и Исакова А.Е. занимались предпринимательской деятельностью, основной вид деятельности - пошив и торговля дизайнерской одеждой.

В связи с ненадлежащим исполнением обязательств заемщиков банком были проведены следующие мероприятия, направленные на погашение задолженности: проведения переговоров с заемщиками о добровольном погашении просроченной задолженности; проверки залогового имущества; предъявление претензий.

Согласно внутреннему Положению ОАО «Донкомбанк» о порядке мониторинга залогового обеспечения и условий его содержания проводится сплошная или выборочная проверка заложенного имущества по фактическому (в натуре) наличию товарно-материальных ценностей. Проверка в натуре осуществляется путем подсчета, обмера или взвешивания товарно-материальных ценностей.

Финансовые документы, такие как договоры, накладные, счета-фактуры, сертификаты, платежные документы, подтверждающие право собственности, а также описи фактического наличия коллекций в бутике «Матильда», достоверность справки об остатках готовой продукции и товарно-материальных ценностей, подписанная заемщиком, проверялись по месту нахождения залога и проведения проверки, что соответствует требованиям внутреннего Положения банка. Залоговая стоимость по тканям устанавливалась на основе 1/2 закупочной цены, а по готовой продукции 1/2 от цены реализации. Отчеты о проверке подписаны уполномоченными лицами банка, действующими в соответствии с должностной инструкцией. Дополнительным подтверждением наличия остатков товара являются акты о наложении ареста в рамках исполнительного производства.

Документом, подтверждающим осмотр и проверку имущества, переданного в залог по предоставленным кредитам согласно внутренним Положениям банка, являются акты проверки залогового имущества, а также оценка его стоимости, о чем свидетельствуют акты и отчеты от 01.11.2006, от 01.12.2006, от 15.01.2007, от 01.02.2007, от 01.03.2007, от 02.04.2007, от 02.05.2007, от 01.06.2007, от 05.07.2007, от 03.08.2007, от 07.09.2007, от 05.10.2007, от 05.11.2007, от 05.12.2007, от 15.01.2008, от 04.02.2008, от 06.03.2008, от 03.04.2008, от 06.05.2008, от 05.06.2008, от 26.06.2008, от 14.07.2008, от 12.08.2008, от 05.09.2008, от 15.10.2008, от 14.11.2008, которые были представлены в ИФНС по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону 15.08.2013.

Банком проведена работа по взысканию задолженности в судебном порядке. Судом были вынесены решения о взыскании задолженности с должников солидарно, которые предполагают обращение взыскания на все имущество должников, на залог в том числе. Исполнительные листы были переданы для принудительного исполнения.

В отношении ИП Исаковой М.В. по заявлению кредитора ЗАО «Торговый комплекс Горизонт» было подано заявление о признании несостоятельным (банкротом) и возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве). Банком было подготовлено заявление о включении в реестр требований кредиторов, однако, производство о признании несостоятельным (банкротом) ИП Исаковой М.В. прекращено, так как она с 21.04.2009 не является индивидуальным предпринимателем и снята с регистрационного учета в качестве ИП.

В отношении ИП Исаковой А.Е. ОАО «Донкомбанк» обратился в арбитражный суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом). Заявление кредитора признано обоснованным, введена процедура банкротства - наблюдение. В ходе процедуры банкротства выяснилось, что у ИП Исаковой А.Е. отсутствует имущество для удовлетворения требований кредитора и производство по делу о несостоятельности (банкротстве) ИП Исаковой А.Е. было прекращено.

В связи с отсутствием имущества постановлениями судебного пристава-исполнителя Межрайонного отдела по особым исполнительным производствам УФССП России по Ростовской области от 21.12.2011 окончено исполнительное производство и возвращен исполнительный документ.

Управлением кредитования, юридическим отделом и отделом экономической безопасности банка был проведен анализ о возможных сроках и перспективах погашения долга Исаковой М.В. и Исаковой А.Е. В связи с отсутствием имущества и перспектив погашения, возможными дальнейшими дополнительными затратами Комиссией по работе с проблемной ссудной задолженностью и Правлением банка было принято решение о продаже долга с дисконтом путем заключения договора об уступке прав требования.

С учетом изложенного, суд пришел к правомерному выводу о том, что налоговая инспекция не доказала, что иные способы погашения кредитной задолженности уменьшили бы сумму убытков банка, полученных от сделки.

ОАО «Донкомбанк» был заключен кредитный договор № 028/1102 от 04.02.2008 с ИП Степаненко В.И. на сумму 5 000 000 руб., сроком погашения 02.02.2009 (т. 9, т. 10 л.д. 1-22).

В течение 2009-2011 годов в результате неисполнения договорных обязательств у ИП Степаненко В.И. образовалась задолженность в размере 6 017 569,66 руб.

ОАО «Донкомбанк» 19.09.2011 проведена уступка прав требования по кредитному договору № 028/1102 от 04.02.2008. Сумма сделки 4 769 196,76 руб., сумма переданных обязательств - 6 017 569,66 руб.

Согласно договору залога № 028/1102 от 04.02.2008 обеспечением по кредитному договору № 028/1102 от 04.02.2008 являлось имущество, принадлежащее Напалкину С.Г. общей стоимостью 13 000 000 руб., в т. ч.: земельный участок, расположенный по адресу: Ростовская область, сл. Родионово-Несветайская, ул. Пушкинская, 36, стоимостью 5 000 000 руб.; здание гостиницы, расположенное по адресу: Ростовская область, сл. Родионово-Несветайская, ул. Пушкинская, 36, стоимостью 8 000 000 руб. Из протокола допроса сотрудника банка следует, что залогового имущества гостиницы как таковой не было, шел ремонт на 2-м этаже, на 1-м этаже сдавались комнаты в аренду под офисы, с 02.02.2009 ремонтные работы не ведутся.

ОАО «Донкомбанк» подало исковое заявление о взыскании задолженности по кредитному договору № 028/1102 от 04.02.2008 солидарно с поручителей Степаненко В.Н. и Напалкина С.Г. Согласно протоколу допроса сотрудника банка расчетный счет ИП Степаненко В.И. с 04.07.2008 арестован.

Таким образом, сумма убытка, исчисленная банком и отраженная в составе внереализационных расходов в 2011 году, составила 1 248 372,90 рублей.

Исследуя вопрос о принятии банком мер по взысканию задолженности, суд установил, что Степаненко В.И. осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с 01.11.2005, основной вид деятельности - производство общестроительных работ по возведению зданий и сооружений, производство бетонных и железобетонных работ, монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, производство электромонтажных, изоляционных и отделочных работ.

В обеспечение обязательств по кредитному договору между банком и Напалкиным С.Г. был заключен договор залога недвижимого имущества (ипотеки), который был зарегистрирован в органах юстиции, предметом вышеуказанного договора являлась здание гостиницы и земельный участок, что подтверждается Свидетельством о регистрации права серия 61 АГ № 947106 от 12.10.2007 и Свидетельством о регистрации права серия 61 АГ № 947107 от 12.10.2007. Договор залога движимого имущества, находящегося в гостинице, не заключался.

Документами, подтверждающими осмотр, проверку и оценку имущества, переданного в залог по предоставленному кредиту согласно требованиям внутренних нормативных документов, являются акты оценки стоимости и проверки переданного в залог имущества от 31.01.2008, от 04.02.2008, от 07.05.2008, от 06.08.2008, от 26.11.2008, от 02.02.2009.

В связи с ненадлежащим исполнением обязательств заемщика банк обратился в суд с иском о взыскании ссудной задолженности и процентов за пользование кредитом. Судом вынесено решение о взыскании задолженности с должников солидарно, которое предполагает обращение взыскания на все имущество, на залог в том числе. Исполнительные листы переданы в Межрайонный отдел судебных приставов по особым исполнительным производствам УФССП по РО для принудительного исполнения.

29 августа 2011 года судебным приставом-исполнителем вынесено постановление о приостановлении исполнительного производства в части передачи на реализацию здания гостиницы и земельного участка из-за поступившей в суд жалобы должников.

До переуступки права требования банком проведены следующие мероприятия по взысканию просроченной задолженности: переговоры с заемщиком о добровольном погашении просроченной задолженности; проверка залогового имущества; выставлены претензионные письма заемщику и поручителям по кредитному договору и договорам поручительства; поданы исковые заявления о взыскании задолженности солидарно; получены решения судов о взыскании задолженности и исполнительные листы; исполнительные листы переданы в службу судебных приставов для взыскания.

В связи с отсутствием иного имущества (кроме гостиницы), а также перспектив погашения, затягиванием процесса исполнительного производства Комиссией по работе с проблемной ссудной задолженностью, Правлением банка было принято решение о целесообразности продажи задолженности с дисконтом путем заключения договора об уступке права требования.

С учетом изложенного, суд пришел к правильному выводу о том, что налоговая инспекция не доказала, что иные способы погашения кредитной задолженности уменьшили бы сумму убытков банка, полученных от сделки.

ОАО «Донкомбанк» заключен договор о предоставлении кредита № 059/1209 от 30.09.2009 с Погореловым Ю.И. на сумму 5 000 000 руб., сроком погашения 29.09.2010 (т. 14 л.д. 103-150, т. 15 л.д. 1-89).

В течение 2009-2011 годов в результате неисполнения договорных обязательств у Погорелова Ю.И. образовалась задолженность в размере 3 517 542,52 руб.

ОАО «Донкомбанк» 21.11.2011 была проведена уступка прав требования по кредитному договору № 059/1209 от 30.09.2009 с Закасаренко В.Е. Сумма сделки 2 000 000 рублей, сумма переданных обязательств составила 3 517 542,52 рублей.

До переуступки прав требования Закасаренко В.Е. ОАО «Донкомбанк» предоставлен кредит по договору от 15.11.2011 № 097/1211 на сумму 4 700 000 руб. на приобретение недвижимости. Договор купли-продажи между Закасаренко В.Е. и ОАО «Донкомбанк» заключен 16.11.2011. Стоимость по договору составила 6 800 000 руб. Данное недвижимое имущество перешло в собственность банка 07.07.2010 по соглашению об отступном от 04.05.2010, раннее с 20.11.2009 принадлежало Погорелову Ю.И.

На основании кредитного договора № 059/1209 от 30.09.2009, договора № 326/1112 и дополнительных соглашений от 15.05.2008,