Указание Центрального банка Российской Федерации от 30.06.2015 № 3707-У

ФРез_i – размер (в процентах) резерва по ссуде, фактически сформированный банком на дату оценки;

i – порядковый номер анализируемой ссуды в выборке;

j – порядковый номер вида нарушения.

При отсутствии по ссуде выявленного нарушения размер (в процентах) доначисления резерва в разрезе указанного вида нарушения принимается равным 0 процентов.

2.3.13. По каждой ссуде с учетом всех выявленных по ней видов нарушений расчет итогового размера (в процентах) доначисления резерва осуществляется для всех ссуд выборки по следующей формуле:

          ДРез_i = max _j=1,2,…,L (ДРез_{i, j}),

где:

L – количество видов нарушений, на наличие которых анализируются ссуды.

Итоговый размер (в процентах) доначисления резерва по ссуде, приводящий к доначислению резерва в размере менее 100 руб., полагается равным 0 процентов.

2.3.13.1. В ходе оценки размер (в процентах) доначисления резерва может быть скорректирован в сторону его увеличения. Соответствующее решение описывается и обосновывается в  результатах оценки.

2.3.13.2. Размер (в процентах) доначисления резерва по ссуде с учетом всех выявленных по ней нарушений не должен определять итоговый резерв (в процентах) в размере более 100 процентов.

2.3.14. Средний размер (в процентах) доначисления резерва по ссудам выборки определяется по формуле:

            ДРез=i=1nДРезi×СЗii=1nСЗi  ,

где:

СЗ_i – остаток ссудной задолженности на дату оценки.

2.3.15. Для учета возможного разброса среднего размера (в процентах) доначисления резерва для ссуд выборки, связанного с  недостаточностью ее объема, вычисленная величина ДРез корректируется по следующей формуле:

           ДРез=(1+П)×ДРез ,

где:

П – поправка среднего размера (в процентах) доначисления резерва, определяемая по следующей формуле:

           П=1,96  × sДРезДРез × n ,

 где:    

 s_ДРез – стандартное отклонение индивидуального размера (в процентах) доначисления резерва для ссуд выборки, определяемое по формуле, приведенной в подпункте 2.3.9.2 пункта 2.3 настоящей Методики;

n – количество ссуд в выборке.

2.3.16. Размер доначисления резерва группы ссуд определяется по следующей формуле:

           ДРезГр=ДРезК × ГрC ,

 где:

ДРезК – скорректированный размер (в процентах) доначисления резерва группы ссуд, оцененный по его выборке в соответствии с подпунктом 2.3.15 пункта 2.3 настоящей Методики;

ГрС – совокупная сумма основного долга соответствующей группы ссуд (в рублях).

2.3.17. Совокупный размер доначисления резерва банка по портфелям однородных ссуд рассчитывается как сумма размеров доначисления резерва по всем группам ссуд.

2.4. Оценка обязательств банка проводится отдельно по обязательствам, сгруппированным на балансовых и внебалансовых счетах бухгалтерского учета.

2.4.1. Оценка обязательств банка, учитываемых на балансовых счетах бухгалтерского учета, осуществляется с учетом следующих подходов.

Стоимость обязательств банка определяется с использованием отчетности по формам 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитных организаций» и 0409345 «Данные о ежедневных остатках, подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады».

При оценке обязательств анализируются договоры, на основании которых у банка возникают обязательства, на предмет их достоверности, сроков прекращения обязательства по договору, а также прав банка их досрочного расторжения.

При оценке обязательств в обязательном порядке проверяются средства, привлеченные во вклады физических лиц, в том числе если:

по вкладам отсутствуют договоры и другие документы, подтверждающие внесение средств;

вклады образовались путем перевода привлеченных средств юридических лиц на счета физических лиц;

вклады образовались в результате восстановления на балансе банка ранее привлеченных, но не отраженных на балансе банка вкладов;

вклады физических лиц были открыты и (или) пополнялись на основании недействительных документов, удостоверяющих личности вкладчиков.

Также при оценке обязательств в обязательном порядке проверяются обязательства банка перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России с учетом обеспечения, а также обязательства по платежам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и страховым взносам в государственные внебюджетные фонды.

В отношении средств, привлеченных от юридических лиц (в том числе кредитных организаций), анализируется наличие в заключенных с ними договорах условий о возможности досрочного изъятия (погашения, прекращения путем зачета встречных требований) средств.

Обязательства контрагента банка могут быть скорректированы на актив, предоставленный (перечисленный) банком данному контрагенту.

При неподтверждении обязательств банка или выявлении обязательств, не учтенных банком, следует отразить корректировку в сумме выявленных расхождений.

Оценка обязательств по договорам субординированных кредитов (депозитов, займов) или в соответствии с выпусками субординированных облигационных займов (далее – субординированные инструменты капитала) проводится с учетом наличия (отсутствия) в договорах (условиях выпуска) субординированных инструментов капитала обязательных условий о прекращении требований кредиторов по субординированным инструментам капитала и (или) мене (конвертации) требований кредиторов по субординированным инструментам капитала на обыкновенные акции (доли в уставном капитале) банка, а также наличия (отсутствия)  в договорах (условиях выпуска) субординированных инструментов капитала условия о праве банка – заемщика в одностороннем порядке отказаться от уплаты процентов по договору (или в соответствии с условиями выпуска), при наличии которого обязательства по уплате процентов оцениваются равными нулю.

Корректировка (с учетом необходимого для восстановления базового капитала в соответствии с требованиями Банка России объема подлежащих прекращению  и (или) мене (конвертации) требований кредиторов) в размере до 100 процентов от балансовой стоимости субординированного инструмента капитала, включая начисленные проценты, а также финансовые санкции за неисполнение обязательств по субординированному инструменту капитала, применяется к субординированным инструментам капитала банка в случае наличия в договоре (условиях выпуска) субординированного инструмента капитала условия о мене (конвертации) требований кредиторов на обыкновенные акции (доли в уставном капитале) банка и (или) условия о прекращении требований кредиторов, установленных абзацами пятым – девятым  подпункта 2.3.4 пункта 2 или абзацами одиннадцатым – пятнадцатым подпункта 3.1.8.1.2 пункта 3 Положения Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года № 27259, 29 ноября 2013 года № 30499, 2 октября 2014 года № 34227, 11 декабря 2014 года № 35134, 17 декабря 2014 года № 35225, 24 марта 2015 года № 36548, 5 июня 2015 года № 37549 («Вестник Банка России» от 27 февраля 2013 года № 11, от 30 ноября 2013 года № 69, от 8 октября 2014 года № 93, от 22 декабря 2014 года № 112, от 26 декабря 2014 года № 114, от 30 марта 2015 года № 27, от 16 июня 2015 года № 52) (далее – Положение Банка России № 395-П). Данная корректировка применяется, поскольку принятие решения об оказании финансовой помощи государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» банку (утверждение Комитетом банковского надзора Банка России  плана участия государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка) в соответствии с требованиями, установленными абзацем шестым подпункта 2.3.4 пункта 2 или абзацем двенадцатым подпункта 3.1.8.1.2 пункта 3 Положения Банка России № 395-П, является событием, при котором осуществляется мена (конвертация) указанных субординированных инструментов капитала на обыкновенные акции (доли в уставном капитале) банка и (или) прекращаются требования кредиторов по данным субординированным инструментам капитала.

В случае наличия в договоре (условиях выпуска) субординированного инструмента капитала, соответствующего требованиям подпункта 2.3.3 пункта 2 Положения Банка России № 395-П, условия о прекращении требований кредиторов на основании статьи 189¹⁰  Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» стоимость обязательств по субординированному инструменту капитала оценивается исходя из наличия (отсутствия) оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства банка и принимается равной:

нулю – при наличии указанных оснований;

сумме основного долга, отраженной на балансе банка, включая начисленные проценты, а также финансовые санкции за неисполнение обязательств по субординированному инструменту капитала – при отсутствии указанных оснований.

В случае отсутствия в договоре (условиях выпуска) субординированного инструмента капитала как условия о прекращении требований кредиторов по субординированным инструментам капитала, так и условия о мене (конвертации) требований кредиторов по субординированным инструментам капитала на обыкновенные акции (доли в уставном капитале) банка стоимость обязательств по субординированному инструменту капитала устанавливается в сумме основного долга, отраженной на балансе банка, включая начисленные проценты, а также финансовые санкции за неисполнение обязательств по субординированному инструменту капитала.

Корректировка отражается по соответствующей строке графы 4 таблицы «Стоимость обязательств банка на дату оценки» (приложение 3 к настоящему Указанию).

2.4.2. Оценка условных обязательств банка, учитываемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, осуществляется с учетом следующих подходов.

Стоимость условных обязательств банка определяется с использованием отчетности по формам 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и 0409155 «Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах».

При оценке условных обязательств анализируются договоры, на основании которых у банка возникают условные обязательства, на предмет их достоверности, объема обязательств, вытекающих из договоров, наличия (отсутствия) в договорах отлагательных условий, сроков прекращения обязательств по договору, а также прав банка их досрочного расторжения.

В результате оценки определяется необходимость исполнения условного обязательства банка на основании подтверждающих документов.

При выявлении условных обязательств, не учтенных банком и подлежащих исполнению, они также должны быть учтены при определении обязательств.

Корректировка отражается по соответствующей строке графы 11 таблицы «Стоимость условных обязательств банка на дату оценки» (приложение 4 к настоящему Указанию).

Глава 3. Определение стоимости имущества

(активов) банка и  оформление результатов оценки

3.1. Стоимость имущества (активов) банка определяется на дату оценки.

Стоимость имущества (активов) банка определяется путем уточнения текущей стоимости имущества (активов), определенной банком, с учетом требований нормативных актов Банка России и корректировки стоимости имущества (активов) банка, осуществленной на основании настоящей Методики.

Стоимость определяется в разрезе каждого вида имущества (актива) банка, указанного в таблице «Стоимость имущества (активов) банка на дату оценки» (приложение 2 к настоящему Указанию).

При применении настоящей Методики определяется отдельно величина корректировок, отражающих применение нормативных актов Банка России, указанных в пункте 2.1 настоящей Методики, а также корректировок, предусмотренных настоящей Методикой.

В случае отсутствия расхождений между оценкой стоимости имущества (активов), осуществленной банком,  и оценкой, проведенной на основании настоящей Методики, стоимость имущества (активов) определяется исходя из его (их) текущей стоимости, определенной банком.

Стоимость актива банка может быть определена исходя из оценки стоимости имеющегося обеспечения, проведенной с учетом требований главы 6 Положения Банка России № 254-П и настоящей Методики. Если стоимость обеспечения, определенная с учетом требований главы 6 Положения Банка России № 254-П и настоящей Методики, превышает балансовую стоимость актива на дату оценки, то стоимость актива принимается равной его балансовой стоимости на дату оценки.

Стоимость активов, не попавших в выборку оценки и сгруппированных по строкам 1 – 6.1 таблицы «Стоимость имущества (активов) банка на дату оценки» (приложение 2 к настоящему Указанию), за исключением активов, оцениваемых на портфельной основе, определяется в разрезе установленных групп активов согласно указанной таблице путем корректировки их текущей стоимости на коэффициент обесценения, рассчитанный как среднее арифметическое значение обесценения соответствующей группы активов банка.

Стоимость активов, оцениваемых на портфельной основе, определяется согласно пункту 2.3 настоящей Методики.

Стоимость активов, в отношении которых не проводилась оценка и сгруппированных по строке 6.2 «Иные активы» таблицы «Стоимость имущества (активов) банка на дату оценки» (приложение 2 к настоящему Указанию), определяется путем корректировки их текущей стоимости на коэффициент обесценения, рассчитанный как среднее арифметическое значение обесценения активов банка, в отношении которых проводилась оценка стоимости в соответствии с настоящей Методикой, и активов, стоимость которых определена согласно абзацам седьмому и восьмому настоящего пункта.

Итоговая стоимость имущества (активов) банка определяется как сумма стоимостей всех активов банка и указывается в строке 7 графы 14 таблицы «Стоимость имущества (активов) банка на дату оценки» (приложение 2 к настоящему Указанию).

3.2. Результаты оценки имущества (активов) и обязательств группируются в таблицы «Стоимость имущества (активов) банка на дату оценки», «Стоимость обязательств банка на дату оценки» и «Стоимость условных обязательств банка на дату оценки» согласно приложениям 2 – 4 к настоящему Указанию соответственно.

Оценка достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств производится на основании результатов оценки имущества (активов) и обязательств банка и включается в отчет, составляемый в соответствии с Указанием Банка России от 24 июня           2015 года № 3691-У «О порядке и методике проведения анализа финансового положения банка для решения вопроса о целесообразности участия государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в осуществлении мер по предупреждению банкротства или урегулировании обязательств банка», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 августа 2015 года № 38629 («Вестник Банка России» от 2 сентября 2015 года  № 74).

Приложение 2

к Указанию Банка России 

от 30 июня 2015 года № 3707-У

«О методике оценки представителями Банка России

и государственной корпорации «Агентство

по страхованию вкладов» достаточности имущества

банка для осуществления урегулирования

его обязательств»

Стоимость имущества (активов) банка  на дату оценки

№ Строки	Наименование актива	Балансовая стоимость имущества(актива), (тыс. руб)	Размер резерва на возможные потери
			размер расчетного резерва,(тыс. руб.) /(%)	размер сформированного резерва (тыс. руб.)/(%)
1	2	3	4	5
1.	Денежные средства и драгоценные металлы, средства на межбан-ковских счетах, в том числе:
1.1.	Денежные средства
1.2.	Драгоценные металлы
1.3.	Средства на межбанковских счетах
1.3.1.	Средства на корсчетах и других счетах в Банке России
1.3.2.	Обязательные резервы
1.3.3.	Средства на корсчетах и других счетах в кредитных организациях
1.4.	Активы, не вошедшие в выборку
2.	Ссуды, ссудная  и приравненная к ней задолженность, в том числе:
2.1.	Оценка на индивидуальной основе
2.1.1.	Межбанковские кредиты
2.1.2.	Кредиты, предоставленные юридическим лицам
2.1.3.	Кредиты, предоставленные физическим лицам
2.1.4.	Учтенные векселя
2.1.5.	Прочие размещенные средства
2.1.6.	Активы, не вошедшие в выборку
2.2.	Оценка  на портфельной основе
3.	Ценные бумаги, в том числе:
3.1.	Ценные бумаги  оцениваемые по текущей (справедливой) стоимости
3.2.	Ценные бумаги, по которым норма-тивными актами Банка России предусмотрено создание резервов на возможные потери:
3.2.1.	Долевые ценные бумаги
3.2.2.	Долговые ценные бумаги
3.2.3.	Ценные бумаги, переданные в РЕПО
3.3.	Ценные бумаги, не вошедшие в выборку
4.	Дебиторская задолженность, в том числе:
4.1.	Дебиторская задолженность, не вошедшая в выборку
5.	Имущество, в том числе:
5.1.	Основные средства
5.2.	Нематериальные активы
5.3.	Запасы
5.4.	Имущество, не вошедшее в выборку
6.	Прочие активы, в том числе:
6.1	Требования по получению процентов
6.2.	Иные активы
7.	Всего активов

Переоценка стоимости имущества (актива), (тыс. руб.)	Текущая стоимость имущества (актива) по оценке банка, (тыс. руб.)	Текущая стоимость имущества (актива),  уточненная с учетом требований нормативных актов Банка России (предварительная оценка)
		размер расчетного резерва,  (тыс. руб.) / (%)	размер резерва сформированного, (тыс. руб.)/ (%)	Размер недоформированного   резерва (тыс. руб.) / (%)	стоимость имущества (актива), (тыс. руб.)
6	7	8	9	10	11