Письмо Центрального банка Российской Федерации от 27.04.2010 № 59-Т

     |14.08. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00| -2016,44|    15    | -2016,44|  -2016,44|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.08. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|    16    |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |30.09. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|    30    |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.10. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|    31    |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |13.11. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00| -2016,44|    15    | -2016,44|  -2016,44|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |30.11. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|    15    |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.12. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|    31    |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.01. |          |         |          |         |          |
     |2010   |      0,00|     0,00|    31    |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.02. |          |         |          |         |          |
     |2010   |      0,00| -2016,44|    15    | -2016,44|  -2016,44|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |28.02. |          |         |          |         |          |
     |2010   |      0,00|     0,00|    13    |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.03. |          |         |          |         |          |
     |2010   |      0,00|     0,00|    31    |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |30.04. |          |         |          |         |          |
     |2010   |      0,00|     0,00|    30    |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |14.05. |          |         |          |         |          |
     |2010   |-100000,00| -1928,77|    14    |101928,77|-101928,77|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |Всего  |          |-15964,31|   729    |115964,31|          |
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|

     ЭПС  = 8,23697%

     ————————————————————————————————————————————————
      ЭСП рассчитывается по формуле,  приведенной в  пункте  2.4
настоящих Методических рекомендаций.



                 Расчет амортизированной стоимости
                     с применением метода ЭСП

                                                        (в руб.)
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Дата   |Коли- |Амортизиро- |Амортизиро- |Процент-|Финансовый|
     |       |чество|ванная      |ванная      |ный     |результат |
     |       |кален-|стоимость   |стоимость   |доход   |до        |
     |       |дарных|(АС),       |(АС),       |(расход)|отчетного |
     |       |дней  |рассчитанная|рассчитанная|за      |периода   |
     |       |      |с           |с           |отчет-  |(в части  |
     |       |      |применением |применением |ный     |доходов   |
     |       |      |метода ЭСП  |метода      |период, |(расходов)|
     |       |      |(расчет по  |ЭСП (расчет |рассчи- |по        |
     |       |      |формуле     |по формуле  |танный  |финансово-|
     |       |      |приведенной |приведенной |с       |му        |
     |       |      |стоимости   |стоимости   |примене-|инструмен-|
     |       |      |будущих     |будущих     |нием    |ту)       |
     |       |      |денежных    |денежных    |метода  |          |
     |       |      |потоков     |потоков     |ЭСП  |          |
     |       |      |), до    |), после |        |          |
     |       |      |денежных    |денежных    |        |          |
     |       |      |потоков     |потоков     |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |   1   |  7   |     8      |     9      |   10   |    11    |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.05. |      |            |            |        |          |
     |2008   |      |   100000,00|   100000,00|        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.05. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.06. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  30  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.07. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  31  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.08. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  15  |   102015,12|   100004,19| 2015,12|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.08. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.09. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  30  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.10. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  31  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |14.11. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  14  |     1997,27|    99986,34| 1993,08|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.11. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.12. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  31  |   101010,64|   101010,64| 1024,30|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Итого  |      |            |            |        |          |
     |за     |      |            |            |        |          |
     |2008   |      |            |            |        |          |
     |год    |      |            |            | 5032,50|      0,00|
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.01. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  31  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |13.02. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  13  |   101979,07|    99965,39|  968,43|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |28.02. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  15  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.03. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  31  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.04. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  30  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.05. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  15  |   101957,70|   100007,02| 1992,31|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.05. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.06. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  30  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.07. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  31  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |14.08. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  14  |   102000,16|    99983,72| 1993,14|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.08. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  17  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.09. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  30  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.10. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  31  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |13.11. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  13  |   101976,39|    99959,95| 1992,67|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.11. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  17  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.12. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  31  |   101005,88|   101005,88| 1045,93|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Итого  |      |            |            |        |          |
     |за     |      |            |            |        |          |
     |2009   |      |            |            |        |          |
     |год    |      |            |            | 7992,48|   5032,50|
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.01. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  31  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.02. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  15  |   102018,50|   100002,06| 1012,62|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |28.02. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  13  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.03. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  31  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.04. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  30  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |14.05. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  14  |   101928,77|        0,00| 1926,71|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Итого  |      |            |            |        |          |
     |за     |      |            |            |        |          |
     |2010   |      |            |            |        |          |
     |год    |      |            |            | 2939,33|  13024,98|
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Всего  | 729  |            |            |15964,31|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|

     ———————————————————————————————————————
      При  расчете  амортизированной   стоимости   до   денежных
потоков,  рассчитанной  с  применением  метода ЭСП,  не учитываются
выплаты основных сумм и процентных доходов,  приходящиеся  на  дату
расчета амортизированной стоимости с применением метода ЭСП.
      Амортизированная  стоимость,  рассчитанная  с  применением
метода  ЭСП,  определяется  по  формуле,  приведенной в пункте 2.11
настоящих Методических рекомендаций:

                                        ДП
                                  k       j
                            АС = SUM ----------.
                                 j=1          t
                                     (1 + ЭСП)

      Процентный доход (расход) за отчетный период, рассчитанный
с  применением метода ЭСП,  определяется по формуле,  приведенной в
пункте 2.12 настоящих Методических рекомендаций.



            Расчет корректировки данных бухгалтерского
              баланса и отчета о прибылях и убытках,
             составленных в соответствии с российскими
                  правилами бухгалтерского учета

                                                         (в руб.)
     |——————|———————————————————————|—————————————————————|———————|
     |Дата  |Обязательства по       |Процентный расход    |Финан- |
     |      |уплате                 |отчетного года -     |совый  |
     |      |процентов -            |счет N 70601         |резуль-|
     |      |счет N 47427           |                     |тат до |
     |      |                       |                     |отчет- |
     |      |———————|———————|———————|————————|————|———————|ного   |
     |      | дебет |кредит |остаток|  дебет |кре-|остаток|перио- |
     |      |       |       |       |        |дит |       |да (в  |
     |      |       |       |       |        |    |       |части  |
     |      |       |       |       |        |    |       |процен-|
     |      |       |       |       |        |    |       |тных   |
     |      |       |       |       |        |    |       |доходов|
     |      |       |       |       |        |    |       |(расхо-|
     |      |       |       |       |        |    |       |дов) по|
     |      |       |       |       |        |    |       |финан- |
     |      |       |       |       |        |    |       |совому |
     |      |       |       |       |        |    |       |инстру-|
     |      |       |       |       |        |    |       |менту) |
     |      |       |       |       |        |    |       |       |
     |      |       |       |       |        |    |       |       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |  1   |   12  |   13  |  14   |   15   | 16 |  17   |  18   |
     |      |       |       |       |        |    |       |       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |15.05.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2008  |   0,00|   0,00|       |    0,00|    |   0,00|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |31.05.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2008  |   0,00| 349,73| 349,73|  349,73|    | 349,73|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |30.06.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2008  |   0,00| 655,74|1005,47|  655,74|    |1005,47|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |31.07.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2008  |   0,00| 677,60|1683,07|  677,60|    |1683,07|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |15.08.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2008  |2010,93| 327,86|   0,00|  327,86|    |2010,93|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |31.08.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2008  |   0,00| 349,73| 349,73|  349,73|    |2360,66|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |30.09.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2008  |   0,00| 655,74|1005,47|  655,74|    |3016,40|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |31.10.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2008  |   0,00| 677,60|1683,07|  677,60|    |3694,00|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |14.11.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2008  |2010,93| 327,86|   0,00|  327,86|    |4021,86|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |30.11.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2008  |   0,00| 327,87| 327,87|  327,87|    |4349,73|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |31.12.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2008  |   0,00| 677,60|1005,47|  677,60|    |5027,33|   0,00|
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |31.01.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |   0,00| 679,45|1684,92|  679,45|    | 679,45|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |13.02.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |2013,68| 328,76|   0,00|  328,76|    |1008,21|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |28.02.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |   0,00| 284,93| 284,93|  284,93|    |1293,14|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |31.03.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |   0,00| 679,45| 964,38|  679,45|    |1972,59|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |30.04.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |   0,00| 657,53|1621,91|  657,53|    |2630,12|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |15.05.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |1950,68| 328,77|   0,00|  328,77|    |2958,89|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |31.05.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |   0,00| 350,68| 350,68|  350,68|    |3309,57|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |30.06.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |   0,00| 657,53|1008,21|  657,53|    |3967,10|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |31.07.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |   0,00| 679,45|1687,66|  679,45|    |4646,55|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |14.08.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |2016,44| 328,78|   0,00|  328,78|    |4975,33|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |31.08.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |   0,00| 350,68| 350,68|  350,68|    |5326,01|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |30.09.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |   0,00| 657,53|1008,21|  657,53|    |5983,54|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |31.10.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |   0,00| 679,45|1687,66|  679,45|    |6662,99|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |13.11.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |2016,44| 328,78|   0,00|  328,78|    |6991,77|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |30.11.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |   0,00| 328,77| 328,77|  328,77|    |7320,54|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |31.12.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2009  |   0,00| 679,45|1008,22|  679,45|    |7999,99|   5027|
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |31.01.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2010  |   0,00| 679,45|1687,67|  679,45|    | 679,45|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |15.02.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2010  |2016,44| 328,77|   0,00|  328,77|    |1008,22|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |28.02.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2010  |   0,00| 284,93| 284,93|  284,93|    |1293,15|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |31.03.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2010  |   0,00| 679,45| 964,38|  679,45|    |1972,60|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |30.04.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2010  |   0,00| 657,53|1621,91|  657,53|    |2630,13|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |14.05.|       |       |       |        |    |       |       |
     |2010  |1928,77| 306,86|   0,00|  306,86|    |2936,99|  13027|
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|
     |Всего |15964,3|15964,3|       | 15964,3|    |15964,3|       |
     |——————|———————|———————|———————|————————|————|———————|———————|

     |——————————————————————|—————————————————————————————————————|
     |Привлечение и возврат |Расчет корректировок данных          |
     |депозита - счет по    |бухгалтерского баланса и             |
     |учету депозита        |отчета о прибылях и убытках7         |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |дебет |кредит |остаток|разница меджу|разница меджу |Конт-   |
     |      |       |       |процентными  |результатами  |рольная |
     |      |       |       |доходами (рас|до отчетного  |сумма   |
     |      |       |       |ходами) за   |периода в час-|        |
     |      |       |       |отчетный пе- |ти процентных |        |
     |      |       |       |риод, рас-   |доходов, рас- |        |
     |      |       |       |считанными в |считанных по  |        |
     |      |       |       |соответствии |финансовому   |        |
     |      |       |       |с методом ЭПС|инструменту с |        |
     |      |       |       |и процентными|применением   |        |
     |      |       |       |доходами     |метода ЭСП, и |        |
     |      |       |       |(расходами), |процентных до-|        |
     |      |       |       |начисленными |ходов, начис- |        |
     |      |       |       |в соответст- |ленных в соот-|        |
     |      |       |       |вии с догово-|ветствии с до-|        |
     |      |       |       |ром          |говором       |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |  19  |  20   |  21   | 22=10 - 17  |  23=11-18    |24=21+14|
     |      |       |       |             |              |+22+23  |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |100000 |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |         5,17|          0,00|101010,6|
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |        -7,51|          5,17|101005,9|
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |100000 |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |      |       |     0 |         2,34|         -2,34|    0,0 |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|
     |      |       |       |             |              |        |
     |——————|———————|———————|—————————————|——————————————|————————|

     ———————————————————————————————————————————————————
      Разница    между    процентными    доходами   (расходами),
рассчитанными в соответствии с методом ЭСП,  и процентными доходами
(расходами),  начисленными в соответствии с договором, составляющая
с учетом определенного кредитной организацией уровня существенности
незначительную   величину,   может  не  приниматься  в  расчет  при
корректировке данных бухгалтерского баланса и отчета о  прибылях  и
убытках при составлении финансовой отчетности в соответствии с МСФО
(п. 2.1 настоящих Методических рекомендаций).

     Контрольная сумма рассчитывается путем  сложения  остатков  на
балансовых   счетах  по  учету  депозита,  обязательств  по  уплате
процентов и корректировок процентных  расходов.  Контрольная  сумма
соответствует  амортизированной стоимости депозита,  рассчитанной с
применением метода ЭСП, на отчетную дату.

     Разница между процентными  доходами  (расходами)  за  отчетный
период,  рассчитанными в соответствии с методом ЭСП,  и процентными
доходами  (расходами),  начисленными  в  соответствии  с  договором
(графа 22):
     по состоянию на 31 декабря 2008 года
     5,17 = 5032,50 - 5027,33
     по состоянию на 31 декабря 2009 года
     -7,51 = 7992,48 - 7999,99
     по состоянию на 14 мая 2010 года
     2,34 = 2939,33 - 2936,99

     Разница между  финансовыми результатами до отчетного периода в
части процентных доходов (расходов),  рассчитанных  по  финансовому
инструменту   с   применением  метода  ЭСП,  и  процентных  доходов
(расходов), начисленных в соответствии с договором (графа 23):
     по состоянию на 31 декабря 2009 года
     5,17 = 5032,50 - 5027,33
     по состоянию на 14 мая 2010 года
     -2,34 = 13024,98 - 13027,32

     Контрольная сумма (графа 24):
     по состоянию на 31 декабря 2008 года
     101010,64 = 100000,00 + 1005,47 + 5,17
     по состоянию на 31 декабря 2009 года
     101005,88 = 100000,00 + 1008,22 - 7,51 + 5,17
     по состоянию на 14 мая 2010 года
     0,00 = 0,00 + 0,00 + 2,34 - 2,34