Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2015 по делу n А53-7345/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

документов, подтверждающих отсутствие картона нет и осмотры залогового имущества с 14.10.2009 по 19.08.2010 не проводились.

ООО «Юнипалп» признано несостоятельным (банкротом).

По кредитному договору № 077/1104 от 07.04.2008 ОАО «Донкомбанк» 17.09.2010 была проведена уступка прав требования с Папасовым С.В. Сумма сделки 110 000 руб., сумма переданных обязательств составила 2 171 464,11 руб.

Таким образом, сумма убытка, исчисленная банком и отраженная в составе внереализационных расходов в 2010 году, составила 2 061 464,11 руб.

Исследуя вопрос о принятии банком мер по взысканию задолженности, суд установил, что согласно кредитной истории на дату заключения кредитного договора финансовое положение ООО «Юнипалп» оценивалось как «хорошее».

В обеспечение возвратности кредита банком принят залог товара в обороте залоговой стоимостью 6 034 156,03 руб. и поручительство единственного учредителя Миргорода Р.Н., заключен договор поручительства с ООО «Эко-Ресурс».

ООО «Юнипалп» исполняло свои обязательства по уплате процентов по кредитному договору № 077/1104 до августа 2009 года включительно. В 2009 году заемщиком было произведено частичное погашение кредита в размере 712 000 руб.

В результате того, что в рамках исполнительных действий не обеспечен должный контроль за сохранностью арестованного имущества, являющегося предметом залога, товар был утрачен. Следовательно, возможность погасить задолженность за счет реализации залогового имущества также была утрачена.

В отношении ООО «Юнипалп» и ООО «Эко-Ресурс» налоговым органом были поданы заявления о признании банкротами, которые возвращены арбитражным судом из-за отсутствия имущества, необходимого для проведения процедуры банкротства.

Управлением кредитования, юридическим отделом и отделом экономической безопасности банка проведен анализ о возможных сроках и перспективах погашения долга ООО «Юнипалп». В связи с отсутствием перспектив погашения, наличия другого имущества, возможными дополнительными затратами на погашение (на проведение судебного и исполнительного производства) и на основании заключений служб банка, Комиссией по работе с проблемной ссудной задолженностью и Правлением банка было принято решение о целесообразности продажи задолженности с дисконтом путем заключения договора уступки права требования.

С учетом изложенного, суд сделал правильный вывод о том, что налоговая инспекция не доказала, что иные способы погашения кредитной задолженности уменьшили бы сумму убытков банка, полученных от сделки.

ОАО «Донкомбанк» заключен договор о предоставлении кредитной линии № 160/1212 от 18.12.2008 Одинцовой И.Г. на сумму 2 500 000 руб., сроком погашения 30.04.2010 (т. 15 л.д. 91-161).

На дату выдачи кредита 18.12.2008 у Одинцовой И.Г. имелась ссудная задолженность в ОАО «Донкомбанк» договору № 028/1203 от 22.03.2007 в сумме 414 576 руб.

В качестве обеспечения кредитного договора выступали договор об ипотеке общей залоговой стоимостью 5 330 000 руб., договор поручительства Клименко Г.В.

Залоговое имущество - земельный участок и жилой дом, расположенные по адресу: г. Ростов-на-Дону, ул. Белинского, 15 реализовано в счет погашения задолженности.

В течение 2009-2010 годов в результате неисполнения договорных обязательств у Одинцовой И.Г. образовалась задолженность по кредитному договору № 160/1212 от 18.12.2008 в размере 485 257,06 руб.

30.12.2010 проведена уступка прав требования с Папасовым С.В., сумма сделки 1 000 руб., сумма переданных обязательств - 485 257,06 рублей.

Таким образом, сумма убытка, исчисленная банком и отраженная в составе внереализационных расходов в 2010-2011 годах, составила 484 257,06 руб.

Исследуя вопрос о принятии банком мер по взысканию задолженности, суд установил, что на момент заключения кредитного договора (18.12.2008) Одинцова И.Г. работала заместителем директора ООО «Трианон» и заместителем директора ИП Пономарев С.И., ежемесячный доход составлял 104 000 руб., который банк счел достаточным для оплаты платежей по кредиту.

Под контролем банка и с его согласия было реализовано залоговое недвижимое имущество - жилой дом по адресу: г. Ростов-на-Дону, ул. Белинского, 15. В результате проведенных мероприятий по одновременной продаже и покупке единственного жилья было погашено 2 500 000 рублей по кредитному договору № 160/1212 от 18.12.2008, осталась задолженность по процентам в размере 485257,06 руб.

Службой экономической безопасности банка была проведена работа по розыску имущества заемщика и поручителя, по результатам которой установлено, что имущество отсутствует.

Банк пояснил, что поручитель и залогодатель 1/2 доли Клименко Г.В. на момент погашения кредита находилась в отпуске по уходу за ребенком по достижении им 3 -х лет, поэтому источников погашения кредита не имела. Более того, Одинцова И.Г. была участником судебных разбирательств, связанных с хищением оборудования и имущества. При таких обстоятельствах подача искового заявления в судебные инстанции привела бы к значительному затягиванию процесса взыскания, итоговым результатом которого было бы окончание исполнительного производства в связи с отсутствием имущества у должников.

В связи с этим управлением кредитования, юридическим отделом и отделом экономической безопасности банка был проведен анализ о возможных сроках и перспективах погашения долга Одинцовой И.Г., на основании заключений Комиссией по работе с проблемной ссудной задолженностью и Правлением банка было принято решение о целесообразности продажи задолженности с дисконтом путем заключения договора об уступке права требования.

С учетом изложенного, суд пришел к правомерному выводу, что налоговая инспекция не доказала, что иные способы погашения кредитной задолженности уменьшили бы сумму убытков банка, полученных от сделки.

ОАО «Донкомбанк» заключен договор № 038/1204 от 11.04.2007 о предоставлении кредита Демьяненко А.И. на сумму 850 000 руб., сроком погашения 31.08.2009 (т. 16 л.д. 1-110).

В связи с неисполнением Демьяненко А.И. обязательств по кредитному договору № 038/1204 от 11.04.2007 ОАО «Донкомбанк» обратился в Ворошиловский районный суд г. Ростова-на-Дону с исковым заявлением о взыскании с Демьяненко А.И. и Демьяненко О.И. солидарно 878 767,56 рублей, обратив взыскание на заложенное имущество, нежилое помещение комната №36д, расположенная по адресу: г. Ростов-на-Дону, ул. Волкова, 25. Требования ОАО «Донкомбанк» были удовлетворены и выданы исполнительные листы на взыскание, установлена начальная цена в сумме 1 000 000 руб.

26.08.2008 исполнительные листы на взыскание переданы в Ворошиловский районный отдел судебных приставов г. Ростова-на-Дону.

В августе 2008 году ОАО «Донкомбанк» переуступил права требования физическому лицу Баблоянц В.И. по исполнительным листам, частично погашен долг Демьяненко А.И., залоговое имущество реализовано в счет погашения задолженности за 586 570 рублей.

ОАО «Донкомбанк» подано исковое заявление о взыскании процентов в размере 157 963 руб. Требования удовлетворены и выданы исполнительные листы на взыскание.

В течение 2008 - 2009 годов в результате неисполнения договорных обязательств у Демьяненко А.И. образовалась задолженность по кредитному договору № 038/1204 от 11.04.2007 в размере 106 517,32 руб.

30.12.2010 была проведена уступка прав требования с Папасовым С.В. Сумма сделки 1 000 руб., сумма переданных обязательств составила 106 517,32 рублей.

Таким образом, сумма убытка, исчисленная банком и отраженная в составе внереализационных расходов в 2010-2011 годах, составила 105 517,32 руб.

Исследуя вопрос о принятии банком мер по взысканию задолженности, суд установил, что на момент заключения кредитного договора (11.04.2007) Демьяненко А.И. работал финансовым директором ООО «Сахара», ежемесячный доход его составлял 179 900 руб., который банк счел достаточным для оплаты платежей по кредиту.

В 2008 г. заемщиком добровольно было произведено частичное погашение долга в размере 263 430 руб. Банком была проведена работа по взысканию задолженности в судебном порядке. В августе 2008 г. были получены исполнительные листы на взыскание с заемщика и поручителя суммы долга путем обращения взыскания на заложенное имущество, установлена начальная продажная цена в сумме 1 000 000 руб.

Данное недвижимое имущество было реализовано в августе 2009 г. по цене 586570 руб., в связи с чем погашен основной долг. Также Банком в судебном порядке были взысканы проценты по кредитному договору за период с 21.06.2008 по 17.02.2009 в сумме 157963 рублей.

Службой экономической безопасности банка была проведена работа по розыску имущества заемщика и поручителя, по результатам которой установлено отсутствие имущества, подлежащего взысканию.

Управлением кредитования, юридическим отделом и отделом экономической безопасности банка был проведен анализ о возможных сроках и перспективах погашения долга Демьяненко А.И. В связи с отсутствием имущества, перспектив погашения долга, возможными дальнейшими дополнительными затратами на погашение долга (проведение исполнительного производства), Комиссией по работе с проблемной ссудной задолженностью и Правлением банка было принято решение о продаже задолженности с дисконтом путем заключения договора уступки прав требования.

С учетом изложенного, суд пришел к обоснованному выводу о том, что налоговая инспекция не доказала, что иные способы погашения кредитной задолженности уменьшили бы сумму убытков банка, полученных от сделки.

ОАО «Донкомбанк» заключен кредитный договор № 321/1112 от 12.12.2007 с ООО «Паритет Строй» на сумму 18 000 000 руб., сроком погашения 09.12.2008 (т. 16 л.д. 111-150, т. 17, т. 18 л.д. 1-32).

19.06.2008 ОАО «Донской Коммерческий Банк» был заключен договор о предоставлении кредитной линии «с лимитом выдачи» № 154/1106 на сумму 10 000 000 руб., сроком погашения 14.11.2008.

В течение 2007-2009 годов в результате неисполнения договорных обязательств у ООО «Паритет Строй» образовалась задолженность на сумму 529 967,46 руб.

В целях обеспечения договорных обязательств по кредитным договорам банк заключил договор о залоге имущества, договоры поручительства физических лиц Марченко А.Т., Зикеевой И.Ю., договор об ипотеке третьего лица, заключенного с ЗАО РЭЗ «Спецавтоматика».

В соответствии с отчетами о проверке заложенного имущества и протоколом допроса сотрудника банка, проводившего осмотр и проверку заложенного товара по адресу хранения цемента: г. Азов, ул. Васильева, 1в, помещение находилось в аренде у ООО ТКОФ «Голубая Волна», охрану осуществлял арендодатель, приказов о назначении материально-ответственного лица нет. Осмотр проводился визуально, сотруднику предоставлялась складская справка.

По кредитным договорам № 321/1112 от 12.12.2007 и № 154/1106 от 19.06.2008 банком 29.12.2011 была проведена уступка прав требования с Пахомовым Б.С. Сумма сделки 3 000 руб., сумма переданных обязательств составила 529 967, 46 руб.

Таким образом, сумма убытка, исчисленная банком и отраженная в составе внереализационных расходов в 2011 году, составила 263 483,73 руб.

Исследуя вопрос о принятии банком мер по взысканию задолженности, суд установил, что ООО «ПаритетСтрой» осуществляло деятельность с 2006 года, основной вид деятельности - оптовая торговля строительными материалами. При рассмотрении ходатайства о выдаче кредита потенциальным заемщиком был представлен пакет документов, анализ которого был произведен работниками банка, что подтверждается заключениями, составленными структурными подразделениями в соответствии с требованиями внутренних положений ОАО «Донкомбанк». На момент рассмотрения заявки на выдачу ссуды сомнений в способности заемщика произвести своевременный возврат кредита у банка не возникло.

В связи с ненадлежащим исполнением обязательств заемщика банком были проведены следующие мероприятия, направленные на погашение задолженности: переговоры, в результате которых в сентябре 2009 г. заемщиком произведено частичное погашение основного долга в размере 200000 руб. и процентов в размере 300000 руб.

После изучения возможностей погашения другими методами Правлением банка и Советом директоров (протокол Правления № 60 от 26.08.2009 и протокол Совета директоров № 20 от 28.08.2009) принято решение о погашении основного долга в размере 17 800 000 руб. путем принятия на баланс банка заложенного недвижимого имущества по адресу г. Ростов-на-Дону, Чехова, 24.

С участием банка поручителем Марченко А.Т. было реализовано право долевого участия в строительстве жилого дома в ЖК «Покровский», денежные средства от реализации указанного права в размере 5 000 000 руб. были направлены на погашение задолженности. В результате проведения переговоров о замене залогового обеспечения или погашению оставшегося долга по причине отсутствия залога (акт проверки от 16.03.2009) товар в обороте частично был заменен на залог автотранспорта третьих лиц.

После проведения всех вышеперечисленных мероприятий была частично погашена задолженность заемщика в размере 23 300 000 рублей, общая сумма непогашенных обязательств составила 529 967,46 рублей, из них задолженность по процентам по кредитному договору № 321/1112 от 12.12.2007 - 170136,98 руб.; комиссия за ведение счета - 226500 руб.; по кредитному договору № 154/1106 от 19.06.2008 - проценты 41917,81 руб.; комиссия за ведение счета 91412,67 рублей.

В отношении ООО «Паритет Строй» в 2011 году начата процедура банкротства.

Служба экономической безопасности банка занималась розыском имущества поручителей Зикеевой И.Ю. и Марченко А.Т., по результатам которого установлено, что у поручителей отсутствует имущество, в том числе денежные средства, подлежащее взысканию.

Управлением кредитования, юридическим отделом и отделом экономической безопасности банка был проведен анализ о возможных сроков и перспектив погашения долга ООО «Паритет-Строй», на основании их заключений Комиссией по работе с проблемной ссудной задолженностью и Правлением банка было принято решение о целесообразности продажи задолженности с дисконтом путем заключения договора об уступке права требования.

С учетом изложенного, суд пришел к правомерному  выводу о том, что налоговая инспекция не доказала, что иные способы погашения кредитной задолженности уменьшили бы сумму убытков банка, полученных от сделки.

ОАО «Донкомбанк» заключен кредитный договор № 222/1109 от 12.09.2008 с ИП Джорохян Г.С. на сумму 1 000 000 руб., сроком погашения 10.09.2009 (т. 11 л.д. 91-150, т. 12 л.д. 1-75).

Обеспечением по кредитному договору выступали залогодатель ИП Джорохян Г.С. (договор от 12.09.2008 № 222/1109), договор залога имущества третьего лица № 222/1109/2 от 12.09.2008 (Шмальц В.В.), договор поручительства физического лица от 12.09.2008 № 222/1109 Шмальц В.В.

С июня 2009 года в результате неисполнения договорных обязательств у ИП Джорохян Г.С. образовалась задолженность 1 392 664 руб. по