Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.12.2015 № 107-РЗ

4. Расчет индекса налогового потенциала муниципального района (городского округа)

1) Расчет налогового потенциала муниципального района (городского округа) производится по репрезентативной системе налогов в разрезе налогов исходя из базы налогообложения муниципального района (городского округа), прогноза поступления налогов с территории всех муниципальных районов (городских округов) в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики, а также нормативов отчислений от налогов, установленных для бюджетов муниципальных районов.

2)  Репрезентативная система налогов включает основные налоги, зачисляемые в бюджеты муниципального района (городского округа) в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и настоящим Законом.

К основным видам репрезентативных налогов в настоящей Методике относятся:

а) налог на доходы физических лиц;

б) акцизы на пиво;

в) доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты;

г) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

д) единый сельскохозяйственный налог;

е) налог на имущество организаций;

ж) государственная пошлина за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в многофункциональные центры.

Остальные налоги и сборы, определенные налоговым законодательством Российской Федерации, отнесены настоящей Методикой к категории "прочие налоги и сборы" и не включены в репрезентативную систему и, соответственно, не учитываются при расчете бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов).

Определение налогового потенциала бюджетов муниципальных районов (городских округов) производится с учетом действующего на момент расчета бюджета бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации и Карачаево-Черкесской Республики, и вносимых, и предполагаемых изменений в законодательство.

Для оценки налогового потенциала по указанным репрезентативным налогам используются показатели, от которых данный налог имеет высокую степень зависимости.

Таблица 1

СОСТАВ

РЕПРЕЗЕНТАТИВНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГОВ ДЛЯ ОЦЕНКИ

НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАЙОНОВ

(ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ)

Наименование налога (сбора)	Показатель, характеризующий налоговый потенциал	Источник информации
Налог на доходы физических лиц	Налоговая база (отчет 5-НДФЛ)	Управление Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике
Акцизы на пиво	Объем реализации (отчет 5-ПВ)	Управление Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты	Норматив распределения доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации	Управление Федерального казначейства по Карачаево-Черкесской Республике, приложение к закону о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период
Единый налог на вмененный доход	Налоговая база – сумма исчисленного вмененного дохода (отчет 5-ЕНВД)	Управление Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике
Единый сельскохозяйственный налог	Налоговая база (отчет 5-ЕСХН)	Управление Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике
Налог на имущество организаций	Налоговая база (отчет 5-НИО)	Управление Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике
Государственная пошлина за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в многофункциональные центры, %	Численность постоянного населения	Территориальный орган  Федеральной службы государственной статистики по Карачаево-Черкесской Республике

Налоговые базы по налогам, входящим в репрезентативную систему, на основании документальных подтверждений могут корректироваться в связи с перерегистрацией крупных налогоплательщиков в другой муниципальный район (городской округ), а также в связи с образованием новых муниципальных районов (городских округов) и выведением из состава муниципальных районов (городских округов) территорий поселений (части поселений), входящих в их состав.

3) Прогноз поступлений с территории всех муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики по каждому виду репрезентативных налогов рассчитывается Министерством финансов Карачаево-Черкесской Республики в соответствии с Методикой, установленной приложением 7 к настоящему Закону.

Налоговый потенциал по видам налогов по муниципальному району (городскому округу) оценивается на основании предположения одинаковой собираемости налога с налоговой базы в среднем по муниципальным районам (городским округам).

4) Индекс налогового потенциала муниципального района (городского округа) (ИНПj) рассчитывается по следующей формуле:

ИНПj = (НПj / Нj) / (SUM НПj / Н),

где:

НПj - налоговый потенциал j-ого муниципального района (городского округа);

Нj - численность постоянного населения j-ого муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики.

5) Налоговый потенциал муниципального района (городского округа) (НПj) рассчитывается по следующей формуле:

НПj = SUM НПij, где

НПij - налоговый потенциал j-го муниципального района (городского округа) по i-му налогу (суммирование производится по всем налогам, входящим в состав репрезентативной системы налогов).

6) Налоговый потенциал муниципального района (городского округа) по отдельному налогу (НПij) рассчитывается по следующей формуле:

НПij = Нормi x БНij x ПДi / БНi, где

Нормi - единый норматив отчислений в бюджеты муниципальных районов (городских округов) по i-му налогу в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и настоящего Закона;

ПДi - прогноз поступлений i-го налога с территории всех муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики;

БНij - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го муниципального района (городского округа) по i-му налогу;

БНi - показатель, характеризующий налоговый потенциал всех муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики по i-му налогу.

7) В случае если темпы роста показателя, характеризующего налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц, а также налогу на имущество организаций, муниципального района (городского округа) превышают темпы роста соответствующего показателя в среднем по Карачаево-Черкесской Республике, то к значению показателя, характеризующего налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц, а также налогу на имущество организаций, соответствующего муниципального района (городского округа), применяется понижающий коэффициент, равный отношению темпов роста соответствующего показателя в среднем по Карачаево-Черкесской Республике и темпов роста соответствующего показателя для рассматриваемого муниципального района (городского округа).

6. Расчет индекса бюджетных расходов муниципальных районов (городских округов).

Для оценки относительных различий в расходных обязательствах муниципальных районов (городских округов) используется репрезентативная система расходных обязательств, которая включает основные виды расходных обязательств, связанные с решением вопросов местного значения муниципальных районов (городских округов). Указанные вопросы местного значения перечислены в таблице 2 настоящего приложения.

Индекс бюджетных расходов муниципального района (городского округа) (ИБРj) рассчитывается по следующей формуле:

ИБРj = Кстоимj х Кстрj х Н / SUM(Кстоимj x Кстрj х Нj),

где:

Кстоимj - коэффициент стоимости предоставления муниципальных услуг j-го муниципального района (городского округа);

Кстрj - коэффициент структуры потребителей муниципальных услуг j-го муниципального района (городского округа);

Нj - численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики.

Коэффициент стоимости предоставления муниципальных услуг муниципального района (городского округа) (Кстоимj) рассчитывается по следующей формуле:

Кстоимj = 0,30 x Кзпj + 0,10 x Ккуj + 0,60,

где:

Кзпj - коэффициент заработной платы j-го муниципального района (городского округа);

Ккуj - коэффициент стоимости предоставления коммунальных услуг муниципальным учреждениям j-го муниципального района (городского округа).

Коэффициент заработной платы муниципального района (городского округа) (Кзпj) рассчитывается по следующей формуле:

Кзпj = (1 + 0,25 x УВСj) / (1 + 0,25 x УВС),

где:

УВСj - удельный вес сельского населения в j-м муниципальном районе (городском округе);

УВС - удельный вес сельского населения Карачаево-Черкесской Республики.

Коэффициент стоимости предоставления коммунальных услуг муниципальным учреждениям муниципального района (городского округа) (Ккуj) рассчитывается по следующей формуле:

Ккуj = 0,20 x Kводj + 0,50 x Ктеплj+ 0,15 x Кгазj + 0,15 x Тэлj / Тэл,

где:

Кводj - коэффициент стоимости водоснабжения и водоотведения j-го муниципального района (городского округа);

Ктеплj - коэффициент стоимости теплоснабжения j-го муниципального района (городского округа);

Кгазj - коэффициент стоимости газоснабжения j-го муниципального района (городского округа);

Тэлj - экономически обоснованный тариф на электроснабжение j-го муниципального района (городского округа);

Тэл - экономически обоснованный тариф на электроснабжение в среднем по Карачаево-Черкесской Республике.

Коэффициент стоимости водоснабжения и водоотведения муниципального района (городского округа) (Кводj) рассчитывается по следующей формуле:

Кводj = (Tхводj + 0,50 x Tподj + Tвотj) /

(Tхвод + 0,50 x Tпод + Tвот),

где:

Tхводj - экономически обоснованный тариф на холодное водоснабжение для j-го муниципального района (городского округа);

Tподj - экономически обоснованный тариф на подогрев воды для j-го муниципального района (городского округа);

Tвотj - экономически обоснованный тариф на водоотведение для j-го муниципального района (городского округа);

Tхвод - экономически обоснованный тариф на холодное водоснабжение в среднем по Карачаево-Черкесской Республике;

Tпод - экономически обоснованный тариф на подогрев воды в среднем по Карачаево-Черкесской Республике;

Tвот - экономически обоснованный тариф на водоотведение в среднем по Карачаево-Черкесской Республике.

Коэффициент стоимости теплоснабжения муниципального района (городского округа) (Ктеплj) рассчитывается по следующей формуле:

Ктеплj = Кпопj x Кптэj x Кстэj x Н /

SUM (Кпопj x Кптэj x Кстэj x Нj),

где:

Кпопj - коэффициент продолжительности отопительного периода j-го муниципального района (городского округа);

Кптэj - коэффициент потребления тепловой энергии j-го муниципального района (городского округа);

Кстэj - коэффициент стоимости тепловой энергии j-го муниципального района (городского округа);

Нj - численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики.

Коэффициент продолжительности отопительного периода муниципального района (городского округа) (Кпопj) рассчитывается по следующей формуле:

Кпопj = ПОПj / ПОП,

где:

ПОПj - продолжительность отопительного периода в j-м муниципальном районе (городском округе);

ПОП - продолжительность отопительного периода в среднем по Карачаево-Черкесской Республике.

Коэффициент потребления тепловой энергии муниципального района (городского округа) (Кптэj) рассчитывается по следующей формуле:

Кптэj = (20 - Tтвj) / (20 - Tтв),

где:

20 - средняя температура воздуха в помещении;

Tтвj - средняя температура воздуха в течение отопительного периода в j-м муниципальном районе (городском округе);

Tтв - средняя температура воздуха в течение отопительного периода в среднем по Карачаево-Черкесской Республике.

Коэффициент стоимости тепловой энергии муниципального района (городского округа) (Кстэj) рассчитывается по следующей формуле:

Кстэj = Тгкалj / Тгкал,

где:

Тгкалj - стоимость выработки одной гигакалории тепловой энергии в j-м муниципальном районе (городском округе);

Тгкал - стоимость выработки одной гигакалории тепловой энергии в среднем по Карачаево-Черкесской Республике.

Коэффициент стоимости газоснабжения муниципального района (городского округа) (Кгазj) рассчитывается по следующей формуле:

Кгазj = Кпопj x Кпгазj x Ксгазj x Н /

SUM (Кпопj x Кпгазj x Ксгазj x Нj),

где:

Кпопj - коэффициент продолжительности отопительного периода j-го муниципального района (городского округа);

Кпгазj - коэффициент потребления природного газа j-го муниципального района (городского округа);

Ксгазj - коэффициент стоимости природного газа j-го муниципального района (городского округа);

Нj - численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики.

Коэффициент продолжительности отопительного периода муниципального района (городского округа) (Кпопj) рассчитывается по следующей формуле:

Кпопj = ПОПj / ПОП,

где:

ПОПj - продолжительность отопительного периода в j-м муниципальном районе (городском округе);

ПОП - продолжительность отопительного периода в среднем по Карачаево-Черкесской Республике.

Коэффициент потребления природного газа муниципального района (городского округа) (Кпгазj) рассчитывается по следующей формуле:

Кпгазj = (20 - Tтвj) / (20 - Tтв),

где:

20 - средняя температура воздуха в помещении;

Tтвj - средняя температура воздуха в течение отопительного периода в j-м муниципальном районе (городском округе);

Tтв - средняя температура воздуха в течение отопительного периода в среднем по Карачаево-Черкесской Республике.

Коэффициент стоимости природного газа муниципального района (городского округа) (Ксгазj) рассчитывается по следующей формуле:

Ксгазj = Тгкалj / Тгкал,

где:

Тгкалj - стоимость отгрузки 1000 м³ природного газа в j-м муниципальном районе (городском округе);

Тгкал - стоимость отгрузки 1000 м³ природного газа  в среднем по Карачаево-Черкесской Республике.

Коэффициент структуры потребителей муниципальных услуг муниципального района (городского округа) (Кстрj) рассчитывается по следующей формуле:

Кстрj = 0,235 х Кмj + 0,097 х Кшкj x Кплj + 0,110 х

Кдошкj x Кплj + 0,138 х Квнешкj х Кплj + 0,003 х

Кшкj x Кплj + 0,416 х Кдj,

где:

Кмj - коэффициент масштаба j-го муниципального района (городского округа);

Кшкj - коэффициент скорректированной численности детей, посещающих общеобразовательные учреждения в j-м муниципальном районе (городском округе);

Кплj - коэффициент плотности населения в j-м муниципальном районе (городском округе);

Кдошкj - коэффициент численности детей в возрасте от 1 до 6 лет в j-м муниципальном районе (городском округе);

Квнешкj - коэффициент численности детей, посещающих общеобразовательные учреждения по внешкольной работе с детьми в j-м муниципальном районе (городском округе);

Кдj - коэффициент дисперсности расселения в j-м муниципальном районе (городском округе).

Коэффициент масштаба муниципального района (городского округа) (Кмj) рассчитывается по следующей формуле:

Кмj = (0,9 x Нj + 0,1 x Нср) / Нj,

где:

Нj - численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Нср - средняя численность постоянного населения муниципальных районов (городских округов).

Коэффициент скорректированной численности детей, посещающих общеобразовательные учреждения в j-м муниципальном районе (городском округе) (Кшкj) рассчитывается по следующей формуле:

Кшкj = (Ншкj/Нj) / (Ншк/Н),

где:

Ншкj - скорректированная численность детей, посещающих общеобразовательные учреждения в j-м муниципальном районе (городском округе);

Нj - численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Ншк - скорректированная численность детей, посещающих общеобразовательные учреждения муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики;

Н - численность постоянного населения муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики.

Коэффициент плотности населения в j-м муниципальном районе (городском округе) (Кплj) рассчитывается по следующей формуле:

где:

Кпопрj - коэффициент поправочный для расчета коэффициента плотности населения;

Н - численность постоянного населения муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики;

Нj - численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа).

, если ;

, если ;

где:

К попрj - коэффициент поправочный для расчета коэффициента плотности населения;

Нj - численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Sj - площадь j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики;

S - площадь муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики.

Коэффициент численности детей в возрасте от 1 до 6 лет муниципального района (городского округа) (Кдошкj) рассчитывается по следующей формуле:

Кдошкj = (Ндошкj / Нj) / (SUM Ндошкj / Н),

где:

Ндошкj - численность детей в возрасте от 1 до 6 лет в j-м муниципальном районе (городском округе);

Нj - численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики.

Коэффициент численности детей, посещающих общеобразовательные учреждения по внешкольной работе с детьми муниципального района (городского округа) (Квнешкj), рассчитывается по следующей формуле:

Квнешкj = (Нвнешкj / Нj) / (SUM Нвнешкj / Н),

где:

Нвнешкj - численность детей, посещающих общеобразовательные учреждения по внешкольной работе с детьми, в j-м муниципальном районе (городском округе);

Нj - численность постоянного населения j-го муниципального района (городского округа);

Н - численность постоянного населения муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики.

Коэффициент дисперсности расселения в j-м муниципальном районе (городском округе) (Кдj) рассчитывается по следующей формуле:

Кдj = 1 + УВj,

где:

УВj - удельный вес постоянного населения j-го муниципального района (городского округа), проживающего в населенных пунктах с численностью населения менее 500 человек.

Перечень вопросов местного значения муниципальных районов (городских округов), определяющих структуру репрезентативной системы расходных обязательств, а также перечень применяемых коэффициентов удорожания, приведены в таблице 2 настоящего приложения.

Таблица 2

ВОПРОСЫ

МЕСТНОГО ЗНАЧЕНИЯ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СТРУКТУРУ

РЕПРЕЗЕНТАТИВНОЙ СИСТЕМЫ РАСХОДНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАЙОНОВ (ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ)

И ПОКАЗАТЕЛИ ДЛЯ РАСЧЕТА КОЭФФИЦИЕНТА СТРУКТУРЫ

ПОТРЕБИТЕЛЕЙ МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ

Вопросы местного значения	Применяемый коэффициент удорожания	Источник информации
1	2	3
Формирование, утверждение, исполнение бюджета муниципального района (городского округа), контроль за исполнением данного бюджета	Коэффициент масштаба, Кмj	Органы статистики
Организация предоставления общедоступного и бесплатного дошкольного образования по основным общеобразовательным программам в муниципальных образовательных организациях (за исключением полномочий по финансовому обеспечению реализации основных общеобразовательных программ в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами) на территории муниципального района (городского округа)	Коэффициент численности детей от 1 до 6 лет, Кдошкj; Коэффициент плотности населения, Кплj	Органы статистики
Организация предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования по основным общеобразовательным программам, (за исключением полномочий по финансовому обеспечению реализации основных общеобразовательных программ в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами) на территории муниципального района (городского округа)	Коэффициент скорректированной численности детей, посещающих общеобразовательные учреждения, Кшкj; Коэффициент плотности населения, Кплj	Органы статистики, Министерство образования и науки Карачаево-Черкесской Республики
Организация предоставления дополнительного образования детей в муниципальных образовательных организациях (за исключением дополнительного образования детей, финансовое обеспечение которого осуществляется органами государственной власти Карачаево-Черкесской Республики)	Коэффициент плотности населения, Кплj; Коэффициент численности детей, посещающих общеобразовательные учреждения по внешкольной работе с детьми, Квнешкj	Органы статистики, органы государственной власти Карачаево-Черкесской Республики
Осуществление в пределах своих полномочий мероприятий по обеспечению организации отдыха детей в каникулярное время, включая мероприятия по обеспечению безопасности их жизни и здоровья	Коэффициент численности детей от 7 до 16 лет, Кшкj; Коэффициент плотности населения, Кплj	Органы статистики
Иные вопросы местного значения муниципальных районов (городских округов)	Коэффициент дисперсности расселения, Кдj	Органы статистики

Рассчитанные оценки индекса бюджетных расходов не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями, определяющими расходы бюджетов муниципальных районов (городских округов), и используются только для расчета бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) в целях межбюджетного регулирования.

(Часть в редакции Закона  Карачаево-Черкесской Республики от 24.11.2017 № 51-РЗ)

7. Законом Карачаево-Черкесской Республики о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период может быть установлено, что дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) по согласованию с представительными органами муниципальных образований частично или полностью заменяется дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц. В таком случае при составлении и (или) утверждении республиканского бюджета на очередной финансовый год и плановый период дотация из республиканского фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) заменяется дополнительным нормативом отчислений от налога на доходы физических лиц. Указанный норматив рассчитывается по следующей формуле:

Нормjндфл = Дотj / (ПДндфл х (БНндфлj / БНндфл)) х 100%,

где

Нормjндфл - дополнительный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджет j-го муниципального района (городского округа);

Дотj - расчетный размер дотации j-му муниципальному району (городскому округу) Карачаево-Черкесской Республики из республиканского фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов);

ПДндфл - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики в планируемом году с территории всех муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики;

БНндфлj - база налогообложения (экономический показатель, отражающий базу налогообложения) j-го муниципального района (городского округа) по налогу па доходы физических лиц в последнем отчетном году;

БНндфл - база налогообложения (экономический показатель, отражающий базу налогообложения) всех муниципальных районов (городских округов) Карачаево-Черкесской Республики по налогу на доходы физических лиц в последнем отчетном году.

Средства, полученные муниципальным районом (городским округом) по дополнительному нормативу отчислений от налога на доходы физических лиц сверх объема расчетной дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (части расчетной дотации), в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, изъятию в республиканский бюджет и (или) учету при последующем распределении финансовой помощи местным бюджетам не подлежат.

Потери бюджета муниципального района (городского округа) в связи с получением средств по дополнительному нормативу отчислений от налога на доходы физических лиц в объеме ниже расчетной дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (части расчетной дотации) компенсации из республиканского бюджета и (или) учету при последующем распределении межбюджетных трансфертов местным бюджетам не подлежат.

Приложение 3

к Закону

Карачаево-Черкесской Республики

«О межбюджетных отношениях

в Карачаево-Черкесской Республике»

МЕТОДИКА

РАСЧЕТА И ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ

СУБСИДИЙ НА ФОРМИРОВАНИЕ РАЙОННЫХ

ФОНДОВ ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ ПОСЕЛЕНИЙ

1. Расчет субсидии на формирование районных фондов финансовой  поддержки поселений (далее - субсидия) производится по отдельности для городских и сельских поселений по следующей формуле:

СРФФПnj = СРффпп х ТПnj / ТП,

где:

СРффпп - объем субсидии на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений;

ТПnj - объем средств, необходимый для доведения уровня расчетной БО n-го поселения, входящего в состав j-го муниципального района, до порогового уровня в очередном финансовом году;

ТП - суммарный объем средств, необходимый для доведения уровня расчетной бюджетной обеспеченности поселений до порогового уровня в очередном финансовом году.

2. Объем средств, необходимый для доведения уровня бюджетной обеспеченности поселения до порогового уровня:

ТПnj = (ПНД / Н) х (ПуБО - БОnj) х ИБРj х Насj,

где:

ТПnj - объем средств, необходимый для доведения уровня расчетной бюджетной обеспеченности j-го поселения до порогового уровня;

ПНД - прогноз налоговых доходов бюджетов поселений в очередном финансовом году;

Н - численность постоянного населения Карачаево-Черкесской Республики;

ПуБО - пороговый уровень бюджетной обеспеченности поселений;

БОnj - бюджетная обеспеченность  j-го поселения;

ИБРj - индекс бюджетных расходов j-го поселения.

Насj - численность населения j-ого поселения.

3. Уровень бюджетной обеспеченности, который принимается в качестве критерия выравнивания, устанавливается не менее порогового уровня, рассчитываемого по следующей формуле:

ПуБО = СПДП / СПНалДП,

где:

ПуБО - пороговый уровень бюджетной обеспеченности поселений;

СПДП - средние подушевые доходы поселений за счет налоговых и неналоговых доходов, субсидий на формирование районных ФФПП и дотаций из ФФПП;

СПНалДП - средние подушевые налоговые доходы поселений.

4. Бюджетная обеспеченность поселения рассчитывается по следующей формуле:

БОj = ИНПj / ИБРj,

где:

БОj - бюджетная обеспеченность j-го поселения;

ИНПj - индекс налогового потенциала j-го поселения;

ИБРj - индекс бюджетных расходов j-го поселения.

5. Индекс налогового потенциала поселения рассчитывается по следующей формуле:

ИНПj = (НПj / Насj) / (НП / Нас),

где:

ИНПj - индекс налогового потенциала j-ого поселения;

НПj - налоговый потенциал j-ого поселения;

Насj - численность населения j-ого поселения;

НП - суммарный налоговый потенциал всех поселений;

Нас - суммарная численность населения Карачаево-Черкесской Республики.

6. Расчет налогового потенциала городского, сельского поселения производится по репрезентативной системе налогов в разрезе отдельных видов налогов исходя из базы налогообложения городского, сельского поселения, прогноза поступления данного налога с территории всех городских, сельских поселений в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики, а также нормативов отчислений от налогов в бюджеты городских, сельских поселений соответственно. Репрезентативная система налогов включает основные налоги, зачисляемые в бюджеты поселений в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и настоящим Законом.

7. К основным видам репрезентативных налогов городских поселений в настоящей Методике относятся:

а) налог на доходы физических лиц;

б) доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты;

в) налог на имущество физических лиц;

г) единый сельскохозяйственный налог;

д) земельный налог.

8. К основным видам репрезентативных налогов сельских поселений в настоящей Методике относятся:

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на имущество физических лиц;

в) единый сельскохозяйственный налог;

г) земельный налог.

Для оценки налогового потенциала по указанным репрезентативным налогам используются показатели, от которых данный налог имеет высокую степень зависимости.

Таблица 1

СОСТАВ

РЕПРЕЗЕНТАТИВНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГОВ

ДЛЯ ОЦЕНКИ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ПОСЕЛЕНИЙ

Наименование налога	Показатель, характеризующий налоговый потенциал	Источник информации
Налог на доходы      физических лиц	Налоговая база (отчет 5-НДФЛ)	Управление Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты	Норматив распределения доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации	Управление Федерального казначейства по Карачаево-Черкесской Республике, приложение к закону о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период
Единый               сельскохозяйственный налог	Налоговая база (отчет 5-ЕСХН)	Управление Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике
Налог на имущество физических лиц	Налоговая база (отчет 5-МН)	Управление Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике
Земельный налог	Налоговая база (отчет 5-МН)	Управление Федеральной     налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике

Налоговые базы по налогам, входящим в репрезентативную систему, могут корректироваться на основании документальных подтверждений в связи с перерегистрацией крупных налогоплательщиков в другое поселение, а также в связи с образованием новых муниципальных районов (городских округов) и выведением из состава муниципальных районов (городских округов) территорий поселений (части поселений), входящих в их состав.

Налоговый потенциал поселения рассчитывается по каждому отдельному налогу по единым ставкам без учета потерь от дополнительных льгот, предоставленных представительными органами поселений.

Прогноз поступлений по каждому виду репрезентативных налогов рассчитывается в соответствии с Методикой формирования прогноза доходов консолидированного бюджета Карачаево-Черкесской Республики.

Оценка налогового потенциала по видам налогов по поселению производится исходя из предположения одинаковой собираемости налога с налоговой базы в среднем по республике или средней репрезентативной налоговой ставке.

9. Средняя репрезентативная налоговая ставка рассчитывается как отношение между прогнозируемыми налоговыми поступлениями и налоговой базой данного налога по формуле:

РСi = ПДi / НБi,

где:

РСi - средняя репрезентативная налоговая ставка по i-му налогу;

ПДi - прогноз доходов по i-му налогу в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики;

НБi - суммарная по республике налоговая база i-го налога всех поселений.

10. Расчет налогового потенциала по j-му поселению по i-му репрезентативному налогу производится путем умножения налоговой базы по i-му налогу на среднюю репрезентативную налоговую ставку и норматив отчислений в бюджет поселения по формуле:

НПij = НБij х Норм i х РСi,

где:

НПij - налоговый потенциал j-го поселения по i-му виду репрезентативного налога;

Нормi - норматив отчислений в бюджет поселения по i-му налогу в соответствии с нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации.

11. В конечном итоге формула для расчета налогового потенциала поселения по каждому репрезентативному налогу будет иметь вид:

НПij = НБij х Нормi х ПДi / НБi

Налоговый потенциал поселения равен сумме потенциалов по отдельным налогам и определяется по формуле:

НПj = E НПij,

где:

НПj - сумма налоговых потенциалов по видам налогов по j-му поселению.

Рассчитанный налоговый потенциал не является прогнозируемой оценкой налоговых доходов поселения и используется только для расчета индекса доходного потенциала и сравнения бюджетной обеспеченности поселения в расчете на душу населения или в абсолютном размере в целях межбюджетного регулирования.

12. Расчет индекса бюджетных расходов поселений

Для оценки относительных различий в расходных обязательствах поселений используется репрезентативная система расходных обязательств, которая включает основные виды расходных обязательств, связанные с решением вопросов местного значения поселений. Указанные вопросы местного значения перечислены в таблице 2 настоящего приложения.

Индекс бюджетных расходов поселений рассчитывается по следующей формуле:

ИБРj = Ei ai х ИБРji,

где:

ИБРj - индекс бюджетных расходов поселений;

Ei - знак суммирования;

аi - доля i-го вида расходных обязательств, входящего в состав репрезентативной системы расходов бюджетов поселений, согласно таблице 2;

ИБРji - индекс бюджетных расходов j-го поселения по i-му виду расходов репрезентативной системы расходных обязательств.

Индекс бюджетных расходов поселения по отдельному виду расходных обязательств рассчитывается по следующей формуле:

ИБРji = (Пji х К1ji х...х Кnji / Нj) /

Ej (Пji х К1ji х...х Кnji / Нj),

где

ИБРji - индекс бюджетных расходов j-го поселения по i-му виду расходных обязательств;

Пji - численность потребителей бюджетных услуг j-го поселения по i-му виду расходных обязательств, входящему в состав репрезентативной системы расходных обязательств согласно таблице 2 настоящего приложения;

К1ji,..., Кnji - коэффициенты удорожания стоимости предоставления бюджетных услуг, отражающие факторы, влияющие на стоимость предоставляемых бюджетных услуг по i-му виду расходов репрезентативной системы расходных обязательств в расчете на одного жителя в j-м поселении;