|
Расширенный поиск
Положение Центрального банка Российской Федерации от 26.03.2007 № 302-П4.7. Процентные расходы по привлеченным драгоценным металлам, а также операциям займа ценных бумаг отражаются по соответствующим символам подраздела 4 "По прочим привлеченным средствам юридических лиц" либо подраздела 7 "По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц" раздела 1 "Процентные расходы" главы II "Расходы" ОПУ. 4.8. Процентные доходы от размещения драгоценных металлов и от операций займа ценных бумаг отражаются по соответствующим символам подраздела 2 "По прочим размещенным средствам" раздела 1 "Процентные доходы" главы I "Доходы" ОПУ. 4.9. Доходы (в том числе в форме комиссионного вознаграждения) от операций по предоставлению кредитной организацией банковских гарантий (в том числе по аккредитивам), авалей, акцептов и других поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме, отражаются в ОПУ по символу 12301. 4.10. Доходы и расходы от операций погашения или реализации приобретенных прав требования определяются и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с приложением 12 к настоящим Правилам. В ОПУ доходы от указанных операций отражаются по символу 12401. В ОПУ расходы по указанным операциям отражаются по символу 22201. Процентные доходы, возникающие по условиям первичного договора на размещение (предоставление) денежных средств, но не включенные в объем приобретенных прав требования (подпункт 2.1.3 пункта 2.1 приложения 12 к настоящим Правилам), признаются в качестве доходов и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 4.3 и пунктом 11.2 настоящего Порядка. 4.11. Кредитные организации - доверительные управляющие отражают в бухгалтерском учете доходы и расходы от операций доверительного управления имуществом в соответствии с требованиями главы Б "Счета доверительного управления" части II "Характеристика счетов" к настоящим Правилам. В ОПУ доходы от указанных операций отражаются по символу 12402. В ОПУ расходы по указанным операциям отражаются по символу 22202. 4.12. Доходы и расходы от операций, связанных с выбытием (реализацией) драгоценных металлов и драгоценных камней (в том числе по срочным сделкам), определяются как разница между ценой реализации и учетной (балансовой) стоимостью на дату совершения операции (сделки) с учетом требований пункта 3.3 настоящего Порядка. При приобретении драгоценных металлов (в том числе по срочным сделкам) разница между ценой приобретения и учетной ценой на драгоценный металл, действующей на дату перехода прав, относится на счета по учету доходов или расходов. В ОПУ доходы от указанных операций отражаются по символу 12403. В ОПУ расходы по указанным операциям отражаются по символу 22203. 4.13. Доходы от операций предоставления в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей подлежат отражению в бухгалтерском учете в корреспонденции со счетами по учету требований и обязательств по прочим операциям. В ОПУ доходы от указанных операций отражаются по символу 12404. 4.14. Доходы от операций, связанных с оказанием услуг финансовой аренды (лизинга) (суммы лизинговых платежей, причитающиеся кредитной организации - лизингодателю), отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями раздела 9 "Учет финансовой аренды (лизинга)" приложения 10 к настоящим Правилам. В ОПУ указанные доходы отражаются по символу 12405. 4.15. Суммы, причитающиеся к получению за оказание консультационных и информационных услуг, относятся на доходы в соответствии с подпунктом "г" пункта 3.1 настоящего Порядка и отражаются в ОПУ по символу 12406. Глава 5. Операционные доходы и расходы (кроме доходов и расходов от переоценки) 5.1. К доходам и расходам от операций с приобретенными ценными бумагами (кроме процентных доходов, а также доходов и расходов от переоценки ценных бумаг) относятся: доходы и расходы от операций погашения или реализации приобретенных ценных бумаг (в том числе векселей третьих лиц); другие доходы и расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами, не относимые на стоимость ценных бумаг в соответствии с приложением 11 к настоящим Правилам. Доходы и расходы от операций погашения или реализации ценных бумаг (в том числе по срочным сделкам) определяются и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с приложением 11 к настоящим Правилам. В соответствии с требованиями пункта 3.3 настоящего Порядка изложенное выше распространяется также на порядок определения и отражения в бухгалтерском учете доходов и расходов от операций реализации приобретенных векселей третьих лиц, а также их погашения с учетом положений главы 10 настоящего Порядка. В ОПУ доходы и расходы от операций с приобретенными ценными бумагами отражаются по соответствующим символам подраздела 1 "Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами" раздела 3 "Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки" главы I "Доходы" и подраздела 1 "Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами" раздела 3 "Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки" главы II "Расходы". 5.2. В ОПУ доходы от операций с выпущенными ценными бумагами отражаются по символу 13201, а расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами (кроме процентных расходов) отражаются по символу 23201. 5.3. Доходы от участия в уставных капиталах других организаций в виде причитающихся дивидендов отражаются в бухгалтерском учете на основании официальных документов, свидетельствующих об объявлении указанных выше доходов (в том числе в открытой печати). В ОПУ указанные доходы отражаются по соответствующим символам раздела 4 "Доходы от участия в капитале других организаций" главы I "Доходы". 5.4. Доходы и расходы от операций, связанных с заключением и исполнением расчетных (беспоставочных) срочных сделок (включая промежуточные выплаты в виде вариационной маржи), отражаются в бухгалтерском учете на дату, установленную договором для их получения (уплаты), в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам либо расчетов с валютными и фондовыми биржами. В ОПУ доходы от указанных операций отражаются в зависимости от видов переменных по соответствующим символам подраздела 1 "Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок" раздела 6 "Другие операционные доходы" главы I "Доходы". В ОПУ расходы по указанным операциям отражаются в зависимости от видов переменных по соответствующим символам подраздела 1 "Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам" раздела 5 "Другие операционные расходы" главы II "Расходы". 5.5. Доходы, связанные с предоставлением за плату активов во временное пользование (временное владение и пользование), и расходы, связанные с получением за плату активов во временное пользование (временное владение и пользование), отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями раздела 8 "Учет аренды основных средств" приложения 10 к настоящим Правилам. В ОПУ указанные доходы отражаются по символу 16301. Указанные расходы в ОПУ отражаются по символу 26303. 5.6. Доходы и расходы от выбытия (реализации) имущества определяются в соответствии с требованиями раздела 10 "Выбытие имущества" приложения 10 к настоящим Правилам с учетом требований пункта 3.3 настоящего Порядка. В ОПУ указанные доходы отражаются по символу 16302. В ОПУ указанные расходы отражаются по символу 26307. 5.7. Доходы, связанные с восстановлением резервов на возможные потери, и расходы, связанные с формированием резервов на возможные потери, определяются в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с пунктом 1.16 части I "Общая часть" настоящих Правил. В ОПУ указанные доходы отражаются по символу 16305. В ОПУ указанные расходы отражаются по символу 25302. 5.8. Доходы и расходы от передачи активов в доверительное управление кредитные организации - учредители доверительного управления отражают в соответствии с требованиями главы Б "Счета доверительного управления" части II "Характеристика счетов" настоящих Правил. В ОПУ указанные доходы отражаются по символу 16304. В ОПУ указанные расходы отражаются по символу 25301. 5.9. В ОПУ комиссионные вознаграждения отражаются по соответствующим символам подраздела 2 "Комиссионные вознаграждения" раздела 6 "Другие операционные доходы" главы I "Доходы". 5.10. Комиссионные сборы (в том числе плата за расчетно-кассовое обслуживание и за открытие и ведение банковских счетов в соответствии с договорами с кредитными организациями, в которых открыты соответствующие банковские счета, включая корреспондентские счета, а также плата за услуги российских и международных платежных систем по переводам денежных средств, в том числе по переводам по поручению физических лиц без открытия банковских счетов) в ОПУ отражаются по соответствующим символам подраздела 2 "Комиссионные сборы" раздела 5 "Другие операционные расходы" главы II "Расходы". 5.11. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, носящие общеорганизационный характер и, в целях настоящего Порядка, не идентифицируемые (не сопоставляемые) с каждой конкретной совершаемой операцией и (или) сделкой, отражаются в зависимости от вида расходов по соответствующим символам раздела 6 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации" главы II "Расходы" ОПУ в соответствии с требованиями настоящего Порядка и с учетом следующего. 5.11.1. Расходы на оплату труда отражаются по мере начисления. 5.11.2. Амортизация отражается ежемесячно не позднее последнего рабочего дня соответствующего месяца. 5.11.3. Налоги и сборы отражаются не позднее сроков, установленных для их уплаты. 5.11.4. Командировочные и представительские расходы отражаются на дату утверждения авансового отчета. 5.11.5. Судебные и арбитражные издержки отражаются в суммах, присужденных судом (арбитражем), на дату присуждения (вступления решения суда в законную силу). Глава 6. Доходы и расходы от переоценки средств иностранной валюте, драгоценных металлов и ценных бумаг 6.1. Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется в соответствии с пунктом 1.18 части I "Общая часть" настоящих Правил. Переоценка осуществляется и отражается в бухгалтерском учете отдельно по каждому коду иностранной валюты. Результат переоценки определяется по каждому коду валюты на основании изменения рублевого эквивалента входящих остатков в соответствующей иностранной валюте на начало дня. 6.1.1. Отрицательная переоценка определяется как: уменьшение рублевого эквивалента активов и требований; увеличение рублевого эквивалента обязательств. 6.1.2. Положительная переоценка определяется как: увеличение рублевого эквивалента активов и требований; уменьшение рублевого эквивалента обязательств. 6.2. Переоценка драгоценных металлов осуществляется путем умножения количества драгоценного металла, числящегося в аналитическом учете на лицевых счетах с соответствующим кодом, на учетную цену данного драгоценного металла. Проведение переоценки и определение ее результатов осуществляются в соответствии с пунктом 6.1 настоящего Порядка. 6.3. Переоценка ценных бумаг осуществляется в соответствии с приложением 11 к настоящим Правилам. Бухгалтерский учет результатов переоценки (доходов и расходов) ведется в разрезе государственных регистрационных номеров либо идентификационных номеров выпусков эмиссионных ценных бумаг или в разрезе международных идентификационных кодов ценных бумаг (ISIN). По ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным либо не имеющим международного идентификационного кода ценной бумаги (ISIN), бухгалтерский учет ведется в разрезе эмитентов. 6.4. В ОПУ доходы и расходы от указанных переоценок отражаются по соответствующим символам подраздела 1 "Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов" раздела 5 "Положительная переоценка" главы I "Доходы" и подраздела 1 "Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов" раздела 4 "Отрицательная переоценка" главы II "Расходы". Глава 7. Переоценка (перерасчет) активов (требований) и обязательств, содержащих НВПИ 7.1. В целях настоящего Порядка применение в качестве НВПИ процентных ставок при определении процентных доходов или расходов отражается в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 4.1 - 4.4, 4.7 и 4.8 настоящего Порядка. 7.2. Содержащиеся в договорах условия о последующих конвертациях сумм требований и (или) обязательств в другую валюту НВПИ не являются и подлежат отражению в бухгалтерском учете как срочная часть сделки "своп". 7.3. Активы, требования и (или) обязательства, конкретная величина (стоимость) которых определяется с применением НВПИ, подлежат обязательной переоценке (перерасчету) в последний рабочий день месяца. Кредитная организация вправе установить периодичность переоценки (перерасчета) в течение месяца, утвердив ее в учетной политике. 7.4. Увеличение сумм требований (стоимости активов) либо уменьшение сумм обязательств при очередной переоценке (перерасчете) или исполнении по сравнению с предыдущей переоценкой (датой принятия к учету) отражается в корреспонденции со счетами по учету положительной переоценки НВПИ. 7.5. Уменьшение сумм требований (стоимости активов) либо увеличение сумм обязательств при очередной переоценке или исполнении по сравнению с предыдущей переоценкой (датой принятия к учету) отражается в корреспонденции со счетами по учету отрицательной переоценки НВПИ. 7.6. Если в соответствии с условиями договора конкретная величина требования (стоимость актива) или обязательства определяется с применением двух и более НВПИ, то переоценка (перерасчет) осуществляется по каждому НВПИ. Суммирование или зачет результатов переоценки (перерасчета) разных НВПИ не допускается. 7.7. В ОПУ доходы и расходы от применения НВПИ (в том числе разницы, начисляемые в соответствии с подпунктом 1.4.3 пункта 1.4 настоящего Порядка) отражаются по соответствующим символам подраздела 2 "Доходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора" (балансовый счет N 70605, при составлении годового бухгалтерского отчета - балансовый счет N 70705) раздела 5 "Положительная переоценка" главы I "Доходы" и подраздела 2 "Расходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора" (балансовый счет N 70610, при составлении годового бухгалтерского отчета - балансовый счет N 70710) раздела 4 "Отрицательная переоценка" главы II "Расходы". Глава 8. Прочие доходы и расходы 8.1. Штрафы, пени, неустойки подлежат отнесению на доходы в суммах, присужденных судом или признанных должником в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания. Штрафы, пени, неустойки подлежат отнесению на расходы в суммах, присужденных судом или признанных кредитной организацией в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания. В ОПУ штрафы, пени, неустойки отражаются по соответствующим символам подраздела 1 "Штрафы, пени, неустойки" раздела 7 "Прочие доходы" главы I "Доходы" и подраздела 1 "Штрафы, пени, неустойки" раздела 7 "Прочие расходы" главы II "Расходы" в зависимости от вида операций. 8.2. Доходы от безвозмездно полученных основных средств, нематериальных активов, материальных запасов отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями приложения 10 к настоящим Правилам. В ОПУ указанные доходы отражаются по символу 17301. Доходы от безвозмездно полученного другого имущества и иных активов отражаются в бухгалтерском учете аналогичным образом. 8.3. Поступления и платежи в возмещение причиненных убытков отражаются в бухгалтерском учете аналогично штрафам, пеням, неустойкам (пункт 8.1 настоящего Порядка). В ОПУ доходы и расходы от указанных поступлений и платежей отражаются по символам 17302 и 27301. 8.4. Доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, представляют собой поступления и платежи по банковским и иным операциям в виде сумм корректировок (изменений) по доходам и расходам, признанным в предшествующие годы и отраженным в ОПУ за соответствующий год. К этому виду доходов относятся также поступления денежных средств по списанным на расходы в предшествующие годы суммам требований и дебиторской задолженности. Эти доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в фактических суммах на дату их выявления. В ОПУ доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются на соответствующих характеру операций символах подраздела 2 "Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году" раздела 7 "Прочие доходы" главы I "Доходы" и подраздела 2 "Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году" раздела 7 "Прочие расходы" главы II "Расходы". 8.5. Нижеперечисленные доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в фактических суммах на дату их выявления (получения, оплаты): от списания обязательств и активов (требований), в том числе невостребованной кредиторской и невзысканной дебиторской задолженностей - по символам 17305 и 27304 соответственно; от оприходования излишков и списания недостач - по символам 17303, 17304 и 27302, 27303 соответственно; расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и тому подобные), - по символу 27307; расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы - по символу 27305; другие доходы и расходы - по соответствующим символам подраздела 3 "Другие доходы, относимые к прочим" раздела 7 "Прочие доходы" главы I "Доходы" и подраздела 3 "Другие расходы, относимые к прочим" раздела 7 "Прочие расходы" главы II "Расходы". Глава 9. Особенности формирования доходов и расходов от операций с драгоценными металлами, иностранной валютой, а также с активами (требованиями) и обязательствами, выраженными в иностранной валюте, и их отражения в регистрах бухгалтерского учета 9.1. Аналитический учет на счетах по учету доходов и расходов ведется только в валюте Российской Федерации. 9.2. Если доход или расход происходит в формах, указанных в подпунктах "а" и "г" пункта 1.2 либо подпунктах "а" и "г" пункта 1.3 настоящего Порядка, на счетах по учету доходов или расходов отражается рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу, а по процентным доходам и расходам в виде драгоценных металлов - рублевый эквивалент количества драгоценного металла по учетной цене на дату признания дохода или расхода. 9.3. Доходы и расходы, определяемые в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Порядка с использованием счетов по учету выбытия (реализации), отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке. Активы (требования), выраженные в иностранной валюте, отражаются по дебету счетов по учету выбытия (реализации) по официальному курсу на дату реализации. Драгоценные металлы отражаются по учетной цене на дату реализации. По кредиту счетов по учету выбытия (реализации) по официальному курсу на дату реализации отражается рублевый эквивалент суммы выручки в иностранной валюте, полученной (подлежащей получению) по условиям договора. 9.4. Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания дохода или расхода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, разницы между переоценкой средств в иностранной валюте и драгоценных металлов на дату принятия к учету и датой признания (реализации) сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки средств в иностранной валюте и драгоценных металлов, соответственно. 9.5. В ОПУ доходы и расходы, указанные в пункте 9.2 настоящего Порядка, отражаются в графе 5. В ОПУ доходы и расходы, указанные в пункте 9.3 настоящего Порядка, отражаются в графе 4. По указанным операциям, а также по другим операциям, доходы и расходы по которым подлежат отражению только в графе 4, в графе 5 поставлен знак "x". Глава 10. Особенности определения доходов и расходов от операций, связанных с погашением приобретенных (учтенных) векселей, и их отражения в бухгалтерском учете 10.1. Доходы и расходы от погашения векселей признаются и отражаются в бухгалтерском учете, если отсутствует неопределенность в их погашении. Отсутствие или наличие неопределенности признается на основании оценки качества векселя в соответствии с подпунктом 3.2.1 пункта 3.2 настоящего Порядка. 10.2. По векселям, погашение которых признается проблемным, доход или расход отражается в бухгалтерском учете при фактическом погашении векселя. В соответствии с пунктом 5.1 настоящего Порядка погашение указанных векселей отражается в бухгалтерском учете с соблюдением общих принципов, установленных приложением 11 к настоящим Правилам для операций погашения ценных бумаг. 10.3. По векселям, погашение которых признается определенным, доход или расход отражается в бухгалтерском учете на дату погашения, обозначенную в векселе. В указанную дату кредитная организация отражает в бухгалтерском учете: доначисление процентов и дисконта, причитающихся к получению по векселю в корреспонденции с соответствующим лицевым счетом по учету процентных доходов от вложений в ценные бумаги. В конце операционного дня все суммы, подлежащие оплате по векселю (включая проценты), должны быть перенесены на соответствующие лицевые счета, ведущиеся в аналитическом учете на балансовых счетах по учету векселей по срокам погашения в соответствии с пунктом 5.10 части II "Характеристика счетов" настоящих Правил. При представлении векселя на инкассо в другие кредитные организации для предъявления его к платежу кредитная организация вправе осуществить вышеуказанные бухгалтерские записи в день отсылки на инкассо и переноса вексельной суммы на лицевой счет "Учтенные векселя, отосланные на инкассо" на соответствующем балансовом счете по учету векселей по срокам погашения. При отражении дальнейших операций, связанных с погашением указанных векселей, использование балансовых счетов по учету выбытия (реализации) ценных бумаг необязательно. Глава 11. Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов 11.1. Процентные расходы по операциям по привлечению денежных средств физических и юридических лиц, за использование денежных средств на банковских счетах клиентов (в том числе на корреспондентских счетах), по привлеченным драгоценным металлам, по операциям займа ценных бумаг подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты. Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями выпуска для их уплаты. В последний рабочий день месяца отнесению на расходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием) либо доначисленные с указанной выше даты. 11.2. Процентные доходы от операций по размещению денежных средств, включая денежные средства на банковских счетах (в том числе корреспондентских счетах), открытых в других кредитных организациях, от размещения драгоценных металлов, от операций займа ценных бумаг и процентные доходы по приобретенным долговым обязательствам (включая векселя третьих лиц), начисленные в период до их выплаты эмитентом (векселедателем) либо до выбытия (реализации) долгового обязательства, отражаются в бухгалтерском учете с учетом следующего. 11.2.1. Начисленные проценты, получение которых в соответствии с подпунктом 3.2.1 пункта 3.2 настоящего Порядка признается определенным, подлежат отнесению на доходы в день, предусмотренный условиями договора для их уплаты должником (заемщиком). В последний рабочий день месяца отнесению на доходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием) либо доначисленные с указанной выше даты. 11.2.2. Проценты, признанные в соответствии с подпунктом 3.2.1 пункта 3.2 настоящего Порядка проблемными, отражаются на счетах по учету доходов по факту их получения. Бухгалтерский учет признанных проблемными процентов от операций по размещению денежных средств, включая денежные средства на банковских счетах (в том числе корреспондентских счетах), открытых в других кредитных организациях, до их фактического получения осуществляется на внебалансовых счетах по учету неполученных процентов. Бухгалтерский учет признанных проблемными процентов по приобретенным долговым обязательствам (включая векселя третьих лиц) осуществляется в соответствии с приложением 11 к настоящим Правилам. 11.2.3. В соответствии с подпунктом 3.2.2 пункта 3.2 настоящего Порядка в случае понижения качества ссуды, долгового обязательства (в том числе векселя) бухгалтерский учет начисленных процентов осуществляется в соответствии с подпунктом 11.2.2 настоящего пункта. 11.2.4. В соответствии с подпунктом 3.2.3 пункта 3.2 настоящего Порядка в случае повышения качества ссуды, долгового обязательства (векселя) бухгалтерский учет начисленных процентов осуществляется в соответствии с подпунктом 11.2.1 настоящего пункта. 11.3. Доходы и расходы от выполнения работ (оказания услуг), учитываемые как в составе доходов и расходов от банковских операций и других сделок, так и в составе операционных и прочих доходов и расходов, в том числе в виде комиссионного вознаграждения и комиссионного сбора, отражаются в бухгалтерском учете на дату принятия работы (оказания услуг), определенную условиями договора (в том числе как день уплаты), или подтвержденную иными первичными учетными документами. Кредитные организации вправе, аналогично порядку начисления и отражения в бухгалтерском учете процентных доходов и процентных расходов, утвердить в учетной политике порядок начисления и отражения в бухгалтерском учете соответствующих сумм доходов и расходов от выполнения работ (оказания услуг), в том числе в виде комиссионного вознаграждения и комиссионного сбора, в последний рабочий день месяца, исходя из фактического объема выполненных работ, оказанных услуг. Указанное право может быть реализовано кредитными организациями, в том числе когда оплата производится не ежемесячно либо когда сроки уплаты не совпадают с окончанием месяца. Приложение 4 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Приложение к Положению Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации") ОТЧЕТ о прибылях и убытках за ____ г. Наименование кредитной Коды организации Форма N 2 по ОКУД _____________ _______________________ _______________________ БИК _____________ Место нахождения (адрес) _______________________ _______________________ по ОКПО _____________ Контрольная сумма _____________ Единицы измерения - в рублях и копейках. |————|————————————————————————|———————|———————————————|——————| | N |Наименование статей |Символы|Суммы |Всего | |п/п | | |——————|————————|(гр.4 | | | | |в |в ин. |+гр.5)| | | | |рублях|валюте | | | | | | |и драг. | | | | | | |металлах| | | | | | |в | | | | | | |рублевом| | | | | | |эквивал.| | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | | I. ДОХОДЫ | | | | | | |А.От банковских операций| | | | | | | и др.сделок | | | | | | |Раздел 1. Процентные | | | | | | | доходы | | | | | | | | | | | | | |1. По предоставленным | | | | | | | кредитам | | | | | | | | | | | | |1 |Минфину России |11101 | | | | | | | | | | | |2 |Финансовым органам |11102 | | | | | |субъектов Российской | | | | | | |Федерации и органов | | | | | | |местного самоуправления | | | | | | | | | | | | |3 |Государственным |11103 | | | | | |внебюджетным фондам | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | | | | | | | |4 |Внебюджетным фондам |11104 | | | | | |субъектов Российской | | | | | | |Федерации и органов | | | | | | |местного самоуправлении | | | | | | | | | | | | |5 |Финансовым организациям |11105 | | | | | |находящимся в | | | | | | |федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |6 |Коммерческим |11106 | | | | | |организациям, | | | | | | |находящимся в | | | | | | |федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |7 |Некоммерческим |11107 | | | | | |организациям, | | | | | | |находящимся в | | | | | | |федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |8 |Финансовым организациям |11108 | | | | | |находящимся в | | | | | | |государственной | | | | | | |(кроме федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | | |Коммерческим |11109 | | | | | |организациям, | | | | | | |находящимся в | | | | | | |государственной | | | | | | |(кроме федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |10. |Некоммерческим |11110 | | | | | |организациям, | | | | | | |находящимся в | | | | | | |государственной | | | | | | |(кроме федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |11. |Негосударственным |11111 | | | | | |финансовым | | | | | | |организациям | | | | | | | | | | | | |12. |Негосударственным |11112 | | | | | |коммерческим | | | | | | |организациям | | | | | | | | | | | | |13. |Негосударственным |11113 | | | | | |некоммерческим | | | | | | |организациям | | | | | | | | | | | | |14. |Индивидуальным |11114 | | | | | |предпринимателя | | | | | | | | | | | | |15. |Гражданам (физическим |11115 | | | | | |лицам) | | | | | | | | | | | | |16. |Юридическим лицам - |11116 | | | | | |нерезидентам | | | | | | | | | | | | |17. |Физическим лицам - |11117 | | | | | |нерезидентам | | | | | | | | | | | | |18. |Кредитным организациям |11118 | | | | | | | | | | | |19. |Банкам-нерезидентам |11119 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |11101 - 11119 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |2.По прочим размещенным | | | | | | | средствам в: | | | | | |1. |Минфине России |11201 | | | | | | | | | | | |2. |Финансовых органах |11202 | | | | | |субъектов Российской | | | | | | |Федерации и органов | | | | | | |местного самоуправления | | | | | | | | | | | | |3. |Государственных |11203 | | | | | |внебюджетных фондах | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | | | | | | | |4. |Внебюджетных фондах |11204 | | | | | |субъектов Российской | | | | | | |Федерации и органов | | | | | | |местного самоуправления | | | | | | | | | | | | |5. |Финансовых организациях,|11205 | | | | | |находящихся в | | | | | | |федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |6. |Коммерческих |11206 | | | | | |организациях, | | | | | | |находящихся в | | | | | | |федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |7. |Некоммерческих |11207 | | | | | |организациях, | | | | | | |находящихся в | | | | | | |федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |8. |Финансовых организациях,|11208 | | | | | |находящихся в | | | | | | |государственной | | | | | | |(кроме федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |9. |Коммерческих |11209 | | | | | |организациях, | | | | | | |находящихся в | | | | | | |государственной | | | | | | |(кроме федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |10. |Некоммерческих |11210 | | | | | |организациях, | | | | | | |находящихся в | | | | | | |государственной | | | | | | |(кроме федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |11. |Негосударственных |11211 | | | | | |финансовых организациях | | | | | | | | | | | | |12. |Негосударственных |11212 | | | | | |коммерческих | | | | | | |организациях | | | | | | | | | | | | |13. |Негосударственных |11213 | | | | | |некоммерческих | | | | | | |организациях | | | | | | | | | | | | |14. |Юридических лицах - |11214 | | | | | |нерезидентах | | | | | | | | | | | | |15. |Кредитных организациях |11215 | | | | | | | | | | | |16. |Банках-нерезидентах |11216 | | | | | | | | | | | |17. |В Банке России |11217 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |11201-11217 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |3.По денежным средствам | | | | | | | на счетах | | | | | | | | | | | | |1. |В Банке России |11301 | | | | | | | | | | | |2. |В кредитных организациях|11302 | | | | | | | | | | | |3. |В банках-нерезидентах |11303 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |11301-11303 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |4.По депозитам | | | | | | | размещенным | | | | | | | | | | | | |1. |В Банке России |11401 | | | | | | | | | | | |2. |В кредитных организациях|11402 | | | | | | | | | | | |3. |В банках-нерезидентах |11403 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |11401-11403 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |5. По вложениям в | | | | | | | долговые | | | | | | | обязательства | | | | | | | (кроме векселей) | | | | | | | | | | | | |1. |Российской Федерации |11501 | | | | | | | | | | | |2. |Субъектов Российской |11502 | | | | | |Федерации и органов | | | | | | |местного самоуправления | | | | | | | | | | | | |3. |Банка России |11503 | | | | | | | | | | | |4. |Кредитных организаций |11504 | | | | | | | | | | | |5. |Прочие долговые |11505 | | | | | |обязательства | | | | | | | | | | | | |6. |Иностранных государств |11506 | | | | | | | | | | | |7. |Банков-нерезидентов |11507 | | | | | | | | | | | |8. |Прочие долговые |11508 | | | | | |обязательства | | | | | | |нерезидентов | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |11501-11508 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |6. По учтенным векселям | | | | | | | | | | | | |1. |Органов федеральной |11601 | | | | | |власти | | | | | | | | | | | | |2. |Органов власти субъектов|11602 | | | | | |Российской Федерации и | | | | | | |органов местного | | | | | | |самоуправления | | | | | | | | | | | | |3. |Кредитных организаций |11603 | | | | | | | | | | | |4. |Векселям прочих |11604 | | | | | |резидентов | | | | | | | | | | | | |5. |Органов государственной |11605 | | | | | |власти иностранных | | | | | | |государств | | | | | | | | | | | | |6. |Органов местной власти |11606 | | | | | |иностранных государств | | | | | | | | | | | | |7. |Банков-нерезидентов |11607 | | | | | | | | | | | |8. |Векселям прочих |11608 | | | | | |нерезидентов | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |11601-11608 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по разделу 1 | 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Раздел 2. Другие доходы | | | | | | |от банковских операций | | | | | | |и других сделок | | | | | | | | | | | | | |1. Доходы от открытия и | | | | | | |ведения банковских | | | | | | |счетов, расчетного и | | | | | | |кассового обслуживания | | | | | | |клиентов | | | | | | | | | | | | |1. |Вознаграждение за |12101 | | | | | |открытие и ведение | | | | | | |банковских счетов | | | | | | | | | | | | |2. |Вознаграждение за |12102 | | | | | |расчетное и кассовое | | | | | | |обслуживание | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |12101-12102 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |2. Доходы от купли- | | | | | | |продажи иностранной | | | | | | |валюты в наличной и | | | | | | |безналичной формах | | | | | | | | | | | | |1. |Доходы от купли-продажи |12201 | | X | | | |иностранной валюты в | | | | | | |наличной и безналичной | | | | | | |формах | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символу 12201 | 0 | | X | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |3. Доходы от выдачи | | | | | | |банковских гарантий и | | | | | | |поручительств | | | | | | | | | | | | |1. |Доходы от выдачи |12301 | | | | | |банковских гарантий и | | | | | | |поручительств | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символу 12301 | 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |4. Доходы от проведения | | | | | | |других сделок | | | | | | | | | | | | |1. |От погашения и |12401 | | X | | | |реализации приобретенных| | | | | | |прав требования | | | | | | | | | | | | |2. |От операций по |12402 | | | | | |доверительному | | | | | | |управлению имуществом | | | | | | | | | | | | |3. |От операций с |12403 | | X | | | |драгоценными металлами | | | | | | |и драгоценными камнями | | | | | | | | | | | | |4. |От предоставления в |12404 | | | | | |аренду специальных | | | | | | |помещений и сейфов для | | | | | | |хранения документов и | | | | | | |ценностей | | | | | | | | | | | | |5. |От операций финансовой |12405 | | | | | |аренды (лизинга) | | | | | | | | | | | | |6. |От оказания |12406 | | | | | |консультационных и | | | | | | |информационных услуг | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |12401-12406 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по разделу 2 | 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по группе доходов | 0 | | | | | |А "От банковских | | | | | | |операций и других | | | | | | |сделок" (1 - 2 разделы) | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Б. Операционные доходы | | | | | | |Раздел 3. Доходы от | | | | | | |операций с ценными | | | | | | |бумагами, кроме | | | | | | |процентов, дивидендов | | | | | | |и переоценки | | | | | | | | | | | | | |1. Доходы от операций с | | | | | | |приобретенными ценными | | | | | | |бумагами | | | | | | | | | | | | |1. |Российской Федерации |13101 | | X | | | | | | | | | |2. |Субъектов Российской |13102 | | X | | | |Федерации и органов | | | | | | |местного самоуправления | | | | | | | | | | | | |3. |Банка России |13103 | | X | | | | | | | | | |4. |Кредитных организаций |13104 | | X | | | | | | | | | |5. |Прочих ценных бумаг |13105 | | X | | | | | | | | | |6. |Иностранных государств |13106 | | X | | | | | | | | | |7. |Банков-нерезидентов |13107 | | X | | | | | | | | | |8. |Прочих ценных бумаг |13108 | | Х | | | |нерезидентов | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | X | | | |13101-13108 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |2. Доходы от операций с | | | | | | |выпущенными ценными | | | | | | |бумагами | | | | | | | | | | | | |1. |Доходы от операций с |13201 | | | | | |выпущенными ценными | | | | | | |бумагами | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символу 13201 | 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по разделу 3 | 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Раздел 4. Доходы от | | | | | | |участия в капитале | | | | | | |других организаций | | | | | | | | | | | | | |1. Дивиденды от | | | | | | |вложений в акции | | | | | | | | | | | | |1. |Кредитных организаций |14101 | | | | | | | | | | | |2. |Других организаций |14102 | | | | | | | | | | | |3. |Банков-нерезидентов |14103 | | | | | | | | | | | |4. |Других организаций- |14104 | | | | | |нерезидентов | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |14101-14104 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |2. Дивиденды от вложений| | | | | | |в акции дочерних и | | | | | | |зависимых обществ | | | | | | | | | | | | |1. |Кредитных организаций |14201 | | | | | | | | | | | |2. |Других организаций |14202 | | | | | | | | | | | |3. |Банков-нерезидентов |14203 | | | | | | | | | | | |4. |Других организаций- |14204 | | | | | |нерезидентов | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |14201-14204 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |3.Доходы от участия в | | | | | | |хозяйственных обществах | | | | | | |(кроме акционерных) | | | | | | | | | | | | |1. |Кредитных организациях |14301 | | | | | | | | | | | |2. |Банках-нерезидентах |14302 | | | | | | | | | | | |3. |Других организациях |14303 | | | | | | | | | | | |4. |Других организациях- |14304 | | | | | |нерезидентах | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |14301-14304 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |4.Доходы от участия в | | | | | | |дочерних и зависимых | | | | | | |хозяйственных обществах | | | | | | |(кроме акционерных) | | | | | | | | | | | | |1. |Кредитных организациях |14401 | | | | | | | | | | | |2. |Банках-нерезидентах |14402 | | | | | | | | | | | |3. |Других организациях |14403 | | | | | | | | | | | |4. |Других организациях- |14404 | | | | | |нерезидентах | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |14401-14404 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по разделу 4 | 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Раздел 5. Положительная | | | | | | |переоценка | | | | | | | | | | | | | |1.Положительная | | | | | | |переоценка ценных бумаг,| | | | | | |средств в иностранной | | | | | | |валюте, драгоценных | | | | | | |металлов | | | | | | | | | | | | |1. |Ценных бумаг (балансовый|15101 | | X | | | |счет N 70602, при | | | | | | |составлении годового | | | | | | |бухгалтерского отчета - | | | | | | |балансовый счет N70702) | | | | | | | | | | | | |2. |Средств в иностранной |15102 | | X | | | |валюте (балансовый счет | | | | | | |N70603, при составлении | | | | | | |годового бухгалтерского | | | | | | |отчета -балансовый счет | | | | | | |N 70703) | | | | | | | | | | | | |3. |Драгоценных металлов |15103 | | X | | | |(балансовый счет N70604 | | | | | | |при составлении годов. | | | | | | |бухгалтерского отчета - | | | | | | |балансовый счет N70704) | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | X | | | |15101-15103 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |2. Доходы от применения | | | | | | |встроенных производных | | | | | | |инструментов, | | | | | | |неотделяемых от | | | | | | |основного договора | | | | | | |(балансовый счет N70605,| | | | | | |при составлении годового| | | | | | |бухгалтерского отчета - | | | | | | |балансовый счет N 70705)| | | | | | | | | | | | |1. |От изменения курса |15201 | | X | | | |ценной бумаги | | | | | | | | | | | | |2. |От изменения валютного |15202 | | X | | | |курса | | | | | | | | | | | | |3. |От изменения индекса |15203 | | X | | | |цен | | | | | | | | | | | | |4. |От изменения других |15204 | | X | | | |переменных | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | X | | | |15201-15204 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по разделу 5 | 0 | | X | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Раздел 6. Другие | | | | | | | | | | | | | |1. Доходы от расчетных | | | | | | |(беспоставочных) срочных| | | | | | |сделок | | | | | | | | | | | | |1. |От изменения ставки |16101 | | | | | |процента | | | | | | | | | | | | |2. |От изменения курса |16102 | | | | | |ценной бумаги | | | | | | | | | | | | |3. |От изменения валютного |16103 | | | | | |курса | | | | | | | | | | | | |4. |От изменения индекса |16104 | | | | | |цен | | | | | | | | | | | | |5. |От изменения других |16105 | | | | | |переменных | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |16101-16105 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |2. Комиссионные | | | | | | |вознаграждения | | | | | | | | | | | | |1. |За проведение операций |16201 | | | | | |с валютными ценностями | | | | | | | | | | | | |2. |Оказания посреднических |16202 | | | | | |услуг по брокерским и | | | | | | |аналогичным договорам | | | | | | | | | | | | |3. |По другим операциям |16203 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | | | | | | |16201-16203 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |3.Другие операционные | | | | | | |доходы | | | | | | | | | | | | |1. |От сдачи имущества в |16301 | | | | | |аренду | | | | | | | | | | | | |2. |От выбытия (реализации) |16302 | | X | | | |имущества | | | | | | | | | | | | |3. |От дооценки основных |16303 | | X | | | |средств после их уценки | | | | | | | | | | | | |4. |От передачи активов в |16304 | | | | | |доверительное управление| | | | | | | | | | | | |5. |От восстановления сумм |16305 | | X | | | |резервов на возможные | | | | | | |потери | | | | | | | | | | | | |6. |Прочие операционные |16306 | | Х | | | |доходы | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |16301-16306 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по разделу 6 | 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по группе доходов | 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Б "Операционные доходы" | | | | | | |(3 - 6 разделы) | | | | | | | | | | | | | |В. Прочие доходы | | | | | | | | | | | | | |Раздел 7. Прочие доходы | | | | | | | | | | | | | |1. Штрафы,пени,неустойки| | | | | | | | | | | | |1. |По операциям привлечения|17101 | | | | | |и предоставления | | | | | | |(размещения) денежных | | | | | | |средств | | | | | |2. |По другим банковским |17102 | | | | | |операциям и сделкам | | | | | | | | | | | | |3. |По прочим (хозяйственным|17103 | | | | | |операциям | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |17101-17103 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |2. Доходы прошлых лет, | | | | | | |выявленные в отчетном | | | | | | |году | | | | | | | | | | | | |1. |По операциям привлечения|17201 | | | | | |и предоставления | | | | | | |(размещения) денежных | | | | | | |средств | | | | | | | | | | | | |2. |По другим банковским |17202 | | | | | |операциям и сделкам | | | | | | | | | | | | |3. |По прочим |17203 | | | | | |(хозяйственным) | | | | | | |операциям | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |17201-17203 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |3. Другие доходы, | | | | | | |относимые к прочим | | | | | | | | | | | | |1. |От безвозмездно |17301 | | | | | |полученного имущества | | | | | | | | | | | | |2. |Поступления в возмещение|17302 | | | | | |причиненных убытков, в | | | | | | |том числе страховое | | | | | | |возмещение от | | | | | | |страховщиков | | | | | | | | | | | | |3. |От оприходования | | | | | | |излишков: | | | | | | |материальных ценностей |17303 | | | | | | | | | | | | |денежной наличности |17304 | | | | | | | | | | | |4. |От списания обязательств|17305 | | | | | |и невостребованной | | | | | | |кредиторской | | | | | | |задолженности | | | | | | | | | | | | |5. |Другие доходы |17306 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |17301-17306 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по разделу 7 (по | 0 | | | | | |группе доходов В | | | | | | |"Прочие доходы") | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Всего по Главе I |10000 | | | | | |Доходы" (разделы 1-7) | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | | II. РАСХОДЫ | | | | | | |А. По банковским | | | | | | |операциям и другим | | | | | | |сделкам | | | | | | | | | | | | | |Раздел 1. Процентные | | | | | | |расходы | | | | | | | | | | | | | |1. По полученным | | | | | | |кредитам от: | | | | | | | | | | | | | |1. Банка России |21101 | | | | | | | | | | | | |2. Кредитных организаций|21102 | | | | | | | | | | | | |3. Банков-нерезидентов |21103 | | | | | | | | | | | | |4.Других кредиторов |21104 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |21101-21104 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |2.По денежным средствам | | | | | | |на банковских счетах | | | | | | |клиентов - юридических | | | | | | |лиц | | | | | | | | | | | | |1. |Финансовых организаций, |21201 | | | | | |находящихся в | | | | | | |федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |2. |Коммерческих организаций|21202 | | | | | |находящихся в | | | | | | |федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |3. |Некоммерческих |21203 | | | | | |организаций, находящихся| | | | | | |в федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |4. |Финансовых организаций, |21204 | | | | | |находящихся в | | | | | | |государственной (кроме | | | | | | |федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |5. |Коммерческих организаций|21205 | | | | | |находящихся в | | | | | | |государственной (кроме | | | | | | |федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |6. |Некоммерческих |21206 | | | | | |организаций, находящихся| | | | | | |в государственной | | | | | | |(кроме федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |7. |Негосударственных |21207 | | | | | |финансовых организаций | | | | | | | | | | | | |8. |Негосударственных |21208 | | | | | |коммерческих организаций| | | | | | | | | | | | |9. |Негосударственных |21209 | | | | | |некоммерческих | | | | | | |организаций | | | | | | | | | | | | |0. |Кредитных организаций |21210 | | | | | | | | | | | |1. |Банков-нерезидентов |21211 | | | | | | | | | | | |2. |Индивидуальных |21212 | | | | | |предпринимателей | | | | | | | | | | | | |3. |Индивидуальных |21213 | | | | | |предпринимателей- | | | | | | |нерезидентов | | | | | | | | | | | | |4. |Юридических лиц - |21214 | | | | | |нерезидентов | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |21201-21214 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |3.По депозитам | | | | | | |юридических лиц | | | | | | | | | | | | |1. |Минфина России |21301 | | | | | | | | | | | |2. |Финансовых органов |21302 | | | | | |субъектов Российской | | | | | | |Федерации и органов | | | | | | |местного самоуправления | | | | | | | | | | | | |3. |Государственных |21303 | | | | | |внебюджетных фондов | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | | | | | | | |4. |Внебюджетных фондов |21304 | | | | | |субъектов Российской | | | | | | |Федерации и органов | | | | | | |местного самоуправления | | | | | | | | | | | | |5. |Финансовых организаций, |21305 | | | | | |находящихся в | | | | | | |федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |6. |Коммерческих |21306 | | | | | |организаций, | | | | | | |находящихся в | | | | | | |федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |7. |Некоммерческих |21307 | | | | | |организаций, находящихся| | | | | | |в федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |8. |Финансовых организаций, |21308 | | | | | |находящихся в | | | | | | |государственной (кроме | | | | | | |федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |9. |Коммерческих организаций| 21309 | | | | | |находящихся в | | | | | | |государственной (кроме | | | | | | |федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |10. |Некоммерческих |21310 | | | | | |организаций, | | | | | | |находящихся в | | | | | | |государственной (кроме | | | | | | |федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |11. |Негосударственных |21311 | | | | | |финансовых организаций | | | | | | | | | | | | |12. |Негосударственных |21312 | | | | | |коммерческих организаций| | | | | | | | | | | | |13. |Негосударственных |21313 | | | | | |некоммерческих | | | | | | |организаций | | | | | | | | | | | | |14. |Юридических лиц - |21314 | | | | | |нерезидентов | | | | | | | | | | | | |15. |Кредитных организаций |21315 | | | | | | | | | | | |16. |Банков-нерезидентов |21316 | | | | | | | | | | | |17. |Банка России |21317 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |21301-21317 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |4. По прочим | | | | | | |привлеченным средствам | | | | | | |юридических лиц | | | | | | | | | | | | |1. |Минфина России |21401 | | | | | | | | | | | |2. |Финансовых органов |21402 | | | | | |субъектов Российской | | | | | | |Федерации и органов | | | | | | |местного самоуправления | | | | | | | | | | | | |3. |Государственных |21403 | | | | | |внебюджетных фондов | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | | | | | | | |4. |Внебюджетных |21404 | | | | | |субъектов Российской | | | | | | |Федерации и органов | | | | | | |местного самоуправления | | | | | | | | | | | | |5. |Финансовых организаций, |21405 | | | | | |находящихся в | | | | | | |федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |6. |Коммерческих организаций|21406 | | | | | |находящихся в | | | | | | |федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |7. |Некоммерческих |21407 | | | | | |организаций,находящихся | | | | | | |в федеральной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |8. |Финансовых организаций, |21408 | | | | | |находящихся в | | | | | | |государственной (кроме | | | | | | |федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |9. |Коммерческих организаций|21409 | | | | | |находящихся в | | | | | | |государственной (кроме | | | | | | |федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |10. |Некоммерческих |21410 | | | | | |организаций, находящихся| | | | | | |в государственной | | | | | | |(кроме федеральной) | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |11. |Негосударственных |21411 | | | | | |финансовых организаций | | | | | | | | | | | | |12. |Негосударственных |21412 | | | | | |коммерческих организаций| | | | | | | | | | | | |13. |Негосударственных |21413 | | | | | |некоммерческих | | | | | | |организаций | | | | | | | | | | | | |14. |Юридических лиц - |21414 | | | | | |нерезидентов | | | | | | | | | | | | |15. |Кредитных организаций |21415 | | | | | | | | | | | |16. |Банков-нерезидентов |21416 | | | | | | | | | | | |17. |Банка России |21417 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |21401-21417 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |5.По денежным средствам | | | | | | |на банковских счетах | | | | | | |клиентов - физических | | | | | | |лиц | | | | | | | | | | | | |1. |Граждан Российской |21501 | | | | | |Федерации | | | | | | | | | | | | |2. |Нерезидентов |21502 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |21501-21502 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |6.По депозитам клиентов | | | | | | |- физических лиц | | | | | | | | | | | | |1. |Граждан Российской |21601 | | | | | |Федерации | | | | | | | | | | | | |2. |Нерезидентов |21602 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |21601-21602 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |7.По прочим привлеченным| | | | | | |средствам клиентов | | | | | | |физических лиц | | | | | | | | | | | | |1. |Граждан Российской |21701 | | | | | |Федерации | | | | | | | | | | | | |2. |Нерезидентов |21702 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |21701-21702 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |8. По выпущенным | | | | | | |долговым обязательствам | | | | | | | | | | | | |1. |По облигациям |21801 | | | | | | | | | | | |2. |По депозитным |21802 | | | | | |сертификатам | | | | | | | | | | | | |3. |По сберегательным |21803 | | | | | |сертификатам | | | | | | | | | | | | |4. |По векселям |21804 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |21801-21804 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по разделу 1 | 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Раздел 2.Другие расходы | | | | | | |по банковским операциям | | | | | | |и другим сделкам | | | | | | | | | | | | | |1. Расходы по купле- | | | | | | |продаже иностранной | | | | | | |валюты в наличной и | | | | | | |безналичной формах | | | | | | | | | | | | |1. |Расходы по купле- |22101 | | Х | | | |продаже иностранной | | | | | | |валюты в наличной и | | | | | | |безналичной формах | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символу 22101 | 0 | | X | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |2.Расходы по проведению | | | | | | |других сделок | | | | | | | | | | | | |1. |Погашению и реализации |22201 | | X | | | |приобретенных прав | | | | | | |требования | | | | | | | | | | | | |2. |Доверительному |22202 | | | | | |управлению имуществом | | | | | | | | | | | | |3. |Операциям с драгоценными|22203 | | X | | | |металлами и драгоценными| | | | | | |камнями | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |22201-22203 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по разделу 2 | 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по группе расходов| 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |А "От банковских | | | | | | |операций и других | | | | | | |сделок" (разделы 1 - 2) | | | | | | |Б. Операционные расходы | | | | | | | | | | | | | |Раздел 3. Расходы по | | | | | | |операциям с ценными | | | | | | |бумагами,кроме процентов| | | | | | |и переоценки | | | | | | | | | | | | | |1. Расходы по операциям | | | | | | |с приобретенными ценными| | | | | | |бумагами | | | | | | | | | | | | |1. |Российской Федерации |23101 | | X | | | | | | | | | |2. |Субъектов Российской |23102 | | X | | | |Федерации и органов | | | | | | |местного самоуправления | | | | | | | | | | | | |3. |Банка России |23103 | | X | | | | | | | | | |4. |Кредитных организаций |23104 | | X | | | | | | | | | |5. |Прочих ценных бумаг |23105 | | X | | | | | | | | | |6. |Иностранных государств |23106 | | X | | | | | | | | | |7. |Банков-нерезидентов |23107 | | X | | | | | | | | | |8. |Прочих ценных бумаг |23108 | | X | | | |нерезидентов | | | | | | | | | | | | |9. |Расходы профессиональных|23109 | | | | | |участников рынка | | | | | | |ценных бумаг, связанные | | | | | | |с приобретением и | | | | | | |реализацией ценных бумаг| | | | | | |(кроме расходов на | | | | | | |консультационные и | | | | | | |информационные услуги) | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |23101-23109 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |2.Расходы по операциям | | | | | | |с выпущенными ценными | | | | | | |бумагами | | | | | | | | | | | | |1. |Расходы по операциям с |23201 | | | | | |выпущенными ценными | | | | | | |бумагами | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам 23201 | 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по разделу 3 | 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Раздел 4. Отрицательная | | | | | | |переоценка | | | | | | | | | | | | | |1. Отрицательная | | | | | | |переоценка ценных бумаг,| | | | | | |средств в иностранной | | | | | | |валюте, драгоценных | | | | | | |металлов | | | | | | | | | | | | |1. |Ценных бумаг (балансовый|24101 | | X | | | |счет N 70607, при | | | | | | |составлении годового | | | | | | |бухгалтерского отчета - | | | | | | |балансовый счет N70707) | | | | | | | | | | | | |2. |Средств в иностранной |24102 | | X | | | |валюте (балансовый счет | | | | | | |N70608, при составлении | | | | | | |годового бухгалтерского | | | | | | |отчета -балансовый счет | | | | | | |N 70708) | | | | | | | | | | | | |3. |Драгоценных металлов |24103 | | X | | | |(бал. счет N70609, при | | | | | | |составлении годового | | | | | | |бухгалтерского отчета - | | | | | | |балансовый счет N70709) | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | X | | | |24101-24103 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |2.Расходы от применения | | | | | | |встроенных производных | | | | | | |инструментов, | | | | | | |неотделяемых от | | | | | | |основного | | | | | | |договора (балансовый | | | | | | |счет N70610, при | | | | | | |составлении годового | | | | | | |бухгалтерского отчета - | | | | | | |балансовый счет N70710):| | | | | | | | | | | | |1. |от изменения курса |24201 | | X | | | |ценной бумаги | | | | | | | | | | | | |2. |от изменения валютного |24202 | | X | | | |курса | | | | | | | | | | | | |3. |от изменения индекса |24203 | | X | | | |цен | | | | | | | | | | | | |4. |от изменения других |24204 | | X | | | |переменных | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | X | | | |24201 - 24204 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по разделу 4 | 0 | | X | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Раздел 5. Другие | | | | | | |операционные расходы | | | | | | | | | | | | | |1. Расходы по расчетным | | | | | | |(беспоставочным) | | | | | | |срочным сделкам: | | | | | | | | | | | | |1. |от изменения ставки |25101 | | | | | |процента | | | | | | | | | | | | |2. |от изменения курса |25102 | | | | | |ценной бумаги | | | | | | | | | | | | |3. |от изменения валютного |25103 | | | | | |курса | | | | | | | | | | | | |4. |от изменения индекса |25104 | | | | | |цен | | | | | | | | | | | | |5. |от изменения других |25105 | | | | | |переменных | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |25101-25105 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |2. Комиссионные сборы | | | | | | | | | | | | |1. |За проведение операций |25201 | | | | | |с валютными ценностями | | | | | | | | | | | | |2. |За расчетно-кассовое |25202 | | | | | |обслуживание и ведение | | | | | | |банковских счетов | | | | | | | | | | | | |3. |За услуги по переводам |25203 | | | | | |денежных средств, | | | | | | |включая услуги платежных| | | | | | |и расчетных систем | | | | | | | | | | | | |4. |За полученные гарантии |25204 | | | | | |и поручительства | | | | | | | | | | | | |5. |Оказание посреднических |25205 | | | | | |услуг по брокерским и | | | | | | |аналогичным договорам | | | | | | | | | | | | |6. |По другим операциям |25206 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |25201-25206 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |3. Другие операционные | | | | | | |расходы | | | | | | | | | | | | |1. |От передачи активов в |25301 | | | | | |доверительное управление| | | | | | | | | | | | |2. |Отчисления в резервы на |25302 | | X | | | |возможные потери | | | | | | | | | | | | |3. |Прочие операционные |25303 | | | | | |расходы | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |25301-25303 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по разделу 5 | 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Раздел 6. Расходы, | | | | | | |связанные с обеспечением| | | | | | |деятельности кредитной | | | | | | |организации | | | | | | | | | | | | | |1.Расходы на содержание | | | | | | |персонала | | | | | | | | | | | | |1. |Расходы на оплату |26101 | | | | | |труда, включая премии и | | | | | | |компенсации | | | | | | | | | | | | |2. |Налоги и сборы в виде |26102 | | | | | |начислений на заработную| | | | | | |плату, уплачиваемые | | | | | | |работодателями в | | | | | | |соответствии с | | | | | | |законодательством | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | | | | | | | |3. |Расходы, связанные с |26103 | | | | | |перемещением персонала | | | | | | |(кроме расходов на | | | | | | |оплату труда) | | | | | | | | | | | | |4. |Другие расходы на |26104 | | | | | |содержание персонала | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |26101-26104 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |2. Амортизация | | | | | | | | | | | | |1. |По основным средствам |26201 | | X | | | | | | | | | |2. |По основным средствам, |26202 | | X | | | |полученным в финансовую | | | | | | |аренду (лизинг) | | | | | | | | | | | | |3. |По нематериальным |26203 | | Х | | | |активам | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | X | | | |26201 - 26203 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |3. Расходы, связанные с | | | | | | |содержанием | | | | | | |(эксплуатацией) | | | | | | |имущества и его выбытием| | | | | | | | | | | | |1. |Расходы по ремонту |26301 | | | | | |основных средств и | | | | | | |другого имущества | | | | | | | | | | | | |2. |Расходы на содержание |26302 | | | | | |основных средств и | | | | | | |другого имущества | | | | | | |(включая коммунальные | | | | | | |расходы) | | | | | | | | | | | | |3. |Арендная плата по |26303 | | | | | |арендованным основным | | | | | | |средствам и другому | | | | | | |имуществу | | | | | | | | | | | | |4. |Плата за право |26304 | | | | | |пользования объектами | | | | | | |интеллектуальной | | | | | | |собственности | | | | | | | | | | | | |5. |По списанию стоимости |26305 | | X | | | |материальных запасов | | | | | | | | | | | | |6. |По уценке основных |26306 | | X | | | |средств | | | | | | | | | | | | |7. |По выбытию (реализации) |26307 | | X | | | |имущества | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |26301-26307 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |4. Организационные и | | | | | | |управленческие расходы | | | | | | | | | | | | |1. |Подготовка и |26401 | | | | | |переподготовка кадров | | | | | | | | | | | | |2. |Служебные командировки |26402 | | | | | | | | | | | |3. |Охрана |26403 | | | | | | | | | | | |4. |Реклама |26404 | | | | | | | | | | | |5. |Представительские |26405 | | | | | |расходы | | | | | | | | | | | | |6. |Услуги связи, |26406 | | | | | |телекоммуникационных и | | | | | | |информационных систем | | | | | | | | | | | | |7. |Судебные и арбитражные |26407 | | | | | |издержки | | | | | | | | | | | | |8. |Аудит |26408 | | | | | | | | | | | |9. |Публикация отчетности |26409 | | | | | | | | | | | |10. |Страхование |26410 | | | | | | | | | | | |11. |Налоги и сборы,относимые|26411 | | | | | |на расходы соответствии | | | | | | |с законодательством | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | | | | | | | |12. |Другие организационные и|26412 | | | | | |управленческие расходы | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по символам | 0 | | | | | |26401-26412 | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по разделу 6 | 0 | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |Итого по группе расходов| 0 | | | | | |Б "Операционные | | | | | | |расходы"(3 - 6 разделы) | | | | | |————|————————————————————————|———————|——————|————————|——————| | |В. Прочие расходы | | | | | | | | | | | | | |Раздел 7.Прочие расходы | | | | | | | | | | | | | |1. Штрафы, пени, | | | | | | |неустойки | | | | | | | | | | | | Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
