Указание Центрального банка Российской Федерации от 03.12.2015 № 3875-У

дополнить разделами V и VI следующего содержания:

«Раздел V. Норматив краткосрочной ликвидности

банковской группы (Н26)

Подраздел V.1. Значение обязательного норматива краткосрочной

ликвидности банковской группы (Н26)

Краткое наименование норматива	Фактическое значение, процент	Числовое значение нарушенного норматива Н26, процент	Дата, за которую норматив Н26 нарушен	Примечание
1	2	3	4	5
Н26

Подраздел V.2. Отдельные показатели деятельности банковской группы, используемые для расчета обязательного норматива краткосрочной ликвидности банковской группы

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.
	во всех валютах, включая рубли	по видам валют
		в рублях	в значимой иностранной валюте
			…	…
1	2	3	4	5
ВЛА-1
ВЛА-2А
ВЛА-2Б
БКЛ		Х	Х	Х
ДАИВ		Х	Х	Х
ВК
ООДС
ОПДС

Раздел VI. Надбавки к нормативам достаточности капитала банковской группы

Номер строки	Наименование надбавки	Нормативное значение надбавки, процент	Минимально допустимое числовое значение надбавки на отчетный год (в процентах от активов, взвешенных по риску)
1	2	3	4
1	поддержания достаточности капитала
2	антициклическая
3	за системную значимость
Итого		Х

Наименьшая из величин отклонения фактических значений нормативов достаточности капитала (Н20.1, Н20.2 и Н20.0) от нормативно установленных значений

_________________

Справочно:

Показатели, используемые для расчета антициклической надбавки

Номер строки	Наимено-вание страны	Национальная антициклическая надбавка	Требования головной кредитной организации и участников банковской группы к резидентам Российской Федерации и иностранных государств
1	2	3	4
…
…
Совокупная величина требований головной кредитной организации и участников банковской группы к резидентам Российской Федерации и иностранных государств				».

1.1.50. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409805 «Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы»:

в пункте 1 слова «и Указанием Банка России от 25 октября 2013 года № 3090-У «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2013 года № 30589 («Вестник Банка России» от 19 декабря 2013 года № 74)» заменить словами «, Положением Банка России от 3 декабря 2015 года № 509-П «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года № 40318 («Вестник Банка России» от 31 декабря 2015 года № 122) (далее – Положение Банка России № 509-П), и Положением Банка России от 3 декабря 2015 года № 510- П «О порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности («Базель III») системно значимыми кредитными организациями», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года № 40319 («Вестник Банка России» от 31 декабря 2015 года № 122) (далее – Положение Банка России № 510-П)»;

пункт 2 дополнить абзацами следующего содержания:

«В целях составления Отчета под управляющей компанией понимается юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющее лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.

В категорию «иные участники банковской группы» включаются отчетные данные участников банковской группы, не отнесенные к приведенным в Отчете  категориям.

Отчетные данные участников банковской группы, указанных в абзаце третьем пункта 1.3 Положения Банка России № 509-П, включаются в расчет величины собственных средств (капитала) банковской группы:

отдельно по каждому участнику банковской группы, если величина его собственных средств (капитала) составляет не менее 5 процентов величины аналогичного показателя банковской группы;

в суммарном виде, если величина его собственных средств (капитала) составляет менее 5 процентов величины аналогичного показателя банковской группы.

При этом суммарные данные по группам участников банковской группы, признанных несущественными, могут быть отражены в графах

7 – 18 Отчета (если в группу несущественных участников банковской группы включаются юридические лица, осуществляющие единый вид экономической деятельности) либо в графах 19 – 21 Отчета с раскрытием указанной информации (если в группу несущественных участников банковской группы включаются юридические лица, осуществляющие разные виды экономической деятельности), в том числе приведением перечня данных участников банковской группы, в пояснениях к Отчету.

Принимаемая в расчет величины собственных средств (капитала) банковской группы доля собственных средств (капитала) участников банковской группы, принадлежащая малым акционерам (участникам) участников банковской группы, подлежит отражению в Отчете отдельно по каждому участнику банковской группы.»;

в пункте 3:

абзац третий после слов «дочерних организаций)» дополнить словами «, а также кредитными организациями, имеющими дочерние и зависимые организации и являющимися, в свою очередь, зависимыми организациями других кредитных организаций или дочерними организациями других кредитных организаций (головная кредитная организация субгруппы), при условии, что головная кредитная организация банковской группы не составляет собственную консолидированную отчетность по банковской группе согласно пункту 1.3 Положения

Банка России № 509-П в силу несущественности отчетных данных ее участников  либо не включает в консолидированную отчетность банковской группы отчетные данные участников субгруппы в силу их несущественности,»;

абзац пятый после слов «дочерних организаций,» дополнить словами «а также кредитными организациями, имеющими дочерние и зависимые организации и являющимися, в свою очередь, зависимыми организациями других кредитных организаций или дочерними организациями других кредитных организаций (головная кредитная организация субгруппы), при условии, что головная кредитная организация банковской группы не составляет собственную консолидированную отчетность по банковской группе согласно пункту 1.3 Положения Банка России № 509-П в силу несущественности отчетных данных ее участников  либо не включает в консолидированную отчетность банковской группы отчетные данные участников субгруппы в силу их несущественности,»;

в пункте 5:

слова «Разделы II – IV» заменить словами «Разделы II – V», цифры «2 – 8» заменить цифрами «2 – 8, 11»;

дополнить пунктами 6 и 7 следующего содержания:

«6. Подраздел V.2 раздела V Отчета формируется суммарно по операциям в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах

(графа 2), отдельно в рублях (графа 3) и по каждой значимой иностранной валюте (графы 4, 5, …), определенной пунктом 1.9 Положения Банка России № 510-П. В целях представления в разделе V Отчета информации по нескольким значимым иностранным валютам таблица дополняется необходимым количеством граф с указанием в заголовочной части таблицы наименования каждой из иностранных валют. Суммы в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России.

Информация о нарушении норматива краткосрочной ликвидности банковской группы (Н26) приводится в подразделе V.1 раздела V Отчета.

Информация раздела V Отчета по нормативу краткосрочной ликвидности банковской группы (Н26) представляется только кредитными организациями, которые обязаны выполнять требование о соблюдении числового значения норматива краткосрочной ликвидности.

Раздел V Отчета представляется в территориальное учреждение Банка России по состоянию на 1-ое число месяца, следующего за отчетным:

кредитными организациями (за исключением кредитных организаций, имеющих более 100 дочерних организаций) – не позднее

10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

кредитными организациями, имеющими более 100 дочерних организаций, – не позднее 14-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

7. Раздел VI Отчета заполняется в соответствии с Инструкцией Банка России № 139-И с учетом особенностей, установленных Положением Банка России № 509-П.

В подразделе «Справочно» раздела VI Отчета приводится информация, используемая при расчете антициклической надбавки.».

1.1.51. Форму отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» изложить в редакции приложения 10 к настоящему Указанию.

1.1.52. Разработочную таблицу пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» изложить в следующей редакции:

«РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА (публикуемая форма)

Но-мер стро-ки	Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма)	Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и их расшифровок в соответствии с отчетностью по форме 04091101
1	2	3
I. АКТИВЫ
1	Денежные средства	202 + 20302 + 20303+ 20305 + 204
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	30102 + 30104  + 30106 + 30125+ 30202 + 30204 + 30208 + 30210 + А30215/2 + 30224 + 30228 + 30235 + 30238 + 30417 + 30419 – А/3.3 – А/3.4
2.1	Обязательные резервы	30202 + 30204 + 30238
3	Средства  в кредитных организациях	20315 + 20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30213 + 30215 – А30215/2 – 30410 + 30413 +30416 + 30418 – 30420 – 30421 – 30422 – 30423 + 30424 +30425 + 30427 + А/3.3 + А/3.4 + А/3.2 – А/3.12
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	501 (А – П) + 506 (А – П) + 52601 + А50505/4 – А50507/4
5	Чистая  ссудная задолженность	20311 + 20312 + 20317 + 20318 + 319 + 320 (А – П) + 321 (кроме 32115) + 322 (А – П) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 32902 + (40111 – 40110) 3 + 40308 + 441 (А – П) + 442 (А – П) + 443 (А – П) + 444 (А – П) + 445 (А – П) + 446 (А – П) + 447 (А – П) + 448 (А – П) + 449 (А – П) + 450 (А – П) + 451 (А – П) + 452 (А – П) + 453 (А – П) + 454 (А – П) + 455 (А – П) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) +460 (А – П) + 461 (А – П) + 462 (А – П) + 463 (А – П) + 464 (А – П) + 465 (А – П) + 466 (А – П) + 467 (А – П) + 468 (А – П) + 469 (А – П) + 470 (А – П) + 471 (А – П) + 472 (А – П) + 473 (кроме 47308) + 47402 + 47410 + 47431 + 477 (А – П) + 478 (А – П) + 512 (А – П) + 513 (А – П) + 514 (А – П) + 515 (А – П) + 516 (кроме 51610) + 517 (кроме 51710) + 518 (кроме 51810) + 519 (кроме 51910) + 60315 + А/5.1 2 + А/5.3 – А/3.2 A/5.2 – А/5.4 А/9.3
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	502 (А – П) + 507 (А – П) + 601 (А – П) + 602 (А – П) + A50505/6.1 – А50507/6.2 + А50719/17
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	601 (А – П) + А/6.4 – А60206/6.3
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	503 (А – П) + 505 (А – П) A50505/6.1 + А50507/6.2 + А50319/17 – А50505/4 + А50507/4
8	Требования по текущему налогу на прибыль	А60302/8
9	Отложенный налоговый актив	61702 + 61703
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	604 (А – П) + 60804 – 60805 + 609 (А – П) + 610 + 619 (А П)
11	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	620 (А П)
12	Прочие активы	11101 + 20308 + 20319 + 20320 + 30211 + (30221 – 30222) 4 + (30233 – 30232) 4 + 303 4 + 30602 + 325 (А – П) + (40908 – 40907) 4 + 459 (А – П) + 474 (А) (кроме 47402, 47410, 47431) + 479 (А – П) + 509 (А – П) + 52503 + 603(А) (кроме 60315) + 614 + 621 (А – П) – 30226 + А 30226/3.1 + А40109/9.1 – А60302/8 – А/5.3 – A/9.2 + А/9.3
13	Всего активов	стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 +  стр. 12

II. ПАССИВЫ
14	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + 32901
15	Средства кредитных  организаций	20313 + 20314 + 301 (П) (кроме 30126) + 30219 + 30230 + 30231 + 30236 + 30411 + 30412 + 30414 + 30415 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + А/12 – А/14.1
16	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	20309 + 20310 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + (40108 – (40109 – А 40109/5.1 – А 40109/9.1) + (40110 – 40111) 3 + 40116 + 402 + 403 (П) (кроме 40312) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (П) (кроме 40907) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 +  47418 + 476 (кроме 47608, 47609, 47611) + А/13.2 – А/12  – А/14.2
16.1	Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей	423 + 426 + 47603 + 47605 + 47610 + А/13.1 + А/13.2
17	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	52602 + А/14.1 + А/14.2
18	Выпущенные долговые обязательства	520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407) – А/13.2
19	Обязательство по текущему налогу на прибыль	А60301/16
20	Отложенное налоговое обязательство	61701
21	Прочие обязательства	(30222 – 30221) 4 + (30232 – 30233) 4 + 303 4 + 30603 + 30604 + 40312 + (40907 40908) 4 + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 47608 + 47609 + 47611 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 603 (П) (кроме 60324) + 60806 + 613 + 61501 + А102/16 – А60301/16 – А/5.4
22	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	20321 + 30126 + 30607 + 32115 + 32311 + 32403 + 45615 + 45715 + 45818 + 47308 + 47425 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60324 + А/17 2 – А20321/3.1 – А 30126/3.1 – А/5.2 – А /9.2
23	Всего обязательств	стр. 14 + стр. 15 + стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19+ стр. 20 + стр. 21 + стр. 22

III.  ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
24	Средства акционеров (участников)	102 – А102/16
25	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	105
26	Эмиссионный доход	10602
27	Резервный фонд	10701
28	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)	10603 – 10605 + 10609 – А10609/28 – 10610 + А10610/28
29	Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство	10601 + 10611 + А10609/28 – А10610/28
30	Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений	10612 – 10613
31	Переоценка инструментов хеджирования	10619 – 10620 +10624 – 10625
32	Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество)	10614 + 10621
33	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	108 – 109 + (707(П) – 707(А) + 70801 – 70802)5
34	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	По состоянию на 1 апреля , 1 июля, 1 октября: 706 (П – А) По состоянию на 1 января: 70801 – 70802
35	Всего источников собственных средств	стр. 24 – стр. 25 + стр. 26 + стр. 27 + стр. 28 + стр. 29 + стр. 30 + стр.31 + стр. 32 + стр. 33 + стр. 34
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
36	Безотзывные обязательства кредитной  организации	91003 + 91004 + 91006 + 91010 + 91314 + 91316 + 91317 + 91319 + 91705 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967 + 969 + 970 + 971
37	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	91315
38	Условные обязательства некредитного характера	91318	».

1.1.53. Форму отчетности 0409807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)» и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)» изложить в редакции приложения 11 к настоящему Указанию.

1.1.54. Форму отчетности 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)» и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)» изложить в редакции приложения 12 к настоящему Указанию.

1.1.55. Форму отчетности 0409813 «Сведения об обязательных нормативах и о показателе финансового рычага (публикуемая форма)» и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409813 «Сведения об обязательных нормативах и о показателе финансового рычага (публикуемая форма)» изложить в редакции приложения 13 к настоящему Указанию.

1.1.56. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409814 «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)»:

пункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:

«В графе 3 Отчета указывается номер пояснения к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье Отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких пояснениях, их номера указываются через запятую.»;

в графе 3 «Разработочной таблицы для составления Отчета о движении денежных средств (публикуемая форма)» пункта 5:

в строке 1.1.3 цифры «12» заменить цифрами «14»;