Постановление Правительства Свердловской области от 20.04.2010 № 647-ПП

5.3. Модель денежных потоков <*>

Таблица 11

N п/п	Наименование показателя	Значение показателя (тысяч рублей)
		1	2	3	4
1.	Чистая прибыль
2.	Чистый денежный поток (2.1 + 2.2 + 2.3 - 2.4 - 2.5 + 2.6 - 2.7 - 2.8 - 2.9 - 2.10 + 2.11 + - 2.12 - 2.13)
2.1.	Чистая прибыль
2.2.	Амортизация
2.3.	Рост (погашение) кредиторской задолженности
2.4.	Рост (погашение) дебиторской задолженности
2.5.	Выплаты процентов по кредитам, не учтенных в себестоимости продукции
2.6.	Средства от продажи внеоборотных активов
2.7.	Капиталовложения
2.8.	Рост (снижение) запасов материалов и готовой продукции
2.9.	Рост (снижение) суммы краткосрочных финансовых вложений
2.10.	Расходы социального характера за счет нераспределенной прибыли
2.11.	Полученные кредиты и займы
2.12.	Прочее <**>
2.13.	Отчисления от прибыли
3.	Остатки денежных средств на начало периода
4.	Накопленная денежная наличность на конец периода (строка 2 + строка 3)

--------------------------------

<*> Таблица соответствует форме "Отчет о движении денежных средств" по ОКУД 0710004.

<**> Указывается прочее движение денежных потоков с расшифровкой.

Подпись руководителя ___________ Ф.И.О. __________ дата ____________

М.П.

Подпись главного бухгалтера ___________ Ф.И.О. __________ дата ____________

К форме

программы финансово-хозяйственной

деятельности государственного

унитарного предприятия

Свердловской области

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ ПРОГРАММЫ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Сведения о предприятии и руководителе предприятия заполняются на основе данных, содержащихся в учредительных документах и документах государственной регистрации.

Раздел 1. Краткая характеристика хода реализации программы финансово-хозяйственной деятельности предприятия в предыдущем году и первом полугодии текущего года

2. Указывается информация о выполнении программы финансово-хозяйственной деятельности предприятия (далее - программа) в предыдущем году, о ходе реализации программы в текущем году и ожидаемых результатах ее выполнения в текущем году.

Данный раздел должен содержать анализ и обоснование причин отклонения (в том числе ожидаемого) фактических показателей экономической деятельности предприятия от утвержденных.

Раздел 2. Резюме программы финансово-хозяйственной деятельности государственного унитарного предприятия Свердловской области

3. В пункте 2.1 программы государственного унитарного предприятия Свердловской области указываются фактические значения показателей экономической эффективности деятельности предприятия за отчетный финансовый год, плановые значения показателей на текущий, очередной финансовые годы и два финансовых года, следующих за очередным финансовым годом. Значения показателей экономической эффективности деятельности предприятия на планируемый год должны быть указаны с поквартальной разбивкой нарастающим итогом.

При заполнении таблицы 1 следует руководствоваться следующей методикой расчета показателей рентабельности.

Значение показателя "общая рентабельность" (Ро) определяется как отношение чистой прибыли (убытка) к выручке.

Показатель Ро рассчитывается по формуле:

Ро = (строка 2400 формы "Отчет о финансовых результатах" по ОКУД 0710002) / (строка 2110 формы "Отчет о финансовых результатах" по ОКУД 0710002) x 100.

Значение показателя "рентабельность чистых активов" (Рча) определяется

как  отношение  чистой  прибыли (убытка) к стоимости чистых активов на

конец  отчетного  периода.  (В  редакции  Постановления  Правительства

Свердловской области от 23.03.2017 № 169-ПП)

Показатель Рча рассчитывается по формуле:

 Рча = (строка 2400 формы "Отчет о финансовых результатах" по ОКУД

 0710002)  /  стоимость  чистых  активов  за  отчетный период (Порядок

 расчета  стоимости  чистых  активов  утвержден  Приказом Министерства

 финансов  Российской  Федерации  от  28.08.2014 N 84н "Об утверждении

 Порядка  определения  стоимости  чистых  активов") x 100. (В редакции

 Постановления        Правительства        Свердловской        области

 от 23.03.2017 № 169-ПП)

Значение показателя "производительность труда" (ПТ) определяется как отношение выручки к среднесписочной численности.

Показатель ПТ рассчитывается по формуле:

ПТ = строка 2110 формы "Отчет о финансовых результатах" по ОКУД 0710002 / среднесписочная численность работников.

При планировании производительности труда следует учитывать требования Указа Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике", Постановления Правительства Свердловской области от 06.08.2014 N 673-ПП "О Плане мероприятий ("дорожной карте") исполнительных органов государственной власти Свердловской области по реализации Указа Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" на период до 2020 года", согласно которым необходимо обеспечить увеличение роста производительности труда к 2018 году в 1,5 раза относительно уровня 2011 года.

4. При заполнении таблицы 2 кроме расходов на конкретное мероприятие необходимо указывать ожидаемый экономический эффект от реализации мероприятия.

При разработке мероприятий по развитию предприятия предлагается рассмотреть следующие направления повышения эффективности деятельности предприятия:

снижение издержек производства;

внедрение прогрессивных технологий, автоматизация производства;

проведение капитального ремонта, модернизация основных фондов, замена устаревшего оборудования;

расширение производственных мощностей и приобретение дополнительных основных фондов;

создание собственных сетей сбыта;

продажа объектов незавершенного строительства;

совершенствование организации труда и оптимизация штатной численности;

реализация оборудования, неиспользуемого в производственном процессе;

и иные направления.

Раздел 3. Рынок и конкуренция

5. Пункт 3.1 программы содержит сведения об отрасли, в которой работает предприятие: история развития, современное положение, перспективы развития.

6. В пункте 3.2 программы приводится подробное описание продукта (услуги), его жизненного цикла, а также комплекс мероприятий по совершенствованию (модернизации) старого продукта и (или) созданию и внедрению нового продукта.

При этом проводится сравнение ключевых характеристик товара (цена, дизайн, технические параметры и иные характеристики) с аналогичными характеристиками продукции основных конкурентов, в том числе лучшими зарубежными аналогами.

7. В пункте 3.3 программы указываются группы потребителей (население, промышленные предприятия, сельскохозяйственные предприятия и иные группы потребителей) и их доля в процентном выражении.

8. В пункте 3.4 программы дается характеристика каналов реализации. При этом под каналом реализации понимается совокупность предприятий и отдельных лиц, которые принимают на себя или помогают передать кому-то другому право собственности на конкретный товар или услугу на их пути от производителя к потребителю.

После каналов реализации описывается система маркетинговых коммуникаций, включающих в себя комплекс мер по воздействию предприятия на покупателя путем размещения рекламы и проведения мероприятий по стимулированию сбыта.

ВОЗМОЖНЫЕ СХЕМЫ КАНАЛОВ РЕАЛИЗАЦИИ

1. [1]Производитель$Потребитель[1]

  
                      [1]Розничный [1]    

2. [1]Производитель$ продавец $Потребитель[1]

3. [1]Производитель[1]     [1] Оптовый       [1]Розничный [1]     [1]Потребитель[1]

                $ продавец $ продавец $          

4. [1]Производитель[1]     [1] Оптовый       [1]Розничный [1]     [1] Розничный [1]

                $ продавец $ продавец $ продавец 

                  ,

                                                        
4

                                                         [1]Потребитель[1]

9. Пункт 3.5 программы содержит таблицу со сведениями о ключевых конкурентах; анализ указанных сведений; вывод о типе рынка данной продукции (рынок чистой конкуренции; рынок монополистической конкуренции; олигополистический рынок).

10. Пункт 3.6 программы содержит информацию о законодательстве в сфере деятельности предприятия.

Раздел 4. План производства

11. Производственная программа предприятия рассчитывается в разрезе выпускаемой номенклатуры изделий и услуг.

12. Исходя из объема рынка и уровня конкуренции определяются целевые объемы продаж и производственная программа предприятия (таблицы 3 и 4 программы).

13. Расчет объема продаж на продукцию осуществляется исходя из планируемого количества выпускаемой продукции и цены, сложившейся на рынке спроса на данную продукцию (пункт 4.2 таблицы 4 программы).

14. Важное значение в плане производства занимает информация о персонале и заработной плате (пункт 4.3 таблицы 5 программы). Данный пункт содержит информацию о среднесписочной численности, фонде оплаты труда и других выплатах, о начислениях на фонд оплаты труда в разрезе категорий работников.

15. Смета расходов и калькуляция себестоимости.

Смета расходов на выпускаемую продукцию представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям отдельно по каждому виду продукции, работ, услуг. Калькуляция затрат может осуществляться укрупненно, исходя из принятых на предприятии норм затрат на единицу производимой продукции, или путем прямой калькуляции расчетов, исходя из норм расхода ресурсов. Сводный расчет сметы расходов осуществляется в пункте 4.4 таблицы 6 программы.

Кроме того, необходима расшифровка управленческих и коммерческих расходов.

Раздел 5. Финансовый план

16. Большое значение для развития предприятия имеют инвестиции с учетом планируемой производственной программы и мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия (таблица 9 программы).

На основе анализа потребностей в дополнительных инвестициях осуществляется выбор источников финансирования (покрытия) этой потребности. В качестве источников финансирования рассматриваются:

1) собственные средства;

2) привлеченный капитал;

3) прочие источники финансирования.

17. Денежный поток от текущей хозяйственной (инвестиционной, финансовой) деятельности (строка 2 таблицы 11 программы) представляет собой сумму излишка (недостатка) денежных средств, полученных в результате сопоставления доходов и расходов предприятия в процессе осуществления операционной (инвестиционной, финансовой) деятельности.

18. Исходные данные для расчета финансового плана формируются на основе следующих разделов программы:

раздел 3 "Рынок и конкуренция";

раздел 4 "План производства" (определяет возможности предприятия по выпуску продукции в соответствии с производственной мощностью предприятия и ее увеличением или уменьшением с учетом потребности рынка).

19. На основе указанных разделов в финансовом плане осуществляется прогнозирование финансовых результатов (пункт 5.2 таблицы 10 программы).

20. Планирование денежных потоков помогает определить источники денежных средств и оценить их использование, а также выявить ожидаемые денежные потоки, а значит перспективы роста предприятия и его будущие потребности. Главная задача составления плана движения денежных средств - проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, определить возможную потребность в заемных средствах.

Модель денежных потоков (пункт 5.3 таблицы 11 программы) показывает разницу между всеми поступлениями и оттоками денежных средств:

1) величина чистой прибыли переносится из пункта 5.2 таблицы 10 программы;

2) чистый денежный поток (строка 2) рассчитывается следующим образом:

величина чистой прибыли корректируется на сумму начисленной амортизации (строка 2.2);

плюс рост кредиторской задолженности или минус ее уменьшение (погашение) (строка 2.3);

минус рост дебиторской задолженности или плюс ее уменьшение (погашение) (строка 2.4);

минус величина выплачиваемых процентов по кредитам, не учтенных в себестоимости реализованной продукции (строка 2.5);

плюс величина средств, полученных от продажи основных средств (строка 2.6);

минус намечаемые капитальные вложения (строка 2.7), которые требуются для поддержания в рабочем состоянии действующих производственных мощностей или ввода в строй дополнительных производственных мощностей, необходимых для достижения темпов роста, предусмотренных в прогнозе;

минус рост запасов материалов и готовой продукции или плюс их уменьшение (строка 2.8);

минус рост суммы краткосрочных финансовых вложений или плюс их уменьшение (строка 2.9);

минус расходы социального характера за счет нераспределенной прибыли (строка 2.10);

плюс полученные кредиты и займы (строка 2.11);

плюс/минус прочее движение денежных средств с обязательной расшифровкой (строка 2.12);

минус отчисления от прибыли, определяемые как размер части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятия, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, перечисленной в областной бюджет в отчетном периоде (строка 2.13);

3) остаток денежных средств на начало периода (строка 3) показывает размер денежной наличности предприятия на начало текущего периода.

Накопленная денежная наличность на конец периода рассчитывается как сумма остатка денежных средств на начало периода и чистого денежного потока, сформированного в течение периода.

Утвержден

Постановлением Правительства

Свердловской области

от 20 апреля 2010 г. N 647-ПП

ПЕРЕЧЕНЬ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

(В редакции Постановления Правительства Свердловской области от 12.04.2016 № 254-пп)

N п/п	Наименование показателя	Единица измерения
1.	Выручка	тысяч рублей
2.	Прочие доходы	тысяч рублей
3.	Расходы предприятия по основному виду деятельности, в том числе:	тысяч рублей
	коммерческие расходы	тысяч рублей
	управленческие расходы	тысяч рублей
4.	Чистая прибыль (убыток)	тысяч рублей
5.	Стоимость чистых активов	тысяч рублей
6.	Инвестиции в нефинансовые активы	тысяч рублей
7.	Общая рентабельность	процентов
8.	Рентабельность чистых активов	процентов
9.	Среднесписочная численность работников	человек
10.	Среднемесячная заработная плата одного работника	рублей
11.	Производительность труда	тысяч рублей
12.	Темп роста производительности труда (В   редакции   Постановления   Правительства   Свердловской   области от 23.03.2017 № 169-ПП)	процентов
13.	Часть прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, подлежащая перечислению в областной бюджет	тысяч рублей

Утверждено

Постановлением Правительства

Свердловской области

от 20 апреля 2010 г. N 647-ПП

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ ОТЧЕТНОСТИ РУКОВОДИТЕЛЕЙ

ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

(В редакции Постановления Правительства Свердловской области от 12.04.2016 № 254-пп)

1. Руководитель государственного унитарного предприятия Свердловской области (далее - предприятие) несет персональную ответственность за экономическую эффективность деятельности предприятия и подотчетен Правительству Свердловской области, Министерству по управлению государственным имуществом Свердловской области (далее - Министерство) и исполнительному органу государственной власти Свердловской области, осуществляющему координацию и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (далее - отраслевой исполнительный орган).

2. Руководитель предприятия ежегодно, до 25 января года, следующего за отчетным, представляет в Министерство предварительные сведения о выполнении показателей экономической эффективности деятельности предприятия за отчетный год согласно пункту 2.1 таблицы 1 формы отчета руководителя государственного унитарного предприятия Свердловской области, утвержденной постановлением Правительства Свердловской области о мерах по повышению эффективности использования имущества Свердловской области, находящегося в хозяйственном ведении государственных унитарных предприятий Свердловской области, а также акций акционерных обществ с долей Свердловской области в уставном капитале (далее - постановление).

3. Руководитель предприятия ежегодно до 05 апреля года, следующего за отчетным, представляет на бумажном и электронном носителях в Министерство и соответствующий отраслевой исполнительный орган отчет руководителя предприятия за прошедший год по форме, утвержденной постановлением, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность с отметкой инспекции Федеральной налоговой службы в составе, определенном Федеральным законом от 06 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", с расшифровкой в соответствии с приложением N 3 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

4. Руководитель предприятия ежеквартально (в течение 35 дней после окончания квартала) представляет на бумажном и электронном носителях в Министерство и соответствующий отраслевой исполнительный орган промежуточную бухгалтерскую отчетность в составе, определенном Федеральным законом от 06 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", с расшифровкой в соответствии с приложением N 3 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

Вместе с бухгалтерской отчетностью руководитель предприятия ежеквартально представляет сведения о выполнении показателей экономической эффективности деятельности предприятия согласно пункту 2.1 таблицы 1, сведения о сдаче в аренду (передаче в безвозмездное пользование) недвижимого имущества предприятия согласно таблице 21 и сведения о просроченной кредиторской и дебиторской задолженности согласно таблице 22 формы отчета руководителя предприятия, утвержденной постановлением.

5. Руководитель предприятия в соответствии с ежегодным приказом Министерства обеспечивает проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия за отчетный финансовый год и представляет на бумажном и электронном носителях в Министерство отчет аудитора и аудиторское заключение.

6. Представляемые в соответствии с настоящим Положением документы подписываются руководителем и главным бухгалтером предприятия, заверяются оттиском печати предприятия.

7. Руководитель предприятия ежегодно отчитывается о достижении утвержденных значений показателей экономической эффективности деятельности предприятия и об исполнении программы финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный финансовый год на заседании Межведомственной комиссии по эффективности управления государственной собственностью Свердловской области.

8. Нарушение сроков и порядка представления документов, предусмотренных настоящим Положением, является основанием для привлечения руководителя предприятия к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации и Свердловской области.

Форма                                                       К Постановлению

                                         Правительства Свердловской области

                                              от 20 апреля 2010 г. N 647-ПП

(В редакции Постановления Правительства Свердловской области от 12.04.2016 № 254-пп)

ОТЧЕТ

РУКОВОДИТЕЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

_______________________________________

(наименование предприятия)

ЗА ________ ГОД

N п/п	Сведения о предприятии
	наименование показателя	значение показателя
1.	Полное наименование предприятия
2.	Местонахождение
3.	Почтовый адрес
4.	Вид деятельности по ОКВЭД
5.	Основной вид деятельности
6.	Размер уставного фонда
7.	Наличие программы по энергосбережению и повышению энергетической эффективности (да (реквизиты)/нет)
8.	Наличие энергетического паспорта предприятия (да (реквизиты)/нет)
9.	Телефон (факс)
10.	Адрес электронной почты
Сведения о руководителе предприятия
11.	Фамилия, имя, отчество руководителя предприятия
12.	Сведения о контракте, заключенном с руководителем предприятия:
	дата контракта
	номер контракта
13.	Срок действия контракта, заключенного с руководителем предприятия:
	начало
	окончание
14.	Телефон (факс)

Раздел 1. Краткая характеристика хода реализации программы финансово-хозяйственной деятельности государственного унитарного предприятия Свердловской области в отчетном году

1.1. ______________________________________________________________________

              (указывается информация о выполнении программы

___________________________________________________________________________

         в отчетном году, о ходе реализации программы в текущем году

___________________________________________________________________________

                  и ожидаемых результатах ее выполнения)

1.2. ______________________________________________________________________

             (анализ причин отклонения фактических показателей

___________________________________________________________________________

   экономической эффективности деятельности предприятия от утвержденных)

Примечание. Заполняется в обязательном порядке. Краткое описание причин отклонения фактических показателей экономической эффективности деятельности предприятия от утвержденных представляется ежеквартально (вместе с бухгалтерской отчетностью).

Раздел 2. Резюме отчета руководителя государственного унитарного предприятия Свердловской области на ___________ финансовый год

2.1. Сведения о выполнении показателей экономической эффективности деятельности <*>

Таблица 1

N п/п	Наименование показателя	Факт за аналогичный период прошлого года	План на отчетный период	Факт за отчетный период	Исполнение (процентов) (графа 5 / графа 4 x 100)	Динамика (процентов) (графа 5 / графа 3 x 100 - 100)
1	2	3	4	5	6	7
1.	Выручка (строка 2110 формы "Отчет о финансовых результатах" по ОКУД 0710002) (тысяч рублей)
2.	Прочие доходы (строка 2340 формы "Отчет о финансовых результатах" по ОКУД 0710002) (тысяч рублей)
3.	Расходы предприятия по основному виду деятельности (строка 2120 формы "Отчет о финансовых результатах" по ОКУД 0710002) (тысяч рублей)
	коммерческие расходы (строка 2210 формы "Отчет о финансовых результатах" по ОКУД 0710002) (тысяч рублей)
	управленческие расходы (строка 2220 формы "Отчет о финансовых результатах" по ОКУД 0710002) (тысяч рублей)
4.	Чистая прибыль (убыток) (строка 2400 формы "Отчет о финансовых результатах" по ОКУД 0710002) (тысяч рублей)
5.	Стоимость чистых активов (в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.08.2014 N 84н) (тысяч рублей)
6.	Инвестиции в нефинансовые активы (строка 01, графа 1 формы П-2) (тысяч рублей)
7.	Общая рентабельность (процентов)
8.	Рентабельность чистых активов (процентов)
9.	Среднесписочная численность работников (строка 01, графа 1 формы П-4) (человек)
10.	Среднемесячная заработная плата одного работника (строка 01, графа 7 / строка 01, графа 1 формы П-4) (рублей)
11.	Производительность труда (выручка / среднесписочная численность) (тысяч рублей)
12.	Темп роста производительности труда (В   редакции   Постановления   Правительства   Свердловской   области от 23.03.2017 № 169-ПП)
13.	Часть прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, подлежащая перечислению в областной бюджет (тысяч рублей)