Указание Центрального банка Российской Федерации от 03.12.2015 № 3875-У

органы местного самоуправления, казенные, бюджетные и автономные учреждения, финансируемые за счет местных бюджетов муниципальных образований;

государственные внебюджетные фонды и государственные территориальные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальные фонды обязательного медицинского страхования).

Сектор «население и некоммерческие организации, обслуживающие население», включает физических лиц и индивидуальных предпринимателей, общественные и религиозные организации, фонды, имеющие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно-полезные цели.»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«Принадлежность к сектору «нерезидентов» определяется в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.».

1.1.44. Форму отчетности 0409801 «Отчет о составе участников банковской группы» и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409801 «Отчет о составе участников банковской группы» изложить в редакции приложения 7 к настоящему Указанию.

1.1.45. Форму отчетности 0409802 «Консолидированный балансовый отчет» изложить в редакции приложения 8 к настоящему Указанию.

1.1.46. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409802 «Консолидированный балансовый отчет»:

в пункте 1:

в абзаце первом слова «30 июля 2002 года № 191-П «О консолидированной отчетности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 октября 2002 года № 3857, 14 марта 2005 года № 6393, 23 июля 2007 года № 9876, 15 июня 2012 года № 24587 («Вестник Банка России» от 31 октября 2002 года № 58, от 13 апреля 2005 года № 19, от 2 августа 2007 года № 44, от 4 июля 2012 года № 35)» заменить словами «11 марта 2015 года № 462-П «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 8 мая 2015 года № 37212 («Вестник Банка России» от 20 мая 2015 года № 44)»;

абзац второй изложить в следующей редакции:

«Отчетные данные участников банковской группы включаются в Отчет в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года № 509-П «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года №  40318 («Вестник Банка России» от 31 декабря 2015 года № 122) (далее – Положение Банка России № 509-П).»;

примечание 1 исключить;

в пункте 2:

в абзаце третьем цифры «4 – 6» заменить цифрами «3 – 21»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«В целях составления Отчета под управляющей компанией понимается юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющее лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.

В категорию «иные участники банковской группы» включаются отчетные данные участников банковской группы, не отнесенных к приведенным в Отчете  категориям.

Отчетные данные участников банковской группы, указанных в абзаце третьем пункта 1.3 Положения Банка России № 509-П, включаются в Отчет:

отдельно по каждому участнику банковской группы, если величина его собственных средств (капитала) составляет не менее 5 процентов величины аналогичного показателя банковской группы;

в суммарном виде – если величина его собственных средств (капитала) составляет менее 5 процентов величины аналогичного показателя банковской группы.

При этом суммарные данные по группам участников банковской группы, признанных несущественными, могут быть отражены в графах 7 – 18 Отчета (если в группу несущественных участников банковской группы включаются юридические лица, осуществляющие единый вид экономической деятельности) либо в графах 19 – 21 Отчета с раскрытием указанной информации (если в группу несущественных участников банковской группы включаются юридические лица, осуществляющие разные виды экономической деятельности), в том числе приведением перечня данных участников банковской группы, в пояснениях к Отчету.»;

в пункте 3:

абзац третий после слов «дочерних организаций)» дополнить словами «, а также кредитными организациями, имеющими дочерние и зависимые организации и являющимися, в свою очередь, зависимыми организациями других кредитных организаций или дочерними организациями других кредитных организаций (головная кредитная организация субгруппы), при условии, что головная кредитная организация банковской группы не составляет собственную консолидированную отчетность по банковской группе согласно пункту 1.3 Положения Банка России № 509-П в силу несущественности отчетных данных ее участников  либо не включает в консолидированную отчетность банковской группы отчетные данные участников субгруппы в силу их несущественности,»;

абзац шестой после слов «дочерних организаций,» дополнить словами «а также кредитными организациями, имеющими дочерние и зависимые организации и являющимися, в свою очередь, зависимыми организациями других кредитных организаций или дочерними организациями других кредитных организаций (головная кредитная организация субгруппы), при условии, что головная кредитная организация банковской группы не составляет собственную консолидированную отчетность по банковской группе согласно пункту 1.3 Положения Банка России № 509-П в силу несущественности отчетных данных ее участников  либо не включает в консолидированную отчетность банковской группы отчетные данные участников субгруппы в силу их несущественности,».

1.1.47. Форму отчетности 0409803 «Консолидированный отчет о финансовых результатах» изложить в редакции приложения 9 к настоящему Указанию.

1.1.48. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409803 «Консолидированный отчет о финансовых результатах»:

в пункте 1:

в абзаце первом слова «30 июля 2002 года № 191-П «О консолидированной отчетности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 октября 2002 года № 3857, 14 марта 2005 года № 6393, 23 июля 2007 года № 9876, 15 июня 2012 года № 24587 («Вестник Банка России» от 31 октября 2002 года № 58, от 13 апреля 2005 года № 19, от 2 августа 2007 года № 44, от 4 июля 2012 года № 35)» заменить словами «11 марта 2015 года № 462-П «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 8 мая 2015 года № 37212 («Вестник Банка России» от 20 мая 2015 года № 44)»;

абзац второй изложить в следующей редакции:

«Отчетные данные участников банковской группы включаются в Отчет в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года № 509-П «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года № 40318 («Вестник Банка России» от 31 декабря 2015 года № 122) (далее – Положение Банка России № 509-П).»;

примечание 1 исключить;

в абзаце третьем цифры «4 – 6» заменить цифрами «3 – 21»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«В целях составления Отчета под управляющей компанией понимается юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющее лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.

В категорию «иные участники банковской группы» включаются отчетные данные участников банковской группы, не отнесенных к приведенным в Отчете категориям.

Отчетные данные участников банковской группы, указанных в абзаце третьем пункта 1.3 Положения Банка России № 509-П, включаются в Отчет:

отдельно по каждому участнику банковской группы, если величина его собственных средств (капитала) составляет не менее 5 процентов величины аналогичного показателя банковской группы;

в суммарном виде, если величина его собственных средств (капитала) составляет менее 5 процентов величины аналогичного показателя банковской группы.

При этом суммарные данные по группам участников банковской группы, признанных несущественными, могут быть отражены в графах 7 – 18 Отчета (если в группу несущественных участников банковской группы включаются юридические лица, осуществляющие единый вид экономической деятельности) либо в графах 19 – 21 Отчета с раскрытием указанной информации (если в группу несущественных участников банковской группы включаются юридические лица, осуществляющие разные виды экономической деятельности), в том числе приведением перечня данных участников банковской группы, в пояснениях к Отчету.»;

в пункте 3:

абзац третий после слов «дочерних организаций)» дополнить словами «, а также кредитными организациями, имеющими дочерние и зависимые организации и являющимися, в свою очередь, зависимыми организациями других кредитных организаций или дочерними организациями других кредитных организаций (головная кредитная организация субгруппы), при условии, что головная кредитная организация банковской группы не составляет собственную консолидированную отчетность по банковской группе согласно пункту 1.3 Положения Банка России № 509-П в силу несущественности отчетных данных ее участников либо не включает в консолидированную отчетность банковской группы отчетные данные участников субгруппы в силу их несущественности,»;

абзац шестой после слов «дочерних организаций,» дополнить словами «а также кредитными организациями, имеющими дочерние и зависимые организации и являющимися, в свою очередь, зависимыми организациями других кредитных организаций или дочерними организациями других кредитных организаций (головная кредитная организация субгруппы), при условии, что головная кредитная организация банковской группы не составляет собственную консолидированную отчетность по банковской группе согласно пункту 1.3 Положения Банка России № 509-П в силу несущественности отчетных данных ее участников  либо не включает в консолидированную отчетность банковской группы отчетные данные участников субгруппы в силу их несущественности,».

1.1.49. В форме отчетности 0409805 «Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы»:

в разделе I:

название графы «Структурированные компании» дополнить словами «, в том числе ипотечные агенты, специализированные общества»;

в графе 2 строк 100.5, 100.5.3, 100.6, 100.6.3, 101.8.3, 101.9.3, 200.5.3, 200.6.3 и 205 слова «текущей (справедливой) стоимости» в соответствующем падеже заменить словами «справедливой стоимости» в соответствующем падеже;

графу 2 строки 101.1 дополнить словами «, в том числе:»;

после строки 101.1 дополнить строкой 101.1.1 следующего содержания:

«

101.1.1

права на обслу-живание ипотеч-ных креди-тов

»;

в графе 2 строк 101.4 и 101.4.3 слово «консолидируемых» исключить;

строку 101.13 изложить в следующей редакции:

«

101.13

Средства кредитной организации, осуществляющей функции центрального контрагента

»;

после строки 101.13 дополнить строками 101.14 – 101.17 следующего содержания:

«	101.14	Прирост величины базового капитала участника банковской группы, полученный в результате операций секьюритизации
	101.15	Величина дохода от инструментов хеджирования денежных потоков (включая прогнозируемые денежные потоки) по финансовым инструментам
	101.16	Величина дохода от переоценки финансовых активов участников банковской группы по справедливой стоимости
	101.17	Сумма показателей, уменьшающих сумму источников базового капитала, итого																						»;

в разделе III:

после строки «РР0» дополнить строками следующего содержания:

«

ТР

ОТР

ДТР

ГВР(ТР)

ГВР(ВР)

ГВР(ПР)

ГВР(ФР)

»;

строку «Справочно: активы, взвешенные с учетом риска» изложить в следующей редакции:

«

Справочно: активы до консолида­ционных корректи­ровок, взвешенные с учетом риска для нормативов: Н20.0

»;