|
Расширенный поиск
Письмо Центрального банка Российской Федерации от 27.04.2010 № 59-ТЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) П И С Ь М О от 27 апреля 2010 г. N 59-Т г. Москва О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ "О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ И ФИНАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ С ПРИМЕНЕНИЕМ МЕТОДА ЭФФЕКТИВНОЙ СТАВКИ ПРОЦЕНТА" В целях обеспечения подготовки кредитными организациями финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности Банк России направляет для использования в работе Методические рекомендации "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента". Территориальным учреждениям Банка России довести настоящее письмо до сведения кредитных организаций. Настоящее письмо подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и применяется со дня его опубликования. Приложение: на 79 листах. Председатель Центрального банка Российской Федерации С.М.ИГНАТЬЕВ Приложение к письму Банка России от 27 апреля 2010 года N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента" Методические рекомендации "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента" Настоящие Методические рекомендации разъясняют порядок расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента (далее - ЭСП) в целях обеспечения подготовки кредитными организациями финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее - финансовая отчетность). Глава 1. Общие положения 1.1. При первоначальном признании финансовые активы и финансовые обязательства, в последующем измеряемые по амортизированной стоимости с применением метода ЭСП, измеряются кредитной организацией по текущей справедливой стоимости, увеличенной на затраты, непосредственно связанные с приобретением финансового актива или выпуском финансового обязательства. 1.2. Процентные доходы по долговым финансовым активам , в том числе классифицированным в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в отчете о совокупном доходе с применением метода ЭСП. 1.3. Процентные расходы по долговым финансовым обязательствам отражаются в отчете о совокупном доходе с применением метода ЭСП. 1.4. Данные Методические рекомендации не содержат положений, определяющих правоспособность кредитных организаций, деятельность которых осуществляется в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" (с изменениями) и иными федеральными законами. ———————————————————————————————————————————————————— Кредитные организации могут устанавливать в учетной политике по составлению финансовой отчетности в соответствии с МСФО порядок, который предусматривает расчет процентного дохода по финансовым активам, отнесенным в категорию "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка", с применением метода ЭСП. Кредитные организации могут устанавливать в учетной политике по составлению финансовой отчетности в соответствии с МСФО порядок, который предусматривает расчет процентного расхода по финансовым обязательствам, отнесенным в категорию "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка", с применением метода ЭСП. Глава 2. Расчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП 2.1. Метод ЭСП применяется к финансовым активам и финансовым обязательствам со сроком погашения более одного года на момент первоначального признания. При этом для расчета амортизированной стоимости исходя из ожидаемых денежных потоков и срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств используется ЭСП, рассчитанная при первоначальном признании. К финансовым активам и финансовым обязательствам, срок погашения которых менее одного года при их первоначальном признании, включая финансовые активы и финансовые обязательства, дата погашения которых приходится на другой отчетный год, метод ЭСП может не применяться. Кредитные организации также могут не применять метод ЭСП для расчета процентных доходов и расходов по финансовым активам и финансовым обязательствам, имеющим срок погашения "до востребования". В случае если финансовый инструмент на момент первоначального признания имел срок погашения менее одного года, а затем после пролонгации договора стал иметь срок погашения более одного года или срок погашения финансового инструмента был более одного года, но перенесен по окончании срока договора на счет "до востребования", то кредитные организации могут самостоятельно принимать решение о применении метода ЭСП на основе оценки определяемого кредитными организациями уровня существенности. При составлении финансовой отчетности разница между процентными доходами (расходами), рассчитанными в соответствии с методом ЭСП, и процентными доходами (расходами), начисленными в соответствии с договором, составляющая с учетом определенного кредитной организацией уровня существенности незначительную величину, может не приниматься в расчет при корректировке данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. 2.2. Для целей расчета амортизированной стоимости с применением метода ЭСП на дату первоначального признания финансового инструмента выстраиваются временные ряды всех относящихся к нему потоков денежных средств. 2.3. При расчете ЭСП кредитные организации используют ожидаемые денежные потоки и ожидаемый срок обращения финансовых активов и финансовых обязательств, предусмотренные договором. В дополнение к денежным потокам, предусмотренным договором, кредитные организации могут использовать профессиональное суждение (например, на основе имеющейся информации о фактических сроках погашения аналогичных финансовых инструментов) при осуществлении оценки величины ожидаемых денежных потоков и ожидаемого срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств. В случаях, когда не представляется возможным произвести надежную оценку ожидаемых денежных потоков или ожидаемого срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств либо ожидаемые денежные потоки или ожидаемый срок обращения совпадает с денежными потоками или ожидаемым сроком обращения по договору, кредитная организация использует предусмотренные договором денежные потоки и срок обращения. 2.4. ЭСП при первоначальном признании финансового инструмента определяется по формуле: ДП n i SUM ----------------- = 0, i=0 (d - d ) i 0 -------- 365 (1 + ЭСП) где: ДП - сумма i-го денежного потока; i ЭСП - ЭСП, в процентах годовых; d - дата i-го денежного потока; i d - дата начального денежного потока; 0 n - количество денежных потоков. Разнонаправленные денежные потоки (приток и отток денежных средств) включаются в расчет с противоположными математическими знаками. Например, сумма предоставленного заемщику кредита включается в расчет со знаком "минус", суммы возвращенного заемщиком основного долга и уплаченных процентов по кредиту включаются в расчет со знаком "плюс". 2.5. При расчете ЭСП учитываются все комиссии и сборы, уплаченные и полученные сторонами по договору, составляющие неотъемлемую часть при расчете ЭСП, затраты по сделке, а также все прочие премии и дисконты. В расчет стоимости финансового инструмента могут быть включены, например, следующие комиссии: комиссии за выдачу кредита (обязательство предоставить кредит, рассмотрение заявки по кредиту, оформление кредитного договора и т.п.); комиссии, непосредственно связанные с приобретением финансовых активов; комиссии за открытие кредитной линии (комиссии за открытие кредитной линии, бухгалтерский учет которых ведется в разрезе каждого транша, включаются в расчет амортизированной стоимости каждого транша в сумме, относящейся к конкретному траншу. Распределение суммы комиссии по траншам осуществляется кредитной организацией с учетом условий кредитной линии. Если отсутствует вероятность выдачи траншей по кредитной линии, сумма комиссии относится на счета по учету комиссионного дохода по методу начисления в течение срока действия кредитной линии); комиссии, непосредственно связанные с привлечением финансовых обязательств, учитываемых по амортизированной стоимости с применением метода ЭСП; прочие комиссии, являющиеся неотъемлемой частью ЭСП. 2.6. При первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства кредитная организация на основании профессионального суждения определяет, является ли ЭСП, определенная при первоначальном признании, ставкой, соответствующей рыночным условиям. Кредитная организация исходит из понимания рыночных условий, соответствующих данным сделкам, сопоставляет первоначальную ЭСП с условиями по аналогичным сделкам, действующим в самой кредитной организации и на рынке, оценивает риски, присущие данному контрагенту, которые могли повлиять на основные условия договора в отношении финансового инструмента. Кредитная организация может определять диапазон значений рыночных ставок в зависимости от типа финансового инструмента. 2.7. На основании профессионального суждения ЭСП может быть признана нерыночной, если она выходит за рамки диапазона значений рыночных ставок. В этом случае к финансовому инструменту применяется рыночная процентная ставка в качестве ЭСП и пересчитывается амортизированная стоимость с применением метода ЭСП. По финансовому активу, размещенному по ставке выше (ниже) рыночной, признается расход, если рыночная ставка выше ЭСП, или признается доход, если рыночная ставка ниже ЭСП. По финансовому обязательству, привлеченному по ставке выше (ниже) рыночной, признается доход, если рыночная ставка выше ЭСП, или признается расход, если рыночная ставка ниже ЭСП. 2.8. Применяя метод ЭСП, кредитная организация амортизирует комиссии, вознаграждения, затраты по сделке, премии и дисконты, включенные в расчет ЭСП в течение ожидаемого срока действия финансового инструмента. Суммы, являющиеся неотъемлемой частью ЭСП, могут амортизироваться в течение более короткого периода, если финансовый инструмент имеет плавающую процентную ставку и если эти суммы относятся к периоду до следующей даты пересмотра процентной ставки. В этом случае надлежащим периодом амортизации является период до следующей даты пересмотра процентной ставки. При этом в расчет амортизированной стоимости финансовых инструментов с применением метода ЭСП включаются все денежные потоки. 2.9. По финансовым активам и финансовым обязательствам с плавающей процентной ставкой изменение процентных ставок будет приводить к изменению ЭСП в результате пересмотра потоков денежных средств. По финансовым инструментам с плавающей процентной ставкой на момент установления новой процентной ставки осуществляется пересчет ЭСП и денежных потоков. Пересчет ЭСП осуществляется исходя из амортизированной стоимости, рассчитанной на момент установления новой процентной ставки, и ожидаемых денежных потоков. Дальнейший расчет амортизированной стоимости финансового инструмента осуществляется с применением новой ЭСП. 2.10. Кредитная организация может пересматривать ожидаемые потоки денежных средств по финансовым активам и финансовым обязательствам в зависимости от изменения расчетных оценок платежей и поступлений. Например, таким параметром может быть статистика досрочного погашения кредитов и депозитов, прогнозов будущих рыночных процентных ставок. Так, если кредит на приобретение автотранспортного средства имеет срок погашения 5 лет, а статистика погашения свидетельствует о том, что в среднем такого рода кредиты погашаются за более короткий срок, например, за 3 или 4 года, то кредитная организация может изменить на основании этого ожидаемые потоки денежных средств и пересчитать амортизированную стоимость. Указанная статистика может формироваться кредитными организациями на основании информации по собственному кредитному портфелю за предыдущие отчетные периоды либо другой имеющейся информации о погашениях финансовых инструментов. Временной период накопления статистической информации определяется кредитной организацией самостоятельно. При отсутствии надлежащей информации о погашении финансовых инструментов, например, кредитного портфеля, либо при невозможности применить статистику прошлых лет для текущего периода кредитные организации используют договорные условия для построения потоков денежных средств по финансовым инструментам. 2.11. По состоянию на дату расчета амортизированная стоимость финансового актива с применением метода ЭСП определяется по следующей формуле: n n n m АС = СПП - SUMВПОС - SUMП +/- SUMК + SUMПР - РО, i=1 i i=1 i i=1 i p=1 p где: СПП - стоимость при первоначальном признании; ВПОС - выплаты в погашение основной суммы долга; П - полученные процентные доходы; К - комиссии и прочие суммы, включенные в расчет ЭСП (для финансовых активов: со знаком "минус" - полученные кредитной организацией, со знаком "плюс" - уплаченные кредитной организацией); ПР - процентные доходы (расходы), рассчитанные с применением метода ЭСП (расчет ПР с применением метода ЭСП приводится в пункте 2.12 настоящих Методических рекомендаций); РО - резерв под обесценение; i - порядковый номер денежных потоков по выплатам в погашение основной суммы долга, получению процентных доходов, получению (уплате) комиссий и прочих сумм, включенных в расчет ЭСП, в период до даты расчета амортизированной стоимости; n - количество денежных потоков с момента признания финансового актива (выплаты в погашение основной суммы долга, получение процентных доходов, получение (уплата) комиссий и прочих сумм, включенных в расчет ЭСП); p - порядковый номер операции по расчету процентных доходов с применением метода ЭСП; m - количество операций по расчету процентных доходов с применением метода ЭСП с момента признания финансового актива. По состоянию на дату расчета амортизированная стоимость финансового обязательства с применением метода ЭСП определяется по следующей формуле: n n n m АС = СПП - SUMВПОС - SUMП +/- SUMК + SUMПР , i=1 i i=1 i i=1 i p=1 p где: СПП - стоимость при первоначальном признании; ВПОС - выплаты в погашение основной суммы долга; П - произведенные процентные расходы; К - комиссии и прочие суммы, включенные в расчет ЭСП (для финансовых обязательств: со знаком "минус" - уплаченные кредитной организацией, со знаком "плюс" - полученные кредитной организацией); ПР - процентные доходы (расходы), рассчитанные с применением метода ЭСП (расчет ПР с применением метода ЭСП приводится в пункте 2.12 настоящих Методических рекомендаций); i - порядковый номер денежных потоков по выплатам в погашение основной суммы долга, произведенным процентным расходам, уплате (получению) комиссий и прочих сумм, включенных в расчет ЭСП, в период до даты расчета амортизированной стоимости; n - количество денежных потоков по выплатам в погашение основной суммы долга, произведенным процентным расходам, уплате (получению) комиссий и прочих сумм, включенных в расчет ЭСП, с момента признания финансового обязательства; p - порядковый номер операции по расчету процентных расходов с применением метода ЭСП; m - количество операций по расчету процентных расходов с применением метода ЭСП с момента признания финансового обязательства. Амортизированная стоимость финансового актива и финансового обязательства с применением метода ЭСП также определяется по формуле приведенной стоимости будущих денежных потоков: ДП k j АС = SUM------------, j=1 t (1 + ЭСП) где: ДП - сумма j-го денежного потока; j ЭСП - ЭСП, в процентах годовых; k - количество денежных потоков с даты определения амортизированной стоимости с применением метода ЭСП до момента прекращения признания (даты погашения) финансового инструмента; t - частное от деления количества дней от даты выплаты основных сумм, получения (уплаты) процентов до расчетной даты на количество дней в году, принятое за 365; j - порядковый номер денежного потока в период между датой определения амортизированной стоимости с применением метода ЭСП до момента прекращения признания (даты погашения) финансового инструмента. Суммирование денежных потоков производится для всех будущих сроков, начиная с даты расчета амортизированной стоимости. 2.12. Расчет процентных доходов (расходов) с применением метода ЭСП производится по следующей формуле: q ПР = АС x (1 + ЭСП) - АС , p p-1 p-1 где: АС - амортизированная стоимость на дату предыдущего расчета p-1 процентных доходов (расходов); p - порядковый номер операции по расчету процентных доходов (расходов) с применением метода ЭСП; q - частное от деления количества дней от даты расчета до даты предыдущего расчета (первоначального признания) на количество дней в календарном году, принятое за 365. 2.13. При пересмотре ожидаемых потоков денежных средств по финансовым активам и финансовым обязательствам (например, изменение процентной ставки по договору, валюты договора) амортизированная стоимость финансового инструмента пересчитывается с применением метода ЭСП. 2.14. Пересчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП производится путем вычисления дисконтированной стоимости ожидаемых денежных потоков по первоначальной ЭСП (возникающая при пересчете разница относится на финансовый результат). 2.15. Финансовый актив обесценивается при условии, что существуют объективные признаки обесценения, такие как (может рассматриваться как единичное отдельное событие, так и суммарный эффект нескольких событий): значительные финансовые трудности у заемщика (эмитента), о чем может, например, свидетельствовать финансовая отчетность заемщика (эмитента), представленная кредитору; неуплата или несвоевременное погашение процентов или основной суммы долга и иные подобные нарушения условий договора; предоставление кредитором должнику уступок, экономически или юридически связанных с финансовыми затруднениями заемщика, которые не были бы предоставлены в противном случае; вероятность банкротства или финансовой реструктуризации заемщика (эмитента); исчезновение активного рынка для данного финансового актива по причине финансовых трудностей; наличие наблюдаемых данных, свидетельствующих об определяемом уменьшении предполагаемых будущих денежных потоков от заемщиков по финансовым активам, в том числе: неблагоприятные изменения в платежном статусе заемщиков (например, увеличение количества просроченных платежей или заемщиков, которые исчерпали кредитный лимит по кредитным картам и погашают причитающиеся суммы ежемесячными минимальными взносами); или экономические условия, соотносимые с неисполнением обязательств по финансовым активам (например, рост безработицы в географическом регионе заемщиков, снижение цен на недвижимость, влияющее на состояние ипотеки в регионе, снижение цен на нефть, влияющее на кредитоспособность производителей нефти, неблагоприятные изменения отраслевой конъюнктуры, имеющие последствия для заемщиков). 2.16. Для финансовых активов, являющихся существенными в отдельности, кредитная организация определяет наличие объективных признаков обесценения на индивидуальной основе, для финансовых активов, не являющихся существенными в отдельности, - на индивидуальной или портфельной основе. 2.17. При первоначальном признании финансового актива убыток от обесценения не признается. По состоянию на каждую отчетную дату кредитная организация проверяет наличие объективных признаков обесценения финансового актива и при наличии таких признаков рассчитывает величину резерва под обесценение. Величина резерва под обесценение финансовых активов определяется как разница между амортизированной стоимостью финансового актива с применением метода ЭСП до признания обесценения и дисконтированным денежным потоком с учетом признания обесценения, рассчитанного по методу ЭСП, определенной для данного финансового актива при первоначальном признании. 2.18. Примеры расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода ЭСП приводятся в приложении к настоящим Методическим рекомендациям. Приложение к Методическим рекомендациям "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента" Пример 1. Расчет амортизированной стоимости кредита с применением метода ЭСП при условии, что ЭСП соответствует рыночным условиям. Условия договора: Сумма кредита (в рублях) 100000,00 Дата выдачи кредита 15 мая 2008 года Дата погашения кредита 14 мая 2010 года Процентная ставка по кредиту (в % годовых) 12,00 Рыночная ставка на дату выдачи (в % годовых) 11,00 - 14,00 Кредитным договором предусмотрены ежемесячные платежи в сумме 4100 рублей в счет погашения основной суммы долга и в сумме 5700 рублей - в окончательный расчет по погашению задолженности по кредиту. Уплата процентов производится одновременно с погашением задолженности по кредиту 15 числа каждого месяца. В случае если срок уплаты основной суммы долга и процентов приходится на нерабочие дни, платежи производятся в последний рабочий день перед сроком уплаты. При этом уплате подлежат проценты, начисленные за период со дня, следующего за днем предоставления кредита (предыдущей уплаты процентов), по день уплаты, включая нерабочие дни, приходящиеся на дату уплаты по договору. Кредит при первоначальном признании отнесен к I категории качества в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (с изменениями) (далее - Положение Банка России от 26.03.2004 N 254-П). Условия договора выполнялись заемщиком в течение всего срока договора. Резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности не формировался. Признаки обесценения до момента погашения отсутствовали. Расчет ЭСП |———————|————————————————————————————————————————————————————| | Дата | платежи по условиям договора | | |——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| | |платежи |погашение|количество|выплаты |сумма | | |по |процентов|дней |по |всех | | |кредиту |по |начисления|основному|денежных | | |(руб.) |кредиту |процентов |долгу и |потоков | | | |(руб.) |(дн.) |погашение|по | | | | | |процентов|договору | | | | | |(руб.) |(руб.) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.05. |-100000,00| | | 0,00 |-100000,00| |2008 | | | | | | |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |31.05. | 0,00| 0,00| 16 | 0,00 | 0,00| |2008 | | | | | | |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |13.06. | 4100,00| 1016,39| 15 | 5116,39 | 5116,39| |2008 | | | | | | |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |30.06. | | | | | | |2008 | 0,00| 0,0| 15 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.07. | | | | | | |2008 | 4100,00| 943,2| 15 | 5043,28 | 5043,28| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |31.07. | | | | | | |2008 | 0,00| 0,0| 16 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.08. | | | | | | |2008 | 4100,00| 933,0| 15 | 5033,05 | 5033,05| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |31.08. | | | | | | |2008 | 0,00| 0,0| 16 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.09. | | | | | | |2008 | 4100,00| 891,38| 15 | 4991,38 | 4991,38| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |30.09. | | | | | | |2008 | 0,00| 0,00| 15 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.10. | | | | | | |2008 | 4100,00| 822,30| 15 | 4922,30 | 4922,30| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |31.10. | | | | | | |2008 | 0,00| 0,00| 16 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |14.11. | | | | | | |2008 | 4100,00| 808,03| 15 | 4908,03 | 4908,03| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |30.11. | | | | | | |2008 | 0,00| 0,00| 15 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.12. | | | | | | |2008 | 4100,00| 741,64| 15 | 4841,64 | 4841,64| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |31.12. | | | | | | |2008 | 0,00| 0,00| 16 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.01. | | | | | | |2009 | 4100,00| 725,65| 15 | 4825,65 | 4825,65| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |31.01. | | | | | | |2009 | 0,00| 0,00| 16 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |13.02. | | | | | | |2009 | 4100,00| 684,89| 15 | 4784,89 | 4784,89| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |28.02. | | | | | | |2009 | 0,00| 0,00| 13 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |13.03. | | | | | | |2009 | 4100,00| 580,87| 15 | 4680,87 | 4680,87| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |31.03. | | | | | | |2009 | 0,00| 0,00| 16 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.04. | | | | | | |2009 | 4100,00| 601,32| 15 | 4701,32 | 4701,32| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |30.04. | | | | | | |2009 | 0,00| 0,00| 15 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.05. | | | | | | |2009 | 4100,00| 541,48| 15 | 4641,48 | 4641,48| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |31.05. | | | | | | |2009 | 0,00| 0,00| 16 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.06. | | | | | | |2009 | 4100,00| 517,74| 15 | 4617,74 | 4617,74| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |30.06. | | | | | | |2009 | 0,00| 0,00| 15 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.07. | | | | | | |2009 | 4100,00| 460,60| 15 | 4560,60 | 4560,60| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |31.07. | | | | | | |2009 | 0,00| 0,00| 16 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |14.08. | | | | | | |2009 | 4100,00| 434,17| 15 | 4534,17 | 4534,17| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |31.08. | | | | | | |2009 | 0,00| 0,00| 16 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.09. | | | | | | |2009 | 4100,00| 392,38| 15 | 4492,38 | 4492,38| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |30.09. | | | | | | |2009 | 0,00| 0,00| 15 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.10. | | | | | | |2009 | 4100,00| 339,29| 15 | 4439,29 | 4439,29| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |31.10. | | | | | | |2009 | 0,00| 0,00| 16 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |13.11. | | | | | | |2009 | 4100,00| 308,81| 15 | 4408,81 | 4408,81| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |30.11. | | | | | | |2009 | 0,00| 0,00| 15 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.12. | | | | | | |2009 | 4100,00| 258,41| 15 | 4358,41 | 4358,41| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |31.12. | | | | | | |2009 | 0,00| 0,00| 16 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.01. | | | | | | |2010 | 4100,00| 225,24| 15 | 4325,24 | 4325,24| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |31.01. | | | | | | |2010 | 0,00| 0,00| 16 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.02. | | | | | | |2010 | 4100,00| 183,45| 15 | 4283,45 | 4283,45| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |28.02. | | | | | | |2010 | 0,00| 0,00| 13 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.03. | | | | | | |2010 | 4100,00| 127,96| 15 | 4227,96 | 4227,96| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |31.03. | | | | | | |2010 | 0,00| 0,00| 16 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |15.04. | | | | | | |2010 | 4100,00| 99,88| 15 | 4199,88 | 4199,88| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |30.04. | | | | | | |2010 | 0,00| 0,00| 15 | 0,00 | 0,00| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |14.05. | | | | | | |2010 | 5700,00| 54,35| 14 | 5754,35 | 5754,35| |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| |Всего | 0,00| 12692,56| 729 |12692,56 | | |———————|——————————|—————————|——————————|—————————|——————————| ЭСП = 12,67882% ————————————————————————————————————————— ЭСП рассчитывается по формуле, приведенном в пункте 2.4 настоящих Методических рекомендаций. Расчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП (в руб.) |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |Дата |Коли- |Амортизиро- |Амортизиро- |Процент-|Финан- | | |чество|ванная |ванная |ный |совый | | |кален-|стоимость |стоимость |доход |результат | | |дарных|(АС), |(АС), |(расход)|до | | |дней |рассчитанная|рассчитанная|за |отчетного | | | |с |с |отчет- |периода | | | |применением |применением |ный |(в части | | | |метода ЭСП |метода |период, |доходов | | | |(расчет по |ЭСП (расчет |рассчи- |(расходов)| | | |формуле |по формуле |танный |по | | | |приведенной |приведенной |с |финансо- | | | |стоимости |стоимости |примене-|вому | | | |будущих |будущих |нием |инстру- | | | |денежных |денежных |метода |менту) | | | |потоков |потоков |ЭСП | | | | |), до |), после | | | | | |денежных |денежных | | | | | |потоков |потоков | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| | 1 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.05. | | | | | | |2008 | | 100000,00| 100000,00| | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |31.05. | | | | | | |2008 | 16 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |13.06. | | | | | | |2008 | 13 | 100952,94| 95836,55| 952,94| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |30.06. | | | | | | |2008 | 17 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.07. | | | | | | |2008 | 15 | 96844,79| 91801,51| 1008,24| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |31.07. | | | | | | |2008 | 16 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.08. | | | | | | |2008 | 15 | 92736,96| 87703,91| 935,45| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |31.08. | | | | | | |2008 | 16 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.09. | | | | | | |2008 | 15 | 88597,61| 83606,23| 893,70| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |30.09. | | | | | | |2008 | 15 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.10. | | | | | | |2008 | 15 | 84430,56| 79508,26| 824,33| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |31.10. | | | | | | |2008 | 16 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |14.11. | | | | | | |2008 | 14 | 80292,18| 75384,14| 783,92| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |30.11. | | | | | | |2008 | 16 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.12. | | | | | | |2008 | 15 | 76152,30| 71310,67| 768,16| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |31.12. | | | | | | |2008 | 16 | 71684,80| 71684,80| 374,13| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |Итого | | | | | | |за | | | | | | |2008 | | | | | | |год | | | | 6540,87| 0,00 | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.01. | | | | | | |2009 | 15 | 72037,33| 67211,68| 352,53| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |31.01. | | | | | | |2009 | 16 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |13.02. | | | | | | |2009 | 13 | 67852,17| 63067,28| 640,49| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |28.02. | | | | | | |2009 | 15 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |13.03. | | | | | | |2009 | 13 | 63647,46| 58966,59| 580,18| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |31.03. | | | | | | |2009 | 18 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.04. | | | | | | |2009 | 15 | 59606,43| 54905,11| 639,84| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |30.04. | | | | | | |2009 | 15 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.05. | | | | | | |2009 | 15 | 55446,45| 50804,98| 541,34| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |31.05. | | | | | | |2009 | 16 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.06. | | | | | | |2009 | 15 | 51322,68| 46704,93| 517,70| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |30.06. | | | | | | |2009 | 15 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.07. | | | | | | |2009 | 15 | 47165,42| 42604,81| 460,49| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |31.07. | | | | | | |2009 | 16 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |14.08. | | | | | | |2009 | 14 | 43024,88| 38490,72| 420,07| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |31.08. | | | | | | |2009 | 17 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.09. | | | | | | |2009 | 15 | 38895,66| 34403,28| 404,94| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |30.09. | | | | | | |2009 | 15 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.10. | | | | | | |2009 | 15 | 34742,48| 30303,19| 339,20| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |31.10. | | | | | | |2009 | 16 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |13.11. | | | | | | |2009 | 13 | 30591,96| 26183,15| 288,77| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |30.11. | | | | | | |2009 | 17 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.12. | | | | | | |2009 | 15 | 26458,61| 22100,20| 275,46| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |31.12. | | | | | | |2009 | 16 | 22216,16| 22216,16| 115,96| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |Итого | | | | | | |за | | | | 5576,97| 6540,87 | |2009 | | | | | | |год | | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.01. | | | | | | |2010 | 15 | 22325,41| 18000,16| 109,25| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |31.01. | | | | | | |2010 | 16 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.02. | | | | | | |2010 | 15 | 18183,58| 13900,13| 183,42| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |28.02. | | | | | | |2010 | 13 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.03. | | | | | | |2010 | 15 | 14028,00| 9800,04| 127,87| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |31.03. | | | | | | |2010 | 16 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |15.04. | | | | | | |2010 | 15 | 9899,90| 5700,03| 99,86| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |30.04. | | | | | | |2010 | 15 | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |14.05. | | | | | | |2010 | 14 | 5754,35| 0,00| 54,32| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |Итого | | | | | | |за | | | | 574,72| 12117,84 | |2010 | | | | | | |год | | | | | | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| |Всего |729 | | |12692,56| | |———————|——————|————————————|————————————|————————|——————————| ———————————————————————————————————————— При расчете амортизированной стоимости до денежных потоков, рассчитанной с применением метода ЭСП, не учитываются выплаты основных сумм и процентных доходов, приходящиеся на дату расчета амортизированной стоимости с применением метода ЭСП. Амортизированная стоимость, рассчитанная с применением метода ЭСП, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.11 настоящих Методических рекомендаций: ДП k j АС = SUM ---------- j=1 t (1 + ЭСП) Процентный доход (расход) за отчетный период, рассчитанный с применением метода ЭСП, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.12 настоящих Методических рекомендаций. Расчет амортизированной стоимости финансового актива с ДП k j применением метода ЭСП по формуле АС = SUM ----------, приведенной j=1 t (1 + ЭСП) в пункте 2.11 настоящих Методических рекомендаций: по состоянию на 15 мая 2008 года: 5116,39 5043,28 5033,05 100000,00 = --------------- + ----------------- + ----------------- 29 61 92 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4991,38 4922,30 4908,03 +----------------- + ----------------- + ----------------- + 123 153 183 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4841,64 4825,65 4784,89 ----------------- + ----------------- + ----------------- + 214 245 274 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4680,87 4701,32 4641,48 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 302 335 365 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4617,74 4560,60 4534,17 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 396 426 456 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4492,38 4439,29 4408,81 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 488 518 547 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4358,41 4325,24 4283,45 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 579 610 641 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4227,96 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 669 700 729 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 Амортизированная стоимость на 15 мая 2008 года до денежных потоков, рассчитанная с применением метода ЭСП, совпадает с амортизированной стоимостью после денежных потоков, рассчитанной с применением метода ЭСП, поскольку движение денежных средств (выплаты в погашение основной суммы долга, получение процентных доходов) по состоянию на 15 мая 2008 года отсутствует. по состоянию на 13 июня 2008 года до денежных потоков: 5116,39 5043,28 5033,05 100952,94 = ----------------- + ----------------- + --------------- 0 32 63 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4991,38 4922,30 4908,03 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 94 124 154 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4841,64 4825,65 4784,89 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 185 216 245 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4680,87 4701,32 4641,48 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 273 306 336 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4617,74 4560,60 4534,17 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 367 397 427 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4492,38 4439,29 4408,81 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 459 489 518 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4358,41 4325,24 4283,45 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 550 581 612 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4227,96 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 640 671 700 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 после денежных потоков: 5043,28 5033,05 4991,38 95836,55 = ---------------- + ---------------- + ----------------- 32 63 94 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4922,30 4908,03 4841,64 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 124 154 185 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4825,65 4784,89 4680,87 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 216 245 273 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4701,32 4641,48 4617,74 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 306 336 367 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4560,60 4534,17 4492,38 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 397 427 459 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4439,29 4408,81 4358,41 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 489 518 550 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4325,24 4283,45 4227,96 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 581 612 640 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- 671 700 --- --- 365 365 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) 100 100 по состоянию на 15 июля 2008 года до денежных потоков: 5043,28 5033,05 4991,38 96844,79 = ---------------- + ---------------- + ----------------- 0 31 62 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4922,30 4908,03 4841,64 + ---------------- + ----------------- + ----------------- 92 122 153 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4825,65 4784,89 4680,87 +----------------- + ----------------- + ----------------- 184 213 241 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4701,32 4641,48 4617,74 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 274 304 335 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4560,60 4534,17 4492,38 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 365 395 427 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4439,29 4408,81 4358,41 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 457 486 518 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4325,24 4283,45 4227,96 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 549 580 608 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- 639 668 --- --- 365 365 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) 100 100 после денежных потоков: 5033,05 4991,38 4922,30 91801,51 = ---------------- + ----------------- + ---------------- 31 62 92 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4908,03 4841,64 4825,65 + ----------------- + ---------------- + ----------------- 122 153 184 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4784,89 4680,87 4701,32 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 213 241 274 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4641,48 4617,74 4560,60 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 304 335 365 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4534,17 4492,38 4439,29 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 395 427 457 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4408,81 4358,41 4325,24 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 486 518 549 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4283,45 4227,96 4199,88 + ----------------- + ---------------- + ----------------- 580 608 639 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 5754,35 + ----------------- 668 --- 365 12,67882 (1 + --------) 100 по состоянию на 15 августа 2008 года до денежных потоков: 5033,05 4991,38 4922,30 2736,96 = ----------------- + ----------------- + ----------------- 0 31 61 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4908,03 4841,64 4825,65 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 91 122 153 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4784,89 4680,87 4701,32 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 182 210 243 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4641,48 4617,74 4560,60 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 273 304 334 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4534,17 4492,38 4439,29 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 364 396 426 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4408,81 4358,41 4325,24 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 455 487 518 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4283,45 4227,96 4199,88 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 549 577 608 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 5754,35 + ----------------- 637 --- 365 12,67882 (1 + --------) 100 после денежных потоков: 4991,38 4922,30 4908,03 87703,91 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 31 61 91 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4841,64 4825,65 4784,89 + ----------------- + ----------------- + - ----------------- 122 153 182 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4680,87 4701,32 4641,48 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 210 243 273 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4617,74 4560,60 4534,17 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 304 334 364 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4492,38 4439,29 4408,81 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 396 426 455 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4358,41 4325,24 4283,45 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 487 518 549 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4227,96 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 577 608 637 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 по состоянию на 15 сентября 2008 года до денежных потоков: 4991,38 4922,30 4908,03 88597,61 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 0 30 60 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4841,64 4825,65 4784,89 + ----------------- + ------------------ + ----------------- 91 122 151 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4680,87 4701,32 4641,48 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 179 212 242 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4617,74 4560,60 4534,17 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 273 303 333 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4492,38 4439,29 4408,81 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 365 395 424 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4358,41 4325,24 4283,45 + ------------------ + ----------------- + ----------------- 456 487 518 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4227,96 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 546 577 606 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 после денежных потоков: 4922,30 4908,03 4841,64 83606,23 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 30 60 91 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4825,65 4784,89 4680,87 + ----------------- + ---------------- + ----------------- 122 151 179 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4701,32 4641,48 4617,74 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 212 242 273 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4560,60 4534,17 4492,38 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 303 333 365 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4439,29 4408,81 4358,41 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 395 424 456 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4325,24 4283,45 4227,96 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 487 518 546 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- 577 606 --- --- 365 365 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) 100 100 по состоянию на 15 октября 2008 года до денежных потоков: 4922,30 4908,03 4841,64 84430,56 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 0 30 61 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4825,65 4784,89 4680,87 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 92 121 149 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4701,32 4641,48 4617,74 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 182 212 243 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4560,60 4534,17 4492,38 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 273 303 335 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4439,29 4408,81 4358,41 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 365 394 426 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4325,24 4283,45 4227,96 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 457 488 516 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- 547 576 --- --- 365 365 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) 100 100 после денежных потоков: 4908,03 4841,64 4825,65 79508,26 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 30 61 92 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4784,89 4680,87 4701,32 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 121 149 182 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4641,48 4617,74 4560,60 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 212 243 273 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4534,17 4492,38 4439,29 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 303 335 365 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4408,81 4358,41 4325,24 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 394 426 457 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4283,45 4227,96 4199,88 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 488 516 547 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 5754,35 + ----------------- 576 --- 365 12,67882 (1 + --------) 100 по состоянию на 14 ноября 2008 года до денежных потоков: 4908,03 4841,64 4825,65 80292,18 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 0 31 62 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4784,89 4680,87 4701,32 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 91 119 152 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4641,48 4617,74 4560,60 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 182 213 243 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4534,17 4492,38 4439,29 + -----------------+ ----------------- + ----------------- 273 305 335 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4408,81 4358,41 4325,24 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 364 396 427 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4283,45 4227,96 4199,88 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 458 486 517 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 5754,35 + ----------------- 546 --- 365 12,67882 (1 + --------) 100 после денежных потоков: 4841,64 4825,65 4784,89 75384,14 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 31 62 91 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4680,87 4701,32 4641,48 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 119 152 182 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4617,74 4560,60 4534,17 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 213 243 273 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4492,38 4439,29 4408,81 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 305 335 364 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4358,41 4325,24 4283,45 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 396 427 458 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4227,96 4199,88 5754,35 + ------------------ + ----------------- + ----------------- 486 517 546 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 по состоянию на 15 декабря 2008 года до денежных потоков: 4841,64 4825,65 4784,89 76152,30 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 0 31 60 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4680,87 4701,32 4641,48 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 88 121 151 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4617,74 4560,60 4534,17 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 182 212 242 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4492,38 4439,29 4408,81 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 274 304 333 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4358,41 4325,24 4283,45 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 365 396 427 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4227,96 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 455 486 515 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 после денежных потоков: 4825,65 4784,89 4680,87 71310,67 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 31 60 88 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4701,32 4641,48 4617,74 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 121 151 182 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4560,60 4534,17 4492,38 + ----------------- + ----------------- + ----------------- + 212 242 274 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4439,29 4408,81 4358,41 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 304 333 365 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4325,24 4283,45 4227,96 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 396 427 455 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- 486 515 --- --- 365 365 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) 100 100 по состоянию на 31 декабря 2008 года 4825,65 4784,89 4680,87 71684,80 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 15 44 72 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4701,32 4641,48 4617,74 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 105 135 166 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4560,60 4534,17 4492,38 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 196 226 258 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4439,29 4408,81 4358,41 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 288 317 349 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4325,24 4283,45 4227,96 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 380 411 439 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- 470 499 --- --- 365 365 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) 100 100 Амортизированная стоимость по состоянию на 31 декабря 2008 года до денежных потоков, рассчитанная с применением метода ЭСП, совпадает с амортизированной стоимостью после денежных потоков, рассчитанной с применением метода ЭСП, поскольку движение денежных средств (выплаты в погашение основной суммы долга, получение процентных доходов) по состоянию на 31 декабря 2008 года отсутствует. по состоянию на 15 января 2009 года до денежных потоков: 4825,65 4784,89 4680,87 72037,33 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 0 29 57 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4701,32 4641,48 4617,74 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 90 120 151 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4560,60 4534,17 4492,38 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 181 211 243 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4439,29 4408,81 4358,41 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 273 302 334 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4325,24 4283,45 4227,96 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 365 396 424 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- 455 484 --- --- 365 365 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) 100 100 после денежных потоков: 4784,89 4680,87 4701,32 67211,68 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 29 57 90 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4641,48 4617,74 4560,60 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 120 151 181 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4534,17 4492,38 4439,29 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 211 243 273 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4408,81 4358,41 4325,24 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 302 334 365 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4283,45 4227,96 4199,88 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 396 424 455 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 5754,35 + ----------------- 484 --- 365 12,67882 (1 + --------) 100 по состоянию на 13 февраля 2009 года до денежных потоков: 4784,89 4680,87 4701,32 67852,16 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 0 28 61 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4641,48 4617,74 4560,60 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 91 122 152 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4534,17 4492,38 4439,29 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 182 214 244 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4408,81 4358,41 4325,24 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 273 305 336 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4283,45 4227,96 4199,88 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 367 395 426 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 5754,35 + ----------------- 455 --- 365 12,67882 (1 + --------) 100 после денежных потоков: 4680,87 4701,32 4641,48 63067,28 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 28 61 91 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4617,74 4560,60 4534,17 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 122 152 182 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4492,38 4439,29 4408,81 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 214 244 273 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4358,41 4325,24 4283,45 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 305 336 367 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4227,96 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 395 426 455 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 по состоянию на 13 марта 2009 года до денежных потоков: 4680,87 4701,32 4641,48 63647,46 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 0 33 63 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4617,74 4560,60 4534,17 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 94 124 154 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4492,38 4439,29 4408,81 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 186 216 245 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4358,41 4325,24 4283,45 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 277 308 339 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4227,96 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 367 398 427 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 после денежных потоков: 4701,32 4641,48 4617,74 58966,59 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 33 63 94 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4560,60 4534,17 4492,38 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 124 154 186 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4439,29 4408,81 4358,41 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 216 245 277 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4325,24 4283,45 4227,96 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 308 339 367 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- 398 427 --- --- 365 365 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) 100 100 по состоянию на 15 апреля 2009 года до денежных потоков: 4701,32 4641,48 4617,74 59606,43 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 0 30 61 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4560,60 4534,17 4492,38 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 91 121 153 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4439,29 4408,81 4358,41 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 183 212 244 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4325,24 4283,45 4227,96 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 275 306 334 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- 365 394 --- --- 365 365 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) 100 100 после денежных потоков: 4641,48 4617,74 4560,60 54905,11 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 30 61 91 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4534,17 4492,38 4439,29 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 121 153 183 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4408,81 4358,41 4325,24 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 212 244 275 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4283,45 4227,96 4199,88 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 306 334 365 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 5754,35 + ----------------- 394 --- 365 12,67882 (1 + --------) 100 по состоянию на 15 мая 2009 года до денежных потоков: 4641,48 4617,74 4560,60 55444,45 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 0 31 61 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4534,17 4492,38 4439,29 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 91 123 153 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4408,81 4358,41 4325,24 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 182 214 245 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4283,45 4227,96 4199,88 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 276 304 335 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 5754,35 + ----------------- 364 --- 365 12,67882 (1 + --------) 100 после денежных потоков: 4617,74 4560,60 4534,17 50804,98 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 31 61 91 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4492,38 4439,29 4408,81 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 123 153 182 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4358,41 4325,24 4283,45 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 214 245 276 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4227,96 4199,88 5754,35 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 304 335 364 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 по состоянию на 15 июня 2009 года до денежных потоков: 4617,74 4560,60 4534,17 51322,68 = ---------------- + ----------------- + ----------------- 0 30 60 --- --- --- 365 365 365 12,67882 12,67882 12,67882 (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) 100 100 100 4492,38 4439,29 4408,81 + ----------------- + ----------------- + ----------------- 92 122 151 --- --- --- 365 365 365 Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Сентябрь
|
