Постановление Администрации г. Перми от 30.06.2014 № 428

          А Д М И Н И С Т Р А Ц И Я  Г О Р О Д А  П Е Р М И

                      П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

           30.06.2014                           N 428

 Об утверждении Порядка

 осуществления главными

 распорядителями (распорядителями)

 бюджетных средств города Перми,

 главными администраторами

 (администраторами) доходов бюджета

 города Перми, главными

 администраторами (администраторами)

 источников финансирования дефицита

 бюджета города Перми внутреннего

 финансового контроля и внутреннего

 финансового аудита

 (В редакции Постановлений Администрации г. Перми от 10.02.2016 № 83;

                        от 29.12.2016 № 1187)

     В  соответствии  со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской

Федерации,  статьями 20, 51 Положения о бюджете и бюджетном процессе в

городе  Перми,  утвержденного  решением  Пермской городской Думы от 28

августа  2007 г. N 185, в целях реализации полномочий по осуществлению

внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

     администрация города Перми ПОСТАНОВЛЯЕТ:

     1.   Утвердить   прилагаемый   Порядок   осуществления   главными

распорядителями  (распорядителями)  бюджетных  средств  города  Перми,

главными  администраторами  (администраторами)  доходов бюджета города

Перми,   главными   администраторами   (администраторами)   источников

финансирования  дефицита  бюджета города Перми внутреннего финансового

контроля и внутреннего финансового аудита.

     2.  Настоящее  постановление  вступает в силу с даты официального

опубликования  в  печатном  средстве  массовой информации "Официальный

бюллетень  органов  местного самоуправления муниципального образования

город Пермь".

     3.  Управлению  по  общим  вопросам  администрации  города  Перми

обеспечить  опубликование  постановления  в печатном средстве массовой

информации  "Официальный  бюллетень  органов  местного  самоуправления

муниципального образования город Пермь".

     4.   Контроль   за   исполнением   постановления   возложить   на

заместителя главы администрации города Перми Агеева В.Г.

     Глава

     администрации города Перми          Д.И.Самойлов

                                            УТВЕРЖДЕН

                                            постановлением

                                            администрации города Перми

                                            от 30.06.2014 N 428

                               ПОРЯДОК                              

  осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных 

  средств города Перми, главными администраторами (администраторами) 

       доходов бюджета города Перми, главными администраторами      

        (администраторами) источников финансирования дефицита        

        бюджета города Перми внутреннего финансового контроля       

                   и внутреннего финансового аудита

 (В редакции Постановлений Администрации г. Перми от 10.02.2016 № 83;

                        от 29.12.2016 № 1187)

                          I. Общие положения

     1.1. Настоящий  Порядок  осуществления  главными  распорядителями

(распорядителями)   бюджетных   средств   города    Перми,    главными

администраторами  (администраторами)  доходов  бюджета  города  Перми,

главными администраторами (администраторами) источников финансирования

дефицита  бюджета  города  Перми  внутреннего  финансового  контроля и

внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) устанавливает правила

осуществления  главными  распорядителями  (распорядителями)  бюджетных

средств города  Перми,  главными  администраторами  (администраторами)

доходов    бюджета    города    Перми,    главными    администраторами

(администраторами) источников финансирования дефицита  бюджета  города

Перми  (далее  -  главный администратор бюджетных средств) внутреннего

финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

     1.2. Главный   распорядитель  (распорядитель)  бюджетных  средств

города Перми осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный

на    соблюдение    установленных    в    соответствии   с   бюджетным

законодательством Российской Федерации и иными нормативными  правовыми

актами,  регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов

и процедур составления и исполнения бюджета  города Перми по расходам,

включая  расходы  на закупку  товаров,  работ,  услуг  для обеспечения

муниципальных  нужд;  соблюдение  порядка  ведения  учетной  политики,

составления  бюджетной отчетности  и ведения бюджетного учета (далее –

внутренние  стандарты  и  процедуры)  главным распорядителем бюджетных

средств   города  Перми  и  подведомственными  ему  распорядителями  и

получателями бюджетных cредств города Перми;  подготовку и организацию

мер   по   повышению   экономности  и  результативности  использования

бюджетных  средств.  (В  редакции Постановления Администрации г. Перми

от 10.02.2016 № 83)

     1.3.   Главный   администратор  (администратор)  доходов  бюджета

города    Перми    осуществляет    внутренний   финансовый   контроль,

направленный  на  соблюдение  установленных в соответствии с бюджетным

законодательством Российской  Федерации и иными нормативными правовыми

актами,  регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов

и процедур составления и  исполнения  бюджета  по доходам, составления

бюджетной    отчетности    и    ведения   бюджетного   учета   главным

администратором  доходов  бюджета  города  Перми  и  подведомственными

администраторами   доходов   бюджета   города   Перми.   (В   редакции

Постановления Администрации г. Перми от 10.02.2016 № 83)

     1.4.    Главный    администратор    (администратор)    источников

финансирования  дефицита  бюджета города Перми осуществляет внутренний

финансовый  контроль,   направленный  на  соблюдение  установленных  в

соответствии  с  бюджетным  законодательством  Российской  Федерации и

иными   нормативными   правовыми   актами,   регулирующими   бюджетные

правоотношения,  внутренних  стандартов  и   процедур   составления  и

исполнения   бюджета  по источникам финансирования  дефицита  бюджета,

составления  бюджетной  отчетности и ведения  бюджетного учета главным

администратором   источников финансирования  дефицита  бюджета  города

Перми и подведомственными администраторами  источников  финансирования

дефицита бюджета города Перми. (В редакции Постановления Администрации

г. Перми от 10.02.2016 № 83)

     1.5.  Главные администраторы бюджетных средств (их уполномоченные

должностные  лица) осуществляют на основе функциональной независимости

внутренний финансовый аудит в целях:

     1.5.1.  оценки  надежности  внутреннего  финансового  контроля  и

подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;

     1.5.2.   подтверждения   достоверности   бюджетной  отчетности  и

соответствия   порядка   ведения   бюджетного   учета   методологии  и

стандартам  бюджетного  учета,  установленным  Министерством  финансов

Российской Федерации;

     1.5.3.   подготовки   предложений   о   повышении  экономности  и

результативности использования бюджетных средств.

     1.6.   В  целях   проведения  анализа  осуществления  внутреннего

финансового   контроля   и   внутреннего  финансового  аудита  главный

администратор  бюджетных  средств  представляет в департамент финансов

администрации  города  Перми (далее - департамент финансов) информацию

об   исполнении   бюджетных   полномочий   главными   администраторами

бюджетных  средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и

внутреннего  финансового  аудита  за  отчетный год в срок до 25 января

года,  следующего  за  отчетным  финансовым  годом,  по форме согласно

приложению   1   к   настоящему  Порядку.  (Дополнен  -  Постановление

Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

          II. Осуществление внутреннего финансового контроля     

     2.1. Внутренний  финансовый контроль осуществляется руководителем

(заместителями   руководителя),  иными  должностными  лицами  главного

администратора   бюджетных   средств,   организующими  и  выполняющими

внутренние  процедуры  составления  и исполнения бюджета города Перми,

ведения   бюджетного   учета  и  составления  бюджетной  отчетности  в

соответствии   с   распределением  обязанностей  (далее  –  внутренние

бюджетные процедуры). (В редакции Постановления Администрации г. Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     2.2.  Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных

подразделениях  главного администратора бюджетных средств и получателя

средств бюджета города Перми, исполняющих бюджетные полномочия.

     2.3.   Должностные  лица  подразделений  главного  администратора

бюджетных   средств  осуществляют  внутренний  финансовый  контроль  в

соответствии  с  их  должностными  инструкциями  и (или) Положениями о

соответствующих   подразделениях   главного  администратора  бюджетных

средств в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

     2.3.1.  составление  и  представление  документов  в  департамент

финансов, необходимых  для  составления и рассмотрения проекта бюджета

города Перми, в том числе фрагментов реестров расходных обязательств и

обоснований   бюджетных  ассигнований  по  направлениям  деятельности,

входящим  в  компетенцию главного администратора бюджетных средств; (В

редакции Постановления Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     2.3.2.     составление    и    представление    подведомственными

получателями  бюджетных  средств  документов  главному  администратору

бюджетных  средств, необходимых для составления и рассмотрения проекта

бюджета города Перми;

     2.3.3.  составление  и  представление  документов  в  департамент

финансов,  необходимых  для  составления  и ведения кассового плана по

доходам   бюджета  города  Перми,  расходам  бюджета  города  Перми  и

источникам финансирования дефицита бюджета города Перми;

     2.3.4.  составление,  утверждение  и  ведение  бюджетной  росписи

главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета города Перми;

     2.3.5.   составление   и  направление  документов  в  департамент

финансов,  необходимых  для  формирования  и ведения сводной бюджетной

росписи  бюджета  города  Перми, а также для доведения (распределения)

бюджетных  ассигнований  и  лимитов  бюджетных обязательств до главных

распорядителей бюджетных средств города Перми;

     2.3.6.  составление,   утверждение  и  ведение  бюджетных  смет и

(или)     составление     (утверждение)     свода    бюджетных    смет

подведомственными  муниципальными  казенными учреждениями; (В редакции

Постановления Администрации г. Перми от 10.02.2016 № 83)

     2.3.7.   формирование   и  утверждение  муниципальных  заданий  в

отношении подведомственных муниципальных учреждений;

     2.3.8. составление и исполнение бюджетной сметы;

     2.3.9.   принятие   в   пределах  доведенных   лимитов  бюджетных

обязательств  и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств по

направлениям   деятельности   главного  распорядителя  (распорядителя)

бюджетных  средств;  (В  редакции Постановления Администрации г. Перми

от 10.02.2016 № 83)

     2.3.10.  осуществление  начисления, учета и контроля правильности

исчисления,   полноты   и   своевременности   осуществления   платежей

(поступления  источников  финансирования  дефицита  бюджета)  в бюджет

города Перми, пеней и штрафов по ним;

     2.3.11.   принятие   решений   о   возврате   излишне  уплаченных

(взысканных)  платежей в бюджет города Перми, пеней и штрафов, а также

процентов   за   несвоевременное   осуществление   такого  возврата  и

процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;

     2.3.12.  принятие  решений  о  зачете  (об  уточнении) платежей в

бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

     2.3.13.  процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия

к  учету  первичных  учетных  документов  (составления сводных учетных

документов),  отражения  информации,  указанной  в  первичных  учетных

документах  и  регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества

и обязательств, а также инвентаризаций;

     2.3.14. составление   и   представление  бюджетной  отчетности  и

сводной  бюджетной отчетности; (В редакции Постановления Администрации

г. Перми от 10.02.2016 № 83)

     2.3.15.  исполнение  судебных  актов  по  искам  к муниципальному

образованию   город   Пермь   по  направлениям  деятельности  главного

администратора    бюджетных   средств,   а   также   судебных   актов,

предусматривающих  обращение  взыскания  на  средства  бюджета  города

Перми   по   денежным  обязательствам  подведомственных  муниципальных

казенных учреждений.

     2.3.16.   распределение    лимитов   бюджетных   обязательств  по

подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств;

(Дополнен - Постановление Администрации г. Перми от 10.02.2016 № 83)

     2.3.17.   осуществление   предусмотренных   правовыми   актами  о

предоставлении  межбюджетных  субсидий,  субвенций и иных межбюджетных

трансфертов,   имеющих  целевое  назначение,  а  также  иных  субсидий

действий,  направленных  на  обеспечение  соблюдения  их  получателями

условий,  целей и порядка их предоставления; (Дополнен - Постановление

Администрации г. Перми от 10.02.2016 № 83)

     2.3.18.   осуществление   предусмотренных   правовыми   актами  о

предоставлении    (осуществлении)   бюджетных   инвестиций   действий,

направленных  на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей

и  порядка  их предоставления; (Дополнен - Постановление Администрации

г. Перми от 10.02.2016 № 83)

     2.3.19.   осуществление   предусмотренных   правовыми   актами  о

выделении  в  распоряжение  главного  администратора  (администратора)

источников     финансирования     дефицита    бюджета    ассигнований,

предназначенных   для  погашения  источников  финансирования  дефицита

бюджета,  действий,  направленных на обеспечение адресности и целевого

характера    использования   указанных   ассигнований.   (Дополнен   -

Постановление Администрации г. Перми от 10.02.2016 № 83)

     2.4.   При   осуществлении   внутреннего   финансового   контроля

производятся следующие контрольные действия:

     2.4.1.    проверка    оформления   документов   на   соответствие

требованиям  нормативных  правовых  актов Российской Федерации органов

местного   самоуправления  города  Перми  и  правовых  актов  главного

администратора     бюджетных     средств,    регулирующих    бюджетные

правоотношения,  в  том  числе  внутренних  стандартов  и процедур; (В

редакции Постановления Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     2.4.2.   подтверждение   (согласование)   операций  (действий  по

формированию   документов,   необходимых   для  выполнения  внутренних

бюджетных  процедур); (В редакции Постановления Администрации г. Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     2.4.3. сверка данных;

     2.4.4. сбор  (запрос),  анализ и оценка (мониторинг) информации о

результатах  выполнения  внутренних  бюджетных  процедур.  (В редакции

Постановления Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     2.5.   Формами   проведения   внутреннего   финансового  контроля

являются  контрольные  действия,  указанные  в  пункте  2.4 настоящего

Порядка   (далее   -   контрольные   действия),   применяемые  в  ходе

самоконтроля    и    (или)    контроля    по    уровню   подчиненности

(подведомственности)  смежного  контроля (далее - методы контроля). (В

редакции Постановления Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     2.6.   Контрольные   действия   подразделяются   на   визуальные,

автоматические   и  смешанные (далее  -  вид  контрольного  действия).

Визуальные   контрольные  действия  осуществляются  без  использования

прикладных    программных    средств   автоматизации.   Автоматические

контрольные  действия   осуществляются  с  использованием   прикладных

программных   средств   автоматизации  без  участия  должностных  лиц.

Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных

программных  средств  автоматизации  с  участием  должностных  лиц. (В

редакции Постановления Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     2.7. К способам проведения контрольных действий относятся:

     2.7.1.   сплошной   способ,   при  котором  контрольные  действия

осуществляются  в  отношении  каждой проведенной операции (действия по

формированию   документа,   необходимого   для  выполнения  внутренней

бюджетной процедуры);

     2.7.2.   выборочный  способ,  при  котором  контрольные  действия

осуществляются  в  отношении  отдельной проведенной операции (действия

по  формированию  документа,  необходимого  для  выполнения внутренней

бюджетной процедуры).

     2.8.    Внутренний    финансовый   контроль   осуществляется   в

соответствии с утвержденным планом внутреннего финансового контроля.

     Утверждение     плана     внутреннего     финансового    контроля

осуществляется   руководителем   главного   администратора   бюджетных

средств.

(Пункт   2.8.   в   редакции   Постановления   Администрации  г. Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     2.9.   В   плане  внутреннего  финансового  контроля  по  каждому

отражаемому  в  нем предмету (бюджетной процедуре, операции) и объекту

внутреннего  финансового  контроля  указываются  данные  о должностном

лице, ответственном за выполнение операции (действия  по  формированию

документа,    необходимого   для   выполнения   внутренней   бюджетной

процедуры),  периодичности  выполнения  операции,  должностных  лицах,

осуществляющих   контрольные   действия,  методах  контроля,  а  также

способах проведения и периодичности контрольных действий. (В  редакции

Постановлений      Администрации      г. Перми     от 10.02.2016 № 83;

от 29.12.2016 № 1187)

     Формирование     плана     внутреннего    финансового    контроля

осуществляется  по  форме  и  в  соответствии  с рекомендациями по его

заполнению  согласно  приложению  2  к настоящему Порядку. (Дополнен -

Постановление Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     В    необходимых    случаях   устанавливается   срок   проведения

контрольных действий.

     2.10.   Процесс  формирования  (актуализации)  плана  внутреннего

финансового контроля включает следующие этапы:

     2.10.1.  анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях

определения   применяемых   к  нему  методов  контроля  и  контрольных

действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);

     2.10.2.  формирование  перечня операций (действий по формированию

документов,    необходимых   для   выполнения   внутренней   бюджетной

процедуры)  (далее  - перечень операций) по каждой бюджетной процедуре

с  указанием  необходимости  или  отсутствия  необходимости проведения

контрольных  действий  в  отношении  отдельных  операций и включения в

план  внутреннего  финансового  контроля.  (В  редакции  Постановления

Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     Формирование   перечня  операций  осуществляется  по  форме  и  в

соответствии  с рекомендациями по его заполнению согласно приложению 3

к настоящему Порядку. (Дополнен - Постановление Администрации г. Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     2.11.  (Утратил  силу  -  Постановление  Администрации  г.  Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     2.12.  Формирование  (актуализация) плана внутреннего финансового

контроля    осуществляется    руководителем   каждого   подразделения,

ответственного   за   результаты   выполнения   внутренних   бюджетных

процедур.   (В   редакции   Постановления   Администрации   г.   Перми

от 29.12.2016 № 1187)

         1

     2.12 .  Главный  администратор  бюджетных  средств представляет в

департамент   финансов   утвержденный   план  внутреннего  финансового

контроля.   (Дополнен   -   Постановление   Администрации   г.   Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     2.13.   Актуализация   планов  внутреннего  финансового  контроля

проводится:

     2.13.1.  (Утратил  силу  -  Постановление  Администрации г. Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     2.13.2.    при    принятии    решения    руководителем   главного

администратора   бюджетных   средств  о  внесении  изменений  в  планы

внутреннего финансового контроля;

     2.13.3.  в случае внесения изменений в нормативные правовые акты,

регулирующие   бюджетные  правоотношения,  определяющих  необходимость

изменения внутренних бюджетных процедур.

     2.14.  Планы  внутреннего финансового контроля с учетом внесенных

в  них  изменений  направляются  в  департамент  финансов. (В редакции

Постановления Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     2.15.  Ответственность  за  организацию  внутреннего  финансового

контроля  несет  руководитель  или  заместитель  руководителя главного

администратора   бюджетных   средств,  в  непосредственном  подчинении

которого   находятся   структурные  подразделения  (должностные  лица)

главного  администратора  бюджетных  средств,  осуществляющие  функции

внутреннего  финансового  контроля,  в  соответствии  с распределением

обязанностей.

     2.16.  (Утратил  силу  -  Постановление  Администрации  г.  Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     2.17.  Внутренний  финансовый  контроль в подразделениях главного

администратора   бюджетных   средств   осуществляется   с  соблюдением

периодичности,  методов  контроля и способов контроля, установленных в

планах   внутреннего   финансового  контроля  главного  администратора

бюджетных средств.

     2.18.  Самоконтроль  осуществляется сплошным способом должностным

лицом  каждого подразделения главного администратора бюджетных средств

путем   проведения   проверки   каждой   выполняемой  им  операции  на

соответствие  нормативным  правовым актам Российской Федерации органов

местного   самоуправления  города  Перми  и  правовым  актам  главного

администратора     бюджетных     средств,    регулирующим    бюджетные

правоотношения,  в  том  числе  внутренним  стандартам и процедурам, а

также  путем  оценки  причин  и  обстоятельств  (факторов),  негативно

влияющих   на   совершение   операции.   (В   редакции   Постановления

Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     2.19.  Контроль  по  уровню подчиненности осуществляется сплошным

способом    руководителем    (заместителем    руководителя)   главного

администратора  бюджетных  средств и (или) руководителем подразделения

главного  администратора бюджетных средств (иным уполномоченным лицом)

путем  подтверждения (согласования) операций (действий по формированию

документов,  необходимых    для    выполнения   внутренних   бюджетных

процедур),   осуществляемых   подчиненными   должностными  лицами.  (В

редакции Постановления Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     2.20.  Контроль  по  уровню  подведомственности  осуществляется в

целях  реализации  бюджетных  полномочий  сплошным  и (или) выборочным

способом   должностными   лицами   главного  администратора  бюджетных

средств    в    отношении    процедур    и    операций,    совершенных

подведомственными   распорядителями  и  получателями  средств  бюджета

города   Перми,   администраторами  доходов  бюджета  города  Перми  и

администраторами  источников  финансирования  дефицита  бюджета города

Перми.

     Указанный  контроль  осуществляется  путем  проведения  проверок,

направленных  на установление соответствия представленных должностному

лицу    главного    администратора    бюджетных   средств   документов

требованиям,  установленным  нормативными  правовыми актами Российской

Федерации,  органов  местного  самоуправления города Перми и правовыми

актами   главного   администратора  бюджетных  средств,  регулирующими

бюджетные   правоотношения,   а   также   внутренними   стандартами  и

процедурами,  и  путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга)

главным  администратором бюджетных средств информации об организации и

результатах      выполнения      внутренних     бюджетных     процедур

подведомственными  администраторами  бюджетных  средств и получателями

бюджетных средств.

     Результаты  таких  проверок  оформляются  заключением с указанием

необходимости  внесения  исправлений  и (или) устранения недостатков и

(или)  нарушений при их наличии в установленный в заключении срок либо

разрешительной  надписью  (согласованием) на представленном документе,

в том числе в электронном виде.

(Пункт   2.20.   в   редакции   Постановления  Администрации  г. Перми

от 29.12.2016 № 1187)

         1

     2.20 .   Смежный   контроль   осуществляется   сплошным  и  (или)

выборочным     способом     руководителем    подразделения    главного

администратора  бюджетных  средств  (иным  уполномоченным лицом) путем

согласования   (подтверждения)   операций  (действий  по  формированию

документов,    необходимых   для   выполнения   внутренних   бюджетных

процедур),   осуществляемых  должностными  лицами  других  структурных

подразделений  главного  администратора бюджетных средств. (Дополнен -

Постановление Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     2.21.  Выявленные  недостатки  и  (или)  нарушения при исполнении

внутренних  бюджетных  процедур,  сведения  о  причинах  возникновения

недостатков  и  (или)  нарушений и предлагаемых мерах по их устранению

(далее  -  результаты  внутреннего  финансового  контроля) с указанием

должностных   лиц,   ответственных   за   реализацию   указанных  мер,

отражаются   в  журналах  учета  результатов  внутреннего  финансового

контроля  (далее - журнал). (В редакции Постановления Администрации г.

Перми от 29.12.2016 № 1187)

     Формирование  журнала  осуществляется по форме и в соответствии с

рекомендациями  по  его  заполнению согласно приложению 4 к настоящему

Порядку.    (В   редакции   Постановления   Администрации   г.   Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     Ведение   журналов   осуществляется   в   каждом   подразделении,

ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур. (В редакции

Постановления Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     2.22. Журналы  подлежат  учету  и  хранению  в течение трех лет в

установленном  главным  администратором  бюджетных  средств порядке, в

том  числе  с применением автоматизированных информационных систем. (В

редакции Постановления Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     2.23.  Информация  о результатах внутреннего финансового контроля

на   бумажном   носителе   либо  электронным  документом  направляется

подразделением,  ответственным  за  результаты  выполнения  внутренних

бюджетных  процедур,  или  уполномоченным  подразделением руководителю

главного    администратора    бюджетных    средств   с   установленной

руководителем  периодичностью,  но  не  реже одного раза в квартал. (В

редакции Постановления Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     2.24.  По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового

контроля  руководителем главного администратора бюджетных средств либо

уполномоченными   им   должностными   лицами   принимаются  решения  с

указанием сроков их выполнения, направленные на:

     2.24.1.   обеспечение   применения   эффективных   автоматических

контрольных  действий  в  отношении  отдельных  операций  (действий по

формированию   документа,   необходимого   для  выполнения  внутренней

бюджетной  процедуры)  и  (или)  устранение  недостатков  используемых

прикладных  программных  средств автоматизации контрольных действий, а

также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

     2.24.2.  изменение  планов  внутреннего  финансового  контроля  в

целях   увеличения   способности   процедур   внутреннего  финансового

контроля   снижать   вероятность   возникновения   событий,  негативно

влияющих   на   выполнение  внутренних  бюджетных  процедур  (далее  -

бюджетные риски);

     2.24.3.    актуализацию    системы    формуляров,    реестров   и

классификаторов   как   совокупности   структурированных   электронных

документов,  позволяющих  отразить унифицированные операции в процессе

осуществления  бюджетных  полномочий главного администратора бюджетных

средств;

     2.24.4.  уточнение  прав  доступа  пользователей  к базам данных,

вводу   и   выводу  информации  из  автоматизированных  информационных

систем,  обеспечивающих  осуществление  бюджетных  полномочий, а также

регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

     2.24.5.  изменение  внутренних стандартов и процедур, в том числе

учетной политики главного администратора бюджетных средств;         (В

редакции Постановления Администрации г. Перми от 10.02.2016 № 83)

     2.24.6.  уточнение  прав  по  формированию финансовых и первичных

учетных  документов,  а  также  прав  доступа  к  записям  в  регистры

бюджетного учета;

     2.24.7.   устранение   конфликта  интересов  у  должностных  лиц,

осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

     2.24.8.  проведение  служебных проверок и применение материальной

и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

     2.24.9.   ведение   эффективной  кадровой  политики  в  отношении

структурных подразделений главного администратора бюджетных средств.

     2.25.  При  принятии  решений  по итогам рассмотрения результатов

внутреннего  финансового  контроля учитывается информация, указанная в

актах,    заключениях,    представлениях    и   предписаниях   органов

государственного    финансового   контроля,   органов   муниципального

финансового  контроля  (внутреннего  и внешнего) и отчетах внутреннего

финансового     аудита,     представленных    руководителю    главного

администратора бюджетных средств.

     2.26    Уполномоченное    структурное    подразделение   главного

администратора  бюджетных  средств  составляет  квартальный  и годовой

отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет).

(Дополнен - Постановление Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     2.27.  Отчет  составляется  на  основе данных журналов по форме и

рекомендациям  по  его  заполнению  согласно приложению 5 к настоящему

Порядку.    (Дополнен   -   Постановление   Администрации   г.   Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     2.28.   К  Отчету  прилагается  пояснительная  записка  по  форме

согласно  приложению  6  к  настоящему  Порядку, содержащая по каждому

методу контроля:

     описание   выявленных   нарушений   (недостатков)   с   указанием

бюджетных  процедур  и  операций, в рамках которых допущены выявленные

нарушения (недостатки);

     описание  предлагаемых  и принятых мер по устранению выявленных в

ходе  внутреннего финансового контроля нарушений (недостатков), причин

их  возникновения  в  отчетном периоде с указанием сроков устранения и

фактического устранения выявленных нарушений (недостатков);

     сведения   о   направленных   материалах   в   орган  внутреннего

муниципального  финансового  контроля,  правоохранительные  органы  по

выявленным нарушениям (недостаткам);

     сведения  о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний

финансовый контроль, принимаемых мерах по повышению их квалификации.

(Пункт   2.28.   дополнен   -   Постановление  Администрации  г. Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     2.29.   Представление   отчета   осуществляется   уполномоченными

должностными   лицами   главного   администратора   бюджетных  средств

руководителю  главного  администратора бюджетных средств ежеквартально

и  за  текущий финансовый год. (Дополнен - Постановление Администрации

г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     2.30.   В  целях  проведения  анализа  осуществления  внутреннего

финансового   контроля   главный   администратор   бюджетных   средств

представляет  в  департамент  финансов отчет и пояснительную записку в

следующие сроки:

     ежеквартально  в  срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным

периодом;

     ежегодно  в  срок  до  25  января  года,  следующего  за отчетным

финансовым годом.

(Пункт   2.30.   дополнен   -   Постановление  Администрации  г. Перми

от 29.12.2016 № 1187)

          III. Осуществление внутреннего финансового аудита

     3.1.  Внутренний  финансовый  аудит  осуществляется  структурными

подразделениями  и  (или) уполномоченными должностными лицами главного

администратора   бюджетных   средств   (далее  - субъект   внутреннего

финансового   аудита),   наделенными   полномочиями  по  осуществлению

внутреннего    финансового    аудита,    на    основе   функциональной

независимости.   (В  редакции  Постановления  Администрации  г.  Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     Абзац (Утратил   силу   -  Постановление  Администрации  г. Перми

от 10.02.2016 № 83)

     3.2.   Деятельность   субъекта   внутреннего  финансового  аудита

основывается  на  принципах  законности, объективности, эффективности,

независимости  и профессиональной компетентности, а также системности,

ответственности и стандартизации.

     3.3.   Объектами    внутреннего   финансового   аудита   являются

структурные  подразделения  главного администратора бюджетных средств,

подведомственные  ему  администраторы  бюджетных  средств и получатели

бюджетных  средств (далее - объекты аудита). (В редакции Постановления

Администрации г. Перми от 10.02.2016 № 83)

     3.4.   Внутренний  финансовый  аудит  осуществляется  посредством

проведения  плановых  и  внеплановых  аудиторских  проверок.  Плановые

проверки  осуществляются  в  соответствии с годовым планом внутреннего

финансового     аудита,     утверждаемым     руководителем    главного

администратора бюджетных средств (далее - план).

     3.5.  По  итогам  проверки субъект внутреннего финансового аудита

составляет  отчет  и представляет руководителю главного администратора

бюджетных  средств  с  целью информирования о результатах аудита и при

необходимости принятия соответствующих управленческих решений.

     3.6. Аудиторские проверки подразделяются на:

     камеральные  проверки,  которые  проводятся  по  месту нахождения

субъекта  внутреннего  финансового  аудита на основании представленных

по его запросу информации и материалов;

     выездные   проверки,   которые  проводятся  по  месту  нахождения

объектов аудита;

     комбинированные   проверки,   которые  проводятся  как  по  месту

нахождения  субъекта  внутреннего  финансового  аудита, так и по месту

нахождения объектов аудита.

     3.7.  Должностные  лица  субъекта  внутреннего финансового аудита

при проведении аудиторских проверок имеют право:

     запрашивать  и  получать  на  основании  мотивированного  запроса

документы,   материалы   и   информацию,  необходимые  для  проведения

аудиторских   проверок,  в  том  числе  информацию  об  организации  и

результатах проведения внутреннего финансового контроля;

     посещать   помещения   и  территории,  которые  занимают  объекты

аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка;

     привлекать независимых экспертов.

     Срок  направления и исполнения запроса должностного лица субъекта

внутреннего     аудита    устанавливается    руководителем    главного

распорядителя  средств  бюджета  города Перми, главного администратора

доходов  бюджета  города  Перми,  главного  администратора  источников

финансирования  дефицита  бюджета города Перми и не может превышать 30

календарных дней.

     3.8. Субъект внутреннего финансового аудита обязан:

     3.8.1.   соблюдать   требования   нормативных  правовых  актов  в

установленной сфере деятельности;

     3.8.2.   проводить   аудиторские   проверки   в   соответствии  с

программой аудиторской проверки;

     3.8.3.  знакомить  руководителя  или  уполномоченное  должностное

лицо  объекта  аудита  с  программой  аудиторской  проверки,  а  также

результатами аудиторских проверок (актами и заключениями);

     3.8.4.   не   допускать   к   проведению   аудиторских   проверок

должностных  лиц  субъекта  внутреннего  финансового аудита, которые в

период,  подлежащий  аудиторской  проверке, организовывали и выполняли

внутренние    бюджетные    процедуры.    (Дополнен   -   Постановление

Администрации г. Перми от 29.12.2016 № 1187)

     3.9.   Ответственность  за  организацию  внутреннего  финансового

аудита несет руководитель главного администратора бюджетных средств.

     Руководитель   главного   администратора  бюджетных  средств  при

организации  внутреннего  финансового  аудита обязан исключать участие

должностных  лиц субъекта внутреннего финансового аудита в организации

и  выполнении  внутренних  бюджетных  процедур, подлежащих аудиторской

проверке.   (Дополнен   -   Постановление   Администрации   г.   Перми

от 29.12.2016 № 1187)

     3.10.  Главный  администратор  бюджетных  средств  в  срок  до 25

января  текущего  финансового года представляет в департамент финансов

утвержденный   план   внутреннего   финансового   аудита   на  текущий

финансовый  год.  (В  редакции  Постановления  Администрации  г. Перми