Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

Приложение 19

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года

№ 527-П «Отраслевой

стандарт бухгалтерского учета

«Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов»

Порядок составления Отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации

Номер строки	Наименование показателя	Состав показателя
1	2	3
1	Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании	Сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов по договорам  об обязательном пенсионном страховании
2	Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	Сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3	Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов, полученных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Пенсии, выплаченные по договорам об обязательном пенсионном страховании	Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде пенсий по договорам  об обязательном пенсионном страховании
5	Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
6	Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Поступления по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры без негарантированной возможности получения дополнительных выгод	Суммы, фактически поступившие по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
8	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры без негарантированной возможности получения дополнительных выгод	Суммы, фактически выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
9	Оплата аквизиционных расходов	Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде аквизиционных расходов
10	Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников	Сумма фактически выплаченной в отчетном периоде заработной платы
11	Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему	Сумма фактически выплаченного в отчетном периоде вознаграждения доверительному управляющему
12	Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию	Сумма фактически выплаченного в отчетном периоде вознаграждения специализированному депозитарию
13	Оплата прочих административных и операционных расходов	Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выплаченные в отчетном периоде авансы
14	Уплаченный налог на прибыль	Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов
15	Прочие денежные потоки от операционной деятельности	Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств от операционной деятельности
16	Сальдо денежных потоков от операционной деятельности	Сумма строк 1 – 15 Отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (далее – Отчет)
17	Поступления от продажи основных средств	Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации основных средств
18	Поступления от продажи инвестиционного имущества	Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества
19	Поступления от продажи нематериальных активов	Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации нематериальных активов
20	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств	Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств
21	Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов	Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы
22	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества	Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества
23	Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятиях	Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних и ассоциированных предприятиях
24	Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних,  совместно контролируемых и ассоциированных предприятиях	Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятиях
25	Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий	Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
26	Полученные проценты	Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым финансовым вложениям, включая проценты, начисленные в предыдущем отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но неоплаченные в отчетном периоде
27	Поступления от продажи финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	Сумма фактически поступивших в отчетном периоде  денежных средств от: реализации финансовых активов; размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
28	Платежи в связи с приобретением  финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде  денежных средств в результате: приобретения финансовых активов, погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
29	Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
30	Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
31	Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах	Сумма нетто-поступления или оттока денежных средств в  результате размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
32	Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду	Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу
33	Прочие поступления от инвестиционной деятельности	Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества
34	Прочие платежи по инвестиционной деятельности	Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью
35	Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности	Сумма строк 17 – 34 Отчета
36	Поступления от привлечения займов и прочих привлеченных средств	Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств по кредитным договорам и договорам займа
37	Погашение займов и прочих привлеченных средств	Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов
38	Поступления от вкладов учредителей	Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от учредителей
39	Уплаченные проценты	Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам
40	Прочие поступления от финансовой деятельности	Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от прочих поступлений от операций, классифицированных как финансовая деятельность
41	Прочие платежи от финансовой деятельности	Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность
42	Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности	Сумма строк 36 – 44 Отчета
43	Сальдо денежных потоков за отчетный период	Сумма строк 16, 35, 45 Отчета
44	Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средства и их эквивалентов
45	Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода	Строка 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам № 20503 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях», № 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах» по состоянию на начало отчетного периода
46	Остаток денежных средств их эквивалентов на конец отчетного периода	Строка 1 отчета бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам № 20503 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях», № 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах» по состоянию на конец отчетного периода.

Приложение 20

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года

№ 527-П «Отраслевой

стандарт бухгалтерского учета

«Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов»

Таблица соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого год

Номер строки	Номер счета текущего года		Наименование счета текущего года	Номер счета прошлого года		Номер счета прошлого года
1	2	3	4	5	6	7
1	710		Процентные доходы	720		Процентные доходы прошлого года
2		71001	Процентные доходы		72001	Процентные доходы
3		71002	Комиссионные доходы		72002	Комиссионные доходы
4		71003	Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы		72003	Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы
5		71004	Премии, уменьшающие процентные доходы		72004	Премии, уменьшающие процентные доходы
6		71005	Корректировки, увеличивающие процентные доходы на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования		72005	Корректировки, увеличивающие процентные доходы на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
7		71006	Корректировки, уменьшающие процентные доходы на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования		72006	Корректировки, уменьшающие процентные доходы на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
8	711		Процентные расходы	721		Процентные расходы прошлого года
9		71101	Процентные расходы		72101	Процентные расходы
10		71102	Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы		72102	Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы
11		71103	Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования		72103	Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
12		71104	Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования		72104	Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования
13	712		Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход	722		Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход, прошлого года
14		71201	Доходы от восстановления резервов под обесценение		72201	Доходы от восстановления резервов под обесценение
15		71202	Расходы по формированию резервов под обесценение		72202	Расходы по формированию резервов под обесценение
16	713		Доходы и расходы по пенсионной деятельности	723		Доходы и расходы по пенсионной деятельности  прошлого года
17		71301	Пенсионные взносы		72301	Пенсионные взносы
18		71302	Выплаты по пенсионной деятельности		72302	Выплаты по пенсионной деятельности
19		71303	Увеличение пенсионных обязательств		72303	Увеличение пенсионных обязательств
20		71304	Уменьшение пенсионных обязательств		72304	Уменьшение пенсионных обязательств
21		71305	Увеличение отложенных аквизиционных расходов		72305	Увеличение отложенных аквизиционных расходов
22		71306	Аквизиционные расходы, уменьшение отложенных аквизиционных расходов		72306	Аквизиционные расходы, уменьшение отложенных аквизиционных расходов
23		71307	Прочие доходы по пенсионной деятельности		72307	Прочие доходы по пенсионной деятельности
24		71308	Прочие расходы по пенсионной деятельности		72308	Прочие расходы по пенсионной деятельности
25	715		Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами	725		Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами прошлого года
26		71501	Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами		72501	Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
27		71502	Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами		72502	Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами
28		71503	Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами		72503	Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами
29		71504	Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами		72504	Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами
30		71505	Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами		72505	Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами
31		71506	Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами		72506	Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами
32		71507	Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами		72607	Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
33		71508	Расходы (кроме процентных) от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами		72508	Расходы (кроме процентных) от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами
34		71509	Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора		72509	Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора
35		71510	Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора		72510	Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора
36		71511	Доходы от операций с иностранной валютой		72511	Доходы от операций с иностранной валютой
37		71512	Расходы по операциям с иностранной валютой		72512	Расходы по операциям с иностранной валютой
38		71513	Доходы от операций с драгоценными металлами		72513	Доходы от операций с драгоценными металлами
39		71514	Расходы по операциям с драгоценными металлами		72514	Расходы по операциям с драгоценными металлами
40	716		Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг	726		Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг прошлого года
41		71601	Комиссионные и аналогичные доходы		72601	Комиссионные и аналогичные доходы
42		71602	Доходы от оказания услуг		72602	Доходы от оказания услуг
43	717		Доходы и расходы по другим операциям	727		Доходы и расходы по другим операциям прошлого года
44		71701	Доходы по другим операциям		72701	Доходы по другим операциям
45		71702	Расходы по другим операциям		72702	Расходы по другим операциям
46	718		Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности	728		Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности прошлого года
47		71801	Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности		72801	Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности
48		71802	Расходы, связанные с обеспечением деятельности		72802	Расходы, связанные с обеспечением деятельности
49	719		Налог на прибыль	729		Налог на прибыль прошлого года
50		71901	Текущий налог на прибыль		72901	Текущий налог на прибыль
51		71902	Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль		72902	Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль
52		71903	Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль		72903	Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль