Постановление Администрации г. Перми от 30.06.2014 № 428

от 29.12.2016 № 1187)

     3.11.  Формирование  и  утверждение плана внутреннего финансового

аудита  осуществляется  ежегодно на очередной финансовый год до начала

очередного финансового года.

     3.12.  План  представляет  собой  перечень  аудиторских проверок,

которые планируется провести в очередном финансовом году.

     По  каждой  аудиторской  проверке  в   плане   указывается   тема

аудиторской  проверки  с учетом пункта 1.5 настоящего Порядка, объекты

аудита,   срок   проведения   аудиторской   проверки  и  ответственные

исполнители.   (В   редакции   Постановления  Администрации  г.  Перми

от 10.02.2016 № 83)

     Формирование     плана     внутреннего     финансового     аудита

осуществляется  по  форме  и  в  соответствии  с рекомендациями по его

заполнению  согласно  приложению  7  к настоящему Порядку. (Дополнен -

Постановление Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     3.13. При  планировании аудиторских проверок (составлении плана и

программы аудиторской проверки) учитываются: (В редакции Постановления

Администрации г. Перми от 10.02.2016 № 83)

     3.13.1.  значимость операций (действий по формированию документа,

необходимого  для  выполнения  внутренней бюджетной процедуры), группы

однотипных   операций   объектов   аудита,   которые   могут   оказать

значительное   влияние   на  годовую  и  (или)  квартальную  бюджетную

отчетность  главного  администратора (администраторов) средств бюджета

города Перми в случае неправомерного исполнения этих операций;

     3.13.2.  факторы,  влияющие на объем выборки проверяемых операций

(действий  по  формированию  документа,  необходимого  для  выполнения

внутренней   бюджетной   процедуры)   для  тестирования  эффективности

(надежности)  внутреннего  финансового контроля, к которым в том числе

относятся   частота   выполнения   визуальных   контрольных  действий,

существенность  процедур  внутреннего  финансового  контроля и уровень

автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;

     3.13.3.   наличие  значимых  бюджетных  рисков  после  проведения

процедур внутреннего финансового контроля;

     3.13.4.    степень   обеспеченности   подразделения   внутреннего

финансового аудита ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

     3.13.5.    возможность    проведения   аудиторских   проверок   в

установленные сроки;

     3.13.6.   наличие  резерва  времени  для  выполнения  внеплановых

аудиторских проверок.

     3.14.  В  целях составления плана субъект внутреннего финансового

аудита  обязан  провести  предварительный  анализ  данных  об объектах

аудита, в том числе сведений о результатах:

     3.14.1.   осуществления   внутреннего   финансового  контроля  за

период, подлежащий аудиторской проверке;

     3.14.2.  проведения  в  текущем  и (или) отчетном финансовом году

контрольных  мероприятий  Контрольно-счетной  палатой  города  Перми и

департаментом    финансов    в    отношении    финансово-хозяйственной

деятельности объектов аудита.

     3.15.  Аудиторская  проверка  назначается по решению руководителя

главного администратора бюджетных средств.

     3.16.  Аудиторская  проверка  проводится  на  основании программы

аудиторской  проверки, утвержденной руководителем субъекта внутреннего

финансового  аудита  по  форме  согласно  приложению  8  к  настоящему

Порядку.    (В   редакции   Постановления   Администрации   г.   Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     3.17.  При составлении программы аудиторской проверки формируется

аудиторская  группа,  состоящая  из работников, проводящих аудиторскую

проверку,  и  распределяются  обязанности  между  членами  аудиторской

группы. Программа аудиторской проверки должна содержать:

     тему аудиторской проверки;

     наименование объектов аудита;

     перечень   вопросов,   подлежащих  изучению  в  ходе  аудиторской

проверки, а также сроки ее проведения.

     3.18. В ходе аудиторской проверки проводится исследование:

     3.18.1. осуществления внутреннего финансового контроля;

     3.18.2.  законности  выполнения  внутренних  бюджетных процедур и

эффективности использования средств бюджета города Перми;

     3.18.3.  ведения  учетной  политики,  принятой объектом аудита, в

том  числе  на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного

учета;

     3.18.4.   применения   автоматизированных  информационных  систем

объектом аудита при осуществлении внутренних бюджетных процедур;

     3.18.5.  вопросов  бюджетного  учета,  в  том  числе вопросов, по

которым  принимается  решение исходя из профессионального мнения лица,

ответственного за ведение бюджетного учета;

     3.18.6.  наделения  правами доступа пользователей к базам данных,

вводу   и   выводу  информации  из  автоматизированных  информационных

систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;

     3.18.7.  формирования  финансовых и первичных учетных документов,

а  также  наделения  правами  доступа к записям в регистрах бюджетного

учета;

     3.18.8. бюджетной отчетности.

     3.19. Аудиторская проверка проводится путем выполнения:

     3.19.1.  инспектирования,  представляющего собой изучение записей

и   документов,   связанных   с   осуществлением  операций  внутренней

бюджетной процедуры и (или) материальных активов;

     3.19.2.   наблюдения,   представляющего   собой   систематическое

изучение   действий  должностных  лиц  и  работников  объекта  аудита,

выполняемых  ими  в  ходе  исполнения  операций  внутренней  бюджетной

процедуры;

     3.19.3.  запроса, представляющего собой обращение к осведомленным

лицам  в  пределах  или  за пределами объекта аудита в целях получения

сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;

     3.19.4.  подтверждения,  представляющего  собой  ответ  на запрос

информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;

     3.19.5.   пересчета,   представляющего  собой  проверку  точности

арифметических   расчетов,   произведенных   объектом   аудита,   либо

самостоятельного    расчета   работником   подразделения   внутреннего

финансового аудита;

     3.19.6.   аналитических  процедур,  представляющих  собой  анализ

соотношений    и   закономерностей,   основанных   на   сведениях   об

осуществлении  внутренних  бюджетных  процедур, а также изучение связи

указанных  соотношений  и  закономерностей  с полученной информацией с

целью  выявления  отклонений  от  нее и (или) неправильно отраженных в

бюджетном  учете операций и их причин и недостатков осуществления иных

внутренних бюджетных процедур.

     3.20.  При  проведении  аудиторской проверки должны быть получены

достаточные  надлежащие  надежные  доказательства.  К  доказательствам

относятся  достаточные  фактические  данные  и достоверная информация,

основанные   на   рабочей   документации   и   подтверждающие  наличие

выявленных   нарушений   и   недостатков  в  осуществлении  внутренних

бюджетных  процедур  объектами  аудита,  а также являющиеся основанием

для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.

     3.21.  Проведение аудиторской проверки подлежит документированию.

Рабочая   документация,   то   есть   документы   и   иные  материалы,

подготавливаемые  или  получаемые  в  связи  с проведением аудиторской

проверки, содержит:

     3.21.1.  документы,  отражающие  подготовку аудиторской проверки,

включая ее программу;

     3.21.2.   сведения   о   характере,  сроках,  объеме  аудиторской

проверки и результатах ее выполнения;

     3.21.3.  сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в

отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;

     3.21.4.  перечень  договоров,  соглашений,  протоколов, первичной

учетной   документации,   документов   бюджетного  учета  и  бюджетной

отчетности, подлежавших изучению в ходе аудиторской проверки;

     3.21.5.   письменные   заявления   и  объяснения,  полученные  от

должностных лиц и иных работников объектов аудита;

     3.21.6.  копии  обращений,  направленных  органам  муниципального

финансового   контроля,   экспертам  и  (или)  третьим  лицам  в  ходе

аудиторской проверки, и полученные от них сведения;

     3.21.7.  копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита,

подтверждающих выявленные нарушения;

     3.21.8. акт аудиторской проверки.

     3.22.  Предельный срок проведения аудиторской проверки составляет

20   рабочих  дней  и  может  быть  продлен  однократно  руководителем

главного  администратора  бюджетных  средств  на  срок  до 10 дней при

наличии объективных причин, препятствующих окончанию проверки.

     3.23.   Результаты   аудиторской   проверки   оформляются   актом

аудиторской  проверки, который подписывается руководителем аудиторской

группы  и  вручается  руководителю  либо представителю объекта аудита,

уполномоченному  на  получение акта, в последний день проверки. Объект

аудита  вправе  представить  письменные возражения по акту аудиторской

проверки  в  течение  трех рабочих дней после получения акта проверки.

Срок   рассмотрения,   подписания   и   направления  акта  аудиторской

проверки   объектом   контроля  руководителю  главного  администратора

бюджетных  средств  не  может  превышать  5  рабочих дней. (В редакции

Постановления Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     3.24.  Акт  аудиторской  проверки  составляется по форме согласно

приложению   9   к   настоящему  Порядку.  (В  редакции  Постановления

Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     3.25.  На  основании   акта  аудиторской  проверки  в  течение  5

рабочих  дней составляется отчет о результатах аудиторской проверки по

форме   согласно   приложению  10  к  настоящему  Порядку,  содержащий

информацию  об  итогах  аудиторской проверки, в том числе: (В редакции

Постановления Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     3.25.1.  информацию  о  выявленных  в  ходе  аудиторской проверки

недостатках  и  нарушениях  (в  количественном  и денежном выражении),

условиях  и  причинах  таких  нарушений,  а  также  значимых бюджетных

рисках;

     3.25.2.  информацию  о  наличии  или отсутствии возражений к акту

аудиторской проверки со стороны объекта аудита;

     3.25.3.  выводы  о  степени  надежности  внутреннего  финансового

контроля  и  достоверности  представленной  объектами аудита бюджетной

отчетности;

     3.25.4.  выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами

аудита   методологии  и  стандартам  бюджетного  учета,  установленным

Министерством   финансов  Российской  Федерации,  а  также  внутренним

стандартам и процедурам;

     3.25.5.   выводы,   предложения   и  рекомендации  по  устранению

выявленных  нарушений  и  недостатков,  принятию  мер  по  минимизации

бюджетных  рисков,  внесению изменений в планы внутреннего финансового

контроля,   а   также   предложения   по   повышению   экономности   и

результативности использования средств бюджета города Перми.

     3.26.  Отчет  о  результатах  аудиторской  проверки с приложением

акта  аудиторской  проверки  в  течение двух рабочих дней направляется

руководителю    главного    администратора   бюджетных   средств.   По

результатам   рассмотрения  указанного  отчета  руководитель  главного

администратора  бюджетных  средств  в  течение  15 рабочих дней вправе

принять  одно  или  несколько  решений  о:  (В  редакции Постановления

Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     3.26.1.    необходимости    реализации    аудиторских    выводов,

предложений и рекомендаций;

     3.26.2.   недостаточной   обоснованности   аудиторских   выводов,

предложений и рекомендаций;

     3.26.3.    применении   материальной   и   (или)   дисциплинарной

ответственности  к  виновным  должностным  лицам, а также о проведении

служебных проверок;

     3.26.4.  направлении  материалов  в департамент финансов в случае

наличия  признаков  нарушений  бюджетного  законодательства Российской

Федерации,  в  отношении которых отсутствует возможность их устранения

объектом аудита.

     3.27.   Субъекты   внутреннего   финансового   аудита  составляют

квартальный  и  годовой  сводный  отчет  о  результатах  осуществления

внутреннего  финансового  аудита  по  форме  согласно  приложению 11 к

настоящему  Порядку.  (В редакции Постановления Администрации г. Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     3.28.  Сводный  отчет  о  результатах  осуществления  внутреннего

финансового   аудита,  помимо  информации  о  проведенных  аудиторских

проверках,  отраженной в отчетах о результатах аудиторских проверок, и

результатах    этих    проверок,    должен    содержать    информацию,

подтверждающую   выводы   о   надежности  (эффективности)  внутреннего

финансового    контроля,   соответствии   ведения   бюджетного   учета

методологии  и  стандартам  бюджетного  учета,  достоверности  сводной

бюджетной  отчетности  главного  администратора  бюджетных средств. (В

редакции Постановления Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     Проведение  внутреннего  финансового  контроля считается надежным

(эффективным),   если   используемые  методы  контроля  и  контрольные

действия  приводят  к  отсутствию  либо  существенному  снижению числа

нарушений   нормативных   правовых   актов,   регулирующих   бюджетные

правоотношения,    внутренних    стандартов,    а    также   повышению

эффективности использования средств бюджета города Перми.

     3.29.   Составление   сводного   отчета   и  предоставление   его

руководителю  главного администратора бюджетных средств осуществляется

уполномоченными  должностными лицами главного администратора бюджетных

средств  ежеквартально  и  за  текущий  финансовый  год.  (Дополнен  -

Постановление Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     3.30.   В  целях  проведения  анализа  осуществления  внутреннего

финансового    аудита    главный   администратор   бюджетных   средств

представляет в департамент финансов сводный отчет в следующие сроки:

     ежеквартально  в  срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным

периодом;

     ежегодно  в  срок  до  25  января  года,  следующего  за отчетным

финансовым годом.

(Пункт   3.30.   дополнен   -   Постановление  Администрации  г. Перми

от 29.12.2016 № 1187)

                                            Приложение 1

                                            к постановлению

                                            администрации города Перми

                                            от 30.06.2014 N 428

(Дополнено - Постановление Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

                             ИНФОРМАЦИЯ                            

                  об исполнении бюджетных полномочий                 

     главными администраторами бюджетных средств по осуществлению    

 внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за

                             ________год                            

______________________________________________________________________

(наименование главного администратора бюджетных средств города Перми)

     Количество подведомственных учреждений:

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦ Номер ¦Наименование показателей ¦ Основание ¦  Единица  ¦Значение показателей ¦         Примечание          ¦

¦       ¦                         ¦  (пункты  ¦ измерения ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦                         ¦ Порядка)  ¦    (*)    ¦                     ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦   1   ¦            2            ¦     3     ¦     4     ¦          5          ¦              6              ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦                                Внутренний финансовый контроль (далее - ВФК)                                 ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦   1   ¦Общие сведения об        ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦организации ВФК          ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦  1.1  ¦Регламентация            ¦    2.1    ¦  да/нет   ¦                     ¦ указать реквизиты локальных ¦

¦       ¦деятельности ВФК         ¦           ¦           ¦                     ¦ актов по организации ВФК, в ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦  том числе по закреплению   ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦  функции ВФК (наименование  ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦       подразделения,        ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦     должностного лица,      ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦   наименование вида акта    ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦       и его название,       ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦       дату подписания       ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦  (утверждения) акта и его   ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦     номер, наименование     ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦должности, фамилия, инициалы ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦      подписавшего акт)      ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦  1.2  ¦Ответственное лицо       ¦   2.15    ¦  да/нет   ¦                     ¦указать реквизиты локального ¦

¦       ¦за организацию ВФК       ¦           ¦           ¦                     ¦            акта             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦  1.3  ¦Наличие Плана ВФК        ¦    2.8    ¦  да/нет   ¦                     ¦указать реквизиты локального ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦  акта по утверждению Плана  ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦ ВФК (наименование вида акта ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦    и его название, дату     ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦  подписания (утверждения)   ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦      акта и его номер,      ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦   наименование должности,   ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦      фамилия, инициалы      ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦      подписавшего акт)      ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦ 1.3.1 ¦Формирование Плана ВФК   ¦   2.10    ¦     х     ¦          х          ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦       ¦При формировании Плана   ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦ВФК осуществлялись       ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦действия по:             ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦1.3.1.1¦анализу предмета         ¦  2.10.1   ¦  да/нет   ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦внутреннего финансового  ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦контроля в целях         ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦определения применяемых  ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦к нему методов контроля  ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦и контрольных действий   ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦1.3.1.2¦формированию перечня     ¦  2.10.2   ¦  да/нет   ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦операций с указанием     ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦необходимости или        ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦отсутствия необходимости ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦проведения контрольных   ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦действий в отношении     ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦отдельных операций       ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦ 1.3.2 ¦Осуществление            ¦   2.13    ¦  да/нет   ¦                     ¦    указать основание для    ¦

¦       ¦актуализации Плана ВФК   ¦           ¦           ¦                     ¦   актуализации Плана ВФК    ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦          (указать           ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦номера пунктов 2.13.1-2.13.3 ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦          Порядка)           ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦  1.4  ¦Наличие журнала учета    ¦   2.21    ¦  да/нет   ¦                     ¦       указать в каких       ¦

¦       ¦результатов ВФК для      ¦           ¦           ¦                     ¦ подразделениях ведется и по ¦

¦       ¦отражения выявленных     ¦           ¦           ¦                     ¦ каким бюджетным процедурам  ¦

¦       ¦недостатков и (или)      ¦           ¦           ¦                     ¦   (указать номера пунктов   ¦

¦       ¦нарушений при исполнении ¦           ¦           ¦                     ¦    2.3.1-2.3.19 Порядка)    ¦

¦       ¦внутренних бюджетных     ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦процедур                 ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦  1.5  ¦Уполномоченное           ¦   2.23    ¦     х     ¦                     ¦      указать название       ¦

¦       ¦подразделение по         ¦           ¦           ¦                     ¦        подразделения        ¦

¦       ¦подготовке сводной       ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦информации               ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦о результатах ВФК        ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦  1.6  ¦Периодичность подготовки ¦           ¦  месяц,   ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦и направления информации ¦           ¦ квартал,  ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦о результатах ВФК        ¦           ¦    год    ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦руководителю главного    ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦администратора бюджетных ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦средств                  ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦  1.7  ¦Направление информации о ¦   2.16    ¦  да/нет   ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦результатах              ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦осуществления ВФК в      ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦департамент финансов     ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦                                  Внутренний финансовый аудит (далее - ВФА)                                  ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦   2   ¦Общие сведения об        ¦           ¦     х     ¦          х          ¦              х              ¦

¦       ¦организации ВФА          ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦  2.1  ¦Регламентация            ¦    3.1    ¦  да/нет   ¦                     ¦ указать реквизиты локальных ¦

¦       ¦деятельности ВФА         ¦           ¦           ¦                     ¦  актов по организации ВФА,  ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦ в том числе по закреплению  ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦         функции ВФА         ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦(наименование подразделения, ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦       уполномоченного       ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦     должностного лица,      ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦   наименование вида акта    ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦       и его название,       ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦       дату подписания       ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦  (утверждения) акта и его   ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦           номер,            ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦   наименование должности,   ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦      фамилия, инициалы      ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦      подписавшего акт)      ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦  2.2  ¦Ответственное лицо за    ¦    3.4    ¦  да/нет   ¦                     ¦указать реквизиты локального ¦

¦       ¦организацию ВФА          ¦           ¦           ¦                     ¦акта по утверждению Плана ВФА¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦   (наименование вида акта   ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦       и его название,       ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦       дату подписания       ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦  (утверждения) акта и его   ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦           номер,            ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦   наименование должности,   ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦      фамилия, инициалы      ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦      подписавшего акт)      ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦ 2.2.1 ¦Количество плановых      ¦           ¦    шт.    ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦проверок                 ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦  2.4  ¦Издание локального акта  ¦   3.15    ¦  да/нет   ¦                     ¦ указать вид локального акта ¦

¦       ¦о назначении аудиторской ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦проверки                 ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦  2.5  ¦Регламентация формы акта ¦   3.24    ¦  да/нет   ¦                     ¦   указать локальный акт,    ¦

¦       ¦                         ¦           ¦           ¦                     ¦   утверждающий форму акта   ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦  2.6  ¦Составление отчетности о ¦   3.27    ¦  да/нет   ¦                     ¦     в том числе указать     ¦

¦       ¦результатах              ¦           ¦           ¦                     ¦        периодичность        ¦

¦       ¦осуществления ВФА        ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

¦  2.7  ¦Направление информации о ¦   3.10    ¦  да/нет   ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦результатах              ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦осуществления ВФК в      ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

¦       ¦департамент финансов     ¦           ¦           ¦                     ¦                             ¦

+-------+-------------------------+-----------+-----------+---------------------+-----------------------------+

-----------------------------------

     (*) Если значение показателя "нет", указать причину.

                                            Приложение 2

                                            к постановлению

                                            администрации города Перми

                                            от 30.06.2014 N 428

(Дополнено - Постановление Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

                                ПЛАН                                

                   внутреннего финансового контроля                  

______________________________________________________________________

(наименование главного администратора бюджетных средств города Перми)

+----+----------------------+-------------+-------------+--------------+-------------+-------------+---------------+

¦  N ¦ Процедура (операция) ¦ Должностное ¦Периодичность¦  Должностное ¦    Метод    ¦ Контрольные ¦      Вид      ¦

¦    ¦                      ¦    лицо,    ¦ выполнения  ¦     лицо,    ¦  контроля   ¦  действия   ¦ контрольного  ¦

¦    ¦                      ¦ответственное¦  операции,  ¦осуществляющее¦             ¦             ¦   действия/   ¦

¦    ¦                      ¦     за      ¦    срок     ¦  контрольное ¦             ¦             ¦    способ     ¦

¦    ¦                      ¦ выполнение  ¦             ¦   действие   ¦             ¦             ¦               ¦

¦    ¦                      ¦  операции   ¦             ¦              ¦             ¦             ¦               ¦

+----+----------------------+-------------+-------------+--------------+-------------+-------------+---------------+

¦  1 ¦           2          ¦      3      ¦      4      ¦       5      ¦      6      ¦      7      ¦       8       ¦

+----+----------------------+-------------+-------------+--------------+-------------+-------------+---------------+

¦  1 ¦Бюджетная процедура N 1 (указать пункт Порядка)                                                              ¦

+----+----------------------+-------------+-------------+--------------+-------------+-------------+---------------+

¦ 1.1¦Операция N 1          ¦   главный   ¦  ежегодно   ¦    главный   ¦самоконтроль ¦  проверка   ¦  смешанный/   ¦

¦    ¦                      ¦ специалист  ¦             ¦  специалист  ¦             ¦ оформления  ¦   сплошной    ¦

¦    ¦                      ¦             ¦             ¦              ¦             ¦ документов, ¦               ¦

¦    ¦                      ¦             ¦             ¦              ¦             ¦ авторизация ¦               ¦

¦    ¦                      ¦             ¦             ¦              ¦             ¦  операций,  ¦               ¦

¦    ¦                      ¦             ¦             ¦              ¦             ¦сверка данных¦               ¦

¦    ¦                      +-------------+-------------+--------------+-------------+-------------+---------------+

¦    ¦                      ¦             ¦             ¦   начальник  ¦ контроль по ¦сверка данных¦  визуальный/  ¦

¦    ¦                      ¦             ¦             ¦    отдела    ¦подчиненности¦             ¦  выборочный   ¦

+----+----------------------+-------------+-------------+--------------+-------------+-------------+---------------+

¦ 1.1¦Операция N 1          ¦  начальник  ¦  ежегодно   ¦   начальник  ¦самоконтроль ¦  проверка   ¦автоматический/¦

¦    ¦                      ¦   отдела    ¦             ¦  управления  ¦             ¦ оформления  ¦   сплошной    ¦

¦    ¦                      ¦             ¦             ¦              ¦             ¦ документов, ¦               ¦

¦    ¦                      ¦             ¦             ¦              ¦             ¦ авторизация ¦               ¦

¦    ¦                      ¦             ¦             ¦              ¦             ¦  операций,  ¦               ¦

¦    ¦                      ¦             ¦             ¦              ¦             ¦сверка данных¦               ¦

¦    ¦                      +-------------+-------------+--------------+-------------+-------------+---------------+

¦    ¦                      ¦             ¦             ¦   начальник  ¦ контроль по ¦сверка данных¦  визуальный/  ¦

¦    ¦                      ¦             ¦             ¦  управления  ¦подчиненности¦             ¦  выборочный   ¦

+----+----------------------+-------------+-------------+--------------+-------------+-------------+---------------+

¦.n..¦Бюджетная процедура N...n... (указать пункт Порядка)                                                         ¦

+----+----------------------+-------------+-------------+--------------+-------------+-------------+---------------+

¦    ¦Операция N 1          ¦             ¦             ¦              ¦             ¦             ¦               ¦

+----+----------------------+-------------+-------------+--------------+-------------+-------------+---------------+

¦    ¦Операция N 1          ¦             ¦             ¦              ¦             ¦             ¦               ¦

L----+----------------------+-------------+-------------+--------------+-------------+-------------+----------------

Руководитель

главного администратора _____________ ___________ _______________________

бюджетных средств        (должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" ___________ 20__ г.

                             РЕКОМЕНДАЦИИ                            

         по заполнению плана внутреннего финансового контроля        

     При  заполнении  плана  внутреннего финансового контроля (далее -

план) указываются следующие сведения.

     1.  В  графе  1  плана  указывается  порядковый  номер внутренней

бюджетной процедуры и операции.

     2.  В  графе  2 плана указывается наименование операции (действия

по  формированию  документа,  необходимого  для  выполнения внутренней

бюджетной процедуры).

     3.  В  графе  3  плана  указываются  данные  о  должностном лице,

ответственном  за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и

(или) наименование замещаемой им должности.

     4.  В  графе  4  плана  указываются  сроки  и (или) периодичность

выполнения  операции  (например, не позднее одного рабочего дня с даты

поступления сведений, необходимых для формирования документа).

     5.  В  графе  5  плана  указываются  данные  о  должностном лице,

выполняющем  контрольные  действия,  включающие  фамилию  и инициалы и

(или) наименование замещаемой им должности.

     6.   В  графе  6  плана  указывается  один  из  методов  контроля

"Самоконтроль",    "Смежный    контроль",    "Контроль    по    уровню

подчиненности" или "Контроль по уровню подведомственности".

     7.   В   графе   7  плана  указываются  наименование  и  описание

контрольных  действий,  применяемых  в отношении операции, указанной в

графе 2 плана.

     8.  В  графе 8 плана указывается один из следующих видов контроля

-   "Визуальный";  "Автоматический";  "Смешанный",  а  также  способов

контроля - "Сплошной" или "Выборочный".

                                            Приложение 3

                                            к постановлению

                                            администрации города Перми

                                            от 30.06.2014 N 428

(Дополнено - Постановление Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

                              ПЕРЕЧЕНЬ                             

      операций (действий по формированию документов, необходимых     

            для выполнения внутренней бюджетной процедуры)           

                           N _____________

             ___________________________________________

            (наименование внутренней бюджетной процедуры)

               по состоянию на "___" __________ 20__ г.

Наименование главного

администратора бюджетных

средств                       ________________________________________

Наименование структурного

подразделения, ответственного

за выполнение внутренних

бюджетных процедур            ________________________________________

+-------+--------+-------------+----------+--------------+-----------+-----------+--------------+

¦Процесс¦Операция¦ Должностное ¦ Возможные¦  Вероятность ¦Последствия¦Включить в ¦Предложения по¦

¦       ¦        ¦    лицо,    ¦ нарушения¦ возникновения¦допущенного¦   План    ¦  применению  ¦

¦       ¦        ¦ответственное¦(бюджетные¦   нарушения  ¦ нарушения ¦внутреннего¦  контрольных ¦

¦       ¦        ¦     за      ¦  риски)  ¦  (бюджетных  ¦           ¦финансового¦   действий   ¦

¦       ¦        ¦ выполнение  ¦          ¦    рисков)   ¦           ¦ контроля  ¦              ¦

¦       ¦        ¦  операции   ¦          ¦              ¦           ¦           ¦              ¦

+-------+--------+-------------+----------+--------------+-----------+-----------+--------------+

¦   1   ¦    2   ¦      3      ¦     4    ¦       5      ¦     6     ¦     7     ¦       8      ¦

+-------+--------+-------------+----------+--------------+-----------+-----------+--------------+

¦       ¦        ¦             ¦          ¦              ¦           ¦           ¦              ¦

+-------+--------+-------------+----------+--------------+-----------+-----------+--------------+

Руководитель структурного

подразделения _____________ _________ _______________________

               (должность)  (подпись)  (расшифровка подписи)

"____" ____________ 20__ г.

                             РЕКОМЕНДАЦИИ                            

       по заполнению перечня операций (действий по формированию      

          документов, необходимых для выполнения внутренней         

                         бюджетной процедуры)                        

     При   заполнении   перечня  операций  (действий  по  формированию

документов,    необходимых   для   выполнения   внутренней   бюджетной

процедуры) (далее - перечень) указываются следующие сведения.

     1.   В   графе   1   перечня  указывается  наименование  процесса