Письмо Центрального банка Российской Федерации от 27.04.2010 № 59-Т

     |2009  |   4100,00| 283,08|  15  | 70,00|   4453,08|  4453,08|
     |——————|——————————|———————|——————|——————|——————————|—————————|
     |30.11.|          |       |      |      |          |         |
     |2009  |          |       |  15  |      |          |     0,00|
     |——————|——————————|———————|——————|——————|——————————|—————————|
     |15.12.|          |       |      |      |          |         |
     |2009  |   4100,00| 236,88|  15  | 70,00|   4406,88|  4406,88|
     |——————|——————————|———————|——————|——————|——————————|—————————|
     |31.12.|          |       |      |      |          |         |
     |2009  |          |       |  16  |      |          |     0,00|
     |——————|——————————|———————|——————|——————|——————————|—————————|
     |15.01.|          |       |      |      |          |         |
     |2010  |   4100,00| 206,47|  15  | 70,00|   4376,47|  4376,47|
     |——————|——————————|———————|——————|——————|——————————|—————————|
     |31.01.|          |       |      |      |          |         |
     |2010  |          |       |  16  |      |          |     0,00|
     |——————|——————————|———————|——————|——————|——————————|—————————|
     |15.02.|          |       |      |      |          |         |
     |2010  |   4100,00| 168,16|  15  | 70,00|   4338,16|  4338,16|
     |——————|——————————|———————|——————|——————|——————————|—————————|
     |28.02.|          |       |      |      |          |         |
     |2010  |          |       |  13  |      |          |     0,00|
     |——————|——————————|———————|——————|——————|——————————|—————————|
     |15.03.|          |       |      |      |          |         |
     |2010  |   4100,00| 117,29|  15  | 70,00|   4287,29|  4287,29|
     |——————|——————————|———————|——————|——————|——————————|—————————|
     |31.03.|          |       |      |      |          |         |
     |2010  |          |       |  16  |      |          |     0,00|
     |——————|——————————|———————|——————|——————|——————————|—————————|
     |15.04.|          |       |      |      |          |         |
     |2010  |   4100,00|  91,56|  15  | 70,00|   4261,56|  4261,56|
     |——————|——————————|———————|——————|——————|——————————|—————————|
     |30.04.|          |       |      |      |          |         |
     |2010  |          |       |  15  |      |          |     0,00|
     |——————|——————————|———————|——————|——————|——————————|—————————|
     |14.05.|          |       |      |      |          |         |
     |2010  |   5700,00|  49,82|  14  | 70,00|   5819,82|  5819,82|
     |——————|——————————|———————|——————|——————|——————————|—————————|
     |Всего | 100000,00|11634,8| 729  |2180,0| 113814,85|         |
     |——————|——————————|———————|——————|——————|——————————|—————————|

     ЭСП  = 13,8506%

     ——————————————————————————————————————————————
      ЭСП рассчитывается по формуле,  приведенной в  пункте  2.4
настоящих Методических рекомендаций.

                 Расчет амортизированной стоимости
                     с применением метода ЭСП

                                                        (в руб.)
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Дата   |Коли- |Амортизиро- |Амортизиро- |Процент-|Финан-    |
     |       |чество|ванная      |ванная      |ный     |совый     |
     |       |кален-|стоимость   |стоимость   |доход   |результат |
     |       |дарных|(АС),       |(АС),       |(расход)|до        |
     |       |дней  |рассчитанная|рассчитанная|за      |отчетного |
     |       |      |с           |с           |отчет-  |периода   |
     |       |      |применением |применением |ный     |(в части  |
     |       |      |метода ЭСП  |метода      |период, |доходов   |
     |       |      |(расчет по  |ЭСП (расчет |рассчи- |(расходов)|
     |       |      |формуле     |по формуле  |танный  |по        |
     |       |      |приведенной |приведенной |с       |финансо-  |
     |       |      |стоимости   |стоимости   |примене-|вому      |
     |       |      |будущих     |будущих     |нием    |инстру-   |
     |       |      |денежных    |денежных    |метода  |менту)    |
     |       |      |потоков     |потоков     |ЭСП  |          |
     |       |      |), до    |), после |        |          |
     |       |      |денежных    |денежных    |        |          |
     |       |      |потоков     |потоков     |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |   1   |  8   |     9      |     10     |   11   |    12    |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.05. |      |            |            |        |          |
     |2008   |      |    99500,00|    99500,00|        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.05. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 16   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |13.06. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 13   |   100530,78|    95429,09| 1030,78|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.06. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 17   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.07. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 15   |    96520,55|    91485,88| 1091,46|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.07. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 16   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.08. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 15   |    92499,36|    87474,06| 1013,48|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.08. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 16   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.09. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 15   |    88443,09|    83455,99|  969,03|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.09. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 15   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.10. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 15   |    84350,53|    79426,76|  894,54|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.10. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 16   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |14.11. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 14   |    80278,11|    75367,40|  851,35|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.11. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 16   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.12. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 15   |    76202,33|    71352,50|  834,93|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.12. |      |            |            |        |          |
     |2008   | 16   |    71759,38|    71759,38|  406,88|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Итого  |      |            |            |        |          |
     |за     |      |            |            |        |          |
     |2008   |      |            |            |        |          |
     |год    |      |            |            |        |   7092,45|
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.01. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 15   |    72142,94|    67307,75|  383,56|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.01. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 16   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |13.02. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 13   |    68005,03|    63207,22|  697,28|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |28.02. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 15   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |13.03. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 13   |    63839,33|    59136,87|  632,11|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.03. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 18   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.04. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 15   |    59834,50|    55113,29|  697,63|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.04. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 15   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.05. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 15   |    55704,03|    51037,67|  590,74|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.05. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 16   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.06. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 15   |    51603,06|    46958,46|  565,39|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.06. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 15   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.07. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 15   |    47461,79|    42869,58|  503,33|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.07. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 16   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |14.08. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 14   |    43329,09|    38761,09|  459,51|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.08. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 17   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.09. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 15   |    39204,41|    34674,74|  443,32|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.09. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 15   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.10. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 15   |    35046,41|    30565,39|  371,67|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.10. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 16   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |13.11. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 13   |    30882,03|    26428,96|  316,64|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.11. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 17   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.12. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 15   |    26731,24|    22324,36|  302,28|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.12. |      |            |            |        |          |
     |2009   | 16   |    22451,66|    22451,66|  127,30|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Итого  |      |            |            |        |          |
     |за     |      |            |            |        |          |
     |2009   |      |            |            |        |          |
     |год    |      |            |            | 6090,76|   7092,45|
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.01. |      |            |            |        |          |
     |2010   | 15   |    22571,67|    18195,19|  120,01|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.01. |      |            |            |        |          |
     |2010   | 16   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.02. |      |            |            |        |          |
     |2010   | 15   |    18396,76|    14058,60|  201,57|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |28.02. |      |            |            |        |          |
     |2010   | 13   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.03. |      |            |            |        |          |
     |2010   | 15   |    14199,19|     9911,90|  140,59|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.03. |      |            |            |        |          |
     |2010   | 16   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.04. |      |            |            |        |          |
     |2010   | 15   |    10021,71|     5760,15|  109,80|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.04. |      |            |            |        |          |
     |2010   | 15   |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |14.05. |      |            |            |        |          |
     |2010   | 14   |     5819,82|        0,00|   59,67|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Итого  |      |            |            |        |          |
     |за     |      |            |            |        |          |
     |2010   |      |            |            |        |          |
     |год    |      |            |            |  631,64|  13183,21|
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Всего  |729   |            |            |13814,85|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|


     ——————————————————————————————————————
      При  расчете  амортизированной   стоимости   до   денежных
потоков,  рассчитанной  с  применением  метода ЭСП,  не учитываются
выплаты основных сумм и процентных доходов,  приходящиеся  на  дату
расчета амортизированной стоимости с применением метода ЭСП.
      Амортизированная  стоимость,  рассчитанная  с  применением
метода  ЭСП,  определяется  по  формуле,  приведенной в пункте 2.11
настоящих Методических рекомендаций:

                                        ДП
                                  k       j
                            АС = SUM ----------.
                                 j=1          t
                                     (1 + ЭСП)

      Процентный доход (расход) за отчетный период, рассчитанный
с  применением метода ЭСП,  определяется по формуле,  приведенной в
пункте 2.12 настоящих Методических рекомендаций.


        Расчет корректировки данных бухгалтерского баланса
            и отчета о прибылях и убытках, составленных
              в соответствии с российскими правилами
                       бухгалтерского учета

                                                         (в руб.)
     |————————|—————————————————————————|———————————————————————|
     |Дата    |Требования по получению  |Требования по получению|
     |        |процентов - счет N 47427 |комиссионных доходов - |
     |        |                         |счет N 47423           |
     |        |————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |        |        |        |       |       |       |       |
     |        |        |        |       |       |       |       |
     |        |        |        |       |       |       |       |
     |        |        |        |       |       |       |       |
     |        |        |        |       |       |       |       |
     |        |        |        |       |       |       |       |
     |        |        |        |       |       |       |       |
     |        |        |        |       |       |       |       |
     |        |дебет   |кредит  |остаток|дебет  |кредит |остаток|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |   1    |   13   |   14   |  15   |  16   |  17   |  18   |
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |        |        |        |       |       |       |       |
     |15.05.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |    0,00|        |   0,00| 500,00| 500,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |31.05.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  480,87|        | 480,87|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |13.06.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  450,82|  931,69|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |30.06.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  432,34|        | 432,34|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.07.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  432,33|  864,67|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |31.07.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  441,44|        | 441,44|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.08.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  413,86|  855,30|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |31.08.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  421,73|        | 421,73|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.09.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  395,37|  817,10|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |30.09.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  376,89|        | 376,89|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.10.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  376,88|  753,77|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |31.10.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  382,30|        | 382,30|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |14.11.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  358,40|  740,70|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |30.11.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  339,92|        | 339,92|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.12.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  339,92|  679,84|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |31.12.  |        |        |       |       |       |       |
     |2008    |  342,86|        | 342,86|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.01.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  322,32|  665,18|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |31.01.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  324,03|        | 324,03|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |13.02.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  303,78|  627,81|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |28.02.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  247,21|        | 247,21|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |13.03.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  285,25|  532,46|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |31.03.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  284,49|        | 284,49|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.04.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  266,72|  551,21|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |30.04.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  248,18|        | 248,18|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.05.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  248,18|  496,36|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |31.05.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  244,95|        | 244,95|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.06.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  229,65|  474,60|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |30.06.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  211,11|        | 211,11|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.07.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  211,11|  422,22|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |30.07.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  205,41|        | 205,41|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |14.08.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  192,58|  397,99|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |31.08.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  185,64|        | 185,64|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.09.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  174,04|  359,68|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |30.09.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  155,51|        | 155,51|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.10.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  155,50|  311,01|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |30.10.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  146,10|        | 146,10|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |13.11.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  136,98|  283,08|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |30.11.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  118,44|        | 118,44|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.12.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  118,44|  236,88|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |31.12.  |        |        |       |       |       |       |
     |2009    |  106,56|        | 106,56|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.01.  |        |        |       |       |       |       |
     |2010    |   99,91|  206,47|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |31.01.  |        |        |       |       |       |       |
     |2010    |   86,79|        |  86,79|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.02.  |        |        |       |       |       |       |
     |2010    |   81,37|  168,16|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |28.02.  |        |        |       |       |       |       |
     |2010    |   54,46|        |  54,46|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.03.  |        |        |       |       |       |       |
     |2010    |   62,83|  117,29|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |31.03.  |        |        |       |       |       |       |
     |2010    |   47,25|        |  47,25|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |15.04.  |        |        |       |       |       |       |
     |2010    |   44,31|   91,56|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |30.04.  |        |        |       |       |       |       |
     |2010    |   25,77|        |  25,77|       |       |   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |14.05.  |        |        |       |       |       |       |
     |2010    |   24,05|   49,82|   0,00|  70,00|  70,00|   0,00|
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|
     |Всего   |11634,85|11634,85|       |2180,00|2180,00|       |
     |————————|————————|————————|———————|———————|———————|———————|

     |—————————————————————|——————————|———————————————————————————|
     |Доходы отчетного     |Финансовый|Выдача и погашение         |
     |года счет N 70601    |результат |кредита - ссудный счет     |
     |                     |до отчет- |                           |
     |—————|———————|———————|ного      |—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |периода   |         |       |         |
     |     |       |       |(в части  |         |       |         |
     |     |       |       |% доходов |         |       |         |
     |     |       |       |(расходов)|         |       |         |
     |     |       |       |по финан- |         |       |         |
     |     |       |       |совому    |         |       |         |
     |     |       |       |инструмен-|         |       |         |
     |     |       |       |ту)       |         |       |         |
     |дебет|кредит |остаток|          |дебет    |кредит |остаток  |
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |  19 |  20   |  21   |    22    |   23    |  24   |   25    |
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 500,00| 500,00|          |100000,00|       |100000,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 480,87| 980,87|          |         |       |100000,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 520,82|1501,69|          |         |4100,00| 95900,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 432,34|1934,03|          |         |       | 95900,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 502,33|2436,36|          |         |4100,00| 91800,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 441,44|2877,80|          |         |       | 91800,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 483,86|3361,66|          |         |4100,00| 87700,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 421,73|3783,39|          |         |       | 87700,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 465,37|4248,76|          |         |4100,00| 83600,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 376,89|4625,65|          |         |       | 83600,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 446,88|5072,53|          |         |4100,00| 79500,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 382,30|5454,83|          |         |       | 79500,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 428,40|5883,23|          |         |4100,00| 75400,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 339,92|6223,15|          |         |       | 75400,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 409,92|6633,07|          |         |4100,00| 71300,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 342,86|6975,93|      0,00|         |       | 71300,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 392,32| 392,32|          |         |4100,00| 67200,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 324,03| 716,35|          |         |       | 67200,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 373,78|1090,13|          |         |4100,00| 63100,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 247,21|1337,34|          |         |       | 63100,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 355,25|1692,59|          |         |4100,00| 59000,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 284,49|1977,08|          |         |       | 59000,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 336,72|2313,80|          |         |4100,00| 54900,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 248,18|2561,98|          |         |       | 54900,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 318,18|2880,16|          |         |4100,00| 50800,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 244,95|3125,11|          |         |       | 50800,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 299,65|3424,76|          |         |4100,00| 46700,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 211,11|3635,87|          |         |       | 46700,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 281,11|3916,98|          |         |4100,00| 42600,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 205,41|4122,39|          |         |       | 42600,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 262,58|4384,97|          |         |4100,00| 38500,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 185,64|4570,61|          |         |       | 38500,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 244,04|4814,65|          |         |4100,00| 34400,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 155,51|4970,16|          |         |       | 34400,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 225,50|5195,66|          |         |4100,00| 30300,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 146,10|5341,76|          |         |       | 30300,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 206,98|5548,74|          |         |4100,00| 26200,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 118,44|5667,18|          |         |       | 26200,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 188,44|5855,62|          |         |4100,00| 22100,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 106,56|5962,18|  6975,93 |         |       | 22100,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 169,91| 169,91|          |         |4100,00| 18000,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     |  86,79| 256,70|          |         |       | 18000,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 151,37| 408,07|          |         |4100,00| 13900,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     |  54,46| 462,53|          |         |       | 13900,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 132,83| 595,36|          |         |4100,00|  9800,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     |  47,25| 642,61|          |         |       |  9800,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     | 114,31| 756,92|          |         |4100,00|  5700,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     |  25,77| 782,69|          |         |       |  5700,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |       |       |          |         |       |         |
     |     |  94,05| 876,74| 12938,11 |         |5700,00|     0,00|
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|
     |     |13814,8|13814,8|          |100000,00|100000 |         |
     |—————|———————|———————|——————————|—————————|———————|—————————|


     |——————————————————————————————————————————————————|—————————|
     |Расчет корректировок данных бухгалтерского        |Контроль-|
     |баланса и отчета о прибылях и убытках          |ная сумма|
     |                                                  |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|         |
     |разница между процентны-|разница между финансовыми|         |
     |ми доходами (расходами) |результатами до отчетного|         |
     |за отчетный период, рас-|периода в части процент- |         |
     |считанными в соответст- |ных доходов (расходов),  |         |
     |вии с методом ЭСП, и    |рассчитанных по финансо- |         |
     |процентными доходами    |вому инструменту с       |         |
     |(расходами), начислен-  |применением метода ЭСП,  |         |
     |ными в соответствии с   |и процентных доходов     |         |
     |договором               |(расходов), начисленных в|         |
     |                        |соответствии с договором |—————————|
     |————————————————————————|—————————————————————————|28=25+15+|
     |    26=11-21            |      27=12-22           |18+26+27 |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                  116,52|                     0,00| 71759,38|
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
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     |                  128,58|                   116,52| 22451,66|
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |                        |                         |         |
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     |                        |                         |         |
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     |                        |                         |         |
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     |                        |                         |         |
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     |                        |                         |         |
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     |                        |                         |         |
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     |                        |                         |         |
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     |                        |                         |         |
     |                 -245,10|                   245,10|     0,00|
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|
     |                        |                         |         |
     |————————————————————————|—————————————————————————|—————————|


     ———————————————————————————————————————
      Разница   между    процентными    доходами    (расходами),
рассчитанными  соответствии  с методом ЭСП,  и процентными доходами
(расходами),  начисленными в соответствии с договором, составляющая
с учетом определенного кредитной организацией уровня существенности
незначительную  величину,  может  не  приниматься  в   расчет   при
корректировке  данных  бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и
убытках при составлении финансовой отчетности в соответствии с МСФО
(п. 2.1 настоящих Методических рекомендаций).


     Предполагается, что    кредитная     организация     учитывает
комиссионные доходы по мере поступления.

     Контрольная сумма рассчитывается путем  сложения  остатков  на
балансовых  счетах  по  учету ссудной задолженности и требований по
получению  процентных  и  комиссионных  доходов   и   корректировок
процентных  доходов  (расходов)  за  отчетный  период и финансового
результата  до  отчетного  периода  (в  части  процентных   доходов
(расходов)   по   финансовому   инструменту).   Контрольная   сумма
соответствует  амортизированной  стоимости  кредита  с  применением
метода ЭСП на отчетную дату.

     Расчет разницы   между  процентными  доходами  (расходами)  за
отчетный период,  рассчитанными в соответствии  с  методом  ЭСП,  и
процентными  доходами  (расходами),  начисленными  в соответствии с
договором (графа 26):
     по состоянию на 31 декабря 2008 года
     116,52 = 7092,45 - 6975,93
     по состоянию на 31 декабря 2009 года
     128,58 = 6090,76 - 5962,18
     по состоянию на 14 мая 2010 года
     -245,10 = 631,64 - 876,74

     Расчет разницы  между  финансовыми  результатами  до отчетного
периода в части  процентных  доходов  (расходов),  рассчитанных  по
финансовому  инструменту  с  применением  метода ЭСП,  и процентных
доходов (расходов),  начисленных в соответствии с договором  (графа
27):
     по состоянию на 31 декабря 2009 года
     116,52 = 7092,45 - 6975,93
     по состоянию на 14 мая 2010 года
     245,10 = 13183,21 - 12938,11

     Контрольная сумма (графа 28):
     по состоянию на 31 декабря 2008 года
     71759,38 = 71300,00 + 342,86 + 116,52
     по состоянию на 31 декабря 2009 года
     22451,66 = 22100,00 + 106,56 + 128,58 + 116,52
     по состоянию на 14 мая 2010 года
     0,00 = 0,00 + 0,00 - 245,10 + 245,10



     Пример 4.   Расчет   амортизированной   стоимости   кредита  с
применением  метода  ЭСП,  не  соответствующей  рыночным   условиям
(кредит размещен по ставке ниже рыночной).

     Условия договора:

     Сумма кредита (в рублях)                           100 000,00
     Дата выдачи                                  15 мая 2008 года
     Дата погашения                               14 мая 2010 года
     Процентная ставка по
     кредитному договору (в % годовых)                        9,00
     Диапазон рыночных ставок на дату
     выдачи кредита (в % годовых)                    11,00 - 14,00
     В качестве ЭСП при расчете амортизированной
     стоимости применена рыночная ставка,
     так как на основании профессионального
     суждения ЭСП 9,38%, рассчитанная
     согласно условиям договора, признана нерыночной.        12,00

     Кредитным договором предусмотрены ежемесячные платежи в  сумме
4100  рублей  в  счет погашения основной суммы долга и в сумме 5700
рублей - в  окончательный  расчет  по  погашению  задолженности  по
кредиту.
     Уплата процентов  производится   одновременно   с   погашением
задолженности по кредиту 15 числа каждого месяца.
     В случае если срок уплаты основной  суммы  долга  и  процентов
приходится  на  нерабочие  дни,  платежи  производятся  в последний
рабочий  день  перед  сроком  уплаты.  При  этом  уплате   подлежат
проценты,   начисленные  за  период  со  дня,  следующего  за  днем
предоставления  кредита  (предыдущей  уплаты  процентов),  по  день
уплаты,  включая  нерабочие  дни,  приходящиеся  на  дату уплаты по
договору.
     Кредит при  первоначальном  признании  отнесен  к  I категории
качества в соответствии с Положением Банка России от  26.03.2004  N
254-П. Условия договора выполнялись заемщиком в течение всего срока
договора.  Резерв на возможные  потери  по  ссудам,  по  ссудной  и
приравненной к ней задолженности не формировался.
     Признаки обесценения до момента погашения отсутствовали.

                            Расчет ЭСП

     |———————|————————————————————————————————————————————————————|
     |  Дата |  Платежи в соответствии с  условиями выпуска       |
     |       |  облигаций                                         |
     |       |——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |       |платежи   |погашение|количество|выплаты  |сумма     |
     |       |по        |процентов|дней      |по       |всех      |
     |       |кредиту   |по       |начисления|основному|денежных  |
     |       |(руб.)    |кредиту  |процентов |долгу и  |потоков   |
     |       |          |(руб.)   |(дн.)     |погашение|по        |
     |       |          |         |          |процентов|договору  |
     |       |          |         |          |(руб.)   |(руб.)    |
     |       |          |         |          |         |          |
     |       |          |         |          |         |          |
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |    1  |      2   |    3    |    4     |    5    |    6     |
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.05. |          |         |          |         |          |
     |2008   |-100000,00|         |          |     0,00|-100000,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.05. |          |         |          |         |          |
     |2008   |      0,00|     0,00|     16   |     0,00|          |
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |13.06. |          |         |          |         |          |
     |2008   |   4100,00|   762,30|     15   |  4862,30|   4862,30|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |30.06. |          |         |          |         |          |
     |2008   |      0,00|     0,00|     15   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.07. |          |         |          |         |          |
     |2008   |   4100,00|   707,46|     15   |  4807,46|   4807,46|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.07. |          |         |          |         |          |
     |2008   |      0,00|     0,00|     16   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.08. |          |         |          |         |          |
     |2008   |   4100,00|   699,79|     15   |  4799,79|   4799,79|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.08. |          |         |          |         |          |
     |2008   |      0,00|     0,00|     16   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.09. |          |         |          |         |          |
     |2008   |   4100,00|   668,53|     15   |  4768,53|   4768,53|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |30.09. |          |         |          |         |          |
     |2008   |      0,00|     0,00|     15   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.10. |          |         |          |         |          |
     |2008   |   4100,00|   616,72|     15   |  4716,72|   4716,72|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.10. |          |         |          |         |          |
     |2008   |      0,00|     0,00|     16   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |14.11. |          |         |          |         |          |
     |2008   |   4100,00|   606,02|     15   |  4706,02|   4706,02|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |30.11. |          |         |          |         |          |
     |2008   |      0,00|     0,00|     15   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.12. |          |         |          |         |          |
     |2008   |   4100,00|   556,23|     15   |  4656,23|   4656,23|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.12. |          |         |          |         |          |
     |2008   |      0,00|     0,00|     16   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.01. |          |         |          |         |          |
     |2009   |   4100,00|   544,24|     15   |  4644,24|   4644,24|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.01. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|     16   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |13.02. |          |         |          |         |          |
     |2009   |   4100,00|   513,67|     15   |  4613,67|   4613,67|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |28.02. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|     13   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |13.03. |          |         |          |         |          |
     |2009   |   4100,00|   435,65|     15   |  4535,65|   4535,65|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.03. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|     16   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.04. |          |         |          |         |          |
     |2009   |   4100,00|   450,99|     15   |  4550,99|   4550,99|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |30.04. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|     15   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.05. |          |         |          |         |          |
     |2009   |   4100,00|   406,11|     15   |  4506,11|   4506,11|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.05. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|     16   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.06. |          |         |          |         |          |
     |2009   |   4100,00|   388,31|     15   |  4488,31|   4488,31|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |30.06. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|     15   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.07. |          |         |          |         |          |
     |2009   |   4100,00|   345,45|     15   |  4445,45|   4445,45|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.07. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|     16   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |14.08. |          |         |          |         |          |
     |2009   |   4100,00|   325,63|     15   |  4425,63|   4425,63|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.08. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|     16   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.09. |          |         |          |         |          |
     |2009   |   4100,00|   294,29|     15   |  4394,29|   4394,29|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |30.09. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|     15   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.10. |          |         |          |         |          |
     |2009   |   4100,00|   254,47|     15   |  4354,47|   4354,47|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.10. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|     16   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |13.11. |          |         |          |         |          |
     |2009   |   4100,00|   231,61|     15   |  4331,61|   4331,61|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |30.11. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|     15   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.12. |          |         |          |         |          |
     |2009   |   4100,00|   193,81|     15   |  4293,81|   4293,81|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.12. |          |         |          |         |          |
     |2009   |      0,00|     0,00|     16   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.01. |          |         |          |         |          |
     |2010   |   4100,00|   168,93|     15   |  4268,93|   4268,93|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.01. |          |         |          |         |          |
     |2010   |      0,00|     0,00|     16   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.02. |          |         |          |         |          |
     |2010   |   4100,00|   137,59|     15   |  4237,59|   4237,59|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |28.02. |          |         |          |         |          |
     |2010   |      0,00|     0,00|     13   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.03. |          |         |          |         |          |
     |2010   |   4100,00|    95,97|     15   |  4195,97|   4195,97|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |31.03. |          |         |          |         |          |
     |2010   |      0,00|     0,00|     16   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |15.04. |          |         |          |         |          |
     |2010   |   4100,00|    74,91|     15   |  4174,91|   4174,91|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |30.04. |          |         |          |         |          |
     |2010   |      0,00|     0,00|     15   |     0,00|      0,00|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |14.05. |          |         |          |         |          |
     |2010   |   5700,00|    40,76|     14   |  5740,76|   5740,76|
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|
     |Всего  | 100000,00|  9519,44|    729   |109519,44|          |
     |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————|

     ЭСП  = 9,38%

     ——————————————————————————————————————————
      ЭСП  рассчитывается  по формуле,  приведенной в пункте 2.4
настоящих Методических рекомендаций.


                Расчет амортизированной стоимости с
                      применением метода ЭСП

                                                        (в руб.)
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Дата   |Коли- |Амортизиро- |Амортизиро- |Процент-|Расход    |
     |       |чество|ванная      |ванная      |ный     |от        |
     |       |кален-|стоимость   |стоимость   |доход   |активов,  |
     |       |дарных|(АС),       |(АС),       |(расход)|размещен- |
     |       |дней  |рассчитанная|рассчитанная|за      |ных по    |
     |       |      |с           |с           |отчет-  |ставке    |
     |       |      |применением |применением |ный     |ниже      |
     |       |      |метода ЭСП  |метода      |период, |рыночной, |
     |       |      |(расчет по  |ЭСП (расчет |рассчи- |текущего  |
     |       |      |формуле     |по формуле  |танный  |года   |
     |       |      |приведенной |приведенной |с       |          |
     |       |      |стоимости   |стоимости   |примене-|          |
     |       |      |будущих     |будущих     |нием    |          |
     |       |      |денежных    |денежных    |метода  |          |
     |       |      |потоков     |потоков     |ЭСП  |          |
     |       |      |), до    |), после |        |          |
     |       |      |денежных    |денежных    |        |          |
     |       |      |потоков     |потоков     |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |   1   |  7   |     8      |     9      |   10   |    11    |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.05. |      |            |            |        |          |
     |2008   |      |    97670,03|    97670,03|        |   2329,97|
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.05. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |13.06. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  13  |    98553,44|    93691,14|  883,41|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.06. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  17  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.07. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  15  |    94626,66|    89819,22|  935,52|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.07. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.08. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  15  |    90687,89|    85888,10|  868,70|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.08. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.09. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  15  |    86718,78|    81950,26|  830,68|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.09. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  15  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.10. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  15  |    82717,17|    78000,45|  766,91|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.10. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |14.11. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  14  |    78730,39|    74024,38|  729,94|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.11. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.12. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  15  |    74740,32|    70084,08|  715,94|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.12. |      |            |            |        |          |
     |2008   |  16  |    70433,12|    70433,12|  349,04|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Итого  |      |            |            |        |          |
     |за     |      |            |            |        |          |
     |2008   |      |            |            |        |          |
     |год    |      |            |            | 6080,14|   2329,97|
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.01. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  15  |    70761,92|    66117,67|  328,80|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.01. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |13.02. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  13  |    66715,70|    62102,03|  598,03|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |28.02. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  15  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |13.03. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  13  |    62644,28|    58108,63|  542,25|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.03. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  18  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.04. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  15  |    58707,09|    54156,09|  598,46|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.04. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  15  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.05. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  15  |    54662,89|    50156,78|  506,80|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.05. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.06. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  15  |    50641,88|    46153,57|  485,10|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.06. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  15  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.07. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  15  |    46585,48|    42140,03|  431,91|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.07. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |14.08. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  14  |    42534,39|    38108,76|  394,36|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.08. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  17  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.09. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  15  |    38489,28|    34094,99|  380,52|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.09. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  15  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.10. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  15  |    34414,06|    30059,59|  319,07|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.10. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |13.11. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  13  |    30331,47|    25999,87|  271,88|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.11. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  17  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.12. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  15  |    26259,49|    21965,68|  259,61|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.12. |      |            |            |        |          |
     |2009   |  16  |    22075,07|    22075,07|  109,39|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Итого  |      |            |            |        |          |
     |за     |      |            |            |        |          |
     |2009   |      |            |            |        |          |
     |год    |      |            |            | 5226,18|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.01. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  15  |    22178,11|    17909,18|  103,05|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.01. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.02. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  15  |    18082,38|    13844,80|  173,21|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |28.02. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  13  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.03. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  15  |    13965,69|     9769,72|  120,89|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |31.03. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  16  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |15.04. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  15  |     9864,21|     5689,30|   94,49|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |30.04. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  15  |            |            |        |          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |14.05. |      |            |            |        |          |
     |2010   |  14  |     5740,76|        0,00|   51,46|          |
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Итого  |      |            |            |        |          |
     |за     |      |            |            |        |          |
     |2010   |      |            |            |        |          |
     |год    |      |            |            |  543,10|      0,00|
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|
     |Всего  | 729  |            |            |11849,41|   2329,97|
     |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————|


     |——————————|
     |Финан-    |
     |совый     |
     |результат |
     |до        |
     |отчетного |
     |периода   |
     |(в части  |
     |доходов   |
     |(расходов)|
     |по        |
     |финансо-  |
     |вому      |
     |инстру-   |
     |менту)    |
     |          |
     |          |
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |    12    |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |          |
     |      0,00|
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
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     |          |
     |          |
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     |          |
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     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |          |
     | 3750,17  |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |——————————|
     |          |
     |          |
     |          |
     | 8976,34  |
     |——————————|
     |          |
     |——————————|


     —————————————————————————————————————
      При  расчете  амортизированной   стоимости   до   денежных
потоков,  рассчитанной  с  применением  метода ЭСП,  не учитываются
выплаты основных сумм и процентных доходов,  приходящиеся  на  дату
расчета амортизированной стоимости с применением метода ЭСП.
      Амортизированная  стоимость,  рассчитанная  с  применением
метода  ЭСП,  определяется  по  формуле,  приведенной в пункте 2.11
настоящих Методических рекомендаций:

                                        ДП
                                  k       j
                            АС = SUM ----------.
                                 j=1          t
                                     (1 + ЭСП)

      Процентный доход (расход) за отчетный период, рассчитанный
с  применением метода ЭСП,  определяется по формуле,  приведенной в
пункте 2.12 настоящих Методических рекомендаций.
      По финансовому активу,  размещенному по ставке выше (ниже)
рыночной,  признается расход,  если рыночная ставка выше ЭСП (пункт
2.7 настоящих Методических указаний).



            Расчет корректировки данных бухгалтерского
              баланса и отчета о прибылях и убытках,
             составленных в соответствии с российскими
                  правилами бухгалтерского учета

                                                        (в руб.)
     |——————|——————————————————————|—————————————————————|————————|
     |Дата  |Требования по         |Процентный доход     |Финансо-|
     |      |получению             |отчетного года -     |вый ре- |
     |      |процентов -           |счет N 70601         |зультат |
     |      |счет N 47427          |                     |до от-  |
     |      |                      |                     |четного |
     |      |——————|———————|———————|—————|———————|———————|периода |
     |      |дебет |кредит |остаток|дебет| кредит|остаток|(в части|
     |      |      |       |       |     |       |       |процент-|
     |      |      |       |       |     |       |       |ных     |
     |      |      |       |       |     |       |       |доходов |
     |      |      |       |       |     |       |       |(расхо- |
     |      |      |       |       |     |       |       |дов) по |
     |      |      |       |       |     |       |       |финан-  |
     |      |      |       |       |     |       |       |совому  |
     |      |      |       |       |     |       |       |инстру- |
     |      |      |       |       |     |       |       |менту)  |
     |      |      |       |       |     |       |       |        |
     |      |      |       |       |     |       |       |        |
     |      |      |       |       |     |       |       |        |
     |      |      |       |       |     |       |       |        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |  1   |  13  |   14  |  15   | 16  |   17  |   18  |   19   |
     |      |      |       |       |     |       |       |        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.05.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |  0,00|       |       |     |   0,00|   0,00|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |31.05.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |393,45|   0,00| 393,45|     | 393,45| 393,45|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |13.06.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |368,85| 762,30|   0,00|     | 368,85| 762,30|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |30.06.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |353,73|   0,00| 353,73|     | 353,73|1116,03|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.07.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |353,73| 707,46|   0,00|     | 353,73|1469,76|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |31.07.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |361,18|   0,00| 361,18|     | 361,18|1830,94|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.08.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |338,61| 699,79|   0,00|     | 338,61|2169,55|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |31.08.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |345,05|   0,00| 345,05|     | 345,05|2514,60|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.09.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |323,48| 668,53|   0,00|     | 323,48|2838,08|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |30.09.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |308,36|   0,00| 308,36|     | 308,36|3146,44|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.10.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |308,36| 616,72|   0,00|     | 308,36|3454,80|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |31.10.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |312,78|   0,00| 312,78|     | 312,78|3767,58|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.11.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |293,24| 606,02|   0,00|     | 293,24|4060,82|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |30.11.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |278,12|   0,00| 278,12|     | 278,12|4338,94|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.12.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |278,11| 556,23|   0,00|     | 278,11|4617,05|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |31.12.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2008  |280,52|   0,00| 280,52|     | 280,52|4897,57|    0,00|
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.01.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |263,72| 544,24|   0,00|     | 263,72| 263,72|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |31.01.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |265,12|   0,00| 265,12|     | 265,12| 528,84|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |13.02.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |248,55| 513,67|   0,00|     | 248,55| 777,39|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |28.02.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |202,27|   0,00| 202,27|     | 202,27| 979,66|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |13.03.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |233,38| 435,65|   0,00|     | 233,38|1213,04|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |31.03.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |232,77|   0,00| 232,77|     | 232,77|1445,81|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.04.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |218,22| 450,99|   0,00|     | 218,22|1664,03|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |30.04.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |203,05|   0,00| 203,05|     | 203,05|1867,08|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.05.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |203,06| 406,11|   0,00|     | 203,06|2070,14|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |31.05.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |200,42|   0,00| 200,42|     | 200,42|2270,56|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.06.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |187,89| 388,31|   0,00|     | 187,89|2458,45|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |30.06.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |172,73|   0,00| 172,73|     | 172,73|2631,18|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.07.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |172,72| 345,45|   0,00|     | 172,72|2803,90|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |31.07.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |168,07|   0,00| 168,07|     | 168,07|2971,97|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |14.08.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |157,56| 325,63|   0,00|     | 157,56|3129,53|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |31.08.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |151,89|   0,00| 151,89|     | 151,89|3281,42|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.09.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |142,40| 294,29|   0,00|     | 142,40|3423,82|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |30.09.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |127,23|   0,00| 127,23|     | 127,23|3551,05|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.10.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |127,24| 254,47|   0,00|     | 127,24|3678,29|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |31.10.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |119,54|   0,00| 119,54|     | 119,54|3797,83|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |13.11.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  |112,07| 231,61|   0,00|     | 112,07|3909,90|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |30.11.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  | 96,90|   0,00|  96,90|     |  96,90|4006,80|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.12.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  | 96,91| 193,81|   0,00|     |  96,91|4103,71|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |31.12.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2009  | 87,19|   0,00|  87,19|     |  87,19|4190,90| 4897,57|
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.01.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2010  | 81,74| 168,93|   0,00|     |  81,74|  81,74|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |31.01.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2010  | 71,01|   0,00|  71,01|     |  71,01| 152,75|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.02.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2010  | 66,58| 137,59|   0,00|     |  66,58| 219,33|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |28.02.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2010  | 44,56|   0,00|  44,56|     |  44,56| 263,89|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.03.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2010  | 51,41|  95,97|   0,00|     |  51,41| 315,30|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |31.03.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2010  | 38,66|   0,00|  38,66|     |  38,66| 353,96|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |15.04.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2010  | 36,25|  74,91|   0,00|     |  36,25| 390,21|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |30.04.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2010  | 21,08|   0,00|  21,08|     |  21,08| 411,29|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |14.05.|      |       |       |     |       |       |        |
     |2010  | 19,68|  40,76|   0,00|     |  19,68| 430,97|        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|
     |Всего |9519,4|9519,44|       |     |9519,44|       |        |
     |——————|——————|———————|———————|—————|———————|———————|————————|


     |——————————————————————|—————————————————————————————————————|
     |Выдача и погашение    |Расчет корректировок данных          |
     |    кредита           |бухгалтерского баланса и             |
     |ссудный счет          |отчета о прибылях и убытках7         |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |дебет |кредит |остаток|разница меджу|расход  |разница меджу |
     |      |       |       |процентными  |за      |результатами  |
     |      |       |       |доходами (рас|отчетный|до отчетного  |
     |      |       |       |ходами) за   |период  |периода в час-|
     |      |       |       |отчетный пе- |от      |ти процентных |
     |      |       |       |риод, рас-   |активов,|доходов, рас- |
     |      |       |       |считанными в |разме-  |считанных по  |
     |      |       |       |соответствии |щенных  |финансовому   |
     |      |       |       |с методом ЭПС|по      |инструменту с |
     |      |       |       |и процентными|ставке  |применением   |
     |      |       |       |доходами     |ниже    |метода ЭСП, и |
     |      |       |       |(расходами), |рыночной|процентных до-|
     |      |       |       |  начисленны-|        |ходов, начис- |
     |      |       |       |ми в соответ-|        |ленных в соот-|
     |      |       |       |ствии с дого-|        |ветствии с до-|
     |      |       |       |вором        |        |говором       |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |  20  |  21   |  22   | 23=10 - 18  |24=11   |25=12-19      |
     |      |       |       |             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |100000|       | 100000|             |        |              |
     |      |       |       |             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00| 100000|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  95900|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  95900|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  91800|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  91800|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  87700|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  87700|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  83600|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  83600|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  79500|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  79500|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  75400|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  75400|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  71300|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  71300|      1182,57| 2329,97|              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  67200|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  67200|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  63100|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  63100|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  59000|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  59000|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  54900|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  54900|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  50800|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  50800|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  46700|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  46700|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  42600|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  42600|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  38500|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  38500|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  34400|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  34400|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  30300|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  30300|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  26200|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  26200|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  22100|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  22100|      1035,28|    0,00|      -1147,40|
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  18000|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |   0,00|  18000|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |
     |      |4100,00|  13900|             |        |              |
     |——————|———————|———————|—————————————|————————|——————————————|
     |      |       |       |             |        |              |