Положение Центрального банка Российской Федерации от 07.08.2014 № 426-П

5.3. Конъюнктурный анализ основывается на информации, полученной по запросам, направленным не менее чем двум аудиторским       организациям, включенным в Перечень аудиторских организаций, в отношении которых не выявлено несоответствие критериям, установленным пунктами 2.1 и 3.2 настоящего Положения, выбор которых осуществляется рабочей группой.

Направляемый аудиторским организациям запрос должен содержать:

сведения о некредитной финансовой организации, в том числе о показателях ее деятельности, способных повлиять на трудоемкость и продолжительность проверки;

сведения о вопросе (вопросах), подлежащем (подлежащих) проверке в конкретной некредитной финансовой организации, требования к организации и (или) проведению проверки конкретной некредитной финансовой организации;

требования Банка России по существенным условиям договора о проведении проверки (проект договора о проведении проверки);

перечень сведений, которые должны быть представлены аудиторской организацией, в том числе необходимых для оценки ее соответствия критериям, установленным пунктами 2.1 и 3.2 настоящего Положения (составляются в соответствии с приложениями 2 – 5 и 8 настоящего Положения), а также независимости работников аудиторской организации, предлагаемых для включения в группу аудиторов (подтверждается информацией о наличии (отсутствии) обстоятельств, препятствующих участию работников аудиторской организации, предлагаемых для включения в группу аудиторов, в проведении проверки некредитной финансовой организации, раскрываемой в соответствии с пунктом 3.8 настоящего Положения и составляемой в соответствии с приложением 9 к настоящему Положению);

сведения о сроке заключения договора о проведении проверки;

сведения о порядке и сроке представления информации по запросу (далее – коммерческое предложение).

5.4. Результаты конъюнктурного анализа оформляются в виде справки, в которой приводятся:

сведения о проверяемой некредитной финансовой организации;

сведения о вопросе (вопросах), подлежащем (подлежащих) проверке в конкретной некредитной финансовой организации, требования к организации и (или) проведению проверки конкретной некредитной финансовой организации;

перечень аудиторских организаций, которым направлялись запросы;

перечень аудиторских организаций, от которых получены коммерческие предложения;

сводная таблица поступивших коммерческих предложений с указанием размера вознаграждения аудиторской организации по договору о проведении проверки, условий уплаты этого вознаграждения, согласия аудиторской организации с требованиями Банка России по существенным условиям договора о проведении проверки, других условий;

наименование наиболее предпочтительной аудиторской организации, которая может быть признана победителем по результатам конъюнктурного анализа, обоснование ее отбора.

Победителем по результатам конъюнктурного анализа может быть признана аудиторская организация, коммерческое предложение которой в наибольшей степени соответствует требованиям Банка России, содержащимся в направленном аудиторским организациям запросе, в том числе по цене.

К справке прикладываются рассмотренные коммерческие предложения.

Справка подписывается всеми членами рабочей группы и утверждается первым заместителем Председателя Банка России, курирующим структурные подразделения Банка России, к компетенции которых относятся вопросы регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями, по согласованию с первым заместителем Председателя Банка России, курирующим Главную инспекцию Банка России.

Ответственность за достоверность и обоснованность сведений, содержащихся в составляемых документах, несет руководитель (заместитель руководителя) структурного подразделения Банка России, к компетенции которого относятся вопросы регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями, осуществляющими соответствующий вид деятельности.

5.5. На основании рассмотрения справки о результатах конъюнктурного анализа Председатель Банка России принимает решение об отборе аудиторской организации – победителя по результатам проведенного конъюнктурного анализа.

В случае принятия решения об отборе аудиторской           организации – победителя по результатам конъюнктурного анализа Председатель Банка России также принимает решение о поручении победителю по результатам конъюнктурного анализа проведения проверки некредитной финансовой организации, указанной в запросе, направленном аудиторским организациям – потенциальным участникам конкурсного отбора.

Глава 6. Информирование аудиторской организации о результатах конкурсного отбора (конъюнктурного анализа) и заключении договора о проведении проверки

6.1. Банк России не позднее трех рабочих дней со дня утверждения Председателем Банка России результатов конкурсного отбора (принятия решения об отборе аудиторской организации – победителя по результатам конъюнктурного анализа) направляет:

аудиторским организациям, участвовавшим в конкурсном отборе (конъюнктурном анализе), – информацию о результатах конкурсного отбора (конъюнктурного анализа);

аудиторской организации, признанной победителем конкурсного отбора (по результатам конъюнктурного анализа), – уведомление о признании ее победителем и проект договора о проведении проверки (в двух экземплярах);

аудиторской организации, занявшей второе место, – уведомление о занятии аудиторской организацией второго места по итогам конкурсного отбора, а также проект договора о проведении проверки (в двух экземплярах) в случаях, установленных пунктами 4.21 и 4.22 настоящего Положения.

6.2. Банк России (структурное подразделение Банка России, к компетенции которого относятся вопросы регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями, осуществляющими соответствующий вид деятельности, по согласованию с Юридическим департаментом Банка России и Главной инспекцией Банка России) подготавливает проект договора о проведении проверки.

Проектом договора о проведении проверки должно быть предусмотрено в том числе требование к аудиторской организации о необходимости соответствовать критериям, установленным пунктами 2.1 и 3.2 настоящего Положения, в течение всего периода проведения проверки некредитной финансовой организации и рассмотрения аудиторской организацией письменных возражений или замечаний по отчету аудиторской организации по проверке некредитной финансовой организации.

6.3. Уведомление о признании победителем аудиторской организации (о занятии аудиторской организацией второго места по итогам конкурсного отбора), а также проект договора о проведении проверки (в двух экземплярах) направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или передаются иным способом, предусматривающим подтверждение факта и даты их получения аудиторской организацией.

6.4. Аудиторская организация не позднее трех рабочих дней с даты получения проекта договора о проведении проверки представляет в Банк России в порядке, установленном пунктом 1.6 настоящего Положения, проект договора о проведении проверки, подписанный руководителем аудиторской организации и заверенный оттиском печати аудиторской организации, либо письмо об отказе от подписания проекта договора о проведении проверки (с приложением в запечатанном конверте ранее направленного проекта договора о проведении проверки в двух экземплярах).

6.5. Аудиторская организация, не представившая в Банк России в установленный срок подписанный со своей стороны проект договора о проведении проверки либо отказавшаяся от подписания проекта договора о проведении проверки, признается уклонившейся от заключения договора о проведении проверки. В этом случае Банк России вправе заключить договор о проведении проверки с аудиторской организацией, занявшей второе место.

Аудиторская организация, уклонившаяся от заключения договора о проведении проверки, не допускается к участию в конкурсном отборе или конъюнктурном анализе в течение последующих 10 лет со дня оформления протокола закрытого заседания конкурсной комиссии, на котором был определен победитель конкурсного отбора, или принятия Председателем Банка России решения об отборе аудиторской организации – победителя по результатам проведенного конъюнктурного анализа.

Глава 7. Заключительные положения

7.1. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».

И. о. Председателя

Центрального банка

Российской Федерации                     Г.И. Лунтовский

                     __________________  

Приложение 1          к Положению Банка России   от 7 августа 2014 года № 426-П  «О порядке проведения отбора аудиторских организаций для проведения проверок некредитных финансовых организаций по поручению Банка России»

Заявка

на участие в предварительном отборе

аудиторской организации

Центральный банк  Российской Федерации

                    (Банк России)

Заявка

на участие в предварительном отборе

аудиторской организации

___________________________________________________________

(полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование
аудиторской организации; основной государственный регистрационный номер
аудиторской организации; номер аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций; место нахождения¹)

заявляет о своем намерении принять участие в предварительном отборе аудиторских организаций на соответствие требованиям, установленным для участия в предварительном отборе, предъявляемым к аудиторским организациям для проведения проверок некредитных финансовых организаций по поручению Банка России в соответствии со статьей 76⁵ Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ        «О Центральном банке Российской Федерации  (Банке России)».

___________________________________________________________

(полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации; основной государственный регистрационный номер аудиторской организации; номер аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций)

информирует Банк России, что соответствует требованиям для участия в предварительном отборе, установленным Положением Банка России от 7 августа 2014 года № 426-П                                  «О порядке проведения отбора аудиторских организаций для проведения проверок некредитных финансовых организаций по поручению Банка России».

К настоящей заявке прилагаются документы (их копии) и информация:

1. Копия свидетельства о государственной регистрации аудиторской организации на ______ л.

2. Сведения об аффилированных лицах аудиторской организации на ______ л.

3. Письменные рекомендации, характеризующие деловую репутацию аудиторской организации², на ______ л.

4. Сведения о некредитных финансовых организациях, которым аудиторская организация, основное или дочернее общества аудиторской организации (при их наличии) оказывали в течение последних трех лет аудиторские и (или) иные связанные с аудиторской деятельностью услуги, на ______ л.

5. Сведения о некредитных финансовых организациях, с которыми аудиторской организацией, основным или дочерним обществами аудиторской организации (при их наличии) заключены договоры об оказании аудиторских и (или) иных связанных с аудиторской деятельностью услуг (за исключением некредитных финансовых организаций, сведения о которых представляются в соответствии с абзацем третьим подпункта 2.3.3 пункта 2.3 Положения Банка России от ___ ____________ 201__ года № _______ «О порядке проведения отбора аудиторских организаций для проведения проверок некредитных финансовых организаций по поручению Банка России»), на ______ л.

6. Сведения о некредитных финансовых организациях, с которыми аудиторская организация, основное или дочернее общества аудиторской организации (при их наличии) имеют (имели в течение последних трех лет) договорные отношения, не связанные с оказанием аудиторских и (или) иных связанных с аудиторской деятельностью услуг, на ______ л.

7. Копия (копии) страхового полиса (страховых полисов) по страхованию ответственности аудиторской организации за нарушение договора оказания аудиторских услуг и (или) за причинение вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности на _______ л.

8. Сведения о количестве работников аудиторской организации и стаже их работы в области аудиторской деятельности, в том числе в области оказания аудиторских и (или) иных связанных с аудиторской деятельностью услуг некредитным финансовым организациям², на _______ л.

9. Письменное обязательство аудиторской организации на соблюдение сохранности информации ограниченного доступа (обеспечение конфиденциальности информации), получаемой от Банка России в ходе предварительного и конкурсного отборов (конъюнктурного анализа)², на ______ л.

10. Письменное обязательство аудиторской организации представить согласия работников аудиторской организации, предлагаемых для включения в группу аудиторов, на обработку Банком России их персональных данных на _______ л.

11. Письменные согласия работников аудиторской организации, уполномоченных аудиторской организацией на взаимодействие с Банком России, на обработку Банком России их персональных данных на _______ л.

12. Доверенность аудиторской организации на взаимодействие уполномоченного работника аудиторской организации  ______________________________________________________________

(должность, фамилия, имя, отчество (при наличии)

с Банком России по вопросам предварительного отбора на _______ л.

13. Иные документы (их копии) и информация на _______ л.

Дополнительные сведения или комментарии в отношении представленных (представленной)   документов    (их копий)    и     информации     можно    получить    у

 уполномоченного работника аудиторской организации ____________________________________________________________

        (должность)

____________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при наличии)                                                        по телефону____________________

            (номер телефона)

и (или) электронной почте _________________________.

                      (адрес электронной почты)

Настоящим подтверждается, что тексты документов на электронном носителе соответствуют документам, представленным для предварительного отбора на бумажном носителе.

Руководитель аудиторской организации      ____________(Ф.И.О.)                        

___ _______________20____г.                 (подпись)

                             М.П. аудиторской организации

__________________

¹ Место нахождения определяется местом государственной регистрации.

² Оформляются в произвольной форме в соответствии с общими правилами деловой переписки.

Приложение  2

к Положению Банка России

 от 7 августа 2014 года № 426-П

 «О порядке проведения отбора аудиторских

организаций для проведения проверок некредитных

финансовых организаций по поручению Банка России»

Сведения об аффилированных лицах аудиторской организации

(полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации; основной государственный регистрационный номер аудиторской организации;

номер аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций;

место нахождения)

№ п/п	Полное фирменное наименование (для некоммерческой организации – наименование) или фамилия, имя, отчество (при наличии) аффилированного лица	Место нахождения юридического лица или место жительства физического лица (указывается только с согласия физического лица)	Основание (основания), в силу которого (которых) лицо признается аффилированным	Дата наступления основания (оснований)	Доля участия аффилированного лица в уставном (складочном) капитале аудиторской организации, % (при наличии)
1	2	3	4	5	6
1
…

Руководитель аудиторской организации                ________________(Ф.И.О.)

_____________20____г.                                  (подпись)                                                                                                      

                                                  М.П. аудиторской организации

Приложение  3

к Положению Банка России

от 7 августа 2014 года № 426-П

 «О порядке проведения отбора аудиторских организаций

 для проведения проверок некредитных финансовых

организаций по поручению Банка России»

Сведения о ______________________________________________________________________________,

(вид деятельности некредитных финансовых организаций¹)

которым  аудиторская организация, основное или дочернее

общества аудиторской организации оказывали аудиторские 

и (или) иные связанные с аудиторской деятельностью услуги

№ п/п	Полное фирменное наименование (для некоммерческой организации – наименование) некредитной финансовой организации (с указанием основного государствен-ного регистрацион-ного номера)	Место нахождения некредитной финансовой организации	Почтовый адрес некредитной финансовой организации	Телефон, факс, адрес электронной почты	Ф.И.О., должность и телефон руководителя	Вид предостав-ленной услуги, период оказания услуги		Прочие сведения
1	2	3	4	5	6	7		8
I.              Сведения об услугах, оказанных аудиторской организацией                                                                                                                                                                                                            ___________________________________________________________   (полное фирменное наименование аудиторской организации)
1
…
1	2	3	4	5	6	7	8
II.            Сведения об услугах, оказанных основным (дочерним)обществом аудиторской организации2 ___________________________________________________________________________  (полное фирменное наименование основного или дочернего общества аудиторской организации)
1
…

Руководитель аудиторской организации                    ______________________  (Ф.И.О.)

____ _____________20____ г.                                     (подпись)

                                                        М.П. аудиторской организации

______________

^{1 У}казывается вид деятельности некредитных финансовых организаций в соответствии со статьей 76¹ Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В случае совмещения некредитной финансовой организацией нескольких из указанных видов деятельности сведения о такой некредитной финансовой организации отражаются в каждой из форм, составленной по определенному виду деятельности.

^{2 В} случае наличия сведений о нескольких обществах (основном и одном или нескольких дочерних обществах аудиторской организации) для каждого такого общества необходимо заполнить отдельный раздел таблицы, продолжая соответствующую сквозную нумерацию.

Приложение  4

к Положению Банка России

 от 7 августа 2014 года № 426-П 

«О порядке проведения отбора аудиторских организаций для

проведения проверок некредитных финансовых

организаций  по поручению Банка России»

Сведения о _____________________________________________________________,             (вид деятельности некредитных финансовых организаций1) с которыми аудиторской организацией, основным или дочерним обществами аудиторской организации заключены договоры об оказании аудиторских и (или) иных связанных с аудиторской деятельностью услуг
№ п/п	Полное фирменное наименование (для некоммерческой организации – наименование) некредитной финансовой организации (с указанием основного государствен-ного регистрацион-ного номера)		Место нахож-дения некре-дитной финан-совой органи-зации		Почтовый адрес некредит-ной финансо-вой организ-ации	Телефон, факс, адрес электрон-ной почты	Ф.И.О., должность и телефон руководи-теля	Сведения о договорах			Прочие сведения
								Номер, дата заключения договора	Срок действия договора	Вид услуг, предоставление которых предусмотрено договором
1	2		3		4	5	6	7	8	9	10
I.        Сведения о договорах, заключенных аудиторской организацией   _____________________________________________________________________________________                (полное фирменное наименование аудиторской организации)
1
…
II.      Сведения о договорах, заключенных основным (дочерним) обществом аудиторской организации2 ________________________________________________________________________________________________                               (полное фирменное наименование основного или дочернего общества аудиторской организации)
1
…