|
Расширенный поиск
Закон Республики Северная Осетия-Алания от 24.12.2008 № 60-рзПо результатам реализации плана реформирования к мероприятию 3 планируется достижение 4 уровня. Решено не включать в Программу мероприятие 5 уровня (доля государственных услуг юридическим и физическим лицам, предоставляемых организациями иных за исключением бюджетных учреждений организационно-правовых форм, составляет не менее 20 процентов от общего объема предоставляемых соответствующих услуг) в связи с высоким риском сопротивления трудовых коллективов бюджетных учреждений к изменению организационно-правовой формы учреждения (согласно Федеральному закону от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" согласие бюджетного учреждения является обязательным условием для перевода его в автономное). Альтернативы и обоснование выбора принятых решений Альтернативой постепенному расширению числа государственных услуг, предоставляемых автономными учреждениями и частными компаниями, является сохранение и развитие системы бюджетных учреждений, которые предоставляют эти услуги сегодня. Нынешняя ситуация характеризуется, прежде всего, отсутствием конкуренции за право предоставления услуг, а это один из основных факторов, препятствующих на сегодня росту качества государственных услуг. Оценка рисков К рискам, которые могут затруднить выполнение запланированных мероприятий в полном объеме, относятся следующие. 1. Риск потери контроля над частными и автономными учреждениями, их ориентация на предоставление услуг, приносящих наибольший доход, в ущерб услугам, необходимым населению и предоставляемым на нерыночной основе, и как следствие, ухудшение социального обслуживания населения. Минимизации риска должна способствовать тщательная проработка уставов реорганизуемых бюджетных учреждений, предусматривающая сохранение их профиля, разработку контрактов с руководителями, позволяющих органам исполнительной власти региона влиять на процесс предоставления социально-значимых услуг населению, в том числе малообеспеченным слоям населения. 2. Риск увеличения бюджетных расходов на оказание услуг. Привлечение частных коммерческих организаций к оказанию социально- значимых услуг подразумевает создание для них определенных экономических стимулов. Это может вызвать необоснованный рост расходов бюджета. Минимизации риска будет способствовать организация конкурсов на закупку у частных организаций социально-значимых услуг в пользу населения. Мероприятие 4. Формирование и реализация государственных заданий на предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам Анализ исходного состояния Исходное состояние - нулевой уровень. В Республике Северная Осетия-Алания на данный момент отсутствует практика формирования государственных заданий на предоставление государственных услуг, поскольку отсутствует законодательно утвержденный перечень услуг и не определены стандарты их качества, которые должны являться решающим ориентиром для выделения соответствующих бюджетных ассигнований. Финансирование учреждений происходит по смете. План реформирования к мероприятию 4 ----------------------------------------------------------------------------------------------- | NN | Наименование мероприятия | Результат | Срок | Исполнители | | пп | | | проведения | | |------+------------------------------+-----------------+----------------+--------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |------+------------------------------+-----------------+----------------+--------------------| | 4.1. | Утверждение порядка | Постановление | 1 этап | Министерство | | | формирования главными | Правительства | (до | финансов | | | распорядителями бюджетных | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | Министерство | | | средств государственных | | | образования | | | заданий на предоставление | | | Министерство | | | государственных услуг | | | здравоохранения | | | юридическим и физическим | | | Министерство | | | лицам | | | культуры | | | | | | Министерство труда | | | | | | и социального | | | | | | развития | | | | | | | | | | | | | |------+------------------------------+-----------------+----------------+--------------------| | 4.2. | Утверждение порядка | Постановление | 1 этап | Министерство | | | мониторинга и контроля за | Правительства | (до | финансов | | | исполнением | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | Министерство | | | государственных заданий на | | | образования | | | предоставление | | | Министерство | | | государственных услуг | | | здравоохранения | | | юридическим и физическим | | | Министерство | | | лицам | | | культуры | | | | | | Министерство труда | | | | | | и социального | | | | | | развития | | | | | | | |------+------------------------------+-----------------+----------------+--------------------| | 4.3. | Все государственные услуги | Аналитический | 2 этап | Министерство | | | юридическим и физическим | отчет | (01.07.2009г. | финансов | | | лицам, утвержденные | | -30.06.2010г.) | Министерство | | | перечнем (реестром) | | | образования | | | государственных услуг, | | | Министерство | | | производятся в соответствии | | | здравоохранения | | | с государственными | | | Министерство | | | заданиями на оказание | | | культуры | | | государственных услуг | | | Министерство труда | | | юридическим и физическим | | | и социального | | | лицам | | | развития | | | | | | | |------+------------------------------+-----------------+----------------+--------------------| | 4.4. | Публикация в СМИ и (или) | Публикация | 2 этап | Министерство | | | сети Интернет результатов | | (01.07.2009г. | финансов | | | мониторинга и контроля за | | -30.06.2010г.) | Министерство | | | исполнением | | | образования | | | государственных заданий на | | | Министерство | | | предоставление | | | здравоохранения | | | государственных услуг | | | Министерство | | | юридическим и физическим | | | культуры | | | лицам | | | Министерство труда | | | | | | и социального | | | | | | развития | | | | | | | |------+------------------------------+-----------------+----------------+--------------------| | 4.5. | Восемьдесят процентов | Результаты | 2 этап | Министерство | | | фактически предоставленных | мониторинга и | (01.07.2009г. | финансов | | | в соответствии с | контроля за | -30.06.2010г.) | Министерство | | | государственными заданиями | исполнением | | образования | | | государственных услуг | государственных | | Министерство | | | юридическим и физическим | заданий | | здравоохранения | | | лицам за последний отчетный | | | Министерство | | | год соответствуют | | | культуры | | | установленным требованиям | | | Министерство труда | | | к качеству предоставления | | | и социального | | | услуг | | | развития | ----------------------------------------------------------------------------------------------- По результатам реализации плана реформирования к мероприятию 4 планируется достижение 5 уровня. Альтернативы и обоснование выбора принятых решений В связи с тем, что выделение бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных услуг с 1 января 2009 года будет производиться исключительно исходя из объемов государственного задания (Бюджетный Кодекс Российской Федерации, статьи 6, 69.1, 69.2, 70), альтернативы пунктам 1 и 3 не существует. Альтернативой пунктам 2, 4 и 5 может стать отсутствие системы контроля за исполнением государственного задания, но это может спровоцировать главных распорядителей бюджетных средств необоснованно увеличивать объем финансирования государственных заданий и, как следствие, повлечь за собой неэффективное наращивание бюджетных расходов. Оценка рисков Риск реализации данного мероприятия состоит в том, что объемы финансирования государственных заданий могут быть неправильно оценены. В результате одни отрасли будут испытывать дефицит средств, что отрицательно скажется на объеме и качестве предоставления ими услуг, а другие получат неоправданно высокий объем ассигнований. Ошибка определения объема государственного задания может быть обусловлена сложностью адекватной оценки стоимости предоставления бюджетных услуг в связи с отсутствием опыта в данной сфере, возможными ошибками в определении потребности в бюджетных услугах, сложностью разделения стоимости различных услуг, оказываемых одним учреждением, в условиях действующей системы бухгалтерской и бюджетной отчетности. Для минимизации этого риска необходимо обеспечить плавность перехода от финансирования по смете к финансированию по государственному заданию в период адаптации к условиям нового законодательства (например, при определении объемов государственных заданий соблюдать некоторые параметры структуры расходов прошлых лет). Мероприятие 5. Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ Анализ исходного состояния Исходное состояние - первый уровень. В приоритетных направлениях социально-экономического развития Республики Северная Осетия-Алания принято 40 республиканских программ, из которых в 2007 году действовало 28, а финансировалась 21 программа. Каждая из ведомственных целевых программ имеет четко сформулированные цели и задачи. К общим недостаткам программ можно отнести отсутствие определения конечных общественно-значимых результатов и количественных характеристик их достижения. Отдельные количественные показатели результатов работы исполнительных органов власти содержатся в некоторых целевых программах, однако эти показатели носят фрагментарный характер. Отсутствие необходимых количественных характеристик результатов работы субъектов бюджетного планирования не позволяет увязать их с объемами бюджетного финансирования. Кроме того, в ведомственных программах, как правило, не указывается связь их целей с направлениями, определенными в долгосрочных стратегических документах республики, в связи с чем может возникнуть вопрос о ценности конкретной программы на фоне общеполитических приоритетов региона. План реформирования к мероприятию 5 ---------------------------------------------------------------------------------------- | NN | Наименование мероприятия | Результат | Срок | Исполнители | | пп | | | проведения | | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 5.1. | Утверждение порядка | Постановление | 1 этап | Министерство | | | разработки, реализации и | Правительства | (до | финансов | | | мониторинга эффективности | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | реализации ведомственных и | | | | | | долгосрочных целевых | | | | | | программ, а также закрепление | | | | | | процедуры изменения | | | | | | (корректировки) или | | | | | | досрочного прекращения | | | | | | данных программ с учетом | | | | | | фактически достигнутых | | | | | | результатов в ходе их | | | | | | реализации | | | | | | | | | | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 5.2. | Утверждение порядка | Постановление | 1 этап | Министерство | | | конкурсного распределения | Правительства | (до | финансов | | | бюджета принимаемых | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | обязательств на вновь | | | | | | принимаемые и действующие | | | | | | ведомственные и | | | | | | долгосрочные целевые | | | | | | программы (программные | | | | | | мероприятия) | | | | | | | | | | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 5.3. | Публикация в СМИ и (или) | Публикация | 2 этап | Министерство | | | сети Интернет ведомственных | | (01.07.2009г. | финансов | | | и долгосрочных целевых | | -30.06.2010г.) | | | | программ, отчетов о ходе их | | | | | | реализации и рейтинга их | | | | | | эффективности | | | | | | | | | | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 5.4 | Объем бюджетных расходов, | Аналитический | 2 этап | Министерство | | | предусмотренных на | отчет | (01.07.2009г. | финансов | | | реализацию действующих | | -30.06.2010г.) | | | | ведомственных и (или) | | | | | | долгосрочных целевых | | | | | | программ, составляет не менее | | | | | | 50 процентов от общего | | | | | | объема непроцентных | | | | | | расходов бюджета субъекта | | | | | | Российской Федерации | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------- По результатам реализации плана реформирования к мероприятию 5 планируется достижение 5 уровня. Альтернативы и обоснование выбора принятых решений Альтернативой данному мероприятию является отказ от Программно- целевого подхода в деятельности субъектов бюджетного планирования ввиду сложности его внедрения. Однако в рамках сохранения текущей ситуации добиться коренного повышения результативности и эффективности бюджетных расходов вряд ли удастся. Оценка рисков Среди рисков, которые могут затруднить выполнение запланированного мероприятия в полном объеме, необходимо выделить следующие. 1. Сложность в формализации и количественной оценке результатов работы органов исполнительной власти, оказывающих услуги коллективного пользования (регулирующие, контрольные функции). Минимизировать данный риск можно поэтапной реализацией мероприятия (на первом этапе - описание наиболее значимых функций, по мере накопления опыта - описание остальных функций). 2. Отсутствие квалифицированных кадров для осуществления необходимой работы. Риск минимизируется путем включения в план реализации настоящей Программы мероприятий, направленных на обучение сотрудников министерств и ведомств республики. 3. Трудность выделения вклада конкретного субъекта бюджетного планирования в достижение конечного общественно-значимого результата, формирующегося под воздействием деятельности нескольких ведомств. Риск минимизируется путем тесной координации работы ведомств- соисполнителей на стадии разработки Программы и определения количественных значений показателей. Мероприятие 6. Утверждение бюджета на трехлетний период Анализ исходного состояния Исходное состояние - первый уровень. В соответствии с Постановлением Правительства Республики Северная Осетия-Алания от 8 октября 2007 года N 243 "О среднесрочном финансовом плане Республики Северная Осетия-Алания" в республике принят среднесрочный (на 2008-2010 годы) финансовый план. Безусловно, наличие данного документа создает некоторые ориентиры для финансовой системы, однако в существующим виде среднесрочный финансовый план не позволяет увидеть детализированного прогноза доходов и приоритетных направлений расходов на перспективу. Его статьи чрезмерно агрегированы - выделены только доходы, расходы, дефицит и государственный долг. Реализация целей бюджетирования, ориентированного на результат, требует более подробного бюджетного планирования. План реформирования к мероприятию 6 --------------------------------------------------------------------------------------- | NN | Наименование мероприятия | Результат | Срок | Исполнители | | пп | | | проведения | | |------+------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |------+------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 6.1. | Внесение изменений в | Постановление | 1 этап | Министерство | | | законодательство в части | Парламента | (до | финансов | | | установления норм | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | утверждения проекта бюджета | | | Парламент | | | на очередной финансовый год | | | республики | | | и плановый период и | | | | | | утверждение порядка | | | | | | проведения публичных | | | | | | слушаний | | | | | | | | | | |------+------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 6.2. | Утверждение порядка | Постановление | 1 этап | Министерство | | | формирования проекта | Правительства | (до | финансов | | | бюджета на очередной | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | финансовый год и плановый | | | | | | период на основе принципа | | | | | | "скользящей трехлетки" и | | | | | | порядка проведения публичных | | | | | | обсуждений | | | | |------+------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 6.3. | Публикация в СМИ и (или) | Публикация | 2 этап | Министерство | | | сети Интернет материалов к | | (01.07.2009г. | финансов | | | проекту бюджета на очередной | | -30.06.2010г.) | | | | финансовый год и плановый | | | | | | период одновременно с | | | | | | проектом вносимого в | | | | | | законодательный | | | | | | (представительный) орган | | | | | | проекта бюджета на очередной | | | | | | финансовый год и плановый | | | | | | период, а также материалов | | | | | | публичных слушаний и | | | | | | обсуждений | | | | |------+------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 6.4. | Утверждение проекта бюджета | Закон | 2 этап | Министерство | | | на очередной финансовый год | РСО-Алания | (01.07.2009г. | финансов | | | и плановый период | | -30.06.2010г.) | | | | | | | Парламент | | | | | | республики | | | | | | | --------------------------------------------------------------------------------------- По результатам реализации плана реформирования к мероприятию 6 планируется достижение 5 уровня. Альтернативы и обоснование выбора принятых решений Альтернативой перехода к планированию бюджета на три года является сохранение однолетнего бюджетного планирования с одновременной практикой детального перспективного финансового планирования. Тем не менее, переход к утверждению бюджета на трехлетний период на федеральном уровне демонстрирует твердую ориентацию российской бюджетной системы на долгосрочное финансовое планирование, которая рано или поздно должна будет проявиться в повсеместном переходе к утверждению бюджета на три последующих финансовых года на всех уровнях бюджетной системы. Оценка рисков Риском при переходе к трехлетнему бюджетному планированию является возможность неверного выбора приоритетов бюджетной политики на долгосрочную перспективу, неучет каких-либо факторов, способных повлиять на исполнение полномочий региона в будущем, излишняя детализация доходно-расходных показателей на последующие финансовые годы - разработка такого бюджета, который в последующем будет требовать внесения постоянных изменений. Для минимизации выявленного риска необходимо обеспечивать, с одной стороны, повышение квалификации специалистов Министерства финансов республики в целях овладения ими знаниями и навыками по расширению горизонта финансового планирования, а с другой стороны, должное нормативное сопровождение процедуры перехода от однолетнего бюджетирования к трехлетнему. Мероприятие 7. Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований Анализ исходного состояния Исходное состояние - первый уровень. Правительством Республики Северная Осетия-Алания принято постановление от 5 февраля 2007 года N 22 "О порядке ведения реестра расходных обязательств Республики Северная Осетия-Алания", в соответствии с которым реестр ведется с 2007 года. Постановление включает в себя порядок представления реестра расходных обязательств муниципальных образований, находящихся на территории Республики Северная Осетия-Алания. В Министерстве финансов республики регулярно ведется работа по инвентаризации расходных обязательств, по выявлению действующих и разработке принимаемых обязательств. Анализируются расходы бюджета с точки зрения обусловленности соответствующими расходными обязательствами, предусмотренными нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Республики Северная Осетия-Алания. В рамках административной реформы был проведен функциональный анализ органов исполнительной власти республики. Выявлено серьезное количество дублирующих функций, функций, противоречащих действующему законодательству, а также нехарактерных для органов, их исполняющих. Результаты проведенного анализа были сформулированы в отдельном меморандуме и доведены до руководителей органов государственной власти Республики Северная Осетия-Алания. На базе проведенного функционального анализа принято 12 положений органов исполнительной власти Республики, в которых частично исключены незаконные и дублирующие функции. План реформирования к мероприятию 7 ---------------------------------------------------------------------------------------- | NN п | Наименование мероприятия | Результат | Срок | Исполнители | | п | | | проведения | | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 7.1. | Утверждение порядка | Постановление | 1 этап | Министерство | | | планирования бюджетных | Правительства | (до | финансов | | | ассигнований из бюджета | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | субъекта Российской | | | | | | Федерации (раздельно по | | | | | | действующим и принимаемым | | | | | | обязательствам), с выделением | | | | | | видов бюджетных ассигнований | | | | | | (в том числе публичных | | | | | | обязательств), а также | | | | | | результатов (непосредственных | | | | | | и конечных) использования | | | | | | бюджетного ассигнования | | | | | | | | | | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 7.2. | Утверждение порядка | Постановление | 1 этап | Министерство | | | конкурсного распределения | Правительства | (до | финансов | | | бюджета принимаемых | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | обязательств в соответствии с | | | | | | эффективностью планируемых | | | | | | мероприятий | | | | | | | | | | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 7.3. | Публикация в СМИ и (или) сети | Публикация | 2 этап | Министерство | | | Интернет реестра расходных | | (01.07.2009г. | финансов | | | обязательств субъекта | | -30.06.2010г.) | | | | Российской Федерации и | | | | | | консолидированного реестра | | | | | | расходных обязательств | | | | | | муниципальных образований, | | | | | | нормативных правовых актов, | | | | | | регулирующих планирование | | | | | | бюджетных ассигнований из | | | | | | бюджета субъекта Российской | | | | | | Федерации | | | | | | | | | | | | | | | | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 7.4. | Не менее 90 процентов | Аналитический | 2 этап | Министерство | | | расходов бюджета субъекта | отчет | (01.07.2009г. | финансов | | | Российской Федерации | | -30.06.2010г.) | | | | регулируются нормативными | | | | | | правовыми актами субъекта | | | | | | Российской Федерации, | | | | | | детально определяющими | | | | | | порядок расчета стоимости | | | | | | реализации соответствующих | | | | | | расходных обязательств | | | | | | | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------- По результатам реализации плана реформирования к мероприятию 7 планируется достижение 5 уровня. Альтернативы и обоснование выбора принятых решений Ведение реестров расходных обязательств обусловлено Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", и в этом отношении альтернатив данному мероприятию нет. Однако описанному плану реформирования есть альтернатива, заключающаяся в ежегодном составлении реестра расходных обязательств исключительно в отчетных целях по отношению к органам государственной власти, без практического использования данного документа в Республике. Подобный подход помимо прикладного недостатка в виде недоиспользования одного из управленческих инструментов, имеющихся у органов государственной власти, чреват тем, что может вести к нарастающему расхождению между публичными обязательствами органов власти и реальными расходами республиканского бюджета. Оценка рисков Основным риском, возникающим при работе с реестром расходных обязательств, является формальный подход к составлению реестра, проявляющийся, в частности, в перечислении полномочий региона с указанием регулирующих их реализацию федеральными нормативно-правовыми актами, игнорируя республиканские правовые акты. Минимизировать данный риск позволяет строгий контроль за работой над реестром расходных обязательств и проведение мероприятий по повышению квалификации специалистов, отвечающих за формирование и применение реестров. Мероприятие 8. Внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи Анализ исходного состояния Исходное состояние - первый уровень. В соответствии с Законом Республики Северная Осетия-Алания от 23 июля 2008 года N 36-РЗ "О межбюджетных отношениях в Республике Северная Осетия-Алания" дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов, городских округов и поселений распределяются по формализованной методике с использованием показателя бюджетной обеспеченности муниципальных образований. В методике отражены требования к определению общего объема фонда финансовой поддержки. Законодательно не определен показатель, характеризующий цель выравнивания. Определена методика распределения субсидий на софинансирование расходов (фонд софинансирования расходов). План реформирования к мероприятию 8 ----------------------------------------------------------------------------------------- | NN | Наименование мероприятия | Результат | Срок | Исполнители | | пп | | | проведения | | |------+--------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |------+--------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 8.1. | Утверждение методик | Постановление | 1 этап | Министерство | | | формирования общих объемов | Правительства | (до | финансов | | | дотаций на выравнивание | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | бюджетной обеспеченности | | | | | | муниципальных районов, | | | | | | городских округов и поселений | | | | | | и их распределения без | | | | | | ограничения срока действия | | | | | | | | | | |------+--------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 8.2. | Утверждение методик | Постановление | 1 этап | Министерство | | | распределения субсидий на | Правительства | (до | финансов | | | софинансирование расходов | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | (фонд софинансирования | | | | | | расходов), в рамках которых | | | | | | производится | | | | | | перераспределение средств, с | | | | | | учетом соблюдения требований | | | | | | к результатам расходования | | | | | | данных средств, а также | | | | | | условий их предоставления | | | | | | | | | | |------+--------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 8.3. | Публикация в СМИ и (или) | Публикация | 2 этап | Министерство | | | сети Интернет методик | | (01.07.2009г. | финансов | | | (проектов методик), расчетов и | | -30.06.2010г.) | | | | результатов распределения и | | | | | | предоставления | | | | | | межбюджетных трансфертов | | | | | | | | | | |------+--------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 8.4. | Отклонение фактической | | 2 этап | Министерство | | | бюджетной обеспеченности за | | (01.07.2009г. | финансов | | | отчетный год муниципального | | -30.06.2010г.) | | | | района (городского округа), | | | | | | имеющего самый низкий | | | | | | уровень бюджетной | | | | | | обеспеченности, и | | | | | | муниципального района | | | | | | (городского округа), имеющего | | | | | | самый высокий уровень | | | | | | бюджетной обеспеченности, | | | | | | составляет не более 2 раз | | | | ----------------------------------------------------------------------------------------- По результатам реализации плана реформирования к мероприятию 8 планируется достижение 5 уровня. Альтернативы и обоснование выбора принятых решений Альтернативой пунктам 1 и 4 является сохранение существующего положения вещей - отсутствие требований к объему фонда выравнивания. Однако в этом случае система выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований не будет соответствовать принципам БОР: степень выравнивания будет зависеть от количества средств в фонде, тогда как в случае реализации мероприятий Программы именно желаемый результат выравнивания будет определять необходимый объем средств. Альтернативы пункту 2 - отсутствие методик распределения субсидий либо отсутствие субсидий как инструмента межбюджетного регулирования. Первый вариант выглядит неприемлемым в связи с нежелательностью субъективизма при распределении субсидий (это может спровоцировать коррупцию). Второй вариант также нежелателен, поскольку, как показала мировая практика, субсидии являются наиболее эффективным инструментом формирования социально приемлемой структуры расходов на местах. Оценка рисков Риск реализации 1 пункта состоит в возможности неверной оценки бюджетной обеспеченности (недо- или переоценки расходных обязательств либо доходных возможностей муниципалитета), в связи с чем объем средств на выравнивание окажется необъективно завышенным или заниженным. Минимизировать данный риск можно путем учета в методике максимального числа факторов, объективно влияющих на уровень бюджетной обеспеченности. Для пункта 2 риск состоит в том, что распределение субсидий на условиях софинансирования в некоторых случаях может спровоцировать рост неравенства муниципальных образований и таким образом свести "на нет" эффект от распределения выравнивающих дотаций (поскольку при фиксированном уровне софинансирования больший объем средств получат богатые муниципалитеты). Во избежание данного риска необходимо определиться с приоритетами межбюджетного регулирования и в случае приоритетности задачи выравнивания ввести дифференциацию уровней софинансирования в зависимости от уровня бюджетной обеспеченности муниципалитетов. Мероприятие 9. Формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам Анализ исходного состояния Исходное состояние - второй уровень. Регулярно возникающие кассовые разрывы представляют ощутимую проблему для бюджетной системы муниципальных образований Республики Северная Осетия-Алания (в частности, для города Владикавказа). На покрытие кассовых разрывов из республиканского бюджета выделяются бюджетные кредиты. Эта процедура регламентируется постановлением Правительства Республики Северная Осетия-Алания от 7 мая 2008 года N 94 "О порядке предоставления бюджетных кредитов муниципальным образованиям при возникновении временных кассовых разрывов в ходе исполнения их бюджетов". В указанном Постановлении, в частности, установлен запрет на предоставление бюджетного кредита при наличии просроченной задолженности по ранее предоставленным кредитам. План реформирования к мероприятию 9 --------------------------------------------------------------------------------------- | NN | Наименование мероприятия | Результат | Срок | Исполнители | | пп | | | проведения | | |------+------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |------+------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 9.1. | Утверждение методики | Постановление | 1 этап | Министерство | | | предоставления бюджетных | Правительства | (до | финансов | | | кредитов на кассовый разрыв, | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | обеспечивающей равные | | | | | | возможности его получения | | | | | | для всех муниципальных | | | | | | образований по единым | | | | | | принципам | | | | | | | | | | |------+------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 9.2. | Публикация в СМИ и (или) | Публикация | 2 этап | Министерство | | | сети Интернет данных о | | (01.07.2009г. | финансов | | | наличии кассовых разрывов и | | -30.06.2010г.) | | | | объемах предоставленных | | | | | | бюджетных кредитов в разрезе | | | | | | муниципальных образований | | | | | | помесячно | | | | | | | | | | |------+------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 9.3. | Отсутствие просроченной | Аналитический | 2 этап | Министерство | | | задолженности по | отчет | (01.07.2009г. | финансов | | | предоставленным бюджетным | | -30.06.2010г.) | | | | кредитам | | | | --------------------------------------------------------------------------------------- По результатам реализации плана реформирования к мероприятию 9 планируется достижение 5 уровня. Альтернативы и обоснование выбора принятых решений Альтернативой планированию кассовых разрывов является их финансирование по мере возникновения, без предварительного учета необходимых ресурсов. Подобная практика может выражаться в недостаточном финансировании срочных расходов, а в исключительных случаях - и отсутствием финансирования вообще. Помимо социального недовольства недофинансирование кассовых разрывов может привести к существенным бюджетным кризисам, затрагивающим и другие виды расходов. В частности, возникновение повышенных расходов на обслуживание государственного долга в силу неблагоприятных условий заимствования. Оценка рисков В качестве риска рассматриваемого мероприятия необходимо предусмотреть возможность закрепления чрезмерно больших сумм в составе резерва, использование которых на покрытие кассовых резервов окажется неполным. В то время как, будучи отвлеченными из бюджета, эти средства не смогут использоваться по другим назначениям. Минимизация этого риска будет обеспечена общим ответственным отношением к бюджетному планированию, когда период и объем возникающих кассовых разрывов будет установлен максимально точно, что позволит предусмотреть в резервном фонде нужные средства на определенный момент финансового года. Мероприятие 10. Стимулирование реформирования муниципальных финансов Анализ исходного состояния Исходное состояние - первый уровень. В муниципальных образованиях Республики Северная Осетия-Алания сегодня действуют отдельные элементы БОР. На 2008 финансовый год всеми муниципальными образованиями республики были приняты среднесрочные финансовые планы. В соответствии с порядком формирования реестров расходных обязательств муниципальных образований, реестры соответствующих муниципальных образований на 2008 год были составлены и представлены в Министерство финансов республики для формирования сводного реестра расходных обязательств Республики Северная Осетия-Алания и направления его в Министерство финансов Российской Федерации. Целевые программы на 2008 год заложены в расходной части бюджета г. Владикавказа. В бюджетах муниципальных районов целевые программы не предусмотрены. Город Владикавказ вошел в число победителей конкурса на получение субсидий из федерального Фонда реформирования муниципальных финансов в 2007 году и в соответствии с Программой проводит внедрение всех элементов БОР. План реформирования к мероприятию 10 ------------------------------------------------------------------------------------------ | NN | Наименование мероприятия | Результат | Срок | Исполнители | | пп | | | проведения | | |-------+--------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-------+--------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 10.1. | Утверждение положения о | Постановление | 1 этап | Министерство | | | предоставлении на конкурсной | Правительства | (до | финансов | | | основе субсидий на | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | реформирование | | | | | | муниципальных финансов на | | | | | | условиях софинансирования за | | | | | | счет бюджетов муниципальных | | | | | | образований в размере не | | | | | | менее 20 процентов, разработка | | | | | | методических рекомендаций и | | | | | | модельных нормативных | | | | | | правовых актов для | | | | | | муниципальных образований, | | | | | | необходимых для реализации | | | | | | программ реформирования | | | | | | | | | | |-------+--------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 10.2. | Утверждение в бюджете | Постановление | 2 этап | Министерство | | | Республики Северная | Правительства | (01.07.2009г. | финансов | | | Осетия-Алания субсидий на | РСО-Алания | -30.06.2010г.) | | | | реформирование | | | | | | муниципальных финансов в | | | | | | размере не менее 15 процентов | | | | | | от общего объема расходов на | | | | | | реализацию Программы | | | | | | реформирования | | | | | | | | | | |-------+--------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 10.3. | Публикация в СМИ и (или) | Публикация | 2 этап | Министерство | | | сети Интернет нормативных | | (01.07.2009г. | финансов | | | правовых актов, регулирующих | | -30.06.2010г.) | | | | процедуру отбора | | | | | | муниципальных образований и | | | | | | условий предоставления | | | | | | субсидий на реформирование | | | | | | муниципальных финансов, | | | | | | результатов отбора и отчетов о | | | | | | реализации соответствующих | | | | | | программ реформирования | | | | | | муниципальных финансов, а | | | | | | также методических | | | | | | рекомендаций и модельных | | | | | | нормативных правовых актов | | | | | | для муниципальных | | | | | | образований, необходимых для | | | | | | реализации программ | | | | | | реформирования | | | | | | | | | | |-------+--------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 10.4. | Формирование | Аналитический | 2 этап | Министерство | | | муниципальными | отчет | (01.07.2009г. | финансов | | | образованиями- получателями | | -30.06.2010г.) | | | | субсидий на реформирование | | | | | | муниципальных финансов | | | | | | трехлетнего бюджета на | | | | | | очередной финансовый год и | | | | | | плановый период, состоящего | | | | | | не менее чем на 30 процентов | | | | | | из расходов на реализацию | | | | | | ведомственных и (или) | | | | | | долгосрочных целевых | | | | | | программ | | | | ------------------------------------------------------------------------------------------ По результатам реализации плана реформирования к мероприятию 10 планируется достижение 5 уровня. Альтернативы и обоснование выбора принятых решений Альтернативой данному мероприятию может быть участие муниципальных образований Северной Осетии в федеральном конкурсе на получение субсидий на реформирование муниципальных финансов, но большинство муниципальных образований столкнется с ограничением: к конкурсу не допускаются муниципалитеты с численностью населения ниже 100 тыс. человек. Оценка рисков Принцип "Не навреди". Разрабатывая критерии оценки программы реформирования муниципальных финансов, регион может отдать приоритет тем направлениям реформирования, которые в текущих экономических условиях могут принести не пользу финансам муниципального образования, а непоправимый вред его инфраструктуре и жителям (перевод бюджетных учреждений в автономные, прекращение финансирования убыточных учреждений). Определение направлений реформирования муниципалитетов должно быть не слепым копированием мероприятий, предусмотренных аналогичной программой для регионов, а продуманным действием, учитывающим наиболее актуальные проблемы муниципальных образований конкретной республики. Мероприятие 11. Организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований Анализ исходного состояния Исходное состояние - первый уровень. Министерство финансов Республики Северная Осетия-Алания использует развернутую систему критериев качества управления общественными финансами муниципального образования, включающую в себя: степень дотационности, показатели сбалансированности, показатели исполнения бюджета по местным налогам, наличие органов финансового контроля, расходы по решению вопросов местного значения и т.д. Однако показатель комплексной оценки качества управления муниципальными финансами, на данный момент отсутствует. План реформирования к мероприятию 11 ----------------------------------------------------------------------------------------- | NN | Наименование мероприятия | Результат | Срок | Исполнители | | пп | | | проведения | | |-------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 11.1. | Утверждение методики | Постановление | 1 этап | Министерство | | | балльной оценки качества | Правительства | (до | финансов | | | управления финансами и | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | платежеспособности | | | | | | муниципальных образований, | | | | | | предполагающей | | | | | | формирование ежегодного | | | | | | рейтинга, а также оценки | | | | | | среднего уровня качества | | | | | | управления финансами и | | | | | | платежеспособности | | | | | | муниципальных образований | | | | | | | | | | |-------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 11.2. | Утверждение порядка | Постановление | 1 этап | Министерство | | | применения результатов | Правительства | (до | финансов | | | мониторинга оценки качества | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | управления финансами и | | | | | | платежеспособности | | | | | | муниципальных образований в | | | | | | составе общей ежегодной | | | | | | оценки деятельности органов | | | | | | местного самоуправления | | | | | | | | | | |-------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 11.3. | Публикация в СМИ и (или) | Публикация | 2 этап | Министерство | | | сети Интернет рейтинга и | | (01.07.2009г. | финансов | | | результатов оценки качества | | -30.06.2010г.) | | | | управления финансами и | | | | | | платежеспособности | | | | | | муниципальных образований, а | | | | | | также ежегодной оценки | | | | | | деятельности органов местного | | | | | | самоуправления | | | | | | | | | | |-------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 11.4. | Увеличение за последний | Аналитический | 2 этап | Министерство | | | отчетный год средней по | отчет | (01.07.2009г. | финансов | | | муниципальным образованиям | | -30.06.2010г.) | | | | оценки качества управления | | | | | | финансами и | | | | | | платежеспособности | | | | | | муниципальных образований в | | | | | | сравнении с предыдущим | | | | | | финансовым годом | | | | ----------------------------------------------------------------------------------------- По результатам реализации плана реформирования к мероприятию 11 планируется достижение 5 уровня. Альтернативы и обоснование выбора принятых решений Альтернативой является использование разнородных видов оценок финансового менеджмента муниципальных образований, что показывает некие срезы, однако не дает целостной картины качества управления общественными финансами на муниципальном уровне. Оценка рисков В условиях высокой дотационности показатели качества управления муниципальными финансами могут снизиться не из-за уменьшения усилий со стороны местных властей, а в связи с ухудшением экономической ситуации в республике в целом. Нивелировать этот риск можно путем придания большего веса тем компонентам оценки качества, которые напрямую зависят от деятельности органов местного самоуправления, а также использования не абсолютных, а относительных (в сравнении с другими муниципалитетами) показателей. Мероприятие 12. Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета субъекта Российской Федерации Анализ исходного состояния Исходное состояние - первый уровень. В Республике Северная Осетия-Алания действует практика представления ведомствами ежегодных отчетов о проделанной работе. Общим недостатком большинства отчетов является отсутствие количественных характеристик целей и задач, что не позволяет дать адекватную оценку деятельности соответствующего ведомства. По ряду направлений они просто представляют собой отчеты об использовании бюджетных ассигнований без привязки к определенным стратегическим ориентирам. В рамках административной реформы в республике планируется проведение работ по внедрению докладов о результатах и основных направлениях деятельности (ДРОНД) по ведомствам. На основании отраслевых ДРОНД - отчетов можно судить о качестве деятельности главных распорядителей бюджетных средств за отчетный период с точки зрения достижения поставленных целей. План реформирования к мероприятию 12 --------------------------------------------------------------------------------------- | NN | Наименование мероприятия | Результат | Срок | Исполнители | | пп | | | проведения | | |-------+-----------------------------+---------------+----------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-------+-----------------------------+---------------+----------------+--------------| | 12.1. | Утверждение методики | Постановление | 1 этап | Министерство | | | балльной оценки качества | Правительства | (до | финансов | | | финансового менеджмента | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | главных распорядителей | | | | | | средств бюджета Республики | | | | | | Северная Осетия-Алания, | | | | | | предполагающей | | | | | | формирование ежегодного | | | | | | рейтинга, а также оценки | | | | | | среднего уровня качества | | | | | | финансового менеджмента | | | | | | главных распорядителей | | | | | | средств бюджета Республики | | | | | | Северная Осетия-Алания. | | | | | | Разработка методических | | | | | | рекомендаций, модельных | | | | | | нормативных правовых актов, | | | | | | необходимых для повышения | | | | | | качества финансового | | | | | | менеджмента главных | | | | | | распорядителей средств | | | | | | бюджета Республики Северная | | | | | | Осетия-Алания | | | | | | | | | | |-------+-----------------------------+---------------+----------------+--------------| | 12.2. | Утверждение порядка | Постановление | 1 этап | Министерство | | | применения результатов | Правительства | (до | финансов | | | мониторинга оценки качества | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | финансового менеджмента | | | | | | главных распорядителей | | | | | | средств бюджета Республики | | | | | | Северная Осетия-Алания при | | | | | | оценке деятельности и | | | | | | премирования на ее основе | | | | | | руководителей | | | | | | соответствующих главных | | | | | | распорядителей средств | | | | | | бюджета Республики Северная | | | | | | Осетия-Алания | | | | | | | | | | |-------+-----------------------------+---------------+----------------+--------------| | 12.3. | Публикация в СМИ и (или) | Публикация | 2 этап | Министерство | | | сети Интернет рейтинга и | | (01.07.2009г. | финансов | | | результатов оценки качества | | -30.06.2010г.) | | | | финансового менеджмента | | | | | | главных распорядителей | | | | | | средств бюджета Республики | | | | | | Северная Осетия-Алания, а | | | | | | также ежегодной оценки | | | | | | деятельности руководителей | | | | | | соответствующих главных | | | | | | распорядителей средств | | | | | | бюджета Республики Северная | | | | | | Осетия-Алания | | | | |-------+-----------------------------+---------------+----------------+--------------| | 12.4. | Увеличение за последний | Аналитический | 2 этап | Министерство | | | отчетный год средней по | отчет | (01.07.2009г. | финансов | | | главным распорядителям | | -30.06.2010г.) | | | | средств бюджета Республики | | | | | | Северная Осетия-Алания | | | | | | оценки качества финансового | | | | | | менеджмента в сравнении с | | | | | | предыдущим отчетным годом | | | | --------------------------------------------------------------------------------------- По результатам реализации плана реформирования к мероприятию 12 планируется достижение 5 уровня. Альтернативы и обоснование выбора принятых решений Альтернативами могут быть отказ от оценки качества деятельности главных распорядителей бюджетных средств (что уменьшит их стимулы к эффективной работе) либо введение субъективной оценки их деятельности (что недопустимо, поскольку противоречит принципу прозрачности работы бюджетного сектора, не создает ориентиров для развития на перспективу, может спровоцировать коррупцию). Оценка рисков Использование балльной оценки может привести к тому, что главные распорядители бюджетных средств будут уделять большее внимание количественным показателям своей деятельности, чем качественным (что особенно недопустимо в социальной сфере). Для минимизации этого риска следует включить в компоненты оценки качественные показатели, "привязав" их к некоторой балльной шкале. Мероприятие 13. Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов Анализ исходного состояния Исходное состояние - первый уровень. Возникновение временных кассовых разрывов республиканского бюджета за последний отчетный и текущий финансовый год вызвано неравномерностью поступления налоговых и неналоговых доходов в республиканский бюджет; неподтверждением оптимистичных прогнозов, предусмотренных в бюджете по налоговым и неналоговым доходам, в частности, по акцизам на этиловый спирт и алкогольную продукцию. Кроме того, в течение года возникала необходимость погашения кредитов коммерческих банков в соответствии с заключенными договорами и графиками погашения и отсутствием на тот момент собственных доходов (налоговые и неналоговые), предусмотренных на эти цели. Вышеуказанное повлекло за собой привлечение кредитов коммерческих банков на финансирование временных кассовых разрывов, что, в свою очередь, явилось причиной роста государственного долга республики. План реформирования к мероприятию 13 ---------------------------------------------------------------------------------------- | NN | Наименование мероприятия | Результат | Срок | Исполнители | | пп | | | проведения | | |-------+-------------------------------+---------------+---------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-------+-------------------------------+---------------+---------------+--------------| | 13.1. | Утверждение порядка | Постановление | 1 этап | Министерство | | | формирования кассового плана | Правительства | (до | финансов | | | исполнения бюджета и | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | методологии планирования | | | | | | временных кассовых разрывов | | | | | | по месяцам в пределах | | | | | | текущего финансового года | | | | | | | | | | |-------+-------------------------------+---------------+---------------+--------------| | 13.2. | Утверждение основных | Постановление | 1 этап | Министерство | | | источников покрытия | Правительства | (до | финансов | | | временных кассовых разрывов | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | | | | | |-------+-------------------------------+---------------+---------------+--------------| | 13.3. | Публикация в СМИ и (или) | Публикация | 1 этап | Министерство | | | сети Интернет нормативных | | (до | финансов | | | правовых актов, регулирующих | | 01.07.2009г.) | | | | вопросы планирования и | | | | | | финансирования временных | | | | | | кассовых разрывов | | | | | | | | | | |-------+-------------------------------+---------------+---------------+--------------| | 13.4. | Просроченная задолженность | Аналитический | 2 | Министерство | | | по средствам, привлекаемым на | отчет | этап | финансов | | | покрытие временных кассовых | | (01.07.2009г. | | | | разрывов, отсутствует | | - | | | | | | 30.06.2010г.) | | ---------------------------------------------------------------------------------------- По результатам реализации плана реформирования к мероприятию 13 планируется достижение 5 уровня. Альтернативы и обоснование выбора принятых решений Альтернативой планированию кассовых разрывов является их финансирование по мере возникновения, без предварительного учета необходимых ресурсов. Подобная практика может выражаться в недостаточном финансировании срочных расходов, а в исключительных случаях - и отсутствием финансирования вообще. Помимо социального недовольства недофинансирование кассовых разрывов может привести к существенным бюджетным кризисам, затрагивающим и другие виды расходов. В частности, возникновение повышенных расходов на обслуживание государственного долга в силу неблагоприятных условий заимствования. Оценка рисков В качестве риска рассматриваемого мероприятия необходимо предусмотреть возможность закрепления чрезмерно больших сумм в составе резерва, использование которых на покрытие кассовых резервов окажется неполным. В то время как, будучи отвлеченными из бюджета, эти средства не смогут использоваться по другим назначениям. Минимизация этого риска будет обеспечена общим ответственным отношением к бюджетному планированию, когда период и объем возникающих кассовых разрывов будет установлен максимально точно, что позволит предусмотреть в резервном фонде нужные средства на определенный момент финансового года. Мероприятие 14. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий Анализ исходного состояния Исходное состояние - нулевой уровень. В соответствии с постановлением Правительства Республики Северная Осетия-Алания от 30 марта 2007 года N 80 "О сокращении кредиторской задолженности" проведена инвентаризация просроченной кредиторской задолженности, сложившейся по состоянию на 1 января 2007 года. В результате проведенной работы сумма кредиторской задолженности снижена на 107 млн рублей. Проводится реструктуризация долгов в пределах возможности республиканского бюджета. Просроченная кредиторская задолженность образовалась в период экономического кризиса в России конца 90-х годов, когда все субъекты Российской Федерации испытывали дефицит бюджета, а выделяемые из федерального бюджета трансферты обеспечивали покрытие только самых первоочередных, социально- ориентированных расходов. В результате складывающейся на тот момент ситуации, предоставление из республиканского бюджета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности местным бюджетам осуществлялось только в объемах, достаточных для выплаты заработной платы без учета отчислений во внебюджетные фонды. Вследствие этого за ряд лет долг перед внебюджетными фондами нарастал и на сегодняшний день составляет 207,6 млн рублей. Наиболее эффективным вариантом выхода из сложившейся ситуации в отношении старых долгов по платежам во внебюджетные фонды выглядит проведение их реструктуризации, аналогично той, которая была проведена Правительством Российской Федерации 1999-2002 годах, так как единовременное погашение является непосильным для дефицитного бюджета республики. В отношении нереструктуризированной части просроченной кредиторской задолженности в настоящее время ведутся переговоры на предмет ее дальнейшей реструктуризации. План реформирования к мероприятию 14 --------------------------------------------------------------------------------------- | NN | Наименование мероприятия | Результат | Срок | Исполнители | | пп | | | проведения | | |-------+------------------------------+---------------+---------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-------+------------------------------+---------------+---------------+--------------| | 14.1. | Инвентаризация | Аналитический | 1 этап | Министерство | | | кредиторской задолженности | отчет | (до | финансов | | | бюджетных учреждений и | | 01.07.2009г.) | | | | государственных унитарных | | | | | | предприятий, анализ | | | | | | факторов ее возникновения за | | | | | | последний отчетный год и | | | | | | текущий финансовый год | | | | |-------+------------------------------+---------------+---------------+--------------| | 14.2. | Утверждение порядка и (или) | Постановление | 1 этап | Министерство | | | плана урегулирования | Правительства | (до | финансов | | | просроченной кредиторской | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | задолженности бюджетных | | | | | | учреждений и | | | | | | государственных унитарных | | | | | | предприятий, ее | | | | | | переоформление в форму | | | | | | иных обязательств | | | | | | | | | | |-------+------------------------------+---------------+---------------+--------------| | 14.3. | Утверждение процедуры | Постановление | 1 этап | Министерство | | | мониторинга кредиторской | Правительства | (до | финансов | | | задолженности бюджетных | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | учреждений и | | | | | | государственных | | | | | | муниципальных предприятий, | | | | | | в том числе просроченной | | | | | | | | | | |-------+------------------------------+---------------+---------------+--------------| | 14.4. | Публикация в СМИ и (или) | Публикация | 2 | Министерство | | | сети Интернет информации о | | этап | финансов | | | состоянии кредиторской | | (01.07.2009г. | | | | задолженности бюджетных | | - | | | | учреждений и | | 30.06.2010г.) | | | | государственных унитарных | | | | | | предприятий, в том числе | | | | | | просроченной | | | | --------------------------------------------------------------------------------------- По результатам реализации плана реформирования к мероприятию 14 планируется достижение 4 уровня. Выполнение пятого пункта мероприятия - "просроченная кредиторская задолженность отсутствует, прирост кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий ни в одном месяце не превышает 1/12 годовых расходов бюджета" - в сложившейся ситуации выглядит малореалистичным (по крайней мере, в течение ближайших двух лет). Альтернативы и обоснование выбора принятых решений Альтернативой снижению и ликвидации кредиторской задолженности является ее постепенное накапливание и увеличение долговых обязательств республики, рост долговой нагрузки на бюджет. Также альтернативой данному мероприятию можно признать отказ от принятия республикой новых долговых обязательств. Однако такая позиция сокращает финансовые возможности региона. Оценка рисков Основные риски данного мероприятия связаны с тем, что организации, имеющие просроченную кредиторскую задолженность, могут воспринимать меры по ее переоформлению не как временный перенос обязательств по ее погашению, а как прощение этих обязательств. Это может поставить под угрозу выполнение плана по реструктуризации задолженности. Минимизировать данный риск позволит жесткий контроль за реализацией графика реструктуризации на основе мониторинга состояния кредиторской задолженности. Публикация сведений о систематических должниках предостережет контрагентов от заключения с ними сделок. Мероприятие 15. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов Анализ исходного состояния В настоящее время в соответствии с республиканским законодательством установлены налоговые льготы по двум налогам: по налогу на имущество организаций и по транспортному налогу. Потери бюджета от предоставления льгот относительно невелики - они составляют менее 1 процента налоговых доходов республиканского бюджета. Несмотря на проведение оценки бюджетных потерь от недополучения доходов в связи с предоставлением налоговых льгот, в Республике Северная Осетия-Алания пока не было создано формализованной методики оценки таких потерь, однако Правительство республики понимает ее необходимость и намерена ее разработать и использовать в дальнейшем. План реформирования к мероприятию 15 ---------------------------------------------------------------------------------------- | NN | Наименование мероприятия | Результат | Срок | Исполнители | | пп | | | проведения | | |-------+------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-------+------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 15.1. | Утверждение порядка | Постановление | 1 этап | Министерство | | | ежегодной оценки бюджетной | Правительства | (до | финансов | | | и социальной эффективности | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | предоставляемых | | | | | | (планируемых к | | | | | | предоставлению) налоговых | | | | | | льгот | | | | |-------+------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 15.2. | Утверждение запрета на | Закон | 1 этап | Министерство | | | предоставление и пролонгацию | РСО-Алания | (до | финансов | | | налоговых льгот при низкой | | 01.07.2009г.) | Парламент | | | оценке бюджетной и | | | республики | | | социальной эффективности | | | | |-------+------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 15.3. | Ежегодная публикация в СМИ | Публикация | 2 этап | Министерство | | | и (или) сети Интернет данных | | (01.07.2009г. | финансов | | | об объемах предоставляемых | | -30.06.2010г.) | | | | налоговых льгот и оценки их | | | | | | эффективности | | | | | | | | | | |-------+------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 15.4. | Объем налоговых льгот | Аналитический | 2 этап | Министерство | | | составляет менее 5 процентов | отчет | (01.07.2009г. | финансов | | | налоговых доходов бюджета за | | -30.06.2010г.) | | | | последний отчетный год | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------- По результатам реализации плана реформирования к мероприятию 15 планируется достижение 5 уровня. Альтернативы и обоснование выбора принятых решений Выявление альтернатив формализованному рассмотрению финансовых последствий предоставления налоговых льгот властными институтами, стремящимися к повышению собственной эффективности и обоснованному принятию решений - в данном случае по налоговому стимулированию, представляет определенную сложность. В той или иной степени методика оценки последствий для экономики и бюджета республики предоставляемых льгот по налогам должна существовать и активно применяться. Единственной подлинной альтернативой данному мероприятию является полный отказ от предоставления налоговых льгот. Однако, принимая такую позицию, регион рискует потерять перспективный инструмент для стимулирования экономической активности на своей территории. Оценка рисков Риски по этому мероприятию могут быть связаны с качеством разрабатываемых методик расчета эффективности предоставляемых налоговых льгот, которое будет выражаться в нечеткой взаимосвязи предоставляемых налоговых льгот с показателями стратегических целей и задач, стоящих перед республикой, с тем стратегическим эффектом, который налоговые льготы создают для региональной экономики. Минимизировать данный риск можно только путем качественной разработки соответствующих документов с участием широкого круга специалистов, с организацией публичной экспертизы подготовленных проектов нормативно-правовых актов. Мероприятие 16. Повышение эффективности управления собственностью Республики Северная Осетия-Алания Анализ исходного состояния Исходное состояние - первый уровень. В настоящий момент в республике действует 202 государственных унитарных предприятия. Анализ результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Республике Северная Осетия-Алания, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий, за три последних отчетных года и текущий финансовый год показывают, что доля прибыльных предприятий в государственном секторе существенно ниже аналогичного показателя в рыночной сфере (39 процентов против 75 процентов). При этом в течение последних трех лет наблюдается рост доли убыточных предприятий государственного сектора (с 53 до 61 процента), а в частном секторе - напротив, сокращение (с 31 до 25 процентов). Следует также отметить сокращение числа государственных унитарных предприятий (с 224 в 2005 году до 202 в 2007 году). В целях повышения эффективности государственной собственности необходима выработка таких критериев, которые позволят решать вопрос в целом о целесообразности нахождения тех или иных предприятий или их долей в собственности республики, чтобы разрабатывать и проводить меры по повышению эффективности именно тех организаций, которые действительно нужны региону и могут развиваться, только оставаясь в государственной собственности. План реформирования к мероприятию 16 ------------------------------------------------------------------------------------------- | NN | Наименование мероприятия | Результат | Срок | Исполнители | | пп | | | проведения | | |-------+------------------------------+-----------------+----------------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-------+------------------------------+-----------------+----------------+---------------| | 16.1. | Утверждение порядка | Постановление | 1 этап | Министерство | | | предоставления отчетности о | Правительства | (до | финансов | | | деятельности и кредиторской | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | Министерство | | | задолженности | | | имущественных | | | государственных унитарных | | | отношений | | | предприятий и организаций, | | | | | | доли уставного капитала в | | | | | | которых принадлежат | | | | | | Республике Северная | | | | | | Осетия-Алания | | | | |-------+------------------------------+-----------------+----------------+---------------| | 16.2. | Установление системы | Постановление | 1 этап | Министерство | | | критериев для сохранения | Правительства | (до | финансов | | | государственных унитарных | Республики | 01.07.2009г.) | Министерство | | | предприятий и долей | Северная Осетия | | имущественных | | | Республики Северная | - Алания | | отношений | | | Осетия-Алания в уставных | | | | | | капиталах организаций | | | | |-------+------------------------------+-----------------+----------------+---------------| | 16.3. | Публикация в СМИ и (или) | Публикация | 2 этап | Министерство | | | сети Интернет реестров и | | (01.07.2009г. | финансов | | | результатов деятельности | | -30.06.2010г.) | Министерство | | | государственных унитарных | | | имущественных | | | предприятий и организаций, | | | отношений | | | доли уставного капитала в | | | | | | которых принадлежат | | | | | | Республике Северная | | | | | | Осетия-Алания | | | | |-------+------------------------------+-----------------+----------------+---------------| | 16.4. | Не менее 90 процентов | Аналитический | 2 этап | Министерство | | | государственных унитарных | отчет | (01.07.2009г. | финансов | | | предприятий и организаций, | | -30.06.2010г.) | Министерство | | | доли уставного капитала в | | | имущественных | | | которых принадлежат | | | отношений | | | Республике Северная | | | | | | Осетия-Алания, удовлетворяют | | | | | | установленным критериям | | | | ------------------------------------------------------------------------------------------- По результатам реализации плана реформирования к мероприятию 16 планируется достижение 5 уровня. Альтернативы и обоснование выбора принятых решений Альтернативой данному мероприятию могло бы стать, с одной стороны, сохранение нынешнего перечня государственных унитарных предприятий и акционерных обществ, доли уставного капитала которых находятся в собственности республики и продолжение управления ими и их работой в сложившемся режиме. С другой стороны, альтернативным вариантом является также образование новых предприятий, в деятельности которых существует локальная потребность населения Северной Осетии, - в условиях отсутствия формальных принципов (критериев) эффективности государственной собственности. Очевидно, что подобные альтернативы, во-первых, не отвечают ни задачам реформирования бюджетного сектора, определенным органами государственной власти, ни задачам республиканской экономики, утверждаемым ежегодными Программами социально-экономического развития республики. Оценка рисков Среди рисков, возникающих в процессе реализации данного мероприятия, можно выявить следующие. 1. Сложность определения критериев сохранения государственных унитарных предприятий, связанная с трудностями установления социальной эффективности. Последняя является многофакторной категорией, определяющейся не только результатом, но и процессом. Для минимизации риска определение названных критериев должно проходить открыто, гласно, с привлечением различных экспертов и специалистов. 2. Противодействие самих государственных унитарных предприятий, сохранение которых в республиканской собственности на основании разработанных критериев будет признано нецелесообразным. Минимизировать данный риск позволит разъяснительная работа с трудовыми коллективами таких предприятий, безусловное соблюдение социальных гарантий, предусмотренных федеральным и республиканским законодательством. Мероприятие 17. Внедрение формализованных процедур управления государственным долгом Республики Северная Осетия-Алания, принятия долговых обязательств, их рефинансирования Анализ исходного состояния Исходное состояние - первый уровень. Объем государственного долга Республики Северная Осетия-Алания относительно велик - он составляет около половины суммы налоговых поступлений в региональный бюджет. В 2007 году принят комплекс мер по уменьшению долговых обязательств республики (реструктуризация отдельных видов задолженности перед федеральным бюджетом, погашение кредитов коммерческих банков). В 2007 году подготовлена нормативная база для работы в 2008 году по взысканию "старых" долговых обязательств путем реструктуризации долга, а также уменьшению задолженности перед республиканским бюджетом по ликвидированным предприятиям в связи с окончанием процедуры банкротства. План реформирования к мероприятию 17 ---------------------------------------------------------------------------------------- | NN | Наименование мероприятия | Результат | Срок | Исполнители | | пп | | | проведения | | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 17.1 | Утверждение методологии | Постановление | 1 этап | | | | расчета долговой нагрузки на | Правительства | (до | | | | бюджет (долговой емкости | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | бюджета) с учетом | | | | | | действующих и планируемых к | | | | | | принятию долговых | | | | | | обязательств на среднесрочный | | | | | | период | | | | | | | | | | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 17.2 | Утверждение методики расчета | Постановление | 1 этап | Министерство | | | объема возможного | Правительства | (до | финансов | | | привлечения новых долговых | РСО-Алания | 01.07.2009г.) | | | | обязательств с учетом их | | | | | | влияния на долговую нагрузку | | | | | | (долговую емкость) бюджета | | | | | | Республики Северная Осетия- | | | | | | Алания | | | | | | | | | | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 17.3 | Публикация в СМИ и (или) | Публикация | 2 этап | Министерство | | | сети Интернет сведений о | | (01.07.2009г. | финансов | | | долговых обязательствах, в | | -30.06.2010г.) | | | | том числе по видам | | | | | | обязательств и срокам их | | | | | | погашения | | | | | | | | | | |------+-------------------------------+---------------+----------------+--------------| | 17.4 | Все операции по долговым | Аналитический | 2 этап | Министерство | | | обязательствам в последнем | отчет | (01.07.2009г. | финансов | | | отчетном году и текущем | | -30.06.2010г.) | | | | финансовом году полностью | | | | | | соответствуют установленной | | | | | | процедуре | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------- По результатам реализации плана реформирования к мероприятию 17 планируется достижение 5 уровня. Альтернативы и обоснование выбора принятых решений Альтернативой формализованному подходу управления государственным долгом является принцип принятия, рефинансирования и погашения долговых обязательств по фактической необходимости в соответствии с обстоятельствами на данный конкретный момент времени. Принятие любого решения в такой ситуации будет носить политический характер, что обусловит высокую административную емкость долговой политики республики. Оценка рисков В качестве риска при реализации данного мероприятия следует отметить недооценку или, наоборот, переоценку долговых возможностей бюджета при разработке методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств. Минимизировать данный риск можно путем повышения квалификации персонала, ответственного за разработку соответствующего постановления Правительства, и проведения тщательной экспертизы проекта методики. ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ Общая сумма расходов по Программе и выбор направлений финансирования Финансирование Программы реформирования региональных финансов Республики Северная Осетия-Алания будет осуществляться из двух источников: средства республиканского бюджета; субсидии из федерального бюджета. Общая стоимость реализации Программы реформирования составит 173 907,0 тыс. рублей (в течение двух лет). Доля софинансирования из бюджета республики в среднем составляет 22,2 процента, или 38 529,4 тыс. рублей. Таким образом, за счет субсидий из федерального бюджета будет возмещено в течение двух лет (2009 и 2010 годы) расходов на 135 377,6 тыс. рублей. Исходя из перечня допустимых направлений использования субсидий, в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2004 года N 238 "Вопросы распределения субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов" выбрано два направления расходования средств: собственно реализация Программы реформирования; обслуживание и погашение долговых обязательств. На реализацию Программы реформирования будет израсходовано 89,2 процента планируемых бюджетных средств, или 155 167 тыс. рублей, из них за счет средств республиканского бюджета - 31 033,4 тыс. рублей, за счет субсидий из федерального бюджета - 124 133,6 тыс. рублей. Соотношение расходов из федерального и республиканского бюджетов составляет 80:20 на каждом из этапов реализации Программы. На обслуживание и погашение долговых обязательств решено выделить 18 740 тыс. рублей, или 10,8 процента расходов, из них за счет средств республиканского бюджета - 7 496 тыс. рублей, за счет субсидий из федерального бюджета - 11 244 тыс. рублей. Соотношение расходов из федерального и республиканского бюджетов составляет 60:40 на каждом из этапов реализации Программы в части обслуживания и погашения долговых обязательств. Планируемый объем расходов на реализацию Программы реформирования обусловлен потребностью в средствах в соответствии с нижеприведенными расчетами расходов на конкретные направления и мероприятия. Расчет расходов на конкретные мероприятия Программы реформирования и обоснование этапов финансирования 1. Расходы на реализацию Программы реформирования региональных финансов В рамках реализации Программы выделены следующие направления расходования средств: программа профессионального обучения государственных служащих; автоматизация системы управления республикой (в том числе районами), системы государственных закупок, процессов бюджетирования, ориентированного на результат (закупка оборудования и необходимого программного обеспечения); сопровождение реализации Программы реформирования (закупка услуг сторонних организаций); материальное стимулирование служащих органов исполнительной власти, участвующих в реализации бюджетной реформы; публикация материалов по Программе реформирования в СМИ и сети Интернет; выделение субсидий на реформирование муниципальных финансов. Ниже приведено обоснование расходов по каждому направлению, связь направлений расходов с мероприятиями Программы, расчет общей суммы расходов и распределение расходов по этапам. 1.1. Программа профессионального обучения государственных служащих Обоснование направления расходов Для эффективной реализации Программы необходимы высококвалифицированные специалисты, которые имеют всестороннее представление о системе управления государственными финансами, знакомы с опытом реализации аналогичных программ в других субъектах федерации и на других уровнях бюджетной системы, ориентируются в федеральном, республиканском и местном законодательстве, имеют высокий уровень компьютерной грамотности. Профессиональный уровень государственных служащих, участвующих в реализации Программы, на данный момент не в полной мере отвечает перечисленным требованиям. Связь с мероприятиями Программы Данное направление расходования средств охватывает все мероприятия Программы. Расчет общей суммы расходов Оценка расходов на профессиональное обучение государственных служащих составляет 12 500 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из: средней стоимости прохождения цикла повышения квалификации продолжительностью по 10 дней - 55 тыс. рублей; количества сотрудников, направляемых на курсы повышения квалификации, - 125 человек; экспертной оценки командировочных расходов (проезд, проживание, суточные) и организационных взносов за участие в тематических конференциях, проводимых в других городах Российской Федерации, - 5 295 тыс. рублей; расходов на закупку обучающей литературы и пособий - 330 тыс. рублей. Расчет: 55 х 125 + 5295 + 330 = 12 500 тыс. руб. Распределение расходов по этапам (тыс. рублей) --------------------------------------------------------- | Наименование | 1 этап | 2 этап | |-------------------------------------+--------+--------| | Повышение квалификации | 4 370 | 2 500 | |-------------------------------------+--------+--------| | Участие в конференциях и семинарах | 2 900 | 2 400 | | (включая командировочные расходы) | | | |-------------------------------------+--------+--------| | Обучающая литература | 230 | 100 | |-------------------------------------+--------+--------| | Всего | 7 500 | 5 000 | --------------------------------------------------------- Пояснение На первом этапе планируется израсходовать по данному направлению больший объем средств, чем на втором, в связи с тем, что от уровня квалификации сотрудников зависит успешность реализации всей Программы в целом. Реализация первого этапа требует качественной юридической подготовленности специалистов, поскольку на нем планируется принятие 30 нормативных актов из 34, предусмотренных Программой. Предполагается, что на первом этапе пройдут обучение служащие, участвующие в разработке нормативной правовой базы, а на втором этапе - специалисты, отвечающие за реализацию мониторинга и подготовку аналитических материалов. 1.2. Автоматизация системы управления республикой (в том числе районами), системы государственных закупок, процессов бюджетирования, ориентированного на результат (закупка оборудования и необходимого программного обеспечения) Обоснование направления расходов Выполнение поставленных Программой задач и развитие рынка услуг требуют должного и современного технического и программно-технологического обеспечения. Многие мероприятия Программы подразумевают разработку формализованных методик оценки различных показателей и проведение расчетов по ним. Для автоматизации отдельных аспектов бюджетного процесса необходима закупка программного обеспечения либо его разработка (автоматизация процедур прогноза и планирования бюджета региона в рамках среднесрочных целевых ориентиров). Связь с мероприятиями Программы Данное направление расходования средств охватывает следующие мероприятия Программы: 4 (расчет объема государственных заданий, мониторинг и контроль за исполнением), 5 (разработка методики эффективности ВЦП, мониторинг эффективности), 6 (формирование и корректировка трехлетнего бюджета), 7 (планирование и использование бюджетных ассигнований), 8 (методики определения объемов и распределения межбюджетных трансфертов), 9 (методика предоставления бюджетных кредитов), 10 (разработка программы реформирования муниципальных финансов), 11 (методика оценки качества управления муниципальными финансами и платежеспособности муниципальных образований, мониторинг оценки), 12 (методика оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств, мониторинг оценки, применение результатов оценивания), 14 (мониторинг кредиторской задолженности), 15 (оценка эффективности налоговых льгот), 16 (оценка эффективности управления государственной собственностью), 17 (методология долговой политики). Расчет общей суммы расходов Оценка стоимости автоматизации системы управления районами, процессов бюджетирования, ориентированных на результат (закупка оборудования и необходимого программного обеспечения), составляет 60 589 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из: оценки требуемого количества средств автоматизации - 740 шт.; средней рыночной стоимости одного компьютера, включая комплектующие, - 39,3 тыс. рублей; оценки расходов на разработку технического задания на единую систему управления бюджетным процессом и сопровождение - 12 657 тыс. рублей; оценки расходов на закупку и инсталляцию программного обеспечения для автоматизации бюджетирования, ориентированного на результат - 3 550 тыс. рублей; оценки расходов на разработку, настройку и внедрение программного обеспечения мониторинга и анализа выполнения показателей программы социально-экономического развития и республиканских целевых программ - 4 250 тыс. рублей; оценки расходов на разработку, настройку и внедрение программного обеспечения прогноза и планирования бюджетов в рамках среднесрочных целевых ориентиров - 7 200 тыс. рублей; оценки расходов на разработку, настройку и внедрение программного обеспечения оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти - 3 850 тыс. рублей. Расчет: 39,3 х 740 + 12 657 + 3 550 + 4 250 + 7 200 + 3 850 = 60589 тыс. руб. Распределение расходов по этапам (тыс. рублей) ------------------------------------------------------------ | Наименование | 1 этап | 2 этап | |----------------------------------------+--------+--------| | Закупка средств автоматизации | 16319 | 12763 | |----------------------------------------+--------+--------| | Разработка ТЗ | 12657 | 0 | |----------------------------------------+--------+--------| | Автоматизация БОР | 3550 | 0 | |----------------------------------------+--------+--------| | Автоматизация мониторинга | 4250 | 0 | | долгосрочных и ведомственных целевых | | | | программ | | | |----------------------------------------+--------+--------| | Автоматизация прогноза и планирования | 7200 | 0 | | трехлетнего бюджета | | | |----------------------------------------+--------+--------| | Автоматизация оценки эффективности | 3850 | 0 | | деятельности органов власти | | | |----------------------------------------+--------+--------| | Всего | 47826 | 12763 | ------------------------------------------------------------ Пояснение Распределение закупок программного обеспечения следует из плана реализации мероприятий Программы реформирования (приложение 3). На втором этапе планируется закупить большее количество компьютеров, чем на первом, в связи с тем, что на втором этапе к реформе подключаются муниципальные образования (в части реализации компонента Программы "Межбюджетные отношения и качество управления муниципальными финансами"). 1.3. Выделение субсидий на реформирование муниципальных финансов Обоснование направления расходов В соответствии с требованиями Программы реформирования (мероприятие 10 "Стимулирование реформирования муниципальных финансов") в составе расходов бюджета Республики Северная Осетия-Алания необходимо выделить субсидии на реформирование муниципальных финансов в размере не менее 15 процентов от общего объема расходов на реализацию Программы реформирования. Связь с мероприятиями Программы Данное направление расходов соответствует мероприятию 10. Расчет общей суммы расходов Оценка расходов (субсидии) на реформирование муниципальных финансов составляет 48 000 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из: оценки расходов на проведение двух обучающих семинаров для муниципальных служащих - 1 100 тыс. рублей; оценки расходов на обучающую литературу для муниципальных служащих - 250 тыс. рублей; оценки затрат на проведение конкурса по распределению субсидий на реформирование муниципальных финансов среди муниципальных образований - 450 тыс. рублей; собственно объема выделяемых субсидий (29,8 процента от 155 167 тыс. рублей - расходов на реализацию Программы реформирования) - 46 200 тыс. рублей. Расчет: 1 100 + 250 + 450 + 46 200 = 48 000 тыс. руб. Распределение расходов по этапам (тыс. рублей) --------------------------------------------------------- | Наименование | 1 этап | 2 этап | |-------------------------------------+--------+--------| | Семинар для муниципальных служащих | 0 | 1 100 | |-------------------------------------+--------+--------| | Обучающая литература | 0 | 250 | |-------------------------------------+--------+--------| | Расходы на конкурс | 0 | 450 | |-------------------------------------+--------+--------| | Субсидии | 0 | 46 200 | |-------------------------------------+--------+--------| | Всего | 0 | 48 000 | --------------------------------------------------------- Пояснение На 2 этапе планируется провести обучение для муниципальных служащих, включающее обеспечение их соответствующей литературой (в 1 квартале 2010 года), конкурс среди муниципальных образований (во втором квартале 2010 года), предусмотреть в республиканском бюджете на 2010 год в разделе "Межбюджетные трансферты" субсидии на реформирование муниципальных финансов в размере 46 200 тыс. рублей, провести среди представителей муниципальных образований - победителей конкурса второй обучающий семинар. 1.4. Сопровождение реализации Программы реформирования (закупка услуг сторонних организаций) Обоснование направления расходов Степень загруженности государственных служащих, задействованных в реализации Программы, недостаточный уровень их квалификации, а также наличие ограничений по численности вызывает необходимость в привлечении внешних высококвалифицированных специалистов-консультантов, имеющих опыт в сфере реформирования региональных финансов. Связь с мероприятиями Программы Данное направление расходования средств охватывает все мероприятия Программы. Расчет общей суммы расходов Оценка стоимости сопровождения реализации Программы реформирования (закупка услуг сторонних организаций) составляет 12 500 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из: оценки количества привлекаемых консультантов - 25 человек; оценки количества трудодней, затраченных в среднем одним консультантом на сопровождение Программы, - 172 дней; средней дневной ставки заработной платы консультанта - 2,907 тыс. рублей. Расчет: 25 х 172 х 2,907 = 12 500 тыс. руб. Распределение расходов по этапам (тыс. рублей) ------------------------------------------------- | Наименование | 1 этап | 2 этап | |-----------------------------+--------+--------| | Оплата труда консультантов | 6 875 | 5625 | |-----------------------------+--------+--------| | Всего | 6 875 | 5 625 | ------------------------------------------------- Пояснение Расходы на консультантов на первом этапе будут выше, чем на втором, в связи с большим объемом работы по разработке нормативной правовой базы, запланированной на данном этапе. На втором этапе услуги консультантов будут востребованы в меньшей степени, поскольку государственные служащие республики к этому моменту пройдут курсы повышения квалификации. 1.5. Проведение аудита бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий Обоснование направления расходов В целях повышения эффективности государственной собственности необходим аудит государственных унитарных предприятий и бюджетных учреждений с целью установления целесообразности нахождения тех или иных предприятий или их долей в собственности республики. Связь с мероприятиями Программы Данное направление расходования средств соответствует мероприятию 16. Расчет общей суммы расходов Оценка стоимости проведения аудита бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий составляет 2 500 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из: стоимости одной аудиторской проверки с выдачей официального заключения с копией лицензии Министерства финансов Российской Федерации на проведение обязательного аудита и выдачей заключения о выявленных нарушениях, рисках и несоответствии нормативам ведения учета (от двух до четырех дней работы двух специалистов) - 50 тыс. рублей; планируемого количества проверяемых учреждений - 50 единиц. Расчет: 50 х 50 = 2 500 тыс. руб. Распределение расходов по этапам (тыс. рублей) --------------------------------------- | Наименование | 1 этап | 2 этап | |-------------------+--------+--------| | Проведение аудита | 1 445 | 1 050 | |-------------------+--------+--------| | Всего | 1 445 | 1 050 | --------------------------------------- Пояснение Расходы на реализацию мероприятия на первом этапе превышают расходы второго этапа, поскольку в расходы первого этапа включены издержки по поиску и привлечению к работе аудиторской компании (компаний). 1.6. Материальное стимулирование служащих органов исполнительной власти, участвующих в реализации бюджетной реформы Обоснование направления расходов Участие в реализации Программы для республиканских государственных служащих означает значительное увеличение трудовых затрат (дополнительные обязанности, необходимость повышения квалификации, освоение нового программного обеспечения). Следствием будет либо увеличение фактического рабочего времени, либо повышение интенсивности труда. В обоих случаях дополнительные трудовые затраты должны быть адекватно оплачены. Материальное стимулирование повышает мотивацию сотрудников, приводит к улучшению качества их работы. Связь с мероприятиями Программы Данное направление расходования средств охватывает все мероприятия Программы. Расчет общей суммы расходов Оценка расходов на материальное стимулирование служащих органов исполнительной власти, участвующих в реализации бюджетной реформы, составляет 16 578 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из: количества служащих органов исполнительной власти, участвующих в реализации бюджетной реформы, - 120 человек, в том числе 48 человек - работников органов исполнительной власти восьми районов и 72 человек - работников шести республиканских министерств; экспертной оценки количества трудодней, затраченных служащими на реализацию Программы (сверх рабочего времени, занятого исполнением прямых обязанностей), - 200 дней; средней дневной ставки заработной платы служащих - 531,35 рубля; коэффициента интенсивности, определенного экспертным путем - 1,3. Расчет: 120 х 200 х 531,35 х 1,3 = 16 578 тыс. руб. Распределение расходов по этапам (тыс. рублей) ------------------------------------------- | Наименование | 1 этап | 2 этап | |-----------------------+--------+--------| | Премирование служащих | 12 055 | 4 523 | |-----------------------+--------+--------| | Всего | 12 055 | 4 523 | ------------------------------------------- Пояснение На 1 этапе планируется 72,7 процента от общей суммы расходов направить на материальное стимулирование в целях мотивации сотрудников на реализацию уже принятых нормативных правовых актов по реформированию региональных финансов в дальнейшем. 1.7. Публикация материалов по Программе реформирования в СМИ и сети Интернет Обоснование направления расходов Основной целью Программы является улучшение качества жизни населения. Население как прямой адресат Программы имеет право следить за ходом ее реализации, контролировать выполнение этапов, оценивать степень достижения поставленных целей и задач посредством СМИ и сети Интернет. Связь с мероприятиями Программы Данное направление расходования средств охватывает все мероприятия Программы. Расчет общей суммы расходов Оценка расходов на публикацию материалов по Программе реформирования в СМИ и сети Интернет составляет 2 500 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из: оценки количества печатных листов публикуемых материалов - 550 листов; средней стоимости печати одного печатного листа - 4,1 тыс. рублей; оценки расходов на создание и поддержание домена в сети Интернет, посвященного реализации Программы, - 245 тыс. рублей. Расчет: 550 х 4,1 + 245 = 2 500 тыс. руб. Распределение расходов по этапам (тыс. рублей) ----------------------------------------------------------- | Наименование | 1 этап | 2 этап | |---------------------------------------+--------+--------| | Создание и поддержание домена в сети | 175 | 70 | | Интернет | | | |---------------------------------------+--------+--------| | Печать | 861 | 1 394 | |---------------------------------------+--------+--------| | Всего | 1 036 | 1 464 | ----------------------------------------------------------- Пояснение Расходы на создание и поддержание домена в Интернете на 1 этапе превышают соответствующие расходы на втором, поскольку создание домена планируется осуществить на 1 этапе. Объем расходов на печать на втором этапе выше в связи с тем, что основной объем публикаций аналитических материалов по Программе запланирован на второй этап (на первом этапе планируется публикация принятых нормативных правовых актов). 2. Расходы на обслуживание и погашение долговых обязательств Расходы на обслуживание и погашение долговых обязательств складываются из двух компонентов: погашение долга перед федеральным бюджетом по централизованным кредитам, полученным предприятиями АПК и потребкооперации в 1992-1994 годах; погашение реструктуризированной кредиторской задолженности бюджетных учреждений по коммунальным услугам. Основанием для осуществления платежей по погашению долга перед федеральным бюджетом по централизованным кредитам, полученным предприятиями АПК и потребкооперации в 1992-1994 годах, является акт от 31 декабря 2007 года N 6 сверки задолженности республиканского бюджета Республики Северная Осетия-Алания перед федеральным бюджетом по переоформленной в государственный внутренний долг Российской Федерации под гарантию республиканского бюджета Республики Северная Осетия-Алания задолженности сельскохозяйственных организаций всех организационно-правовых форм и других организаций агропромышленного комплекса, организаций потребительской кооперации по централизованным кредитам, выданным в 1992-1994 годах, и начисленных по ним процентам по состоянию на 1 января 2008 года. В соответствии с данным документом сумма задолженности по централизованным кредитам по состоянию на 1 января 2008 года составляет 66 млн рублей, а погашение ее производится в течение трех лет равными долями, то есть в 2008, 2009 и 2010 годах по 22 млн рублей. Основанием для осуществления платежей по погашению реструктуризированной кредиторской задолженности бюджетных учреждений по коммунальным услугам являются графики погашения задолженности, приведенные в соглашениях о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности перед ВМУП "Тепловые сети" следующих учреждений: РГУ "Дворец спорта "Манеж" (соглашение о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности от 15 ноября 2007 года N 1); ГУЗ "Республиканский кожно-венерологический диспансер" (соглашение о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности от 27 ноября 2007 года N 14); ГУЗ "Республиканская психиатрическая больница" (соглашение о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности от 27 ноября 2007 года N 15); ГУЗ "Республиканская детская клиническая больница" (соглашение о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности от 27 ноября 2007 года N 18); ГУЗ "Республиканская клиническая больница" (соглашение о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности от 27 ноября 2007 года N 19). Ниже приведен сводный график погашения задолженности бюджетными учреждениями в 2008-2010 годах. Сводный график погашения кредиторской задолженности по коммунальным услугам бюджетными учреждениями в 2008-2010 годах (тыс. рублей) ------------------------------------------------------------------------------- | NN | Наименование | Кредитор | 2008 | 2009 | 2010 | | пп | бюджетного | | год | год | год | | | учреждения | | | | | |-----+----------------------+------------+-----------+-----------+-----------| | 1 | РГУ "Дворец спорта | ВМУП | 961,9 | 962,0 | 0 | | | "Манеж" | "Тепловые | | | | | | | сети" | | | | |-----+----------------------+------------+-----------+-----------+-----------| | 2 | ГУЗ | ВМУП | 1 219,8 | 1 219,8 | 0 | | | "Республиканский | "Тепловые | | | | | | кожно- | сети" | | | | | | венерологический | | | | | | | диспансер" | | | | | |-----+----------------------+------------+-----------+-----------+-----------| | 3 | ГУЗ | ВМУП | 1 314,4 | 1 314,4 | 1 314,4 | | | "Республиканская | "Тепловые | | | | | | психиатрическая | сети" | | | | | | больница" | | | | | |-----+----------------------+------------+-----------+-----------+-----------| | 4 | ГУЗ | ВМУП | 2 091,0 | 2 091,0 | 2 091,0 | | | "Республиканская | "Тепловые | | | | | | детская клиническая | сети" | | | | | | больница" | | | | | |-----+----------------------+------------+-----------+-----------+-----------| | 5 | ГУЗ | ВМУП | 2 075,0 | 2 075,0 | 2 075,1 | | | "Республиканская | "Тепловые | | | | | | клиническая | сети" | | | | | | больница" | | | | | |-----+----------------------+------------+-----------+-----------+-----------| | | Всего | | 7 662,1 | 7 662,2 | 5 480,5 | ------------------------------------------------------------------------------- 3. Общее пояснение Распределение финансирования между федеральным и республиканским бюджетом составляет: для расходов на реализацию Программы реформирования региональных финансов - 80:20 для каждого из направлений расходований средств; для расходов на обслуживание и погашение долговых обязательств - 60:40 для каждого из направлений расходований средств. В приложении 2 приведен сводный перечень расходов на конкретные направления с разбивкой по этапам и источникам финансирования с указанием кодов бюджетной классификации. Обоснование механизма (порядка) финансирования По итогам рассмотрения заявки Республики Северная Осетия-Алания Министерством финансов Российской Федерации будут выделены дополнительные средства на реализацию Программы. Указанные средства будут включены в республиканский бюджет путем внесения изменений в Закон Республики Северная Осетия-Алания "О республиканском бюджете Республики Северная Осетия-Алания на 2009 год и на плановый период 2010-2011 годов". Средства, направляемые на реализацию Программы в рамках софинансирования, будут включены в законы о республиканском бюджете Республики Северная Осетия-Алания на 2009 и 2010 годы. Окончательный расчет объема финансирования Программы будет произведен после принятия Министерством финансов Российской Федерации решения о распределении субсидий на реформирование региональных финансов. В случае, если объем субсидий из федерального бюджета будет меньше, чем это предусмотрено, объем средств по направлениям финансирования за счет субсидий будет подлежать пропорциональному сокращению. В случае увеличения объема субсидий финансирование предусмотренных мероприятий будет пропорционально увеличено. Расходы, связанные с оплатой работ внешних консультантов, закупкой компьютерной техники и программного обеспечения, будут осуществляться на конкурсной основе. Оплата работ (услуг) победителей конкурса будет производиться на условиях заключенных с ними контрактов. В контракте будет предусмотрено перечисление исполнителю аванса в размере 20 процентов от общей стоимости работ (услуг) за счет средств республиканского бюджета, предусмотренных на реализацию Программы в соответствии с законами о республиканском бюджете на 2009 и 2010 года. Оставшиеся 80 процентов средств будут перечислены исполнителю после окончания работ за счет средств федерального бюджета. Таким образом, будет соблюдено соотношение между объемами финансирования Программы из двух источников, заложенное в План финансирования (объем средств из республиканского бюджета соотносится с объемом средств из федерального бюджета как 20:80), а также учтены реальные сроки перечисления субсидий республике из федерального бюджета. Учет средств, поступивших из федерального бюджета, будет осуществляться Министерством финансов Республики Северная Осетия-Алания в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 февраля 2006 года N 25н "Об утверждении инструкции по бюджетному учету" и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2008 года N 145н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации". Учет финансирования будет осуществляться Министерством финансов Республики Северная Осетия-Алания по конкретным направлениям Программы и в разрезе кодов бюджетной классификации с одновременным осуществлением предварительного и текущего контроля за целевым и эффективным использованием средств. Оценка эффективности планируемых расходов Общий эффект от реализации Программы складывается из двух составляющих: социальной и экономической. Программа состоит из следующих блоков: предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам (мероприятия 1-4); внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат (мероприятия 5-7); межбюджетные отношения и качество управления муниципальными финансами (мероприятия 8-11); повышение качества финансового менеджмента (мероприятия 12-17). Рассмотрим социальный и экономический эффект от реализации мероприятий в рамках каждого блока. 1. Предоставление государственных услуг юридическим и физическим лицам (мероприятия 1-4) Социальный эффект от реализации мероприятий данной группы состоит в улучшении качества жизни населения республики в результате повышения качества предоставления государственных услуг социальной направленности (образования, здравоохранения, социальной защиты, культуры). Переход от финансирования сети учреждений путем индексации расходов прошлых лет к финансированию государственного задания на оказание услуг в необходимом объеме и определенного качества будет означать подчиненность бюджетного процесса социально значимым целям. Экономический эффект будет складываться из следующих составляющих: сокращение неэффективных расходов бюджетных учреждений вследствие утверждения нормативов расходов материальных ресурсов (оценка финансового результата: 5 процентов от суммы расходов на здравоохранение, образование, культуру и социальную политику, или 235 320 тыс. рублей); экономия бюджетных средств за счет прекращения финансирования услуг, не относящихся к полномочиям субъекта федерации (оценка финансового результата: 0,5 процента от суммы расходов на здравоохранение, образование, культуру и социальную политику, или 23 532 тыс. рублей); высвобождение бюджетных средств в результате перевода части учреждений в автономные (оценка финансового результата: 3 процента от суммы расходов на здравоохранение, образование, культуру и социальную политику, или 141 192 тыс. рублей). 2. Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат (мероприятия 5-7) Социальный эффект от реализации мероприятий данного блока будет следствием повышения эффективности ведомственных программ и бюджетных ассигнований, для которых будут определены критерии эффективности, в том числе социальной значимости. Кроме того, принятие трехлетнего бюджета будет способствовать стабильности и предсказуемости общественно значимых расходов. Экономический эффект будет состоять из следующих компонентов: экономия средств на реализацию ведомственных целевых программ в связи с принятием критериев эффективности (оценка финансового результата: 1,5 процента от суммы расходов на ведомственные целевые программы, или 8 919 тыс. рублей); высвобождение средств от сокращения (прекращения) финансирования неэффективных ведомственных целевых программ (оценка финансового результата: 2,5 процента от суммы расходов на ведомственные целевые программы, или 14 865 тыс. рублей); экономия средств в связи с переходом на конкурсное распределение бюджета вновь принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий (оценка финансового результата: 0,5 процента от суммы расходов бюджета, или 67 272 тыс. рублей). 3. Межбюджетные отношения и качество управления муниципальными финансами (мероприятия 8-11) Социальный эффект будет выражен в сокращении неравенства доступа к бюджетным услугам для населения муниципальных образований вследствие совершенствования системы распределения межбюджетных трансфертов. Кроме того, в случае принятия программ реформирования муниципальных финансов улучшится качество предоставления бюджетных услуг по вопросам местного значения. Экономический эффект ожидается по следующим направлениям: экономия средств в результате перехода на формализованную методику распределения субсидий муниципальным образованиям (оценка финансового результата: 0,7 процента от суммы трансфертов муниципальным образованиям, или 25 375 тыс. рублей); высвобождение средств вследствие повышения качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований (оценка финансового результата: 0,2 процента от суммы расходов бюджета, или 26 909 тыс. рублей). 4. Повышение качества финансового менеджмента (мероприятия 12-17) Социальный эффект будет результатом реструктуризации и погашения кредиторской задолженности бюджетных учреждений, вследствие чего высвободятся средства, которые могут быть направлены на улучшение материально-технической базы учреждений и повышение качества обслуживания населения в этих учреждениях. Кроме того, будут созданы условия для стимулирования деловой активности населения в результате реструктуризации собственности. Экономический эффект будет состоять из: сокращения задолженности по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов (оценка финансового результата: 1/12 от годового кассового разрыва, или 10 000 тыс. рублей); снижения кредиторской задолженности бюджетных учреждений (оценка финансового результата: погашение задолженности на сумму 57 542 тыс. рублей); высвобождения средств в результате реорганизации государственной собственности (оценка финансового результата: 2,5 процента от суммарного убытка ГУПов, или 3 723 тыс. рублей); доходов, связанных с повышением эффективности государственной собственности (оценка финансового результата: 10 процентов от суммарной прибыли ГУПов, или 40 тыс. рублей); снижения долговой нагрузки (оценка финансового результата: 5 процентов от объема государственного долга, или 90 821 тыс. рублей). Ниже приведены численные значения показателей, использованных в расчетах экономического эффекта. Численные значения показателей (2007 год), использованных в расчетах экономического эффекта (тыс. рублей) ------------------------------------------------------------------------------ | NN | Наименование показателя | Значе- | | пп | | ние | |-----+--------------------------------------------------------+-------------| | 1 | 2 | 3 | |-----+--------------------------------------------------------+-------------| | 1. | Всего расходов (отчет об исполнении бюджета) | 13 454 | | | | 385 | |-----+--------------------------------------------------------+-------------| | 2. | Расходы республиканского бюджета на здравоохранение, | 4 706 402 | | | образование, культуру и социальную политику (отчет об | | | | исполнении бюджета) | | |-----+--------------------------------------------------------+-------------| | 3. | Трансферты муниципальным образованиям (отчет об | 3 624 938 | | | исполнении бюджета) | | |-----+--------------------------------------------------------+-------------| | 4. | Расходы на ведомственные целевые программы (данные | 594 605 | | | республиканского Министерства экономики) | | |-----+--------------------------------------------------------+-------------| | 5. | Годовой кассовый разрыв (данные республиканского | 120 000 | | | Минфина) | | |-----+--------------------------------------------------------+-------------| | 6. | Прибыль ГУПов (данные Министерства имущественных | 403 | | | отношений) | | |-----+--------------------------------------------------------+-------------| | 7. | Убыток ГУПов (данные Министерства имущественных | 148 924 | | | отношений) | | |-----+--------------------------------------------------------+-------------| | 8. | Государственный долг (долговая книга) | 1 816 411 | ------------------------------------------------------------------------------ Ожидаемый суммарный экономический эффект составляет 705 510 тыс. рублей, что в 4 раза превышает расходы на реализацию Программы. (В редакции Закона Республики Северная Осетия-Алания от 16.10.2009 г. N 43-рз) Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
