Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.07.2009 по делу n А53-8380/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

акты сдачи-приемки выполненных работ и справку о подтверждающих документах 16.09.08г., то есть с нарушением срока, установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.04г.

06.04.09г. в связи с выявленным нарушением  государственным инспектором управления в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ

14.04.09г. и.о. руководителя управления рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении общества вынес постановление о назначении административного наказания № 60-09/192П, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

VIII) Дело об административном правонарушении № 60-09/193П от 14.04.09г. Общество, г. Белая Калитва (резидент, продавец) и компания AWB Aluminiumwerk Berlin GmbH, (Германия, нерезидент, покупатель) заключили договор от 01.10.07г. № DE/33320949/00055 на поставку профилей из алюминиевого сплава согласно приложений к договору.

Согласно изменениям № 1 к договору № DE/33320949/00055 от 27.02.08г. планируемый товарооборот на 2007-2008 год составляет 100 тонн ± 10%. Ориентировочная стоимость контракта 300 000 евро ± 10%.

В силу пункта 3.1 указанного контракта с учетом изменений № 1 от 27.02.08г. товар поставляется на условиях DDU, Campillo De Altobuey, Испания.

В соответствии с пунктом 4.3 данного контракта покупатель производит оплату в адрес продавца банковским переводом в течение 177 календарных дней с даты отгрузки товара, датой отгрузки считается дата штампа таможни (г. Белая Калитва) на CMR.

Пунктом 9.1 этого же контракта (с учетом изменений № 1 от 27.02.08г.) предусмотрено, что данный договор вступает в силу с даты подписания обеими сторонами и действует в части поставок до 31.12.08г., а в части расчетов до их полного завершения.

30.10.07г. общество оформило на указанный договор паспорт сделки № 07100002/1481/1194/1/0 в уполномоченном банке – филиале Акционерного коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации – Белокалитвинское отделение № 8273.

Согласно ведомости банковского контроля сформированной уполномоченным банком по состоянию на 10.03.09г. общество осуществляло взаиморасчеты по договору в следующем порядке: 1) общество поставило нерезиденту товар 02.11.07г. на сумму 24557,32 евро и 14.03.2008г. на сумму 35770,40 евро; 2) общество осуществило валютные операции, обеспечив поступление денежных средств от нерезидента в счет оплаты за товар 20.11.07г. на сумму 24557,32 евро и 01.04.08г. на сумму 35770,40 евро.

Общество осуществило вывоз товара по ГТД № 10313020/140308/0000504 на сумму 35770,40 евро (штамп «Выпуск разрешен» с датой 14.03.08г.). Учитывая, что товар по указанной ГТД вывезен заявителем в марте 2008г., то справку о подтверждающих документах с указанием ГТД, как форму учета по валютным операциям, согласно требований Положения Банка России № 258-П от 01.06.04г., заявитель должен был представить в уполномоченный банк не позднее 15.04.08г.

В уполномоченный банк заявитель представил ГТД №10313020/140308/0000504 и справку о подтверждающих документах 15.05.08г., то есть с нарушением срока, установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.04г.

06.04.09г. в связи с выявленными нарушениями государственным инспектором отдела валютного контроля управлением в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

14.04.09г. и.о. руководителя управления рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении общества вынес постановление о назначении административного наказания № 60-09/193П, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

IX) Дело об административном правонарушении № 60-09/194П от 14.04.09г. Общество, г. Белая Калитва (резидент, продавец) и фирма «MDT», (Германия, нерезидент, покупатель) заключили контракт № DE/33320949/00057 от 15.01.08г. на поставку алюминиевых профилей и труб, согласно спецификаций.

Согласно пункту 1 данного контракта продавец продал, а покупатель купил на условиях поставки CIP, г. Хардхаим, Германия, алюминиевые профили и трубы согласно спецификаций.

В силу пункта 2 контракта общая сумма контракта составляет 2600000 Евро ± 10%.

Пунктом 3 указанного контракта предусмотрено, что последняя партия товара будет отгружена не позднее 23.12.10г.

Пунктом 4 указанного контракта предусмотрено, что платежи осуществляются в виде предоплаты банковским переводом в течение 3 банковских дней после получения отгрузочной спецификации продавца. Возможно получение выручки в течение 7 банковских дней после отгрузки и таможенного оформления товара в г. Белая Калитва.

Согласно пункту 10 данный контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до 31.12.10г.

28.01.08г. обществом оформлен паспорт сделки № 0801002/1481/1194/1/0 в уполномоченном банке – филиале Акционерного коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации – Белокалитвинское отделение № 8273.

Согласно данным ведомости банковского контроля, сформированной уполномоченным банком по состоянию на 10.03.2009г. по паспорту сделки № 0801002/1481/1194/1/0, заявитель осуществлял взаиморасчеты по контракту в следующем порядке: 1) общество поставило нерезиденту товар в период с 01.02.08г. по 14.08.08г. на сумму 472 308,60 евро; 2) общество осуществило валютные операции, обеспечив поступление денежных средств от нерезидента в счет оплаты за товар в период с 28.01.08г. по 06.08.08г. на сумму 472 325,40 евро.

Общество по контракту от 15.01.08г. № DE/33320949/00057 осуществило вывоз товара по ГТД № 10313020/180308/0000534 на сумму 48732,50 евро (штамп «Выпуск разрешен» с датой 19.03.08г.); по ГТД № 10313020/250308/0000598 на сумму 55493,20 евро (штамп «Выпуск разрешен» с датой 25.03.08г.); по ГТД № 10313020/280308/0000644 на сумму 55286,00 евро (штамп «Выпуск разрешен» с датой 28.03.08г.). Учитывая, что товар по указанным ГТД вывезен заявителем в марте 2008г., то справку о подтверждающих документах с указанием ГТД, как форму учета по валютным операциям, согласно требований Положения Банка России № 258-П от 01.06.04, заявитель должен был представить в уполномоченный банк не позднее 15.04.08г.

В уполномоченный банк заявитель представил ГТД №№10313020/180308/0000534, 10313020/250308/0000598, 10313020/280308/0000644 и справку о подтверждающих документах 15.05.08г., то есть с нарушением срока, установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.04г.

06.04.09г. в связи с выявленными нарушениями государственным инспектором управления в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

14.04.09г. и.о. руководителя управления рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении общества вынес постановление о назначении административного наказания № 60-09/194П, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

X) Дело об административном правонарушении № 60-09/195П от 14.04.09г. Общество, г. Белая Калитва (резидент, продавец) и фирма «MDT», (Германия, нерезидент, покупатель) заключили контракт № DE/33320949/00057 от 15.01.08г. на поставку алюминиевых профилей и труб, согласно спецификаций.

Согласно пункту 1 данного контракта продавец продал, а покупатель купил на условиях поставки CIP, г. Хардхаим, Германия алюминиевые профили и трубы, согласно спецификаций.

В силу пункта 2 контракта общая сумма контракта составляет 2600000 Евро ± 10%.

Пунктом 3 контракта предусмотрено, что последняя партия товара будет отгружена не позднее 23.12.10г.

Пунктом 4 указанного контракта предусмотрено, что платежи осуществляются в виде предоплаты банковским переводом в течение 3 банковских дней после получения отгрузочной спецификации продавца. Возможно получение выручки в течение 7 банковских дней после отгрузки и таможенного оформления товара в г. Белая Калитва.

Согласно пункту 10 контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до 31.12.10г.

28.01.08г. обществом оформлен паспорт сделки № 0801002/1481/1194/1/0 в уполномоченном банке – филиале Акционерного коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации – Белокалитвинское отделение № 8273.

Согласно данным ведомости банковского контроля, сформированной уполномоченным банком по состоянию на 10.03.09г. по паспорту сделки № 0801002/1481/1194/1/0, заявитель осуществлял взаиморасчеты по контракту в следующем порядке: 1) общество поставило нерезиденту товар в период с 01.02.08г. по 14.08.08г. на сумму 472 308,60 евро; 2) общество осуществило валютные операции, обеспечив поступление денежных средств от нерезидента в счет оплаты за товар в период с 28.01.08г. по 06.08.08г. на сумму 472 325,40 евро.

Общество по контракту от 15.01.08г. № DE/33320949/00057 осуществило вывоз товара по ГТД № 10313020/070508/0000958 на сумму 53564,00 евро (штамп «Выпуск разрешен» с датой 07.05.08г.). Учитывая, что товар по указанной ГТД вывезен заявителем в мае 2008г., то справку о подтверждающих документах с указанием ГТД, как форму учета по валютным операциям, согласно требований Положения Банка России № 258-П от 01.06.04, заявитель должен был представить в уполномоченный банк не позднее 15.06.08г.

В уполномоченный банк заявитель представил ГТД №10313020/070508/0000958 и справку о подтверждающих документах 26.08.08г., то есть с нарушением срока, установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.04г.

В связи с выявленными нарушениями 06.04.09г. государственным инспектором управления в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

14.04.09г. и.о. руководителя управления рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении общества вынес постановление о назначении административного наказания № 60-09/195П, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

XI) Дело об административном правонарушении № 60-09/196П от 14.04.09г. Общество, г. Белая Калитва (резидент, продавец) и фирма «MDT», (Германия, нерезидент, покупатель) заключили контракт № DE/33320949/00057 от 15.01.08г. на поставку алюминиевых профилей и труб, согласно спецификаций.

Согласно пункту 1 контракта продавец продал, а покупатель купил на условиях поставки CIP, г. Хардхаим, Германия алюминиевые профили и трубы, согласно спецификаций.

В силу пункта 2 контракта общая сумма контракта составляет 2600000 Евро ± 10%.

Пунктом 3 контракта предусмотрено, что последняя партия товара будет отгружена не позднее 23.12.10г.

Пунктом 4 этого контракта предусмотрено, что платежи осуществляются в виде предоплаты банковским переводом в течение 3 банковских дней после получения отгрузочной спецификации продавца. Возможно получение выручки в течение 7 банковских дней после отгрузки и таможенного оформления товара в г. Белая Калитва.

Согласно пункту 10 названный контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до 31.12.10г.

28.01.08г. обществом оформлен паспорт сделки № 0801002/1481/1194/1/0 в уполномоченном банке – филиале Акционерного коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации – Белокалитвинское отделение № 8273.

Согласно данным ведомости банковского контроля, сформированной уполномоченным банком по состоянию на 10.03.09г. по паспорту сделки № 0801002/1481/1194/1/0, заявитель осуществлял взаиморасчеты по контракту в следующем порядке: 1) общество поставило нерезиденту товар в период с 01.02.08г. по 14.08.08г. на сумму 472 308,60 евро; 2) общество осуществило валютные операции, обеспечив поступление денежных средств от нерезидента в счет оплаты за товар в период с 28.01.08г. по 06.08.08г. на сумму 472 325,40 евро.

Общество по контракту от 15.01.08г. № DE/33320949/00057 осуществило вывоз товара по ГТД № 10313020/010708/0001309 на сумму 52921,00 евро (штамп «Выпуск разрешен» с датой 01.07.08г.). Учитывая, что товар по указанной ГТД вывезен заявителем в июле 2008г., то справку о подтверждающих документах с указанием ГТД, как форму учета по валютным операциям, согласно требований Положения Банка России № 258-П от 01.06.2004, заявитель должен был представить в уполномоченный банк не позднее 15.08.08г.

В уполномоченный банк заявитель представил ГТД № 10313020/010708/0001309 и справку о подтверждающих документах 26.08.08г., то есть с нарушением срока, установленного Положением Банка России № 258-П от 01.06.04г.

06.04.09г. в связи с выявленными нарушениями государственным инспектором управления в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

14.04.09г. и.о. руководителя управления рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении общества вынес постановление о назначении административного наказания № 60-09/196П, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

XII) Дело об административном правонарушении № 60-09/197 от 14.04.09г. Общество, г. Белая Калитва (резидент, продавец) и фирма «MDT», (Германия, нерезидент, покупатель) заключили контракт № DE/33320949/00057 от 15.01.08г. на поставку алюминиевых профилей и труб, согласно спецификаций.

Согласно п. 1 контракта продавец продал, а покупатель купил на условиях поставки CIP, г. Хардхаим, Германия алюминиевые профили и трубы, согласно спецификаций.

В силу пункта 2 контракта общая сумма контракта составляет 2600000 Евро ± 10%.

Пунктом 3 контракта предусмотрено, что последняя партия товара будет отгружена не позднее 23.12.10г.

Пунктом 4 этого контракта предусмотрено, что платежи осуществляются в виде предоплаты банковским переводом в течение 3 банковских дней после получения отгрузочной спецификации продавца. Возможно получение выручки в течение 7 банковских дней после отгрузки и таможенного оформления товара в г. Белая Калитва.

Согласно пункту 10 указанный контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до 31.12.10г.

28.01.08г. обществом оформлен паспорт сделки № 0801002/1481/1194/1/0 в уполномоченном банке – филиале Акционерного коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации – Белокалитвинское отделение № 8273.

Согласно данным