Указание Центрального банка Российской Федерации от 15.01.2015 № 3533-У

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ  ИНОСТРАННЫХ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО УЧАСТНИКА ПО ОТНОШЕНИЮ К НЕРЕЗИДЕНТАМ ПРИ НАЛИЧИИ МЕЖДУ НИМ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ ОТНОШЕНИЙ В РАМКАХ ПРЯМЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

за_______________(квартал) _________________г.

Полное/сокращенное фирменные наименования профессионального участника ___________________/___________________

Код формы по ОКУД 0420421

Квартальная

Раздел А. Движение иностранных активов респондента при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций

Код нерезидента

/

/

/

тип

/

страна

/

вид деятельности

/

предприятие специального назначения

Код валюты  актива

(тыс. долларов США)

Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 7 –  гр. 3 – гр. 4 – гр. 6)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	Участие в капитале нерезидентов в форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций)
А2	Участие в капитале нерезидентов в форме привилегированных акций
А3	Участие в капитале нерезидентов в форме вложений в недвижимость на территории иностранных государств
А4	Займы, предоставленные нерезидентам
А5	Долговые ценные бумаги нерезидентов, приобретенные респондентом
А6	Торговые кредиты, предоставленные нерезидентам
А7	Прочие активы (требования к нерезидентам)
А30	Часть нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода, соответствующая доле участия респондента в капитале нерезидентов

Раздел К. Сведения о первичном контролирующем инвесторе

Номер строки	Код страны места нахождения первичного контролирующего инвестора
К1

Единоличный исполнительный орган ___________________

                             (инициалы, фамилия)

Контролер                        ____________________

                             (инициалы, фамилия)

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0420421

«Отчет о движении иностранных активов и пассивов

профессионального участника по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций»

Глава 1. Общие положения

1.1. Отчетность по форме 0420421 «Отчет о движении иностранных активов и пассивов профессионального участника по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций» (далее – Отчет) составляется профессиональными участниками (далее – респонденты) согласно ежегодно определяемому Банком России перечню, формируемому на основании мониторинга сведений о трансграничных операциях организаций – профессиональных участников. Отчет включает данные по филиалам респондентов, расположенным на территории Российской Федерации, независимо от того, осуществляют они профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг или нет.

1.2. Отчет представляется в Банк России ежеквартально не позднее    10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

1.3. Термины и определения, используемые в Отчете, за исключением прямо приведенных в настоящем Порядке, применяются в значениях, установленных законодательством Российской Федерации. Контроль, группа, материнское и дочернее предприятия, используемые для составления отчетности, определяются в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, признанными на территории Российской Федерации.

Прямые инвестиции – категория трансграничных инвестиций, при которых резидент одной страны контролирует или имеет значительную степень влияния на управление предприятием, являющимся резидентом другой страны. Контроль имеет место в том случае, когда участие резидента одной страны в капитале резидента другой страны обеспечивает ему более пятидесяти процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал, а значительная степень влияния –  от десяти до пятидесяти процентов.

Отношения в рамках прямых инвестиций (далее – ОРПИ) – отношения между респондентом и прямым инвестором, респондентом и предприятием прямого инвестирования, а также между респондентом и            предприятием – нерезидентом, являющимися связанными сторонами в ОРПИ.

Прямой инвестор – иностранный инвестор, участие которого в капитале респондента обеспечивает ему не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал. Прямым инвестором может быть юридическое или физическое лицо, международная организация или государственный орган.

Предприятие прямого инвестирования – иностранное юридическое лицо, участие в капитале которого обеспечивает респонденту не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал.

Обратные инвестиции – инвестиции респондента в прямого инвестора, под которыми понимается приобретение респондентом долговых инструментов прямого инвестора и (или) долевых инструментов прямого инвестора, обеспечивающих ему  менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал прямого инвестора, или инвестиции предприятия прямого инвестирования в респондента, под которыми понимается приобретение предприятием прямого инвестирования долговых инструментов респондента и (или) долевых инструментов респондента, обеспечивающих предприятию прямого инвестирования  менее  10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал респондента.

Связанные стороны  – респондент и иностранное юридическое лицо при одновременном выполнении  следующих условий:

 находятся под непосредственным контролем одной и той же организации-резидента или организации-нерезидента;

не участвуют в капитале друг друга либо участие обеспечивает им менее 10 процентов голосов в капитале каждой из связанных сторон. Первичный контролирующий инвестор – это юридическое или физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) контролирует деятельность респондента.

Предприятие специального назначения (далее – ПСН) – юридическое лицо-нерезидент, соответствующее следующим критериям:

является дочерним предприятием, находящимся под контролем респондента, или прямым инвестором респондента;

активы и пассивы ПСН представляют собой инвестиции в страны или из стран, отличных от страны резидентства самого ПСН;

ПСН создается для выполнения узкой и четко определенной цели (например, осуществление финансирования компаний группы за счет привлеченных средств, выполнения функций холдинговой компании, выступающей в качестве держателя акций без исполнения им функций управления компаниями-эмитентами акций).

Торговые кредиты – кредиты, предоставленные напрямую поставщиками товаров и услуг своим клиентам, когда платеж за товары и услуги осуществляется не в тоже время, что переход прав собственности на товар или предоставление услуг.

1.4. ОРПИ между респондентом и нерезидентом возникают при выполнении одного или  нескольких условий.

1.4.1. Для прямых инвестиций:

по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода участие в капитале нерезидента обеспечивало респонденту не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал предприятия прямого инвестирования;

по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода участие в капитале респондента обеспечивало нерезиденту не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал респондента.

Если респондент и нерезидент по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода владели не менее чем 10 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал каждого из них, то каждый из них являлся прямым инвестором другого. В этом случае инвестиции респондента должны отражаться как инвестиции в предприятие прямого инвестирования, а инвестиции нерезидента в респондента – как инвестиции прямого инвестора, но не как обратные инвестиции.

1.4.2. Для обратных инвестиций:

по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода респондент не имел вложений в капитал своего прямого инвестора либо его участие в капитале прямого инвестора обеспечивало респонденту менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал прямого инвестора;

по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода предприятие прямого инвестирования не имело вложений в капитал респондента либо его участие в капитале респондента обеспечивало ему менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал респондента.

1.4.3. Для инвестиций между респондентом и нерезидентом, являющимися связанными сторонами в рамках ОРПИ:

по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода респондент и связанная сторона находились под непосредственным контролем одного и того же резидента (нерезидента), не участвовали в капитале друг друга либо участие обеспечивало им менее 10 процентов голосов в капитале друг друга.

1.5. В Отчете отражаются иностранные активы и пассивы респондента (при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках ОРПИ по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода) и их движение в течение этого периода.

К иностранным активам респондента в рамках ОРПИ относятся:

инвестиции респондента в капитал предприятий прямого инвестирования;

инвестиции респондента в долговые и иные инструменты предприятий прямого инвестирования;

инвестиции респондента в капитал прямых инвесторов (обратные инвестиции);

инвестиции респондента  в долговые и иные инструменты прямых инвесторов (обратные инвестиции);

инвестиции респондента в капитал связанной стороны;

вложения респондента в долговые  инструменты связанной стороны.

К иностранным пассивам респондента в рамках ОРПИ относятся:

инвестиции прямых инвесторов в капитал респондента;

инвестиции прямых инвесторов  в долговые инструменты респондента;

инвестиции предприятий прямого инвестирования в капитал респондента (обратные инвестиции);

инвестиции предприятий прямого инвестирования  в долговые инструменты респондента (обратные инвестиции);

инвестиции связанных сторон в капитал респондента;

инвестиции связанных сторон  в долговые инструменты респондента.

1.6. Просроченная задолженность определяется как суммы, которые все еще не уплачены, хотя оговоренный срок их выплаты уже прошел. В случае образования просроченной задолженности никакого условного исчисления операций не производится и просроченная задолженность продолжает отражаться в рамках общей суммы и по конкретному классу соответствующих финансовых активов или обязательств. Обязательство перестает быть просроченной задолженностью, если оплачиваются все просроченные платежи.

1.7. Производные финансовые инструменты в Отчете не отражаются.

Глава 2. Правила пересчета оборотов и остатков (позиций) в        

                доллары США

2.1. Все числовые данные должны быть представлены в эквиваленте тысяч долларов США с точностью до трех знаков после запятой. Порядок пересчета в доллары США показателей, выраженных в других валютах, следующий.

Для пересчета оборотов в доллары США каждый оборот пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату его осуществления или по курсу, который фактически имел место при его осуществлении, а полученные значения суммируются. Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется в Отчете для пересчета в разделах А и П:

изменений активов (пассивов) в результате операций, отражаемых в графе 2;

изменений активов (пассивов), отражаемых в графе 4;

начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6;

а также показателей А30 и П30.

2.2. Остатки (позиции) по состоянию на начало и конец отчетного периода пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на конец предыдущего отчетного периода и конец отчетного периода соответственно.

В случае если конец отчетного периода приходится на выходной день, при пересчете остатков (позиций) необходимо исходить из курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России на последний календарный день отчетного периода. Соответственно, те же самые курсы применяются и при пересчете остатков (позиций) на начало следующего отчетного периода.

Глава 3. Порядок заполнения Отчета

3.1. Отчет состоит из трех разделов.

В разделе А отражаются активы респондента по отношению:

к прямым инвесторам;

к предприятиям прямого инвестирования;

к связанным сторонам.

В разделе П отражаются пассивы респондента по отношению:

к прямым инвесторам;

к предприятиям прямого инвестирования;

к связанным сторонам.

В разделе К указывается в соответствии с ОКСМ цифровой код страны места нахождения первичного инвестора (или регистрации его устава), под контролем которого находится респондент.

Наличие контроля определяется путем следования от непосредственного прямого инвестора вверх по цепочке отношений собственности. При этом для каждого звена определяется наличие контроля со стороны последующего звена (наличие свыше 50 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал) до тех пор, пока не появится предприятие, которое не подконтрольно последующему звену в этой цепочке. Если не существует предприятия, которое контролирует непосредственного прямого инвестора, тогда этот прямой инвестор является первичным контролирующим инвестором. Первичный контролирующий инвестор может быть резидентом Российской Федерации.

3.2. В заголовочной части разделов А и П  в поле «Код нерезидента»  указывается код нерезидента, состоящий из четырех частей (кодов), разделенных наклонной чертой.

3.2.1. В первой слева части кода (**/---/---/---), состоящей из двух разрядов, указывается один из следующих кодов типа нерезидента по отношению к респонденту:

ND – прямой инвестор;

NR – предприятие прямого инвестирования;

N1 – связанная сторона в случае когда нерезидент и респондент находятся под непосредственным контролем одного и того же резидента Российской Федерации;

N2 – связанная сторона в случае когда нерезидент и респондент находятся под непосредственным контролем одного и того же нерезидента.

3.2.2. Во второй части кода (--/***/---/---), состоящей из трех разрядов, указывается цифровой код страны местонахождения нерезидента в соответствии с ОКСМ. Для представительств иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, следует указывать код страны местонахождения материнской компании.

Для международных организаций для целей Отчета указывается код 998.

3.2.3. В третьей части кода (--/---/***/---), состоящей из трех разрядов, указывается один из следующих кодов вида экономической деятельности нерезидента, разработанных для целей Отчета с использованием Международной стандартной отраслевой классификации ООН (ISIC4) и ее европейского аналога (NACE2):

Код	Наименование
1	2
Раздел A – Сельское хозяйство, лесоводство и рыболовство
А01	Растениеводство и животноводство, охота и связанные с этим услуги
А02	Лесоводство и лесозаготовки
А03	Рыболовство и аквакультура
АХХ	Раздел А (детализация не представляется возможной)
Раздел B –  Горнодобывающая промышленность и разработка карьеров
B05	Добыча угля и лигнита
B06	Добыча сырой нефти и природного газа
B07	Добыча металлических руд
B08	Прочие отрасли горнодобывающей промышленности и разработка карьеров
B09	Вспомогательные виды деятельности для горнодобывающей промышленности
BХХ	Раздел B (детализация не представляется возможной)
Раздел C – Обрабатывающая промышленность
C10	Производство пищевых продуктов
C11	Производство напитков
C12	Производство табачных изделий
C13	Производство текстильных изделий
C14	Производство одежды
C15	Производство изделий из кожи и смежных изделий
C16	Производство древесины, деревянных и пробковых изделий, кроме мебели; производство изделий из соломки и плетенки
C17	Производство бумаги и изделий из бумаги
C18	Полиграфическая деятельность и тиражирование носителей записи
C19	Производство кокса и продуктов нефтеперегонки
C20	Производство химических веществ и химических продуктов
C21	Производство фармацевтических препаратов, медицинских химических веществ и лекарственных растительных продуктов
C22	Производство резиновых и пластмассовых изделий
C23	Производство прочих неметаллических минеральных продуктов
C24	Металлургическая промышленность
C25	Металлообрабатывающая промышленность, кроме производства машин и оборудования
C26	Производство вычислительной, электронной и оптической техники
C27	Производство электрооборудования
C28	Производство машин и оборудования, не включенных в другие категории
C29	Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов
C30	Производство прочих транспортных средств и оборудования
C31	Производство мебели
C32	Производство прочих готовых изделий
C33	Ремонт и монтаж машин и оборудования
CХХ	Раздел C (детализация не представляется возможной)
Раздел D – Снабжение электроэнергией, газом, паром и кондиционированным воздухом
D35	Снабжение электричеством, газом, паром и кондиционированным воздухом
Раздел E – Водоснабжение; системы канализации, удаление отходов и меры по восстановлению окружающей среды
E36	Сбор, очистка и распределение воды
E37	Системы канализации
E38	Сбор, обработка и удаление отходов; вторичное использование материалов
E39	Деятельность по восстановлению окружающей среды и прочие услуги по сбору и утилизации отходов
EХХ	Раздел E (детализация не представляется возможной)
Раздел F – Строительство
F41	Строительство зданий
F42	Гражданское строительство
F43	Специальные строительные работы
FХХ	Раздел F (детализация не представляется возможной)
Раздел G – Оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов
G45	Оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов
G46	Оптовая торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами
G47	Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами
GХХ	Раздел G (детализация не представляется возможной)
Раздел H – Транспорт и складское хозяйство
H49	Сухопутный транспорт; транспортировка по трубопроводам
H50	Водный транспорт
H51	Воздушный транспорт
H52	Складирование и вспомогательные виды деятельности в области перевозок
H53	Почтовая и курьерская деятельность
HХХ	Раздел H (детализация не представляется возможной)
Раздел I – Размещение и общественное питание
I55	Размещение
I56	Деятельность предприятий общественного питания
IХХ	Раздел I (детализация не представляется возможной)
Раздел J – Информация и связь
J58	Издательское дело
J59	Производство кинофильмов, видеопродукции и телевизионных программ, деятельность в сфере звукозаписи и издания музыкальных произведений
J60	Создание программ и радио- и телевещание
J61	Связь
J62	Разработка программного обеспечения, консультационная деятельность, связанная с компьютерами, и смежные виды деятельности
J63	Деятельность в сфере информационных услуг
JХХ	Раздел J (детализация не представляется возможной)
Раздел K – Финансовая деятельность и страхование
K64	Деятельность в сфере финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения (для целей Отчета – деятельность финансовых посредников). Данная группа включает холдинговые компании, занятые в сфере финансовых услуг. Их основная деятельность – владение активами (контрольными пакетами акций (долей) в уставном (складочном) капитале) группы дочерних предприятий. Такие холдинговые компании не оказывают никаких иных услуг предприятиям, акциями (долями) которых владеют
K65	Страхование, перестрахование и пенсионное обеспечение, кроме обязательного социального страхования
K66	Деятельность, являющаяся вспомогательной по отношению к финансовым услугам и страхованию
KХХ	Раздел K (детализация не представляется возможной)
Раздел L – Операции с недвижимым имуществом
L68	Операции с недвижимым имуществом
Раздел M – Профессиональная, научная и техническая деятельность
M69	Деятельность в области права и бухгалтерского учета
M70	Деятельность головных офисов; консультации по вопросам управления. Данная группа включает  холдинговые компании, занимающиеся управлением. Такие холдинговые компании осуществляют надзор над деятельностью различных подразделений группы и управление ими, занимаются стратегическим и операционным планированием, а также принимают решения, касающиеся группы в целом. Кроме того они исполняют функции текущего контроля и мониторинга ежедневных операций связанных с ними структур. Например, к этой категории относятся головные и региональные офисы группы компаний
M71	Деятельность в области архитектуры и гражданского строительства; технические испытания и анализ
M72	Научные исследования и разработки
M73	Рекламная деятельность и исследование конъюнктуры рынка
M74	Прочая профессиональная, научная и техническая деятельность
M75	Ветеринарная деятельность
MХХ	Раздел M (детализация не представляется возможной)
Раздел N – Деятельность в сфере административных и вспомогательных услуг
N77	Деятельность в сфере аренды и лизинга
N78	Деятельность в области трудоустройства
N79	Деятельность бюро путешествий и туристических агентств; услуги по бронированию и связанные с этим виды деятельности
N80	Деятельность по обеспечению безопасности и расследованиям
N81	Обслуживание зданий и ландшафтные работы
N82	Деятельность по предоставлению офисных административных и вспомогательных услуг и прочие виды коммерческой вспомогательной деятельности
NХХ	Раздел N (детализация не представляется возможной)
Раздел O – Государственное управление и оборона; обязательное социальное страхование
O84	Государственное управление и оборона; обязательное социальное страхование
Раздел P – Образование
P85	Образование
Раздел Q – Деятельность в сфере здравоохранения и социальных услуг
Q86	Деятельность по охране здоровья человека
Q87	Деятельность по уходу в специализированных учреждениях
Q88	Социальные услуги без обеспечения проживания
QХХ	Раздел Q (детализация не представляется возможной)
Раздел R – Искусство, сфера развлечений и отдыха
R90	Творческая деятельность, деятельность в области искусства, развлечений и отдыха
R91	Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочая деятельность в области культуры
R92	Деятельность по организации и проведению азартных игр и пари
R93	Спортивная деятельность и деятельность по организации досуга и развлечений
RХХ	Раздел R (детализация не представляется возможной)
Раздел S – Прочие виды деятельности в сфере услуг
S94	Деятельность членских организаций
S95	Ремонт компьютеров, бытовых товаров и предметов личного пользования
S96	Предоставление прочих персональных услуг (услуги химчисток, парикмахерских, салонов красоты, ритуальные услуги и прочие персональные услуги)
SXX	Раздел S (детализация не представляется возможной)
Раздел T – Деятельность домашних хозяйств в качестве работодателей; недифференцированная деятельность домашних хозяйств по производству товаров и услуг для собственного использования
T97	Деятельность домашних хозяйств в качестве работодателей для домашней прислуги
T98	Недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и услуг для собственного использования
TXX	Раздел T (детализация не представляется возможной)
Раздел U – Деятельность экстерриториальных организаций и органов
U99	Деятельность экстерриториальных организаций и органов
Раздел Х – Прочее
ХХХ	Основной вид деятельности не определен
NRP	Для физических лиц-прямых инвесторов